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DOAR - e - DFC - 1a3
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2 (-) Desp. Financeiras (+) Rec. Equiv. Patrimonial = Lucro Operacional (+/-) Res. No Operac. = LAIR (-) IR e CSLL = Lucro Lquido (25.000) 155.000 155.000 (15.500) 139.500
Obs: Sabe-se que a empresa distribuiu e pagou dividendos no valor de $100.000,00. Relativamente ao Exerccio de X1, elabore: a) DOAR b) DFC pelo mtodo direto c) DFC pelo mtodo indireto a) DOAR de 31/12/X1 1 Passo: Apurar as diferenas entre os saldos (iniciais e finais) das contas patrimoniais. Lembrando que no h necessidade de apurar essas diferenas das contas do Ativo Circulante nem Passivo Circulante, bastando trabalhar com a variao total desses grupos.
Balano Patrimonial ATIVO TOTAL Ativo Circulante Realizvel a Longo Prazo Ttulos a receber Ativo Permanente Investimento (Equiv. Patr.) Imobilizado (-) depreciao acumulada PASSIVO + PL Passivo Circulante Exigvel a Longo Prazo Financiamento Patrimnio Lquido Capital Social Lucros Acumulados X0 232.000 32.000 200.000 200.000 232.000 32.000 100.000 100.000 100.000 100.000 variao X1 266.750 76.750 10.000 10.000 180.000 200.000 (20.000) 266.750 27.250 100.000 100.000 139.500 100.000 39.500
Contabilidade Comercial I
3 3 Passo: Evidenciar a DOAR de X1. Companhia xxxxx - CNPJ n xxxx Demonstrao das Origens e Aplicaes de Recursos apurada em 31/12/X1
ORIGENS Das Operaes Lucro Lquido (+) Desp. Depreciao Dos Scios De Terceiros APLICAES Aumento do RLP Distribuio de Dividendos VARIAO DO CCL AC 76.750 32.000 44.750 PC 27.250 32.000 (4.750) -
X1 X0 Variao
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4 b) DFC de X1, pelo mtodo direto 1 Passo: Apurar as diferenas entre os saldos (iniciais e finais) das contas patrimoniais, inclusive das contas do Ativo Circulante e Passivo Circulante.
Balano Patrimonial ATIVO TOTAL Ativo Circulante Caixa Banco Duplicatas a Receber (-) Duplicatas Descontadas (-) Prov. p/ Dev. Duvidosos Estoque Despesas Antecipadas Realizvel a Longo Prazo Ttulos a receber Ativo Permanente Investimento (Equiv. Patr.) Imobilizado (-) depreciao acumulada PASSIVO + PL Passivo Circulante Fornecedores Contas a Pagar IR e CSLL a pagar Juros a Pagar (de ELP) Exigvel a Longo Prazo Financiamento Patrimnio Lquido Capital Social Lucros Acumulados X0 232.000 32.000 1.000 9.000 12.000 10.000 200.000 200.000 232.000 32.000 12.000 20.000 100.000 100.000 100.000 100.000 variao X1 266.750 76.750 2.000 20.000 25.000 (250) 30.000 10.000 10.000 180.000 200.000 (20.000) 266.750 27.250 5.250 10.000 7.000 5.000 100.000 100.000 139.500 100.000 39.500
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5 2 Passo: Apurar os valores dos recebimentos e pagamentos efetuados no perodo, decorrentes da atividade Operacional.
Duplicatas a Rec. 12.000 Recebimento 25.000 Pagamento Contas a Pg. 20.000 SI Desp. Oper. 10.000 SF
SI Receita SF
SI Compra SF
Pagamento
SI Aplicao SF
3 Passo: Evidenciar a DFC de X1, pelo mtodo direto. Companhia xxxxx - CNPJ n xxxx Demonstrao do Fluxo de Caixa apurada em 31/12/X1
Caixa Lq.Gerado p/ Ativ.Operac. Recebimento de Clientes Pagamento a Fornecedores Pagamento de Desp. Oper. Pagamento de IR e CSLL Pagamento de Juros Caixa Lq.Consumido p/ Invest. Aplicao em Ttulos a Rec. (RLP) Caixa Lq.Consumido p/Financ. Pagamento de Dividendos Aumento Lquido Disponibilidades Saldo Inicial de Cx. e Equivalente Saldo Final de Cx. e Equivalente -
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6 c) DFC de X1, pelo mtodo indireto 1 Passo: Apurar as diferenas entre os saldos (iniciais e finais) das contas patrimoniais, inclusive das contas do Ativo Circulante e Passivo Circulante. J foi feito. 2 Passo: Ajustar o lucro do perodo pelas receitas e despesas que no afetaram o Caixa nem o Equivalente-Caixa e evidenciar a DFC de X1, pelo mtodo indireto. Companhia xxxxx - CNPJ n xxxx Demonstrao do Fluxo de Caixa apurada em 31/12/X1
Caixa Lq.Gerado p/ Ativ.Operac. Lucro Lquido (+) Desp. Depreciao (+) Desp. c/ Prov. p/ Dev. Duvidosos (-) Aum. Duplicatas a Rec. (-) Aum. Estoques (-) Red. Fornecedores (-) Red. Contas a Pg. (+) Aum. IR e CSLL a Pg. (+) Aum. Juros a Pg. Caixa Lq.Consumido p/ Invest. Aplicao em Ttulos a Rec. (RLP) Caixa Lq.Consumido p/Financ. Pagamento de Dividendos Aumento Lquido Disponibilidades Saldo Inicial de Cx. e Equivalente Saldo Final de Cx. e Equivalente -
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Obs. X3: a) Sabe-se que a empresa no distribuiu dividendos neste ano. b) O Capital Social foi aumentado, com aproveitamento de Lucros Acumulados e com integralizao de $13.350,00, em dinheiro. c) Em junho foi adquirida participao acionria em coligada, por $55.000,00 d) Em dezembro a coligada pagou dividendos no valor de $5.000,00.
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