DOCUMENTÁRIO FISCAL

1- O que é escrita fiscal?

R-É o conjunto de documentos criados e instituídos pelo
poder Executivo, que todo sujeito passivo de obrigação
tributária deve manter, com a finalidade de comprovar as
operações e receitas decorrentes de serviços prestados ou
tomados, ainda que estes serviços não sejam tributados.

2- Quais são os documentos fiscais?

R- Os documentos fiscais são:
* Livro de Registro do Imposto Sobre Serviço de Qualquer
Natureza (LRISS);
* Nota Fiscal de Prestação de Serviços:
- Série A;
- Simplificada - Série B;
- Avulsa - Série C;
* Nota Fiscal fatura de Serviços - Série D;
* Carnê de Pagamento;
* Ingresso, Entrada, Cartela ou Pule;
*Cupom Fiscal;
*Recibo de Retenção na Fonte (RF);
*Declaração Mensal de Serviços (DMS);
* Autorização para Impressão de Documentos Fiscais
(AIDF).

3- Quando o documento fiscal pode ser considerado

inidôneo?
R- O documento fiscal pode ser considerado inidôneo,
quando ocorrer qualquer uma das situações previstas nos
nove incisos do art. 3º do Dec. 14.118/03.

4- O que acontecerá com o documento fiscal

inidôneo?
R- Será apreendido pela fiscalização, através de termo
escrito e circunstanciado, ficando ainda o contribuinte
sujeito ao arbitramento da base de cálculo do imposto,
quando for o caso, podendo ainda outras penalidades
serem aplicadas.

5- Como deverá proceder o contribuinte em caso de

perda, extravio, furto ou roubo de qualquer
documento fiscal?
R- O contribuinte deverá comunicar a SEFAZ, mediante
processo, instruído com o original ou fotocópia autêntica da
página do jornal de grande circulação no Município com a
publicação da ocorrência e da certidão de comunicação ou
noticia crime do fato à Delegacia de Polícia especializada,
no prazo de até 05 (cinco) dias, contado da data da
verificação do fato constante da aludida certidão.

6- A impressão, autenticação ou utilização de

documentário fiscal depende de prévia autorização
da SEFAZ?
R- Sim, sem prévia autorização da SEFAZ não se pode
imprimir ou utilizar documento fiscal.

7- Onde encontrar os modelos dos diversos

documentos fiscais ?
R- Os modelos aprovados pela SEFAZ, encontram-se
relacionados nos anexos I a VII do Dec. 14.118/03.

8- Durante quanto tempo devo conservar os

documentos fiscais?
R- Os documentos fiscais deverão ser mantidos em bom
estado de conservação, até que transcorra o prazo
decadencial ou até que prescreva o crédito correspondente
ao imposto que se vinculem. Em ambos os casos o prazo é
qüinqüenal. Dar-se-á a decadência, quando o prazo para
que a Fazenda Pública constitua o crédito tributário através
do lançamento, expire sem que ela efetue o lançamento.
Neste caso o prazo contar-se-á do primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que poderia ter sido lançado, ou da
data em que se tornar definitiva a decisão que houver
anulado, por vicio formal, o lançamento anteriormente
efetuado. Dar-se-á a prescrição, quando o prazo para que a
Fazenda Pública promova a ação de cobrança expire, sem
que ela se manifeste. Neste caso o prazo contar-se-á da
data da constituição definitiva do crédito,ou seja, da data
do lançamento regularmente efetivado.

9- Quem deve manter e escriturar o LRISS?

R- Toda empresa que prestar serviços tributáveis pelo ISS
deverá manter o livro em cada estabelecimento que
contabilize receita, quer seja matriz, filial, sucursal,
agência, seção ou posto.

10- Quem está dispensado da obrigatoriedade do uso

do LRISS?
R- Estão dispensados da obrigatoriedade do uso:
* o profissional autônomo;
* a sociedade de profissionais sujeita ao recolhimento do
ISS por alíquota fixa;
* a instituição financeira e sociedade integrante do sistema
de distribuição de títulos e valores mobiliários, autorizados
a funcionar pelo Banco Central;
* o prestador de serviço de administração cartão de
crédito, em relação, exclusivamente, a este serviço;
* a administradora de consórcio, em relação,
exclusivamente, a este serviço;
* o prestador de serviço de transporte coletivo, referente,
exclusivamente, a transporte urbano de passageiros;
* o prestador de serviço sujeito a regime de estimativa da
base de cálculo do imposto;
* o prestador de serviço obrigado à Declaração Mensal de
Serviços (DMS), ou o que tenha, voluntariamente, optado
pela DMS;
* o escritório de contato e o estabelecimento que
comprovadamente não contabilize receita própria.
* o prestador de serviço de educação pré-escolar,
fundamental, média e superior conforme nova redação do
art. 13 do Dec. Nº 14.118/2003, dada pelo Dec. Nº
14.966/2004.

11- Quando ocorrer alteração da razão social, do

endereço ou da atividade, a escrituração poderá
continuar a ser feita no mesmo livro?
R- Sim,desde que mantido o mesmo CGA e devidamente
comunicado a SEFAZ.

12- Em se tratando de fusão,incorporação,

transformação, cisão ou aquisição, o titular poderá
continuar a utilizar o livro?
R- Sim, desde que autorizado pela SEFAZ. A autorização
será solicitada, mediante requerimento instruído com
fotocópia da alteração do Contrato Social ou do Estatuto
Social, devidamente registrada no órgão competente,no
prazo de até 30 (trinta) dias contado da data do
arquivamento.

13-Quando o Sujeito passivo possuir mais de um

estabelecimento, como deverá proceder em relação à
escrita fiscal?
R-Deverá manter escrituração fiscal distinta para cada um
dos estabelecimentos.

14- Como será impressa e emitida a Nota Fiscal?

R- A Nota Fiscal será impressa em talão, para
preenchimento manual, ou em jogo solto ou formulário
contínuo, para preenchimento por processo mecanizado ou
informatizado. E será emitida em, pelo menos, 03 (três)
vias, com a seguinte destinação:
* 1ª via, para o tomador dos serviços (cliente);
* 2ª via, para registro contábil;
* 3ª via,para arquivo do sujeito passivo, à disposição da
fiscalização municipal.

15- Qual o prazo de validade da Nota fiscal e os

limites para talão e sua numeração?
R- A Nota Fiscal terá o prazo de validade de 24 (vinte e
quatro) meses, contado da data da expedição da AIDF.
Quando se tratar de Nota Fiscal conjugada, esta obedecerá
o prazo de validade estabelecido pelo Estado. O talonário
fiscal deverá ser confeccionado com no Máximo 50
(cinqüenta) jogos, e a Nota Fiscal terá numeração de
000.001 a 1.000.000, reiniciando-se sempre que atingido o
número Máximo, com indicação da série seguida da
seqüência numérica para cada reinício.

16- Em caso de alteração de endereço e/ou de razão

social o sujeito passivo poderá continuar a usar as
Notas Fiscais anteriormente confeccionadas?
R- Sim, desde que estejam dentro do prazo de validade, e
mediante aposição de carimbo com a nova razão social
e/ou endereço, desde que devidamente comunicado a
SEFAZ.

17-Quem pode obter Nota Fiscal Avulsa?

R-O prestador de serviço que não possua inscrição no
Cadastro Geral de Atividades do Município, o que não esteja
obrigado a emitir Nota Fiscal, aquele cujo serviço prestado
possua caráter eventual ou, ainda, o que for inscrito no
Cadastro Geral de Atividades e justifique a necessidade, a
critério da Administração. A Nota Fiscal Avulsa será
fornecida pela SEFAZ mediante solicitação e após a
comprovação do pagamento do ISS devido. O ISS incidente
sobre o serviço constante da Nota Fiscal Avulsa será pago
antecipadamente.

18- Quem está dispensado da obrigatoriedade da emissão

de Nota Fiscal?
R- Estão dispensados da obrigatoriedade da emissão de
Nota Fiscal:
* o profissional autônomo;
* a sociedade de profissionais sujeita ao recolhimento do
ISS por alíquota fixa;
* a instituição financeira e sociedade integrante do sistema
de distribuição de títulos e valores mobiliários, autorizados
a funcionar pelo Banco Central;
* o prestador de serviço de administração de cartão de
crédito,em relação, exclusivamente, a este serviço;
* a administradora de consórcio, em relação,
exclusivamente, a esta serviço;
*o prestador de serviço de transporte coletivo, referente,
exclusivamente, a transporte urbano de passageiros;
* o prestador de serviço sujeito a regime de estimativa da
base de cálculo do ISS;
* o escritório de contato e o estabelecimento que
comprovadamente não contabilize receita própria;
* o prestador de serviços de diversões públicas que utilize
ingresso, entrada, cartela, pule ou assemelhados;
* estabelecimentos de educação pré-escolar, fundamental,
média e superior;
* blocos carnavalescos, quando optem pela utilização de
Carnê de Pagamento ou outra forma de controle autorizada
mediante regime especial;
* estabelecimentos de ensino de esportes, quando optem
pela utilização de Carnê de Pagamento ou outra forma de
controle autorizada mediante regime especial;
* estabelecimentos de cursos não curriculares, quando
optem pela utilização de Carnê de Pagamento ou outra
forma de controle autorizada mediante regime especial.
19- Quem pode emitir Carnê de Pagamento em
substituição a Nota Fiscal?
R- Mediante autorização da SEFAZ, poderá ser emitido
Carnê de Pagamento em substituição a Nota fiscal pelos
prestadores de serviços das seguintes atividades, quando
prestados à pessoa física:
* educação pré- escolar, fundamental, média e superior;
*diversão pública em blocos carnavalescos;
* ensino de esportes;
* cursos não curriculares.

20- O Cupom Fiscal pode ser emito em substituição à

Nota Fiscal?
R- Sim, a pedido do interessado, poderá ser autorizada a
emissão de Cupom Fiscal por equipamento Emissor de
Cupom Fiscal (ECF) em substituição à Nota Fiscal de
Prestação de serviço.

21-O que é AIDF?

R-É o documento emitido pela SEFAZ, através do qual
autoriza o sujeito passivo a confeccionar documentos
fiscais( Autorização para Impressão de Documentos
fiscais ).

22-Após emitida, durante quanto tempo a AIDF ficará

a disposição do requerente?
R-A AIDF ficará a disposição do requerente pelo prazo de
30 (trinta) dias, findo o qual será cancelada e incinerada,
após a intimação por edital publicado no Diário Oficial do
Município.

23-Qual o prazo de validade das Notas Fiscais

confeccionadas, inclusive as sob Regime Especial,
bem como das AIDF expedidas até 08/05/02?
R-Terão prazo de validade até 31/12/03, sendo
consideradas inidôneas e proibido utilizá-las após aquela
data. Caso trate-se de Nota Fiscal conjugada com Estado,
deverá ser observado a data de validade por ele
estabelecido.

http://www.sefaz.salvador.ba.gov.br/sistema/chat/FAQ/documentario_fiscal.asp