GUIA PRTICO DO ARRENDAMENTO MERCANTIL

Sumrio
O que Leasing? ................................................................... 04
As partes deste negcio ......................................................... 05
Entendendo o Leasing ........................................................... 06
Modalidades de Leasing ......................................................... 07
A escolha do bem ................................................................... 08
Este guia tem por objetivo esclarecer o que arrendamento
mercantil (leasing) e como voc poder contratar uma operao
com segurana e a certeza de ter feito uma boa escolha.

Um contrato sob medida......................................................... 08

VRG - Valor Residual Garantido ............................................. 09
Opes da Arrendatria ......................................................... 10
Mudanas no decorrer do contrato ........................................ 11
Seguro dos bens arrendados ................................................. 12
Voc precisa saber ................................................................. 12
Normas bsicas do arrendamento mercantil .......................... 14
Conhea a ABEL .................................................................... 15

03

O que Leasing?
Leasing Arrendamento Mercantil a operao realizada com caractersticas especiais, onde voc escolhe
o bem de sua preferncia, o fornecedor, negocia o preo e ao assinar o contrato, solicita empresa de
leasing que compre este bem para sua utilizao.
Os seus direitos e obrigaes esto bem definidos no contrato. Leia-o com ateno.
Tendo cumprido todas as obrigaes contratuais, ao final do prazo do arrendamento voc ter o direito a trs
opes: comprar o bem, renovar o contrato ou devolver o bem empresa de leasing.

As partes deste negcio

Arrendadora
a empresa de leasing. As arrendadoras so empresas previamente autorizadas a funcionar pelo Banco
Central do Brasil, como tambm os Bancos com Carteira de Arrendamento Mercantil.

Arrendatria
voc, que necessita de um bem e faz a escolha livremente.

Fornecedor
quem voc escolheu para lhe fornecer o bem, pelo preo que vocs ajustaram e que lhe ser entregue
aps a emisso da ordem de compra pela arrendadora.

Bens a serem arrendados

Bens imveis e mveis, de produo nacional ou estrangeira, tais como veculos, mquinas, computadores,
equipamentos, entre outros.

04

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING

www.leasingabel.com.br

05

Entendendo o Leasing
Disponvel h mais de 34 anos no mercado brasileiro, o leasing fundamentado na concepo econmica de
que o que importa para uma arrendatria a utilizao, no a propriedade de um bem.
A arrendadora comprar o bem do fornecedor escolhido pela arrendatria. Aps a entrega do bem, a
arrendatria dever cumprir com as obrigaes assumidas no contrato de arrendamento mercantil firmado
entre as partes como: pagamento das parcelas referentes s contraprestaes, dos valores convencionados
a ttulo de VRG Valor Residual Garantido se houver, e na hiptese de veculos, do IPVA, multas e demais
obrigaes inerentes ao bem conforme disposto na Lei n 11.649/08.

Modalidades de Leasing
Leasing financeiro ou operacional?
A diferena entre o leasing financeiro e o operacional est diretamente ligada s intenes da arrendatria
no momento de contratar a operao:

Leasing financeiro
a operao na qual a arrendatria tem a inteno de ficar com o bem ao trmino do contrato, exercendo a
opo de compra pelo valor contratualmente estabelecido.
A arrendadora receber da arrendatria a totalidade dos valores investidos no contrato de conformidade com
o que foi estipulado.
O risco da obsolescncia e as despesas de manuteno, assistncia tcnica e servios correlatos operacionalidade do bem arrendado so de responsabilidade da arrendatria.

Leasing operacional
a operao na qual a arrendatria, a princpio, no tem a inteno de adquirir o bem ao final do contrato.
Assim, aps a utilizao do bem pelo prazo estabelecido e cumpridas todas as suas obrigaes a arrendatria poder ao final do contrato ter as seguintes opes: devolver o bem arrendadora, prorrogar o prazo do
contrato ou exercer a opo de compra do bem pelo seu valor de mercado, poca de tal opo.
A manuteno, a assistncia tcnica e os servios correlatos operacionalidade do bem arrendado podem
ser de responsabilidade da arrendadora ou da arrendatria, e conforme previso contratual.
Em ambas modalidades do leasing, financeiro ou operacional, elimina-se a necessidade de imobilizar recursos nos ativos, permitindo que tais recursos sejam canalizados para financiar o processo produtivo.

06

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING

www.leasingabel.com.br

07

A escolha do bem
So de responsabilidade da arrendatria a escolha do bem, o seu preo e o seu fornecedor. A arrendatria

VRG - Valor Residual Garantido

O VRG estabelecido apenas nos contratos de arrendamento mercantil financeiro.

indica e solicita arrendadora a aquisio do bem que ser objeto do contrato de arrendamento mercantil.
Trata-se de valor contratualmente garantido pela arrendatria, como mnimo que ser recebido pela
arrendadora na venda a terceiros do bem arrendado, na hiptese da devoluo do bem e desde que
cumpridas todas as obrigaes pecunirias estabelecidas no contrato.

Um contrato sob medida

O VRG ser sempre utilizado para liquidar o valor da opo de compra do bem arrendado, conforme
pactuado no contrato de arrendamento mercantil.

Os contratos de arrendamento mercantil estabelecem o direito posse provisria do bem pela arrendatria,
ficando sempre assegurada a propriedade arrendadora. Em caso de infrao contratual, dever a arrendatria restituir de imediato o bem arrendadora.

Pagamento do VRG poder ser:

As condies contratuais sero estabelecidas de comum acordo entre as partes, no que se refere aos tipos

Ato: pago pela arrendatria no incio do contrato.

de bens e servios, ao prazo do arrendamento, aos valores das contraprestaes e das parcelas de VRG, a
sua forma de atualizao e do valor para a opo de compra.

Parcelado: parcelas pagas na vigncia do contrato, nos mesmos vencimentos das contraprestaes.
Final: pago no encerramento do contrato.

08

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING

www.leasingabel.com.br

09

Opes da Arrendatria
Opo ao final do contrato

Mudanas no decorrer do contrato

1. O bem arrendado sofreu um acidente e teve perda total ou parcial.

Cumpridas todas as obrigaes, a arrendatria, ao final do prazo contratual, dever manifestar sua escolha

Se foi perda total, o bem ser entregue seguradora, que pagar diretamente arrendadora o valor ajustado

por: comprar o bem, devolv-lo ou renovar o contrato.

da indenizao. A arrendatria poder optar pela substituio do bem sinistrado, colocando outro bem em
seu lugar, com as mesmas caractersticas. No desejando a substituio, o valor recebido da seguradora

Opo pela compra

ser utilizado para quitar o saldo devedor do contrato; se o valor da indenizao for maior que o saldo deve-

Somente poder ser exercida a opo de compra ao final do prazo contratual, pelo valor que estiver previsto

dor, devolve-se o excesso arrendatria; se o valor da indenizao for menor, dever a arrendatria pagar

no contrato.

a diferena.

Devoluo do bem

Se o sinistro for parcial, a arrendatria dever efetuar a reparao do bem arrendado.

Caso a arrendatria opte pela devoluo do bem, a arrendadora o vender no mercado. O valor obtido nesta

2. A arrendatria, depois de um ano, por exemplo, decide trocar o bem arrendado

por outro.

venda ter o seguinte destino:

se o VRG foi totalmente pago, o produto da venda ser devolvido arrendatria;

possvel, desde que autorizado pela arrendadora, devendo o novo bem possuir as mesmas caracters-

se o VRG no foi totalmente pago, e sendo o valor apurado superior ao VRG, a diferena ser devolvida

ticas do bem arrendado.

arrendatria, descontando-se, em quaisquer das hipteses, as despesas incorridas para a realizao

da venda.

se o valor apurado for inferior ao VRG, a arrendatria dever efetuar o pagamento em complemento

3. A arrendatria, depois de alguns meses de contrato, por exemplo, no pode mais

honrar seu contrato de leasing.
Se a arrendatria encontrar algum que queira continuar com o contrato e a arrendadora aprovar o crdito

esta diferena.

do novo cliente, transfere-se o contrato, mantendo-se todas as condies contratuais anteriormente

Renovao de contrato

negociadas. No confundir com a liquidao antecipada.

a opo na qual a arrendadora e a arrendatria renovam o contrato por um novo prazo e em novas
condies.

Em caso de dvidas, procure sempre sua arrendadora, pois alternativas podero ser apresentadas para
solucionar seus problemas.

10

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING

www.leasingabel.com.br

11

Seguro dos Bens Arrendados

Deve ser convencionado no ato da contratao da operao. Trata-se de garantia das duas partes contra os
inmeros riscos a que os bens esto sujeitos, tais como uso indevido, incndio, roubo, danos a terceiros, etc.

Liquidao antecipada: previso contratual

Leia atentamente o contrato e verifique os prazos mnimos estabelecidos.

O valor presente para fins da liquidao antecipada para contratos com prazo a decorrer superior a 12
meses, respeitado o prazo mnimo contratual, dever constar de clusula especfica.

Voc precisa saber:

No certificado de propriedade do veculo dever constar:

Proprietrio: o nome da arrendadora e o seu CNPJ;

Veculo arrendado para: nome da arrendatria, seu endereo e CPF/CNPJ.

Contrato de arrendamento mercantil de veculos automotivos Lei n 11.649/08.

da obrigao do arrendatrio, ao final do prazo contratual, apresentar ao arrendador os comprovantes
de pagamentos dos IPVAs e dos DPVATs, bem como das multas pagas nas esferas Federal, Estaduais e
Municipais e carta manifestando formalmente sua opo pela compra do bem.
Aps o recebimento destes documentos, a arrendadora ter prazo de 30 dias teis para enviar ao arrendatrio o DUT Documento nico de Transferncia, devidamente assinado, e a nota promissria vinculada
ao contrato (se houver).

CET Custo Efetivo Total

Nos contratos de arrendamento mercantil financeiro, somente com pessoas fsicas, dever constar a
clusula de CET Custo Efetivo Total, onde os arrendatrios conhecero todos os valores pagos para
aquisio e entrega do bem, permitindo a comparabilidade e a transparncia.
No CET sero considerados tributos, tarifas, seguros, custos financeiros e demais encargos incorridos em
decorrncia da operao, evidenciados pela taxa equivalente ou similar.
Leia atentamente o contrato antes de sua assinatura.
Analise bem as opes existentes no mercado para este negcio. Valorize seu dinheiro! A concorrncia
permitir que voc obtenha preos e condies vantajosas para a sua deciso.
Negocie todas as condies contratuais e exija os esclarecimentos necessrios.
Caso tenha qualquer dvida contratual, procure imediatamente a sua arrendadora. Ela tem a obrigao de
lhe prestar os esclarecimentos e sobre quaisquer ocorrncias em seu contrato de arrendamento.

12

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING

www.leasingabel.com.br

13

Normas bsicas do arrendamento mercantil

1. Lei n 6.099/74, atualizada pela Lei n 7.132/83 Definem tratamento tributrio, contbil, fiscal, e
opes ao final do prazo contratual.

Conhea a ABEL

2. Lei n 11.649/08 Trata do arrendamento mercantil para veculos automotivos.

3. Resoluo n 2.309/96 do Conselho Monetrio Nacional Define as modalidades de arrendamento
mercantil financeiro e operacional, os prazos mnimos e demais condies.
4. Resoluo n 3.401/06 e Carta Circular n 3.248/06 Tratam da liquidao antecipada.
5. Resoluo n 3.617/08 Trata da contabilizao dos bens na arrendadora.

A ABEL Associao Brasileira das Empresas de Leasing a entidade representativa das sociedades de
arrendamento mercantil e de bancos mltiplos com carteira de leasing.
Os esforos da entidade esto focados na defesa institucional do arrendamento mercantil e no esclarecimento e ampliao da atividade como fonte para viabilizao de investimentos produtivos que impulsionam
a economia, ao gerar empregos e impostos e contribuir com a modernizao do Pas, tornando-o mais
competitivo.

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING

www.leasingabel.com.br

Expediente
Projeto Grfico e Editorao:
Allegro Propaganda Ltda.
(11) 3254.7576 - (15) 3327.0017
www.allegrototal.com

14

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING

ASSOCIAO BRASILEIRA
DAS EMPRESAS DE LEASING
Rua Diogo Moreira, 132 - 8 andar - conj. 806
05423-010 - Pinheiros - So Paulo/SP
Tel: (11) 3095.9100 / Fax (11) 3095.9105
e-mail: abel@leasingabel.com.br
www.leasingabel.com.br