Cartilha do

Estatuto da Microempresa e
Empresa de Pequeno Porte

APRESENTAO

Tendo em vista a importncia da Lei 9.841/99, que instituiu o novo Estatuto da

Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, sobre o empresariado do comrcio, bem como
o grande interesse que desperta na comunidade em geral, Confederao Nacional do
Comrcio, atravs do trabalho conjunto dos departamentos Jurdico e Econmico, elaborou
uma cartilha que aborda as novidades introduzidas, e responde, de forma sucinta e direta,
as questes mais relevantes e freqentes sobre o tema.

Desta forma, a CNC espera estar contribuindo para a divulgao dos benefcios
trazidos pelo novo Estatuto das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, afim de que
este se transforme, de fato, em um instrumento de incentivo gerao de novos negcios,
empregos, e renda que o pas tanto necessita.

I Aspectos Jurdicos:

Em todo o mundo, as mudanas econmicas, incrementadas pelo avano da tecnologia

de informao e pela popularizao de mtodos gerenciais bsicos, associada ao processo
de desindustrializao e expanso do setor de servios, fizeram com que as
microempresas e as empresas de pequeno porte assumissem, j no incio dos anos 80, um
papel de destaque nas economias de diversos pases, sendo responsveis por grande parte
da gerao de emprego e renda.

Sensvel a essa nova realidade da economia mundial, o legislador constituinte de 1988,

fez inserir em nossa Constituio da Repblica o art. 179, que atribui ao Estado a
responsabilidade em incentivar as microempresas e as empresas de pequeno porte. Essa
responsabilidade foi ampliada com a Emenda Constitucional n 6, que alterando o art. 170,
imps ao Estado, como princpio constitucional, a incumbncia de dar tratamento
favorecido para as empresas de pequeno porte constitudas sob as leis brasileiras e que
tenham sua sede no pas.

Cumprindo as disposies constitucionais, o legislador elaborou a Lei 9.841 de 05 de

outubro de 1999, instituindo, nos moldes da Emenda Constitucional n 6, o novo Estatuto
da Microempresa e Empresa de Pequeno Porte que junto com a Lei 9.317/96 que instituiu
o Simples, formam o suporte legal para o tratamento diferenciado e favorecido desejado
pelo legislador constituinte.

II Questes Jurdicas:

1) O que o Estatuto da Microempresa e Empresas de Pequeno Porte?

R: O Estatuto das microempresas e empresas de pequeno porte um conjunto de normas
jurdicas, institudo pela Lei n 9841 de 5 de outubro de 1999, que visa dar a essas
empresas, um tratamento privilegiado em questes documentais, administrativas,
trabalhistas, previdencirias e creditcias, para que possam se desenvolver e proliferar, j
que hoje so as maiores fontes de empregos e renda do pas.

2) E as questes de natureza tributria, o novo Estatuto no dispe sobre elas?

R: As questes tributrias continuaram a ser reguladas pela Lei 9.317/96, que instituiu o
Simples, por expressa determinao do art. 1 do Estatuto.

3) O que so microempresas e empresas de pequeno porte?

R: Segundo o art. 2 do Estatuto, so consideradas como microempresas aquelas cuja
receita bruta anual seja igual ou inferior R$ 244.000,00 (duzentos e quarenta e quatro
mil reais), e como empresas de pequeno porte, as que tenham receita bruta anual de at
R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais).

4) O que necessrio para se constituir uma microempresa ou empresa de pequeno

porte?
R: O novo Estatuto simplificou muito o registro de novas microempresas e empresas de
pequeno porte. Basta o ato constitutivo, que no precisa ser subscrito por advogado, e de
duas declaraes: uma do titular ou dos scios de que a sociedade se enquadra como
microempresa ou de empresa de pequeno porte; e outra de que o administrador no est
impedido de exercer atividade mercantil ou a administrao de sociedade mercantil, em
virtude de condenao criminal. No se exige mais a apresentao de certides negativas
criminais ou fiscais.

5) E para as empresas j existentes que se enquadram nas exigncias do Estatuto, mas

que ainda no so registradas como microempresas e empresas de pequeno porte?
R: Para a empresa j existente, basta uma comunicao formal, que poder ser feita por
via postas, com aviso de recebimento, ao rgo de registro do ato constitutivo (Junta

Comercial ou Registro Civil de Pessoas Jurdicas), com a declarao do titular ou de

todos os scios, de que a receita bruta do ano anterior est dentro dos limites fixados pelo
Estatuto, para que se faa a respectiva anotao.

6) Feita a comunicao ao rgo de registro, qual o procedimento a seguir?

R: Feita a comunicao, a empresa adotar em seguida ao seu nome, conforme o caso, a
expresso microempresa ou, abreviadamente ME, ou empresa de pequeno porte
ou EPP. O novo Estatuto prev expressamente que o enquadramento como
microempresas e empresas de pequeno porte das sociedades j existentes, independe da
alterao do ato constitutivo pelo rgo de registro, basta a comunicao.

7) H alguma penalidade para a falsa comunicao de enquadramento como

microempresa e empresa de pequeno porte?
R: A falsidade da declarao prestada com o objetivo de auferir os benefcios do Estatuto,
tipifica o crime de falsidade ideolgica, punido com a pena de recluso de 1(um) a 5
(cinco) anos e multa, se o documento pblico, e alterao registrada do ato constitutivo
tem natureza de documento pblico.

8) Quer dizer que, basta que o faturamento esteja a baixo do limite fixado no
Estatuto, para que as empresas possam requerer o enquadramento como
microempresa e empresa de pequeno porte?
R: O Estatuto impe algumas exigncias alm do limite de faturamento anual. Mesmo que
tenham o faturamento anual compatvel com os limites fixados, no podero ser
enquadradas como microempresa e empresa de pequeno porte: empresas com
participao de pessoa fsica domiciliada no exterior ou de outra pessoa jurdica;
empresas com participao de pessoa fsica que seja titular de outra firma mercantil
individual ou scia de outra microempresa ou empresa de pequeno porte, salvo se esta
participao no for superior a dez por cento do capital social.

9) E se aps cumpridas as exigncias para o registro como microempresa ou empresa

de pequeno porte, o faturamento anual da empresa ultrapassar os limites fixados
no Estatuto. Perde-se o tratamento privilegiado da lei?

R: O novo Estatuto, diferentemente do que previa a lei anterior, dispe que somente na
hiptese de ocorrer o excesso de receita bruta por dois anos consecutivos, ou trs
alternados em um perodo de 5 anos, que haver o desenquadramento automtico de
microempresa para empresa de pequeno porte, e empresa de pequeno porte para empresa
comum.

10) Quais so os benefcios em matria previdenciria e trabalhista trazidos pelo

Estatuto?
R: Estatuto trouxe poucos benefcios nessas matrias, mas que podero ser aumentados
quando da regulamentao da Lei, tendo em vista que o legislador deixou ao Executivo
uma larga margem de atuao. Segundo o Estatuto esto dispensadas as microempresas e
empresas de pequeno porte das seguintes obrigaes acessrias: 1- possuir quadro de
horrio (art. 74); 2 - anotar no livro ou nas fichas do empregado a concesso das frias
(art. 135, 2); 3 para as indstrias, matricular nos cursos do SENAI, de 5% a 15% dos
seus operrios (art. 429); 4 possuir livro de inspeo do trabalho (Art. 628, 1); e 5
apresentar anualmente s reparties do Ministrio do Trabalho, a relao anual de seus
empregados (art. 360).
O novo Estatuto tambm prev que para a fiscalizao trabalhista, ser, em regra,
observado o critrio da dupla visita para a lavratura dos autos de infrao. Esta regra
deixa de ser aplicada nas hipteses de falta de anotao da Carteira de Trabalho e
Previdncia Social CTPS, ou ainda na ocorrncia de reincidncia, fraude, resistncia ou
embaraa fiscalizao.

11) O que uma Sociedade de Garantia Solidria, prevista no Captulo VIII do

Estatuto?
R: Sociedade de Garantia Solidria uma pessoa jurdica, que poder ser constituda
sobre a forma de S.A., com acionistas participantes - exclusivamente microempresas e
empresas de pequeno porte-, e acionistas investidores - pessoas fsicas ou jurdicas que
faro aporte de capital na sociedade, com objetivo exclusivo de auferir rendimentos, no
podendo sua participao, em conjunto, exceder a 49% (quarenta e nove por cento) do
capital social.
Essa sociedade tem a finalidade de prestar garantia fidejussria nos contratos
celebrados por seus acionistas participantes, mediante o pagamento de uma taxa de

remunerao pelo servio prestado, o que facilitar o acesso ao crdito, e a celebrao de

negcios que necessitem de garantia.

12) Em matria de desburocratizao, o Estatuto traz alguma novidade?

R: Sim, algumas bem relevantes. A primeira diz respeito dispensa de prova de quitao
dos tributos e contribuies da Fazenda Nacional, bem como do Instituto Nacional de
Seguro Social INSS e do Fundo de Garantia por tempo de Servio FGTS, para a baixa
no registro competente, das microempresas e empresas de pequeno porte, que no tenham
exercido atividade econmica de qualquer espcie durante cinco anos.
O art. 36 do Estatuto desvincula a inscrio e as alteraes da microempresa e a
empresa de pequeno porte, da situao fiscal de seu titular, scios ou administradores.
As microempresas e empresas de pequeno porte tambm esto isentas do
pagamento de preos, taxas e emolumentos remuneratrios de registro de seus atos
constitutivos e alteraes.
O Estatuto tambm modificou o procedimento do protesto de ttulos quando o
devedor for microempresrio ou empresa de pequeno porte, dispondo entre outras coisas,
que os emolumentos devidos ao tabelio no excedero a um por cento do valor do ttulo,
observado o limite mximo de R$ 20,00 (vinte reais), includos neste limite as despesas de
apresentao, protesto, intimao, certido e quaisquer outras relativas execuo dos
servios.

13) Quanto ao tratamento privilegiado na esfera judicial, o Estatuto traz algum

benefcio?
R: Sim. Agora as microempresas - e somente as microempresas, pois as empresas de
pequeno porte esto fora do beneficio podero pleitear como autoras perante os
Juizados Especiais Cveis, o que lhes garante um acesso mais fcil, rpido e barato ao
Poder Judicirio.

III Aspectos Econmicos:

As microempresas e as empresas de pequeno porte exercem um papel
importantssimo dentro da estrutura produtiva da economia brasileira, em funo do grande
nmero de firmas existentes e do expressivo volume do pessoal ocupado; donde se atribui
a estas empresas grande influncia para a criao de novas oportunidades de negcios,
absoro de mo-de-obra e aumento da renda interna.

Para se ter uma viso melhor da magnitude dos dados relativos ao setor, de 1990 a
1998 foram enquadradas na categoria de microempresa pelas Juntas Comerciais de
Registro aproximadamente 2,4 milhes de empresas; enquanto que neste mesmo perodo,
quando se observa o critrio de enquadramento junto com constituio, o total de
microempreendimentos sobe para quase 3,2 milhes.

Quanto distribuio total por porte das empresas no Brasil, as estatsticas

concernentes a 1994 mostram que cerca de um pouco mais de 98% era formado por micro
e pequenas empresas, as quais absorviam aproximadamente 44% do pessoal ocupado na
indstria, comrcio e servios.

Embora apresentem participao substantiva no setor industrial, junto `as

atividades comercial e de servios que as micro e as empresas de pequeno porte revelam
uma participao bem prxima do universo de firmas. Desagregando estes dois ltimos
setores pelo critrio de classificao por faixa de receita bruta anual, tem-se

que o

comrcio era decomposto em 85,8% por microempresas e em 11% por pequenas empresas;
enquanto a produo de servios advinha de 89% das microempresas e de 8,3% das
pequenas empresas.

Apesar de haver enorme peso das micro e pequenas empresas no setor de servios,
justamente na atividade de intermediao entre a produo de bens e o consumo final que
a participao deste tipo de empresa merece amplo destaque. Com certeza, e ainda
tomando como base as estatsticas disponveis, verifica-se que a maioria das empresas no
Pas era registrada como pertencente ao comrcio (56%), seguido dos servios (27%) e da
indstria (17%). Como desse volume global das empresas comerciais, 99,2% compem-se

de microempresas e empresas de pequeno porte, em termos efetivos tal representao

exprime a elevada importncia que os negcios de menor porte tm sobre o comrcio.

No bastasse isso, quando se trata de pesquisar a taxa de ocupao da mo-de-obra

no setor comercial, os dados mostram percentuais significativos e apontam para o
comrcio de mercadorias, em geral, e os empreendimentos comerciais de micro e pequeno
porte, em particular, como sendo setores de excelncia e os maiores responsveis pela
gerao de emprego e renda no Pas.

Isso porque, segundo a distribuio das empresas comerciais por nmero de pessoal
ocupado, do conjunto das microempresas ( 93,2%), cerca de 82,9% delas absorviam de 0 a
4 pessoas e 10,3% empregavam de 5 a 9; enquanto das pequenas empresas ( 6%), os
dados so segmentados da seguinte forma: as que trabalhavam na faixa de 10 a 19 pessoas,
correspondiam a 4,2%; aquelas que ocupavam de 20 a 29 pessoas situavam-se em 1,1% e
as que ocupavam de 30 a 49 pessoas atendiam ao percentual de 0,7%. No restante, cabia
s grandes empresas comerciais, ou seja, aquelas que empregavam mais de 50 pessoas, a
parcela inferior a 1%.

Verificando dessa forma a importncia que as micro e as pequenas empresas

apresentam tanto para o comrcio quanto para os demais setores da atividade econmica, o
novo Estatuto da Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, de 05 de outubro de 1999,
vem de encontro aos anseios da classe empresarial de menor porte e dever atender aos
seus interesses, principalmente para adequar a Lei dinmica das mudanas econmicas e
convergi-la para mais perto da realidade.

Com maior nfase tendo em vista o que vem ocorrendo com o Brasil a partir dos
ltimos anos, em que a sociedade brasileira vem se transformando rapidamente, devido
aos efeitos decorrentes da estabilizao inflacionria, da onda de globalizao, da
formao de blocos econmicos, da abertura comercial, da necessidade de acompanhar a
veloz evoluo da teleinformtica, do menor ciclo de vida dos produtos no mercado e da
reestruturao produtiva pela qual as empresas de uma maneira geral vem passando.

Sendo assim, as conseqncias dessas transformaes sobressaem-se com maior

reflexo no aumento do desemprego, no inchamento do setor tercirio, acompanhado das
atividades informais, e no crescimento acentuado de negcios por conta prpria. Da haver
a necessidade de que haja regras claras, simplificadas, desburocratizantes, diferenciadas e
facilitadoras para a constituio, desenvolvimento e permanncia dos micro e pequenos
negcios na economia, como se pretende dar com o Estatuto da Microempresa e Empresa
de Pequeno Porte.

IV Questes Econmicas:

1) Como que os empresrios podem saber sobre as linhas de crdito especficas

para as microempresas e empresas de pequeno porte?
R: Basta dirigirem-se s instituies financeiras oficiais que operam com crdito para o
setor privado, como CEF, BB, BNDES, Banco do Nordeste e BASA, ou entrarem pela
Internet no site destes bancos ou ento procurarem as agncias do Sebrae para se
informarem sobre as melhores taxas.
Quanto obteno do crdito para investimentos e capital de giro, esta uma
questo que causa as maiores reclamaes deste segmento de empresas, tendo em vista,
alm dos juros cobrados, a burocracia, as exigncias que as instituies financeiras fazem
e as garantias reais. Sobre este assunto, entre outros, cumpre dizer que o governo vem se
reunindo com representantes da iniciativa privada e rgos de apoio s microempresas e
empresas de pequeno porte para regulamentar

o que est contido no Estatuto das

Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.

2) Em que sentido as entidades de apoio e de representao das microempresas e
empresas de pequeno porte podero propiciar mecanismos de treinamento,
desenvolvimento gerencial e capacitao tecnolgica?
R: Recentemente o governo lanou o Programa Brasil Empreendedor, visando a
capacitar micro e pequenos empresrios e futuros empreendedores, concedendo-lhes
orientao profissional, assessoramento gerencial e apoio financeiro, disponibilizando
cerca de R$ 8 bilhes para isso, programa no qual o Sebrae apresenta papel
importantssimo. Alm disso, deve procurar informar-se junto aos departamentos
especficos das entidades representativas a respeito da existncia de convnios ou de
acordos de cooperao/atuao conjunta.

2) No caso da concesso de crdito exportao, como possvel o empresrio saber

a classificao do porte da sua empresa?
R: Neste caso fica estabelecido o critrio definido no mbito do Mercosul, em que
microempresa aquela que tem receita bruta anual at US$ 400 mil e pequena empresa
a que tem receita bruta anual acima de US$ 400 mil e inferior a US$ 3.500 mil.

Com base nestes valores o BNDES adotou como classificao de microempresa a

que tem receita bruta anual at R$ 700 mil e de pequena empresa aquela cuja receita
bruta anual esteja acima de R$ 700 mil e abaixo de R$ 6. 125 milhes.

4) importante dizer que com o Estatuto ficou explcita a preocupao dos

legisladores com o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte,
de sorte a garantir-lhes melhores condies de funcionamento e de sobrevivncia,
inclusive incentivando-as a participarem do mercado internacional. Neste sentido,
seria interessante questionar: de que trata o Captulo VI, o qual se intitula Do
Desenvolvimento Empresarial?

Neste Captulo, a Lei lida sobre o assunto de modo bastante genrico. Aqui so
abordados diversos temas, os quais ainda devero ser regulamentados, como os incentivos
fiscais e financeiros a serem criados de forma simplificada e descentralizada; o
tratamento a ser dado destinao mnima de 20% dos recursos federais da rea de
pesquisa, desenvolvimento empresarial e capacitao tecnolgica; o acesso diferenciado e
favorecido a servios de metrologia e de certificao; a gerao de condies de se
associarem para se tornarem mais competitivas tanto no mercado interno quanto externo,
neste caso, ou importando ou exportando; a criao de mecanismos de facilitao,
desburocratizao e capacitao, quando atuarem no mercado internacional, e as
compras do governo, onde se estabelece que ser dada prioridade s microempresas e
empresas de pequeno porte, individualmente ou de forma associada.

Deve-se notar que todos os pontos so

de interesse para o crescimento e

desenvolvimento da classe empresarial de micro e pequeno porte, pois visam a lhes

conceder, de fato, tratamento diferenciado e facilitado, potencializando, assim, maior
tempo de vida das empresas no mercado; alm do mais, de acordo com estes parmetros,
ainda h o incentivo ao surgimento de novas empresas. Todavia, importante frisar que
isso tudo depender da regulamentao do Estatuto e das condies que sero
propiciadas atividade empresarial de micro e pequeno porte.