IR Apurao Lucro Real - Imposto de Renda Lucro Antes da Contribuio Social e do Imposto

de Renda R$ 4,958.50 ADIES Despesas no dedutiveis (Administrativas e Vendas) 0.0

Proviso para crdido de liquidao dvidosa 0.0 EXCLUSES Lucro Real (Base de Calculo
do IRPJ) R$ 4,958.50 IRPJ Aliquota Normal 15% R$ 743.78 IPRJ Aliquota Adicinonal 10% 0.0
IRPJ devido R$ 743.78 Apurao Lucro Presumido - Imposto de Renda Lucro Bruto do Perodo
R$ 21,000.00 Base de presuno 32% Base de Calculo para IR R$ 6,720.00 IRPJ Aliquota
Normal 15% R$ 1,008.00 IPRJ Aliquota Adicinonal 10% 0.0 IRPJ devido R$ 1,008.00 CSLL
Apurao Lucro Real - CSLL Lucro Antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda R$
4,958.50 ADIES Despesas no dedutiveis (Administrativas e Vendas) 0.0 Proviso para
crdido de liquidao dvidosa 0.0 EXCLUSES Base de Calculo para Cont. Social sobre
Lucro Liquido R$ 4,958.50 Aliquota 9% CSLL Devido R$ 446.27 Apurao Lucro Presumido CSLL Lucro Bruto do Perodo R$ 21,000.00 Base de presuno 32% Base de Calculo para
Cont. Social sobre Lucro Liquido R$ 6,720.00 Aliquota 9% CSLL Devido R$ 604.80 DRE

Etapa 2 DRE RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$ 21,000.00 (-) Deduo da Receita Bruta R$
5,512.50 - ICMS Sobre Venda R$ 3,570.00 - PIS sobre Vendas R$ 346.50 - ICMS Sobre Venda
R$ 1,596.00 = RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA R$ 15,487.50 (-) Custo das Mercadorias
Vendidas R$ 7,000.00 = LUCRO OPERACIONAL BRUTO R$ 8,487.50 (-) Despesas
Operacionais R$ 3,529.00 Despesas com Vendas R$ 40.00 Despesas Administrativas R$ 70.00
Despesas Financeiras R$ 22.00 Despesas com Pessoal R$ 3,397.00 = LUCRO OU PREJUIZO
OPERACIONAL R$ 4,958.50 = LUCRO / PREJ LQUIDO DO EXERCCIO R$ 4,958.50 DRE

Etapa 3 DRE RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$ 21,000.00 (-) Deduo da Receita Bruta R$
5,512.50 - ICMS Sobre Venda R$ 3,570.00 - PIS sobre Vendas R$ 346.50 - ICMS Sobre Venda
R$ 1,596.00 = RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA R$ 15,487.50 (-) Custo das Mercadorias
Vendidas R$ 7,000.00 = LUCRO OPERACIONAL BRUTO R$ 8,487.50 (-) Despesas
Operacionais R$ 3,529.00 Despesas com Vendas R$ 40.00 Despesas Administrativas R$ 70.00
Despesas Financeiras R$ 22.00 Despesas com Pessoal R$ 3,397.00 = LUCRO OU PREJUIZO
OPERACIONAL R$ 4,958.50 = RESULT DO EXERCICIO ANTES DA PROV P/ IR E CSLL R$
4,958.50 (-) Proviso para Contribuio Social R$ 446.27 (-) Proviso para Imposto de Renda
R$ 743.78 = RESULT DO EXERCICIO APS A PROV P/ IR E CSLL R$ 3,768.46 = LUCRO /
PREJ LQUIDO DO EXERCCIO R$ 3,768.46
Etapa 4 - Passo 2 PIS NO CUMULATIVO PIS SOBRE VENDA VENDA DE MERCADORIA NO
MS R$ 3,000.00 ALIQUOTA PIS SOBRE VENDA 1.65% VALOR DO PIS SOBRE VENDA R$
49.50 PIS SOBRE COMPRA COMPRA DE MERCADORIA NO MS R$ 2,000.00 ALIQUOTA
PIS SOBRE COMPRA 1.65% VALOR DO PIS SOBRE COMPRA R$ 33.00 VALOR DO PIS NO
MS R$ 16.50 COFINS NO CUMULATIVO PIS SOBRE VENDA VENDA DE MERCADORIA
NO MS R$ 3,000.00 ALIQUOTA COFINS SOBRE VENDA 7.60% VALOR DO COFINS
SOBRE VENDA R$ 228.00 PIS SOBRE COMPRA COMPRA DE MERCADORIA NO MS R$
2,000.00 ALIQUOTA COFINS SOBRE COMPRA 7.60% VALOR DO CONFIS SOBRE COMPRA
R$ 152.00 VALOR DO COFINS NO MS R$ 76.00 DRE
Etapa 4 - Passo 2 DRE RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$ 3,000.00 (-) Deduo da Receita
Bruta R$ 602.50 - ICMS Sobre Venda R$ 510.00 - PIS R$ 16.50 - Cofins R$ 76.00 = RECEITA
OPERACIONAL LIQUIDA R$ 2,397.50 (-) Custo das Mercadorias Vendidas R$ 1,000.00 =
LUCRO OPERACIONAL BRUTO R$ 1,397.50 (-) Despesas Operacionais R$ 132.00 Despesas
com Vendas R$ 40.00 Despesas Administrativas R$ 70.00 Despesas Financeiras R$ 22.00 =
LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL R$ 1,265.50 = RESULT DO EXERCICIO ANTES DA
PROV P/ IR E CSLL R$ 1,265.50 (-) Proviso para Contribuio Social R$ 113.90 (-) Proviso
para Imposto de Renda R$ 189.83 = RESULT DO EXERCICIO APS A PROV P/ IR E CSLL
R$ 961.78 = LUCRO / PREJ LQUIDO DO EXERCCIO R$ 961.78 Etapa 4 - Passo 3 PIS
CUMULATIVO PIS SOBRE VENDA VENDA DE MERCADORIA NO MS R$ 3,000.00
ALIQUOTA PIS SOBRE VENDA 0.65% VALOR DO PIS SOBRE VENDA R$ 19.50 VALOR DO
PIS NO MS R$ 19.50 COFINS CUMULATIVO PIS SOBRE VENDA VENDA DE

MERCADORIA NO MS R$ 3,000.00 ALIQUOTA COFINS SOBRE VENDA 3.00% VALOR DO

COFINS SOBRE VENDA R$ 90.00 VALOR DO COFINS NO MS R$ 90.00 DRE
Etapa 4 - Passo 3 DRE RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$ 3,000.00 (-) Deduo da Receita
Bruta R$ 619.50 - ICMS Sobre Venda R$ 510.00 - PIS R$ 19.50 - Cofins R$ 90.00 = RECEITA
OPERACIONAL LIQUIDA R$ 2,380.50 (-) Custo das Mercadorias Vendidas R$ 1,000.00 =
LUCRO OPERACIONAL BRUTO R$ 1,380.50 (-) Despesas Operacionais R$ 132.00 Despesas
com Vendas R$ 40.00 Despesas Administrativas R$ 70.00 Despesas Financeiras R$ 22.00 =
LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL R$ 1,248.50 = RESULT DO EXERCICIO ANTES DA
PROV P/ IR E CSLL R$ 1,248.50 (-) Proviso para Contribuio Social R$ 112.37 (-) Proviso
para Imposto de Renda R$ 187.28 = RESULT DO EXERCICIO APS A PROV P/ IR E CSLL
R$ 948.86 = LUCRO / PREJ LQUIDO DO EXERCCIO R$ 948.86 1.35