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Lei n 2597, de 30 de setembro de 2008.

D. O. 02.10.2008
Institui o Cdigo Tributrio do Municpio de Niteri.
A CMARA MUNICIPAL DE NITERI decreta e eu sanciono e promulgo a seguinte Lei:
DAS DISPOSIES PRELIMINARES
Art. 1 Esta lei denomina-se CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE NITERI e tem como objetivo o exerccio da
competncia tributria conferida ao Municpio pela Constituio da Repblica Federativa do Brasil, obedecidos os limites ali
previstos e os mandamentos constantes do Cdigo Tributrio Nacional e demais leis complementares cuja matria seja
relacionada competncia tributria municipal.
Art. 2 O CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE NITERI compe-se de duas partes; a primeira, denominada Parte
Especial, trata dos tributos de competncia do municpio; a segunda, denominada Parte Geral, trata das normas concernentes
ao pagamento e cobrana dos crditos tributrios e demais regras de administrao tributria.
PARTE ESPECIAL
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 3 Ficam institudos no territrio do Municpio de Niteri os seguintes tributos:
I - imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana IPTU;
II - imposto sobre a transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica,
e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como cesso de direitos sua aquisio ITBIM;
III - imposto sobre servios de qualquer natureza ISS;
IV taxa de licena para instalao e funcionamento - TLIF;
V - taxa de autorizao para exerccio de atividades econmicas em carter eventual ou ambulante - TACE;
VI taxa de licena para execuo de obras - TLO;
VII taxa de autorizao para exibio de publicidade - TAEP;
VIII taxa de autorizao para ocupao de solo nos logradouros pblicos TAOS;
IX taxa de licena ambiental TLA;
X - taxa de expediente - TE;
XI - taxa de vistoria - TV;
XII - taxa de coleta imobiliria de lixo - TCIL;
XIII - taxa de servios diversos - TSD;
XIV taxa de servios funerrios TSF;
XV contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica COSIP.

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LIVRO I
DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA IPTU
TTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
Art. 4 O imposto tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel, como definido na lei civil,
localizado na zona urbana do Municpio.
Pargrafo nico. O imposto constitui nus real e acompanha o imvel nos casos de transferncia de propriedade ou de direitos
reais a ele relativos.
Art. 5 Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto em 1 de janeiro de cada ano.
CAPTULO II
DAS ISENES
Art. 6 Esto isentos do imposto:
I o proprietrio do imvel, ou o titular de direito real sobre o imvel em que estiverem funcionando quaisquer atividades
exercidas pelos poderes da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, por suas autarquias ou fundaes, durante o perodo
de funcionamento destes servios;
II o ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, o cnjuge sobrevivente de ex-combatente, o filho menor ou invlido de excombatente falecido, relativamente a um imvel de sua propriedade ou de que seja promitente comprador, cessionrio ou
usufruturio;
III as pessoas jurdicas estrangeiras, de direito publico, relativamente aos imveis de sua propriedade ou os imveis que
sejam destinados ao uso de sua misso diplomtica ou consular;
IV os imveis de propriedade de sociedades desportivas, culturais e recreativas, sem finalidade lucrativa e as associaes de
classe de servidores do Municpio de Niteroi;
V os imveis das Federaes e Confederaes de sociedades referidas no inciso anterior;
VI os imveis de interesse histrico, cultural, urbanstico, ecolgico ou de preservao paisagstica ou ambiental, assim
reconhecidos pelo Poder Executivo, nos termos e condies definidos em legislao especifica;
VII o contribuinte aposentado ou pensionista, o deficiente fsico ou mental, o maior de 60 anos e o portador do vrus HIVAIDS, desde que atenda, cumulativamente, os seguintes requisitos:
a) possuir renda mensal total de at trs salrios mnimos;
b) ser titular de um nico imvel utilizado para sua residncia, persistindo o direito iseno aps o seu
falecimento, desde que a unidade imobiliria continue a ser utilizada como residncia do cnjuge ou de seus
filhos at que alcancem a maioridade civil e desde que preencham os mesmos requisitos exigidos do primeiro
titular;
c) ter o imvel, referido na alnea anterior, o valor venal equivalente a, no mximo, o valor da referencia IS
constante no Anexo I.
VIII os terrenos inteiramente situados em reas declaradas non aedificandi, inclusive os subaquticos.
IX os imveis de propriedade de entidades civis sem fins lucrativos e que efetivamente prestem servios e informaes de
interesse pblico para a municipalidade, mediante convenio a ser firmado com o Poder Executivo Municipal.
1 - As isenes previstas nos incisos VI e VII somente produziro efeitos aps seu reconhecimento pelo rgo municipal
competente, na forma estabelecida pelo Poder Executivo.
2 Os beneficirios das isenes de que trata este artigo devero solicitar a sua renovao qinqenalmente, exceto os
beneficirios previstos nos incisos VI e VII, que devero requerer sua renovao trienalmente, no perodo de 02 de fevereiro
at 30 de junho, com a comprovao dos requisitos necessrios fruio do benefcio fiscal.

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3 Considera-se ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, para efeitos do inciso II, o que tenha participado de operaes
blicas como integrante do Exrcito, da Aeronutica, da Marinha de Guerra ou da Marinha Mercante.
4 Equiparam-se aos cnjuges sobreviventes, para efeitos deste artigo, os companheiros em funo de unio estvel
reconhecida judicialmente.
5 A iseno prevista no inciso II ser concedida apenas ao imvel no qual seu proprietrio fixe residncia, no abrangendo o
imvel que seja objeto total ou parcial de contrato de locao.
6 Excluem-se, no caso dos incisos IV e V, as reas destinadas prtica de comrcio ou servios preponderantemente
destinadas ao atendimento de no associados, ainda que estejam dentro dos limites da propriedade, mas com acesso
independente.
7 No se aplica a iseno prevista no inciso VIII aos terrenos em que haja edificao.
8 Descaracterizar o limite remuneratrio que concede direito iseno do inciso VII:
I viver o contribuinte com cnjuge, companheiro, dependentes no imvel nico e o somatrio das rendas prprias ultrapassar
o limite concessrio;
II possuir o contribuinte, ou qualquer das pessoas citadas no inciso I, rendas oriundas de aplicaes financeiras, aluguis,
participaes societrias e equivalentes, que excedam e descaracterizem o limite concessrio;
III ficar evidenciada, pelas demais despesas de manuteno e conservao do imvel, a existncia de sinais exteriores de
riqueza, em flagrante incompatibilidade entre a renda declarada do contribuinte e o seu padro econmico de vida.
9 A concesso da iseno prevista no inciso VII importa em autorizao para que a fiscalizao municipal tenha acesso ao
imvel beneficiado para constatao das circunstncias assinaladas no 8.
Art. 7 O beneficirio da iseno prevista no artigo anterior obrigado a comunicar Prefeitura, no prazo de 30 (trinta) dias,
qualquer ocorrncia que possa implicar o cancelamento do benefcio.
Pargrafo nico. As isenes sero canceladas quando caracterizada a insubsistncia das razes que as determinaram.
Art. 8 Com exceo dos casos expressamente previstos nesta lei, a iseno do imposto no acarreta a iseno de outros
tributos.
CAPTULO III
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 9 O contribuinte do imposto o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til ou o possuidor a qualquer ttulo.
1 Para os efeitos deste artigo, no se considera como possuidor aquele que conserva o direito sobre o imvel em nome de
terceiros, ainda que seja detentor corpreo do imvel.
2 Considera-se como possuidor, para os efeitos deste artigo:
a) o promitente comprador em carter irretratvel que se encontre imitido na posse;
b) o promitente comprador em carter irretratvel cuja promessa de compra e venda tenha registro no Cartrio de Registro de
Imveis;
c) o autor de ao de usucapio admitida em juzo;
d) o concessionrio de uso especial para fins de moradia;
e) o concessionrio de direito real de uso.
CAPTULO IV
DA ALQUOTA E DA BASE DE CLCULO
Seo I
Da Alquota
Art. 10. O imposto ser calculado mediante a aplicao, sobre o valor venal dos imveis respectivos, das seguintes alquotas:

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I - unidades edificadas;
a) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E1 0,6% ao ano;
b) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E2 0,8% ao ano;
c) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E3 1,0% ao ano;
d) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E1 0,8% ao ano;
e) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E2 1,0% ao ano;
f) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E3 1,2% ao ano;
II - unidades no edificadas;
a) imveis com valor venal compreendido na faixa T1 2,5% ao ano;
b) imveis com valor venal compreendido na faixa T2 3,0% ao ano;
c) imveis com valor venal compreendido na faixa T3 3,5% ao ano;
1 As faixas utilizadas como parmetro neste artigo so as previstas na tabela do Anexo I.
2 Ser equiparado ao imvel no edificado, para efeito de tributao, salvo nos casos em que esta forma de tributao
resultar em menor nus fiscal:
a) o imvel residencial, caracterizado como construo unifamiliar, que no contenha, no mnimo, sala, quarto, cozinha e
banheiro;
b) o imvel onde no haja concomitantemente fornecimento de gua, fornecimento de energia e revestimento de pisos e
paredes, salvo se estiver ocupado.
3 A tributao do imposto relativo aos imveis edificados independe do aceite de obras ou de quaisquer outras exigncias
legais, regulamentares ou administrativas que no estejam expressas nesta lei.
4 O imvel com utilizao mista, que, para efeitos fiscais, ainda no tenha ou no possa ter desdobrada a sua inscrio, ser
tributado como no residencial.
5 No clculo do imposto relativo aos imveis edificados que sejam objeto de concesso de uso especial para fim de moradia
localizados em reas includas em projetos de regularizao fundiria promovidos pelo Municpio de Niteri, ser aplicada a
alquota de 0,4% sobre o valor venal do imvel.
Seo II
Da Base de Clculo
Subseo I
Do Valor Venal
Art. 11. A base de clculo do imposto o valor venal do imvel, assim entendido o valor que o imvel alcanaria para compra
e venda vista, segundo as condies de mercado.
Pargrafo nico. Considera-se valor venal do imvel, para fins previstos neste artigo:
I - no caso de imveis no edificados, em construo, em runas ou em demolio, o valor do terreno;
II - nos demais casos, o valor do terreno e das edificaes, consideradas em conjunto.
Art. 12. O valor venal do imvel, apurado de acordo com o disposto no art.13, reveste-se de presuno relativa de certeza e
poder ser revisto pela Administrao Fazendria, a partir de solicitao do contribuinte, atravs de processo administrativo
instaurado de acordo com regulamento, considerando-se os seguintes fatores:
I - localizao, rea, caractersticas e destinao da construo;
II - valores correntes das alienaes de imveis no mercado imobilirio;

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III - situao do imvel em relao aos equipamentos urbanos existentes no logradouro;
IV - declarao do contribuinte, desde que ratificada pelo fisco, ressalvada a possibilidade de reviso, se comprovada a
existncia de erro;
V - outros dados tecnicamente reconhecidos para efetivao do lanamento do imposto.
1 Os pedidos para a reviso prevista neste artigo devero observar os prazos descritos no art. 20.
2 Para fins de clculo do imposto, a reviso prevista neste artigo ser considerada desde janeiro do exerccio em que se
protocolou a solicitao.
3 Nos casos em que o valor de alienao do imvel no mercado seja comprovadamente menor do que o valor presumido
referido no caput, ser aplicado a este o fator de adequao (FA) constante do Anexo II, visando ajust-lo ao valor de mercado.
Art. 13. O valor venal dos imveis ser determinado levando-se em conta a rea e testada do terreno, a rea construda, o valor
unitrio do metro linear da testada do terreno e do metro quadrado das construes, bem como fatores de correo relativos
localizao e situao pedolgica e topogrfica dos terrenos, categoria e posio das edificaes, conforme as frmulas e
tabelas do Anexo II.
1 A determinao prevista no caput deste artigo ser fundamentada nos seguintes dados:
I - plantas de valores estabelecidas pelo Poder Executivo, com indicao do valor do metro linear de testada dos terrenos em
funo de sua localizao;
II - valores do metro quadrado das construes definidos pelo Poder Executivo em funo das caractersticas e da categoria das
edificaes, a partir de informaes de rgos tcnicos da construo civil.
2 Os valores das plantas referidas neste artigo, obtidos considerando-se os fatores descritos nos incisos I a V do art.12,
podero ser revisados anualmente at 31 de outubro, para vigorar a partir de 1 de janeiro do exerccio seguinte.
3 A rea edificada da unidade ser obtida atravs dos contornos externos das paredes ou pilares, computando-se tambm a
superfcie coberta:
I - das sacadas, varandas e terraos de cada pavimento;
II - dos jiraus e mezaninos com altura no inferior a 1,80m;
III - das garagens ou vagas;
IV - das reas edificadas destinadas ao lazer, proporcionalmente ao nmero de unidades construdas;
V - das demais partes comuns, proporcionalmente ao nmero de unidades construdas.
4 A rea do terreno considerada no clculo do imposto relativo imveis situados em condomnios fechados obtida pela
soma da rea do terreno de uso comum dividida pelo nmero de condminos com a rea do terreno de uso privativo.
5 No havendo a reviso prevista no 2, os valores das referidas plantas sero corrigidos monetariamente, utilizando-se os
ndices oficiais adotados pelo Municpio para a atualizao de seus crditos tributrios.
Art. 14. Os imveis com testadas para diferentes logradouros sero tributados tomando-se como base os dados de testada e
valor do metro linear de testada do logradouro cujo cmputo na frmula constante do anexo II resulte em maior valor venal.
Subseo II
Do Arbitramento
Art. 15. O valor venal do imvel ser arbitrado se forem omissas as declaraes, os esclarecimentos e os documentos
apresentados pelo sujeito passivo, ou se for impedida a ao fiscal, e se:
I - o contribuinte impedir o levantamento de elementos necessrios fixao do valor venal do imvel;
II - o prdio se encontrar fechado por perodo superior a trinta dias, impossibilitando o levantamento dos elementos necessrios
fixao do citado valor.

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Pargrafo nico. Para os efeitos deste artigo, entendem-se como elementos necessrios fixao do valor venal a localizao,
a rea e a destinao da construo, bem como as caractersticas do imvel assim definidas em regulamento.

CAPTULO V
DO LANAMENTO
Art. 16. O lanamento do imposto anual e ser feito um para cada unidade imobiliria, nos termos do art. 27, com base nos
elementos existentes no Cadastro Imobilirio.
Pargrafo nico. Enquanto no extinto o direito da Fazenda Municipal podero ser efetuados lanamentos omitidos ou
complementares, estes ltimos somente se decorrentes de erro de fato.
Art. 17. No sendo cadastrado o imvel, por omisso de sua inscrio, o lanamento ser processado de ofcio, em qualquer
poca, com base nos elementos que a repartio fiscal coligir, esclarecida tal circunstncia no termo de inscrio.
Art. 18. O lanamento ser feito em nome do proprietrio, titular do domnio til ou possuidor do imvel a qualquer ttulo.
Pargrafo nico. Tambm ser feito o lanamento:
I - no caso de condomnio indiviso, em nome de todos, alguns ou de um s dos condminos, pelo valor total do imposto;
II - no caso de condomnio diviso, em nome de cada condmino, na proporo de sua parte;
III - no sendo reconhecido o proprietrio, em nome de quem esteja no uso e gozo do imvel.
Art. 19. Os contribuintes do imposto tero cincia do lanamento por meio de notificao.
Pargrafo nico. Considerar-se- tambm como notificao, para os efeitos da norma prevista no caput, o carn anual de
tributos imobilirios para pagamento dos crditos tributrios, cuja expedio dever ser antecedida de previso em decreto
especfico.
Art. 20. A impugnao do lanamento do imposto poder ser apresentada em at trinta dias a contar do recebimento da
notificao que der cincia do crdito lanado ao contribuinte, exceto nos casos em que a notificao se efetuar atravs da
emisso de carn anual para o pagamento do imposto, quando a impugnao poder ser feita at o ltimo dia til de abril de
cada ano.
Pargrafo nico. No caso de impugnao do lanamento do imposto, poder ser emitido novo carn com os valores relativos
parte no impugnada.
CAPTULO VI
DO PAGAMENTO
Art. 21. O pagamento total do imposto devido em cada exerccio poder ser feito em at doze vezes, obedecendo forma e aos
prazos estabelecidos pelo Poder Executivo em ato prprio.
Pargrafo nico. O Poder Executivo poder estabelecer deduo de percentual nos casos de antecipao do pagamento integral
do total do imposto devido em todo o exerccio, nos prazos e valores fixados em ato prprio.
Art. 22. Fica suspenso o pagamento do imposto referente a imveis, construdos ou no, para os quais exista decreto de
desapropriao, emanado do Municpio, enquanto este no se imitir na posse do imvel.
1 Se caducar ou for revogado o decreto de desapropriao, ficar restabelecido o direito do Municpio cobrana do
imposto a partir da data da caducidade ou da revogao, sem acrscimos penais ou moratrios.
2 Imitido o Municpio na posse do imvel, sero cancelados os crditos fiscais cuja exigibilidade tiver ficado suspensa, de
acordo com o caput deste artigo.
Art. 23. O pagamento do imposto no importa em reconhecimento pela Prefeitura, para quaisquer fins, de legitimidade da
propriedade, do domnio til ou da posse do terreno.
Art. 24. O pagamento de cada cota no faz presumir a quitao da cotas anteriores.

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TTULO II
DA OBRIGAO ACESSRIA
Art. 25. Os imveis localizados no territrio do Municpio ficam sujeitos inscrio no cadastro imobilirio fiscal.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo aplica-se tambm queles imveis cujos contribuintes sejam isentos do imposto ou a
ele imunes.
Art. 26. A inscrio de unidades imobilirias ser promovida a partir de solicitao feita pelo contribuinte, mediante
declarao acompanhada do ttulo de propriedade ou outro documento hbil que o qualifique como contribuinte, plantas,
croquis e outros elementos julgados essenciais perfeita definio do imvel quanto localizao e caractersticas geomtricas
e topogrficas, na forma prevista em regulamento.
1 No caso de prprios federais, estaduais ou municipais, a inscrio ser requerida pelas reparties incumbidas de sua
guarda ou administrao.
2 A repartio competente do Municpio poder efetivar a inscrio de ofcio de imveis, desde que apurados devidamente
os elementos necessrios a este fim.
3 Os terrenos de titularidade desconhecida que sejam objeto de posse sero inscritos a ttulo precrio, mediante processo, e
exclusivamente para efeitos fiscais;
4 A inscrio imobiliria no importa em presuno, pelo Municpio, para quaisquer fins de legitimidade da propriedade, do
domnio til ou da posse do imvel.
5 Os imveis edificados no regularizados sero inscritos a ttulo precrio e exclusivamente para efeitos fiscais.
Art. 27. A cada unidade imobiliria autnoma corresponder uma inscrio.
Art. 28. No caso de condomnio em que cada condmino possua sua parte ideal, poder ser inscrita separadamente cada frao
de propriedade, a critrio do Poder Executivo.
Art. 29. O contribuinte fica obrigado a comunicar ao rgo competente, dentro do prazo de 30 (trinta) dias contados da
respectiva ocorrncia, os seguintes fatos:
I - a aquisio ou compromisso de compra e venda de imveis e suas cesses;
II - a demolio, o desabamento, o incndio ou a runa do imvel;
III - a mudana de uso do imvel, bem como a cessao ou alterao das condies que levaram reduo do imposto;
IV a averbao, no registro de imveis, das alteraes ou retificaes porventura havidas nas dimenses dos terrenos;
V - quaisquer outros fatos que possam afetar a incidncia ou clculo do IPTU.
Art. 30. Os contribuintes do imposto relativo a imveis nos quais foram construdos prdios, ou acrscimos, reformas ou
reconstrues, ficam obrigados a comunicar ao rgo competente as citadas obras quando de sua concluso, acompanhada de
plantas e outros elementos elucidativos.
Art. 31. As declaraes prestadas pelo contribuinte, no ato da inscrio ou da atualizao dos dados cadastrais, no implicam
na sua aceitao pelo Fisco, que poder rev-las a qualquer tempo, independentemente de prvia ressalva ou comunicao.
Pargrafo nico. A inscrio, a alterao ou a retificao de ofcio no eximem o infrator das multas que lhe couberem.
TTULO III
DAS PENALIDADES
Art. 32. As construes clandestinas ou no regularizadas, no comunicadas espontaneamente Fazenda Municipal, sujeitaro
o contribuinte multa no valor equivalente referncia M5, constante do Anexo I.
Art. 33. A no comunicao espontnea Fazenda Municipal das informaes requeridas pelos arts. 29 e 30 sujeitar o
contribuinte multa no valor equivalente referncia M3, constante do Anexo I, excetuando-se os casos em que for aplicvel a
multa prevista no art. 32.

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Art. 34. Os tabelies ou escrives que lavrarem, registrarem, inscreverem ou averbarem escrituras ou contratos concernentes a
bens imveis sem a prova de quitao dos tributos municipais a eles relativos ou de suspenso de exigibilidade destes tributos
ficaro sujeitos multa correspondente ao valor dos tributos devidos pelos imveis objetos desses atos, escrituras ou contratos.
TTULO IV
DA FISCALIZAO
Art. 35. A fiscalizao do imposto compete Secretaria Municipal de Fazenda.
Art. 36. Sempre que necessrio e dentro de sua rea de competncia, a administrao fazendria poder efetuar vistorias para
atualizar o cadastro imobilirio.
Art. 37. Ato do Secretrio Municipal de Fazenda fixar as regies e as respectivas datas de incio e fim dos projetos de
recadastramento imobilirio.
Art. 38. As alteraes de dados cadastrais de imveis procedidas em conseqncia de projetos de recadastramento imobilirio
desenvolvidos pela Secretaria Municipal de Fazenda no sero consideradas nos lanamentos de crditos tributrios do
imposto relativos a fatos geradores ocorridos em exerccios anteriores ao da implantao dos novos elementos no cadastro
imobilirio.
1 O disposto neste artigo somente alcanar os contribuintes que no obstrurem a apurao desses novos elementos, nos
termos descritos no art.15.
2 Enquanto estiverem em curso os projetos de recadastramento imobilirio em regies da cidade, o disposto neste artigo ser
tambm aplicado s alteraes cadastrais comunicadas espontaneamente Secretaria Municipal de Fazenda pelos titulares dos
imveis localizados naquelas regies.
LIVRO II
DO IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSO INTER VIVOS, A QUALQUER TTULO, POR ATO ONEROSO, DE
BENS IMVEIS, POR NATUREZA OU ACESSO FSICA, E DE DIREITOS REAIS SOBRE IMVEIS, EXCETO
OS DE GARANTIA, BEM COMO CESSO DE DIREITOS SUA AQUISIO - ITBIM
TTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I
DO FATO GERADOR
Art. 39. O imposto tem como fato gerador a realizao por ato inter vivos, a ttulo oneroso, de qualquer dos seguintes negcios
jurdicos:
I a transmisso da propriedade ou do domnio til de bens imveis por natureza ou por acesso fsica, como definidos na lei
civil;
II a transmisso de direitos reais sobre imvel, exceto os de garantia;
III a cesso de direitos relativos s transmisses referidas nos incisos anteriores.
Art. 40. Compreendem-se na definio do fato gerador do imposto as seguintes mutaes patrimoniais envolvendo bens
imveis ou de direitos a eles relativos:
I - compra e venda;
II- retrovenda;
III - dao em pagamento;
IV - permuta;
V enfiteuse;
VI - subenfiteuse;
VII - instituio de usufruto;
VIII - instituio de uso;

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IX - instituio de habitao;
X - mandato em causa prpria ou com poderes equivalentes para a transmisso de bem imvel ou de direito a ele relativo e seu
substabelecimento;
XI - arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou praa, bem como as respectivas cesses de direitos;
XII - transferncia de bem ou direito do patrimnio de pessoa jurdica para o de qualquer um de seus scios, acionistas ou
respectivos sucessores;
XIII - transferncia de bem ou direito do patrimnio de pessoa jurdica para pagamento de capital, na parte do valor do imvel
no utilizada na realizao do capital;
XIV - tornas ou reposies que ocorram:
a) nas partilhas efetuadas em virtude de falecimento, separao jurdica ou divrcio, quando o cnjuge receber, dos imveis
situados no municpio, quota-parte cujo valor seja maior do que o valor de sua meao, na totalidade desses imveis;
b) nas partilhas efetuadas em virtude de falecimento, quando o herdeiro receber, dos imveis situados no Municpio, quotaparte cujo valor seja maior que o valor de seu quinho na totalidade desses imveis;
c) nas divises, para extino de condomnio de imvel, quando qualquer condmino receber quota-parte material cujo valor
seja maior do que o de sua quota-parte ideal;
XI - transferncia de direito sobre construo em terreno alheio, ainda que feita ao proprietrio do solo;
XII - cesso de direito herana ou legado;
XIII - cesso dos direitos de opo de vendas, desde que o optante tenha direitos diferena de preo e no simplesmente
comisso;
XIV - instituio, translao e extino de qualquer direito real sobre imvel, exceto os direitos reais de garantia e as servides
pessoais.
1 Constitui transmisso tributvel a resciso ou o distrato de cesso de promessa de compra e venda, ou de promessa de
cesso.
2 Inexiste transferncia de direito na desistncia ou na renncia herana ou legado, desde que, cumulativamente:
I - seja feita em ressalva, em benefcio do monte; e,
II - no tenha o desistente ou renunciante praticado qualquer ato que mostre a inteno de aceitar a herana ou legado.
Art. 41. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento do registro ou averbao no cartrio de registro de
imveis das mutaes patrimoniais e transmisses tributveis referidas no art. 40.
Art. 42. O fato gerador do imposto ocorrer no territrio do Municpio de Niteri se ali estiver situado o imvel transmitido ou
o imvel sobre o qual versarem os direitos cedidos, ainda que o ato ou fato causador da mutao patrimonial tenha ocorrido em
territrio de outro Municpio ou no estrangeiro.
CAPTULO II
DA NO INCIDNCIA E DA ISENO
Art. 43. O imposto no incide nas seguintes hipteses:
I - incorporao de bens e direitos ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital;
II - transmisso de bens e direitos decorrente de fuso, incorporao, ciso ou extino de pessoa jurdica;
III transmisso de direitos reais de garantia;
IV transmisso causa mortis;
V transmisso decorrente de atos no onerosos.

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1 O imposto incidir nas hipteses previstas nos incisos I e II deste artigo se a atividade preponderante do adquirente for a
compra e venda de bens imveis ou direitos relativos a imveis, a locao de bens imveis ou o arrendamento mercantil.
2 Considera-se caracterizada a atividade preponderante referida no 1 quando mais de 50% (cinqenta por cento) da receita
operacional do adquirente, nos dois anos anteriores e nos dois anos subseqentes aquisio, decorrer de transaes
mencionadas nos incisos I e II deste artigo.
3 Se o adquirente iniciar suas atividades aps a aquisio, ou menos de dois anos antes dela, apurar-se- a preponderncia
referida no pargrafo anterior levando em conta os trs primeiros anos seguintes data da aquisio.
4 Verificada a preponderncia referida no 1, tornar-se- devido o imposto sobre o valor do bem ou direito na data de
aquisio.
Art. 44. Esto isentas do imposto:
I - a aquisio, por Estado estrangeiro, de imvel exclusivamente destinado a uso de misso diplomtica ou consular;
II - a aquisio decorrente de investidura determinada por pessoa jurdica de direito pblico;
III - a transmisso dos bens dos cnjuges, em virtude da comunicao decorrente do regime de bens do casamento;
IV - a torna ou a reposio igual ou inferior ao valor correspondente ao da Referncia A100 do Anexo I;
V - a consolidao da propriedade na pessoa do fiducirio;
VI - a transmisso em que o alienante seja o Municpio de Niteri;
VII - a indenizao de benfeitorias necessrias pelo proprietrio do imvel ao locatrio;
VIII - a aquisio de imvel para residncia prpria, por uma nica vez, por ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, assim
considerados os que participaram das operaes blicas, como integrantes do Exrcito, da Aeronutica, da Marinha de Guerra
e da Marinha Mercante do Brasil;
IX - a aquisio de bem ou de direito resultante da declarao de utilidade pblica ou de necessidade social, para fins de
desapropriao.
X - a operao imobiliria decorrente de projeto de regularizao fundiria e urbanstica de baixa renda em que o valor venal
do imvel transferido estiver situado na faixa de valores da Referncia E1, do Anexo I.
CAPTULO III
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 45. Contribuinte do imposto o adquirente do bem ou direito sobre imvel, assim entendida a pessoa em favor da qual se
far a transmisso inter vivos.
Art. 46. Nas cesses de direitos relativos a bens imveis, por instrumento pblico, particular, ou mandato em causa prpria, a
pessoa em favor de quem for outorgada a escritura definitiva ou pronunciada a sentena de adjudicao responsvel pelo
pagamento do imposto devido sobre anteriores atos de cesso ou de substabelecimento, com os acrscimos moratrios e a
atualizao monetria incidente.
CAPTULO IV
DO LANAMENTO
Art. 47. O lanamento do imposto ser efetuado pela administrao fazendria com base em declarao do contribuinte.
1 A notificao do lanamento ser feita por meio do mesmo formulrio utilizado para a declarao referida no caput, que
ser devolvido ao contribuinte contendo explicitamente os valores da base de clculo e do imposto devido, e a alquota
aplicada.
2 Na hiptese de o imvel ocupar rea pertencente a mais de um Municpio, o lanamento far-se- por arbitramento,
considerando-se o valor da parte do imvel localizada no Municpio de Niteri.
3 Sempre que possvel, o lanamento do imposto ser feito em momento anterior ao da ocorrncia do fato gerador
determinado no art. 41.

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Art. 48. Na hiptese prevista no art. 53, se o contribuinte discordar do valor arbitrado, poder solicitar, atravs de processo
administrativo, a reviso de lanamento do imposto dentro do prazo de trinta dias da cincia do lanamento anterior.
1 Considerar-se- como aceito pelo contribuinte o valor do imposto que tenha sido pago, bem como o valor lanado que no
tenha sido objeto de solicitao de reviso no prazo referido no caput; em ambos os casos, ser indeferida a solicitao de
reviso do lanamento do imposto.
2 O procedimento de reviso de lanamento necessariamente incluir vistoria da autoridade fazendria no local do imvel
alienado, onde sero avaliados fatores que possam contribuir para a diminuio do valor da base de clculo do imposto, tais
como o estado de conservao do imvel alienado e dos equipamentos urbanos que a este atendem, e aspectos relacionados
segurana e ao bem-estar dos usurios do referido imvel

CAPTULO V
DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA
Seo I
Da Base De Clculo
Subseo I
Da Apurao
Art. 49. A base de clculo do imposto o valor dos bens ou direitos relativos ao imvel, no momento da transmisso.
Pargrafo nico. O valor a que se refere o caput deste artigo o valor corrente de mercado do bem ou direito objeto da
alienao.
Art. 50. Nas hipteses abaixo relacionadas, observando o disposto no artigo anterior, tomar-se- como base de clculo:
I - na dao em pagamento, o valor da dvida a ser apresentada, se superior ao valor atribudo ao bem ou direito dado em
pagamento;
II - na permuta, o valor de cada bem ou direito permutado;
III - na enfiteuse e na subenfiteuse, o valor do domnio til;
IV - na instituio de usufruto, uso e habitao 50% (cinqenta por cento) do valor do bem;
V - na aquisio da nua-propriedade, 50% (cinqenta por cento) do valor do bem ou direito;
VI - na torna ou reposio e na atribuio de bem ou direito em excesso, o valor que excede o quinho hereditrio, a meao
conjugal e a quota-parte ideal;
VII - na arrematao, em leilo ou praa pblica, o preo pago pelo arrematante;
VIII - na adjudicao, o valor do bem ou do direito adjudicado;
IX - na cesso de direito do arrematante e do adjudicante, o valor do bem ou do direito cedido;
X - na cesso de direito e ao herana ou legado, o valor aceito pela Fazenda ou fixado judicial ou administrativamente;
XI - na instituio de fideicomisso, o valor do bem ou do direito;
XII - no mandato em causa prpria e em cada substabelecimento, o valor do bem ou do direito;
XIII - na incorporao do bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica, quando configurada a hiptese prevista no 1 do
art. 43, o valor do bem ou do direito;
XIV - na incorporao de bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica a que se refere o inciso IX do art. 40, o valor do bem
ou do direito no atualizado na realizao do capital.
XV - em qualquer outra aquisio, no especificada nos incisos anteriores, seja de propriedade plena, seja de domnio til, ou
de outro direito real cuja transmisso seja tributvel, o valor integral do bem ou do direito.

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Pargrafo nico. No sero abatidas do valor base para o clculo do imposto quaisquer dvidas que onerem o imvel, nem as
dvidas do esplio.
Art. 51. No ser includo na base de clculo do imposto o valor total ou parcial da construo que o adquirente prove j ter
sido executada, ou que venha a ser executada, diretamente sua custa, integrando-se em seu patrimnio.
Art. 52. Nos casos em que o imposto pago antes da transmisso, a base de clculo o valor do bem ou do direito na data em
que for efetuado o pagamento.
Subseo II
Do Arbitramento
Art. 53. A autoridade fazendria poder arbitrar a base de clculo sempre quando constatar que o valor declarado pelo
contribuinte menor do que o valor corrente de mercado do bem ou direito objeto da alienao.
1 O valor da base de clculo arbitrada ser fixado com base nos seguintes elementos:
I - localizao, rea, caractersticas e destinao da construo;
II - valores correntes das alienaes de imveis no mercado imobilirio;
III - situao do imvel em relao aos equipamentos urbanos existentes no logradouro;
IV - declarao do contribuinte, desde que ratificada pelo fisco, ressalvada a possibilidade de reviso, se comprovada a
existncia de erro;
V - outros dados tecnicamente reconhecidos para efetivao do lanamento do imposto.
2 Ato do Poder Executivo dispor sobre os procedimentos necessrios para a apurao da base de clculo fixada com base
nos elementos previstos no 1.
Seo II
Da Alquota
Art. 54. O clculo do imposto ser feito com a aplicao da alquota de 2% (dois por cento) sobre o valor fixado para a base de
clculo.
1 Nas transmisses compreendidas no Sistema Financeiro da Habitao referido na Lei Federal n 4.380, de 21 e agosto de
1964 e em legislao pertinente, o valor do imposto ser o resultado da soma da parcela obtida com a aplicao da alquota de
2% (dois por cento) sobre o valor no financiado, com a parcela obtida com a aplicao da alquota de 0,5% (cinco dcimos
por cento) sobre o valor financiado.
2 O clculo do imposto na forma prevista no 1 est condicionado apresentao de documento declaratrio expedido pelo
agente financeiro responsvel pelo financiamento referido, que comprove que a transmisso est efetivamente compreendida
no Sistema Financeiro de Habitao.
CAPTULO VI
DO PAGAMENTO
Art. 55. O imposto ser pago antes do momento referido no art. 41, atravs de guias emitidas pela Secretaria Municipal de
Fazenda, que obedecero a especificaes e normas de processamento estabelecidos em regulamento.
Art. 56. O valor total do imposto poder ser pago em at trs vezes, em procedimento descrito em regulamento, devendo a
primeira parcela ser paga antes do momento referido no art. 41.
TTULO II
DAS PENALIDADES
Art. 57. Nos casos de descumprimento de obrigao principal ou acessria, sero aplicadas multas cuja responsabilidade
caber ao sujeito passivo do imposto, nos seguintes valores:
I - 50% (cinqenta por cento) do valor do imposto devido, na prtica de qualquer ato relativo transmisso de bens ou de
direitos sobre imvel sem o pagamento do imposto no prazo legal;

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II - 250% (duzentos e cinqenta por cento) do valor do imposto devido, nunca inferior ao valor da Referncia M5 do Anexo
I, caso ocorra omisso ou inexatido fraudulenta de declarao relativa a elementos que possam influir no clculo do imposto
ou que induzam a erro a Administrao Fazendria objetivando a declarao de no incidncia ou iseno do imposto.
III Referncia M3 do Anexo I, na ocorrncia de omisso ou inexatido de declarao exceto na hiptese prevista no inciso II;
1 Se o ato a que se refere o inciso I deste artigo estiver includo nos casos de imunidade, no incidncia e iseno do
imposto, sem o prvio reconhecimento do benefcio, aplicar-se- ao infrator multa no valor de Referncia M0 do Anexo I.
2 Responder solidariamente com o sujeito passivo do imposto pela multa prevista no inciso II deste artigo qualquer pessoa
que intervenha no negcio jurdico ou declarao e seja conivente ou auxiliar na inexatido ou omisso praticada, inclusive o
serventurio ou servidor pblico da repartio competente.
Art. 58. Os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio respondero subsidiariamente pelos tributos devidos sobre os
atos praticados por eles e perante eles em razo de seu ofcio, quando for impossvel exigir do contribuinte o cumprimento da
obrigao principal.
Art. 59. O pagamento da multa respectiva no exime o infrator de cumprir a obrigao inobservada.
Art. 60. Os servidores da Justia que deixarem de dar vista dos autos aos representantes fiscais do Municpio nos casos
previstos em lei e os escrives que deixarem de remeter processos para inscrio na repartio competente, ficaro sujeitos
multa correspondente ao valor de Referncia M2 do Anexo I, por omisso.
Art. 61. A imposio de penalidades, acrscimos moratrios e atualizao monetria ser feita pelo rgo competente da
Secretaria Municipal de Fazenda.
Pargrafo nico. Nos casos em que o lanamento do imposto se realizar mediante inscrio de clculo judicial, essa imposio
ser feita no momento em que o dbito for inscrito pela autoridade administrativa.
Art. 62. O infrator poder, no prazo previsto para a impugnao, saldar o seu dbito com abatimento de 50% (cinqenta por
cento) do valor da multa.
Pargrafo nico. O pagamento efetuado na forma do caput deste artigo importar na renncia de defesa e no recolhimento
integral do crdito lanado.
TTULO III
DISPOSIES DIVERSAS
Art. 63. Aqueles que tiverem que lavrar instrumento translativo de bens ou direitos sobre imveis de que resulte obrigao de
pagar o imposto, exigiro que lhes seja apresentado o comprovante de pagamento e, se a operao for imune, isenta ou no
incidente do imposto, o certificado declaratrio do reconhecimento, pela administrao fazendria, da imunidade, da iseno
ou da no incidncia.
1 vedada a transcrio, a inscrio ou a averbao, em registro pblico, de atos, instrumentos ou ttulos sujeitos ao
imposto, em registro pblico, sem a comprovao do pagamento ou da no obrigatoriedade deste.
2 O reconhecimento de imunidade, no incidncia e iseno ser objeto de processo especfico, mediante requerimento do
interessado autoridade fazendria competente para decidir e expedir o respectivo certificado declaratrio.
Art. 64. O Poder Executivo diligenciar junto Corregedoria da Justia do Estado no sentido de que as autoridades judicirias
e os escrives dem vista aos representantes judiciais do Municpio de Niteri:
I - dos processos em que, na partilha em sucesso causa mortis ou em dissoluo de sociedade conjugal, seja atribudo ao
cnjuge meeiro ou ao herdeiro bem ou direito em excesso;
II - dos processos em que haja arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou praa, bem como as respectivas cesses
de direitos, que tenham como objeto bem imvel ou direito a ele relativo;
III - dos processos em que haja tornas ou reposies decorrentes do recebimento de quota-parte de valor superior ao da meao
ou do quinho, relativamente a imveis situados no territrio do Municpio;
IV - dos processos em que haja tornas ou reposies conseqentes do recebimento, por condomnio, de quota-parte material de
valor maior ao da sua quota-parte ideal, nas divises, para extino de condomnio de imvel situado no territrio do
Municpio;

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V - de quaisquer outros processos nos quais se faa necessria a interveno da Fazenda Municipal para evitar a evaso do
imposto.
Pargrafo nico. Os escrives devero remeter repartio fazendria competente, para exame e lanamento, os processos e
feitos judiciais que envolvam transmisso tributvel inter vivos.
LIVRO III
DO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA ISS.
TTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
Art. 65. O imposto sobre servios de qualquer natureza tem como fato gerador a prestao de servios constantes da lista do
Anexo III, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do prestador.
1 Os servios includos na lista ficam sujeitos, apenas, ao imposto previsto neste artigo, ainda que sejam prestados com
fornecimento de mercadorias, ressalvadas as excees contidas na prpria lista.
2 A incidncia do imposto independe:
I - da existncia de estabelecimento fixo;
II - do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas, relativas atividade, sem prejuzo das
cominaes cabveis;
III - do resultado financeiro obtido;
IV - da destinao dos servios; e
V - da denominao dada ao servio prestado.
3 O imposto incide tambm sobre o servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior
do Pas.
Art. 66. O imposto incide ainda sobre os servios prestados mediante a utilizao de bens e servios explorados
economicamente com autorizao, permisso, concesso ou delegao, com pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo
usurio final do servio.
Art. 67. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto e existentes os seus efeitos:
I desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que a prestao dos servios previstos na
lista de servios do Anexo III produza os efeitos que normalmente lhe so prprios;
II - no dia do incio da prestao dos servios e em cada dia primeiro dos meses subseqentes em que a prestao se der, no
caso da prestao de servios em carter continuado;
III no dia do incio da atividade e em cada dia primeiro dos meses em que a atividade continuar, no caso da prestao de
servios por pessoa fsica, sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte e com o auxlio de, no mximo, dois
empregados sem a mesma habilitao do empregador.
IV no caso da prestao, por empreitada ou subempreitada, dos servios de construo civil e semelhantes previstos no
subitem 7.02 da lista do Anexo III, no momento de concluso de quaisquer das etapas da obra, na forma estabelecida em
regulamento.
1 Considera-se prestao de servios em carter continuado aquela em que o decurso de tempo superior a um ms
condio necessria para o seu cumprimento.
2 A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a
ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os
procedimentos legais.
Art. 68. O imposto de competncia deste Municpio:

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I quando o servio for prestado atravs de estabelecimento situado em seu territrio ou, na falta de estabelecimento,
houver domiclio do prestador em seu territrio;
II quando estiver nele estabelecido ou, caso no estabelecido, nele domiciliado o tomador ou o intermedirio do servio
proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas;
III na prestao dos servios a que se refere o subitem 3.03 da lista do Anexo III; relativamente extenso localizada em seu
territrio, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos de locao, sublocao,
arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no;
IV na prestao dos servios a que refere o subitem 22.01 da lista do Anexo III, relativamente extenso de rodovia ou ponte
localizada em seu territrio;
V quando os servios forem executados em guas martimas por prestador estabelecido em seu territrio;
VI quando em seu territrio ocorrerem as seguintes hipteses de incidncia do imposto, ainda que os prestadores no estejam
nele estabelecidos nem nele domiciliados:
a) instalao de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso dos servios descritos no subitem 3.04 da lista do
Anexo III;
b) execuo da obra, no caso dos servios descritos no subitem 7.02 e 7.17 da lista do Anexo III;
c) demolio, no caso dos servios descritos no subitem 7.04 da lista do Anexo III;
d) edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.05 da lista do Anexo
III;
e) execuo de varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e
outros resduos quaisquer, no caso dos servios descritos no subitem 7.09 da lista do Anexo III;
f) execuo de limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques,
jardins e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.10 da lista do Anexo III;
g) execuo de decorao e jardinagem, de corte e poda de rvores, no caso dos servios descritos no subitem 7.11 da lista do
Anexo III;
h) controle e tratamento do efluente de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos, no caso dos servios
descritos no subitem 7.12 da lista do Anexo III;
i) florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.14 da lista
do Anexo III;
j) execuo dos servios de escoramento, conteno de encostas e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.15
da lista do Anexo III;
l) limpeza e dragagem, no caso dos servios descritos no subitem 7.16 da lista do Anexo III;
m) localizao do bem objeto de guarda ou estacionamento, no caso dos servios descritos no subitem 11.01 da lista do Anexo
III;
n) localizao dos bens ou o domiclio das pessoas em relao a que forem prestados servios descritos no subitem 11.02 da
lista do Anexo III;
o) localizao do bem objeto de armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda, no caso dos servios descritos
no subitem 11.04 da lista do Anexo III;
p) execuo dos servios de diverso, lazer, entretenimento e congneres, no caso dos servios descritos nos subitens do item
12, exceto o 12.13, da lista do Anexo III;
q) execuo de transporte, no caso dos servios descritos pelo subitem 16.01 da lista do Anexo III;
r) localizao do estabelecimento do tomador da mo-de-obra ou, na falta de estabelecimento, do domiclio do tomador, no
caso dos servios descritos pelo subitem 17.05 da lista do Anexo III;

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s) localizao da feira, exposio, congresso ou congnere a que se referir o planejamento, organizao e administrao, no
caso dos servios descritos pelo subitem 17.09 da lista do Anexo III;
t) execuo dos servios porturios, aeroporturios, ferrovirios, de terminais rodovirios, ferrovirios e metrovirios descritos
pelo item 20 da lista do Anexo III.
Art. 69. Incluem-se entre os sorteios referidos no item 19 da lista do Anexo III aqueles efetuados mediante inscrio
automtica por qualquer meio, desde que a captao de inscries alcance participante no Municpio.
CAPTULO II
DA NO INCIDNCIA E DA ISENO
Art. 70. O imposto no incide sobre:
I - as exportaes de servios para o exterior do Pas;
II a prestao de servios em relao de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo
ou de conselho fiscal de sociedades e fundaes, bem como dos scios-gerentes e dos gerentes-delegados;
III o valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos bancrios, o principal, juros e
acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas por instituies financeiras.
Pargrafo nico. No se enquadram no disposto do inciso I os servios desenvolvidos no Pas, cujo resultado aqui se verifique,
ainda que o pagamento seja feito por residente no exterior.
Art. 71. Esto isentos do imposto:
I as empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades da administrao indireta institudas e controladas
pelo Municpio de Niteri.
II - os servios de reformas, reestruturao ou conservao dos imveis referidos no inciso VI do art. 6;
III - os espetculos circenses nacionais e os teatrais:
IV - as promoes de concertos, recitais, shows, festividades, exposies, quermesses e espetculos similares, desde que as
receitas se destinem a fins assistenciais; e
V - os servios prestados por associaes ou entidades de classe, culturais, recreativas e desportivas, devidamente reconhecidas
pelo Municpio, e desde que observado o disposto no 1 deste artigo.
VI as pessoas fsicas que prestem servios sob a forma de trabalho pessoal sem o auxlio de empregados e sem a utilizao de
estabelecimento prestador definido no art. 74.
1 Para a obteno da iseno, as entidades a que se refere o inciso V deste artigo devero cumprir todos os seguintes
requisitos:
I no distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas a ttulo de lucro ou participao no seu resultado;
II aplicar integralmente no Pas os seus recursos, na manuteno dos seus objetivos institucionais;
III manter escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatido.
2 O no cumprimento dos requisitos referidos no 1 deste artigo, pelo beneficirio da iseno, importar na suspenso do
benefcio relativamente ao tempo em que tiver ocorrido tal descumprimento, restabelecendo-se o direito, aps a sua
regularizao fiscal.
3 A iseno prevista no inciso V no se aplica s receitas decorrentes de servios prestados a no scios, bingos, venda de
cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios e prmios, bem como outros servios no compreendidos nas finalidades
institucionais das entidades mencionadas ou que faam concorrncia com empreendimentos econmicos.

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CAPTULO III
DO SUJEITO PASSIVO E DO ESTABELECIMENTO PRESTADOR
Seo I
Dos Contribuintes e Responsveis
Art. 72. Contribuinte o prestador do servio.
Art. 73. So responsveis pelo recolhimento do imposto sobre servios de qualquer natureza, estando sujeitos s penalidades
previstas nos arts. 120 e 121:
I - o tomador dos servios cujo prestador esteja inscrito apenas provisoriamente no Cadastro Mobilirio do Municpio e
instalado nas dependncias do tomador;
II - o tomador ou intermedirio de servio proveniente do exterior do pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do
Pas;
III - o tomador ou intermedirio dos servios descritos nos subitens 3.04, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11, 7.12, 7.14, 7.15,
7.16, 7.17, 11.02, 16.01, 17.05, 17.09, 20.01, 20.02, 20.03 da lista do Anexo III, quando o prestador dos servios no for
estabelecido ou domiciliado no territrio do Municpio ou no for identificado por documento fiscal;
IV as entidades pblicas ou privadas, em relao ao imposto sobre os servios de diverses pblicas prestados por terceiros
em locais de que sejam proprietrias, administradoras ou possuidora, a qualquer ttulo quando o contribuinte no efetuar
pagamento antecipado do imposto, conforme regulamento.
V - os que permitirem em seus estabelecimentos ou domiclios a explorao de atividade tributvel sem estar o prestador de
servios inscrito no cadastro fiscal do Municpio, pelo imposto devido por essa atividade;
1 Os responsveis a que se refere este artigo esto obrigados ao recolhimento integral do imposto devido, multa e
acrscimos legais, independentemente de ter sido efetuada sua reteno na fonte, excluda inteiramente a responsabilidade do
prestador dos servios pelo cumprimento da obrigao tributria.
2 A responsabilidade prevista neste artigo inerente a todas as pessoas fsicas ou jurdicas, ainda que alcanadas por
imunidade ou iseno tributrias, observado o disposto nesta Lei.
3 A responsabilidade tributria, nos casos previstos nos incisos II e III, ser preferencialmente atribuda:
I - quele inscrito no cadastro fiscal do Municpio;
II - ao intermedirio, nos casos em que o tomador e o intermedirio sejam inscritos no cadastro fiscal do Municpio.
Seo II
Do Estabelecimento Prestador
Art. 74. Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar servios, de
modo permanente ou temporrio, e que configure unidade econmica ou profissional, sendo irrelevantes para caracteriz-lo as
denominaes de sede, filial, agncia, posto de atendimento, sucursal, escritrio de representao ou contato ou quaisquer
outras que venham a ser utilizadas.
1 A existncia de estabelecimento prestador em um determinado local indica-se pela presena de pessoal, material,
mquinas, instrumentos e equipamentos necessrios ao atendimento a consumidores de servios.
2 So estabelecimentos prestadores de servios, ainda que se encontrem instalados nas dependncias do tomador dos
servios, ou de terceiros:
I - canteiros de construo, instalao ou montagem cuja durao exceda seis meses;
II - oficinas de reparo cuja durao exceda seis meses;
III - minas, pedreiras ou quaisquer locais de extrao de recursos naturais;
IV - escritrios em que haja a presena habitual de agentes dependentes com autoridade para concluir contratos em nome da
empresa que representam.

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Art. 75. O titular do estabelecimento solidariamente responsvel pelo pagamento do imposto relativo explorao de
mquinas e aparelhos pertencentes a terceiros, no estabelecidos neste Municpio, quando instalados no referido
estabelecimento.
CAPTULO IV
DO LANAMENTO
Art. 76. O lanamento do imposto ser feito:
I por homologao, nos casos em que o pagamento mensal efetuado pelo contribuinte, sem prvio exame da autoridade
fiscal, com base nos registros de seus livros fiscais e ou contbeis;
II - de ofcio:
a) atravs de estimativa com base na declarao prestada pelo contribuinte ou em outras informaes apuradas pela autoridade
fiscal;
b) no caso de pessoas fsicas que prestem servios na forma de trabalho pessoal, tributadas com o valor definido no 1 do art.
91.
Art. 77. Nas hipteses em que o contribuinte no efetuar o pagamento do imposto no prazo determinado em decreto especfico,
o lanamento ser feito:
I - mediante auto de infrao lavrado exclusivamente em ao fiscal;
II - mediante notificao fiscal para recolhimento do tributo nos casos em que haja denncia espontnea pelo contribuinte.
Art. 78. O ms de competncia para a apurao da receita de servios que consiste na base de clculo do imposto a ser pago o
da ocorrncia dos fatos geradores que deram origem a essa receita, independentemente do seu efetivo recebimento financeiro.
Art. 79. Se no local do estabelecimento, ou em seus depsitos ou em outras dependncias, forem exercidas atividades
diferentes, sujeitas a mais de uma forma de tributao, devero ser observadas as seguintes regras:
I - se uma das atividades for tributada de acordo com o movimento econmico e a outra com o imposto fixo, e se na escrita no
estiverem separadas as operaes das duas, o imposto relativo primeira atividade ser apurado com base no movimento
econmico total, sendo devido, alm disso, o imposto fixo relativo segunda; e
II - no caso de atividades tributadas com alquotas diferentes ou sobre o movimento econmico total ou com deduo, e se na
escrita no estiverem separadas as operaes por atividades, ficaro as mesmas, em sua totalidade, sujeitas alquota mais
elevada, que incidir sobre o movimento econmico total.
CAPTULO V
DO CLCULO DO IMPOSTO
Seo I
Da Base de Clculo
Subseo I
Do Preo do Servio
Art. 80. A base de clculo do imposto o preo do servio.
1 Quando os servios descritos pelos subitens 3.03 e 22.01 da lista do Anexo III forem prestados no territrio deste
Municpio e tambm no de um ou mais outros Municpios, a base de clculo ser a proporo do preo do servio que
corresponder proporo, em relao ao total, conforme o caso, da extenso da ferrovia, da rodovia, das pontes, dos tneis,
dos dutos e dos condutos de qualquer natureza, dos cabos de qualquer natureza, ou ao nmero de postes, existentes neste
Municpio.
2 No se inclui na base de clculo do imposto o valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos servios previstos nos
subitens 7.02 e 7.05 da lista do Anexo III.
3 No se inclui na base de clculo do imposto o valor de alimentao e bebidas fornecidas pelo prestador no caso dos
servios de buf previstos no subitem 17.10 da lista do Anexo III.

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4 Em relao aos servios previstos no subitem 7.02 da lista do Anexo III, quando estes forem prestados sob regime de
incorporao imobiliria, a base de clculo do imposto ser o valor compromissado de aquisio das unidades deduzido do
valor correspondente s respectivas fraes ideais do terreno.
5 Em relao prestao dos servios previstos nos subitens 4.22 e 4.23 da lista no Anexo III, no sero considerados na
base de clculo os valores efetivamente repassados aos servios de sade contratados pelas operadoras de planos de sade e
assemelhados para atendimento e assistncia a seus associados e a seus dependentes.
Art. 81. Considera-se preo do servio, para efeito de clculo do imposto, tudo o que for cobrado em virtude da prestao do
servio, seja na conta ou no.
1 Incorporam-se ao preo do servio os valores acrescidos e os encargos de qualquer natureza, ainda que da
responsabilidade de terceiros, inclusive a ttulo de reembolso, reajustamento ou dispndios de qualquer natureza.
2 Quando a contraprestao se verificar atravs de troca de servios ou o seu pagamento for realizado mediante o
fornecimento de mercadorias, o preo do servio, para base de clculo do imposto ser o preo corrente na praa.
3 No caso de concesso de desconto ou abatimento sujeitos condio, o preo base de clculo ser o preo normal, sem
levar em conta essa concesso.
4 No caso de prestao de servios a crdito, sob qualquer modalidade, incluem-se na base de clculo os nus relativos
concesso do crdito, ainda que cobrados em separado.
Subseo II
Do Arbitramento
Art. 82. O valor da base de clculo do imposto ser objeto de arbitramento quando constatada pela fiscalizao qualquer das
seguintes hipteses:
I - se o contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei, no possuir ou deixar de exibir, aos agentes do Fisco, os
elementos necessrios comprovao da exatido do valor das operaes realizadas;
II - nos casos de perda, extravio ou inutilizao de livros ou documentos fiscais, quando no for possvel a reconstituio da
documentao fiscal no prazo fixado pela autoridade competente;
III - serem omissos, ou, pela inobservncia das formalidades extrnsecas ou intrnsecas, no merecerem f os livros ou os
documentos fiscais ou comerciais exibidos ou emitidos pelos sujeitos passivos ou terceiros legalmente obrigados;
IV - no prestar o contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei, aps regularmente intimado, os esclarecimentos
exigidos pela fiscalizao ou prestar esclarecimentos insuficientes ou que no meream f, por inverossmeis ou falsos;
V - existncia de atos qualificados em lei como crimes ou contravenes ou que, mesmo sem essa qualificao, sejam
praticados com dolo, fraude ou simulao, atos esses evidenciados pelo exame de livros e documentos do contribuinte ou
responsvel, nos casos previstos por lei, ou apurados por quaisquer meios diretos ou indiretos de verificao;
VI - exerccio de qualquer atividade que implique realizao de operao tributvel, sem se encontrar o contribuinte
devidamente inscrito na repartio fiscal competente;
VII - prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos preos de mercado;
VIII - flagrante insuficincia do imposto pago face ao volume dos servios prestados;
IX - servios prestados sem determinao de preos ou a ttulo de cortesia;
1 O arbitramento referir-se-, exclusivamente, aos fatos geradores ocorridos no perodo em que se verificarem os
pressupostos mencionados nos incisos deste artigo, e cessar aps o contribuinte sanar as irregularidades que motivarem a
aplicao do mesmo.
2 Ser aplicada base de clculo apurada a alquota correspondente atividade de prestao de servios exercida pelo
contribuinte.
3 No caso de serem exercidas pelo contribuinte atividades sujeitas a alquotas diferentes , ser aplicada a alquota maior
base de clculo apurada no arbitramento.
Art. 83. O arbitramento ter sempre por base representao circunstanciada, oferecida pela autoridade fiscal competente, na
qual se estabelecer a base de clculo do imposto, considerando-se os seguintes elementos:

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I a mdia aritmtica das receitas apuradas pelo mesmo ou por outros contribuintes que exeram a mesma atividade em
condies semelhantes, em perodos anteriores ou posteriores quele a ser arbitrado;
II as condies peculiares ao contribuinte;
III os elementos que exteriorizem a situao econmico-financeira do contribuinte;
IV o preo corrente dos servios, poca a que se referir a apurao;
V a mdia mensal das despesas apuradas, por exerccio, referentes ao perodo objeto do arbitramento.
1 Para o clculo da mdia mensal referida no inciso V deste artigo sero considerados os valores dos materiais empregados
na prestao dos servios, salrios e encargos, retiradas dos scios, honorrios, aluguis, taxas condominiais, gua, telefone,
energia eltrica, encargos tributrios e sociais e outras despesas necessrias realizao das atividades do contribuinte.
2 O valor total resultante do cmputo dos valores referidos no 1 dever ser acrescido de 20% (vinte por cento), a ttulo de
lucro presumido, para que se chegue ao valor arbitrado da base de clculo do imposto.
3 A representao circunstanciada prevista no caput deste artigo, aps a homologao pela autoridade fiscal competente,
ser necessariamente anexada notificao fiscal de arbitramento que acompanha o auto de infrao atravs do qual se
processar o lanamento.
Subseo III
Da Estimativa
Art. 84. O valor da base de clculo do imposto poder ser estimado pela autoridade fiscal nos seguintes casos:
I - quando se tratar de atividade exercida em carter provisrio;
II - quando se tratar de contribuinte de rudimentar organizao;
III - quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar, sistematicamente, de cumprir as
obrigaes acessrias previstas na legislao vigente;
IV - quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuintes cuja espcie, modalidade ou volume de negcios ou de
atividades aconselhem, a critrio exclusivamente da autoridade competente, tratamento fiscal especfico.
1 Para os efeitos do inciso I deste artigo, sero consideradas de carter provisrio, as atividades cujo exerccio seja de
natureza temporria e estejam vinculadas a fatos ou acontecimentos ocasionais ou excepcionais.
2 Na hiptese do 1, o imposto dever ser pago antecipadamente e no poder o contribuinte iniciar suas atividades sem
efetuar o pagamento do mesmo, sob pena de interdio do local, independentemente de qualquer formalidade legal.
Art. 85. A estimativa ser fixada mediante despacho da autoridade fiscal competente ou ato normativo, observados, para
fixao da base de clculo os critrios previstos no art. 83, quando couber.
Pargrafo nico. Independentemente de qualquer procedimento fiscal e sempre que se verificar que o preo total dos servios
exceder o valor fixado pela estimativa, fica o contribuinte obrigado a recolher o imposto nos prazos regulamentares, com base
no valor do movimento econmico real apurado.
Art. 86. O sujeito passivo submetido ao regime de estimativa poder, a critrio da autoridade competente e na forma definida
em regulamento, ficar dispensado do cumprimento de obrigaes acessrias.
Art. 87. Quando a estimativa tiver fundamento no disposto nos incisos II, III e IV do art. 84, o contribuinte poder optar pelo
pagamento do imposto de acordo com o regime normal, desde que satisfeitas as exigncias legais.
Art. 88. O prestador dos servios previstos nos subitens 4.22 e 4.23 poder optar pelo recolhimento do imposto com base em
valor estimado, correspondente a 10% (dez por cento) da receita total auferida relativamente ao plano de sade por ele
administrado.
Art. 89. O sujeito passivo abrangido pelo regime de estimativa poder, no prazo de trinta dias, a contar da publicao do ato
normativo ou da cincia do respectivo despacho, apresentar reclamao contra o valor estimado.

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1 A reclamao no ter efeito suspensivo e mencionar, obrigatoriamente, o valor que o interessado reputar justo, assim
como os elementos para a sua aferio.
2 Julgada procedente a reclamao total ou parcialmente, o valor recolhido em excesso na pendncia da deciso ser
amortizado em recolhimentos futuros ou restitudo ao contribuinte.
Art. 90. Sem prejuzo do disposto no art. 89, o regime de estimativa poder ser cancelado a qualquer tempo, de forma geral,
parcial ou individualmente, podendo, tambm, a autoridade competente rever a qualquer tempo o valor da base de clculo
estimada.
Seo II
Das Alquotas
Art. 91. O imposto ser calculado aplicando-se sobre a base de clculo:
I a alquota de 5%, nos casos no especificados nos incisos posteriores deste artigo;
II a alquota de 2%, na prestao dos servios previstos nos seguintes subitens da lista do Anexo III:
a) 1.01, 1.02, 1.03, 1.04, 1.05, 1.06, 1.07, 1.08, 3.01, 3.02, 4.17, 7.09, 7.12, 7.13, 7.14, 7.15, 7.16, 7.18, 7.19, 7.20, 9.02, 9.03,
10.04, 10.06, 11.02, 13.04, 15.01, 15.09, 18.01 e 33.01;
b) 4.03, quando os servios forem prestados em estabelecimentos onde haja internao de pacientes ou centro cirrgico, ou
ambos;
c) 7.05, 7.10 e 7.11, quando se referirem a estradas, pontes, portos, parques, jardins, vias, logradouros e imveis pblicos;
d) 7.02, 7.03, 14.01, 14.05, 14.06, 17.01, 17.05, 20.01 e 32.01, quando relacionados a reparo e construo de embarcaes de
qualquer natureza, inclusive plataformas de prospeco e extrao de petrleo e gs natural e seus equipamentos;
e) 8.01 e 8.02, quando se relacionarem educao infantil e ao ensino fundamental ou se tratarem de treinamento em
informtica;
f) 9.01, exceto quando executados em motis;
g) 17.08, quando o tomador dos servios exercer atividades de reparo e construo de embarcaes de qualquer natureza,
inclusive plataformas de prospeco e extrao de petrleo e gs natural e seus equipamentos;
h) 26.01, pela Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos e seus franqueados.
III - a alquota de 3%, na prestao dos servios previstos nos seguintes subitens da lista do Anexo III:
a) previstos nos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.05, 4.06, 4.07, 4.08, 4.09, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 4.18, 4.19,
4.20, 4.21, 4.22, 4.23, 5.01, 5.02, 5.03, 5.04, 5.05, 5.06, 5.07, 5.08, 5.09, 7.02, 7.03, 7.04, 7.05, 7.10, 7.17, 10.05, 10.08, 12.01,
12.02, 12.03, 12.07, 12.08, 12.11, 12.12, 17.06, 17.15, 17.16, 17.17, 17.18, 17.19, 17.20, 20.01, 20.02 e 20.03;
b) previstos no subitem 8.01 e 8.02, nos casos no previstos na alnea e do inciso anterior e quando no relacionados a
esportes, ginstica e demais atividades fsicas regulares e permanentes.
c) previstos no subitem 17.01 quando relacionados gesto hospitalar e de sade.
1 A prestao de servios por pessoa fsica, sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte e com o auxlio de, no
mximo, dois empregados que no possuam a mesma habilitao profissional do empregador, ser tributada, em qualquer
hiptese, com o valor mensal de:
I Referncia P1, quando os servios prestados necessitarem, por fora de lei, de qualificao profissional obtida atravs de
titulao dada por instituio de nvel superior;
II Referncia P2, quando os servios prestados dispensarem a qualificao profissional mencionada no inciso I.
2 Os servios prestados por cooperativas de trabalho a terceiros no cooperados sero tributados aplicando-se a alquota de
2% sobre a base de clculo do imposto.

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3 Sero tributados alquota de 2%, quando prestados pelos contribuintes optantes pelo regime especial unificado de
arrecadao de tributos e contribuies Simples Nacional -, os seguintes servios previstos nos subitens da lista de servios
do Anexo III:
I 4.17, quando executados em creches;
II 8.01, quando relacionados educao infantil e ao ensino fundamental.
Seo III
Do Pagamento
Art. 92. O pagamento do imposto ser efetuado na forma e prazos determinados em ato do Poder Executivo.
TTULO II
DAS OBRIGAES ACESSRIAS
CAPTULO I
DISPOSIES GERAIS
Art. 93. Ficam obrigadas ao cumprimento das obrigaes acessrias previstas na legislao tributria todas as pessoas, fsicas
ou jurdicas, contribuintes do imposto ou responsveis, inclusive as imunes ao imposto ou dele isentas.
Art. 94. As obrigaes acessrias constantes deste Ttulo e do Regulamento no excluem outras de carter geral e comuns a
vrios tributos, previstas na legislao prpria.
CAPTULO II
DA INSCRIO
Art. 95. Os contribuintes do imposto e os responsveis, nos casos previstos em lei, ainda que imunes ou isentos devero
inscrever-se na repartio fiscal competente antes do incio de quaisquer atividades.
Art. 96. Sero inscritos em carter provisrio, caso no possam se inscrever definitivamente, os estabelecimentos previstos no
2 do art. 74.
Art. 97. A inscrio far-se-:
I - atravs de solicitao do contribuinte ou do seu representante legal; e
II - de ofcio.
Art. 98. As caractersticas de inscrio devero ser permanentemente atualizadas, ficando o contribuinte obrigado a comunicar
qualquer alterao dentro de trinta dias a contar da data de sua ocorrncia.
Art. 99. O contribuinte obrigado a comunicar a cessao de atividades repartio fiscal competente, no prazo de trinta dias
contados da data do fato.
Art. 100. O titular da repartio competente poder cancelar de ofcio a inscrio caso fique constatado o trmino das
atividades do contribuinte, na forma prevista em regulamento.
Art. 101. A anotao de cessao de atividade do sujeito passivo no implica a quitao de quaisquer dbitos existentes de sua
responsabilidade.
CAPTULO III
DOS LIVROS E DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 102. Os livros, notas fiscais, mapas de escriturao, e demais documentos fiscais a serem utilizados pelo prestador de
servios para controle do imposto so os institudos e previstos em regulamento.
Art. 103. Os livros fiscais devero ser apresentados para autenticao na repartio competente no prazo de trinta dias contados
da data de inscrio.
Art. 104. obrigao de todo contribuinte, exibir os livros fiscais e comerciais, os comprovantes da escrita e os documentos
institudos por lei ou regulamento, bem assim prestar informaes e esclarecimentos sempre que os solicitem os servidores
encarregados da fiscalizao do imposto, no prazo de cinco dias a contar da data da intimao.

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Art. 105. Os livros e documentos devero permanecer no estabelecimento daqueles que estejam obrigados a possu-los,
disposio da fiscalizao, e deles s podero ser retirados para os escritrios de contabilidade registrados, ou para atender
requisio das autoridades competentes.
Art. 106. No tm aplicao quaisquer dispositivos excludentes ou limitativos do direito de examinar livros, arquivos,
documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais dos contribuintes, ou de quaisquer pessoas, ainda que isentas ou imunes ao
imposto, nem da obrigao destes de exibi-los.
Art. 107. Os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos lanamentos neles efetuados devero
ser conservados, pelo sujeito passivo, pelo prazo de cinco anos.
Art. 108. So obrigados a exibir livros e documentos relacionados com o imposto, a prestar as informaes solicitadas pelo
Fisco e a conceder facilidades fiscalizao no exerccio de suas funes:
I - os servidores pblicos;
II - os serventurios de Justia;
III - os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio;
IV as instituies financeiras;
V - os corretores, leiloeiros e despachantes oficiais;
VI os administradores de bens;
VII - os sndicos, comissrios, inventariantes e liquidatrios;
VIII - as instituies com objeto de bolsas de mercadorias e caixas de liquidao;
IX as instituies com objeto de armazns gerais, depsitos, trapiches e congneres que efetuem armazenamento de
mercadorias;
X os transportadores, inclusive os proprietrios de veculos que, por conta prpria ou de terceiros, explorem a indstria de
transporte;
XI - as companhias de seguro.
Art. 109. As pessoas jurdicas, inclusive as imunes ou isentas do imposto, inscritas no Cadastro de Tributos Mobilirios do
Municpio ou os a elas equiparados devero apresentar a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais DIEF, na forma e
prazos estabelecidos em regulamento.
Pargrafo nico. A obrigao prevista no caput deste artigo tambm se aplica aos condomnios.
CAPITULO IV
DA FISCALIZAO
Art. 110. A fiscalizao do imposto compete Secretaria Municipal de Fazenda e ser exercida sobre as pessoas fsicas e
jurdicas, contribuintes ou no, que estiverem obrigadas ao cumprimento de disposies da legislao tributria, bem como em
relao s que gozarem de imunidade ou iseno.
Art. 111. Quando vtimas de embarao ou desacato no exerccio de suas funes, ou quando seja necessria efetivao de
medidas de precauo na defesa dos interesses do Fisco, ainda que no se configure fato definido como crime, os agentes
fiscalizadores, diretamente ou por intermdio das reparties a que pertencerem, podero requerer auxlio das autoridades
policiais.
Art. 112. Os regimes especiais concedidos aos contribuintes para o cumprimento de suas obrigaes podero ser cancelados, se
os beneficirios procederem em desacordo com as normas fixadas para sua concesso.
Art. 113. A administrao fazendria poder estabelecer regime especial de fiscalizao sempre que forem julgados
insatisfatrios os elementos constantes dos documentos, livros fiscais e comerciais.

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CAPITULO V
DAS INFRAES E PENALIDADES
Seo I
Disposies Gerais
Art. 114. Considera-se infrao o descumprimento de qualquer obrigao, principal ou acessria, prevista na legislao
tributria.
Art. 115. Considera-se omisso de operaes tributrias para efeito de aplicao de penalidades:
I as entradas de numerrio de origem no comprovada;
II os suprimentos encontrados na escrita comercial do contribuinte sem documentao hbil, idnea ou coincidente em datas
e valores com as importncias supridas, e cuja disponibilidade financeira do supridor no esteja comprovada;
III qualquer irregularidade verificada em mquina registradora utilizada pelo contribuinte, ressalvada a hiptese de defeito
mecnico, devidamente comprovado por documento fornecido por quem providenciar o conserto;
IV a ocorrncia de saldo credor nas contas do ativo circulante ou do realizvel contbil;
V - a efetivao de pagamento sem a correspondente disponibilidade financeira;
VI a adulterao de livros ou de documentos fiscais;
VII a emisso de documento fiscal consignando preo inferior ao valor da operao;
VIII a prestao de servios sem a correspondente emisso de documento fiscal ou sem o respectivo lanamento na escrita
fiscal ou comercial;
IX o incio de atividade sem que o sujeito passivo tenha providenciado seu registro no cadastro fiscal do Municpio.
Art. 116. No ser passvel de penalidade aquele que proceder em conformidade com deciso de autoridade competente, nem
aquele que se encontrar na pendncia de consulta regularmente apresentada, enquanto no terminar o prazo para o
cumprimento da deciso proferida no processo de consulta.
Art. 117. A denncia espontnea da infrao exclui a aplicao da multa quando acompanhada do pagamento do valor do
tributo atualizado e dos respectivos acrscimos moratrios.
1 O disposto neste artigo abrange as multas decorrentes de descumprimento de obrigaes acessrias, desde que o sujeito
passivo, no mesmo ato ou no prazo cominado pela autoridade, regularize a situao.
2 No se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de
fiscalizao relacionada com a infrao.
Art. 118. As penalidades estabelecidas neste captulo no excluem a aplicao de outras de carter geral, previstas em lei.
Seo II
Do Procedimento em Caso de Crime de Sonegao Fiscal
Art. 119. As autoridades administrativas que tiverem conhecimento de sonegao fiscal remetero obrigatoriamente ao
Ministrio Pblico os elementos comprobatrios de infrao com vista instruo do competente procedimento criminal.
Seo III
Das Multas
Art. 120. O descumprimento da obrigao principal instituda pela legislao do imposto sujeita o contribuinte ou responsvel
s seguintes multas, calculadas sobre o valor do imposto devido:
I 40% (quarenta por cento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, exceto nas hipteses previstas nos demais
incisos;
II 60% (sessenta por cento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, nos casos de responsabilidade tributria nas
hipteses previstas no art. 73 desta Lei, quando o imposto no tenha sido lanado por arbitramento.
III 100% (cem por cento), no caso de lanamento do imposto por arbitramento.

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IV 100% (cem por cento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, no caso em que o imposto no tenha sido
lanado por arbitramento, nas seguintes hipteses:
a) omisso de operaes tributveis nos termos do art. 115;
b) no emisso de documento fiscal;
c) emisso de documento fiscal consignando preo inferior ao valor real da operao;
d) incio de atividade antes da inscrio junto ao rgo competente;
e) dedues fictcias nos casos de utilizao de documentos simulados, viciados ou falsos;
Art. 121. O descumprimento das obrigaes acessrias previstas na legislao do imposto sujeita o contribuinte ou o
responsvel s seguintes multas:
I - Relativamente aos documentos fiscais:
a) sua inexistncia:
multa: Referncia M 1, por modelo exigvel, por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade;
b) falta de emisso:
multa: 2% sobre o valor da operao ou, se este no for conhecido, o valor corrente da operao, sem prejuzo da aplicao da
penalidade estabelecida na alnea anterior;
c) emisso que consigne declarao falsa ou evidencie quaisquer outras irregularidades, tais como duplicidade de numerao,
preos diferentes nas vias de mesmo nmero, preo abaixo do valor real da operao ou subfaturamento:
multa: 2% sobre o valor real da operao;
d) emisso em desacordo com os requisitos regulamentares:
multa: Referncia M 1 por emisso e por espcie de infrao;
e) impresso sem autorizao prvia:
multa: Referncia M 10, aplicvel ao impressor e Referncia M 10 ao usurio;
f) impresso em desacordo com o modelo aprovado:
multa: Referncia M 5, aplicvel ao impressor e Referncia M 1 por documento emitido, aplicvel ao emitente;
g) impresso, fornecimento, posse, emisso ou guarda, quando falsos:
multa: Referncia M 4, aplicvel a cada infrator, por documento;
h) no comunicao de inutilizao, extravio, perda ou no conservao por cinco anos:
multa: Referncia M 2 por documento;
i) permanncia fora dos locais autorizados:
multa: Referncia M 0 por documento;
j) cancelamento de documento fiscal sem registro do motivo que originou o mesmo.
multa: Referncia M 0 por documento.
II - Relativamente aos livros fiscais:
a) sua inexistncia:
multa: Referncia M 1 por modelo exigvel, por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade;
b) falta de autenticao, estando o contribuinte inscrito no rgo competente:
multa: Referncia M 1 por livro, por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade;
c) falta de registro de documento relativo a servio prestado, inclusive se isento de imposto:
multa: Referncia M 1 por documento no registrado;
d) escriturao atrasada:
multa: Referncia M 1 por livro, por ms ou frao, at o limite da Referncia M10 por livro;
e) escriturao em desacordo com os requisitos regulamentares:

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multa: Referncia M 1 por espcie de infrao;
f) no comunicao de inutilizao, extravio, perda ou no conservao por cinco anos:
multa: Referncia M 10 por livro;
g) permanncia fora dos locais autorizados:
multa: Referncia M 0 por livro;
h) registro, em duplicidade, de documentos que gerem dedues no pagamento do imposto:
multa: Referncia M 4 por registro;
i) adulterao e outros vcios que influenciem a apurao de crdito fiscal:
multa: Referncia M 4 por perodo de apurao;
III - Relativamente inscrio junto Fazenda Municipal e s alteraes cadastrais.
a) inexistncia de inscrio:
multa:
1 - referncia M 4 por ano ou frao, se pessoa fsica;
2 - referncia M 4 por ms ou frao, se pessoa jurdica, contada, em ambos os casos, a partir do incio da atividade, e at a
data em que seja regularizada a situao;
b) exerccio flagrante de atividade cuja inscrio tenha sido baixada mediante solicitao do prprio inscrito:
multa: Referncia M 10 por ms ou frao em que for comprovado o exerccio irregular.
c) no comunicao do encerramento de atividade ou de alterao cadastral:
multa:
1 - Referncia M 0 por ano ou frao, se pessoa fsica;
2 - Referncia M 2 por ano ou frao, se pessoa jurdica.
IV - Relativamente apresentao de informaes econmico-fiscais de interesse da administrao tributria e s guias de
pagamento do imposto:
a) omisso ou indicao incorreta de informaes ou de dados necessrios ao controle do pagamento do imposto, seja em
resposta intimao, em formulrios prprios ou em guias:
multa: Referncia M 1 por informao, por formulrio ou por guias;
b) falta de entrega de informaes exigidas pela legislao, na forma e nos prazos legais ou regulamentares:
multa: Referncia M 2 por ms ou frao que transcorrer sem o cumprimento da obrigatoriedade.
1 A aplicao das multas previstas neste artigo ser feita sem prejuzo do imposto porventura devido ou de outras
penalidades de carter geral previstas em lei.
2 O pagamento da multa no exime o infrator do cumprimento das exigncias legais ou regulamentares que a tiverem
determinado.
3 As multas fixadas em percentagem de valor tero o limite mnimo da Referncia M1.
4 As multas previstas neste artigo quando no proporcionais tero, como limite mximo, o valor correspondente a vinte
vezes o valor da penalidade da respectiva infrao.
5 Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I e sero atualizados anualmente pelo ndice de
correo monetria adotado pelo Municpio.
Art. 122. Fica estabelecida no valor da referncia M 10 a multa aplicvel aos que utilizarem equipamento emissor de cupom
fiscal em desacordo com as normas estabelecidas em regulamento.
Art. 123. As multas fixadas na legislao tributria do Municpio, decorrentes do no recolhimento de tributos municipais,
sofrero as dedues abaixo discriminadas, desde que o sujeito passivo renuncie a qualquer a apresentao de defesa ou
recurso:
I 70% (setenta por cento), se o pagamento for efetivado em sua totalidade no prazo de trinta dias a contar do primeiro dia til
aps a lavratura do auto de infrao;

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II 50% (cinqenta por cento), se o pagamento for efetivado atravs de parcelas mensais, em at doze vezes, sendo a primeira
parcela paga no prazo de trinta dias a contar do primeiro dia til aps a lavratura do auto de infrao;
III 30% (trinta por cento), se o pagamento for efetivado atravs de mais de doze e at vinte e quatro parcelas mensais, sendo
a primeira parcela paga no prazo de trinta dias a contar do primeiro dia til aps a lavratura do auto de infrao.
1 Quando a infrao cometida for caracterizada pela lei tributria como sonegao ou fraude fiscal, no ter lugar a
aplicao do beneficio.
2 O no pagamento de duas parcelas consecutivas ou de trs alternadas implicar no cancelamento do benefcio, sendo
calculado integralmente todo o dbito remanescente e no caso de crdito tributrio lanado por auto de infrao, inclusive o
valor da multa fiscal.
3 Sero aplicadas as redues estabelecidas neste artigo, para os valores remanescentes, no caso de reviso de lanamento
efetivado por auto de infrao que motive sua retificao em decorrncia de impugnao ou recurso.
Seo IV
Da Apreenso
Art. 124. Podero ser apreendidos, mediante procedimento fiscal, os livros, documentos e papis que constituam prova de
infrao ao estabelecido na legislao do imposto.
LIVRO IV
DAS TAXAS
TTULO I
DA TAXA DE LICENA PARA INSTALAO E FUNCIONAMENTO - TLIF
Art. 125. A taxa tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia do Municpio caracterizado pelo prvio exame
e permanente acompanhamento, pelo Poder Pblico, das atividades econmicas, atravs de aes de vigilncia, controle e
fiscalizao.
Art. 126. A taxa ser lanada de ofcio considerando-se ocorrido o fato gerador na data:
I - da expedio do alvar de licena para localizao;
II - do incio de atividade cujo exerccio no licenciado verificou-se de fato atravs da ao fiscal;
III - em que o exerccio de nova atividade for licenciado em estabelecimento j em funcionamento;
IV - na data em que for licenciada mudana de localizao de estabelecimento.
Art. 127. So contribuintes da taxa as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividade econmica atravs de estabelecimento
situado no territrio do Municpio.
Pargrafo nico. Para os efeitos deste artigo, considera-se estabelecimento o local em que se configure unidade econmica ou
profissional instalada em imvel.
Art. 128. So isentos da taxa:
I a Unio, os Estados e Municpios, bem como suas autarquias e fundaes;
II os partidos polticos, misses diplomticas e templos religiosos;
III as instituies de assistncia social;
IV as associaes culturais, recreativas e desportivas;
V os sindicatos, suas federaes e confederaes;
VI as organizaes no-governamentais;
VII as cooperativas constitudas por trabalhadores com a finalidade de desempenhar de forma solidria as atividades de seu
objeto social;

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VIII as associaes de moradores;
IX as empresas juniores (incubadoras);
X as empresas pblicas e de economia mista institudas e controladas pelo Municpio de Niteri;
XI as fundaes institudas pela iniciativa privada.
XIII at que se estabeleam definitivamente no Municpio, os possuidores de inscrio provisria no Cadastro Mobilirio
Municipal, concedida em virtude de sua instalao temporria, por motivos contratuais, nas dependncias do contratante,
tomador ou intermedirio de seus servios;
Art. 129. O contribuinte da taxa deve inscrever-se na repartio fiscal competente antes do incio de quaisquer atividades.
Art. 130. O valor da taxa o da Referncia C, disposto no Anexo I.
Art. 131. A cobrana da taxa ser feita por meio de guia ou processo mecnico, na ocasio em que o licenciamento for
concedido atravs da expedio de alvar de licenciamento para localizao ou de alterao cadastral.
1 Na hiptese prevista no inciso II do art. 126, a taxa ser cobrada com base em lanamento feito atravs de auto de infrao,
considerando-se, como data do vencimento da taxa, aquela em que houve a ocorrncia comprovada de fato que caracterize o
incio de atividade no licenciada.
2 O pagamento da taxa no poder ser efetuado de forma parcelada, ainda que seja feito atravs de auto de infrao.
3 O pagamento da taxa no pressupe o licenciamento da atividade.
Art. 132. Aplicam-se, em relao taxa, o disposto nos arts. 95 a 101 e 121 desta Lei.
TTULO II
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA EXERCCIO DE ATIVIDADES ECONMICAS EM CARTER
EVENTUAL OU AMBULANTE - TACE
Art. 133. A taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, do poder de polcia atravs de aes
de controle, vigilncia e fiscalizao com o objetivo de disciplinar o exerccio das atividades econmicas em carter eventual
ou ambulante no territrio do Municpio.
1 Atividade econmica em carter eventual a exercida por empresrio ou sociedade empresria:
I - em determinadas pocas do ano, especialmente por ocasio de festejos ou comemoraes, em locais autorizados pela
Prefeitura;
II - em instalaes removveis, colocadas nas vias ou logradouros pblicos, como balces, barracas, mesas, tabuleiros e
assemelhados;
III - atravs de mquinas, mdulos e quaisquer equipamentos que se destinem, por meios automticos ou semi-automticos, a
vender mercadorias ou prover servios.
2 Atividade econmica em carter ambulante a exercida individualmente, sem estabelecimento ou instalaes fixas.
3 A taxa incide sobre cada autorizao ou renovao para o exerccio da atividade econmica em carter eventual ou
ambulante.
Art. 134. obrigatria a inscrio do responsvel pela atividade econmica em carter eventual ou ambulante na repartio
competente.
1 A inscrio dever ser atualizada por iniciativa do interessado ao trmino do perodo autorizado ou quando houver
modificao nas caractersticas iniciais da atividade exercida.
2 Cada responsvel por atividade econmica em carter eventual ou ambulante receber um carto de alvar contendo as
caractersticas essenciais de sua atividade e o perodo de validade da autorizao concedida.
Art. 135. Contribuinte da taxa a pessoa fsica ou jurdica que exera atividade econmica em carter eventual ou ambulante.
Art.136. Os valores da taxa so os seguintes:

29
I - atividades econmicas exercidas em carter eventual, exceto aquelas previstas no inciso III Referncia A20 por ano;
II - atividades econmicas em carter ambulante Referncia A10 por ano;
III - estandes de venda em empreendimentos imobilirios, realizao de exposies, feiras promocionais, congressos,
encontros e simpsios, bem como de atividades festivas, recreativas, desportivas, culturais e artsticas e eventos anlogos,
circos e parques de diverses Referncia A20 por ms.
Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I e sero atualizados anualmente
pelo ndice de correo monetria adotado pelo Municpio.
Art. 137. O pagamento da taxa dever ser feito antes da expedio do carto de alvar referido no 2 do art. 134.
Pargrafo nico. O valor da taxa poder ser parcelado:
I - em quatro vezes se a autorizao for anual;
II - em duas vezes se a autorizao for para perodo inferior a um ano.
TTULO III
DA TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS - TLO
Art. 138. A taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, de controle, vigilncia e
fiscalizao da execuo de obras em imveis particulares ou em logradouros pblicos, e de arruamento e loteamento.
Art. 139. So isentos da taxa os servios de:
I - pintura externa do prdio e gradil;
II - execuo de passeio pblico;
III - construo de casa de tipo proletrio com projeto aprovado pela Prefeitura;
IV - execuo de viveiro, telheiro, galinheiro e caramancho, quando efetuada em madeira ou similar;
V - instalao mecnica de elevador de monta-cargas, de escada rolante, de plano inclinado, de gerador a vapor, de caldeira e
de motor;
VI - muros laterais e de fundo, inclusive arrimo;
VII - obras em imveis reconhecidos pelos rgos municipais como de interesse histrico, cultural, ecolgico ou de
preservao paisagstica ou ambiental;
VIII - escavao de terreno cujo volume no atinja 3,00m de altura e cuja soma das reas escavadas no ultrapasse 15 m.
Art. 140. O contribuinte da taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a qualquer ttulo, do imvel em que se
execute os servios mencionados no art. 141, ou o responsvel pelas atividades referidas no inciso XI do mesmo artigo.
Art. 141. Os valores da taxa so os seguintes:
ciso

Natureza da licena

Unidade
2

Construo, modificao ou acrscimos de 60m

galpo ou prdios
Demolio de qualquer edificao
imvel
I
V
I
II
III

Perodo

Referncia

ano

A10

ms

A20

Empachamento

1m2

ms

A10

Sondagem
Execuo de instalao comercial
Quaisquer outras obras previstas p/metro
linear, m2 e m3: (muro, cobertura, laje, piscina
e arrimo)
Execuo de desmonte e/ou aterro
Rocha a fogo, rocha a frio ou outro material
Arruamento

lote
30m2

----ms

A30
A5

1m/1m/1m

90 dias

AA

m3

ms

AA

100m

ano

A20

30
X

Parcelamento
lote
Execuo de obras e servios em logradouros -----pblicos

--dia

A15
A2

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO IV
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA EXIBIO DE PUBLICIDADE TAEP
Art. 142. A taxa tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia pelo Poder Pblico Municipal atravs de
atividades diretamente relacionadas autorizao, vigilncia e fiscalizao, objetivando disciplinar a exibio de mensagens
publicitrias dentro do territrio do Municpio.
Art. 143. Considera-se ocorrido o fato gerador da taxa no momento em que acontecer a veiculao da publicidade previamente
autorizada em vias e logradouros pblicos e em locais de acesso ao pblico ou que por este sejam visveis.
Art. 144. So isentos da taxa:
I - os cartazes ou letreiros destinados a fins patriticos, religiosos ou eleitorais, ou divulgao da programao de cinemas,
teatros, casas de espetculos e cursos;
II - as tabuletas indicativas de stios, granjas ou fazendas, bem como as de rumo e direo de vias e logradouros pblicos;
III - os dsticos, denominaes ou ttulos de estabelecimentos empresariais;
IV - as indicaes de endereos, telefones e atividades, afixadas no estabelecimento a que se referirem;
V - provisrios indicativos do tipo: precisa-se de empregados, vende-se, aluga-se, aulas particulares, matrculas abertas e
similares, desde que exibidos no prprio local de exerccio da atividade e no ultrapasse a rea do anncio de 25dm (vinte e
cinco decmetros quadrados);
VI - os logotipos ou logomarcas de postos de abastecimento e servios, quando veiculados nos equipamentos prprios do
mobilirio obrigatrio, como bombas, densmetros e similares;
VII - as denominaes de prdios e condomnios;
VIII - os que contenham referncias que indiquem lotao, capacidade e os que recomendem cautela ou indiquem perigo,
desde que sem qualquer legenda, dstico ou desenho de valor publicitrio;
IX - os que contenham mensagens obrigatrias por legislao federal, estadual ou municipal;
X - os que contenham mensagens indicativas de cooperao com o Poder Pblico Municipal, Estadual ou Federal;
XI - os que contenham mensagens indicativas de rgos da Administrao Direta;
XII - os que contenham indicao de monitoramento de empresas de segurana com rea mxima de 4dm (quatro decmetros
quadrados);
XIII - aqueles instalados em reas de proteo ambiental que contenham mensagens institucionais com patrocnio;
XIV - os que contenham as bandeiras dos cartes de crdito aceitos nos estabelecimentos comerciais, desde que no
ultrapassem a rea total de 9dm (nove decmetros quadrados);
XV - os banners ou psteres indicativos dos eventos culturais que sero exibidos na prpria edificao, para museu ou teatro,
desde que no ultrapassem 10% (dez por cento) da rea total de todas as fachadas;
XVI - os anncios em vitrines e mostrurios, excetuando-se aqueles aplicados diretamente no vidro e que no estejam
elencados neste pargrafo;
XVII - painis orientadores, tais como as placas de sinalizao viria e de trnsito, turstica e outras placas indicativas
consideradas como de interesse pblico pela municipalidade;
XVIII - anncios colocados no interior do estabelecimento, a partir de 1,00m (um metro) de qualquer abertura ou vedao
transparente que se comunique diretamente com o exterior;
XIX - os painis exigidos pela legislao prpria e afixados nos locais das obras de construo civil no perodo de sua durao;

31
XX - as placas indicativas das atividades exercidas em salas comerciais, desde que expostas para o corredor interno da
edificao comercial;.
XXI - os engenhos publicitrios com at 1,00m (um metro quadrado) de rea e 20cm (vinte centmetros) de espessura, desde
que exibidos no prprio local do exerccio da atividade e contenham apenas a identificao do estabelecimento, endereo,
telefone, endereo eletrnico e atividades exercidas; instalados no sentido paralelo da fachada a pelo menos 2,50m (dois
metros e cinqenta centmetros) de altura, limitado a um por empresa;
XXII - faixas ou galhardetes com finalidades exclusivamente cvicas ou educacionais ou exibidos por instituies sem fins
lucrativos, bem como de anncios de propaganda de certames, congressos, exposies ou festas beneficentes, desde que no
veiculem marcas empresariais ou produtos;
XXIII - as indicaes de horrio de atendimento dos estabelecimentos;
XXIV - as indicaes de preos de combustveis e o quadro de aviso previstos na Portaria ANP n 116, de 5 de julho de 2000,
referentes aos postos de abastecimento e servios.
Art. 145. Contribuinte da taxa o anunciante, o divulgador de anncios de terceiros e todo aquele a quem o anncio
aproveite.
Art. 146. Os valores da taxa so:
Inciso
I
II
III
IV
V

Natureza
Letreiros com publicidade instalados em
estabelecimentos comerciais
Anncios de terceiros em veculos de vendedor
ambulante, em bancas de jornais e chaveiros, em
mobilirio urbano e em outdoors
Painis frontlight ou backlight, empenas,
envelopamento de prdios, anncios no exterior
de veculos de transporte, bias e flutuantes
Anncios em painis ou cartazes transportveis
Distribuio de prospectos ou panfletos

Unidade
m2

Perodo
ano

Referncia
A2

m2

ano

A4

m2

ano

A6

pea
milheiro

ms
dia

A2
A30

1 Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.

2 Considera-se, para clculo do valor da taxa apenas a rea ocupada pela mensagem publicitria.
3 Enquanto vlida a autorizao, no ser exigida nova taxa se o anncio for removido para outro local por imposio de
autoridade competente.
4 O valor da taxa decorrente de autorizao ser proporcional ao nmero de meses ou frao em que seja efetivamente
veiculada a publicidade dentro do exerccio da autorizao concedida.
Art. 147. O pagamento da taxa deve ser feito antes do momento da ocorrncia do fato gerador determinado no art. 143.
TTULO V
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA OCUPAO DO SOLO NOS LOGRADOUROS PBLICOS - TAOS
Art. 148. A taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, do poder de polcia, atravs de
aes de controle, vigilncia e fiscalizao visando disciplinar a ocupao de vias e logradouros pblicos para a prtica de
qualquer atividade.
Pargrafo nico. Considera-se ocorrido o fato gerador da taxa no momento em que acontecer a ocupao previamente
autorizada em vias e logradouros pblicos.
Art. 149. Contribuinte da taxa o proprietrio ou responsvel pelas instalaes, veculos ou mercadorias que ocupem os
logradouros pblicos.
Art. 150. O pagamento da taxa deve ser feito antes do momento da ocorrncia do fato gerador.
Art. 151. Os valores da taxa so:

32
N
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X

XI
XII

Natureza da autorizao
Unidade
Barraca em feira livre
m2
Eventos em logradouros pblicos, circos e m2
parques de diverses
Banca de jornais
m2
Quiosque
m2
Estande de vendas
m2
Mesas e cadeiras
m2
Veculo, motorizado ou no, de comrcio veculo
eventual ou de ambulante
Barraca em feira artesanal
m2
Barraca de ambulantes
m2

Perodo
ano
ms

Referncia
A3
AA

ano
ano
ano
ano
ano

A3
A3
A3
A15
A5

ano
ano

A5
A5

Poste, torre e
demais instalaes em unidade
equipamento destinados distribuio de
energia eltrica ou a servios de comunicaes
telefnicas
Mobilirio urbano
unidade
Caixas eletrnicos bancrios
unidade

ano

A10

ano
ano

A10
A50

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO VI
DA TAXA DE LICENCIAMENTO AMBIENTAL TLA
Art. 152. O fato gerador da taxa o exerccio regular do poder de polcia atravs de aes de controle, vigilncia e fiscalizao
das atividades que apresentem ou possam apresentar impacto ambiental local.
Art. 153. So contribuintes da taxa as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividades econmicas potencialmente
geradoras de impacto ambiental.
Art. 154. A taxa dever ser recolhida previamente ao pedido das licenas ambientais, definidas em legislao prpria, ou de
suas renovaes, sendo o seu pagamento um pressuposto para a anlise dos projetos objeto de licenciamento.
Art. 155. O valor da taxa ser fixado de acordo com as tabelas de valores do Anexo IV, dependendo do porte do
empreendimento e do potencial poluidor da atividade.
1 A taxa incidente em funo do licenciamento de atividades ou empreendimentos sujeitos apresentao de EIA/RIMA
ser acrescida do adicional constante da tabela abaixo:
NATUREZA
I vias estruturais, inclusive tneis, viadutos e pontes a elas afetas,
referentes rede estrutural de transportes de passageiros, em suas
diferentes modalidades ferroviria, metroviria e rodoviria;
II aeroportos;
III portos e terminais de carga, inclusive aqueles destinados carga e
descarga de minrio, petrleo e seus derivados e produtos qumicos;
IV oleodutos, gasodutos e minerodutos;
V aterros sanitrios e usinas de tratamento de lixo, referente ao
sistema de destino final de resduos slidos;
VI processamento e destino final de resduos txicos e perigosos;
VII captao, reservao e aduo-tronco, referentes ao sistema de
abastecimento de gua;
VIII emissrios submarinos, referentes ao sistema de esgotamento
sanitrio ou industrial;
IX usinas de gerao de energia eltrica, qualquer que seja a fonte de
energia primria com capacidade igual ou superior a dez megawatts e
linhas de transmisso de energia eltrica com capacidade acima de
duzentos e trinta quilowatts;
X usinas de produo e beneficiamento de gs;
XI usinas que utilizam carvo vegetal, produtos derivados ou
similares, acima de dez toneladas por dia;
XII explorao econmica de madeira ou lenha, oriunda de plantio,
em reas acima de dez hectares, quando for para corte raso; e em reas
acima de cinqenta hectares quando for para desbaste seletivo; ou
menores quando lindeiras s UCAs ou APP;
XIII abertura e drenagem de canais de navegao, drenagem,
irrigao e retificao de cursos de gua com bacia de contribuio
superior a 200 ha ou menor quando se tratar de unidades de
conservao ambiental UCAs ou em reas de especial interesse
ambiental;
XIV projetos de desenvolvimento urbano em reas acima de 50 ha
ou qualquer atividade a ser implantada que acarrete em eliminao de

REFERNCIA
4 x A60
4 x A60
4 x A60
4 x A60
4 x A60
3 x A60
2 x A60
4 x A60
4 x A60
4 x A60
3 x A60
Porte Excepcional 4 x A60
Grande Porte 3x A60
Mdio Porte 2 x A60
Demais Portes A60
4 x A60
Porte Excepcional 4 x A60
Grande Porte 3 x A60

33
reas que desempenham funo de bacia de acumulao, em regies
sujeitas a inundaes;
XV abertura de barras e embocaduras, transposio de bacias e
construo de diques;
XVI distritos industriais e zonas estritamente industriais;

Mdio Porte 2 x A60

Demais Portes - A60
4 x A60
Porte Excepcional 4 x A60
Grande Porte 3 x A60
Mdio Porte 2 x A60
Demais Portes - A60

XVII as que forem lesivas ao patrimnio espeleolgico e

arqueolgico.

4 x A60

2 O porte do empreendimento e seu potencial poluidor sero definidos em ato do Poder Executivo.
3 O ato a que se refere o 2 tambm definir as atividades de impacto local, constituindo apenas referncia tributria.
4 Para a renovao de licenas no sujeitas a novos estudos, o valor da taxa corresponder a cinqenta por cento (50%)
daquele estabelecido nas tabelas fixadas no caput deste artigo.
5 Os valores de referncia utilizados no 1 deste artigo esto dispostos no Anexo I.
Art. 156. A receita da taxa ser destinada ao Fundo Municipal do Meio Ambiente.
TTULO VII
DA TAXA DE EXPEDIENTE - TE
Art. 157. A taxa tem como fato gerador a prestao dos seguintes servios:
I - burocrticos, postos disposio do contribuinte no seu exclusivo interesse;
II - tramitao de petio ou documento, que devam ser apreciados por autoridade municipal;
III - lavratura de termo ou contrato;
IV - expedio de alvar de localizao.
Art. 158. Contribuinte da taxa definida o solicitante dos servios ou atos promovidos pelo Municpio descritos na tabela do
art.160.
Art. 159. So isentos da taxa de expediente os requerimentos:
I - de atos ligados vida funcional dos servidores do Municpio;
II - referentes a ordens de pagamento, de restituio de tributos, depsitos ou cauo;
III - de apresentao das declaraes anuais exigidas para os contribuintes inscritos no cadastro de tributos mobilirios nos
termos desta Lei;
IV - referente regularizao de imveis no cadastro imobilirio do Municpio, inclusive no que tange titularidade.
Pargrafo nico. A iseno prevista no inciso IV refere-se exclusivamente aos requerimentos que tenham como objetivo a
retificao de dados cadastrais de imveis que no impliquem alterao na tributao relativa aos mesmos.
Art. 160. Os valores da taxa so os seguintes:
Incisos
I
II
III
IV
V

VI

Natureza
emisso de alvar de licena para localizao
anlise de projetos de obras de construo civil e
ambientais
emisso de guias de pagamento para compensao
bancria
visto em plantas arquitetnicas pelo Departamento de
Vigilncia Sanitria e expedio de Habite-se
visto em livros, em alterao contratual, emisso de
segundas vias, baixa ou assuno de responsvel
tcnico e demais procedimentos administrativos do
Departamento de Vigilncia
Sanitria, no
compreendidos no inciso XXII, de exclusivo interesse
da pessoa ou entidade solicitante
medies sonoras

Padro
unidade

Referncia
A5

cpia de plantas

A3

unidade

AA

unidade

A20

unidade

A6

relatrio

A2

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.

34
TTULO VIII
DA TAXA DE VISTORIA - TV
Art. 161. A taxa tem como fato gerador os servios de vistoria, exame, inspeo ou verificao tcnica de bens mveis ou
imveis, ou de estabelecimentos comerciais promovidos pelos rgos municipais para atender a interesse do solicitante.
Art. 162. A taxa incidente em funo da ocorrncia das hipteses previstas no inciso I do art.163 ser destinada ao custeio da
implantao e expanso dos programas e atividades do Departamento de Vigilncia Sanitria, especialmente os relacionados
fiscalizao dos estabelecimentos comerciais e prestadores de servios.
Art. 163. Os valores da taxa de vistoria so:
Inciso
I

Alnea
A

D
E
F
G
H
I
J
II
III
IV
V

Diligncia
Vistoria sanitria
Farmcias, drogarias, dispensrios de medicamentos, estabelecimento de
transporte de medicamentos com armazenamento e congneres; estabelecimentos
atacadistas de materiais e equipamentos ticos e de aparelhos e produtos usados
em medicina, ortopedia, odontologia, enfermagem, educao fsica,
embelezamento e correo esttica, laboratrio de analises clnicas, pesquisa e
anatomia patolgica, estabelecimentos de raio X, radioterapia, radioistopo e
congneres; distribuidores, representantes e depsitos de produtos farmacuticos e
correlatos, cosmticos, produtos de higiene, perfumes, saneantes domissanitrios
e congneres
Servios mdicos, clinicas, policlnicas e ambulatrios sem internao, servios
ou clnicas odontolgicas, estabelecimentos mdico-veterinrios (clinicas,
hospitais, servios), petshops e comercio de raes e produtos agropecurios,
ervanrias, ticas, estabelecimentos de fisioterapia e radioterapia,
estabelecimentos de aplicao de domissanitrios
(desinsetizadores), servios de acupuntura e congneres; estabelecimentos de
prtese dentria e servios de radiodiagnstico odontolgico e congneres
Estabelecimentos de ginstica, esteticismo, de beleza e congneres;
estabelecimentos hidroterpicos e saunas, hotis e motis e congneres; asilos,
clubes, lavanderias, posto de coleta de anlise clnica, cinemas, teatros, casas
de diverses, de festas e congneres
Consultrio e gabinete psiclogo, mdico, fisioterapeuta, veterinrio, odontlogo,
nutricionista, massagista, fonoaudilogo, e congneres; manicure, pedicure e
congneres
Sorveterias, pastelarias, lanchonetes, cafs, bares e congneres, doces,
bombonires, peixarias, aougues, distribuidoras de bebidas e gelo e congneres
Restaurantes, mercados, mercearias, pizzarias, padarias, cantinas, buffets,
penses, sacoles, hortifrutis, e congneres
Supermercados, indstrias de alimentos, cozinhas industriais, frigorficos, fbricas
de gelo e congneres
Creches, escolas; estabelecimentos de aplicao de piercing, tatuagem,
cabeleireiro, barbeiros e congneres
Veculos de transporte de medicamentos saneantes, domissanitrios, correlatos,
alimentos, bebidas e equipamentos mdicos, e congneres
Veculos de transporte de medicamentos saneantes, domissanitrios, correlatos,
alimentos, bebidas e equipamentos mdicos, e congneres;
Vistoria de veculos de transporte pblico
Vistoria de engenhos publicitrios
Vistoria para aceite de obras
Vistoria de edificaes e respectivas instalaes

Padro

Referncia

unidade

A40

unidade

A30

unidade

A30

unidade

A10

unidade

A30

unidade

A50

unidade

A100

unidade

A20

unidade

A10

unidade

A10

unidade
unidade
unidade
unidade

A2
A10
A5
A40

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
Art. 164. A cobrana da taxa ser efetuada atravs de guia, conhecimento ou processamento mecnico, na ocasio em que o ato
for praticado, assinado ou visado, ou em que o instrumento formal for protocolizado, expedido ou anexado, desentranhado ou
desarquivado.
Art. 165. Enquanto no efetuado o pagamento da taxa, ser sustado o andamento de papis ou atos sobre os quais incida a taxa.
TTULO IX
DA TAXA DE COLETA IMOBILIRIA DE LIXO TCIL
Art. 166. A taxa tem como fato gerador a utilizao efetiva ou potencial do servio pblico, prestado ou posto disposio, de
coleta de lixo ordinrio em unidades imobilirias.
1 O servio de coleta abrange:
I o recolhimento do lixo relativo ao imvel;
II o transporte do lixo e sua descarga.

35
2 Considera-se ocorrido o fato gerador da taxa em 1 de janeiro de cada ano.
Art. 167. O contribuinte da taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a qualquer titulo do imvel alcanado
pelo servio, ainda que imune ou isento do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.
Art. 168. Esto isentos da taxa:
I - os isentos do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana referidos nos incisos I, VII e VIII do art.6;
II as unidades geradoras de resduos de servios de sade definidos em legislao especfica;
III os terrenos no utilizados para fins comerciais ou de prestao de servios.
Art. 169. A taxa ser lanada anualmente.
Pargrafo nico. O lanamento da taxa ser notificado ao contribuinte juntamente com o imposto sobre a propriedade predial e
territorial urbana, discriminando-se os valores dos tributos em separado.
Art. 170. A taxa ser calculada em funo do custo do servio, considerando-se a utilizao das unidades imobilirias.
Art. 171. Os valores da taxa sero os seguintes:
I unidades residenciais Referncia L1;
II vagas em edifcios-garagem com inscrio imobiliria individualizada Referncia L0
III unidades no residenciais e terrenos utilizados para fins comerciais ou de prestao de servios Referncia L2;
1o Nos casos em que as unidades referidas no inciso III gerarem volume mdio de resduos slidos superior a sessenta litros
por dia, ao valor da taxa estipulado no inciso III ser adicionado um valor de Referncia L2 para cada excedente de at
sessenta litros por dia.
2o As alteraes no valor da taxa decorrente da hiptese prevista no 1 sero promovidas no cadastro de tributos imobilirios
do Municpio com base em relatrios fundamentados expedidos pela entidade responsvel pelo recolhimento e transporte do
lixo, e seus efeitos tributrios somente se daro em 1 de janeiro do ano seguinte ao da expedio do referido relatrio.
3 At que se comprove a hiptese prevista no 1, mediante o procedimento descrito no 2, presumir-se- que os imveis
mencionados no inciso III sejam tributados com o valor ali referido.
4o Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO X
DA TAXA DE SERVIOS DIVERSOS - TSD
Art. 172. A taxa de servios diversos tem por fato gerador a prestao dos seguintes servios:
I - numerao e renumerao de prdios no cadastrados e no inscritos na Prefeitura;
II - apreenso e depsito de mercadorias e animais;
III - apreenso e depsitos de veculos;
Art. 173. Contribuinte da taxa :
I - o proprietrio ou possuidor a qualquer ttulo dos imveis sujeitos taxao, na hiptese prevista no inciso I do art.172;
II - o proprietrio ou possuidor, a qualquer ttulo, de animais, veculos, bens ou mercadorias apreendidos, nas hipteses
previstas nos incisos II e III do art.172.
Art. 174. Os valores da taxa so os seguintes:
I
II
III

Natureza
Numerao ou renumerao de prdio e sua instalaes, por unidade
Depsito de mercadorias e animais
Depsito de veculos

unidade
um
bem apreendido
veculo

perodo
----dia

Referncia
A10
A20
A10

36
Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO XI
DA TAXA DE SERVIOS FUNERRIOS - TSF
Art. 175. A taxa tem como fato gerador o sepultamento e o desempenho de quaisquer trabalhos correlatos, previstos na tabela
do art. 177, quando realizados pelo Poder Pblico Municipal, ressalvados os direitos adquiridos.
Art. 176. O Poder Executivo regulamentar o funcionamento dos servios de cemitrios e classes de enterramento.
Art. 177. Os valores da taxa so os seguintes:
I
a
b
c
d
e
f
g
h
II
a
b
III
a
b
c
d
e
f
g
h
IV
a
b
c
d
e
f
g

Natureza do servio
ENTERRAMENTOS:
Carneiros de adultos, por trs anos
Carneiros de anjos, por dois anos
Catacumbas de adultos, por trs anos
Catacumbas de anjos, por dos anos
Covas rasas de adultos, por trs anos
Covas rasas de anjos, por dois anos
Carneiros e catacumbas de adultos, perptuos
Carneiros e catacumbas de anjos perptuos
REFORMAS:
Carneiros e catacumbas de adultos, por trs anos
Carneiros e catacumbas de anjos, por dois anos
PERPETUIDADE:
Carneiros de adultos
Catacumbas de adultos
Carneiros de anjos
Catacumbas de anjos
Nichos para quatro ossadas
Terrenos para jazigos por rea de carneiro
Manuteno anual de sepulturas doadas at 6m2
Manuteno anual de sepulturas doadas acima de 6m2
DIVERSOS:
Transferncia de carneiros ou catacumbas de adultos (perptuas)
Transferncia de carneiros ou catacumbas de anjos (perptuas)
Transferncia de nichos
Exumao
Entrada de ossos
Sada de ossos para outros cemitrios
Servio em mrmore ou pedra:
- em carneiros de adultos
- em catacumbas de adultos e carneiros de anjos
- em catacumbas de anjos
Revestimentos em azulejos:
Em carneiros de adultos
Em catacumbas de adultos e anjos, carneiros de anjos

Referncia
A30
A20
A20
A15
A5
Isento
A10
A5
1,2 X A10
6 X A10
10 X A100
4 X A100
2,5 X A100
2 X A100
A30
6 X A100
A100
3 X A100
4 X A100
2 X A100
A100
A1
A10
A1
A20
A10
A5
A30
A30

Art. 178. Os cemitrios tero carter secular e compete exclusivamente Prefeitura a sua construo, e sua polcia
administrativa.
LIVRO V
DA CONTRIBUIO PARA O CUSTEIO DO SISTEMA DE ILUMINAO PBLICA COSIP
Art. 179. A contribuio ser cobrada pelo Municpio para fazer face ao custeio dos servios pblicos de iluminao, incluindo
instalao, manuteno, melhoramento, operao e fiscalizao do sistema de iluminao das vias, logradouros e demais bens
pblicos contidos nos limites territoriais do Municpio, constituindo-se o produto arrecadado em receita vinculada
consecuo daqueles objetivos.
Art. 180. O contribuinte da Cosip o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a qualquer ttulo do imvel
edificado ou no.
Pargrafo nico. A responsabilidade pelo pagamento da contribuio sub-roga-se na pessoa do adquirente do imvel a
qualquer ttulo.
Art. 181. So isentos da contribuio:
I - os imunes ao imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana - IPTU;
II os contribuintes do IPTU, relativamente aos imveis de que seja proprietrio, titular do domnio til ou possuidor a
qualquer ttulo, cujo valor venal esteja compreendido na faixa E1 da tabela do Anexo 1, se o imvel for edificado, tiver

37
utilizao residencial e construo licenciada pelo Municpio e realizada de acordo com a licena, ou na faixa T1 da tabela
do Anexo 1, se o imvel for no edificado.
Art. 182. Fica o Poder Executivo autorizado a firmar convnio com a concessionria de energia eltrica, para fins do disposto
no pargrafo nico do Art. 149-A da Constituio Federal.
Art. 183. A contribuio poder ser lanada e cobrada juntamente com o IPTU e a taxa de coleta imobiliria de lixo, sendo
utilizados os mesmos carns e guias destinados cobrana dos tributos imobilirios.
Pargrafo nico. Quando o contribuinte quitar vista a contribuio utilizando-se da mesma guia ou carn utilizado para a
cobrana do IPTU, ter os mesmos descontos previstos para o imposto.
Art. 184. O valor anual a ser pago a ttulo de contribuio equivale ao da Referncia A10 por unidade imobiliria.
Pargrafo nico. O valor de referncia estipulado neste artigo, constante da tabela do Anexo 1 desta lei, ser atualizado de
acordo com o ndice e o perodo aplicveis aos reajustes dos crditos tributrios municipais.
Art. 185. A contribuio poder ser cobrada em at doze parcelas mensais, de igual valor.
PARTE GERAL
TTULO I
DO CAMPO DA APLICAO
Art. 186. Este parte do cdigo estabelece normas aplicveis a todos os impostos, taxas e contribuies devidos ao Municpio de
Niteri, sendo considerados como complementares dos mesmos os textos legais especiais.
Art. 187. A relao jurdico tributria ser regida, em princpio, pela legislao vigente no momento em que tiver lugar o ato
ou fato tributvel, salvo disposio expressa em contrrio.
TTULO II
DO CRDITO TRIBUTRIO
CAPTULO I
DO PAGAMENTO
Art. 188. Os crditos tributrios devem ser pagos em moeda corrente, cheque ou vale postal.
Pargrafo nico. O crdito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
Art. 189. O pagamento deve ser feito em estabelecimentos bancrios devidamente autorizados a receber tributos do Municpio.
Pargrafo nico. A praxe de remessa de guias de pagamento ao contribuinte no o desobriga de procur-las na repartio
competente, caso no as receba no prazo normal, desde que tenham sido feitas publicaes dando cincia ao pblico da
emisso das citadas guias.
Art. 190. Os prazos de pagamento dos tributos devidos ao Municpio sero fixados por ato da administrao.
1 At o dia 30 de dezembro de cada ano, ser baixado ato fixando os prazos de pagamentos dos tributos para o exerccio
seguinte.
2 Esses prazos podero ser alterados por supervenincia de fatos que justifiquem essa alterao.
Art. 191. O pagamento no importa em quitao do crdito tributrio, valendo somente como prova de recolhimento da
importncia referida na guia e, em conseqncia, no exonerado o contribuinte de qualquer diferena que venha a ser apurado
de acordo com o disposto em lei.
Art. 192. O pagamento de um crdito no importa em presuno de pagamento de crditos anteriores ou de crditos referentes
a outros tributos.
Art. 193. Os crditos tributrios vencidos podero ser parcelados em at setenta e duas vezes, de acordo com a seguinte tabela:
Valor do dbito
D1
D2
D3
D4

Nmero de parcelas
36
48
60
72

Valor mnimo da parcela

V1
V2
V3
V4

38
1 No clculo do valor do montante dos dbitos a serem parcelados no sero computados os juros a vencer em decorrncia
da moratria concedida em virtude de parcelamento observado o disposto no 2.
2 O atraso de duas parcelas consecutivas ou de trs alternadas implicar no cancelamento do parcelamento e imediato
ajuizamento do dbito.
CAPTULO II
DA CORREO MONETRIA E DA MORA
Art. 194. Os crditos tributrios da Fazenda Municipal ficam sujeitos atualizao monetria quando no pagos nas datas dos
respectivos vencimentos.
Pargrafo nico. Aplica-se, tambm a atualizao monetria, anualmente, aos valores dos tributos lanados de ofcio a 1 de
janeiro de cada exerccio fiscal;
Art. 195. A correo monetria prevista nos artigos anteriores, no implica na exonerao dos acrscimos moratrios e das
multas que sero devidos sobre o crdito fiscal atualizado.
Pargrafo nico. Os valores devidos decorrentes das multas no proporcionais, ou os que forem decorrentes do no
cumprimento de obrigaes acessrias, sero atualizados a partir do prazo estabelecido para o pagamento dos mesmos.
Art. 196. A falta de pagamento dos tributos nos prazos fixados pelo regulamento sujeitar o contribuinte aos seguintes
acrscimos moratrios:
I - at 30 dias de atraso 2% (dois por cento);
II - de 31 a 60 dias de atraso 4% (quatro por cento);
III - de 61 a 90 dias de atraso 8% (oito por cento);
IV - de 91 a 120 dias de atraso 15% (quinze por cento);
V - mais de 120 dias de atraso 20% (vinte por cento).
Pargrafo nico. Os crditos no pagos nos exerccios financeiros em que forem devidos, alm dos acrscimos moratrios
previstos neste artigo, sofrero incidncia de juros de mora de 1% (um por cento) ao ms ou frao, calculados at a data do
pagamento, observado o limite mximo de 20% (vinte por cento).
Art. 197. No caso em que haja recolhimento de tributos aps iniciado procedimento fiscal regular junto ao sujeito passivo, a
multa fiscal no ser dispensada, no se aplicando o disposto nos arts.117 e 207.
Art. 198. No se considera em mora o contribuinte quando tenha deixado de efetuar o pagamento de tributos no prazo legal ou
regulamentar em virtude de deciso da autoridade fiscal competente.
Pargrafo nico. Se a Administrao modificar a sua orientao, passar o contribuinte a incidir em mora, caso no efetue o
pagamento do tributo devido, no prazo que lhe for concedido.
Art. 199. A consulta sobre matria tributria quando protocolizada de acordo com as normas regulamentares, suspende o curso
da mora.
Pargrafo nico. Recomear o curso da mora to logo termine o prazo fixado ao contribuinte para cumprir a soluo dada
consulta, prazo esse que no poder ser inferior a 10 (dez) dias.
Art. 200. A reclamao ou a impugnao a crdito fiscal, o recurso ou o pedido de reconsiderao de deciso proferida em
processo fiscal, ainda que em caso de consulta, no interrompem o curso da mora.
Art. 201. Poder ser autorizada a utilizao dos pagamentos indevidos feitos pelo sujeito passivo para amortizao de dbitos
futuros na forma instituda em regulamento.
Art. 202. As disposies estabelecidas nos artigos deste captulo aplicam-se a quaisquer crditos fiscais anteriores a esta lei,
apurados ou no.

39
CAPTULO III
DO DEPSITO
Art. 203. Se, dentro do prazo fixado para pagamento, o contribuinte depositar nos cofres da pessoa de direito pblico a qual
devesse efetuar o pagamento a importncia que julgue devida, o crdito fiscal no ficar sujeito atualizao de seu valor, nem
sobre ele sero devidos multas ou qualquer acrscimo moratrio, at o limite da importncia depositada.
Pargrafo nico. Quando o depsito for feito fora do prazo, dever o contribuinte recolher, juntamente com o principal, a multa
ou qualquer acrscimo moratrio j devido nessa oportunidade.
Art. 204. O depsito poder ser de duas espcies:
I - depsito livre, feito espontaneamente pelo contribuinte para evitar os efeitos da mora, haja ou no exigncia do pagamento
por parte do Fisco; e
II - depsito vinculado, feito quando a lei ou regulamento o considerar indispensvel para que o contribuinte possa praticar
qualquer ato de seu interesse.
Art. 205. O depsito livre no ficar vinculado ao dbito fiscal e, em conseqncia:
I - poder ser levantado pela simples manifestao de vontade do depositante; e
II - no obstar o prosseguimento do processo de cobrana do crdito fiscal, nem aplicao de multas de carter penal.
Pargrafo nico. O depsito livre no est sujeito atualizao do seu valor ou a multa ou a qualquer acrscimo moratrio,
quando devolvido, salvo se forem criados embaraos sua devoluo, caso em que se aplicaro as regras de repetio de
pagamentos.
Art. 206. No caso de devoluo do depsito vinculado, por ter sido reconhecido o direito do depositante, o valor depositado
ser atualizado e acrescido dos juros de 1% (um por cento) ao ms, a contar da data do depsito, at a data em que o
depositante tenha sido notificado do fato.
Pargrafo nico. Pedida a devoluo do depsito, o curso da mora se reiniciar aps a devoluo do valor depositado.
TTULO III
DAS PENALIDADES
Art. 207. A denncia espontnea da infrao exclui a aplicao de multa, quando acompanhada do pagamento do tributo
atualizado e dos respectivos acrscimos moratrios ou quando seguida do depsito da importncia arbitrada pela autoridade
fiscal, sempre que o montante do crdito dependa de apurao.
Art. 208. A imposio de qualquer penalidade ou o pagamento da multa respectiva no exime o infrator do cumprimento da
obrigao que deu causa mesma, nem prejudica a ao penal, se cabvel no caso, nem impede a cobrana do tributo
porventura devido.
Art. 209. Aquele que, aps solicitao formal feita por servidor fiscal, a este deixar de prestar esclarecimentos e informaes,
exibir livros e documentos ou mostrar bens mveis ou imveis, inclusive mercadorias, ou seus estabelecimentos, no perodo
expressamente fixado na intimao, estar sujeito a multa nos seguintes valores:
I Referncia M2, pelo no atendimento do primeiro pedido;
II Referncia M4, pelo no atendimento do segundo pedido;
III Referncia M10, pelo no atendimento do terceiro pedido, bem como pelo no atendimento de cada pedido posterior.
Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO IV
DAS APREENSES
Art. 210. Podero ser apreendidos os livros, documentos ou quaisquer outros papis que constituam prova de infrao a
dispositivos legais ou regulamentares, mediante a lavratura de termo de apreenso.
TTULO V
DISPOSIES FINAIS

40
Art. 211. O Municpio de Niteri poder firmar convnio com a Unio, os Estados, o Distrito Federal e outros Municpios,
para a soluo dos seguintes assuntos:
I adoo de um nico cadastro-fiscal;
II utilizao do mesmo sistema de processamento de dados para controle e fiscalizao de tributos;
III requisio de pessoal fazendrio especializado.
Art. 212. O Poder Executivo far publicar anualmente a atualizao dos valores constantes nas tabelas dos anexos desta lei de
acordo com o ndice de correo monetria adotado pelo Municpio.
Art. 213. Os prazos previstos neste cdigo contar-se-o por dias corridos.
Pargrafo nico. No ser computado, no prazo, o dia inicial, e prorrogar-se- para o primeiro dia til, o vencimento do prazo
que terminar em sbado, domingo ou feriado.
Art. 214. O Poder Executivo baixar os regulamentos necessrios ao fiel cumprimento dos dispositivos constantes desta lei.
Art. 215. Esta lei entra em vigor na data da sua publicao, revogadas as seguintes leis: Lei n 480, de 24 de novembro de
1983; Lei n 729, de 29 de dezembro de 1988 e Lei n 1.554, de 17 de dezembro de 1996.
Prefeitura Municipal de Niteri, 30 de setembro de 2008.
Godofredo Pinto
Prefeito

41

ANEXO I
VALORES DE REFERNCIA UTILIZADOS NO CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE
NITERI:
Multas
M0
M1
M2
M3
M4
M5
M10
M20

Valor R$
41,84
83,67
167,34
251,01
334,69
418,35
836,70
1.673,41

Taxas
AA
A0
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A10
A15
A20
A30
A40
A50
A60
A100
A150
AE
B5
B10
B15
B20
B30
B40
C
L0
L1
L2

Valor R$
2,09
4,18
8,36
16,73
25,10
33,46
41,83
50,19
83,67
125,49
167,34
251,01
334,69
418,37
502,02
836,70
1.255,06
114,52
41,52
83,07
124,58
166,13
249,21
332,26
458,10
24,90
124,60
166,14

Valor venal limite para a iseno prevista no art.6,VII,c:

IS R$ 112.236,42
E1
E2
E3
T1
T2
T3
E1
E2
E3
T1
T2
T3

Faixas de valores venais

At R$ 38.212,20
Maior do que R$ 38.212,20 at R$ 95.530,50
Maior do que R$ 95.530,50
At R$ 4.153,40
Maior do que R$ 4.153,40 at R$ 20.767,00
Maior do que R$ 20.767,00
Faixas de valores venais
At R$38.212,20
Maior do que R$38.212,20 at R$95.530,50
Maior do que R$95.530,50
At R$ 4.153,40
Maior do que R$ 4.153,40 at R$20.767,00
Maior do que R$ 20.767,00

42

ISS sobre os servios prestados pelas pessoas fsicas, conforme art.93, 1.

P1 = R$ 20,90
P2 = R$ 13,95
Faixas de valores devidos

Valor mnimo da parcela

D1

At R$20.350,28

V1

R$41,83

D2

Maior do que R$20.350,28 at R$40.697,66

V2

R$418,35

D3

Maior do que R$40.697,66 at R$81.401,59

V3

R$669,36

D4

Maior do que R$81.401,59

V4

R$1.087,71

43

ANEXO II
APURAO DE VALOR VENAL DE IMVEIS PARA FINS DE IPTU
1- Parcela do Terreno
1.1 - Frmula para apurao do valor venal do terreno
VVT = ( At x T / PP )1/2 x ( AEU/ATE ) x ( ALV/AV ) x FCTs x FCTt x FCTp x FCTnf x V0
Onde:
VVT Valor Venal do Terreno (R$)
At rea do Terreno (m)
T Testada do Terreno (m)
PP Profundidade Padro (=25m)
AEU rea Edificada da Unidade (m)
ATE rea Total Edificada no lote (m)
ALV rea do Lote de Vila (m)
AV rea da Vila (m)
FCTs Fator de Correo Territorial da Situao
FCTt Fator de Correo Territorial da Topografia
FCTp Fator de Correo Territorial da Pedologia
FCTnf Fator de Correo Territorial do Nmero de Frentes
V0 Valor do Metro Linear de Testada
Quando se tratar de gleba, ser usada na frmula de clculo do valor venal do terreno a testada definida
na tabela abaixo:
1.2 - Tabela para determinao da testada a ser usada na apurao do valor venal do terreno, em caso de
gleba
rea da gleba (m)

Testada (m)

5.000 a 10.000

14

10.001 a 20.000

28

20.001 a 40.000

42

Acima de 40.000

70

1.3 - Tabelas de Fatores de Correo para apurao do valor venal do terreno

Situao FCTs

Topografia FCTt

Encravado

0,60

Plano

1,00

Esquina

1,05

Aclive

0,80

Vila

0,80

Declive

0,80

Logr. Secundrio

0,95

Irregular

0,70

Normal

1,00

Gleba

1,00

Pedologia FCTp

No de Frentes FCTnf

Normal

1,00

Uma

1,00

Inundvel

0,80

Duas

1,05

Alagado/brejo

0,60

Trs

1,10

Rochoso

0,70

Quatro ou mais

1,15

Combinao

0,70

2- Parcela da Construo

44

2.1 - Frmula para apurao do valor venal da construo

VVC = AEU x VMC x FCPs1 x FCPs2
Onde:
VVC Valor Venal da Construo (R$)
AEU rea Edificada da Unidade (m)
VMC Valor do Metro Quadrado da Construo
FCPs1 Fator de Correo Predial da Situao 1
FCPs2 Fator de Correo Predial da Situao 2
2.2 - Tabelas de Fatores de Correo para apurao do valor venal da construo
Situao - FCPs1

Situao - FCPs2

Frente

1,00

Cobertura

1,30

Fundos
Galeria

0,95

Isolada Recuada

1,00

0,80

Isolada Alinhada

0,95

Subsolo

0,70

Superposta Geminada

1,00

Vila

0,90

Alinhada Geminada

0,90

Condomnio Horizontal

1,00

Recuada Superposta

0,90

Alinhada Superposta

0,85

Recuada Geminada

0,90

Isolada Superposta

0,85

2.3 - Tabelas para determinao do valor do metro quadrado de construo

Caracterstica da Construo

Valor em REAIS do m de construo (em funo da categoria)

Categoria A

Categoria B

Categoria C

Casa / Apartamento

1.543,86

1.146,82

765,08

496,14

Sala

1.293,41

823,95

551,58

393,50

Loja / Construo Especial

1.570,56

1.149,70

818,43

598,71

Galpo

1.293,41

804,79

569,37

393,50

Caracterstica da Construo

Categoria D

Valor em REAIS do m de construo (independente da categoria)

Edifcio Garagem com Elevador

669,39

Edifcio Garagem sem Elevador

479,13

Estacionamento

290,85

Observao: a diviso em categorias, utilizada na tabela acima, obedece a critrios estabelecidos em

regulamento especfico.
3 - Valor Venal Final
3.1 - Frmula para apurao do valor venal
VV = (VVT + VVC) x FCnul x FA
Onde:
VV Valor Venal do Imvel
FCnul Fator de Correo Nmero de Unidades no Lote
FA Fator de Adequao
Observao: o fator de adequao igual a 1,0 , exceto nos casos do 3 do art. 12.

45

3.2 - Tabela do Fator de Correo Nmero de Unidades no Lote

Nmero de Unidades no Lote Fcnul
1 Unidade

0,60

2 Unidades

0,70

3 a 16 Unidades

0,80

17 a 40 Unidades

0,90

Mais de 40 Unidades

1,00

46

ANEXO III
LISTA DE SERVIOS TRIBUTVEIS PELO
IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA ISS
1. Servios de informtica e congneres.
1.01. Anlise e desenvolvimento de sistemas.
1.02. Programao.
1.03. Processamento de dados e congneres.
1.04. Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos.
1.05. Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao.
1.06. Assessoria e consultoria em informtica.
1.07. Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas de
computao e bancos de dados.
1.08. Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas.
2. Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.
2.01. Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.
3. Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres.
3.01. Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda.
3.02. Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras
esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e
congneres, para realizao de eventos ou negcios de qualquer natureza.
3.03. Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou
no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza.
3.04. Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio.
4. Servios de sade, assistncia mdica e congneres.
4.01. Medicina e biomedicina.
4.02. Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia, ultra-sonografia,
ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres.
4.03. Hospitais, clnicas, laboratrios, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontos-socorros,
ambulatrios e congneres.
4.04. Instrumentao cirrgica.
4.05. Acupuntura.

47

4.06. Enfermagem, inclusive servios auxiliares.

4.07. Servios farmacuticos.
4.08. Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia.
4.09. Terapias de qualquer espcie destinadas ao tratamento fsico, orgnico e mental.
4.10. Nutrio.
4.11. Obstetrcia.
4.12. Odontologia.
4.13. Ortptica.
4.14. Prteses sob encomenda.
4.15. Psicanlise.
4.16. Psicologia.
4.17. Casas de repouso e de recuperao, creches, asilos e congneres.
4.18. Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.
4.19. Bancos de sangue, leite, pele, olhos, vulos, smen e congneres.
4.20. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie.
4.21. Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.
4.22. Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de assistncia mdica,
hospitalar, odontolgica e congneres.
4.23. Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros contratados, credenciados,
cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicao do beneficirio.
5. Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres.
5.01. Medicina veterinria e zootecnia.
5.02. Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea veterinria.
5.03. Laboratrios de anlise na rea veterinria.
5.04. Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.
5.05. Bancos de sangue e de rgos e congneres.
5.06. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie.
5.07. Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.
5.08. Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres.

48

5.09. Planos de atendimento e assistncia mdico-veterinria.

6. Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres.
6.01. Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres.
6.02. Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres.
6.03. Banhos, duchas, sauna, massagens e congneres.
6.04. Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas.
6.05. Centros de emagrecimento, spa e congneres.
7. Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil, manuteno,
limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres.
7.01. Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e congneres.
7.02. Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil, hidrulica
ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem
e irrigao, terraplenagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e
equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local
da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).
7.03. Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros,
relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos
executivos para trabalhos de engenharia.
7.04. Demolio.
7.05. Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o
fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos
servios, que fica sujeito ao ICMS).
7.06. Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede, vidros,
divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio.
7.07. Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres.
7.08. Calafetao.
7.09. Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo,
rejeitos e outros resduos quaisquer.
7.10. Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas,
parques, jardins e congneres.
7.11. Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores.
7.12. Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos.
7.13. Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao, pulverizao e
congneres.

49

7.14. Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres.

7.15. Escoramento, conteno de encostas e servios congneres.
7.16. Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e congneres.
7.17. Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo.
7.18. Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos topogrficos,
batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres.
7.19. Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem, pescaria,
estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs natural e de
outros recursos minerais.
7.20. Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres.
8. Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento e avaliao
pessoal de qualquer grau ou natureza.
8.01. Ensino regular pr-escolar, fundamental, mdio e superior.
8.02. Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de conhecimentos de
qualquer natureza.
9. Servios relativos a hospedagem, turismo, viagens e congneres.
9.01. Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat, apart-hotis, hotis
residncia, residence-service, suite service, hotelaria martima, motis, penses e congneres; ocupao
por temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo no preo
da diria, fica sujeito ao Imposto Sobre Servios).
9.02. Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo,
passeios, viagens, excurses, hospedagens e congneres.
9.03. Guias de turismo.
10. Servios de intermediao e congneres.
10.01. Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes de crdito, de
planos de sade e de planos de previdncia privada.
10.02. Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e contratos
quaisquer.
10.03. Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica ou
literria.
10.04. Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de
franquia (franchising) e de faturizao (factoring).
10.05. Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos em
outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por
quaisquer meios.

50

10.06. Agenciamento martimo.

10.07. Agenciamento de notcias.
10.08. Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculao por quaisquer
meios.
10.09. Representao de qualquer natureza, inclusive comercial.
10.10. Distribuio de bens de terceiros.
11. Servios de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres.
11.01. Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores, de aeronaves e de embarcaes.
11.02. Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas.
11.03. Escolta, inclusive de veculos e cargas.
11.04. Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de qualquer espcie.
12. Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres.
12.01. Espetculos teatrais.
12.02. Exibies cinematogrficas.
12.03. Espetculos circenses.
12.04. Programas de auditrio.
12.05. Parques de diverses, centros de lazer e congneres.
12.06. Boates, taxi-dancing e congneres.
12.07. Shows, bals, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e congneres.
12.08. Feiras, exposies, congressos e congneres.
12.09. Bilhares, boliches e diverses eletrnicas ou no.
12.10. Corridas e competies de animais.
12.11. Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a participao do
espectador.
12.12. Execuo de msica.
12.13. Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos, entrevistas, shows, bals,
danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e congneres.
12.14. Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso por qualquer
processo.

51

12.15. Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres.

12.16. Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows, concertos, desfiles, peras,
competies esportivas, de destreza intelectual ou congneres.
12.17. Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza.
13. Servios relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia.
13.01. Fonografia ou gravao de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e congneres.
13.02. Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia, reproduo, trucagem e
congneres.
13.03. Reprografia, microfilmagem e digitalizao.
13.04. Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia.
14. Servios relativos a bens de terceiros.
14.01. Lubrificao, limpeza, lustrao, reviso, carga e recarga, conserto, restaurao, blindagem,
manuteno e conservao de mquinas, veculos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS).
14.02. Assistncia tcnica.
14.03. Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS).
14.04. Recauchutagem ou regenerao de pneus.
14.05. Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem,
tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres, de objetos
quaisquer.
14.06. Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive montagem industrial,
prestados ao usurio final, exclusivamente com material por ele fornecido.
14.07. Colocao de molduras e congneres.
14.08. Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres.
14.09. Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto aviamento.
14.10. Tinturaria e lavanderia.
14.11. Tapearia e reforma de estofamentos em geral.
14.12. Funilaria e lanternagem.
14.13. Carpintaria e serralheria.
15. Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por instituies
financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito.
15.01. Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e congneres, de
carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres.

52

15.02. Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e aplicao e

caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e
inativas.
15.03. Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de
atendimento e de bens e equipamentos em geral.
15.04. Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado de
capacidade financeira e congneres.
15.05. Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou excluso no
Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos - CCF ou em quaisquer outros bancos cadastrais.
15.06. Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono de
firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a
administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento
fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia.
15.07. Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou processo,
inclusive por telefone, facsmile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive vinte e
quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais
informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo.
15.08. Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de crdito;
estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso, concesso, alterao ou contratao de aval,
fiana, anuncia e congneres; servios relativos a abertura de crdito, para quaisquer fins.
15.09. Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e obrigaes,
substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios relacionados ao
arrendamento mercantil (leasing).
15.10. Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos quaisquer, de
contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por meio
eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana,
recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em
geral.
15.11. Devoluo de ttulos, protesto de ttulos sustao de protesto, manuteno de ttulos,
reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados.
15.12. Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios.
15.13. Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao,
cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana
ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento,
transferncia, cancelamento e demais servios relativos a carta de crdito de importao, exportao e
garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio.
15.14. Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de
crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres.
15.15. Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive depsito
identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais
eletrnicos e de atendimento.

53

15.16. Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens
de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de valores,
dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral.
15.17. Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques quaisquer,
avulso ou por talo.
15.18. Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise tcnica
e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e reemisso
do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio.
16. Servios de transporte de natureza municipal.
16.01. Servios de transporte de natureza municipal.
17. Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres.
17.01. Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta lista; anlise,
exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer natureza,
inclusive cadastro e similares.
17.02. Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel, redao,
edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infra-estrutura administrativa e congneres.
17.03. Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou administrativa.
17.04. Recrutamento, agenciamento, seleo e colocao de mo-de-obra.
17.05. Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou
trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio.
17.06. Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas
de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios.
17.07. Franquia (franchising).
17.08. Percias, laudos, exames tcnicos e anlises tcnicas.
17.09. Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres.
17.10. Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao e bebidas, que fica
sujeito ao ICMS).
17.11. Administrao em geral, inclusive de bens e negcios de terceiros.
17.12. Leilo e congneres.
17.13. Advocacia.
17.14. Arbitragem de qualquer espcie, inclusive jurdica.
17.15. Auditoria.
17.16. Anlise de Organizao e Mtodos.

54

17.17. Aturia e clculos tcnicos de qualquer natureza.

17.18. Contabilidade, inclusive servios tcnicos e auxiliares.
17.19. Consultoria e assessoria econmica ou financeira.
17.20. Estatstica.
17.21. Cobrana em geral.
17.22. Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo, gerenciamento de
informaes, administrao de contas a receber ou a pagar e em geral, relacionados a operaes de
faturizao (factoring).
17.23. Apresentao de palestras, conferncias, seminrios e congneres.
18. Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos
para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres.
18.01. Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos
para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres.
19. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou
cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres.
19.01. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou
cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres.
20. Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios, ferrovirios e
metrovirios.
20.01. Servios porturios, ferroporturios, utilizao de porto, movimentao de passageiros, reboque de
embarcaes, rebocador escoteiro, atracao, desatracao, servios de praticagem, capatazia,
armazenagem de qualquer natureza, servios acessrios, movimentao de mercadorias, servios de apoio
martimo, de movimentao ao largo, servios de armadores, estiva, conferncia, logstica e congneres.
20.02. Servios aeroporturios, utilizao de aeroporto, movimentao de passageiros, armazenagem de
qualquer natureza, capatazia, movimentao de aeronaves, servios de apoio aeroporturios, servios
acessrios, movimentao de mercadorias, logstica e congneres.
20.03. Servios de terminais rodovirios, ferrovirios, metrovirios, movimentao de passageiros,
mercadorias, inclusive suas operaes, logstica e congneres.
21. Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.
21.01. Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.
22. Servios de explorao de rodovia.
22.01. Servios de explorao de rodovia mediante cobrana de preo ou pedgio dos usurios,
envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de
capacidade e segurana de trnsito, operao, monitorao, assistncia aos usurios e outros servios
definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais.

55

23. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.

23.01. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.
24. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e
congneres.
24.01. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e
congneres.
25. Servios funerrios.
25.01. Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela; transporte do
corpo cadavrico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos; desembarao de certido de bito;
fornecimento de vu, essa e outros adornos; embalsamamento, embelezamento, conservao ou
restaurao de cadveres.
25.02. Cremao de corpos e partes de corpos cadavricos.
25.03. Planos ou convnio funerrios.
25.04. Manuteno e conservao de jazigos e cemitrios.
26. Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores,
inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.
26.01. Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores,
inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.
27. Servios de assistncia social.
27.01. Servios de assistncia social.
28. Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza.
28.01. Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza.
29. Servios de biblioteconomia.
29.01. Servios de biblioteconomia.
30. Servios de biologia, biotecnologia e qumica.
30.01. Servios de biologia, biotecnologia e qumica.
31. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres.
31.01. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e
congneres.
32. Servios de desenhos tcnicos.
32.01. Servios de desenhos tcnicos.
33. Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.

56

33.01. Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.

34. Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.
34.01. Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.
35. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.
35.01. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.
36. Servios de meteorologia.
36.01. Servios de meteorologia.
37. Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.
37.01. Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.
38. Servios de museologia.
38.01. Servios de museologia.
39. Servios de ourivesaria e lapidao.
39.01. Servios de ourivesaria e lapidao (quando o material for fornecido pelo tomador do servio).
40. Servios relativos a obras de arte sob encomenda.
40.01. Obras de arte sob encomenda

57

ANEXO IV
TABELAS DE VALORES DA TAXA DE LICENA AMBIENTAL TLA
I ATIVIDADES INDUSTRIAIS (VALORES EM REAIS)

Tipo/Porte de Atividade (A) (B)

Licenas

Mnimo

Pequeno

Mdio

Grande

Excepcional

Potencial Poluidor/Localizao (C) (D)

B

-----

LP

100

100

200

100

200

200

200

400

500

500

900

1100

2000

LI

200

300

300

200

300

500

500

800

1200

1200

1600

2000

8000

LO

100

100

200

100

200

400

500

700

1000

1000

1300

1800

4000

II ATIVIDADES NO INDUSTRIAIS (VALORES EM REAIS)

Tipo/Porte de Atividade (A) (B)
Licenas

Mnimo

Pequeno

Mdio

Grande

Excepcional

Potencial Poluidor/Localizao (C) (D)

B

-----

LP

50

50

100

100

100

200

200

300

500

200

400

600

1000

LI

80

100

200

200

300

400

400

600

900

1000

1300

1700

4000

LO

80

100

100

200

200

300

300

400

600

700

1000

1300

3000