Exame 2010.

1 – Curso Regular Modular

Direito Tributário

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Sumário: 1. Direito Tributário; 1.1 Direito Público; 1.2

Competência legislativa; 1.3 Natureza jurídica; 1.4 Princípios do
Direito Tributário: 1.4.1 Princípio da Legalidade; 1.4.2 Princípio da
Anterioridade.

1. Direito Tributário

Conceito.

1.1 Direito Público

Conceito.

1.2 Competência legislativa

• É concorrente a União, Estados e Distrito Federal (art. 24, CF).
• O Município também cria leis sobre o direito tributário, mas com fundamento no interesse
local.
• Competência.
• Art. 146, III, CF (depende de lei complementar).
• Normas gerais = Lei 5172/66.

1.3 Natureza Jurídica

CTN Formal = lei ordinária.

Material = lei complementar.

1.4 Princípios do Direito Tributário

1.4.1 Princípio da Legalidade (art. 150, I, CF e 97, CTN)

• Estrita legalidade;
• Tipicidade cerrada;
• Conceito.
• Direito tributário: disciplinado por Lei Ordinário

“É a lei ordinária que cria tributo: o imposto, a taxa e a contribuição.”

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 Exceção: Quatro tributos são criados e disciplinados por lei complementar:
a) Empréstimos compulsórios;
b) impostos sobre grandes fortunas (IGF);
c) Impostos residuais;
d) Novas fontes de custeio da seguridade.

 Temas de Lei complementar não admite Media Provisória.

 Exceções à legalidade:
= 06 tributos podem ter alíquotas modificadas por ato do executivo:
a) IOF;
b) IPI;
c) Imposto de Importação; aduaneiros ou extrafiscais.
d) Imposto de Exportação;
e) Cide combustíveis;
f) ICMS combustíveis.

 Atenção 1: A definição da data para pagamento do tributo não depende de lei (precedente
do STF)
 Atenção 2: A mera atualização monetária da base de cálculo não respeita os princípios da
legalidade e da anterioridade.

1.4.2 Princípio da Anterioridade (art. 150, III, “b” e “c”, CF)

Chamado de: Segurança jurídica ou Princípio da Não Surpresa.

Não existe mais Princípio da Anualidade

Conceito.

Anterioridade anual (EC 42).

Anterioridade nonagesimal. (EC 42).

Exceções:
 Tributos de cobrança imediata: (regra) cobrados no dia seguinte: IOF; II; IE; IEG e
os empréstimos compulsórios de calamidade pública ou guerra;
 Tributos que respeitam somente os 90 dias: IPI; Contribuições sociais; Cide e
ICMS combustíveis.
 Tributos cobrados no ano seguinte (sem os 90 dias): IR e alterações na base de
cálculo do IPTU e do IPVA

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