1 SUBSTITUIO TRIBUTRIA - DPW NA MDIA

SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM SP COMPENSAO OU RESSARCIMENTO DO ICMS

Colegas, Atendendo consulta dos amigos internautas, segue nosso entendimento quanto s operaes com margens superiores aos IVAs estabelecido pela Fazenda Paulista: O artigo 278 do RICMS e a portaria CAT 17/99 estabelecem os procedimentos para ressarcimento ou compensao do ICMS, e neste caso entendemos que no caso de uma indstria com distribuidor prprio, revender a este um determinado produto, e ele tiver uma margem superior ao IVA estabelecido, o contribuinte substitudo (neste caso o distribuidor) dever calcular e recolher a diferena do imposto. Aqueles que desejarem podero baixar a portaria CAT 17/99 pelo link abaixo: www.dpwgestao.com.br/downloads/portariacat1799ressarcimentoicms.d oc Abaixo o trecho do RICMS SP com o artigo 278: SUBSEO VII - DA ESCRITURAO FISCAL PELO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO Artigo 278 - O contribuinte substitudo, relativamente s operaes com mercadoria ou prestaes de servio recebidas com imposto retido, escriturar o livro Registro de Entradas e o Registro de Sadas na forma prevista neste regulamento, com utilizao da coluna "Outras", respectivamente, de "Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto" e "Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto" (Lei 6.374/89, art. 67, 1, e Ajuste SINIEF-4/93, clusula sexta, com alterao do Ajuste SINIEF-2/96, clusula segunda). 1 - O valor do imposto retido ou de parcela do imposto retido, indicado no documento fiscal: 1 - no ser includo na escriturao da coluna "Outras"; 2 - ser indicado na coluna "Observaes", ressalvado o disposto no pargrafo seguinte. 2 - Na escriturao, no livro Registro de Entradas, de Nota Fiscal que acoberte operaes interestaduais sujeitas ou no ao imposto, cujas mercadorias estejam sujeitas ao regime de substituio tributria, os valores do imposto retido relativo a tais operaes sero lanados, separadamente, na coluna "Observaes".

2 3 - Sem prejuzo da escriturao prevista neste artigo, a Secretaria da Fazenda poder estabelecer disciplina para o lanamento de outros elementos inerentes substituio tributria nos livros fiscais. NOTA- V. PORTARIA CAT - 17/99, de 05/03/99, arts. 3, 4, 5, 13, 14 e 15. Aprova modelos e dispe sobre o Controle de Estoque das mercadorias enquadradas na sujeio passiva por substituio, que devero ser adotados pelos contribuintes substitudos que especifica. O artigo 7 desta portaria dispe sobre o lanamento de complemento ou ressarcimento do imposto retido. Alterada pelas Portarias CAT- 63/99, 88/00, 47/01 e 106/03.