Efd Pis-Cofins - Dess Cursos

GUIAPRTICOEFDPISCOFINS
ESCRITURAOFISCALDIGITAL
APURAODASCONTRIBUIESEDOSCRDITOSMEDIANTEDADOS
EXTRADOSDAEFD,CONFORMEADECOFIS37/2010
MARODE2011
DESSCURSOSETREINAMENTOSEMPRESARIAISS/CLTDA
AUTOR: WILSONGALDINO
GUIAPRTICOEFDPIS/COFINS
EQUIPECOMERCIAL
DESSCURSOSETREINAMENTOSEMPRESARIAISS/CLTDA
0XX1141771096E40633674
WILSONGALDINO
WILSON@DESS.COM.BR
WILSONGALDINO
WILSON@DESS.COM.BR
INSTRUTOR:WILSONGALDINO
http://www.dess.com.br
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CONTATO
EMPRESA
TELEFONES
EMAILEHOMEPAGE
AUTOR
INSTRUTOR
CONTATOS
EXPEDIENTE
1. SOBREAOBRA:
TTULODOCURSO:
AUTOR:
ATUALIZAO:
EFDPIS/COFINSNOVAESCRITURAOEREGRASNAVALIDAODEARQUIVOS
WILSONGALDINO
N002/2011
DATA: 15/02/2011
3. SOBREAEQUIPETCNICA:
AUTOREINSTRUTOR: WILSONGALDINO:
Contador,Economista,InstrutordeCursosEmpresariais,ConsultorEmpresarialemContabilidadeeTributos,autoreatualizador
deobras;
SciodiretordaDESSCursoseTreinamentosEmpresariais,comparticipaoativaemquasetodooterritriobrasileiroemCursos,
Seminrios,PalestraseConsultoriaTributria;
CargosOcupados: Contador, Consultor Especialista (Tributrio e Contbil), Instrutor de Treinamentos Empresariais, Editor de
Obras (Contbeis e Tributrias) em empresas multinacionais nos setores de indstria metalrgica, comrcio e servios em
operaesnoBrasilenoExterior(Brasil,Chile,EstadosUnidos,PortugaleAlemanha).
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Estematerialdeusoexclusivonoscursosetreinamentosempresariaisministradosdiretamentepeloautoracimaidentificadoouporqualqueroutro
profissionalpreviamenteautorizado,sendoproibidoareproduototalouparcialporqualquermeio.
(Leisdens9.609e9.610de1998,combinadascomoart.184doCdigoPenal)
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NDICES
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CAPTULOI INFORMAESGERAISSOBREAEFDPIS/COFINS
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Apresentao;
Seo2
Legislao;
Seo3
PeriodicidadeeprazodeentregadaEFDPIS/Cofins;
Seo4
DaapresentaodoarquivodaEFDPIS/Cofins;
Seo5
Daassinaturacomcertificadodigital;
Seo6
Daprestaoedaguardadeinformaes;
Seo7
OutrasInformaes;
Seo8
CpiadeSegurana,ExportaodeTXTeArquivodaEFDPIS/Cofins;
Seo9
ImportaodeblocosdaEFDPIS/Cofins.
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APRESENTAOEOBJETIVOS
APRESENTAO
EsteGuiaPrticovisaaorientaragerao,emarquivodigital,dosdadosconcernentesEscrituraoFiscalDigitaldaContribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins (EFDPIS/Cofins) e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns
campos,estruturaeapresentaodoarquivomagnticoparatransmissoaoSPED,naformadefinidapelaInstruoNormativaRFBn
1.052,de5dejulhode2010,alteradapelaInstruoNormativaRFBn1.085,de19denovembrode2010.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao
integralsobresuaestruturaeapresentaodeveserbuscadanoManualdeOrientaoaoLeiautedaEFDPIS/Cofins.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD
PIS/Cofins,pelaqualocontribuinteirapresentarnaformadigital,comtransmissoviainternet,osregistrosdosdocumentosfiscaisda
escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins e dos crditos da no
cumulatividade,bemcomooutrasinformaesdeinteresseeconmicofiscais.
OBJETIVOS
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Paratanto,todososdocumentoseletrnicossoassinadosdigitalmentecomusodeCertificadosDigitais,dotipoA3,expedidos,
em conformidade com as regras do ICPBrasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica
paratodososfins,nostermosdispostosnaMPn22002,de24deagostode2001.
AEscrituraoFiscalDigitaldoPIS/PasepedaCofinsEFDPIS/CofinsparteintegrantedoprojetoSPEDaqueserefereoDecreto
n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente,
municipais,edosrgosdeControlemedianteapadronizao,racionalizaoecompartilhamentodasinformaesfiscaisdigitais,bem
como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por
documentoeletrnicocomvalidadejurdicaparatodososfins.
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LEGISLAO
Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de
arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito
privadoemgeraleasquelhessoequiparadaspelalegislaodoImpostodeRenda,queapuramaContribuioparaoPIS/Pasepea
ContribuioparaoFinanciamentodaSeguridadeSocialCofinscombasenofaturamentomensal.
O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas
operaes,denaturezafiscale/oucontbil,representativasdeseufaturamentomensal,assimentendidoototaldasreceitasauferidas
pelapessoajurdica,independentementedesuadenominaoouclassificaocontbil,correspondentereceitabrutadavendadebens
eserviosnasoperaesemcontaprpriaoualheiaetodasasdemaisreceitasauferidaspelapessoajurdica,conformedefinidonasLeis
n9.718,de1998,n10.637,de2002en10.833,de2003.
Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de
aquisiesdebenspararevenda,benseserviosutilizadoscomoinsumosedemaiscustos,despesaseencargos,sujeitasincidnciae
apurao de crditos prprios do regime nocumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na
legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza (bsicos ou
presumidos),origem(operaesnomercadointernooudeimportao)evinculao(receitastributadasnomercadointerno,receitas
notributadasnomercadointernoereceitasdeexportao),conformedispostonaLein12.058,de2009.
OAtoDeclaratrioExecutivoCofisn34,de28deoutubrode2010(D.O.U.de1.11.2010)aprovouoManualdeOrientaodo
LeiautedaEscrituraoFiscalDigitaldaContribuioparaoPIS/PasepedaCofins,nostermosdeseuAnexonico.ReferidoManualde
Orientao do Leiaute foi objeto de alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010
(D.O.U.de22.12.2010).
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PERIODICIDADE,FORMAEPRAZODEENTREGADAEFDPIS/COFINS
OsarquivosdaEFDPIS/Cofinstmperiodicidademensaledevemapresentarinformaesrelativasaummsciviloufrao,ainda
queasapuraesdascontribuiesecrditossejamefetuadasemperodosinferioresaumms,comonoscasosdeabertura,sucessoe
encerramento.
Portantoadatainicialconstantedoregistro0000devesersempreoprimeirodiadomsououtro,seforinciodas
atividades,oudequalqueroutroeventoquealtereaformaeperododeescrituraofiscaldoestabelecimento.Adatafinalconstantedo
mesmoregistrodeveseroltimodiadomesmomsinformadonadatainicialouadatadeencerramentodasatividadesoudequalquer
outrofatodeterminanteparaparalisaodasatividadesdaqueleestabelecimento.
O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo
estabelecimentomatrizdapessoajurdica,emfunododispostonoart.15,daLein9.779,de19dejaneirode1999,esubmetidoao
programadisponibilizadoparavalidaodecontedo,assinaturadigital,transmissoevisualizao.
Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento
econmicotributriodiferenciadonoanocalendriode2010,nostermosdaPortariaRFBn2.923,de16dedezembrode2009,e
sujeitastributaodoImpostosobreaRendacombasenoLucroReal;
II
Em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do
ImpostosobreaRendacombasenoLucroReal;
III
Emrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode2012,asdemaispessoasjurdicassujeitastributaodo
ImpostosobreaRendacombasenoLucroPresumidoouArbitrado;
IV
Emrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode2012,asinstituiesfinanceirasedemaispessoasjurdicas
referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, independente de estarem ou no sujeitas a acompanhamento
econmicotributriodiferenciado.
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FicamobrigadasaadotaraEFDPIS/Cofins,nostermosdoart.2doDecreton6.022,de2007,todasaspessoasjurdicassujeitas
apuraodasreferidascontribuiessociais,incidentessobreofaturamentoeareceita,nosregimesnocumulativoecumulativo,com
basenosseguintesprazosdeobrigatoriedade:
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DAAPRESENTAODOARQUIVODAEFDPIS/COFINS
Oarquivodigitalconterasinformaesreferentessoperaespraticadaseincorridasemcadaperododeapuraomensale
sertransmitidoato5(quinto)diatildo2(segundo)mssubseqenteaomsderefernciadaescrituraodigital.
Oarquivodigitaldevesersubmetidoaumprogramavalidador,fornecidopeloSPEDSistemaPblicodeEscrituraoDigitalpor
meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital
assinado por meio de certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra
EstruturadeChavesPblicasBrasileiraICPBrasiletransmitido.
Asregrasdenegciooudevalidao,oraimplementadas,podemseralteradasaqualquertempo,vistoquetmporfinalidade
nicaeexclusivamenteverificarasconsistnciasdasinformaesprestadaspelapessoajurdicatitulardaescrituraodigital.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de
obrigatoriedade,estaausncianodispensa,emnenhumahiptese,anoapresentaodedadosexistentesnosdocumentose/oude
informaosolicitadaeprevistapelaEFDPIS/Cofins.
Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prestla. A omisso de informaes poderacarretar
penalidadeseaobrigatoriedadedereapresentaodoarquivointegral,deacordocomasregrasestabelecidaspelaSecretariadaReceita
FederaldoBrasilRFB.
As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a
escrituraoconterregistrosdedocumentosfiscaiscominformaesdiferentesdasconstantesnoprpriodocumentofiscal,comopor
exemplo,nocasodaescrituraodeitensdenotasfiscaiseletrnicas(NFe,cdigo55)referentesaaquisiesdebenspararevendaou
deinsumos,asereminformadasnoregistroC170(visodocumental)ounosregistrosC191/C195(visoconsolidada),emque
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No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada
estabelecimentodapessoajurdica,quetenharealizadooperaesnoperodoescriturado,comrepercussonocampodeincidnciadas
contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no estejam relacionadas a um
estabelecimentoespecficodapessoajurdicadevemserprestadaspeloestabelecimentosede.
o contedo dos campos de CFOP, CSTPIS e CSTCofins a serem informados na escriturao no devem ser os constantes no
documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica
adquirente,titulardaescriturao.
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DAASSINATURACOMCERTIFICADODIGITAL
PoderoassinaraEFDPIS/Cofins,comcertificadodigitaldotipoA3:
1.
OePJoueCNPJquecontenhaamesmabasedoCNPJ(8primeiroscaracteres)doestabelecimento;
2.
O representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 2009, com
procuraoeletrnicacadastradanositedaRFB.
CADASTRAMENTODEPROCURAOELETRNICA:
NositedaRFB,http://receita.fazenda.gov.br,naabaEmpresa,clicaremTodososservios,selecionarProcuraoEletrnicae
Senha
para
pesquisa
via
Internet,
procurao
eletrnica
e
continuar
ou
opcionalmente
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1.
Logincomcertificadodigitaldepessoajurdicaourepresentantelegal/procurador;
2.
SelecionarProcuraoeletrnica;
3.
SelecionarCadastrarProcuraoououtraopo,seforocaso;
4.
SelecionarSolicitaodeprocuraoparaaReceitaFederaldoBrasil;
5.
PreencherosdadosdoformulrioapresentadoeselecionaraopoAssinaturadaEscrituraoFiscalDigital(EFDPIS/Cofins)do
SistemaPblicodeEscrituraoDigital.
6.
Parafinalizar,clicaremCadastrarprocurao,ouLimparouVoltar.
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A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o
mesmoperodoinformadoeaassinaturadigitalserverificadaquantoasuaexistncia,prazoevalidadeparaocontribuinteidentificado
naEFDPIS/Cofins,noinciodoprocessodetransmissodoarquivodigital.
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O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observandose a
permisso,asregraseprazosestabelecidospelaSecretariadaReceitaFederaldoBrasil.
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DAPRESTAOEDAGUARDADEINFORMAES
O arquivo digital da EFDPIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato
Declaratrio Executivo da CoordenaoGeral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico
fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de
faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras
operaescomdireitoacrdito.
QualquersituaodeexceonatributaodoPIS/PasepedaCofins,taiscomovendascomsuspenso,iseno,alquotazero,
noincidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicandose o respectivo dispositivo legal, quando
solicitadonalegislaotributria,nasinformaescomplementaresaosregistrosescriturados.
Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s
sociedadescooperativas,nocasodesuaincidnciaconcomitantecomacontribuioincidentesobreareceitabruta,aContribuiopara
oPIS/PasepsobreaFolhadeSalrios.
O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFDPIS/Cofins transmitido, observando os requisitos de segurana,
autenticidade,integridadeevalidadejurdica,pelomesmoprazoestabelecidopelalegislaoparaaguardadosdocumentosfiscais.
Agerao,oarmazenamentoeoenviodoarquivodigitalnodispensamocontribuintedaguardadosdocumentosquederam
origemsinformaesneleconstantes,naformaeprazosestabelecidospelalegislaoaplicvel.Oarquivoasermantidooarquivo
TXTgeradoetransmitido(localizadoemdiretriodefinidopelousurio),nosetratando,pois,dacpiadesegurana.
OscontribuintesobrigadosEFDPIS/Cofins,mesmoqueestejamcomsuasatividadesparalisadas,devemapresentarosregistros
obrigatrios(notaodeobrigatoriedadedoregistro=O),informando,portanto,aidentificaodoestabelecimento,perodoaquese
refereaescrituraoedeclarando,nosdemaisblocos,valoreszerados,oquesignificaquenoefetuouqualqueratividade.
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OUTRASINFORMAES
Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de receitas, aquisies, custos e despesas, as
seguintesinformaes:
Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao, fuso ou ciso; Os valores retidos na
fonte,efetuadospelasfontespagadoras,quandodopagamentoporcontadavendadebenseservios;
Informaesreferentesaosprocessosadministrativose/oujudiciais,queconfirampessoajurdicatitulardaescrituraodigitala
adoodeprocedimentosespecficos,previstosounoemlei;Controledossaldosdecrditosapuradosemperodosanteriores,
passveisdeaproveitamentonoprprioperododaescrituraoouemperodosfuturos;
Demonstraodeoperaesextemporneas,querepercutamnocampodeincidnciadascontribuiessociaisedoscrditos.
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CPIADESEGURANA,EXPORTAODETXTEARQUIVOORIGINALDAEFDPIS/COFINS.
O contribuinte deve guardar a EFDPIS/Cofins transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na
legislao.NooarquivogeradoutilizandoafuncionalidadeCpiadeSeguranaenempelafuncionalidadeExportaodoArquivoTXT,
ambasdoPVA.
OrecibodeentregageradopeloReceitaNet,comomesmonomedoarquivoparaentrega,comaextensoRECesergravado
semprenomesmodiretriodoarquivotransmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo devem estar no mesmo
diretrio.
OArquivoTXTexportado(opoExportardomenuEscrituraoFiscal)levaosdadosapenasdaquelaEFDPIS/Cofinsaqualelese
refere,semassinaturaenemdadosdasdemaistabelasconstantesdobancodedadosdoPVA.
OArquivodaCpiadeSeguranageraumacpiadetodososdadosconstantesnabasedoPVA,incluindoastabelasauxiliares
atualizadas,seassimestiveremnoPVA,nadatadacpia.
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CAPTULOIIINFORMAESPARAGERAODOSARQUIVOSDAEFD
PIS/COFINS
DosBlocoseRegistrosdaEFDPIS/Cofins;
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DadosTcnicosdeGeraodoArquivo;
Seo3
PreenchimentodeCampos;
Seo4
ObrigatoriedadedosRegistros;
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TabelasUtilizadaspeloProgramadeValidaoeAssinatura;
Seo6
RelaodosEmailscorporativos.
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Seo1
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SEO1
DOSBLOCOSEREGISTROSDAEFD
Entreoregistroinicial(registro0000)eoregistrofinal(9999),oarquivodigitalconstitudodeblocos,cadaqualcomumregistro
deabertura,comregistrosdedadosecomumregistrodeencerramento,referindosecadaumdelesaumagrupamentodedocumentos
e de outras informaes econmicofiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos
abaixo(item2.5.1doManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins),obrigatria,sendoqueoregistrodeaberturadoblocoindicarsehaver
ounoinformao.
1. TABELADEBLOCOS
Bloco
0
A
C
D
F
M
1
9
ORGANIZAODOSBLOCOS:
Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual do Leiaute da EFDPIS/Cofins e
alteraes,ouseja,iniciasecomobloco0eseusregistros,nasequncia,oblocoAeregistroscorrespondentes,depoisosblocosC,D,F,
Me1e,aofinal,obloco9,queencerraoarquivodigitaldaescriturao
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15
1.1
Descrio
Abertura,IdentificaoeReferncias
DocumentosFiscaisServios(ISS)
DocumentosFiscaisIMercadorias(ICMS/IPI)
DocumentosFiscaisIIServios(ICMS)
DemaisDocumentoseOperaes
ApuraodaContribuioeCrditodePIS/PASEPedaCOFINS
ComplementodaEscrituraoControledeSaldosdeCrditosedeRetenes,OperaesExtemporneaseOutrasInformaes
ControleeEncerramentodoArquivoDigital
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1.2
REGISTROS:
Osregistrossocompostosdecamposquedevemserapresentadosdeformasequenciale,conformeestabelecidonoleiautedo
respectivoregistro,comtodososcamposprevistosindependentementedehaverounoinformaoaserprestadanaquelecampo(a
exclusodecamposocasionaerronaestruturadoregistro).
Dentrodahierarquia,aordemdeapresentaodosregistrossequencialeascendente.
Todososregistroscomaobservaoderegistroobrigatriodevemconstardoarquivo.
Observaes:
Osregistrosquecontmaindicao"Ocorrnciaum(porarquivo)"devemfigurarumanicaveznoarquivodigital;
Osregistrosquecontmitensdetabelas,totalizaes,documentos(dentreoutros)podemocorrerumaoumaisvezesnoarquivo
por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia vrios (por arquivo)", "Ocorrncia um (por
perodo)","Ocorrnciavrios(porperodo),etc.".
Um"RegistroPai"podeocorrermaisdeumaveznoarquivoetrazaindicao"Ocorrnciavriosporarquivo";
Umregistrodependente("RegistroFilho")detalhaoregistroprincipaletrazaindicao:"Ocorrncia1:1"significaquesomente
devehaverumnicoregistroFilhoparaorespectivoregistroPai;"Ocorrncia1:N"significaquepodehavervriosregistrosFilhos
paraorespectivoregistroPai.Ageraodoarquivorequeraexistnciadeum"RegistroPai",quandohouverum"RegistroFilho".
NodevemserincludosnaEFDPIS/cofinsregistrosparaosquaisnoexistaminformaesaseremprestadas.Ex.:RegistroC110
Nodeveserapresentado,quandonohouverinformaesnoquadroDadosAdicionaisdanotafiscal.
Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela
registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFDPIS/Cofins e alteraes). Devem ser
apresentadoseagrupadostodososregistrosdomesmotipoexistentesnoperodoe,apsotrminodaqueledocumento,nasequncia,
seroapresentadososdemaisregistros.
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16
ORGANIZAODOSREGISTROSDENTRODOSBLOCOS:
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1.3
Ex.:Seaempresautilizanotasfiscaismodelo1ou1A(cdigo01)ecupomfiscal,deveassimdisporosregistrosnoarquivo:para
cadadocumentomodelo01ou1A,informarumregistroC100eseusrespectivosregistrosfilhose,aps,informar,porequipamento
ECF,osregistrosC400eseusrespectivosregistrosfilhos.
Devehavercorrelaoentreosmodelosdedocumentosfiscaiseosregistrosdaescrituraocorrespondentes,ouseja,vedadaa
apresentaodeinformaesdedocumentofiscalemregistrodiversodoestabelecidoparaaquelemodelo,conformeexemplosaseguir:
Vendadeserviosmedianteemissodenotafiscalexigidapelofiscomunicipal:A100;
VendaatravsdeNFe:
registroC100(visodocumental)ouC180(visoconsolidada);
AquisioatravsdeNFe:
registroC100(visodocumental)ouC190(visoconsolidada);
DevoluodevendasatravsdeNFe: registroC100(visodocumental)ouC190(visoconsolidada);
Recebimentodeumconhecimentodetransporte:
registroD100;
Aquisiodeenergiaeltricapeloconsumidorfinal: registroC500;
Aquisiodeserviosdecomunicao: registroD500;
Receitasfinanceirasauferidas: registroF100;
Outrasreceitasauferidas,semdocumentofiscalespecfico: F100;
Contraodelocaodeinstalaesindustriais:
F100;
Crditosobreencargosdedepreciaodebensincorporadosaoativoimobilizado:
Crditosobrevalordeaquisiodebensincorporadosaoativoimobilizado:
Crditopresumidosobreestoquedeabertura:
F120;
F130;
F150;
Crditosobrecustoincorridodaatividadeimobiliria:
F205.
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2. TABELADEMODELODEDOCUMENTOSFISCAISEREGISTROSCORRESPONDENTESNAEFDPIS/COFINS:
Modelo
1/1A
04
06
07
08
9
10
11
13
14
15
17
16
18
20
RegistroPai
A100
C100
C100
C380eC385
C400eC490
D350
C100
Aquisio:C500eFornecimento:C600
Aquisio:D100eFornecimento:D200
D300eD350
D300eD350
D300eD350
D300eD350
D300
18
Descrio
DocumentoFiscalInstitudopeloFiscoMunicipal
NotaFiscal
NotaFiscalAvulsa
NotaFiscaldeVendaaConsumidor
CupomFiscal
CupomFiscalBilhetedePassagem
NotaFiscaldeProdutor
NotaFiscal/ContadeEnergiaEltrica
NotaFiscaldeServiodeTransporte
ConhecimentodeTransporteRodoviriodeCargas
ConhecimentodeTransportedeCargasAvulso
ConhecimentodeTransporteAquaviriodeCargas
ConhecimentoAreo
ConhecimentodeTransporteFerroviriodeCargas
BilhetedePassagemRodovirio
BilhetedePassagemAquavirio
BilhetedePassagemeNotadeBagagem
DespachodeTransporte
BilhetedePassagemFerrovirio
ResumodeMovimentoDirio
OrdemdeColetadeCargas
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Cdigo
01
1B
02
2D
2E
04
06
07
08
8B
09
10
11
13
14
15
17
16
18
20
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Modelo
21
22
23
24
25
26
RegistroPai
C100eC180
C100eC190
C400eC490
19
Descrio
NotaFiscaldeServiodeComunicao
NotaFiscaldeServiodeTelecomunicao
GNRE
AutorizaodeCarregamentoeTransporte
ManifestodeCarga
ConhecimentodeTransporteMultimodaldeCargas
NotaFiscalDeTransporteFerrovirioDeCarga
NotaFiscal/ContadeFornecimentodeGsCanalizado
NotaFiscal/ContaDeFornecimentoD'guaCanalizada
NotaFiscalEletrnica(Operaesdevendas)
NotaFiscalEletrnica(Operaesdeaquisio/devoluo)
ConhecimentodeTransporteEletrnico CTe
CupomFiscalEletrnicoCFe
Pgina
Cdigo
21
22
23
24
25
26
27
28
29
55
55
57
59
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DADOSTCNICOSDEGERAODOARQUIVO
1 CARACTERSTICASDOARQUIVODIGITAL:
a)
Arquivo no formato texto, codificado emASCII ISO 88591 (Latin1), no sendo aceitos camposcompactados (packed decimal),
zonados,binrios,pontoflutuante(floatpoint),etc.,ouquaisqueroutrascodificaesdetexto,taiscomoEBCDIC;
b)
Arquivocomorganizaohierrquica,assimdefinidapelacitaodonvelhierrquicoaoqualpertencecadaregistro;
c)
Osregistrossosempreiniciadosnaprimeiracoluna(posio1)etmtamanhovarivel;
d)
Alinhadoarquivodigitaldeveconteroscamposnaexataordememqueestolistadosnosrespectivosregistros;
e)
Aoinciodoregistroeaofinaldecadacampodeveserinseridoocaracteredelimitador"|(PipeouBarraVertical:caractere124
daTabelaASCII);
f)
Ocaracteredelimitador"|"(Pipe)nodeveserincludocomoparteintegrantedocontedodequaisquercamposnumricosou
alfanumricos;
g)
Todososregistrosdevemconternofinaldecadalinhadoarquivodigital,apsocaracteredelimitadorPipeacimamencionado,os
caracteres"CR"(CarriageReturn)e"LF"(LineFeed)correspondentesa"retornodocarro"e"saltodelinha"(CReLF:caracteres13
e10,respectivamente,daTabelaASCII).
Exemplo(camposdoregistro):
|1550|
|1550|
|1550|
2
NOME;
JosSilva&IrmosLtda
MaurcioPortugalS.A
ArmandoSilvaeCia
3
CNPJ;
|60001556000257|01238578455
||2121450
|99222333000150
4
IE
|CRLF
|CRLF
||CRLF
20
1
REG;
Pgina
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h)
Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o
caractere"|"delimitadordecampo.
Exemplos(contedodocampo)
Campoalfanumrico:
JosdaSilva&IrmosLtda
>
|JosdaSilva&IrmosLtda|
Camponumrico:
1234,56
>
|1234,56|
Camponumricooualfanumricovazio
>
||
Exemplo(campovazionomeiodalinha):
|123,00||123654788000354|
Exemplo(campovazioemfimdelinha):
||CRLF
2. REGRASGERAISDEPREENCHIMENTO
Estaseoapresentaas regras que devemserrespeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra
especficareferenteaumdadoregistro.
2.1
PRESTAODEINFORMAES
Asinformaesreferentesaosdocumentoseoperaesdeveroserprestadassoboenfoquedoinformantedoarquivo.Nocaso
das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da
pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies
sociais,doscrditos,dasretenesnafontee/ououtrasdedues.
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Pgina
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Exemplos(operaosobopontodevistadoinformante):
a)
Cdigodoitem>registrarcomcdigosprpriosositensdasoperaesdeaquisiesdebenspararevendaouaseremutilizados
comoinsumos,bemcomodasoperaesdevendas;
b)
CdigodaSituaoTributriaCST>registrar,nasoperaesdeaquisies,custosedespesasgeradorasdecrditoseemrelao
s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com
normascomplementaresexpedidaspelaSecretariadaReceitaFederaldoBrasil,indicandoamodalidadedeincidnciaprpriado
informante;
c)
CdigoFiscaldeOperaoePrestaoCFOP>registrar,nasoperaesdeentradasouaquisies,oscdigosdeoperaoque
correspondamaotratamentotributriorelativodestinaodoitem.Osvaloresinformadosdevemseguirodesdobramentodo
cdigo,sehouver.
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PREENCHIMENTODOSCAMPOS
DevemserobservadasasseguintesregrasparaopreenchimentodoscamposdosregistrosdaEFDPIS/Cofins:
a)
CAMPOALFANUMRICO:representadospor"C"todososcaracteresdasposiesdaTabelaASCII,excetuadososcaracteres"|"
(PipeouBarraVertical:caractere124daTabelaASCII)eosnoimprimveis(caracteres00a31daTabelaASCII);
b)
CAMPONUMRICO:representadospor"N"algarismosdasposiesde48a57daTabelaASCII.
Todososcamposalfanumricosterotamanhomximode255caracteres,excetosehouverindicaodistinta. Exemplo:
1
COD_INF
TXT
2
C
C
65536
1. REGRASDEPREENCHIMENTODOSCAMPOSCOMCONTEDONUMRICONOSQUAISHINDICAODECASASDECIMAIS:
a)
Deveroserpreenchidossemosseparadoresdemilhar,sinaisouquaisqueroutroscaracteres(taiscomo:".""""%"),devendoa
vrgulaserutilizadacomoseparadordecimal(Vrgula:caractere44daTabelaASCII);
b)
Observaraquantidademximadecasasdecimaisqueconstarnorespectivocampo;
c)
Preencherosvalorespercentuaisdesprezandoseosmbolo(%),semnenhumaconvenomatemtica.
|1129998,05|;
1.255,42
|1255,42|;
234,567
|234,567|;
10.000
|10000|;
10.000,00
|10000|ou|10000,00|;
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$1.129.998,05
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Exemplo(valoresmonetrios,quantidades,percentuais,etc):
17,00%
|17,00|ou|17|;
18,50%
|18,5|ou|18,50|;
30
|30|;
1.123,456Kg
|1123,456|;
0,010litros
|0,010|;
0,00
|0|ou|0,00|;
|0|;
campovazio
||.
2. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTADATA
Devemserinformadosconformeopadro"diamsano"(ddmmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao(taiscomo:
".","/","",etc); Exemplos(data):
01deJaneirode2011
|01012011|;
11.11.2011
|11112011|;
21032010
|21032010|;
09/08/11
|09082011|;
campovazio
||.
24
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3. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTAPERODO:
Devemserinformadosconformeopadro"msano"(mmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao(taiscomo:".",
"/","",etc). Exemplos(perodo):
Janeirode2011
|012011|;
11.1911
|111911|;
031999
|031999|;
08/04
|082004|;
campovazio
||.
4. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTAEXERCCIO:
Devemserinformadosconformeopadro"ano"(aaaa).
2011
|2011|;
911
|1911|;
99
|1999|;
04
|2004|;
campovazio
Exemplos(ano/exerccio):
||.
25
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5. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSNUMRICOS(N)CUJOCONTEDOREPRESENTAHORA:
a)
Devemserinformadosconformeopadro"horaminutosegundo"(hhmmss),formato24horas,excluindosequaisquercaracteres
deseparao(taiscomo:".",":","""",etc). Exemplos(hora):
09:13:17
|091317|;
21:13:17
|211317|;
00:00:00
|000000|;
00:00:01
|000001|;
campovazio
||.
6. NMEROSCARACTERESOUCDIGOSDEIDENTIFICAO
6.1
CONTEDONUMRICO
Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP,
dentreoutros)deveroseguiraregradeformaodefinidapelorespectivorgoregulador.Estescamposdeveroserinformadoscom
todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "", etc) no
devemserinformadas.
Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a quantidade de caracteres
indicada..
N
N
N
N
014*
011*
007*
008*
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CNPJ
CPF
COD_MUN
CEP
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Exemplo(camposnumricoscomindicaodetamanho):
Exemplo(camposnumricoscomindicaodetamanho):
CNPJ:23.456.789/000110
|23456789000110|;
CNPJ:00.456.789/000110
|00456789000110|;
CPF:882.440.44940
|88244044940|;
CPF:002.333.44940
|00233344940|;
campovazio
||.
6.2
CONTEDOALFANUMRICO
Oscamposcomcontedoalfanumriconosquaissefaznecessrioregistrarnmerosoucdigosdeidentificao(IE,IM,dentre
outros)deveroseguiraregradeformaodefinidapelorespectivorgoregulador.Estescamposdeveroserinformadoscomtodosos
dgitos,incluindooszeros(0)esquerda,quandoexigidopelorgo.Asmscaras(caracteresespeciaisdeformatao,taiscomo:".","/",
"",etc)nodevemserinformadas.
Oscamposquecontivereminformaessobrenmerosoucdigosdeidentificaocomcontedoalfanumricodevemobedecer
quantidadedecaracteresestabelecidapelorespectivorgoregulador.
Exemplo(nmerosoucdigosdeidentificaocomcontedoalfanumrico):
IE
IM
C
C
|12987654321577|;
IE:04.123.1237
|041231237|;
IM:876.543.21921
|00087654321921|;
campovazio
||.
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IE:129.876.543.21577
27
Exemplos(nmerosoucdigosdeidentificaocomcontedoalfanumrico):
6.3
CAMPOSCOMALGARISMOSOUCARACTERESPARAIDENTIFICAODEDOCUMENTOS
Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de
documentoouequipamentofiscal(SER,SUB,ECF_FAB,etc)deveroserinformadoscomtodososdgitosvlidos.Asmscaras(caracteres
especiaisdeformatao,taiscomo:".","/","",etc)nodevemserinformadas.
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao de documento ou
equipamentofiscaldevemteromesmotamanhoemtodososregistrosqueserefiramadocumentoouequipamento,emtodososblocos
dedadoseemtodososarquivosdocontribuinte,conformedispealegislaoespecfica.
Exemplo(algarismosoucaracteresdeidentificao):
SER
SUB
ECF_FAB
ECF_CX
C
N
C
N
|01|;
Srie:2
|2|;
Srie:C
|C|;
Srie:U
|U|;
Srie:BU
|BU|;
Srie:EU
|EU|;
Srie:U2
|U2|;
|1|;
Srie/Subsrie(C)/(N):D1
|D|1|;
Subsrie(N):1
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Srie(C):01
28
Exemplos(algarismosoucaracteresdeidentificao):
Srie/Subsrie:D/
|D||;
NmerodesriedoECF(C):ZZD8501/2017.01234
|ZZD8501201701234|;
NmerodocaixadoECF(N):003
|3|;
campovazio
||.
6.4
CAMPOSCOMALGARISMOSOUCARACTERESPARAIDENTIFICAODEOBJETODOCUMENTO
Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de
objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item anterior, devero seguir a regra de formao definida
pelorespectivorgoregulador,sehouver.Estescamposdeveroserinformadoscomtodososdgitosvlidos,aincludososcaracteres
especiaisdeformatao(taiscomo:".","/","",etc).
Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata
quantidadedecaracteresindicadanoobjetooriginal.
Exemplo(algarismosoucaracteresdeidentificao):
NUM_DA
NUM_PROC
C
C
Exemplos(algarismosoucaracteresdeidentificao):
|98.76543|;
Documentodearrecadao:A1B2C34
|A1B2C34|;
Autenticaododocumentodearrecadao>0011234/02120512345
Nmerodoprocesso:2002/12345678
|2002/12345678|;
||.
Pgina
campovazio
|0011234/02120512345|;
29
Documentodearrecadao:98.76543
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7. CDIGOSEMDOCUMENTOSEOPERAES
7.1
REGRASPARAOPERAESEDOCUMENTOSFISCAIS
Asoperaeseosdocumentosfiscaisrelacionadosnoarquivodaescrituraoseroidentificadosatravsdecdigosassociadosa
tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas
elaboradaspelaprpriapessoajurdica.
7.1.1
TABELASEXTERNAS
As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo
digitaldeveroseguiracodificaodefinidapelorespectivorgoregulador.
Exemplo(tabelasexternas):
TabeladeCdigodeSituaoTributriaCST
TabeladeCdigoFiscaldaOperaoePrestaoCFOP;
TabeladeNomenclaturaComumdoMercosulNCM;
TabeladeMunicpiosdoInstitutoBrasileirodeGeografiaeEstatsticaIBGE.
7.1.2
TABELASINTRNSECAS
Astabelasintrnsecasaocampodoregistroinformadoconstamnoleiauteesooseudomnio(contedosvlidosparaocampo).
IND_MOV
TP_PROD
Exemplo:
Indicadordemovimento:0Blococomdadosinformados;1Blocosemdadosinformados
Tipodeproduto:0Similar;1Genrico;2ticooudemarca.
Pgina
30
Asrefernciasaestastabelasseguiroacodificaodefinidanorespectivocampo.
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7.2
TABELASNACRIAODEARQUIVOS
Sotabelaselaboradaspelapessoajurdica,nageraodoarquivodaescrituraofiscaldigital:
7.2.1
TABELASDECADASTRODEPARTICIPANTES
Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer
lanamentoefetuado,observandoseque:
a)
Deverserinformadocomasinformaesutilizadasnaltimaocorrnciadoperodo,sendoqueasalteraesdocadastrooude
seucomplementodevemserinformadasemregistrodependentecomsuarespectivadatadealteraoesuasalteraes;
b)
Ocdigoaserutilizadodelivreatribuiopelocontribuinteetemvalidadeapenasparaoarquivoinformado;
c)
Nopodeserduplicado,atribudoaparticipantesdiferentes;
d)
A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo
participanteougenricas,aexemplode"fornecedores","clientes"e"consumidores";
e)
A identificao da pessoa fsica ou jurdicaparticipante da operao serinformada nos documentos que possam suportar esta
informao.
Exemploderegistrodecdigodoparticipanteealteraonoperodo:
|0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||RuaAlfa|359||Santana|CRLF
|0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF
|0175|21012007|11|100|CRLF
31
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7.2.2
TABELADEIDENTIFICAODOITEM
Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo
cdigoemqualquerdocumento,lanamentoefetuadoouarquivoinformadoobservandoseque:
a)
O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que
sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de
codificao,deveroserinformadosocdigoeadescrioanterioreseasdatasdevalidadeinicialefinal;
b)
Nopermitidaareutilizaodecdigoquetenhasidoatribudoparaqualquerprodutoanteriormente.
c)
A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou
discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as
operaesabaixo:
1 deaquisiode"materiaisparauso/consumo"quenogeremdireitosacrditos;
2 quediscriminemporgneroaaquisiodebensparao"ativoimobilizado"(esuabaixa);
3 quecontenhamosregistrosconsolidadosrelativosaoscontribuintescomatividadeseconmicasdefornecimentodeenergia
eltrica,defornecimentodeguacanalizada,defornecimentodegscanalizado,edeprestaodeserviodecomunicaoe
telecomunicaoquepoderoutilizarregistrosconsolidadosporclassedeconsumopararepresentarsuassadasou
prestaes.
TERMOITEM:
O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens
concernentesstransaesfiscais(Exemplo:notafiscalcomplementar)suportadaspelodocumento.
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TERMOSMERCADORIAEPRODUTO:
Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referemse indistintamente s operaes que envolvam
atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de
1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos
acabadosousemiacabados,matriasprimas,produtosintermedirios,materialdeembalagemedeusoeconsumo,inclusiveosbensa
seremintegradosnoativofixo,salvoseexpressamenteexcepcionados").
TABELADENATUREZADAOPERAO/PRESTAO:
Tabela de Natureza da Operao/Prestao Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao
discriminadasnosdocumentosfiscais.
TABELADEINFORMAOCOMPLEMENTARDODOCUMENTOFISCAL:
Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal Destinase a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a
descriodassituaesespecficascorrespondentesatratamentostributriosdiferenciados,comonocaso devendascomsuspenso,
locaisdeentregaquandodiversodoendereododestinatrioeoutrassituaesexigidasnalegislaoparapreenchimentonocampo
InformaesComplementaresnaemissodedocumentofiscal.
Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos
fiscaisdeentradasnoscasosemquehouverrefernciaaumdocumentofiscal.
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Tabela de Identificao das Unidades de Medidas tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo
digital.
33
TABELADEIDENTIFICAODASUNIDADESDEMEDIDAS:
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TABELADEFATORESDECONVERSODEMEDIDAS:
TabelaFatoresdeConversodeMedidasserusadaparainformarosfatoresdeconversodositensdiscriminadosnaTabelade
IdentificaodoItem(ProdutoseServios)paraaunidadeutilizadanaelaboraodoinventrio.
Paracadacdigoutilizadoemumdosregistrosdoarquivodeveexistirumcorrespondentenatabelaelaboradapeloinformante.
8. REGRASDEPREENCHIMENTODECAMPOSALFANUMRICOS
Regrasdepreenchimentodecamposalfanumricos(C)cujocontedorepresentacdigo:
a)
Informarocdigoprprioutilizadonosistemadocontribuinte;
b)
Eventuaiscaracteresdeformataoserotratadoscomoparteintegrantedocdigoquerepresentam.
Exemplo(cdigo):
|3322CBA991|;
cdigo"998877665544"
|998877665544|;
cdigo"1234ABC/001"
|1234ABC/001|;
cdigo"Paraf1234010"
|Paraf1234010|;
cdigo"AnelBorr11.00010"
|AnelBorr11.00010|;
cdigo"Fornecedor123410"
|Fornecedor123410|.
cdigo"3322CBA991"
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OBRIGATORIEDADEDOSBLOCOSEREGISTROS
1. LISTADOSBLOCOS
BLOCO0(ITEM2.6.1.1DOLEIAUTE)
BLOCO DESCRIO
REGISTRO
NVEL OCORRNCIA
AberturadoArquivoDigitaleIdentificaodaPessoaJurdica
AberturadoBloco0
DadosdoContabilista
RegimesdeApuraodaContribuioSocialedeApropriaodeCrdito
0000
0001
0100
0110
0
1
2
2
1
1
V
1
TabeladeReceitaBrutaMensalparaFinsdeRateiodeCrditosComuns
0111
1:1
TabeladeReceitaBrutaMensalparaFinsdeRateiodeCrditosComuns
0111
1:1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TabeladeCadastrodeEstabelecimento
TabeladeCadastrodoParticipante
IdentificaodasUnidadesdeMedida
TabeladeIdentificaodoItem(ProdutoseServios)
AlteraodoItem
CdigodeProdutoconformeTabelaANP(Combustveis)
CdigodeGruposporMarcaComercialREFRI(BebidasFrias)
TabeladeNaturezadaOperao/Prestao
TabeladeInformaoComplementardoDocumentoFiscal
PlanodeContasContbeisContasInformadas
CentrodeCustos
EncerramentodoBloco0
0140
0150
0190
0200
0205
0206
0208
0400
0450
0500
0600
0990
2
3
3
3
4
4
4
3
3
2
2
1
V
1:N
1:N
1:N
1:N
1:1
1:1
1:N
1:N
V
V
1
OBRIGATORIEDADEDOREGISTRO
O
O
OC
O
O(senoregistro0110ocampo
COD_INC_TRIBU=1OU3eo
CampoIND_APRO_CRED=2)
N(senoregistro0110oCampo
COD_INC_TRIB=2ouoCampo
IND_APRO_CRED=1)
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
O
Pgina
0
0
0
0
35
1.1
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BLOCOA(ITEM2.6.1.2DOLEIAUTE)
Bloco Descrio
A
A
A
A
A
A
A
A
Registro Nvel
AberturadoBlocoA
IdentificaodoEstabelecimento
DocumentoNotaFiscaldeServio
Complemento de Documento Informao
ComplementardaNF
ProcessoReferenciado
Informao Complementar Operaes de
Importao
Complemento de Documento Itens do
Documento
EncerramentodoBlocoA
Ocorrncia ObrigatoriedadedoRegistro
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
A001
A010
A100
1
2
3
1
V
1:N
O
O(seemA001IND_MOV=0)
OC
A110
1:N
OC
A111
1:N
A120
1:N
OC
OC
A170
1:N
O(seexistirA100)
A990
36
Pgina
1.2
0XX1141771096e40633674
BLOCOC(ITEM2.6.1.3DOLEIAUTE)
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
Registro Nvel Ocorrncia ObrigatoriedadedoRegistro
AberturadoBlocoC
Documento Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal
Avulsa(cdigo1B),NotaFiscaldeProdutor(cdigo
04)eNFe(cdigo55)
Complemento de Documento Informao
ComplementardaNotaFiscal(cdigos01,1B,04e
55)
Complemento de Documento Operaes de
Importao(cdigo01)
Complemento de Documento Itens do
Documento(cdigos01,1B,04e55)
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas
pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de
Vendas
Detalhamento da Consolidao Operaes de
VendasPIS/PASEP
VendasCOFINS
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo
55) Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e
Vendas.
C001
C010
1
2
1
V
C100
1:N
C110
C111
O
O(seemC001IND_MOV=01)
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
OC
1:N
OC
1:N
C120
1:N
OC
O(seCFOPiniciadoem3,em
C170)
C170
1:N
C180
1:N
C181
1:N
C185
1:N
C188
1:N
OC
C190
1:N
OC
O(seexistirC100)
OC
O(seexistirC180)
O(seexistirC180)
37
Bloco Descrio
Pgina
1.3
0XX1141771096e40633674

Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de
DevoluodeCompraseVendasPIS/PASEP
C191
1:N
O(seexistirC190)

Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de
DevoluodeCompraseVendasCOFINS
C195
1:N
O(seexistirC190)
C198
1:N
C199
1:N
C380
1:N
C381
C385
4
4
1:N
1:N
S
S
N
N
C395
1:N
C396
1:N
O(seexistirC395)
C400
C405
3
4
1:N
1:N
OC
O(seexistirC400)
S
S
N
N
C481
1:N
OC
C485
1:N
OC
C489
1:N
OC
C490
1:N
OC
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
OC
O(seCFOPiniciadoem3,em
C191eC195)
OC
O(seemC380,VL_DOC>0)
O(seemC380,VL_DOC>0)
OC
Pgina
Complemento de Documento Operaes de
Importao(cdigo55)
Consolidao de Documentos Emitidos por CST
(Cdigo02)
DetalhamentodaConsolidaoPIS/PASEP
DetalhamentodaConsolidaoCOFINS
NotasFiscaisdeVendaaConsumidor(Cdigos02,
2De2E)Aquisies/EntradascomCrdito
Itens do Documento (Cdigos 02, 2D e 2E)
Aquisies/EntradascomCrdito
EquipamentoECF(cdigos02e2D)
ReduoZ(cdigos02e2D)
ResumoDiriodeDocumentosEmitidosporECF
PIS/PASEP(Cdigos02e2D)
ResumoDiriodeDocumentosEmitidosporECF
COFINS(Cdigos02e2D)
Consolidao de Documentos Emitidos por ECF
(cdigos02e2D)
ObrigatoriedadedoRegistro
38
Descrio
Registro Nvel Ocorrncia
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
Bloco
0XX1141771096e40633674
C
C
C
C
C
C
C
C
Detalhamento da Consolidao de Documentos

EmitidosporECF(Cdigos02e2D)PIS/PASEP
Detalhamento da Consolidao de Documentos
EmitidosporECF(Cdigos02e2D)COFINS
ProcessoReferenciado DocumentosEmitidosPor
ECF
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06),
Nota Fiscal/Conta de fornecimento Dgua
Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo
FornecimentodeGs(Cdigo28)Documentosde
Entrada/Aquisio
Complementodaoperao(Cdigos06,28e29)
PIS/PASEP
Complementodaoperao(Cdigos06,28e29)
COFINS
Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de
EnergiaEltrica(Cdigo06),NotaFiscal/Contade
Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
(Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao
ConvenioICMS115/03)DocumentosdeSadas
Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06,
29e28)DocumentosdeSadasPIS/PASEP
Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06,
29e28)DocumentosdeSadasCOFINS
EncerramentodoBlocoC
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
C491
1:N
OC
C495
1:N
OC
C499
1:N
OC
C500
1:N
OC
C501
1:N
O(SeexistirC500)
C505
1:N
O(SeexistirC500)
C509
1:N
OC
C600
1:N
C601
1:N
O(SeexistirC600)
C605
1:N
O(SeexistirC600)
C609
C990
4
1
1
1
OC
OC
39
Descrio
Pgina
Bloco
0XX1141771096e40633674
BLOCOD(ITEM2.6.1.4DOLEIAUTE)
Descrio
D
D
AberturadoBlocoD
Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07,
08,8B,09,10,11,26,27e57).
Complemento do Documento de Transporte
PIS/PASEP
Complemento do Documento de Transporte
COFINS
Resumo da Escriturao Diria Prestao de
ServiosdeTransportes(Cdigos07,08,8B,09,10,
11,26,27e57).
TotalizaodoResumoDirioPIS/PASEP
TotalizaodoResumoDirioCOFINS
ResumodaEscrituraoDiria(Cdigos13,14,15e
16).
Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF
(Cdigos2E,13,14,15e16)
D001
D010
1
2
1
V
OC
D100
1:N
OC
D101
1:N
OC
D105
1:N
OC
D111
1:N
OC
D200
1:N
OC
D201
D205
D209
4
4
4
1:N
1:N
1:N
OC
OC
OC
S
S
S
N
N
N
D300
1:N
OC
D309
1:N
OC
D350
1:N
OC
D359
1:N
OC
NotaFiscaldeServiodeComunicao(Cdigo21)
e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) D500
OperaodeAquisiocomDireitoaCrdito
1:N
OC
Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22)

D501
PIS/PASEP
1:N
OC
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
0XX1141771096e40633674
40
Bloco
Pgina
1.4
D
D
D
D
D
D
Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22)

D505
COFINS
D509
Consolidao da Prestao de Servios Notas de
Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio D600
deTelecomunicao(Cdigo22)
Complemento da Consolidao da Prestao de
D601
Servios(Cdigo21e22)PIS/PASEP
Complemento da Consolidao da Prestao de
D605
Servios(Cdigo21e22)COFINS
D609
EncerramentodoBlocoD
D990
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
1:N
OC
1:N
OC
1:N
OC
1:N
OC
1:N
OC
4
1
1N
1
OC
41
Descrio
Pgina
Bloco
0XX1141771096e40633674
BLOCOF(ITEM2.6.1.5DOLEIAUTE)
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
AberturadoBlocoF
Demais Documentos e Operaes Geradoras de
ContribuioeCrditos
Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado
Operaes Geradoras de Crditos com base nos
EncargosdeDepreciao/Amortizao
Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado
Operaes Geradoras de Crditos com base no
ValordeAquisio
CrditoPresumidosobreEstoquedeAbertura
Operaes da Atividade Imobiliria Unidade
ImobiliriaVendida
Operaes da Atividade Imobiliria Custo
IncorridodaUnidadeImobiliria
OperaesdaAtividadeImobiliriaCustoOrado
daUnidadeImobiliriaVendida
ContribuioRetidanaFonte
DeduesDiversas
Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao,
FusoeCiso
EncerramentodoBlocoF
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
F001
F010
1
2
1
V
OC
F100
1:N
OC
F111
1:N
OC
F120
1:N
OC
F129
1:N
OC
F130
1:N
OC
F139
F150
4
3
1:N
1:N
OC
OC
N
N
S
S
F200
1:N
OC
F205
1:1
OC
F210
1:N
OC
F211
F600
F700
4
3
3
1:N
1:N
1:N
OC
OC
OC
S
S
S
F800
1:N
OC
F990
0XX1141771096e40633674
42
Bloco
Descrio
Pgina
1.5
BLOCOM(ITEM2.6.1.6DOLEIAUTE)
Descrio
M
M
M
M
AberturadoBlocoM
CrditodePIS/PASEPRelativoaoPerodo
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo
PIS/PASEP
AjustesdoCrditodePIS/PASEPApurado
ConsolidaodaContribuioparaoPIS/PASEPdoPerodo
DetalhamentodaContribuioparaoPIS/PASEPdoPerodo
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo

PIS/PASEP
AjustesdaContribuioparaoPIS/PASEPApurada
InformaesAdicionaisdeDiferimento
ContribuiodePIS/PASEPDiferidaemPerodosAnterioresValoresa
PagarnoPerodo
PIS/PASEPFolhadeSalrios
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio,
SujeitasAlquotaZerooudeVendascomSuspensoPIS/PASEP
DetalhamentodasReceitasIsentas,NoAlcanadaspelaIncidnciada
Contribuio,SujeitasAlquotaZerooudeVendascomSuspenso
PIS/PASEP
CrditodeCOFINSRelativoaoPerodo
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo
COFINS
AjustesdoCrditodeCOFINSApurado
Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do
Perodo
Registro Nvel
Ocorrncia
M001
M100
1
2
1
V
O
OC
M105
1:N
OC
M110
M200
M210
3
2
1:N
1
OC
1:N
M211
1:1
M220
M230
M300
4
4
1:N
1:N
OC
M350
OC
M400
OC
M410
1:N
M500
OC
M505
1:N
OC
M510
1:N
OC
M600
O
O(seescrituradosregistrosnosBlocosA,
C,DouFcomCST=01,02,03ou
05(operaespraticadaspelosubstituto
tributrio))
O(seIND_NAT_PJdoregistro0000for
iguala01)
OC
OC
O(seexistirM400)
0XX1141771096e40633674
43
Bloco
Pgina
1.6
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
O(seescrituradosregistrosnosBlocosA,
C,DouFcomCST=01,02,03ou
05(operaespraticadaspelosubstituto
tributrio)).
O(seIND_NAT_PJdoregistro0000for
iguala01)
OC
OC
OC
DetalhamentodaContribuioparaaSeguridadeSocialCOFINSdo
Perodo
M610
1:N
SociedadesCooperativasComposiodaBasedeClculoCOFINS
M611
1:1
M
M
M
AjustesdaCOFINSApurada
InformaesAdicionaisdeDiferimento
COFINSDiferidaemPerodosAnterioresValoresaPagarnoPerodo
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio,
SujeitasAlquotaZerooudeVendascomSuspensoCOFINS
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia
da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
SuspensoCOFINS
EncerramentodoBlocoM
M620
M630
M700
4
4
2
1:N
1:N
V
M800
M810
1:N
O(seexistirM800)
M990
M
M
M
OC
44
Pgina
0XX1141771096e40633674
Bloco Descrio
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
AberturadoBloco1
ProcessoReferenciadoAoJudicial
ProcessoReferenciadoProcessoAdministrativo
ControledeCrditosFiscaisPIS/PASEP
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de
PerodosAnterioresPIS/PASEP
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um
TipodeReceitaPIS/PASEP
ContribuioSocialExtemporneaPIS/PASEP
DetalhamentodaContribuioSocialExtemporneaPIS/PASEP
DemonstraodoCrditoaDescontardaContribuioExtempornea
PIS/PASEP
ControledosValoresRetidosnaFontePIS/PASEP
ControledeCrditosFiscaisCOFINS
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de
PerodosAnterioresCOFINS
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um
TipodeReceitaCOFINS
ContribuioSocialExtemporneaCOFINS
DetalhamentodaContribuioSocialExtemporneaCOFINS
DemonstraodoCrditoaDescontardaContribuioExtempornea
COFINS
ControledosValoresRetidosnaFonteCOFINS
IncorporaoImobiliriaRET
Registro
Nvel
Ocorrncia
1001
1010
1020
1100
1
2
2
2
1
V
V
V
1101
1:N
1102
1:1
1200
1210
2
3
V
1:N
O
OC
OC
OC
O(seVL_CRED_EXT_APUdoregistro1100
>0)
O(seCST_PISdoregistro1101foriguala
53,54,55,56,63,64,65ou66)
OC
O(seexistir1200)
1220
1:N
OC
1300
1500
2
2
V
V
1501
1:N
1502
1:1
1600
1610
2
3
V
1:N
OC
OC
O(seVL_CRED_EXT_APUdoregistro1500
>0)
O(seCST_COFINSdoregistro1501for
iguala53,54,55,56,63,64,65ou66)
OC
O(seexistir1600)
1620
1:N
OC
1700
1800
1809
1990
2
2
3
1
V
V
1:N
1
OC
OC
OC
O
45
BLOCO1(ITEM2.6.1.7DOLEIAUTE)
Pgina
1.7
0XX1141771096e40633674
1.8
BLOCO9EENCERRAMENTODOARQUIVODIGITAL(ITEM2.6.1.8DOLEIAUTE)
Bloco
9
9
9
9
1.9
Descrio
AberturadoBloco9
RegistrosdoArquivo
EncerramentodoArquivoDigital
Registro
Nvel
9001
9900
9990
9999
1
2
1
0
Ocorrncia
1
V
1
1
O
O
O
O
COMENTRIOSEOBSERVAES
Nastabelasconstamasseguintesnotaes:
ObrigatoriedadedoRegistro:
O=Oregistrosempreobrigatrio;
OC=Oregistroobrigatrio,sehouverinformaoaserprestada.Ex.RegistroC100sdeverserapresentadosehouver
movimentaoouoperaesutilizandoosdocumentosdecdigos01,1B,04ou55;
O(...)=Oregistroobrigatrioseatendidaacondio.Ex.RegistroC191O(SeexistirC190)Oregistroobrigatrio
semprequehouveroregistroC190;
N=Oregistronodeveserinformado.Ex.RegistroC490seforinformadooRegistroC400.
Exemplos:
RegistrosdeaberturasedeencerramentosdeblocossosempreobrigatrioseestografadosnatabelaacimacomoO;
RegistrosM200eregistroM210(Obrigatoriedade=OsosempreobrigatrioseoregistroM220(Obrigatoriedade=
OC)serobrigatriosehouverajustenaapuraodaContribuioSocial.
46
Pgina
0XX1141771096e40633674
Observaes:
a)
Aordemdeapresentaodosregistrosseqencialeascendente;
b)
Soobrigatriososregistrosdeaberturaedeencerramentodoarquivoeosregistrosdeaberturaeencerramentodecadaumdos
blocosquecompuseremoarquivodigital,relacionadonaTabelaBlocos;
c)
Tambmsoexigidososregistrosquetrazemaindicao"Registroobrigatrio";
d)
Osregistrosquecontiveremaindicao"Ocorrnciaum(porarquivo)"devemfigurarumanicaveznoarquivodigital;
e)
Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no
arquivopordeterminadotipodesituao.Estesregistrostrazemaindicao"Ocorrnciavrios(porarquivo)","Ocorrnciaum
(porperodo)","Ocorrnciavrios(porperodo),etc.".
f)
Umregistro"RegistroPai"podeocorrermaisdeumaveznoarquivoetrazaindicao"Ocorrnciavriosporarquivo";
g)
Umregistrodependente("RegistroFilho")detalhaoregistroprincipaletrazaindicao:
"Ocorrncia1:1",significandoquesomentedeverhaverumnicoregistroFilhoparaorespectivoregistroPai;
"Ocorrncia1:N"significaquepoderhavervriosregistrosFilhosparaorespectivoregistroPai.
h)
Ageraodoarquivorequeraexistnciadepelomenosum"RegistroPai"quandohouverum"RegistroFilho".
dependncia:
DependnciaPaiFilho
1
1:N
1:N
1:1
1:N
Nvel
3
4
4
4
5
de
Registro
NotaFiscalEletrnica
Informaocomplementardanotafiscal
Operaesdeimportao
Itensdodocumento
Operaescomveculosnovos
47
Principal:umpordocumento(registroPAI)
FILHOumporregistroPAI
FILHOumporregistroPAI
FILHOvriosporregistroPAI
FILHOvriosporregistroPAI
Ocorrncia
Exemplo
Pgina
0XX1141771096e40633674
i)
So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros

dependentes),eosregistrosreferentesaresumosdomesmodocumento.
Exemplo(RegistroC180CONSOLIDAODENOTASFISCAISELETRNICASEMITIDASOPERAESDEVENDAS):Seforexigidoo
registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas
(receitas), no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO ITENS DO DOCUMENTO, referente aos
documentosdevendas(Cdigo55),informadosnoregistroC180.
2 CAMPOSDOSREGISTROS
TABELACAMPOS(ITEM2.7.1DOLEIAUTE)
Descrio
N Indicaonmerodocampoemumdadoregistro
Campo Indicaomnemnicodocampo.
DescrioIndicaadescriodainformaorequeridanocamporespectivo.
Deveseatentarparaasobservaesrelativasaopreenchimentodecadacampo,quandohouver.
Tipo Indicaotipodecaracterecomqueocamposerpreenchido,deacordocomasregrasgeraisjdescritas.
NNumrico;eCAlfanumrico.
Tam Indicaaquantidadedecaracterescomquecadacampodeveserpreenchido.
Aindicaodeumalgarismoapsumcampo(N)representaoseutamanhomximo;
Aindicao""apsumcampo(N)significaquenohumnmeromximodecaracteres;
Aindicaodeumalgarismoapsumcampo(C)representaoseutamanhomximo,nocasogeral;
Aindicao""apsumcampo(C)representaqueseutamanhomximo255caracteres,nocasogeral;
Aindicao"65536"apsumcampo(C)representaqueseutamanhomximo65.536caracteres,excepcionalmente.
O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres
informado.
Dec Indicaaquantidadedecaracteresquedevemconstarcomocasasdecimais,quandonecessrias.
Aindicaodeumalgarismorepresentaaquantidademximadedecimaisdocampo(N);
Aindicao""apsumcampo(N)significaquenodevehaverrepresentaodecasasdecimais.
0XX1141771096e40633674
48
Item
Pgina
2.1
SEO5
TABELASUTILIZADASPELOPROGRAMADEVALIDAOEASSINATURA3.1
VERSODOLEIAUTEDAEFD.
Deve a pessoa jurdica observar as seguintes tabelas na gerao de arquivos, preenchimentos de campos e validao da
escrituraopeloPVAdaEFDPIS/Cofins,conformereferenciadonositens3(RefernciasParaOArquivoDigital)e4(RefernciasParaOs
DocumentosFiscais)doManualdeOrientaodoLeiautedaEFDPIS/Cofins
1. REFERENCIASDOARQUIVODIGITAL
1.1
1.2
TABELAVERSODOLEIAUTE
Cdigo
Verso
LeiauteInstitudopor
Incio
001
002
1.00
1.01
ADECofinsn31/2010
ADECofinsn34/2010,alteradapeloADEn37/2010
01/01/2011
01/01/2011
TABELASEXTERNAS
www.ibge.gov.br
www.bcb.gov.br
Confaz
www.fazenda.gov.br/confaz
SecretariadaReceitaFederal www.receita.fazenda.gov.br
ECTCorreios
http://www.correios.com.br
PresidnciadaRepblica
http://legislacao.planalto.gov.br
TabeladeMunicpios
TabeladePases
CdigoFiscaldeOperaoePrestao;
CdigodaSituaoTributria.
CdigosdeSituaoTributria;
NomenclaturaComumdoMercosul;
CampoEX_IPITabelaTIPI.
CdigodeEndereamentoPostal
Lista de Servios Anexo I da Lei Complementar Federal n
116/03
0XX1141771096e40633674
Pgina
IBGE
BancoCentraldoBrasil
49
1.2.1 RGOSMANTENEDORESEENDEREOSELETRNICOSDASTABELASEXTERNAS.
2 REFERNCIASPARAOSDOCUMENTOSFISCAIS
2.1
CODIFICAODOSDOCUMENTOS
2.1.1 TABELADOCUMENTOSFISCAISDOICMS
Modelo
1/1A
4
6
7
8
9
10
11
13
14
15
16
17
18
20
50
Cdigo Descrio
01 NotaFiscal
1B NotaFiscalAvulsa
02 NotaFiscaldeVendaaConsumidor
2D CupomFiscal
2E CupomFiscalBilhetedePassagem
04 NotaFiscaldeProdutor
06 NotaFiscal/ContadeEnergiaEltrica
07 NotaFiscaldeServiodeTransporte
08 ConhecimentodeTransporteRodoviriodeCargas
8B ConhecimentodeTransportedeCargasAvulso
09 ConhecimentodeTransporteAquaviriodeCargas
10 ConhecimentoAreo
11 ConhecimentodeTransporteFerroviriodeCargas
13 BilhetedePassagemRodovirio
14 BilhetedePassagemAquavirio
15 BilhetedePassagemeNotadeBagagem
16 BilhetedePassagemFerrovirio
17 DespachodeTransporte
18 ResumodeMovimentoDirio
20 OrdemdeColetadeCargas
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Cdigo Descrio
21 NotaFiscaldeServiodeComunicao
22 NotaFiscaldeServiodeTelecomunicao
23 GNRE
24 AutorizaodeCarregamentoeTransporte
25 ManifestodeCarga
26 ConhecimentodeTransporteMultimodaldeCargas
27 NotaFiscalDeTransporteFerrovirioDeCarga
28 NotaFiscal/ContadeFornecimentodeGsCanalizado
29 NotaFiscal/ContaDeFornecimentoD'guaCanalizada
55 NotaFiscalEletrnica
57 ConhecimentodeTransporteEletrnicoCTe
59 CupomFiscalEletrnicoCFe
Modelo
21
22
23
24
25
26
2.1.2 TABELASITUAODODOCUMENTO
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08
Descrio
Documentoregular
Escrituraoextemporneadedocumentoregular
Documentocancelado
Escrituraoextemporneadedocumentocancelado
NFeouCTedenegado
NFeouCTeNumeraoinutilizada
DocumentoFiscalComplementar
Escrituraoextemporneadedocumentocomplementar
DocumentoFiscalemitidocombaseemRegimeEspecialouNormaEspecfica
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2.2
CODIFICAODOGNERODOITEMEDAOPERAO
2.2.1 TABELAGNERODOITEMDEMERCADORIA/SERVIO
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19
20
21
22
Descrio
Servio
Animaisvivos
Carnesemiudezas,comestveis
Peixesecrustceos,moluscoseosoutrosinvertebradosaquticos
Leiteelaticnios;ovosdeaves;melnatural;produtoscomestveisdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulos
daTIPI
Outrosprodutosdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulosdaTIPI
Plantasvivaseprodutosdefloricultura
Produtoshortcolas,plantas,razesetubrculos,comestveis
Frutas;cascasdectricosedemeles
Caf,ch,mateeespeciarias
Cereais
Produtosdaindstriademoagem;malte;amidosefculas;inulina;gltendetrigo
Sementesefrutosoleaginosos;gros,sementesefrutosdiversos;plantasindustriaisoumedicinais;palhaeforragem
Gomas,resinaseoutrossucoseextratosvegetais
Matriasparaentranareoutrosprodutosdeorigemvegetal,noespecificadasnemcompreendidasemoutrosCaptulosdaNCM
Gorduraseleosanimaisouvegetais;produtosdasuadissociao;gordurasalimentareselaboradas;cerasdeorigemanimalouvegetal
Preparaesdecarne,depeixesoudecrustceos,demoluscosoudeoutrosinvertebradosaquticos
Acareseprodutosdeconfeitaria
Cacauesuaspreparaes
Preparaesbasedecereais,farinhas,amidos,fculasoudeleite;produtosdepastelaria
Preparaesdeprodutoshortcolas,defrutasoudeoutraspartesdeplantas
Preparaesalimentciasdiversas
Bebidas,lquidosalcolicosevinagres
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Cdigo
00
01
02
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04
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Atabela"GnerodoItemdeMercadoria/Servio"correspondetabelade"CaptulosdaNCM"acrescidadocdigo"00Servio".
Cdigo
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46
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Descrio
Resduosedesperdciosdasindstriasalimentares;alimentospreparadosparaanimais
Fumo(tabaco)eseussucedneos,manufaturados
Sal;enxofre;terrasepedras;gesso,calecimento
Minrios,escriasecinzas
Combustveisminerais,leosmineraiseprodutosdesuadestilao;matriasbetuminosas;cerasminerais
Produtosqumicosinorgnicos;compostosinorgnicosouorgnicosdemetaispreciosos,deelementosradioativos,demetaisdasterrasrarasou
deistopos
Produtosqumicosorgnicos
Produtosfarmacuticos
Adubosoufertilizantes
Extratostanantesetintoriais;taninoseseusderivados;pigmentoseoutrasmatriascorantes,tintasevernizes,mstiques;tintasdeescrever
leosessenciaiseresinides;produtosdeperfumariaoudetoucadorpreparadosepreparaescosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de
conservaoelimpeza,velaseartigossemelhantes,massasoupastasparamodelar,"cerasparadentistas"ecomposiesparadentistasbase
degesso
Matriasalbuminides;produtosbasedeamidosoudefculasmodificados;colas;enzimas
Plvoraseexplosivos;artigosdepirotecnia;fsforos;ligaspirofricas;matriasinflamveis
Produtosparafotografiaecinematografia
Produtosdiversosdasindstriasqumicas
Plsticosesuasobras
Borrachaesuasobras
Peles,excetoapeleteria(pelescomplo*),ecouros
Obrasdecouro;artigosdecorreeirooudeseleiro;artigosdeviagem,bolsaseartefatossemelhantes;obrasdetripa
Peleteria(pelescomplo*)esuasobras;peleteria(pelescomplo*)artificial
Madeira,carvovegetaleobrasdemadeira
Cortiaesuasobras
Obrasdeespartariaoudecestaria
Pastasdemadeiraoudeoutrasmatriasfibrosascelulsicas;papeloucartodereciclar(desperdcioseaparas)
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Cdigo
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73
74
Descrio
Papelecarto;obrasdepastadecelulose,depapeloudecarto
Livros,jornais,gravuraseoutrosprodutosdasindstriasgrficas;textosmanuscritosoudatilografados,planoseplantas
Seda
Leplosfinosougrosseiros;fiosetecidosdecrina
Algodo
Outrasfibrastxteisvegetais;fiosdepapeletecidodefiosdepapel
Filamentossintticosouartificiais
Fibrassintticasouartificiais,descontnuas
Pastas("ouates"),feltrosefalsostecidos;fiosespeciais;cordis,cordasecabos;artigosdecordoaria
Tapeteseoutrosrevestimentosparapavimentos,dematriastxteis
Tecidosespeciais;tecidostufados;rendas;tapearias;passamanarias;bordados
Tecidosimpregnados,revestidos,recobertosouestratificados;artigosparausostcnicosdematriastxteis
Tecidosdemalha
Vesturioeseusacessrios,demalha
Vesturioeseusacessrios,excetodemalha
Outrosartefatostxteisconfeccionados;sortidos;artefatosdematriastxteis,calados,chapuseartefatosdeusosemelhante,usados;trapos
Calados,polainaseartefatossemelhantes,esuaspartes
Chapuseartefatosdeusosemelhante,esuaspartes
Guardachuvas,sombrinhas,guardasis,bengalas,bengalasassentos,chicotes,esuaspartes
Penasepenugempreparadas,esuasobras;floresartificiais;obrasdecabelo
Obrasdepedra,gesso,cimento,amianto,micaoudematriassemelhantes
Produtoscermicos
Vidroesuasobras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais
preciosos,esuasobras;bijuterias;moedas
Ferrofundido,ferroeao
Obrasdeferrofundido,ferroouao
Cobreesuasobras
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Cdigo
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Descrio
Nquelesuasobras
Alumnioesuasobras
(ReservadoparaumaeventualutilizaofuturanoSH)
Chumboesuasobras
Zincoesuasobras
Estanhoesuasobras
Outrosmetaiscomuns;ceramais("cermets");obrasdessasmatrias
Ferramentas,artefatosdecutelariaetalheres,esuaspartes,demetaiscomuns
Obrasdiversasdemetaiscomuns
Reatoresnucleares,caldeiras,mquinas,aparelhoseinstrumentosmecnicos,esuaspartes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de
reproduodeimagensedesomemteleviso,esuasparteseacessrios
Veculosematerialparaviasfrreasousemelhantes,esuaspartes;aparelhosmecnicos(includososeletromecnicos)desinalizaoparavias
decomunicao
Veculosautomveis,tratores,cicloseoutrosveculosterrestres,suasparteseacessrios
Aeronaveseaparelhosespaciais,esuaspartes
Embarcaeseestruturasflutuantes
Instrumentoseaparelhosdeptica,fotografiaoucinematografia,medida,controleoudepreciso;instrumentoseaparelhosmdicocirrgicos;
suasparteseacessrios
Aparelhosderelojoariaesuaspartes
Instrumentosmusicais,suasparteseacessrios
Armasemunies;suasparteseacessrios
Mveis,mobiliriomdicocirrgico;colches;iluminaoeconstruoprfabricadas
Brinquedos,jogos,artigosparadivertimentoouparaesporte;suasparteseacessrios
Obrasdiversas
Objetosdearte,decoleoeantiguidades
(ReservadoparausosespeciaispelasPartesContratantes)
Operaesespeciais(utilizadoexclusivamentepeloBrasilparaclassificaroperaesespeciaisnaexportao)
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2.2.2 TABELACDIGOFISCALDEOPERAOEPRESTAOCFOP(ICMS)
DASENTRADASDEMERCADORIASEBENSEDAAQUISIODESERVIOS
1.000 ENTRADADEMERCADORIAOUAQUISIODESERVIOSDEDENTRODOESTADO:
1.100:ComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
1.101 Compraparaindustrializao;
1.102 Compraparacomercializao;
1.111 Compraparaindustrializaodemercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
1.113 Compraparacomercializaodemercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaomercantil;
1.116 Compraparaindustrializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
1.117 Compraparacomercializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
1.118 Comprademercadoriaparacomercializaopeloadquirenteoriginrio,entreguepelovendedorremetenteaodestinatrio,em
vendaordem;
1.120 Compraparaindustrializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
1.121 Compraparacomercializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
1.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo
estabelecimentoadquirente;
1.126 Compraparautilizaonaprestaodeservio.
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1.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no
transitoupeloestabelecimentoadquirentedamercadoria;
56
1.124 Industrializaoefetuadaporoutraempresa;
1.150 TransfernciasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
1.151 Transfernciaparaindustrializao;
1.152 Transfernciaparacomercializao;
1.153 Transfernciadeenergiaeltricaparadistribuio;
1.154 Transfernciaparautilizaonaprestaodeservio.
1.200 DevoluesDeVendasDeProduoPrpria,DeTerceirosOuAnulaesDeValores:
1.201 Devoluodevendadeproduodoestabelecimento;
1.202 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
1.203 Devoluodevendadeproduodoestabelecimento,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
1.204 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
1.205 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodecomunicao;
1.206 Anulaodevalorrelativoprestaodeserviodetransporte;
1.207 Anulaodevalorrelativovendadeenergiaeltrica;
1.208 Devoluodeproduodoestabelecimento,remetidaemtransferncia;
1.209 Devoluodemercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,remetidaemtransferncia.
1.250 ComprasDeEnergiaEltrica:
1.251 Compradeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;
1.254 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
1.255 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
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1.253 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentocomercial;
57
1.252 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoindustrial;
1.256 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentodeprodutorrural;
1.257 Compradeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada.
1.300 AquisiesDeServiosDeComunicao:
1.301 Aquisiodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
1.302 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentoindustrial;
1.303 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentocomercial;
1.304 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;
1.305 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
1.306 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprodutorrural.
1.350 AquisiesDeServiosDeTransporte
1.351 Aquisiodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;
1.352 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentoindustrial;
1.353 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentocomercial;
1.354 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
1.355 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
1.356 Aquisiodeserviodetransporteporestabelecimentodeprodutorrural.
1.400 EntradasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:
1.406 Compradebemparaoativoimobilizadocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
1.407 Comprademercadoriaparausoouconsumocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
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1.403 Compraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
58
1.401Compraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
1.408Transfernciaparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
1.409Transfernciaparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
1.410 Devoluodevendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria;
1.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituiotributria;
1.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao
regimedesubstituiotributria;
1.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria.
1.450 SistemasDeIntegrao
1.451 Retornodeanimaldoestabelecimentoprodutor;
1.452 Retornodeinsumonoutilizadonaproduo.
1.500 EntradasDeMercadoriasRemetidasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
1.501 Entradademercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao;
1.503 Entradadecorrentededevoluodeprodutoremetidocomfimespecficodeexportao,deproduodoestabelecimento;
1.504 Entradadecorrentededevoluodemercadoriaremetidacomfimespecficodeexportao,adquiridaourecebidadeterceiros.
1.550 OperaesComBensDeAtivoImobilizadoEMateriaisParaUsoOuConsumo:
1.551 Compradebemparaoativoimobilizado;
1.554 Retornodebemdoativoimobilizadoremetidoparausoforadoestabelecimento;
1.555 Entradadebemdoativoimobilizadodeterceiro,remetidoparausonoestabelecimento;
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1.553 Devoluodevendadebemdoativoimobilizado;
59
1.552 Transfernciadebemdoativoimobilizado;
1.556 Compradematerialparausoouconsumo;
1.557 Transfernciadematerialparausoouconsumo.
1.600 CrditosERessarcimentosDeIcms:
1.601 Recebimento,portransferncia,decrditodeICMS;
1.602 Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de
saldodevedordeICMS;
1.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria;
1.604 Lanamentodocrditorelativocompradebemparaoativoimobilizado;
1.605 Recebimento,portransferncia,desaldodevedordeICMSdeoutroestabelecimentodamesmaempresa.
1.650 EntradasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
1.651 Compradecombustveloulubrificanteparaindustrializaosubseqente;
1.652 Compradecombustveloulubrificanteparacomercializao;
1.653 Compradecombustveloulubrificanteporconsumidorouusuriofinal;
1.658 Transfernciadecombustvelelubrificanteparaindustrializao;
1.659 Transfernciadecombustvelelubrificanteparacomercializao;
1.660 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoindustrializaosubseqente;
1.661 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadocomercializao;
1.663 Entradadecombustveloulubrificanteparaarmazenagem;
Pgina
1.664 Retornodecombustveloulubrificanteremetidoparaarmazenagem.
60
1.662 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoaconsumidorouusuriofinal;
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1.900 OutrasEntradasDeMercadoriasOuAquisiesDeServios:
1.901 Entradaparaindustrializaoporencomenda;
1.902 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporencomenda;
1.903 Entradademercadoriaremetidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
1.904 Retornoderemessaparavendaforadoestabelecimento;
1.905 Entradademercadoriarecebidaparadepsitoemdepsitofechadoouarmazmgeral;
1.906 Retornodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
1.907 Retornosimblicodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
1.908 Entradadebemporcontadecontratodecomodato;
1.909 Retornodebemremetidoporcontadecontratodecomodato;
1.910 Entradadebonificao,doaooubrinde;
1.911 Entradadeamostragrtis;
1.912 Entradademercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;
1.913 Retornodemercadoriaoubemremetidoparademonstrao;
1.914 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaexposiooufeira;
1.915 Entradademercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;
1.916 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaconsertooureparo;
1.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao
mercantilouindustrial;
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1.918 Devoluodemercadoriaremetidaemconsignaomercantilouindustrial;
61
1.917 Entradademercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;
1.920 Entradadevasilhameousacaria;
1.921 Retornodevasilhameousacaria;
1.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedecomprapararecebimentofuturo;
1.923 Entradademercadoriarecebidadovendedorremetente,emvendaordem;
1.924 Entradaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimentodo
adquirente;
1.925 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitar
peloestabelecimentodoadquirente;
1.926 Lanamentoefetuadoattulodereclassificaodemercadoriadecorrentedeformaodekitoudesuadesagregao;
1.931 Lanamentoefetuadopelotomadordoserviodetransportequandoaresponsabilidadederetenodoimpostoforatribudaao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador
noinscritonaunidadedaFederaoondeiniciadooservio;
1.932 AquisiodeserviodetransporteiniciadoemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
1.933 AquisiodeserviotributadopeloISSQN;
1.949 Outraentradademercadoriaouprestaodeservionoespecificada.
2.000 ENTRADASOUAQUISIESDESERVIOSDEOUTROSESTADOS:
2.100 ComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios
2.111 Compraparaindustrializaodemercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
2.113 Compraparacomercializao,demercadoriarecebidaanteriormenteemconsignaomercantil;
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62
2.116 Compraparaindustrializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
2.117 Compraparacomercializaooriginadadeencomendapararecebimentofuturo;
2.118 Comprademercadoriaparacomercializaopeloadquirenteoriginrio,entreguepelovendedorremetenteaodestinatrio,em
vendaordem;
2.120 Compraparaindustrializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
2.121 Compraparacomercializao,emvendaordem,jrecebidadovendedorremetente;
2.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo
estabelecimentoadquirente;
2.124 Industrializaoefetuadaporoutraempresa;
2.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no
transitoupeloestabelecimentoadquirentedamercadoria;
2.126 Compraparautilizaonaprestaodeservio.
2.150 TransfernciasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
2.151 Transfernciaparaindustrializao;
2.152 Transfernciaparacomercializao;
2.153 Transfernciadeenergiaeltricaparadistribuio;
2.154 Transfernciaparautilizaonaprestaodeservio.
2.204Devoluodevendadeproduodoestabelecimento,destinadaZonaFrancadeManausoureasdeLivreComrcio;
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2.202 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros
63
2.204 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
2.208 Devoluodeproduodoestabelecimento,remetidaemtransferncia;
2.209 Devoluodemercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,remetidaemtransferncia.
2.250 ComprasDeEnergiaEltrica
2.251 Compradeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;
2.252 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoindustrial;
2.253 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentocomercial;
2.254 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
2.255 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
2.256 Compradeenergiaeltricaporestabelecimentodeprodutorrural;
2.257 Compradeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada.
2.301 Aquisiodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
2.302 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentoindustrial;
2.305Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
2.306 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprodutorrural.
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2.304 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;
64
2.303 Aquisiodeserviodecomunicaoporestabelecimentocomercial;
2.350 AquisiesDeServiosDeTransporte:
2.400 EntradasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:
2.401 Compraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.403 Compraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.406 Compradebemparaoativoimobilizadocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.407 Comprademercadoriaparausoouconsumocujamercadoriaestsujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.408 Transfernciaparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.409 Transfernciaparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
2.410 Devoluodevendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoasubstituiotributria;
2.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
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2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria.
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2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao
regimedesubstituiotributria;
2.501 Entradademercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao;
2.503 Entradadecorrentededevoluodeprodutoremetidocomfimespecficodeexportao,deproduodoestabelecimento;
2.504 Entradadecorrentededevoluodemercadoriaremetidacomfimespecficodeexportao,adquiridaourecebidadeterceiros.
2.554 Retornodebemdoativoimobilizadoremetidoparausoforadoestabelecimento;
2.555 Entradadebemdoativoimobilizadodeterceiro,remetidoparausonoestabelecimento;
2.556 Compradematerialparausoouconsumo;
2.557 Transfernciadematerialparausoouconsumo.
2.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria.
2.659 Transfernciadecombustvelelubrificanteparacomercializao;
2.660 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoindustrializaosubseqente;
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2.658 Transfernciadecombustvelelubrificanteparaindustrializao;
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2.653 Compradecombustveloulubrificanteporconsumidorouusuriofinal;
2.661 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadocomercializao;
2.662 Devoluodevendadecombustveloulubrificantedestinadoaconsumidorouusuriofinal;
2.663 Entradadecombustveloulubrificanteparaarmazenagem;
2.664 Retornodecombustveloulubrificanteremetidoparaarmazenagem.
2.901 Entradaparaindustrializaoporencomenda;
2.902 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporencomenda;
2.903 Entradademercadoriaremetidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
2.904 Retornoderemessaparavendaforadoestabelecimento;
2.905 Entradademercadoriarecebidaparadepsitoemdepsitofechadoouarmazmgeral;
2.906 Retornodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
2.907 Retornosimblicodemercadoriaremetidaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
2.908 Entradadebemporcontadecontratodecomodato;
2.909 Retornodebemremetidoporcontadecontratodecomodato;
2.910 Entradadebonificao,doaooubrinde;
2.911 Entradadeamostragrtis;
2.912 Entradademercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;
2.915 Entradademercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;
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2.914 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaexposiooufeira;
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2.913 Retornodemercadoriaoubemremetidoparademonstrao;
2.916 Retornodemercadoriaoubemremetidoparaconsertooureparo;
2.917 Entradademercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;
2.918 Devoluodemercadoriaremetidaemconsignaomercantilouindustrial;
2.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao
mercantilouindustrial;
2.920 Entradadevasilhameousacaria;
2.921 Retornodevasilhameousacaria;
2.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedecomprapararecebimentofuturo;
2.923 Entradademercadoriarecebidadovendedorremetente,emvendaordem;
2.924 Entradaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimentodo
adquirente;
2.925 Retornodemercadoriaremetidaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitar
peloestabelecimentodoadquirente;
2.931 Lanamentoefetuadopelotomadordoserviodetransportequandoaresponsabilidadederetenodoimpostoforatribudaao
2.932 AquisiodeserviodetransporteiniciadoemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
2.933 AquisiodeserviotributadopeloISSQN;
2.949 Outraentradademercadoriaouprestaodeservionoespecificado.
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3.000 ENTRADASOUAQUISIESDESERVIOSDOEXTERIOR:
3.100 ComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuPrestaoDeServios:
3.126 Compraparautilizaonaprestaodeservio;
3.127 Compraparaindustrializaosoboregimededrawback.
3.202 Devoluodevendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
3.211 Devoluodevendadeproduodoestabelecimentosoboregimededrawback.
3.250 ComprasDeEnergiaEltrica:
3.251 Compradeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao.
3.301 Aquisiodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza.
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3.350 AquisiesDeServiosDeTransporte:
3.503 Devoluodemercadoriaexportadaquetenhasidorecebidacomfimespecficodeexportao.
3.556 Compradematerialparausoouconsumo.
3.653 Compradecombustveloulubrificanteporconsumidorouusuriofinal.
3.930 Lanamentoefetuadoattulodeentradadebemsobamparoderegimeespecialaduaneirodeadmissotemporria;
3.949 Outraentradademercadoriaouprestaodeservionoespecificado;
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DASSADASDEMERCADORIAS,BENSOUPRESTAODESERVIOS
5.000 SADASOUPRESTAESDESERVIOSPARAOESTADO:
5.100 VendasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
5.101 Vendadeproduodoestabelecimento;
5.102 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
5.103 Vendadeproduodoestabelecimento,efetuadaforadoestabelecimento;
5.104 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,efetuadaforadoestabelecimento;
5.105 Vendadeproduodoestabelecimentoquenodevaporeletransitar;
5.106 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar;
5.109 Vendadeproduodoestabelecimento,destinadaZonaFrancadeManausoureasdeLivreComrcio;
5.110 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
5.111 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
5.112 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
5.113 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
5.114 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
5.115 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil;
5.118 Vendadeproduodoestabelecimentoentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,emvendaordem;
5.119 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,em
vendaordem;
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5.117 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,originadadeencomendaparaentregafutura;
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5.116 Vendadeproduodoestabelecimentooriginadadeencomendaparaentregafutura;
5.120 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatriopelovendedorremetente,emvendaordem;
5.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimentodoadquirente;
5.123 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaparaindustrializao,porcontaeordemdoadquirente,sem
transitarpeloestabelecimentodoadquirente;
5.124 Industrializaoefetuadaparaoutraempresa;
5.125 Industrializaoefetuadaparaoutraempresaquandoamercadoriarecebidaparautilizaonoprocessodeindustrializaono
transitarpeloestabelecimentoadquirentedamercadoria.
5.150 TransfernciasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
5.151 Transfernciadeproduodoestabelecimento;
5.152 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
5.153 Transfernciadeenergiaeltrica;
5.155 Transfernciadeproduodoestabelecimento,quenodevaporeletransitar;
5.156 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar.
5.200 DevoluesDeComprasParaIndustrializao,ComercializaoOuAnulaesDeValores:
5.201 Devoluodecompraparaindustrializao;
5.202 Devoluodecompraparacomercializao;
5.205 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodecomunicao;
5.208 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparaindustrializao;
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5.207 Anulaodevalorrelativocompradeenergiaeltrica;
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5.206 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodetransporte;
5.209 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparacomercializao;
5.210 Devoluodecompraparautilizaonaprestaodeservio.
5.250 VendasDeEnergiaEltrica:
5.251 Vendadeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;
5.252 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoindustrial;
5.253 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentocomercial;
5.254 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
5.255 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
5.256 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentodeprodutorrural;
5.257 Vendadeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada;
5.258 Vendadeenergiaeltricaanocontribuinte.
5.300 PrestaesDeServiosDeComunicao:
5.301 Prestaodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
5.302 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentoindustrial;
5.303 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentocomercial;
5.304 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;
5.305 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
5.307 Prestaodeserviodecomunicaoanocontribuinte.
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5.306 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprodutorrural;
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5.350 PrestaesDeServiosDeTransporte:
5.351 Prestaodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;
5.352 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentoindustrial;
5.353 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentocomercial;
5.354 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
5.355 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
5.356 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprodutorrural;
5.357 Prestaodeserviodetransporteanocontribuinte;
5.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de
emissodenotafiscal.
5.400 SadasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:
5.401 Vendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,nacondiode
contribuintesubstituto;
5.402 Vendadeproduodoestabelecimentodeprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,emoperaoentrecontribuintes
substitutosdomesmoproduto;
5.403 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria,
nacondiodecontribuintesubstituto;
5.409 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituio
tributria;
5.410 Devoluodecompraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
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5.408 Transfernciadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria;
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nacondiodecontribuintesubstitudo;
5.411 Devoluodecompraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
5.412 Devoluodebemdoativoimobilizado,emoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
5.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria;
5.414 Remessadeproduodoestabelecimentoparavendaforadoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimede
5.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria
sujeitaaoregimedesubstituiotributria.
5.450 SistemasDeIntegrao:
5.451 Remessadeanimaledeinsumoparaestabelecimentoprodutor.
5.500 RemessasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
5.501 Remessadeproduodoestabelecimento,comfimespecficodeexportao;
5.502 Remessademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,comfimespecficodeexportao;
5.503 Devoluodemercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao.
5.551 Vendadebemdoativoimobilizado;
5.553 Devoluodecompradebemparaoativoimobilizado;
5.556 Devoluodecompradematerialdeusoouconsumo;
5.557 Transfernciadematerialdeusoouconsumo.
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5.555 Devoluodebemdoativoimobilizadodeterceiro,recebidoparausonoestabelecimento;
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5.554 Remessadebemdoativoimobilizadoparausoforadoestabelecimento;
5.601 TransfernciadecrditodeICMSacumulado;
5.602 Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo
devedordeICMS;
5.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria;
5.605 TransfernciadesaldodevedordeICMSdeoutroestabelecimentodamesmaempresa;
5.606 UtilizaodesaldocredordeICMSparaextinoporcompensaodedbitosfiscais;
5.651 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoindustrializaosubseqente;
5.652 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadocomercializao;
5.653 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoaconsumidorouusuriofinal;
5.654 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoindustrializaosubseqente;
5.655 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadocomercializao;
5.656 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoaconsumidorouusuriofinal;
5.657 Remessadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosparavendaforadoestabelecimento;
5.658 Transfernciadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimento;
5.659 Transfernciadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceiro;
5.660 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparaindustrializaosubseqente;
5.663 Remessaparaarmazenagemdecombustveloulubrificante;
5.664 Retornodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;
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5.662 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoporconsumidorouusuriofinal;
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5.661 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparacomercializao;
5.665 Retornosimblicodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;
5.666 Remessaporcontaeordemdeterceirosdecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem.
5.900 OutrasSadasDeMercadoriasOuPrestaesDeServios:
5.901 Remessaparaindustrializaoporencomenda;
5.902 Retornodemercadoriautilizadanaindustrializaoporencomenda;
5.903 Retornodemercadoriarecebidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
5.904 Remessaparavendaforadoestabelecimento;
5.905 Remessaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
5.906 Retornodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
5.907 Retornosimblicodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
5.908 Remessadebemporcontadecontratodecomodato;
5.909 Retornodebemrecebidoporcontadecontratodecomodato;
5.910 Remessaembonificao,doaooubrinde;
5.911 Remessadeamostragrtis;
5.912 Remessademercadoriaoubemparademonstrao;
5.913 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;
5.914 Remessademercadoriaoubemparaexposiooufeira;
5.917 Remessademercadoriaemconsignaomercantilouindustrial;
5.918 Devoluodemercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;
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5.916 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;
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5.915 Remessademercadoriaoubemparaconsertooureparo;
5.919 Devoluosimblicademercadoriavendidaouutilizadaemprocessoindustrial,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil
ouindustrial;
5.920 Remessadevasilhameousacaria;
5.921 Devoluodevasilhameousacaria;
5.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedevendaparaentregafutura;
5.923 Remessademercadoriaporcontaeordemdeterceiros,emvendaordem;
5.924 Remessaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimento
doadquirente;
5.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no
5.926 Lanamentoefetuadoattulodereclassificaodemercadoriadecorrentedeformaodekitoudesuadesagregao;
5.927 Lanamentoefetuadoattulodebaixadeestoquedecorrentedeperda,roubooudeteriorao;
5.928 Lanamentoefetuadoattulodebaixadeestoquedecorrentedoencerramentodaatividadedaempresa;
5.929 Lanamentoefetuadoemdecorrnciadeemissodedocumentofiscalrelativoaoperaoouprestaotambmregistradaem
equipamentoEmissordeCupomFiscalECF;
5.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao
5.932 PrestaodeserviodetransporteiniciadaemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
5.949 Outrasadademercadoriaouprestaodeservionoespecificado.
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5.933 PrestaodeserviotributadopeloISSQN;
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6.000 SADASOUPRESTAESDESERVIOSPARAOUTROSESTADOS:
6.103 Vendadeproduodoestabelecimento,efetuadaforadoestabelecimento;
6.104 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,efetuadaforadoestabelecimento;
6.105 Vendadeproduodoestabelecimentoquenodevaporeletransitar;
6.107 Vendadeproduodoestabelecimento,destinadaanocontribuinte;
6.108 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaanocontribuinte;
6.109 Vendadeproduodoestabelecimento,destinadaZonaFrancadeManausoureasdeLivreComrcio;
6.110 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,destinadaZFMoureasdeLivreComrcio;
6.111 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
6.112 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaoindustrial;
6.113 Vendadeproduodoestabelecimentoremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
6.114 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaanteriormenteemconsignaomercantil;
6.115 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil;
6.118 Vendadeproduodoestabelecimentoentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,emvendaordem;
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6.117 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,originadadeencomendaparaentregafutura;
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6.116 Vendadeproduodoestabelecimentooriginadadeencomendaparaentregafutura;
6.119 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatrioporcontaeordemdoadquirenteoriginrio,em
vendaordem;
6.120 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosentregueaodestinatriopelovendedorremetente,emvendaordem;
6.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimentodoadquirente;
6.123 Vendademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosremetidaparaindustrializao,porcontaeordemdoadquirente,sem
6.124 Industrializaoefetuadaparaoutraempresa;
6.125 Industrializaoefetuadaparaoutraempresaquandoamercadoriarecebidaparautilizaonoprocessodeindustrializaono
transitarpeloestabelecimentoadquirentedamercadoria.
6.150 TransfernciasDeProduoPrpriaOuDeTerceiros:
6.151 Transfernciadeproduodoestabelecimento;
6.152 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros;
6.153 Transfernciadeenergiaeltrica;
6.155 Transfernciadeproduodoestabelecimento,quenodevaporeletransitar;
6.156 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,quenodevaporeletransitar.
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6.205 Anulaodevalorrelativoaaquisiodeserviodecomunicao;
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6.208 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparaindustrializao;
6.209 Devoluodemercadoriarecebidaemtransfernciaparacomercializao;
6.210 Devoluodecompraparautilizaonaprestaodeservio.
6.251 Vendadeenergiaeltricaparadistribuiooucomercializao;
6.252 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoindustrial;
6.254 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodetransporte;
6.255 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentoprestadordeserviodecomunicao;
6.256 Vendadeenergiaeltricaparaestabelecimentodeprodutorrural;
6.257 Vendadeenergiaeltricaparaconsumopordemandacontratada;
6.258 Vendadeenergiaeltricaanocontribuinte.
6.301 Prestaodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza;
6.302 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentoindustrial;
6.303 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentocomercial;
6.304 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprestadordeserviodetransporte;
6.305 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
6.307 Prestaodeserviodecomunicaoanocontribuinte.
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6.306 Prestaodeserviodecomunicaoaestabelecimentodeprodutorrural;
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6.350 PrestaesDeServiosDeTransporte:
6.351 Prestaodeserviodetransporteparaexecuodeserviodamesmanatureza;
6.352 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentoindustrial;
6.353 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentocomercial;
6.354 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprestadordeserviodecomunicao;
6.355 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodegeradoraoudedistribuidoradeenergiaeltrica;
6.356 Prestaodeserviodetransporteaestabelecimentodeprodutorrural;
6.357 Prestaodeserviodetransporteanocontribuinte;
6.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de
emissodenotafiscal.
6.400 SadasDeMercadoriasSujeitasAoRegimeDeSubstituioTributria:
6.401 Vendadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,nacondiode
contribuintesubstituto;
6.402 Vendadeproduodoestabelecimentodeprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria,emoperaoentrecontribuintes
substitutosdomesmoproduto;
nacondiodecontribuintesubstituto;
6.404 Vendademercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria,cujoimpostojtenhasidoretidoanteriormente;
6.410Devoluodecompraparaindustrializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
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6.409 Transfernciademercadoriaadquiridaourecebidadeterceirosemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituio
tributria;
82
6.408 Transfernciadeproduodoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimedesubstituiotributria;
6.411 Devoluodecompraparacomercializaoemoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
6.412 Devoluodebemdoativoimobilizado,emoperaocommercadoriasujeitaaoregimedesubstituiotributria;
6.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria;
6.414 Remessadeproduodoestabelecimentoparavendaforadoestabelecimentoemoperaocomprodutosujeitoaoregimede
6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria
sujeitaaoregimedesubstituiotributria.
6.500 RemessasComFimEspecficoDeExportaoEEventuaisDevolues:
6.501 Remessadeproduodoestabelecimento,comfimespecficodeexportao;
6.502 Remessademercadoriaadquiridaourecebidadeterceiros,comfimespecficodeexportao;
6.503 Devoluodemercadoriarecebidacomfimespecficodeexportao.
6.554 Remessadebemdoativoimobilizadoparausoforadoestabelecimento;
6.555 Devoluodebemdoativoimobilizadodeterceiro,recebidoparausonoestabelecimento;
6.557 Transfernciadematerialdeusoouconsumo.
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83
6.556 Devoluodecompradematerialdeusoouconsumo;
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6.603 RessarcimentodeICMSretidoporsubstituiotributria.
6.650 SadasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
6.651 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoindustrializaosubseqente;
6.652 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadocomercializao;
6.653 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimentodestinadoaconsumidorouusuriofinal;
6.654 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoindustrializaosubseqente;
6.655 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadocomercializao;
6.656 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosdestinadoaconsumidorouusuriofinal;
6.657 Remessadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceirosparavendaforadoestabelecimento;
6.658 Transfernciadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimento;
6.659 Transfernciadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceiro;
6.660 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparaindustrializaosubseqente;
6.661 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoparacomercializao;
6.662 Devoluodecompradecombustveloulubrificanteadquiridoporconsumidorouusuriofinal;
6.663 Remessaparaarmazenagemdecombustveloulubrificante;
6.664 Retornodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;
6.666 Remessaporcontaeordemdeterceirosdecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem.
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84
6.665 Retornosimblicodecombustveloulubrificanterecebidoparaarmazenagem;
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6.901 Remessaparaindustrializaoporencomenda;
6.902 Retornodemercadoriautilizadanaindustrializaoporencomenda;
6.903 Retornodemercadoriarecebidaparaindustrializaoenoaplicadanoreferidoprocesso;
6.904 Remessaparavendaforadoestabelecimento;
6.905 Remessaparadepsitofechadoouarmazmgeral;
6.906 Retornodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
6.907 Retornosimblicodemercadoriadepositadaemdepsitofechadoouarmazmgeral;
6.908 Remessadebemporcontadecontratodecomodato;
6.909 Retornodebemrecebidoporcontadecontratodecomodato;
6.910 Remessaembonificao,doaooubrinde;
6.911 Remessadeamostragrtis;
6.912 Remessademercadoriaoubemparademonstrao;
6.913 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparademonstrao;
6.914 Remessademercadoriaoubemparaexposiooufeira;
6.915 Remessademercadoriaoubemparaconsertooureparo;
6.916 Retornodemercadoriaoubemrecebidoparaconsertooureparo;
6.919 Devoluosimblicademercadoriavendidaouutilizadaemprocessoindustrial,recebidaanteriormenteemconsignaomercantil
ouindustrial;
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6.918 Devoluodemercadoriarecebidaemconsignaomercantilouindustrial;
85
6.917 Remessademercadoriaemconsignaomercantilouindustrial;
6.920 Remessadevasilhameousacaria;
6.921 Devoluodevasilhameousacaria;
6.922 Lanamentoefetuadoattulodesimplesfaturamentodecorrentedevendaparaentregafutura;
6.923 Remessademercadoriaporcontaeordemdeterceiros,emvendaordem;
6.924 Remessaparaindustrializaoporcontaeordemdoadquirentedamercadoria,quandoestanotransitarpeloestabelecimento
doadquirente;
6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no
6.929 Lanamentoefetuadoemdecorrnciadeemissodedocumentofiscalrelativoaoperaoouprestaotambmregistradaem
equipamentoEmissordeCupomFiscalECF;
6.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao
6.932 PrestaodeserviodetransporteiniciadaemunidadedaFederaodiversadaquelaondeinscritooprestador;
6.933 PrestaodeserviotributadopeloISSQN;
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7.000 SADASOUPRESTAESDESERVIOSPARAOEXTERIOR:
7.105 Vendadeproduodoestabelecimento,quenodevaporeletransitar;
7.127 Vendadeproduodoestabelecimentosoboregimededrawback.
7.205 Anulaodevalorrelativoaquisiodeserviodecomunicao;
7.210 Devoluodecompraparautilizaonaprestaodeservio;
7.211 Devoluodecomprasparaindustrializaosoboregimededrawback.
7.251 Vendadeenergiaeltricaparaoexterior.
7.301 Prestaodeserviodecomunicaoparaexecuodeserviodamesmanatureza.
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7.350 PrestaesDeServioDeTransporte:
7.358 Prestaodeserviodetransporte.
7.500 ExportaoDeMercadoriasRecebidasComFimEspecficoDeExportao:
7.501 Exportaodemercadoriasrecebidascomfimespecficodeexportao.
7.556 Devoluodecompradematerialdeusoouconsumo.
7.650 SadasDeCombustveis,DerivadosOuNoDePetrleoELubrificantes:
7.651 Vendadecombustveloulubrificantedeproduodoestabelecimento;
7.654 Vendadecombustveloulubrificanteadquiridoourecebidodeterceiros.
7.930 Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de
admissotemporria;
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2.3
CODIFICAODASITUAOTRIBUTRIA
2.3.1 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIACST(ICMS):
TabelaA
OrigemdaMercadoria:
Nacional;
EstrangeiraImportaodireta;
EstrangeiraAdquiridanomercadointerno.
TabelaB
TributaoPeloICMS:
Tributadaintegralmente;
10
TributadaecomcobranadoICMSporsubstituiotributria;
20
Comreduodebasedeclculo;
30
IsentaounotributadaecomcobranadoICMSporsubstituiotributria;
40
Isenta;
41
Notributada;
50
Suspenso;
51
Diferimento;
60
ICMScobradoanteriormenteporsubstituiotributria;
70
ComreduodebasedeclculoecobranadoICMSporsubstituiotributria;
90
Outras.
89
00
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2.3.2 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIAREFERENTEAOIPICSTIPI:
00
EntradacomRecuperaodeCrdito;
01
EntradaTributvelcomAlquotaZero;
02
EntradaIsenta;
03
EntradaNoTributada;
04
EntradaImune;
05
EntradacomSuspenso;
49
OutrasEntradas;
50
SadaTributada;
51
SadaTributvelcomAlquotaZero;
52
SadaIsenta;
53
SadaNoTributada;
54
SadaImune;
55
SadacomSuspenso;
99
OutrasSadas.
TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB:
2.3.3 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIAREFERENTEAOPIS/PASEPCSTPIS:
TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB
OperaoTributvelcomAlquotaBsica;
02
OperaoTributvelcomAlquotaDiferenciada;
03
OperaoTributvelcomAlquotaporUnidadedeMedidadeProduto;
04
OperaoTributvelMonofsicaRevendaaAlquotaZero;
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01
90
OperaesTributveisPIS/Pasep:
05
OperaoTributvelporSubstituioTributria;
06
OperaoTributvelaAlquotaZero.
DemaisOperaesemSadasPIS/Pasep:
07
OperaoIsentadaContribuio;
08
OperaosemIncidnciadaContribuio;
09
OperaocomSuspensodaContribuio;
49
OutrasOperaesdeSada.
OperaescomDireitoaCrditoPIS/Pasep:
50
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;
51
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;
52
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;
53
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;
54
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
55
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
56
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno,edeExportao.
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;
61
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;
62
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;
63
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;
64
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
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60
91
CrditoPresumidoPIS/Pasep:
65
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
66
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitas(Tributadas,NoTributadasnoMercadoInternoeExportao);
67
CrditoPresumidoOutrasOperaes.
DemaisOperaesEntradasPIS/Pasep:
70
OperaodeAquisiosemDireitoaCrdito;
71
OperaodeAquisiocomIseno;
72
OperaodeAquisiocomSuspenso;
73
OperaodeAquisioaAlquotaZero;
74
OperaodeAquisiosemIncidnciadaContribuio;
75
OperaodeAquisioporSubstituioTributria;
98
OutrasOperaesdeEntrada;
OutrasOperaesPIS/Pasep:
99
OutrasOperaes.
2.3.4 TABELACDIGODASITUAOTRIBUTRIAREFERENTECOFINSCSTCOFINS:
TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB
OperaoTributvelcomAlquotaBsica;
02
OperaoTributvelcomAlquotaDiferenciada;
03
OperaoTributvelcomAlquotaporUnidadedeMedidadeProduto;
04
OperaoTributvelMonofsicaRevendaaAlquotaZero;
05
OperaoTributvelporSubstituioTributria;
06
OperaoTributvelaAlquotaZero.
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01
92
OperaesTributveisCofins:
DemaisOperaesemSadasCofins:
07
OperaoIsentadaContribuio;
08
OperaosemIncidnciadaContribuio;
09
OperaocomSuspensodaContribuio;
49
OutrasOperaesdeSada.
OperaescomDireitoaCrditoCofins:
50
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;
51
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;
52
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;
53
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;
54
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
55
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
56
OperaocomDireitoaCrditoVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno,edeExportao.
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaTributadanoMercadoInterno;
61
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitaNoTributadanoMercadoInterno;
62
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaExclusivamenteaReceitadeExportao;
63
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadaseNoTributadasnoMercadoInterno;
64
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
65
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitasNoTributadasnoMercadoInternoedeExportao;
66
CrditoPresumidoOperaodeAquisioVinculadaaReceitas(Tributadas,NoTributadasnoMercadoInternoeExportao);
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93
CrditoPresumidoCofins:
67
CrditoPresumidoOutrasOperaes.
DemaisOperaesEntradasCofins:
70
OperaodeAquisiosemDireitoaCrdito;
71
OperaodeAquisiocomIseno;
72
OperaodeAquisiocomSuspenso;
73
OperaodeAquisioaAlquotaZero;
74
OperaodeAquisiosemIncidnciadaContribuio;
75
OperaodeAquisioporSubstituioTributria;
98
OutrasOperaesdeEntrada;
OutrasOperaesCofins:
99
OutrasOperaes.
2.3.5 TABELACDIGODECONTRIBUIOSOCIALAPURADA:
Contribuionocumulativaapuradaaalquotabsica;
02
Contribuionocumulativaapuradaaalquotasdiferenciadas;
03
Contribuionocumulativaapuradaaalquotaporunidadedemedidadeproduto;
04
ContribuionocumulativaapuradaaalquotabsicaAtividadeImobiliria;
31
Contribuioapuradaporsubstituiotributria;
32
ContribuioapuradaporsubstituiotributriaVendasZonaFrancadeManaus;
51
Contribuiocumulativaapuradaaalquotabsica;
52
Contribuiocumulativaapuradaaalquotasdiferenciadas;
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01
94
Tiposdecontribuioapurada,nocasodeserpreenchidoregistrodeapuraodacontribuio,oudeajustes,noBlocoM.
53
Contribuiocumulativaapuradaaalquotaporunidadedemedidadeproduto;
54
ContribuiocumulativaapuradaaalquotabsicaAtividadeImobiliria;
70
ContribuioapuradadaAtividadeImobiliriaRET;
71
ContribuioapuradadeSCPIncidnciaNoCumulativa;
72
ContribuioapuradadeSCPIncidnciaCumulativa;
99
ContribuioparaoPIS/PasepFolhadeSalrios.
2.3.6 TABELACDIGODETIPODECRDITO:
Tiposdecrditoapuradonoperodo(BlocoM),oudecontroledecrditosdeperodosanteriores(Bloco1).
CDIGOSVINCULADOSRECEITATRIBUTADANOMERCADOINTERNOGrupo100
101 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAlquotaBsica;
102 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAlquotasDiferenciadas;
103 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAlquotaporUnidadedeProduto;
104 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoEstoquedeAbertura;
105 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAquisioEmbalagenspararevenda;
106 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoPresumidodaAgroindstria;
108 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoImportao;
109 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoAtividadeImobiliria;
95
199 CrditovinculadoreceitatributadanomercadointernoOutros.
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CDIGOSVINCULADOSRECEITANOTRIBUTADANOMERCADOINTERNOGrupo200
201 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAlquotaBsica;
202 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAlquotasDiferenciadas;
203 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAlquotaporUnidadedeProduto;
204 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoEstoquedeAbertura;
205 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoAquisioEmbalagenspararevenda;
206 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoPresumidodaAgroindstria;
208 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoImportao;
299 CrditovinculadoreceitanotributadanomercadointernoOutros.
CDIGOSVINCULADOSRECEITADEEXPORTAOGrupo300
301 CrditovinculadoreceitadeexportaoAlquotaBsica;
302 CrditovinculadoreceitadeexportaoAlquotasDiferenciadas.
303 CrditovinculadoreceitadeexportaoAlquotaporUnidadedeProduto.
304 CrditovinculadoreceitadeexportaoEstoquedeAbertura.
305 CrditovinculadoreceitadeexportaoAquisioEmbalagenspararevenda.
306 CrditovinculadoreceitadeexportaoPresumidodaAgroindstria.
308 CrditovinculadoreceitadeexportaoImportao.
399 CrditovinculadoreceitadeexportaoOutros.
96
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2.3.7 TABELABASEDECLCULODOCRDITO:
Aquisiodebenspararevenda;
02
Aquisiodebensutilizadoscomoinsumo;
03
Aquisiodeserviosutilizadoscomoinsumo;
04
Energiaeltricaetrmica,inclusivesobaformadevapor;
05
Aluguisdeprdios;
06
Aluguisdemquinaseequipamentos;
07
Armazenagemdemercadoriaefretenaoperaodevenda;
08
Contraprestaesdearrendamentomercantil;
09
Mquinas,equipamentoseoutrosbensincorporadosaoativoimobilizado(crditosobreencargosdedepreciao);
10
Mquinas,equipamentoseoutrosbensincorporadosaoativoimobilizado(crditocombasenovalordeaquisio);
11
AmortizaoeDepreciaodeedificaesebenfeitoriasemimveis;
12
DevoluodeVendasSujeitasIncidnciaNoCumulativa;
13
OutrasOperaescomDireitoaCrdito;
14
AtividadedeTransportedeCargasSubcontratao;
15
AtividadeImobiliriaCustoIncorridodeUnidadeImobiliria;
16
AtividadeImobiliriaCustoOradodeunidadenoconcluda;
17
AtividadedePrestaodeServiosdeLimpeza,ConservaoeManutenovaletransporte,valerefeioouvalealimentao,
fardamentoouuniforme;
18
Estoquedeaberturadebens.
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01
97
A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de
documentoseoperaesgeradorasdecrdito,nosBlocosA,C,D,Fe1(Crditosextemporneos).
2.3.8 TABELACDIGODEAJUSTESDECONTRIBUIOOUCRDITOS.
01
AjusteOriundodeAoJudicial;
02
AjusteOriundodeProcessoAdministrativo;
03
AjusteOriundodaLegislaoTributria;
04
AjusteOriundoEspecificamentedoRTT;
05
AjusteOriundodeOutrasSituaes;
06
Estorno.
98
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2.3.9 TABELACDIGODEUTILIZAODECRDITOS:
Alquotas(%)
PIS
COFINS
Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino
0,99
4,56
01/2011
NCM,CaptuloseCdigos
representativosde
produtosdeorigem
animalevegetal,no
relacionadosnoscdigos
101e103destaTabela.
0,5775
2,66
01/2011
1201,1208.10.00,1507,
2304
0,8250
3,8
01/2011
0,5775
2,66
01/2011
Cdigo
DescriodoProduto
NCM
100
101
Agroindstria
Insumos de origem animal, misturas ou preparaes de gorduras ou de
leos animais, utilizados na fabricao de produtos destinados
alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto
oscdigos02.01,02.02,0206.10.00,0206.20,0206.21,0206.29),3(exceto
osprodutosvivosdessecaptulo),4,8a12,15(excetoocdigo1502.00.1),
16e23enoscdigos0504.00,0701.90.00,0702.00.00,0706.10.00,07.08,
0709.90,07.10,07.12a07.14(excetooscdigos0713.33.19,0713.33.29e
0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03,
1804.00.00,1805.00.00,20.09,2101.11.10e2209.00.00.
Demais insumos (de origem animal e insumos de origem vegetal),
utilizadosnafabricaodeprodutosdestinadosalimentaohumanaou
animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02,
0206.10.00,0206.20,0206.21,0206.29),3(excetoosprodutosvivosdesse
captulo),4,8a12,15(excetoocdigo1502.00.1),16e23enoscdigos
0504.00,0701.90.00,0702.00.00,0706.10.00,07.08,0709.90,07.10,07.12
a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99),
1701.11.00,1701.99.00,1702.90.00,18.01,18.03,1804.00.00,1805.00.00,
20.09,2101.11.10e2209.00.00.
SojaeseusderivadosclassificadosnosCaptulos12,15e23,todosdaTIPI
Captulo02,excetoos
cdigos02.01,02.02,
0206.10.00,0206.20,
0206.21,0206.29,
Captulos03,04e16enos
cdigos15.01a15.06e
1516.10,excetoocdigo
1502.00.1,
15.17e15.18
102
103
104
Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de

produoagropecuriadeprodutoinnaturadeorigemvegetaldestinado
elaboraodemercadoriasclassificadasnocdigo22.04,daNCM
Pgina
99
AserutilizadanoRegistrodeUtilizaodeCrditos,noBloco1.
0XX1141771096e40633674
DescriodoProduto
NCM
100
105
Agroindstria
Aquisio de animais vivos (01.02) pessoa jurdica que produza
mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20,
02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da
NCM,destinadasaexportao.
Aquisio para industrializao ou revenda de produtos classificados nas

posies02.01,02.02,0206.10.00,0206.20,0206.21,0206.29,0210.20.10,
0506.90.00,0510.00.10e1502.00.1,quandoadquiridasderpessoajurdica
queindustrializebenseprodutosclassificadosnasposies01.02,02.01e
02.02daNCM.
Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias
classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da
NCM,destinadasaexportao,emrelaoaovalordasaquisies:
Idosbensclassificadosnasposies10.01a10.08,excetoosdoscdigos
1006.20e1006.30,enasposies12.01,23.04e23.06daNCM,adquiridos
de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa
fsica;
II das preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos
classificadosnasposies01.03e01.05,classificadasnocdigo2309.90da
NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de
cooperadopessoafsica;
IIIdosbensclassificadosnasposies01.03e01.05daNCM,adquiridos
de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa
fsica.
Aquisiescomsuspensodemercadoriasclassificadasnoscdigos02.03,
0206.30.00,0206.4,02.07e0210.1daNCM,adquiridaporpessoajurdica,
tributadacombasenolucroreal,paraindustrializaoouvendaavarejo.
106
107
108
Alquotas(%)
PIS
COFINS
Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino
01.02
0,8250
3,8
01/2011
02.01,02.02,0206.10.00,
0206.20,0206.21,
0206.29,0210.20.10,
0506.90.00,0510.00.10e
1502.00.1
0,66
3,04
01/2011
10.01a10.08,excetoos
doscdigos1006.20e
1006.30,enasposies
12.01,23.04e23.06.
2309.90
01.03
01.05
0,4950
2,28
01/2011
02.03,0206.30.00,0206.4,
02.07e0210.1
0,1980
0,9120
01/2011
Pgina
100
Cdigo
0XX1141771096e40633674
2.3.10 TABELAPRODUTOSSUJEITOSINCIDNCIAMONOFSICADACONTRIBUIOSOCIALALQUOTASDIFERENCIADAS(CST02E04):
Cdigo
100
101
102
103
104
105
106
107
DescriodoProduto
Combustveis
Gasolinas,ExcetoGasolinadeAviao
leoDiesel
GsLiquefeitodePetrleoGLP
QuerosenedeAviao
CorrentesDestinadasFormulaodeGasolinas
CorrentesDestinadasFormulaodeleoDiesel
NaftaPetroqumicaDestinadaFormulaodeGasolinaoudeleoDiesel
Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo
Diesel
Biodiesel
NaftaPetroqumicaDestinadasCentraisPetroqumicas
Etano, Propano, Butano e Correntes Gasosas de Refinaria HLR
Hidrocarbonetos Leves de Refino Destinados Produo de Eteno e
Propeno
108
109
110
111
112
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou

Importador.
113
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou

ComercianteNoVarejista.
NCM
2710.11.59
2710.19.51
2711.19.10
2710.19.11
2710.11.41
2710.11.41
3824.90.29
3824.90.29
3824.90.29
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00Ex01
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00Ex01
Alquotas(%)
PIS
COFINS
5,08
23,44
4,21
19,42
10,20
47,40
5,00
23,20
5,08
23,44
4,21
19,42
5,08
23,44
Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
4,21
19,42
6,15
1,00
28,32
4,60
01/2011
01/2011
1,00
4,60
01/2011
1,50
6,90
01/2011
3,75
17,25
01/2011
101
Pgina
0XX1141771096e40633674
Cdigo
DescriodoProduto
200
201
FrmacosePerfumarias
ProdutosFarmacuticos
202
ProdutosdePerfumaria,deToucadoroudeHigienePessoal.
NCM
1Posies:
30.01,30.03(excetono
cdigo3003.90.56),30.04
(excetonocdigo
3004.90.46);
2Itens:
3002.10.1,3002.10.2,
3002.10.3,3002.20.1,
3002.20.2,3006.30.1e
3006.30.2;e
3Cdigos:
3002.90.20,3002.90.92,
3002.90.99,3005.10.10e
3006.60.00.
1Posies:
33.03a33.07;
2Cdigos:
3401.11.90,3401.20.10e
96.03.21.00.
Alquotas(%)
PIS
COFINS
2,10
9,90
2,20
10,30
Escriturao(Ms/ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
102
Pgina
0XX1141771096e40633674
Cdigo
300
301
302
303
304
DescriodoProduto
Veiculos,MquinaseAutopeas
NCM
84.29,8432.40.00,
84.32.80.00,8433.20,
8433.30.00,8433.40.00,
VeculosAutomotoreseMquinasAgrcolasAutopropulsadas
8433.5,87.01,87.02,
87.03,87.04,87.05e
87.06
AnexosIeIIdaLein
AutopeasVendasparaAtacadistas,VarejistaseConsumidores
10.485/02
Autopeas Vendas para Fabricantes de Veculos e Mquinas e de AnexosIeIIdaLein
Autopeas
10.485/02
Pneumticos(PneusNovoseCmarasdeAr)
40.11e40.13
Alquotas(%)
Escriturao(Ms/ano)
PIS
COFINS
Incio
Trmino
2,00
9,60
01/2011
2,30
10,80
01/2011
1,65
7,60
01/2011
2,00
9,50
01/2011
405
406
407
BebidasFrias
guasMineraisArtificiaiseguasGaseificadasArtificiais
guasMineraisNaturais,IncludasasNaturalmenteGaseificadas
Refrigerantes
Preparaes Compostas, no Alcolicas, para Elaborao de Bebida

Refrigerante
Refrescos,IsotnicoseEnergticos
CervejasdeMalteeCervejasSemlcool
ChopeeCervejasdeMalteQuandoVendidasaGranel
NCM
Alquotas(%)
Escriturao(Ms/ano)
PIS
COFINS
Incio
Trmino
3,50
16,65
01/2011
3,50
16,65
01/2011
3,50
16,65
01/2011
3,50
16,65
01/2011
3,50
3,50
3,50
16,65
16,65
16,65
01/2011
01/2011
01/2011
103
400
401
402
403
404
DescriodoProduto
Pgina
Cdigo
0XX1141771096e40633674
Observaes:
I.
NocasodecomercializaodosprodutosrelacionadosnestatabelacomoCST04(OperaoTributvelMonofsicaRevendaa
Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante,
industrial,importadorouaestesequiparados.
II.
LegislaodeReferncia:
1.Grupo100Combustveiselcool:
Cdigos101,102,103,105,106: Art.4daLein9.718/98;
Cdigo104: Art.2daLein10.560/02;
Cdigos107,108,109,110e111:
Cdigos112e113: Art.2daLein9.718/98.
2.Grupo200MedicamentoseArtigosdePerfumaria:
Cdigo201: IncisoI,a,doart.1daLein10.147/00;
Cdigo202: IncisoI,b,doart.1daLein10.147/00.
3.Grupo300Veculos,AutopeasePneus:
Cdigo301:
Cdigo302:
Cdigo303:
Cdigo304:
Art.1daLein10.485/02;
IncisoII,doart.3daLein10.485/02;
IncisoI,doart.3daLein10.485/02;
Art.5daLein10.485/02.
Cdigos401a407: IncisoI,a,doart.1daLein10.147/00;
Cdigo202: IncisoI,b,doart.1daLein10.147/00.
Pgina
104
4.Grupo400BebidasFrias:
0XX1141771096e40633674
2.3.11 TABELAPRODUTOSSUJEITOSINCIDNCIAMONOFSICADACONTRIBUIOSOCIALALQUOTASPORUNIDADEDEMEDIDADEPRODUTO(CST03E04):
Cdigo
DescriodoProduto
NCM
100
101
102
103
104
105
106
107
Combustveis
Gasolinas,ExcetoGasolinadeAviao
leoDiesel
GsLiquefeitodePetrleoGLP
QuerosenedeAviao
CorrentesDestinadasFormulaodeGasolinas
CorrentesDestinadasExclusivamenteFormulaodeleoDiesel
NaftaPetroqumicaFormulaodeGasolinaoudeleoDiesel
Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo
Diesel
Biodiesel
BiodieseldeMatriasPrimasProduzidasnasRegiesNorte,Nordeste
eSemirido
Biodiesel de MatriasPrimas Adquiridas de Agricultor Familiar
EnquadradonoPRONAF
2710.11.59
2710.19.21
2711.19.10
2710.19.11
2710.11.41
2710.11.41
108
109
110
111
112
113
M3
3824.90.29
3824.90.29
M3
3824.90.29
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00Ex01
2207.10.00
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou
2207.20.10
ComercianteNoVarejista
2208.90.00Ex01
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou
Importador
Unidade
deMedida
M3
M3
Tonelada
M3
M3
M3
M3
ValoresemReais Escriturao(Ms/Ano)
PIS
COFINS
Incio
Trmino
46,5800 215,0200 01/2011

26,3600 121,6400 01/2011
29,8500 137,8500 01/2011
12,6900 58,5100 01/2011
46,5800 215,0200 01/2011
26,3600 121,6400 01/2011
46,5800 215,0200 01/2011
01/2011
26,3600 121,6400
31,75
146,20
01/2011
M3
27,0300 124,4700
01/2011
M3
12,4900
01/2011
57,5300
8,57
39,43
01/2011
21,43
98,57
01/2011
105
Pgina
0XX1141771096e40633674
Cdigo
DescriodoProduto
NCM
700
7010.90.21
711
712
EmbalagensdeBebidasFrias
Embalagens de Vidro no Retornveis para Refrigerantes ou
Cervejas
EmbalagensdeVidroRetornveisparaRefrigerantesouCervejas
Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento
Inferiora10Litros
Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento
IgualouSuperiora10Litros
LatadeAoparaRefrigerantes,Cervejassemlcoolougua
LatadeAoparaCervejasdeMalte
LatadeAlumnioparaRefrigerantes,Cervejassemlcoolougua
LatadeAlumnioparaCervejasdeMalte
PrFormasdeEmbalagenscomFaixadeGramaturadeat30g
PrFormas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 30
at42g
PrFormasdeEmbalagenscomFaixadeGramaturaAcimade42g
PrFormasdeEmbalagenscomFaixadeGramaturaAcimade42g
Cdigo
DescriodoProduto
701
702
703
704
705
706
707
708
709
710
Unidadede
Medida
ValoresemReais
PIS
COFINS
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
Litro
0,0162
0,0748
7010.90.21
Litro
0,1617
0,7480
01/2011
3923.30.00
Litro
0,0094
0,0431
01/2011
3923.30.00
Litro
0,0046
0,0212
01/2011
7310.21.10
7310.21.10
7612.90.19
7612.90.19
3923.30.00Ex01
3923.30.00Ex01
Litro
Litro
Litro
Litro
Unidade
0,0094
0,0162
0,0094
0,0162
0,0056
0,0431
0,0748
0,0431
0,0748
0,0259
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
Unidade
0,0140
0,0647
01/2011
3923.30.00Ex01
3923.30.00Ex01
Unidade
Unidade
0,0234
0,0187
0,1078
0,0862
01/2011
01/2011
Unidadede
Medida
Litro
Litro
ValoresemReais
PIS
COFINS
0,0114
0,0542
0,0114
0,0542
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
Pgina
800 BebidasFrias
Categoria41REFRIguaMineralArtificial
811 guasMineraisArtificiaisTodasasEmbalagens
812 guasGaseificadasArtificiaisTodasasEmbalagens
NCM
106
0XX1141771096e40633674
DescriodoProduto
ValoresemReais
PIS
COFINS
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
Litro
0,0114
0,0542
01/2011
Litro
0,0021
0,0098
01/2011
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
0,0100
0,0107
0,0112
0,0118
0,0124
0,0130
0,0137
0,0141
0,0151
0,0158
0,0166
0,0174
0,0183
0,0188
0,0213
0,0229
0,0261
0,0298
0,0324
0,0403
0,0476
0,0508
0,0535
0,0562
0,0591
0,0620
0,0650
0,0672
0,0718
0,0753
0,0791
0,0829
0,0873
0,0895
0,1015
0,1091
0,1243
0,1420
0,1542
0,1920
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
Pgina
800 BebidasFrias
Categoria 42 REFRI gua Mineral Natural, Includas as Naturalmente
Gaseificadas
821 guasMineraisNaturaisEnvasadasemEmbalagensdeCapacidade
at10Litros
822 guasMineraisNaturaisEnvasadasemEmbalagensdeCapacidade
Acimade10Litros
Categoria43REFRIguaseRefrigerantes,emPET/Plstico
831 guaseRefrigerantes,emPET/PlsticoGrupo01
Unidadede
Medida
NCM
107
Cdigo
0XX1141771096e40633674
Cdigo
DescriodoProduto
800 BebidasFrias
Categoria44REFRIguaseRefrigerantes,emLata
861 guaseRefrigerantes,emLataGrupo01
NCM
Unidadede
Medida
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
ValoresemReais
PIS
COFINS
0,0172
0,0818
0,0184
0,0877
0,0194
0,0925
0,0207
0,0985
0,0214
0,1018
0,0223
0,1063
0,0235
0,1120
0,0251
0,1193
0,0258
0,1228
0,0270
0,1286
0,0281
0,1340
0,0337
0,1604
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
108
Pgina
0XX1141771096e40633674
Cdigo
DescriodoProduto
NCM
Categoria45REFRIguaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadas
881 guaseRefrigerantes,emVidroeOutrasEmbalagensNoEspecificadasGrupo01
Unidade
Medida
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
Litro
ValoresemReais
PIS
COFINS
0,0096
0,0455
0,0102
0,0484
0,0107
0,0510
0,0112
0,0534
0,0119
0,0566
0,0125
0,0597
0,0130
0,0619
0,0137
0,0651
0,0142
0,0678
0,0150
0,0716
0,0158
0,0753
0,0165
0,0784
0,0170
0,0811
0,0186
0,0887
0,0194
0,0923
0,0203
0,0968
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
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NocasodecomercializaodosprodutosrelacionadosnestatabelacomoCST04(OperaoTributvelMonofsicaRevendaa
Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante,
industrial,importadorouaestesequiparados.
II.
1.Grupo100Combustveiselcool:
Cdigos101,102,103,105,106:Art.4daLein9.718/98;
Cdigo104:Art.2daLein10.560/02;
Cdigos107,108,109,110e111:
Cdigos112e113:Art.2daLein9.718/98.
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Pgina
I.
109
Observaes:
2.Grupo700EmbalagensdebebidasFrias:
Todososcdigos:Art.51daLein10.833/03.
3.Grupo800BebidasFrias:
Todososcdigos:Art.58JdaLein10.833/03eDecretosn6.707/08e6.904/09.
DescriodoProduto
NCM
100
101
200
201
Cigarros
Cigarros,defumo(tabaco)oudosseussucedneos
Motocicletas
Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com
motorauxiliar,mesmocomcarrolateral;carroslaterais
MquinasAgrcolasAutopropulsadas
Semeadores,plantadoresetransplantadores
VendasdeProdutosMonofsicosZFM
lcool,inclusiveparafinscarburantesVendasporProdutor/Importador
lcool,inclusiveparafinscarburantesVendasporDistribuidor
Gasolinas,leoDieseleGLP
Veiculos
Autopeas
Pneus
BebidasFrias
EmbalagensparabebidasFrias
ArtigosdePerfumaria
24.02
87.11
300
301
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
Alquotaem%
PIS
COFINS
0,65
3,0
0,65
3,0
84.32.30
0,65
Tabela2.3.11
Tabela2.3.11
Tabela2.3.11
Tabela2.3.10
Tabela2.3.10
Tabela2.3.10
Tabela2.3.11
Tabela2.3.11
Tabela2.3.10
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
3,0
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01/2011
01/2011
110
Cdigo
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2.3.12 TABELAPRODUTOSSUJEITOSSUBSTITUIOTRIBUTRIADACONTRIBUIOSOCIAL(CST05):
1.
Grupo100Cigarros:
Cdigo101:art.3daLeiComplementarn70de1991;art.5daLein9.715de1998;art.62daLein11.196de2005.
2.
Grupo200Motocicletas:
Cdigo201:Art.43daMPn2.13535,de2001.
3.
Grupo300Veculos,AutopeasePneus:
Cdigo301:Art.43daMPn2.13535,de2001.
4.
Grupo400VendasZonaFrancadeManaus:
Cdigos401e402:Art.64daLein11.196/05;
Cdigos403e408:Art.65daLein11.196/05.
2.3.13 TABELAPRODUTOSSUJEITOSALQUOTAZERODACONTRIBUIOSOCIAL(CST06):
DescriodoProduto
NCM
100 InsumoseProdutosAgropecurios
101
AdubosoufertilizantesclassificadosnoCaptulo31,excetoosprodutosdeusoveterinrio,daTIPI,e
suasmatriasprimas
102 Defensivosagropecuriosclassificadosnaposio38.08daTIPIesuasmatriasprimas
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
38.08
01/2011
01/2011
01/2011
103
Sementesemudasdestinadassemeaduraeplantio,emconformidadecomodispostonaLein
10.711/03,eprodutosdenaturezabiolgicautilizadosemsuaproduo
104 CorretivodesolodeorigemmineralclassificadonoCaptulo25daTIPI
Pgina
111
Cdigo
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Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
0713.33.19,0713.33.29,
105 Legumesdevagem,secos,emgro,mesmopeladosoupartidos;arroz;farinhasesmolas
0713.33.99,1006.20,
01/2011
1006.30e1106.20
Inoculantesagrcolasproduzidosapartirdebactriasfixadorasdenitrognio,classificadosnocdigo
106
01/2011
3002.90.99daTIPI
107 Vacinasparamedicinaveterinria
3002.30
01/2011
Farinha,grumosesmolas,grosesmagadosouemflocos,demilho,classificados,respectivamente,
108
1102.201103.13
01/2011
noscdigos1102.20,1103.13e1104.19,todosdaTIPI
109 Pintosde1(um)dia
0105.11
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Leitefluidopasteurizadoouindustrializado,naformadeultrapasteurizado,leiteemp,integral,
semidesnatadooudesnatado,leitefermentado,bebidasecompostoslcteosefrmulasinfantis,
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110
assimdefinidasconformeprevisolegalespecfica,destinadosaoconsumohumanoouutilizadosna
industrializaodeprodutosquesedestinamaoconsumohumano
Queijostipomozarela,minas,prato,queijodecoalho,ricota,requeijo,queijoprovolone,queijo
111
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parmesoequeijofresconomaturado
112 Sorodeleitefluidoaserempregadonaindustrializaodeprodutosdestinadosaoconsumohumano
01/2011
DescriodoProduto
113 Farinhadetrigo
114 Trigo
115 Prmisturasprpriasparafabricaodepocomumepocomum
116 Produtoshortcolasefrutas
117 Ovos
1101.00.10
10.01
01/2011
01/2011
1901.20.00Ex01e
1905.90.90Ex01
01/2011
Captulos7e8
04.07
05.11.10.00,0511.99.10
e0511.99.20
01/2011
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01/2011
Pgina
118 Vendadesmenseembries
NCM
112
Cdigo
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Cdigo
DescriodoProduto
200 Infraestrutura:Aeronaves,Embarcaes,OutrosVeculos,Combustveis
201 Aeronavesclassificadasnaposio88.02daTIPI
Partes,peas,ferramentais,componentes,insumos,fluidoshidrulicos,tintas,anticorrosivos,
lubrificantes,equipamentos,serviosematriasprimasaseremempregadosnamanuteno,
202
conservao,modernizao,reparo,reviso,conversoeindustrializaodasaeronaves,seus
motores,partes,componentes,ferramentaiseequipamentosdasaeronavesreferidasnocdigo201
203 lcoolanidroadicionadogasolina,pordistribuidores
204
lcool,inclusiveparafinscarburantes,emoperaesrealizadasembolsademercadoriasefuturos,
excetoquandoocorraaliquidaofsicadocontrato
205 Carvomineraldestinadogeraodeenergiaeltrica
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
88.02
01/2011
01/2011
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01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
113
Biodieselfabricadoapartirdematriasprimasproduzidasnasregiesnorte,nordesteenosemi
rido,poragricultorfamiliarenquadradonoPRONAF
ValoresrecebidospelosconcessionriosdequetrataaLein6.729/1979,pelaintermediaoou
207 entregadosveculosclassificadosnasposies87.03e87.04daTIPI,vendidosdiretamenteao
consumidorfinal
Veculosnovosmontadossobrechassis,comcapacidadeparavinteetrsaquarentaequatro
passageiros,classificadosnocdigo8702.10.00Ex.02e8702.90.90Ex02,daTIPI,destinadosao
208
transporteescolarparaaeducaobsicanazonaruraldasredesestadual,municipaledistrital,
quandoadquiridospelosEstados,MunicpiosepeloDistritoFederal
Embarcaesnovas,comcapacidadeparavinteatrintaecincopassageiros,classificadasnocdigo
209 8901.90.00daTIPI,destinadasaotransporteescolarparaaeducaobsicanazonaruraldasredes
estadual,municipaledistrital,quandoadquiridospelosEstados,MunicpiosepeloDistritoFederal
206
NCM
Pgina
0XX1141771096e40633674
Cdigo
DescriodoProduto
Materiaiseequipamentos,inclusivepartes,peasecomponentes,destinadosaoempregona
210 construo,conservao,modernizao,conversooureparodeembarcaesregistradasoupr
registradasnoRegistroEspecialBrasileiro
Veculosecarrosblindadosdecombate,novos,armadosouno,esuaspartes,produzidosnoBrasil,
compesobrutototalat30(trinta)toneladas,classificadosnaposio8710.00.00daTIPI,destinados
211
aousodasForasArmadasourgosdeseguranapblicabrasileiros,quandoadquiridosporrgos
eentidadesdaadministraopblicadireta
NCM
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
Gsnaturalcanalizado,destinadoproduodeenergiaeltricapelasusinasintegrantesdoPrograma
212 PrioritriodeTermoeletricidade,nostermosecondiesestabelecidosematoconjuntodosMinistros
deEstadodeMinasEnergiaedaFazenda
01/2011
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Pgina
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Cdigo
DescriodoProduto
300 Sade:ProdutosQumicos,AparelhosOrtopdicos,Outros
301 Produtosclassificadosnaposio87.13daNCM(cadeirasderodaseoutrosveculos)
NCM
87.13
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
302 Artigoseaparelhosortopdicosouparafraturasclassificadosnocdigo90.21.10daNCM
90.21.10
303 Artigoseaparelhosdeprtesesclassificadosnocdigo90.21.3daNCM
304 AlmofadasantiescarasclassificadasnosCaptulos39,40,63e94daNCM
90.21.3
01/2011
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BensrelacionadosematodoPoderExecutivoparaaplicaonasUnidadesModularesdeSadede
305 quetrataoConvnioICMSno114/2009quandovendidosargosdaadministraopblicadireta
federal,estadual,distritalemunicipal
01/2011
306 ProdutosqumicosclassificadosnoCaptulo29daNomenclaturaComumdoMercosulNCM
307 Produtosqumicosintermediriosdesntese,classificadosnoCaptulo29daNCM
01/2011
01/2011
Produtosdestinadosaousoemhospitais,clnicaseconsultriosmdicoseodontolgicos,campanhas
308 desaderealizadaspelopoderpblico,laboratriodeanatomiapatolgica,citolgicaoudeanlises
clnicas,classificadosnasposies30.02,30.06,39.26,40.15e90.18,daNCM
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115
Pgina
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Cdigo
DescriodoProduto
400 InformticaeRegimesEspeciais
Vendaavarejodeunidadesdeprocessamentodigitalclassificadasnocdigo8471.50.10daTIPI,
401
desdequeopreodevendadecadaunidadenoexcedaaR$2.000,00
Vendaavarejodemquinasautomticasparaprocessamentodedados,digitais,portteis,depeso
inferiora3,5Kg(trsquilosemeio),comtela(cran)dereasuperiora140cm2(centoequarenta
402
centmetrosquadrados),classificadasnoscdigos8471.30.12,8471.30.19ou8471.30.90daTIPI,
desdequeopreodevendadecadamquinanoexcedaaR$4.000,00
Vendaavarejodemquinasautomticasdeprocessamentodedados,apresentadassobaformade
sistemas,docdigo8471.49daTIPI,contendoexclusivamente1(uma)unidadedeprocessamento
digital,1(uma)unidadedesadaporvdeo(monitor),1(um)teclado(unidadedeentrada),1(um)
403
mouse(unidadedeentrada),classificados,respectivamente,noscdigos8471.50.10,8471.60.7,
8471.60.52e8471.60.53daTIPI,desdequeopreodevendadecadasistemanoexcedaaR$
4.000,00(doismilequinhentosreais)
Vendaavarejodeteclado(unidadedeentrada)edemouse(unidadedeentrada)classificados,
respectivamente,noscdigos8471.60.52e8471.60.53daTIPI,quandoacompanharemaunidadede
404
processamentodigitalclassificadanocdigo8471.50.10daTIPI,desdequeopreodevendadecada
conjuntonoexcedaaR$2.100,00(doismilecemreais).
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
01/2011
116
PADISProgramadeApoioaoDesenvolvimentoTecnolgicodaIndstriadeSemicondutores
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPADIS,demquinas,aparelhos,instrumentos,
equipamentos,paraincorporaoaoativoimobilizadodaadquirente
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPADIS,deferramentascomputacionais(softwares)
405
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPADIS,deinsumos
Vendasdosdispositivoseletrnicossemicondutoresemostradoresdeinformao(displays)porPJ
habilitadanoPADIS
Vendadeprojeto(design),porPJhabilitadanoPADIS
NCM
Pgina
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Cdigo
DescriodoProduto
PATVDProgramadeApoioaoDesenvolvimentoTecnolgicodaIndstriadeEquipamentosparaaTV
Digital
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPATVD,demquinas,aparelhos,instrumentos,
406 equipamentos,paraincorporaoaoativoimobilizadodaadquirente
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPATVD,deferramentascomputacionais(softwares)
Venda,nomercadointernoparaPJhabilitadanoPATVD,deinsumos
VendasdosequipamentostransmissoresporPJhabilitadanoPATVD
NCM
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
Cdigo
DescriodoProduto
900 DemaisProdutoseReceitas
901 Papeldestinadoimpressodejornais
902
Papisclassificadosnoscdigos4801.00.10,4801.00.90,4802.61.91,4802.61.99,4810.19.89e
4810.22.90,todosdaTIPI,destinadosimpressodeperidicos
903 Livros,conformedefinidonoart.2odaLeino10.753/03
Preparaescompostasnoalcolicas,classificadasnocdigo2106.90.10Ex01daTIPI,destinadas
904 elaboraodebebidaspelaspessoasjurdicasindustriaisdosprodutosreferidosnoart.58AdaLeino
10.833/2003
NCM
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
01/2011
117
01/2011
Pgina
0XX1141771096e40633674
DescriodoProduto
Materialdedefesa,classificadonasposies87.10.00.00e89.06.10.00daTIPI,almdepartes,peas,
905 componentes,ferramentais,insumos,equipamentosematriasprimasaseremempregadosnasua
industrializao,montagem,manuteno,modernizaoeconverso
Equipamentosdecontroledeproduo,inclusivemedidoresdevazo,condutivmetros,aparelhos
906 paracontrole,registro,gravaoetransmissodosquantitativosmedidos,quandoadquiridospor
pessoasjurdicaslegalmenteobrigadassuautilizao
ValorespagosoucreditadospelosEstados,DistritoFederaleMunicpiosrelativosaoICMSeaoISS,no
907 mbitodeprogramasdeconcessodecrditovoltadosaoestmulosolicitaodedocumentofiscal
naaquisiodemercadoriaseservios
908 VendasdemercadoriasdestinadasaoconsumoouindustrializaonaZonaFrancadeManausZFM
VendasdemercadoriasdestinadasaoconsumoouindustrializaonasreasdeLivreComrcio
909 ALC,excetoquandotivercomodestinatriaspessoasjurdicasatacadistasevarejistas,sujeitasao
regimedeapuraonocumulativadaContribuioparaoPIS/PasepedaCofins
Vendasdematriasprimas,produtosintermediriosemateriaisdeembalagem,produzidosnaZona
910 FrancadeManausparaempregoemprocessodeindustrializaoporestabelecimentosindustriaisali
instaladoseconsoanteprojetosaprovadospeloSUFRAMA
Receitasfinanceiras,inclusivedecorrentesdeoperaesrealizadasparafinsdehedge,auferidaspelas
911
pessoasjurdicassujeitasaoregimedeincidncianocumulativa
Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria
equivalente empregada ou consumida na industrializao de produto exportado (Drawback
ReposiodeEstoque),inclusive:
912
Iempregadaemreparo,criao,cultivoouatividadeextrativistadeprodutojexportado;e
IIparaindustrializaodeprodutointermediriofornecidodiretamenteaempresaindustrial
exportadoraeempregadoouconsumidonaindustrializaodeprodutofinaljexportado.
999 OutrosProdutoseReceitas
NCM
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
01/2011
01/2011
01/2011
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Pgina
118
Cdigo
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Grupo100InsumosEProdutosAgropecurios:
Cdigo101:Lein10.925/2004,art.1,I;
Cdigo102:Lein10.925/2004,art.1,II;
Cdigo103:Lein10.925/2004,art.1,III;
Cdigo104:Lein10.925/2004,art.1,IV;
Cdigo105:Lein10.925/2004,art.1,V;
Cdigo106:Lein10.925/2004,art.1,VI;
Cdigo107:Lein10.925/2004,art.1,VII;
Cdigo108:Lein10.925/2004,art.1,IX;
Cdigo109:Lein10.925/2004,art.1,X;
Cdigo110:Lein10.925/2004,art.1,XI;
Cdigo111:Lein10.925/2004,art.1,XII;
Cdigo112:Lein10.925/2004,art.1,XIII;
Cdigo113:Lein10.925/2004,art.1,XIV;
Cdigo114:Lein10.925/2004,art.1,XV;
Cdigo115:Lein10.925/2004,art.1,XVI;
Cdigo118:Lein10.865/2004,art.28,V.
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Pgina
119
Grupo200Infraestrutura:Aeronaves,Embarcaes,OutrosVeculos,Combustves:
Cdigo203:Lein9.718/1998,art.5,1;
Cdigo204:Lein9.718/1998,art.5,1;
Cdigo205:Lein10.312/2001,art.2;
Cdigo206:Decreton5.297/2004,art.4,1,III;
Cdigo207:Lein10.485/2002,art.2;
Cdigo208:Decreton6.644/2008,art.1;
Cdigo210:Lein10.865/2004,art.28,X;
Cdigo211:Lein10.865/2004,art.28,XI;
Cdigo212:Lein10.312/2001,art.1.
Grupo300Sade:ProdutosQuimicos,AparelhosOrtopdicos:
Cdigo301:Decreton5.171/2004,art.6B;
Cdigo302:Lein10.865/2004,Art.28,XV;
Cdigo303:Lein10.865/2004,Art.28,XVI;
Cdigo305:Lein10.865/2004,Art.28,XVIII;
Pgina
120
Cdigo304:Lein10.865/2004,Art.28,XVII;
0XX1141771096e40633674
Cdigo308:Decreton6.426/2008,art.1.
Grupo400Informtica,Padis,Patvd
Cdigo401:Lein11.196/2005,art.28eDecreton6.023/2007;
Cdigo405:Lein11.484/2007,arts.1a11eDecreton6.233/2007;
Cdigo406:Lein11.484/2007,arts.12a22eDecreton6.234/2007.
Grupo900DemaisProdutos
Cdigo901:Lein10.865/2004,ART.28,I;
Cdigo902:Lein10.865/2004,ART.28,II;
Cdigo903:Lein10.865/2004,ART.28,VI;
Cdigo904:Lein10.865/2004,ART.28,VII;
Cdigo905:Lein10.865/2004,Art.28,XII;
Cdigo906:Lein10.865/2004,Art.28,XIII;
Cdigo909:Lein10.996/2004,art.2c/cLein12.350/2010,art.59;
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Cdigo908:Lein10.996/2004,art.2;
121
Cdigo907:Lein11.945/2009,Art.5;
Cdigo910:Lein10.637/2002,Art.5A;
Cdigo911:Lein10.865/2004,art.27,2eDecreton5.442/2005;
Cdigo912:Lein12.350/2010,art.31.
2.3.14 TABELAOPERAESCOMISENODACONTRIBUIOSOCIAL(CST07):
DescriodoProduto
NCM
100
MercadoriasEServios
Fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou consumo de bordo em embarcaes e aeronaves em
trfegointernacional,quandoopagamentoforefetuadoemmoedaconversvel(excetoquerosenedeaviao)
Transporteinternacionaldecargasoupassageiros
Receitasauferidaspelosestaleirosnavaisbrasileirosnasatividadesdeconstruo,conservao,modernizao,
converso e reparo de embarcaes prregistradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB),
institudopelaLein9.432,de8dejaneirode1997
Frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB, de que
trataoart.11daLein9.432,de1997
EntidadesEspeciais(Cofins)
Receitas relativas s atividades prprias dos templos de qualquer culto; partidos polticos; instituies de
educaoedeassistnciasocialquepreenchamascondieserequisitosdoart.12daLein9.532,de10de
dezembro de 1997; instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, que
preencham as condies e requisitos do art. 15 da Lei n 9.532, de 1997; sindicatos, federaes e
confederaes; servios sociais autnomos, criados ou autorizados por lei; conselhos de fiscalizao de
profissesregulamentadas;fundaesdedireitoprivado;condomniosdeproprietriosdeimveisresidenciais
oucomerciais;eOrganizaodasCooperativasBrasileiras(OCB)easOrganizaesEstaduaisdeCooperativas
previstasnoart.105eseu1daLein5.764,de16dedezembrode1971.
Receitasdasentidadesbeneficentesdeassistnciasocialcomafinalidadedeprestaodeserviosnasreas
de assistncia social, sade ou educao, que atendam aos requisitos do art. 29 da Lei n 12.101, de 27 de
novembrode2009.
102
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200
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101
Escriturao
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Cdigo
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Cdigo
300
301
400
401
402
403
900
901
902
999
DescriodoProduto
NCM
ItaipuBinacional
VendadeenergiaeltricapelaItaipuBinacional
CopaDasConfederaesFifa2013ECopaDoMundoFifa2014
Importaodebensoumercadoriasparausoouconsumoexclusivonaorganizaoerealizaodosreferidos
eventos,promovidapelaFifa,SubsidiriaFifanoBrasil,ConfederaesFifa,Associaesestrangeirasmembros
daFifa,ParceirosComerciaisdaFifadomiciliadosnoexterior,EmissoraFontedaFifaePrestadoresdeServio
daFifadomiciliadosnoexterior,ouporintermdiodepessoajurdicaporelescontratadapararepresentlos
Receita auferida por Subsidiria Fifa no Brasil, decorrente das atividades prprias e diretamente vinculadas
organizao ou realizao dos referidos eventos, exceto as receitas decorrentes da venda de ingressos e de
pacotesdehospedagem.
Receita das atividades prprias, auferida pelos Prestadores de Servios da FIFA, estabelecidos no Pas sob a
formadesociedadecomfinalidadeespecficaparaodesenvolvimentodeatividadesdiretamenterelacionadas
realizaodoseventos.
DemaisReceitasComIseno
Recursosrecebidosattuloderepasse,oriundosdoOramentoGeraldaUnio,dosEstados,doDistritoFederal
edosMunicpios,pelasempresaspblicasesociedadesdeeconomiamista
Receita da instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente,
que aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni), no perodo de vigncia do termo de adeso,
decorrentes da realizao de atividades de ensino superior, proveniente de cursos de graduao ou cursos
seqenciaisdeformaoespecfica
Outrasreceitascomiseno
Escriturao
Incio
Trmino
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01/2011
01/2011
Cdigos101a104:MedidaProvisrian2.15835,de2001,art.14.
2.
Grupo200EntidadesEspeciais(Cofins)
Cdigo201:ConstituioFederal,art.195,7,eMedidaProvisrian2.15835,de2001,art.13,art.14,incisoX,eart.17;.
Cdigo202:Lein12.101,de2009,art.29.
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Grupo100MercadoriasEServios
Pgina
1.
3.
Grupo300ItaipuBinacional
4.
Grupo400CopaDasConfederaesFifa2013ECopaDoMundoFifa2014
Cdigo401:Lein12.350,de2010,art.3;
Cdigo402:Lein12.350,de2010,art.8;
4.Grupo900DemaisReceitasComIseno
Cdigo901:MedidaProvisrian2.15835,de2001,art.14;
Cdigo902:Lei11.096,de2005,art.8eINSRFN456,de2004.
2.3.15 TABELAOPERAESSEMINCIDNCIADACONTRIBUIOSOCIAL(CST08):
DescriodoProduto
100
101
QueroseneDeAviao
Vendadequerosenedeaviaoporpessoajurdicanoenquadradanacondiodeimportadoraouprodutora
Vendadequerosenedeaviaoporprodutoraouimportadoraadistribuidora,quandooprodutofordestinado
aoconsumoporaeronaveemtrfegointernacional
Biodiesel
Vendasdebiodieselporpessoasnoenquadradascomoprodutorouimportador
ItaipuBinacional
Vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestao de servios decorrentes dessas operaes,
efetuadasdiretamenteaItaipuBinacional
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200
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NCM
Escriturao(Ms/Ano)
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Cdigo
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Cdigo
DescriodoProduto
400
401
402
Exportao
Exportaodemercadoriasparaoexterior
Servios prestados a pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, cujo pagamento
representeingressodedivisas
Vendas, com o fim especfico de exportao, a empresa comercial exportadora constituda nos termos do
DecretoLei n 1.248, de 29 de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de Comrcio
Exterior(Secex)doMinistriodoDesenvolvimento,IndstriaeComrcioExterior
DemaisReceitasSemIncidncia
RegimeCumulativoDemaisreceitasnoclassificadascomofaturamento
Outrasreceitassemincidncia
403
900
901
999
NCM
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
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1.
Grupo100QueroseneDeAviao
Cdigo101:art.2daLein10.560,de2002;
Cdigo102:art.3daLein10.560,de2002.
2.
Grupo200Biodiesel:
Cdigo201:Art.3daLein11.116,de2005.
3.
Grupo300ItaipuBinacional:
Cdigo301:art.43doDecreton4.524,de2002.
Cdigos401a403:art.6daLein10.833,de2003eart.5daLei10.637,de2002.
5.
Grupo900DemaisReceitasSemIncidncia
Cdigo901Art.3daLein9.718,de1998.
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125
Grupo400Exportao:
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4.
2.3.16 TABELAOPERAESCOMSUSPENSODACONTRIBUIOSOCIAL(CST09):
Cdigo
DescriodoProduto
NCM
100
101
MatriasPrimas,ProdutosIntermediriosEMateriaisDeEmbalagem
Vendasapessoajurdicapreponderantementeexportadora
Vendas a fabricante de veculos e carros blindados de combate, (NCM 8710.00.00) para uso pelas foras
armadasourgosdeseguranapblicabrasileiros.
Aquisionomercadointernoouaimportao,deformacombinadaouno,demercadoriaparaempregoou
consumo na industrializao de produto a ser exportado, por pessoa jurdica previamente habilitada pela
SecretariadeComrcioExterior(DrawbackIntegrado)
aquisio no mercado interno ou importao de mercadorias para emprego em reparo, criao, cultivo ou
atividadeextrativistadeprodutoaserexportado.
Aquisio no mercado interno ou importaes de empresas denominadas fabricantesintermedirios, para
industrializao de produto intermedirio a ser diretamente fornecido a empresas industriaisexportadoras,
para emprego ou consumo na industrializao de produto final destinado exportao (Drawback
Intermedirio)
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Incio
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DescriodoProduto
NCM
200
201
Agroindustria
Insumosdeorigemanimal,utilizadosnafabricaodeprodutosdestinadosalimentaohumanaouanimal,
classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3
(exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00,20.09,2101.11.10e2209.00.00.
Insumosdeorigemvegetal,utilizadosnafabricaodeprodutosdestinadosalimentaohumanaouanimal,
classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3
(exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00,20.09,2101.11.10e2209.00.00.
SojaeseusderivadosclassificadosnosCaptulos12,15e23,todosdaTIPI
Venda de cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e
comercializarosprodutosinnaturadeorigemvegetal,classificadosnoscdigos09.01,10.01a10.08,(exceto
osdoscdigos1006.20e1006.30,12.01e18.01)daNCM.
Vendaagraneldeleiteinnatura,efetuadaporpessoajurdicaqueexeracumulativamenteasatividadesde
transporteeresfriamentodesteproduto
VendaporPJqueexeraatividadeagropecuriaouporcooperativadeproduoagropecuriadeprodutoin
naturadeorigemvegetaldestinadoelaboraodemercadoriasclassificadasnocdigo22.04,daNCM
Venda de animais vivos classificados na posio 01.02, pessoa jurdica que produza mercadoria classificada
nasposies02.01,02.02,02.06.10.00,02.06.20,02.06.21,02.06.29,05.06.90.00,05.10.00.10e15.02.00.1da
NCM
Vendas de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29,
0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurdica que industrialize bens e produtos
classificadosnasposies01.02,02.01e02.02daNCM
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Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
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Cdigo
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Cdigo
DescriodoProduto
NCM
200
209
Agroindustria
Receitabrutadavenda,nomercadointerno,de:
I insumos de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e
1006.30,enasposies12.01,23.04e23.06daNomenclaturaComumdoMercosul(NCM),quandoefetuada
porpessoajurdica,inclusivecooperativa,vendidos:
a)parapessoasjurdicasqueproduzammercadoriasclassificadasnoscdigos02.03,0206.30.00,0206.4,02.07
e0210.1daNCM;
b) para pessoas jurdicas que produzam preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos
classificadosnasposies01.03e01.05,classificadasnocdigo2309.90daNCM;e
c)parapessoasfsicas;
IIpreparaesdostiposutilizadosnaalimentaodeanimaisvivosclassificadosnasposies01.03e01.05,
classificadasnocdigo2309.90daNCM;
III animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica,
inclusive cooperativa, vendidos para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos
02.03,0206.30.00,0206.4,02.07e0210.1daNCM;
IV produtos classificados nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, quando efetuada
por pessoa jurdica que industrialize ou revenda bens e produtos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da
NCM.
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
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NCM
RegimesEspeciais
REPES Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da

Informao.
Vendae/ouimportaodebensnovosdestinadosaodesenvolvimento,noPas,desoftwareedeserviosde
tecnologiadainformao,paraincorporaoaoseuativoimobilizado;
Venda e/ou importao de servios destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologiadainformaoeservios
RECAPRegimeEspecialdeAquisiodeBensdeCapitalparaEmpresasExportadoras.
Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para incorporao em seu
ativoimobilizado
REIDIRegimeEspecialdeIncentivosparaoDesenvolvimentodaInfraEstrutura.
Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, de materiais de
construo e de servios para utilizao ou incorporao em obras de infraestrutura destinadas ao ativo
imobilizado
Receitasdealugueldemquinas,aparelhos,instrumentoseequipamentosparautilizaoemobrasdeinfra
estruturaquandocontratadoporpessoajurdicabeneficiriadoREIDI
REPENECRegimeEspecialdeIncentivosparaoDesenvolvimentodeInfraestruturadaIndstriaPetrolferanas
RegiesNorte,NordesteeCentroOeste.
Venda/Importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de
construo,bemcomoserviosparautilizaoouincorporaonasobrasdeinfraestruturanasRegiesNorte,
NordesteeCentroOeste,nossetorespetroqumico,derefinodepetrleoedeproduodeamniaeuriaa
partirdogsnatural,paraincorporaoaoseuativoimobilizado.
REPORTORegimeTributrioparaIncentivoModernizaoeAmpliaodaEstruturaPorturia.
Vendasdelocomotivas,locotratores,tnderesevages,edetrilhosedemaiselementosdeviasfrreas,para
utilizaonaexecuodeserviosdetransportedemercadoriasemferrovias
Venda/Importaodemquinas,equipamentos,peasdereposioeoutrosbens,destinadosaoseuativo
imobilizadoparautilizaoexclusivaemportosnaexecuodeserviosdecarga,descargaemovimentaode
mercadorias,bemcomonaexecuodosserviosdedragagem,enosCentrosdeTreinamentoProfissional,na
execuodotreinamentoeformaodetrabalhadores
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Incio
Trmino
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300
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DescriodoProduto
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Cdigo
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300
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DescriodoProduto
NCM
RegimesEspeciais
RECOMPERegimeEspecialdeAquisiodeComputadoresparaUsoEducacional.
Prestaodeserviosevendadematriasprimaseprodutosintermediriosdestinadosindustrializaodos
equipamentosdestinadosaoPROUCA(ProgramaUmComputadorporAluno)
RETAERORegimeEspecialparaaIndstriaAeronuticaBrasileira.
Partes,peas,ferramentais,componentes,equipamentos,sistemas,subsistemas,insumosematriasprimas,
ou servios a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializaodasaeronavesclassificadasnaposio88.02daNCM.
Venda ou importao de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica,
assistnciatcnicaetransfernciadetecnologiadestinadosaempresasbeneficirias
RECOPARegimeEspecialdeTributaoparaConstruo,Ampliao,ReformaouModernizaodeEstdiosde
Futebol.
Venda no mercado interno ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,
materiaisdeconstruo,prestaodeservios,locaodemquinas,aparelhos,instrumentoseequipamentos
parautilizaoouincorporaonasobrasdeconstruo,ampliao,reformaoumodernizaodosestdiosde
futebolcomutilizaoprevistanaspartidasoficiaisdaCopadasConfederaesFIFA2013edaCopadoMundo
FIFA2014
ZFMZonaFrancadeManaus.
Importao de bens a serem empregados na elaborao de matriasprimas, produtos intermedirios e
materiais de embalagem destinados a emprego em processo de industrializao por estabelecimentos
industriaisinstaladosnaZFM.
Importao de matriasprimas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em
processodeindustrializaoporestabelecimentosindustriaisinstaladosnaZFM.
ZPEZonasdeProcessamentodeExportao.
ImportaesouaquisiesnomercadointernodebenseserviosporempresaautorizadaaoperaremZPE.
VendasrealizadasnomercadointernoparaaFifa,paraSubsidiriaFifanoBrasilouparaaEmissoraFonteda
Fifa, de mercadorias destinadas a uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da Copa das
ConfederaesFifa2013edaCopadoMundoFifa2014.
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Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
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Cdigo
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400
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DescriodoProduto
NCM
OutrosProdutosEServios
Receitas de Fretes e de transporte multimodal, contratadas por pessoa jurdica preponderantemente

exportadora,paratransportenomercadointernodeprodutoscomsuspensooudestinadosaExportao.
Vendadecanadeacar,classificadanaposio12.12daNomenclaturaComumdoMercosulNCM,efetuada
para pessoa jurdica produtora de lcool, inclusive para fins carburantes, tributada no regime de no
cumulatividade.
Vendadeleocombustvel,tipobunker,MFMarineFuel,classificadonocdigo2710.19.22,leocombustvel,
tipobunker,MGOMarineGsOil,classificadonocdigo2710.19.21eleocombustvel,tipobunker,ODM
leoDieselMartimo,classificadonocdigo2710.19.21,quandodestinadosnavegaodecabotagemede
apoioporturioemartimo,paraapessoajurdicapreviamentehabilitada
Acetonaclassificadanocdigo2914.11.00daTabeladeIncidnciadoImpostosobreProdutosIndustrializados
Tipi, destinada produo de monoisopropilamina (Mipa) utilizada na elaborao de defensivos
agropecuriosclassificadosnaposio38.08daTipi
402
403
404
405
Desperdcios,resduosouaparasdeplstico,depapeloucarto,devidro,deferroouao,decobre,denquel,
dealumnio,dechumbo,dezincoedeestanho,edemaisdesperdcioseresduosmetlicosdoCaptulo81da
Tipi
406
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39.15,47.07,
70.01,2.04,
74.04,75.03,
76.02,78.02,
79.02,80.02
e81
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Venda de produtos pessoa jurdica sediada no exterior, com contrato de entrega no territrio nacional, de
insumosdestinadosindustrializao,porcontaeordemdaencomendantesediadanoexterior,demquinase
veculosclassificadosnasposies87.01a87.05daTIPI
Vendasaempresasediadanoexterior,paraentregaemterritrionacional,dematerialdeembalagemaser
totalmenteutilizadosnoacondicionamentodemercadoriadestinadaexportaoparaoexterior
Vendademquinaseequipamentosclassificadosnaposio84.39,utilizadosnafabricaodepapis
destinadosimpressodejornaisoudepapisclassificadosnoscdigos4801.00.10,4801.00.90,4802.61.91,
4802.61.99,4810.19.39e4810.22.90,todosdaTipi,destinadosimpressodeperidicos,quandoosreferidos
bensforemadquiridosporpessoajurdicaindustrialparaincorporaoaoseuativoimobilizado
407
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Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
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Cdigo
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Cdigo
900
901
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DescriodoProduto
NCM
DemaisOperaesComSuspenso
DoaesemespcierecebidasporinstituiesfinanceiraspblicascontroladaspelaUnioedestinadasaaes
depreveno,monitoramentoecombateaodesmatamento,inclusiveprogramasderemuneraoporservios
ambientais,edepromoodaconservaoedousosustentveldosbiomasbrasileiros,naformaestabelecida
peloDecreton6.565,de15desetembrode2008
Outrasoperaescomsuspenso
Escriturao(Ms/Ano)
Incio
Trmino
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1.
Grupo100MatriasPrimas,ProdutosIntermediriosEMateriaisDeEmbalagem:
Cdigo101:art.40daLein10.865/04;
Cdigo102:art.40AdaLein10.865/04;
Cdigo103:art.12daLein11.945/09ePortariaConjuntaRFB/Secexn467,de25/03/10;
Cdigo104:art.12,1,I,daLein11.945/09ePortariaConjuntaRFB/Secexn467,de25/03/10;
Cdigo105:art.12,1,III,daLein11.945/09ePortariaConjuntaRFB/Secexn467,de25/03/10.
2.
Grupo200Agroindustria:
Cdigos201205:Art.9daLein10.925/04eINSRF660/04;
Cdigos207208:Art.32daLein12.058/09,alteradopeloart.50daLein12.350/10;
132
Cdigo209:Art.54daLein12.350/10.
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3.
Grupo300RegimesEspeciais
Cdigo301:Arts.1a11daLein11.196/05,Decreton5.712/06,Decreton5.713/06eINSRFn630/06;
Cdigo302:Arts.12a16daLein11.196/05,Decreton5.649/05,Decreton5.788/06,Decreton5.789/06eINSRFn605/06;
Cdigo303:Arts.1a5daLein11.488/07;Decreton6.144/07;INSRFn758/07;
Cdigo304:Arts.1a5daLein12.249/10;Decreton7.320/10;
Cdigo305:Arts.13a16daLein11.033/04,Decreton5.281/04;INSRFn477/04;
Cdigo306:Arts.7a14daLein12.249/10,Decreton7.243/10;
Cdigo307:Arts.29a33daLein12.249/10;
Cdigo308:Arts.17a21daLein12.350/10(conversodaMPn497)eDecreton7.319/10;
Cdigo309:Arts.14e14ALein10.865/04;
Cdigo310:Arts.6ALein11.508/07;
Cdigo311:Art.15daLein12.350/10.
Grupo400DemaisProdutosEServios:
Cdigo401:6A.doart.40daLein10.865/04;
Cdigo407:art.49daLein11.196/05;Decreton6.127/07;
Cdigo408:art.55daLein11.196/05;Decreton5.653/05,Decreton5.881/06eINSRFn675/06.
0XX1141771096e40633674
133
Pgina
4.
5.
Grupo900DemaisOperaesComSuspenso
Cdigo901:Lein11.828/08eDecreton6.565/08.
2.3.17 TABELAOUTROSPRODUTOSEOPERAESSUJEITOSALQUOTASDIFERENCIADAS(CST02):TABELAEXTERNAPUBLICADAPELARFB.
Cdigo
DescriodoProduto
100
PapelImune
Papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d, da Constituio da
Repblica,quandodestinadosimpressodeperidicos
101
Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS
0,8
3,2
0,8
3,2
Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino
01/2011
DescriodoProduto
200
201
ZonaFrancaDeManausEreasDeLivreComrcio
VendadeproduoprpriaporPJindustrialestabelecidanaZFM,para:
PJestabelecidanaZFM;
PJforadaZFMdesdequeestaapureascontribuiesnoregimedanocumulatividade
Vendadeproduoprpria,porPJindustrialestabelecidanaZFM,paraPJestabelecidaforada
ZFM:
que apura o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou
parcialmente,excludadoregimedeincidncianocumulativa
Vendadeproduoprpria,porPJindustrialestabelecidanaZFM,paraPJestabelecidaforada
ZFM:
queapureoimportoderendacombasenolucropresumido
quesejaoptantedoSIMPLES
rgosdaadministraofederal,estadual,distritalemunicipal.
203
0,65
4,6
Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino
01/2011
1,3
1,65
7,6
01/2011
1,3
01/2011
Pgina
202
Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS
134
Cdigo
0XX1141771096e40633674
200
204
Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre
ComrciodequetratamasLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulho
de1991,e8.256,de25denovembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode
1991,eaLeino8.857,de8demarode1994,para:
PJestabelecidanasrespectivasALCs;
PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no
cumulatividade
RevendaporpessoajurdicacomercialestabelecidanasreasdeLivreComrciodequetratam
asLeisnos7.965,de22dedezembrode1989,8.210,de19dejulhode1991,e8.256,de25de
novembrode1991,oart.11daLeino8.387,de30dedezembrode1991,eaLeino8.857,de
8demarode1994,para:
PJestabelecidanasrespectivasALCs;
PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no
cumulatividade
1991,eaLeino8.857,de8demarode1994,paraPJestabelecidaforadasrespectivasALCs
que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou
parcialmente,excludadoregimedeincidncianocumulativa
1991,eaLeino8.857,de8demarode1994,paraPJestabelecidaforadasrespectivasALCs:
rgosdaadministraofederal,estadual,distritalemunicipal
205
206
207
Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS
0,65
4,6
Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino
01/2011
0,65
0,65
01/2011
1,3
1,65
7,6
01/2011
1,3
01/2011
135
DescriodoProduto
Pgina
Cdigo
0XX1141771096e40633674
200
208
8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de
renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do
regimedeincidncianocumulativa
8demarode1994,paraPJestabelecidaforadasrespectivasALCs:
rgosdaadministraofederal,estadual,distritalemunicipal
INDUSTRIALIZAOPORENCOMENDA
Receitabrutaauferidapelapessoajurdicaexecutoradaencomendadeprodutosmonofsicos:
gasolinas,excetogasolinadeaviao,leodieselegsliquefeitodepetrleoGLPderivado
depetrleoedegsnatural
mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20,
8433.30.00,8433.40.00,8433.5,87.01,87.02,87.03,87.04,87.05e87.06
AutopeasrelacionadasnosAnexosIeIIdaLeino10.485,de2002
Produtosclassificadosnasposies40.11(pneusnovosdeborracha)e40.13(cmarasdear
deborracha)
Querosenedeaviao
Bebidasfriasdoart.58A,daLein10.833,de2003
OUTROSPRODUTOSEOPERAES
Subcontrataodetransportedecargas
Demaisprodutoseoperaessujeitosaalquotasdiferenciadas
209
300
301
900
901
999
Alquotasem%
Contribuio
Crdito
PIS COFINS
PIS
COFINS
1,3
0,65
Escriturao
(Ms/Ano)
Incio Trmino
01/2011
1,3
01/2011
1,65
7,6
01/2011
1,2375
5,7
01/2011
01/2011
136
DescriodoProduto
Pgina
Cdigo
0XX1141771096e40633674
1.
Grupo100PapelImune:
Cdigo101:Art.2,2dasLeisn10.637/02e10.833/03.
2.
Grupo200ZonaFrancadeManausereasdeLivreComrcio
Cdigos201a209:Art.2,5,6,17,23e24daLein10.833/03eArt.2,4,5,6,12,15e16daLein10.637/02.
3.
Grupo300IndustrializaoporEncomenda
Cdigo301:Lei11.051/04,art.10,2.
4.
Grupo900OutrosProdutoseOperaes
Cdigo901:Lei11.051/04,art.23.
Servios;
01:
AnimaisVivos;
02:
CarneseMiudezas,Comestveis;
03:
Peixesecrustceos,moluscoseoutrosinvertebradosaquticos
04:
Leiteelacticnios;ovosdeaves;melnatural;produtoscomestveisdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosem
outrosCaptulos
05:
Outrosprodutosdeorigemanimal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulos
06:
Plantasvivaseprodutosdefloricultura
07:
Produtoshortcolas,plantas,razesetubrculos,comestveis
Pgina
00:
137
3. TABELANCMNOMENCLATURACOMUMMERCOSUL.
0XX1141771096e40633674
Frutas;cascasdectricosedemeles
09:
Caf,ch,mateeespeciarias
10:
Cereais
11:
Produtosdaindstriademoagem;malte;amidosefculas;inulina;gltendetrigo
12:
Sementesefrutosoleaginosos;gros,sementesefrutosdiversos;plantasindustriaisoumedicinais;palhaseforragens
13:
Gomas,resinaseoutrossucoseextratosvegetais
14:
Matriasparaentranareoutrosprodutosdeorigemvegetal,noespecificadosnemcompreendidosemoutrosCaptulos
15:
Gorduraseleosanimaisouvegetais;produtosdasuadissociao;gordurasalimentareselaboradas;cerasdeorigemanimalou
vegetal;
16:
Preparaesdecarne,depeixesoudecrustceos,demoluscosoudeoutrosinvertebradosaquticos
17:
Acareseprodutosdeconfeitaria
18:
Cacauesuaspreparaes
19:
Preparaesbasedecereais,farinhas,amidos,fculasouleite;produtosdepastelaria
20:
Preparaesdeprodutoshortcolas,defrutasoudeoutraspartesdeplantas
21:
Preparaesalimentciasdiversas
22:
Bebidas,lquidosalcolicosevinagres
23:
Resduosedesperdciosdasindstriasalimentares;alimentospreparadosparaanimais
24:
Tabacoeseussucedneosmanufaturados
25:
Sal;enxofre;terrasepedras;gesso,calecimento
26:
Minrios,escriasecinzas
Pgina
08:
138
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Combustveisminerais,leosmineraiseprodutosdasuadestilao;matriasbetuminosas;cerasminerais
28:
Produtosqumicosinorgnicos;compostosinorgnicosouorgnicosdemetaispreciosos,deelementosradioativos,demetaisdas
terrasrarasoudeistopos
29:
Produtosqumicosorgnicos
30:
Produtosfarmacuticos
31:
Adubos(Fertilizantes)
32:
Extratostanantesetintoriais;taninoseseusderivados;pigmentoseoutrasmatriascorantes;tintasevernizes;mstiques;tintas
deescrever;
33:
leosessenciaiseresinides;produtosdeperfumariaoudetoucadorpreparadosepreparaescosmticas
34:
Sabes,agentesorgnicosdesuperfcie,preparaesparalavagem,preparaeslubrificantes,cerasartificiais,ceraspreparadas,
produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e
composiesparadentistasbasedegesso
35:
Matriasalbuminides;produtosbasedeamidosoudefculasmodificados;colas;enzimas
36:
Plvoraseexplosivos;artigosdepirotecnia;fsforos;ligaspirofricas;matriasinflamveis
37:
Produtosparafotografiaecinematografia
38:
Produtosdiversosdasindstriasqumicas
39:
Plsticosesuasobras
40:
Borrachaesuasobras
41:
Peles,excetoapeleteria(pelescomplo),ecouros
42:
Obrasdecouro;artigosdecorreeirooudeseleiro;artigosdeviagem,bolsaseartefatossemelhantes;obrasdetripa
43:
Peleteria(pelescomplo)esuasobras;peleteria(pelescomplo)artificial
Pgina
27:
139
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44:
Madeira,carvovegetaleobrasdemadeira
45:
Cortiaesuasobras
46:
Obrasdeespartariaoudecestaria
47:
Pastasdemadeiraoudeoutrasmatriasfibrosascelulsicas;papeloucartoparareciclar(desperdcioseaparas)
48:
Papelecarto;obrasdepastadecelulose,depapeloudecarto
49:
Livros,jornais,gravuraseoutrosprodutosdasindstriasgrficas;textosmanuscritosoudatilografados,planoseplantas
50:
Seda
51:
L,plosfinosougrosseiros;fiosetecidosdecrina
52:
Algodo
53:
Outrasfibrastxteisvegetais;fiosdepapeletecidosdefiosdepapel
54:
Filamentossintticosouartificiais;lminaseformassemelhantesdematriastxteissintticasouartificiais
55:
Fibrassintticasouartificiais,descontnuas
56:
Pastas("ouates"),feltrosefalsostecidos;fiosespeciais;cordis,cordasecabos;artigosdecordoaria
57:
Tapeteseoutrosrevestimentosparapavimentos(pisos),dematriastxteisNotas.
58:
Tecidosespeciais;tecidostufados;rendas;tapearias;passamanarias;bordados
59:
Tecidosimpregnados,revestidos,recobertosouestratificados;artigosparausostcnicosdematriastxteis
60:
Tecidosdemalha
61:
Vesturioeseusacessrios,demalha
62:
Vesturioeseusacessrios,excetodemalha
Pgina
140
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63:
Outrosartefatostxteisconfeccionados;sortidos;artefatosdematriastxteis,calados,chapuseartefatosdeusosemelhante,
usados;trapos
64:
Calados,polainaseartefatossemelhantes,esuaspartes
65:
Chapuseartefatosdeusosemelhante,esuaspartes
66:
Guardachuvas,sombrinhas,guardasis,bengalas,bengalasassentos,chicotes,rebenques,pingalinsesuaspartes
67:
Penasepenugempreparadasesuasobras;floresartificiais;obrasdecabelo
68:
Obrasdepedra,gesso,cimento,amianto,micaoudematriassemelhantes
69:
Produtoscermicos
70:
Vidroesuasobras
71:
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou
chapeadosdemetaispreciosos(plaqu),esuasobras;bijuterias;moedas
72:
Ferrofundido,ferroeao
73:
Obrasdeferrofundido,ferroouao
74:
Cobreesuasobras
75:
Nquelesuasobras
76:
Alumnioesuasobras
77:
(ReservadoparapossvelusofuturonoSistemaHarmonizado)
78:
Chumboesuasobras
79:
Zincoesuasobras
80:
Estanhoesuasobras
Pgina
141
0XX1141771096e40633674
Outrosmetaiscomuns;ceramais("cermets");obrasdestasmatrias
82:
Ferramentas,artefatosdecutelariaetalheres,esuaspartes,demetaiscomuns
83:
Obrasdiversasdemetaiscomuns
84:
Reatoresnucleares,caldeiras,mquinas,aparelhoseinstrumentosmecnicos,esuaspartes
85:
Mquinas,aparelhosemateriaiseltricos,esuaspartes;aparelhosdegravaooudereproduodesom,aparelhosdegravao
oudereproduodeimagensedesomemteleviso,esuasparteseacessrios
86:
Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de
sinalizaoparaviasdecomunicao
87:
Veculosautomveis,tratores,cicloseoutrosveculosterrestres,suasparteseacessrios
88:
Aeronaveseaparelhosespaciais,esuaspartes
89:
Embarcaeseestruturasflutuantes
90:
Instrumentos e aparelhos de ptica, de fotografia, de cinematografia, de medida, de controle ou de preciso; instrumentos e

aparelhosmdicocirrgicos;suasparteseacessrios
91:
Aparelhosderelojoariaesuaspartes
92:
Instrumentosmusicais;suasparteseacessrios
93:
Armasemunies;suasparteseacessrios
94:
Mveis; mobilirio mdicocirrgico; colches, almofadas e semelhantes; aparelhos de iluminao no especificados nem
compreendidos em outros Captulos; anncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras, luminosos e artigos semelhantes;
construesprfabricadas
95:
Brinquedos,jogos,artigosparadivertimentoouparaesporte;suasparteseacessrios
96:
Obrasdiversas
97:
Objetosdearte,decoleoeantigidades
0XX1141771096e40633674
Pgina
81:
142
SEO7
RELAODOSEMAILSCORPORATIVOS
No site do SPED (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/) e do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) esto

disponibilizadas,respectivamente,todasasinformaesnecessriasrelativasEFDPIS/Cofinserelativasaopreenchimentoecontedo
dosdocumentosfiscaisaseremescrituradosnosblocosCeD,respectivamente.Asdvidasdoscontribuintesemrelaosregrasgerais
daescrituraofiscaldigitaldoPIS/PasepedaCofinsequantosfuncionalidadesdoPVAdevemserencaminhadaspormeiodoservio
FaleConosconositedoSPED(oupeloemail:sped@receita.fazenda.gov.br),relacionandonoassuntoadivisodoSPEDaqueserefere
(EFD,ECD,NFe,etc).
143
Pgina
0XX1141771096e40633674
CAPITULOIII BLOCOS,REGISTROSECAMPOSEMDETALHES
ComentriosGerais
Bloco0
Abertura,IdentificaoeReferncias;
BlocoA:
DocumentosFiscaisServios(NoSujeitosaoICMS);
BlocoC:
DocumentosFiscaisIMercadorias(ICMS/IPI);
BlocoD:
DocumentosFiscaisIIServios(ICMS);
BlocoF:
DemaisDocumentoseOperaes;
BlocoM:
ApuraodaContribuioeCrditodoPIS/PasepedaCofins;
Bloco1:
ComplementodaEscriturao(SaldosdeCrditosedeRetenes,OperaesExtemporneaseOutras);
Bloco9:
ControleeEncerramentodoArquivoDigital.
144
Pgina
0XX1141771096e40633674
COMENTRIOSGERAIS
EmrelaoaoManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins,institudopeloAnexonicodoADECofisn34,de2010esuasalteraes,
foramacrescentadasnesteGuiaPrticoascolunasdeobrigatoriedadedepreenchimentodoscampos,comasespecificaesabaixo:
OSsignificaqueocampodevesersemprepreenchido.
Por exemplo: nos registros dos blocos A, C, D e F e nos

registros de apurao do bloco M todos os campos numricos especificados como obrigatrios devem ser preenchidos, com
valoresoucom0(zero);
ONsignificaqueocamponodepreenchimentoobrigatrio. Todavia, sempre que houver a informao para o campo, o
mesmodeveserpreenchido.
145
Pgina
0XX1141771096e40633674
BLOCO0
ABERTURA,IDENTIFICAOEREFERNCIAS
1 REGISTRO0000:ABERTURADOARQUIVODIGITALEIDENTIFICAODAPESSOAJURDICA
N
01
02
03
04
Campo
REG
COD_VER
TIPO_ESCRIT
IND_SIT_ESP
Descrio
Textofixocontendo0000.
Cdigodaversodoleiauteconformeatabela3.1.1.
Tipodeescriturao,sendo0Originale1Retificadora.
Indicadordesituaoespecial:0Abertura,1Ciso,2Fuso3Incorporaoe4
Encerramento.
NUM_REC_ANTERIOR Nmero do Recibo da Escriturao Anterior, a ser retificada. Utilizado quando
TIPO_ESCRITforiguala1
DT_INI
Datainicialdasinformaescontidasnoarquivo.
DT_FIN
Datafinaldasinformaescontidasnoarquivo.
NOME
Nomeempresarialdapessoajurdica
CNPJ
NmerodeinscriodoestabelecimentomatrizdapessoajurdicanoCNPJ.
UF
Sigladaunidadedafederaodapessoajurdica.
COD_MUN
Cdigodomunicpiododomicliofiscaldapessoajurdica,conformeatabelaIBGE
SUFRAMA
InscriodapessoajurdicanaSuframa
IND_NAT_PJ
Indicadordanaturezadapessoajurdica:
00Sociedadeempresriaemgeral,01Sociedadecooperativa,02Entidadesujeitaao
PIS/PasepexclusivamentecombasenaFolhadeSalrios;
IND_ATIV
Indicadordetipodeatividadepreponderante:
0 Industrial ou equiparado a industrial, 1 Prestador de servios, 3 Atividade
financeira,4Atividadeimobiliriae9Outros.
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
Tipo
C
N
N
Tam.
004*
003*
001*
Dec.
Obrig..
S
S
S
001*
044*
N
N
C
N
C
N
C
008*
008*
100
014*
002*
007*
009*
S
S
S
S
S
S
N
002*
001
146
Pgina
0XX1141771096e40633674
1.1.
DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS
Campo01: Registro.
ValorVlido:[0000]
|0000|
Campo02: CdigodaVersodoLeiaute.
ValorVlido:[002]
|002|
Preenchimento:
OcdigodaversodoleiauteinformadovalidadoconformeadatareferenciadanocampoDT_FIN;
VerificarnaTabelaVerso,item3.1.1doAnexonicodoADECofisn34,de28deoutubrode2010ealteraes;
Paraaverso1.01doProgramaValidadoreAssinador(PVA)daEFDPIS/Cofins,deveserinformadoocdigo002Validao:
Vlidoparaperodoinformado;
Aversodoleiauteinformadanoarquivodeverservlidanadatafinaldaescriturao(campoDT_FINdoregistro0000).
Campo03: TipodeEscriturao.
ValoresVlidos:
[0,1] |0|
Preenchimento:
Informarotipodeescrituraooriginalouretificadora;
ParaaentregadaEFDPIS/Cofinsdeverserutilizadooleiautevigentepocadoperododeapurao;
Paravalidaoetransmisso,aversodoProgramadeValidaoeAssinaturaPVAatualizada.
Campo04: IndicadordeSituaoEspecial.
[0,1,2,3e4];
|nihil|ouseja,seminformaesnestecampo;
Preenchimento:
Pgina
Estecamposomentedeveserpreenchidoseaescrituraofiscalsereferirsituaoespecialdecorrentede
abertura,ciso,fuso,incorporaoouencerramentodapessoajurdica.
147
ValoresVlidos:
0XX1141771096e40633674
Campo05: NmerodoRecibodaEscriturao.
ValoresVlidos:
[41caracteres]
|nihil|,seminformaes;
Preenchimento:
Estecamposomentedeveserpreenchidoquandoaescrituraofiscalsereferiraretificaodeescrituraojtransmitida,
originalouretificadora;
Nestecaso,deveapessoajurdicainformarnestecampoonmerodorecibodaescrituraoanterior,aserretificada.
Campo06: DataInicial
ValoresVlidos:
[ddmmaaa] |01012011|;
Validao:
Verificarseadatainformadanestecampopertenceaomesmoms/anodadatainformadanocampoDT_FIN;
Ovalorinformadodeveseroprimeirodiadomesmomsdereferenciadaescriturao,excetonocasodeabertura,
conformeespecificadonocampo04.
Preenchimento:
Informar a data inicial das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padro diamsano
(ddmmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao,taiscomo:.,/,;
Campo07: DataFinal.
ValoresVlidos:
[ddmmaaa] |31012011|;
Verificarseadatainformadanestecampopertenceaomesmoms/anodadatainformadanocampoDT_INI;
Ovalorinformadodeveseroltimodiadomsaqueserefereaescriturao,excetonoscasosdeencerramentode
atividades,fuso,cisoeincorporao.
Preenchimento: Informar a data final das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padro diamsano
Pgina
(ddmmaaaa),excluindosequaisquercaracteresdeseparao,taiscomo:.,/,.
148
Validao:
0XX1141771096e40633674
Campo08: NomeEmpresarialddaPessoaJurdica.
ValoresVlidos:
[100caracteres]
Preenchimento:
Informaronomeempresarialdapessoajurdicatitulardaescriturao.
|EMPRESAINDUSTRIALENCONTRODASAGUASLTDA|;
Campo09: CNPJdoEstabelecimentoMatriz;
ValoresVlidos:
Validao:
|00000111000106|
serconferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado.
Preenchimento:
N:
[NNNNNNNN0001NN]
InformaronmerodeinscriodocontribuintenocadastrodoCNPJ;
qualquernmerode0a9.
Campo10: UnidadedaFederao.
ValoresVlidos:
[deACaTO]
|PE| Pernambuco
Preenchimento:
Informarasigladaunidadedafederao(UF)doestabelecimentosede,responsvelpelaescrituraofiscal
digitaldoPIS/PasepedaCofins.
Campo11: CdigodoMunicpio(TabelaIBGE).
ValoresVlidos:
Validao:
[NNNNNNN],ousejaNNCdigodaUFeXXXXX,CdigodoMunicpio
|2611606|Recife;
OvalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE,possuindo7dgitos;
Preenchimento:Informarocdigodemunicpiododomicliofiscaldapessoajurdica,conformecodificaoconstantedaTabela
deMunicpiosdoIBGE.
[NNNNNNNNN]
Validao:
Serconferidoodgitoverificador(DV)donmerodeinscrionaSUFRAMA,seinformado;
|nihil|,seminformaes;
Preenchimento:InformarnestecampoainscriodapessoajurdicatitulardaescrituraonaSUFRAMAecasoapessoajurdica
notenhainscrionaSUFRAMAestecampodeveserinformadoembranco.
0XX1141771096e40633674
Pgina
ValoresVlidos:
149
Campo12: InscriodaPessoaJurdicanaSuframa.
Campo13: NaturezadaPessoaJurdica.
ValoresVlidos:[00,01,02]
|00|
Preenchimento:informaranaturezadapessoajurdica,conformeumdostrstiposabaixo:
00
01
02
Sociedadeempresriaemgeral;
Sociedadecooperativa;
EntidadesujeitaaoPIS/PasepexclusivamentecombasenaFolhadeSalrios.
Campo14: TipodeAtividadePreponderante.
ValoresVlidos:[0,1,2,3,4,9] |0|
Preenchimento: informar o indicador da atividade preponderante exercida pela pessoa jurdica no perodo da escriturao,
conformeumdostiposabaixo:
0Industrialouequiparadoaindustrial;
1Prestadordeservios;
2Atividadedecomrcio;
3Atividadefinanceira;
4Atividadeimobiliria;
9Outros
Casoapessoajurdicatenhaexercidomaisdeumadasatividadesacimarelacionadas,noperododaescriturao,deveocampo
serpreenchidocomocdigocorrespondenteatividadepreponderante.
150
Pgina
0XX1141771096e40633674
1.2
EXEMPLOSDEESCRITURAO
EmpresaIndustrialRegimeNoCumulativoCNPJ00000111/000106ENCONTRODASAGUASLTDA
IND01
INDUSTRIAL
NOCUMULATIVO
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
0000
002
01012011
31012011
EMPRESAINDUSTRIALENCONTRODASAGUAS
LTDA
00000111000106
PE
2611606
00
EmpresaComercialRegimeNoCumulativoCNPJ00000222/000104COMERCIALCUPUAULTDA
COM01
COMERCIAL
NOCUMULATIVO
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
0000
002
01012011
31012011
COMERCIALCUPUAULTDA
00000222000104
PE
2611606
00
EmpresadeServiosRegimeNoCumulativoCNPJ00000333/000110SERVIOSESPECIAISCOPA2014LTDA
SER01
SERVIOS
NOCUMULATIVO
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
0000
002
01012011
31012011
SERVIOSESPECIAISCOPA2014LTDA
00000333000110
PE
2611606
00
151
Pgina
0XX1141771096e40633674
MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0000.
152
Pgina
1.3
0XX1141771096e40633674
2. REGISTRO0001:ABERTURADOBLOCO0(REGISTROOBRIGATRIO)
N
01
02
2.1
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Indicadordemovimento:
0Blococomdadosinformadose1Blocosemdadosinformados.
Tipo
C
N
Tam
004*
001
Dec
Obrig.
S
S
ObservaesGerais:
Registroobrigatrio;
DevesergeradoparaaberturadoBloco0eindicasehinformaesprevistasparaestebloco;
Nvelhierrquico1;
Ocorrnciaum(porarquivo)
Campo01: Registro:
ValorVlido:[0001]
|0001|;
Campo02: IndicadordeMovimento:
ValorVlido:[0,1]
|0|.
153
Pgina
0XX1141771096e40633674
3. REGISTRO0100:DADOSDOCONTABILISTA(REGISTRONOOBRIGATRIO)
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
3.1
Campo
REG
NOME
CPF
CRC
CNPJ
CEP
END
NUM
COMPL
BAIRRO
FONE
FAX
EMAIL
COD_MUN
Descrio
Nomedocontabilista.
NmerodeinscriodocontabilistanoCPF.
NmerodeinscriodocontabilistanoConselhoRegionaldeContabilidade.
NmerodeinscriodoescritriodecontabilidadenoCNPJ,sehouver.
CdigodeEndereamentoPostal.
Logradouroeendereodoimvel.
Nmerodoimvel.
Dadoscomplementaresdoendereo.
Bairroemqueoimvelestsituado.
Nmerodotelefone.
Nmerodofax.
Endereodocorreioeletrnico.
Cdigodomunicpio,conformetabelaIBGE.
Tipo
C
C
N
C
N
N
C
C
C
C
C
C
C
N
Tam
004*
100
011*
015
014*
008*
060
060
060
10*
10*
007*
Dec
Obrig.
S
S
S
S
N
S
S
S
N
S
S
S
N
S
ObservaesGerais:
1.Registroobrigatrio,utilizadoparaidentificaodocontabilistaresponsvelpelaescrituraofiscaldaempresa,mesmoqueo
contabilistasejafuncionriodaempresaouprestadordeservio;
Nestesentido,casoapessoajurdicatenhamaisdeumcontabilistaresponsvelpelaescrituraofiscaldesuasoperaes,estes
devemserrelacionadosnoregistro0100;
0XX1141771096e40633674
Pgina
A,C,DeFsoescrituradasporestabelecimento;
154
2.Apesardascontribuiessociaisseremapuradasdeformacentralizadapeloestabelecimentomatriz,asinformaesdosBlocos
Nvelhierrquico: 2;
Ocorrncia: Vrios(porarquivo).
Campo01: Registro;
Valorvlido: [0100]
|0100|
Campo02: NomedoContabilista
ValorVlido:[Nome100caracteres]
Preenchimento:
|SEVERINORAMOSDASILVA|
informaronomedocontabilistaresponsvel
Campo03: CPFdoContabilista
ValorVlido:[NNNNNNNNNNN] |11111111383|;
Validao: Serconferidoodgitoverificador(DV)doCPFinformado
Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais
como:".","/","".
Campo04: CRCdoContabilista
ValorVlido:[15caracteresalfanumricos]
|1PE123456|
Preenchimento:informaronmerodeinscriodocontabilistanoConselhoRegionaldeContabilidadenaUFdoestabelecimento
sede.
Campo05: CNPJdoEscritriodeContabilidade
Validao:serconferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado.
Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio de contabilidade; no
informarcaracteresdeformatao,taiscomo:".","/","".
0XX1141771096e40633674
Pgina
Validao:
155
ValorVlido:[NNNNNNNN000NNN]em14caracteres;
Campo06: CEP
ValorVlido:[NNNNNNNN]
|51021000|
Preenchimento:informaronmerodoCdigodeEndereamentoPostalCEP,conformecadastronosCorreios.
Campos07,08,09e10: EndereodoContabilistaoudoEscritriodeContabilidade.
07:
|AVENIDABOAVIAGEM|
08:
|1234|
09:
||
10:
|BOAVIAGEM|
Campos11e12:
TelefoneeFaxdoContabilistaoudoEscritriodeContabilidade.
11:
|8134567890|
12:
|8134567891|
Preenchimento:
informaroendereodocontabilista/escritriodecontabilidade.
Campo13: EMaildoContabilistaoudoEscritriodeContabilidade
13:
|SEVERINO@ENCONTRODASAGUAS.COM.BR|
Preenchimento:informaroendereodecorreioeletrnicodocontabilista/escritriodecontabilidade.
Campo14: CdigodoMunicpiodoContabilista/EscritriodeContabilidade
ValorVlido:[NNNNNNN]
|2611606|,RecifePE
municpio),possuindo7dgitos.
Pgina
Preenchimento:informarocdigodomunicpiododomicliofiscaldocontabilista/escritriodecontabilidade.
156
Validao: ovalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE(combinaodocdigodaUFeocdigode
0XX1141771096e40633674
3.2
IND01
INDUSTRIAL
NOCUMULATIVO
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
0100
SEVERINO
RAMOS
DASILVA
11111111383
1PE123456
51021000
AVENIDABOAVIAGEM
1234
BOAVIAGEM
8134567890
8134567891
severino@encontrodasaguas.com.br
2611606
0XX1141771096e40633674
Pgina
157
3.3
4. REGISTRO0110:REGIMESDEAPURAODACONTRIBUIOSOCIALEDEAPROPRIAODECRDITO(REGISTROOBRIGATRIO)
tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (nocumulativo, cumulativo ou ambos os
regimes)noperododaescrituraoenocasodesujeioaoregimenocumulativo,serinformadotambmomtododeapropriao
docrditoincidentesobreoperaescomunsamaisdeumtipodereceitaadotadopelapessoajurdicaparaoanocalendrio.
N
01
REG
02
COD_INC_TRIB
03
IND_APRO_CRED
04
COD_TIPO_CONT
4.1
Campo
Descrio
Cdigoindicadordaincidnciatributrianoperodo:
1Escrituraodeoperaescomincidnciaexclusivamentenoregimenocumulativo;
2Escrituraodeoperaescomincidnciaexclusivamentenoregimecumulativo;
3Escrituraodeoperaescomincidncianosregimesnocumulativoecumulativo.
Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no caso de incidncia no
regimenocumulativo,sendo(COD_INC_TRIB=1ou3):
1Mtododeapropriaodiretae2Mtododerateioproporcional(ReceitaBruta)
CdigoindicadordoTipodeContribuioApuradanoPerodo
1ApuraodaContribuioExclusivamenteaAlquotaBsica
2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas (Diferenciadas e ou por Unidades de
MedidadeProduto)
Tipo
C
Tam
004*
Dec
Obrig.
S
001*
001*
001*
ObservaesGerais:
Registroobrigatrio:
somenteosregimesdeapuraoaquesesubmeteuapessoajurdicanoperododaescriturao;
Campo01: Registro.
ValorVlido:[0110]
|0110|
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Pgina
Ocorrnciaum(porarquivo);
158
Nvelhierrquico: 2;
Campo02: IncidnciaTributria
ValoresVlidos:
[1;2;3]
|1|
Preenchimento:indicarocdigocorrespondenteao(s)regime(s)deapuraodascontribuiessociaisaquesesubmeteapessoa
jurdicanoperododaescriturao:
Nocasodapessoasujeitarseapenasincidncianocumulativa,deveinformaroindicador1;
Nocasodapessoasujeitarseapenasincidnciacumulativa,deveinformaroindicador2;
Nocasodapessoasujeitarseaosdoisregimes(nocumulativoecumulativo),deveinformaroindicador3
Campo03: MtododeApropriaodoCrdito
ValoresVlidos:
[1;2] |2|
Estecampodeveserinformadonocasodapessoajurdicaapurarcrditosreferentesaoperaes(deaquisiesdebense
servios,custos,despesas,etc)vinculadosamaisdeumtipodereceita(nocumulativaecumulativa);
Estecampodevetambmserpreenchidonocasoemquemesmosesujeitandoapessoajurdicaexclusivamenteaoregime
nocumulativo,asoperaesgeradorasdecrditosejamvinculadasareceitasdenaturezasdiversas,decorrentesde:
o OperaestributadasnoMercadoInterno;
o OperaesnotributadasnoMercadoInterno(Alquotazero,suspenso,isenoenoincidncia);
o OperaesdeExportao.
NocasodapessoajurdicaadotaromtododaApropriaoDireta,parafinsdedeterminaodocrditovinculadoamaisde
umtipodereceita,informarnestecampooindicador1;
NocasodapessoajurdicaadotaromtododoRateioProporcionalcombasenaReceitaBruta,parafinsdedeterminaodo
crditovinculadoamaisdeumtipodereceita,informarnestecampooindicador2;
Nestecaso,aescrituraodoRegistro0111obrigatria.
Pgina
159
Preenchimento:
0XX1141771096e40633674
Campo04: TipodaContribuioApurada
ValoresVlidos:
[1;2] |1|
Preenchimento:
indicarocdigocorrespondenteaotipodecontribuioapuradanoperodo,asaber:
Indicador1: Contribuiesexclusivamentesalquotasbsicasde0,65%ou1,65%(PIS/Pasep)ede3%ou7,6%(Cofins);
Indicador2: Contribuiessalquotasespecficas,decorrentesde:
o Operaestributadasnoregimemonofsico(combustveis;produtosfarmacuticos,deperfumariaedetoucador;
veculos,autopeasepneus;bebidasfriaseembalagensparabebidas;etc.);
o Regimesespeciais(pessoajurdicaindustrialestabelecidanaZonaFrancadeManausounasreasdeLivreComrcio);
o Apessoajurdicasujeitaapuraodascontribuiessociaisaalquotasespecficasdeveinformaroindicador2
mesmoque,emrelaoaoutrasreceitas,sesubmetaalquotabsica.
0XX1141771096e40633674
160
Pgina
4.2
5. REGISTRO0111:TABELADERECEITABRUTAMENSALPARAFINSDERATEIODECRDITOSCOMUNS(OBRIGATRIOSE0110=2)
N
01
02
03
04
05
06
5.1
Campo
REG
REC_BRU_NCUM_TRIB_MI
REC_BRU_NCUM_NT_MI
REC_BRU_NCUM_EXP
REC_BRU_CUM
REC_BRU_TOTAL
Descrio
ReceitaBrutaNoCumulativaTributadanoMercadoInterno
ReceitaBrutaNoCumulativaNoTributadanoMercadoInterno
ReceitaBrutaNoCumulativaExportao
ReceitaBrutaCumulativa
ReceitaBrutaTotal
Tipo
C
N
N
N
N
N
Tam
004*
Dec
02
02
02
02
02
Obrig.
S
S
S
S
S
S
ObservaesGerais:
1.
Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada dapessoa jurdica,correspondenteao somatrio
dasreceitasauferidaspelosseusdiversosestabelecimentos,noperodomensaldaescriturao;
2.
Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na
validaooudeterminaodabasedeclculodecadatipodecrditoescrituradonosRegistrosM105(DetalhamentodaBasede
Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores
escrituradosnosBlocosA,C,DeFrepresentativosdeoperaescomdireitoacrditovinculadasamaisdeumtipode
receitas(CST53,54,55,56,63,64,65e66)
Nvelhierrquico: 3;
Campo01: Registro
[0111]
|0111|
Pgina
ValorVlido:
161
Ocorrncia: 1:1
0XX1141771096e40633674
Campo02: RBNCTributadasnoMercadoInterno
ValorVlido:|4000000,00|
Preenchimento:
Totaldareceitabrutaauferidanomercadointerno,vinculadasareceitastributadasnoregimenocumulativo:
Alquotasbsicasde1,65%(PIS/Pasep)ede7,6%(Cofins);
Alquotasprpriasdoregimemonofsico(diferenciadase/ouporunidademedidadeproduto);
Outrasalquotasespecficas.
Campo03: RBNCNoTributadasnoMercadoInterno
Preenchimento:
Valortotaldareceitabrutaauferidanomercadointernopelapessoajurdica,vinculadasavendasefetuadas
comsuspenso,iseno,alquotazeroounoincidnciadascontribuiessociais.
Campo04: RBNCExportaeseEquiparadas
Preenchimento:
Valortotaldareceitabrutaauferidarelativaaoperaesde:
Exportaodemercadoriasparaoexterior;
Prestaodeserviospararesidentesoudomiciliadosnoexterior,cujopagamentorepresenteingressodedivisas;
Vendasaempresacomercialexportadoracomofimespecficodeexportao.
Campo05: RBCumulativas ||
Preenchimento:
Valortotaldareceitabrutaauferida,vinculadaareceitastributadasnoregimecumulativo(0,65%e3%).
Preenchimento:
Totaldareceitabrutaauferidanoperodo(somatriodosvaloresinformadosnoscampos02,03,04e05;
Validao: Asomadosvaloresdoscampos02,03,04e05deveserigualaovalorinformadonestecampo.
0XX1141771096e40633674
Pgina
162
Campo05: RBTotal
5.2
IND01
01
0111
02
4000000,00
INDUSTRIAL
03
1000000,00
04
5000000,00
05
0,00
NOCUMULATIVO
06
10000000,00
|0111|4000000,00|1000000,00|5000000,00|0,00|10000000,00|
163
Pgina
5.3
0XX1141771096e40633674
6. REGISTRO0140:TABELADECADASTRODEESTABELECIMENTO(REGISTROOBRIGATRIO)
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
6.1
Campo
REG
COD_EST
NOME
CNPJ
UF
IE
COD_MUN
IM
SUFRAMA
Descrio
Cdigodeidentificaodoestabelecimento
Nomeempresarialdoestabelecimento
NmerodeinscriodoestabelecimentonoCNPJ.
Sigladaunidadedafederaodoestabelecimento.
InscrioEstadualdoestabelecimento,secontribuintedeICMS.
Cdigodomunicpiododomicliofiscaldoestabelecimento,conformeatabelaIBGE
InscrioMunicipaldoestabelecimento,secontribuintedoISS.
InscriodoestabelecimentonaSuframa
Tipo
C
C
C
N
C
C
N
C
C
Tam
004*
060
100
014*
002*
014
007*
009*
Dec
Obrig.
S
N
S
S
S
N
S
N
N
ObservaesGerais:
1.
Registrodepreenchimentoobrigatrioparaoestabelecimentomatrizdapessoajurdica.
2.
Emrelaoaosdemaisestabelecimentosdapessoajurdica,esteregistrodeveserpreenchidoapenasparaosquetenham
auferidoreceitas,sujeitasounoincidnciadecontribuiosocial,quetenharealizadooperaesgeradorasdecrditosouque
tenhasofridoretenesnafontenoperodo;
3.
Deveserescrituradoumregistro0140paracadaestabelecimentoqueseenquadrenascondiesdeobrigatoriedade.
Nvelhierrquico: 2
Ocorrncia: Vrios(porarquivo)
0XX1141771096e40633674
Pgina
4.
164
CasonotenhaoestabelecimentoincorridoemquaisquerdasoperaespassveisderegistronosBlocosA,C,DouFno
perodo da escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado
registroreferenteaomesmo.
Campo01: Registro
ValorVlido:[0140]
|0140|
Campo02: CdigodeIdentificao
ValorVlido:|UNIDADE01|e|UNIDADE02|
Preenchimento:
informeoidentificadordoestabelecimentosendoinformados
Estainformaodelivreatribuiodaempresa
Campo03: Nome
ValorVlido:|UNIDADECENTRAL|e|UNIDADEIPUTINGA|
Preenchimento:informeonomeempresarialdoestabelecimento,casoestesejadistintodonomeempresarialdapessoajurdica.
Campo04: CNPJ
ValorVlido:|00000111000106|e|00000111000289|
Preenchimento:
InformaronmerodeinscriodoestabelecimentonocadastrodoCNPJ
Validao:serconferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado
Campo05: UF
ValorVlido:|PE|
Preenchimento:Informarasigladaunidadedafederao(UF)doestabelecimento
Campo06: InscrioEstadual
Validao: validaaInscrioEstadualdeacordocomaUFinformadanocampoCOD_MUN(doisprimeirosdgitosdocdigode
municpio).
0XX1141771096e40633674
Pgina
Preenchimento:Informarnestecampoainscrioestadualdoestabelecimento,casoexistente.;
165
ValorVlido:|123456789111|e|123456789222|
Campo07: CdigodoMunicpio
ValorVlido:|2611606|e|2611606|
Preenchimento:
Informar o cdigo de municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme codificao constante da
TabeladeMunicpiosdoIBGE
Validao: ovalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE,possuindo7dgitos
Campo08: InscrioMunicipal
ValorVlido:||
Preenchimento:Informarnestecampoainscriomunicipaldoestabelecimento,casoexistente
Campo09: Suframa
ValorVlido:||
Preenchimento:InformarnestecampoainscriodapessoajurdicatitulardaescrituraonaSUFRAMA;
CasoapessoajurdicanotenhainscrionaSUFRAMAestecampodeveserinformadoembranco
Validao:serconferidoodgitoverificador(DV)donmerodeinscrionaSUFRAMA,seinformado.
6.2
01
02
INDUSTRIAL
03
04
NOCUMULATIVO
05
06
07
08
09
UNIDADE01
UNIDADECENTRAL
00000111000106
PE
123456789111
2611606
0140
UNIDADE02
UNIDADEIPUTINGA
00000111000289
PE
123456789222
2611606
Pgina
0140
166
IND01
0XX1141771096e40633674
6.3
0XX1141771096e40633674
Pgina
167
7. REGISTRO0150:TABELADECADASTRODOPARTICIPANTE(NOOBRIGATRIO)
Temporfinalidaderelacionarecadastrartodososparticipanteseclientesquetenhamrealizadooperaes.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
7.1
Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS
CNPJ
CPF
IE
COD_MUN
SUFRAMA
END
NUM
COMPL
BAIRRO
Descrio
Cdigodeidentificaodoparticipantenoarquivo.
Nomepessoalouempresarialdoparticipante.
Cdigodopasdoparticipante,conformeatabelaindicadanoitem3.2.1.
CNPJdoparticipante.
CPFdoparticipante.
InscrioEstadualdoparticipante.
Cdigodomunicpio,conformeatabelaIBGE
NmerodeinscriodoparticipantenaSuframa
Logradouroeendereodoimvel
Nmerodoimvel
Dadoscomplementaresdoendereo
Bairroemqueoimvelestsituado
Tipo
C
C
C
N
N
N
C
N
C
C
C
C
C
Tam
004*
060
100
005
014*
011*
014
007*
009*
060
060
060
Dec
Obrig.
S
S
S
S
N
N
N
S
N
N
N
N
N
ObservaesGerais:
1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e de
prestao/contrataodeserviosrelacionadasnaescrituraofiscaldigital,noperodo;
3.Nocasoderegistrosrepresentativosdeoperaesdevendasaconsumidorfinal(NotaFiscaldeVendasaConsumidorFinal),
inclusiveosemitidosporECF,noprecisamserinformadososcamposCNPJeCPF;
0XX1141771096e40633674
Pgina
osparticipantesrelacionadosemoperaesextemporneas(decontribuiese/oucrditos)noBloco1;
168
2.TodososparticipantesinformadosnosregistrosdosBlocosA,C,DouFdevemserrelacionadosnesteRegistro0150,bemcomo
4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas
estrangeiras;
Nvelhierrquico: 3;
Ocorrncia: N
Campo01: Registro.
ValorVlido:[0150]
Campo02: CdigodeIdentificao
Validao:Ocdigodeparticipante,campoCOD_PART,delivreatribuiodoestabelecimento,observadoodispostonoitem
2.4.2.1.doManualdeOrientaodoLeiautedaEFDPIS/Cofins(ADECofisn34/2010);
Preenchimento:
informarocdigodeidentificaodoparticipantenoarquivo;
EstatabelapodeconterCOD_PARTerespectivoregistro0150comdadosdoprpriocontribuinteinformante,quandoapresentar
documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de
produtossadosparavendaambulanteouanegociarforadoestabelecimento);
Campo03: Nome.
ValorVlido[100caracteresalfanumricos]
Campo04: CdigodoPas.
Preenchimento:informarocdigodopas,conformetabelaindicadanoitem3.2.1doManualdeOrientaodoLeiautedaEFD
PIS/Cofins(ADECofisn34/2010);
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for
estabelecidoouresidentenoBrasil(01058ou1058).
0XX1141771096e40633674
Pgina
esquerda);
169
O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente
Campo05: CNPJ.
Preenchimento:informaronmerodoCNPJdoparticipante;noinformarcaracteresdeformatao,taiscomo:".","/","".Se
COD_PAISdiferentedeBrasil,ocamponodeveserpreenchido;
Validao:conferidoodgitoverificador(DV)doCNPJinformado;
Obrigatoriamenteumdoscampos,CPFouCNPJ,deverserpreenchido.
Campo06: CPF.
Preenchimento:informaronmerodoCPFdoparticipante;noutilizaroscaracteresespeciaisdeformatao,taiscomo:.,/,
;
SeCOD_PAISdiferentedeBrasil,ocamponodeveserpreenchido;
Validao:conferidoodgitoverificador(DV)doCPFinformado;
Obrigatoriamenteumdoscampos,CPFouCNPJ,deverserpreenchido;
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04
estiverpreenchidocom01058ou1058(Brasil).
Campo07: InscrioEstadual.
Validao:validaaInscrioEstadualdeacordocom aUFinformadanocampoCOD_MUN(doisprimeirosdgitosdocdigode
municpio).
Campo08: CdigodoMunicpio.
Validao:ovalorinformadonocampodeveexistirnaTabeladeMunicpiosdoIBGE(combinaodocdigodaUFedocdigode
ObrigatriosecampoCOD_PAISforiguala01058ou1058(Brasil).Seforexterior,informarcampovaziooupreenchercomo
cdigo9999999.
Pgina
170
municpio),possuindo7dgitos;
0XX1141771096e40633674
Campo09: Suframa
Preenchimento:informaronmerodeInscriodoparticipantenaSUFRAMA,sehouver;
Validao:conferidoodgitoverificador(DV)donmerodeinscrionaSUFRAMA,seinformado.
Campo10a13:
EndereodoParticipante:
10:
Logradouroeendereodoimvel;
11:
Nmerodoimvel;
12:
Dadoscomplementaresdoendereo;
13:
Bairroemqueoimvelestsituado.
7.2
01
02
INDUSTRIAL
03
04
05
NOCUMULATIVO
06
07
08
09
10
11
12
13
CLIENTE01
ABCLTDA
01058
00000444000127
111222333444
2611606
RUAVERMELHO
123
INDUSTRIAL
0150
CLIENTE02
CBALTDA
01058
00000555000133
444333222111
2611606
RUAAZUL
123
BOAVIAGEM
0150
CLIENTE03
JOSEDASILVA
01058
11111100268
2601706
RUAVERDE
321
CENTRO
0150
CLIENTEEX01
MICKEYMOUSEINC
02496
123,ORLANDOFLUSA
0150
FORN01
JOSEEFILHOSLTDA
01058
00000666000140
123456789000
3548708
RUACAPRICHOSO
123
RUDGERAMOS
0150
FORN02
MARIAEFILHOSLTDA
01058
88888001000165
444333222111
3548708
RUAALMIRANTEBARROSO
123
RUDGERAMOS
0150
PREST01
MANUTENOLTDA
01058
00000777000156
2611606
RUAGARANTIDO
123
INDUSTRIAL
0150
FORN03
EMPRESAX
01058
44444001000109
321456654001
2509701
RUAQUALQUER
321
CENTRO
Pgina
0150
171
IND01
0XX1141771096e40633674
7.3
a)
Cliente01
172
Pgina
0XX1141771096e40633674
b)
Cliente02
173
Pgina
0XX1141771096e40633674
c)
ClienteEX01
174
Pgina
0XX1141771096e40633674
Forn01
175
Pgina
d)
0XX1141771096e40633674
8 REGISTRO0190:IDENTIFICAODASUNIDADESDEMEDIDA(NOOBRIGATRIO)
N
01
02
03
8.1
Campo
REG
UNID
DESCR
Descrio
Textofixocontendo"0190"
Cdigodaunidadedemedida
Descriodaunidadedemedida
Tipo
C
C
C
Tam
004*
006
Dec
Obrig.
S
S
S
DETALHESNOPREENCHIEMNTODOSCAMPOS
ObservaesGerais:
Campo01
Nvelhierrquico: 3;
Ocorrncia: 1:N
ValorVlido:[0190]
Campo02: Informarocdigocorrespondenteunidadedemedidautilizadanoarquivodigital;
Campo03: Validao:nopoderoserinformadososcamposUNIDeDESCRcomomesmocontedo.
0XX1141771096e40633674
176
Pgina
8.2
9 REGISTRO0200:TABELADEIDENTIFICAODOITEM(PRODUTOSESERVIOS)NOOBRIGATRIO
08
09
10
11
COD_NCM
EX_IPI
COD_GEN
COD_LST
Descrio
Cdigodoitem
Descriodoitem
Representaoalfanumricodocdigodebarradoproduto,sehouver.
Cdigoanteriordoitemcomrelaoltimainformaoapresentada.
Unidadedemedidautilizadanaquantificaodeestoques.
TipodoitemAtividadesIndustriais,ComerciaiseServios:
00MercadoriaparaRevenda;
01MatriaPrima;
02Embalagem;
03ProdutoemProcesso;
04ProdutoAcabado;
05Subproduto;
06ProdutoIntermedirio;
07MaterialdeUsoeConsumo;
08AtivoImobilizado;
09Servios;
10Outrosinsumos;
99Outras
CdigodaNomenclaturaComumdoMercosul
CdigoEX,conformeaTIPI
Cdigodognerodoitem,conformeaTabela4.2.1.
CdigodoservioconformelistadoAnexoIdaLeiComplementarFederaln116/03.
12
ALIQ_ICMS
AlquotadeICMSaplicvelaoitemnasoperaesinternas
07
Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA
COD_ANT_ITEM
UNID_INV
TIPO_ITEM
Tipo
C
C
C
C
C
C
Tam
004
060
060
006
Dec
Obrig.
S
S
S
N
N
N
002*
C
C
N
N
008
003
002*
004
N
N
N
N
006
02
177
N
01
02
03
04
05
06
Pgina
0XX1141771096e40633674
9.1
ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 3;
Ocorrncia:
1:N
Campo01:
ValorVlido:
[0200]
Campo02:
Preenchimento:
Informarcomcdigosprpriosdoinformantedoarquivoositensdasoperaesdeentradasdemercadorias
ouaquisiesdeservios,bemcomodasoperaesdesadasdemercadoriasouprestaesdeservios.OCdigodoItemdever
serpreenchidocomasinformaesutilizadasnaltimaocorrnciadoperodo.
Campo03:
Preenchimento:
So vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as operaes
abaixo,desdequenodestinadaposteriorcirculaoouapropriaonaproduo:
Campo04: CdigodeBarradoProduto;
Campo05: CdigoAnterior;
Pgina
178
1Deaquisiode"materiaisparauso/consumo"quenogeremdireitosacrditos;
2Quediscriminemporgneroaaquisioouvendadebensincorporadosaoativoimobilizadodaempresa;
3Quecontenhamosregistrosconsolidadosrelativosaoscontribuintescomatividadeseconmicasdefornecimentode
energiaeltrica,defornecimentodeguacanalizada,defornecimentodegscanalizadoedeprestaodeserviode
comunicaoetelecomunicaoquepodero,acritriodoFisco,utilizarregistrosconsolidadosporclassedeconsumopara
representarsuassadasouprestaes.
0XX1141771096e40633674
Campo06:
Validao: Existindoinformaonestecampo,estadeveexistirnoregistro0190,campoUNID,respectivo.
Campo07:
ValoresVlidos:
[00,01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,99];
Preenchimento:
00MercadoriaparaRevenda:
produtoadquiridocomercializao;
01MatriaPrima: amercadoriaquecomponha,fsicae/ouquimicamente,umprodutoemprocessoouprodutoacabadoe
quenosejaoriundadoprocessoprodutivo. AmercadoriarecebidaparaindustrializaoclassificadacomoTipo01,pois
nodecorredoprocessoprodutivo,mesmoquenoprocessodeproduoseproduzamercadoriasimilarclassificadacomo
Tipo03;
03ProdutoemProcesso: oprodutoquepossuaasseguintescaractersticas,cumulativamente:oriundodoprocesso
produtivo;e,preponderantemente,consumidonoprocessoprodutivo. Dentreosprodutosemprocessoestincludoo
produtoresultantecaracterizadocomoretornodeproduo(videconceitoderetornodeproduoabaixo);
04ProdutoAcabado:
oprodutoquepossuaasseguintescaractersticas,cumulativamente:oriundodoprocesso
produtivo;produtofinalresultantedoobjetodaatividadeeconmicadocontribuinte;eprontoparasercomercializado;
05Subproduto:
oprodutoquepossuaasseguintescaractersticas,cumulativamente:oriundodoprocessoprodutivoe
noobjetodaproduoprincipaldoestabelecimento;temaproveitamentoeconmico;noseenquadrenoconceitode
produtoemprocesso(Tipo03)oudeprodutoacabado(Tipo04);
06ProdutoIntermedirio:aqueleque,emboranoseintegrandoaonovoproduto,forconsumidonoprocessode
industrializao;
07MaterialdeUsoeConsumo,08AtivoImobilizado,09Servios,10OutrosInsumose99Outras.
Pgina
179
Informarotipodoitemaplicvel.Nassituaesdeummesmocdigodeitempossuirmaisdeumtipodeitem
(destinao),deveserinformadootipodemaiorrelevnciaedeveserinformadaadestinaoinicialdoproduto,considerandose
osconceitos:
0XX1141771096e40633674
Campo08:
Preenchimento:
obrigatrioinformaroCdigoNCM,deacordocomoDecreton6.006/06para:
Asempresasindustriaiseequiparadasaindustrial,referenteaositenscorrespondentesssuasatividadesfins;
Aspessoasjurdicas,inclusivecooperativas,queproduzammercadoriasdeorigemanimalouvegetal(agroindstria),
referenteaositenscorrespondentessatividadesgeradorasdecrditopresumido;
Asempresasquerealizaremoperaesdeexportaoouimportao;
Asempresasatacadistasouindustriais,referentesaositensrepresentativosdevendasnomercadointernocomalquotazero,
suspenso,isenoounoincidncia,nassituaesemquealegislaotributriaatribuaobenefcioaumcdigoNCM
especfico.
NasdemaissituaesoCampo08(NCM)nodepreenchimentoobrigatrio.
9.2
02
0200
PROD01
0200
03
NOCUMULATIVO
04
05
06
07
08
09
10
11
12
LIQUIDIFICADORES
PROD01
UNIDADES
04
85094010
85
17
PROD02
LIQUIDIFICADORESEMPROCESSO
PROD02
UNIDADES
03
85094010
85
17
0200
COMP01
MOTORESELETRICOS
COMP01
UNIDADES
04
85012000
85
17
0200
INS01
COMPONENTESELETRICOS
INS01
UNIDADES
01
85024090
85
17
0200
INS02
COMPONENTESELETRNICOS
INS02
UNIDADES
01
85177010
85
17
0200
INS03
PARAFUSOS
INS03
QUILOS
10
73181500
73
17
0200
INS04
EMBALAGENS
INS04
UNIDADES
02
48195000
48
17
0200
INSSERV01
SERVIODEENGENHARIA
INSSERV01
HORAS
09
3101
0200
INSFRETE1
SERVIOSDETRANSPORTE
INSFRETE1
Vazio
09
17
0XX1141771096e40633674
180
01
INDUSTRIAL
Pgina
IND01
9.3
a)
Exemplo01
181
Pgina
0XX1141771096e40633674
b)
Exemplo02
182
Pgina
0XX1141771096e40633674
10 REGISTRO0205:ALTERAODOITEM(REGISTRONOOBRIGATRIO)
Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja
modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item,
deverserinformadanoprimeiroperodoemquehouvermovimentaodoitem.
Dever ser ainda informado quando ocorrer alterao na codificao do produto e no podem ser informados dois ou mais
registroscomsobreposiodeperodos.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DESCR_ANT_ITEM
DT_INI
DT_FIM
COD_ANT_ITEM
Descrio
Descrioanteriordoitem
Datainicialdeutilizaodadescriodoitem
Datafinaldeutilizaodadescriodoitem
Cdigoanteriordoitemcomrelaoltimainformaoapresentada.
Tipo
C
C
N
N
C
Tam
004*
008*
008*
060
Dec
Obrig.
O
O
O
O
O
10.1 DETALHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS
Observaes:
Nvelhierrquico4;
Ocorrncia1:N
Campo01
Campo02
Preenchimento:preencheradescrioanteriordoitem,aqualfoisubstitudapelainformaoconstantenoregistropai0200.
Pgina
183
ValorVlido:[0205]
0XX1141771096e40633674
Campo03
Preenchimento:informaradatainicialdeutilizaodadescrioanteriordoitem.Validao:ovalorinformadonocampodeveser
umadatavlidanoformatoddmmaaaa.
Campo04
Preenchimento:informaroperodofinaldeutilizaodadescrioanteriordoitem.
Validao:ovalorinformadonocampodeveserumadatavlidaobedecidooformatoddmmaaaa.
OvalorinformadonocampodevesermenorqueovalornocampoDT_FINdoregistro0000.
11 REGISTRO0206:CDIGODEPRODUTOCONFORMETABELAANP(COMBUSTVEIS)
EsteregistrotemporobjetivoinformarocdigocorrespondenteaoprodutoconstantenaTabeladaAgnciaNacionaldePetrleo
(ANP) para os produtos denominados Combustveis e deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e
distribuidoresdecombustveis
N
01
02
Campo
REG
COD_COMB
Descrio
Cdigodocombustvel,conformetabelapublicadapelaANP
Tipo
C
C
Tam
004
Dec
ObservaesGerais:
184
Nvelhierrquico: 4
Ocorrncia: 1:1
Pgina
Campo01:
ValorVlido:[0206]
0XX1141771096e40633674
Campo02:
Preenchimento:utilizarocdigodocombustvel,conformeTabeladeProdutosparaCombustveis/Solvente(Tabela12decdigos
de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme disponibilizado no endereo
http://www.anp.gov.br/simp/index/htm.
Validao:ovalorinformadonocampodeveexistirnatabeladaANP.Ocdigodocombustveldeveestvinculadoaocdigodo
item (Campo 07 do Registro 0200) e obrigatrio quando o produto se referir a combustveis e o informante do arquivo for
produtor,importadoroudistribuidordecombustvel
12 REGISTRO0208:CDIGODEGRUPOSPORMARCACOMERCIALREFRI(BEBIDASFRIAS)CONFORMEDECRETON6.707/08.
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes, guas,
preparaescompostasnoalcolicas,etc),optantedoRegimeEspecialdeApuraodaContribuioparaoPIS/PasepedaCofinspor
litrodeproduto,conformeasalquotasespecficasporprodutoemarcascomerciaisestabelecidaspeloPoderExecutivo,nostermosda
Lein10.833,de2003.
02
03
04
Campo
REG
COD_TAB
COD_GRU
MARCA_COM
Descrio
CdigoindicadordaTabeladeIncidncia,conformeAnexoIIIdoDecreton6.707/08:
01TabelaI,02TabelaII03TabelaIII04TabelaIV05TabelaV
06TabelaVI07TabelaVII08TabelaVIII09TabelaIX10TabelaX
11TabelaXI12TabelaXII
Cdigodogrupo,conformeAnexoIIIdoDecreton6.707/08.
MarcaComercial
Tipo
C
Tam
004*
Dec
002
C
C
002
060
185
N
01
Pgina
0XX1141771096e40633674
ObservaesGerais:
ORegimeEspecialdeapuraodaContribuioparaoPIS/PasepedaCofins,pormarcacomercial,objetodeinformaoneste
registro,estregulamentadopeloDecreton6.707,de2008,publicadonoD.O.Ude24/12/2008;
Nvelhierrquico: 4;
Ocorrncia:
1:1
Campo01
ValorVlido:[0208]
Campo02
Preenchimento: informar o cdigo correspondente Tabela de Referncia em que se enquadra a bebida, sujeita ao regime
especialdetributao(REFRI);
Valoresvlidos:[01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11e12].
Campo03
Preenchimento:
informar o cdigo do grupo correspondente marca comercial da bebida, conforme relao constante no
AnexoIIIdoDecreton6.707,de2008.
Campo04
Preenchimento:informaramarcacomercialdabebida,conformerelaoconstantenastabelasdoAnexoIIIdoDecreton6.707,
Na hiptese em que determinada marca comercial no estiver expressamente listada no Anexo III, ser adotado o menor valor
dentreoslistadosparaotipodeprodutoaquesereferir.
Pgina
186
de2008;
0XX1141771096e40633674
13 REGISTRO0400:TABELADENATUREZADAOPERAO/PRESTAO
Observaroseguinte:
a)
Esteregistrotemporobjetivocodificarostextosdasdiferentesnaturezasdaoperao/prestaodiscriminadasnosdocumentos
fiscais;
b)
Estacodificaoesuasdescriessolivrementecriadasemantidaspelocontribuinte;
c)
EsteregistronoserefereaCFOP;
d)
AlgumasempresasutilizamoutraclassificaoalmdasapresentadosnosCFOP;
e)
Estacodificaopermiteinformarestesagrupamentosprprios;
f)
NopodemserinformadosdoisoumaisregistroscomomesmocdigonocampoCOD_NAT.
N
Campo
01 REG
02 COD_NAT
03 DESCR_NAT
Descrio
Cdigodanaturezadaoperao/prestao
Descriodanaturezadaoperao/prestao
Tipo
C
C
C
Tam
004
010
Dec
ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 3eOcorrncia:
1:N
Campo02: Preenchimento:informarocdigodanaturezadaoperao/prestao;
Pgina
Campo03: Preenchimento:informaradescriodanaturezadaoperao/prestao.
187
Campo01: ValorVlido:[0400]
0XX1141771096e40633674
13.2 MODELODAFICHADOPVAREGSITRO0400
14 REGISTRO0450:TABELADEINFORMAOCOMPLEMENTARDODOCUMENTOFISCAL
Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao
fiscal.EstasinformaesconstamnocampoDadosAdicionaisdosdocumentosfiscais,sendoquenestacodificaoesuasdescries
so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campoCOD_INF. Devero constar todas as informaes complementares de interesse da Administrao Tributria, existentes nos
documentosfiscais.
188
Exemplo:noscasosdedocumentosfiscaisdeentradas,informarasrefernciasaumoutrodocumentofiscal.
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
01
02
03
Campo
REG
COD_INF
TXT
Descrio
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal.
Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, inclusive espcie de
normaslegais,podernormativo,nmero,capitulao,dataedemaisrefernciaspertinentescom
indicaoreferentesaotributo.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
006
Dec
ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 3;
Ocorrncia: 1:N
Campo01:
ValorVlido:[0450].
Campo02:
Preenchimento: informar o cdigo da informao complementar, conforme for utilizado nos documentos fiscais constantes nos
demaisblocos.
Campo03:
Preenchimento:
189
preencher com o texto constante no documento fiscal, como por exemplo: o nmero e data do ADE que
permitearealizaodevendacomsuspensoparaempresapreponderantementeexportadoraearespectivaindicaodabase
legal
Pgina
0XX1141771096e40633674
14.2 MODELODAFICHADOPVAREGISTRO0450
15 REGISTRO0500:PLANODECONTASCONTBEIS
Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Escriturao
Contbil,relacionadassoperaesrepresentativasdereceitas,tributadasouno,edoscrditosapuradosenopodemserinformados
doisoumaisregistroscomamesmacombinaodecontedonoscamposDT_ALTeCOD_CTA.
190
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
01
02
03
Campo
REG
DT_ALT
COD_NAT_CC
04
05
06
07
08
09
IND_CTA
NVEL
COD_CTA
NOME_CTA
COD_CTA_REF
CNPJ_EST
Descrio
Textofixocontendo0500
Datadaincluso/alterao
Cdigodanaturezadaconta/grupodecontas:
01Contasdeativo,02Contasdepassivo;03Patrimniolquido;04Contasderesultado;
05Contasdecompensao;09Outras.
Indicadordotipodeconta:SSinttica(grupodecontas)eAAnaltica(conta).
Nveldacontaanaltica/grupodecontas.
Cdigodacontaanaltica/grupodecontas.
Nomedacontaanaltica/grupodecontas.
CdigodacontacorrelacionadanoPlanodeContasReferenciado,publicadopelaRFB.
CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no campo COD_CTA ser especfica de
umestabelecimento.
Tipo
C
N
C
Tam
004*
008*
002*
Dec
Obrig.
S
S
S
N
C
C
C
N
001*
005
060
060
060
014*
S
S
S
S
N
N
ObservaesGerais:
Devemserinformadasnoregistro0500apenasascontasquesejamrelacionadasemregistrodosblocosA,C,DeF;
NvelHierrquico: 2;
Ocorrncia: Vrios(porarquivo)
Campo01:
Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ".",
"/","";
Validao: adatanopodesermaiorqueaconstantenocampoDT_FIN.
0XX1141771096e40633674
Pgina
Campo02:
191
ValorVlido:[0500]
Campo03:
ValoresVlidos:[01,02,03,04,05,09];
Campo04:
ValoresVlidos:[S,A]
Campo05:
Preenchimento:informarnestecampoonveldacontaanalticaousintticainformadanoCampo06.Onmerocorrespondente
aonveldacontadevesercrescenteapartirdaconta/grupodemenordetalhamento(Ativo,Passivo,etc.).
Campo06:
Preenchimento:informarnestecampoocdigodacontaanalticaousintticautilizadanaEscrituraoContbildapessoajurdica.
Campo07:
Preenchimento:informarnestecampoonomedacontaanalticaousintticautilizadanaEscrituraoContbildapessoajurdica.
Campo08:
Preenchimento: registro de preenchimento opcional, no que deve ser informado o cdigo da conta correlacionada no Plano de
ContasReferenciado,publicadapelaReceitaFederaldoBrasil.
Campo09:
Preenchimento: No caso da conta informada no registro ser referente a um estabelecimento especifico da pessoa jurdica,
informarnestecampooCNPJdoestabelecimentoaqueserefereacontacadastrada
192
Pgina
0XX1141771096e40633674
15.2 EXEMPLOSDEESCRITURAO
IND01
INDUSTRIAL
02
03 04
0500
0101XXXX
01
0500
0101XXXX
01
0500
0101XXXX
0500
05
06
07
08
09
ATIVO
11
CIRCULANTE
1.01
01
114
TRIBUTOSARECUPERAR
1.01.05
0101XXXX
01
114.05
CREDITOSNOCUMULATIVOS
1.01.05.05
0500
0101XXXX
01
114.05.01
PIS/PASEP
1.01.05.05.90
0500
0101XXXX
01
114.05.02
COFINS
1.01.05.90
0500
0101XXXX
04
RESULTADOLQUIDODOEXERCCIO
0500
0101XXXX
04
31
RECEITAOPERACIONALLQUIDA
3.01.01.01
0500
0101XXXX
04
311.
RECEITAOPERACIONALBRUTA
3.01.01.01.01
0500
0101XXXX
04
311.01
RECEITASEMREGRASGERAIS
0500
0101XXXX
04
311.01.01
REVENDASDEMERCADORIAS
0500
0101XXXX
04
311.01.01.01
REVENDASNOMERCADOINTERNO
3.01.01.01.01.03.00
0500
0101XXXX
04
311.01.01.02
REVENDASNOMERCADOEXTERNO
3.01.01.01.01.01.01
0500
0101XXXX
04
311.01.01.03
REVENDASPARAEQUIPARADASAEXPORTAO
3.01.01.01.01.01.02
193
01
NOCUMULATIVO
Pgina
0XX1141771096e40633674
INDUSTRIAL
NOCUMULATIVO
02
03 04
05
06
07
08
09
0500
0101XXXX
04
311.01.02
VENDADEPRODUTOS
0500
0101XXXX
04
311.01.02.01
VENDADEPRODUTOSNOMERCADOINTERNO
3.01.01.01.01.02.00
0500
0101XXXX
04
311.01.02.02
VENDADEPRODUTOSNOMERCADOEXTERNO
3.01.01.01.01.01.01
0500
0101XXXX
04
311.01.02.03
VENDADEPRODUTOSPARAEQUIPARADASAEXPORTAO
3.01.01.01.01.01.02
0500
0101XXXX
04
311.01.03
PRESTAODESERVIOS
0500
0101XXXX
04
311.01.03.01
PRESTAODESERVIOSNOMERCADOINTERNO
3.01.01.01.01.04.00
0500
0101XXXX
04
311.01.03.02
PRESTAODESERVIOSNOMERCADOEXTERNO
3.01.01.01.01.01.03
0500
0101XXXX
04
311.01.04
ALUGUEISHABITUAIS
0500
0101XXXX
311.01.04.01
ALUGUEISHABITUAISNOMERCADOINTERNO
3.01.01.01.01.06.00
0500
0101XXXX
04
311.01.05
OUTRASRECEITAS
0500
0101XXXX
04
311.01.05.01
OUTRASRECEITASOPERACIONAISNOMERCADOINTERNO
3.01.01.01.01.07.00
0500
0101XXXX
04
32
CUSTOS
0500
0101XXXX
04
321
CUSTOS
0500
0101XXXX
04
321.01.
CUSTOS
0500
0101XXXX
04
321.01.01
CUSTODASMERCADORIASREVENDIDAS
0500
0101XXXX
04
321.01.01.01
CUSTODASMERCADORIASREVENDIDAS
3.01.01.03.03.00.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02
CUSTODOSPRODUTOSVENDIDOS
0500
0101XXXX
04
321.01.02.01
MATRIAPRIMACONSUMIDA
5.01.01.01.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.02
MATERIALDEEMBALAGEM
5.01.01.01.00
Pgina
01
194
IND01
0XX1141771096e40633674
IND01
INDUSTRIAL
NOCUMULATIVO
01
02
04 04
05
06
07
08
09
0500
0101XXXX
04
321.01.02.03
OUTROSMATERIAIS
5.01.01.01.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.04
SERVIOSFRETES
5.01.01.90.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.05
SERVIOSENGENHARIADEPRODUO
5.01.01.19.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.06
SERVIOSOUTROS
5.01.01.19.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.07
ARRENDAMENTOMERCANTILOPERACIONAL
5.01.01.15.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.08
ENCARGOSDEDEPRECIAO,AMORTIZAO
5.01.01.16.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.09
ENERGIAELTRICACONSUMIDAPRODUO
5.01.01.90.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.10
GUACONSUMIDAPRODUO
5.01.01.90.00
0500
0101XXXX
04
321.01.02.10
OUTROSINSUMOS
5.01.01.90.00
0500
0101XXXX
04
321.01.03
CUSTODOSSERVIOSPRESTADOS
0500
0101XXXX
04
321.01.03.03
OUTROSMATERIAIS
5.01.03.02.00
0500
0101XXXX
04
321.01.03.05
SERVIOSESPECIALIZADOS
5.01.03.19.00
0500
0101XXXX
04
321.01.03.07
ARRENDAMENTOMERCANTILOPERACIONAL
5.01.03.15.00
0500
0101XXXX
04
321.01.03.08
ENCARGOSDEDEPRECIAO,AMORTIZAO
5.01.03.16.00
0500
0101XXXX
04
321.01.03.09
ENERGIAELTRICACONSUMIDAPRODUO
5.01.03.90.00
0500
0101XXXX
04
321.01.03.10
GUACONSUMIDAPRODUO
5.01.03.90.00
195
Pgina
0XX1141771096e40633674
IND01
INDUSTRIAL
NOCUMULATIVO
01
02
03 04
05
06
07
08
09
0500
0101XXXX
03
34
DESPESASERECEITASOPERACIONAIS
0500
0101XXXX
03
341
DESPESASCOMERCIAIS
0500
0101XXXX
341.01
DESPESASCOMERCIAIS
0500
0101XXXX
341.01.05
DESPESASCOMERCIAIS
0500
0101XXXX
341.01.05.01
FRETESOPERAESDEVENDAS
3.05.01.07.01.33.90
0500
0101XXXX
341.01.05.02
ARMAZENAGEMOPERAESDEVENDAS
3.05.01.07.01.33.90
0500
0101XXXX
03
342
DESPESASADMINISTRATIVAS
0500
0101XXXX
342.01.
DESPESASADMINISTRATIVAS
0500
0101XXXX
342.01.04.
DESPESASDEOCUPAO
0500
0101XXXX
342.01.04.01
ALUGUEISDEIMVEISLOCADORESPESSOASJURDICAS
3.05.01.07.01.18.00
0500
0101XXXX
342.01.04.02
ENERGIAELTRICACONSUMIDANAADMINISTRAO
3.05.01.07.01.33.90
0500
0101XXXX
342.01.09.
OUTRASDESPESASADMINISTRATIVAS
0500
0101XXXX
342.01.09.01
ALUGUEISDEMQUINASEEQUIPAMENTOS
3.05.01.07.01.18.00
196
Pgina
0XX1141771096e40633674
a)
InclusoNvel1
Ativo
ResultadoLquidodoExerccio
197
InclusoNvel1:
0XX1141771096e40633674
Pgina
b)
c)
InclusoNvel2:
ResultadoReceitaOperacionalLquida
InclusoNvel2:
ResultadoCustos
Pgina
198
d)
0XX1141771096e40633674
e)
InclusoNvel3:
ResultadoCustos
InclusoNvel4:
ResultadoCustos
Pgina
199
f)
0XX1141771096e40633674
g)
InclusoNvel5:
ResultadoCustodosProdutosVendidos
InclusoNvel6:
ResultadoCustodosProdutosVendidosAnaltico
Pgina
200
h)
0XX1141771096e40633674
16 REGISTRO0600:CENTRODECUSTOS
Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados nos registros de operaes e documentos
escrituradosnaEFDPIS/Cofinsenopodemserinformadosdoisoumaisregistroscomamesmacombinaodecontedonoscampos
DT_ALTeCOD_CCUS.
N
01
02
03
04
Campo
REG
DT_ALT
COD_CCUS
CCUS
Descrio
Datadaincluso/alterao.
Cdigodocentrodecustos.
Nomedocentrodecustos.
Tipo
C
N
C
C
Tam
004*
008*
060
060
Dec
Obrig.
ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 2;
Campo01: ValorVlido:[0600]
Campo02:
Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ".",
"/","";
Validao:adatanopodesermaiorqueaconstantenocampoDT_FIN.
Campo04: Preenchimento:informarnestecampoonomedocentrodecustosreferenciadonosregistrosdaEFDPIS/Cofins.
Pgina
201
Campo03: Preenchimento:informarnestecampoocdigodocentrodecustosreferenciadonosregistrosdaEFDPIS/Cofins.
0XX1141771096e40633674
17 REGISTRO0990:ENCERRAMENTODOBLOCO0REGISTROOBRIGATRIO
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_0
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBloco0
Tipo
C
N
Tam
004
Dec
17.1 DETAHESNOPREENCHIMENTODOSCAMPOS
ObservaesGerais:
Pgina
202
Registroobrigatrio.Nvelhierrquico1Ocorrnciaumporarquivo
0XX1141771096e40633674
BLOCOA:DOCUMENTOSFISCAISSERVIOS(NOSUJEITOSAOICMS)
AsoperaesaseremescrituradasnosregistrosdoBlocoAcorrespondemsoperaesdeprestaodeservios(Receitas)e/ou
decontrataodeservios(custosedespesasgeradorasdecrditos)quenoestoescrituradasnosregistrosconstantesnosBlocosC,D
eF. AsoperaesdeserviosescrituradasnosBlocosC,DeFnodevemserinformadasnoBlocoA.
Na hiptese de dispensa da emisso de notas fiscais de servios, em decorrncia de legislao ou ato municipal, documentos
equivalentesseroaceitosnaescriturao,devendoserinformadosnoBlocoF(registroF100),independentedaLeiimporounoforma
especial a esses documentos equivalentes. Para a adequada validade dos mesmos, esses documentos devem ser de idoneidade
indiscutveleconteroselementosdefinidoresdaoperao.
Noscasosemquestopoderemosassociarestebloconasseguintessituaes:
a)
EmpresaEncontrodasAguas:
Utilizacomoinsumososservosdeengenharia;
b)
EmpresaCupuau: apesardetomarserviosdemanutenodemquinas,nopodeaproveitaroscrditos;
c)
EmpresaServiosEspeciais:
prestaservios(NFAvulsas)eutilizaservioscomoinsumos.
1. REGISTROA001:ABERTURADOBLOCOA
N
01
02
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Textofixocontendo"A001"
0Blococomdadosinformadose1Blocosemdadosinformados
Tipo
C
C
Dec
Obrig.
S
S
203
Tam
004*
001
Pgina
0XX1141771096e40633674
1.1
ObservaesGerais:
Registrodeescrituraoobrigatria;
Nvelhierrquico: 1;
Ocorrncia: umporarquivo.
Campo01: ValorVlido:
[A001].
Campo02:
ValoresVlidos:
[0,1];
Validao: Seovalordestecampoforiguala1(um),somentepodemserinformadososregistrosdeaberturaeencerramento
dobloco.Seovalornestecampoforiguala0(zero),deveserinformadopelomenosumregistroalmdosregistrosdeabertura
eencerramentodobloco.
2. REGISTROA010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTOOBRIGATRIO
Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos
fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro A010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado
operaesdeprestaooudecontrataodeservios,medianteemissodedocumentofiscal,quedevamserescrituradasnoBlocoA.
O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser
identificadonoRegistroA010.
Campo
REG
CNPJ
Descrio
TextofixocontendoA010
NmerodeInscriodoestabelecimentonoCNPJ
Tipo
C
C
0XX1141771096e40633674
Tam
004*
014*
Dec
Obrig.
S
S
Pgina
N
01
02
204
ParacadaestabelecimentocadastradoemA010,deveserinformadonosregistrosdenvelinferior(RegistrosFilho)asoperaes
prpriasdeprestaooudecontrataodeservios,medianteemissodedocumentofiscal,nomercadointernoouexterno.
2.1
ObservaesGerais
Registroobrigatrio(seIND_MOViguala0,emA001);
Nvelhierrquico: 2;
[A010].
Campo02:
Preenchimento: informar o nmero doCNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a quesereferem as operaes passveis de
escrituraonestebloco;
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est
cadastradonoRegistro0140.
3. REGISTROA100:DOCUMENTONOTAFISCALDESERVIO
Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na escriturao, referente prestao ou
contrataodeservios,queenvolvamaemissodedocumentosfiscaisestabelecidospelosMunicpios,eletrnicosouempapel.
b)
ParacadaregistroA100,obrigatoriamentedeveserapresentado,pelomenos,umregistroA170.
c)
Nopodemserinformados,paraummesmodocumentofiscal,doisoumaisregistroscomamesmacombinaodevaloresdos
camposformadoresdachavedoregistro.Achavedesteregistro:
Para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo
COD_PART,campoCOD_SIT,campoSERecampoNUM_DOC;
Paradocumentoscomcampo(IND_EMITigual0(zero)emissoprpria:campoIND_OPER,campoIND_EMIT,campoCOD_SIT,
campoSERecampoNUM_DOC.
0XX1141771096e40633674
Pgina
a)
205
Nesteregistro,devemserobservadasasseguintessituaes:
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Campo
REG
IND_OPER
Descrio
Indicadordotipodeoperao:
0ServioContratadopeloEstabelecimentoe1ServioPrestadopeloEstabelecimento.
IND_EMIT
Indicadordoemitentedodocumentofiscal:0Emissoprpriae1EmissodeTerceiros
COD_PART
Cdigodoparticipante(campo02doRegistro0150):
doemitentedodocumento,nocasodeemissodeterceiros;
doadquirente,nocasodeserviosprestados.
COD_SIT
Cdigodasituaododocumentofiscal:00Doctoregulare02Doctocancelado
SER
Sriedodocumentofiscal
SUB
Subsriedodocumentofiscal
NUM_DOC
Nmerododocumentofiscal
CHV_NFSE
Chave/CdigodeVerificaodanotafiscaldeservioeletrnica
DT_DOC
Datadaemissododocumentofiscal
DT_EXE_SERV
DatadeExecuo/ConclusodoServio
VL_DOC
Valortotaldodocumento
IND_PGTO
Indicadordotipodepagamento:0vista,1Aprazoe9Sempagamento.
VL_DESC
Valortotaldodesconto
VL_BC_PIS
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP
VL_PIS
ValortotaldoPIS
VL_BC_COFINS ValordabasedeclculodaCOFINS
VL_COFINS
ValortotaldaCOFINS
VL_PIS_RET
ValortotaldoPISretidonafonte
VL_COFINS_RET ValortotaldaCOFINSretidonafonte.
VL_ISS
ValordoISS
Tipo
C
Tam
004*
Dec
Obrig.
S
001*
001*
060
N
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
002*
020
020
009
060
008*
008*
001*
02
02
02
02
02
02
02
02
02
S
N
N
S
N
S
N
S
S
N
S
S
S
S
N
N
N
206
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.1
ObservaesGerais:
1. Devem ser informadas no Registro A100as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscalno seja
objetodeescrituraonosBlocosC,DeF;
2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais
(serviosprestados)edoscrditos(servioscontratados)deveserinformado,emrelaoacadaitemrelacionadonodocumento,
noregistroFilhoA170;
3.Casoapessoajurdicatenhacontratadoserviospessoafsicaoujurdicadomiciliadanoexterior,comdireitoacrditonas
formasprevistasnaLein10.865,de2004,devepreencheroRegistroA120paravalidaraapuraodocrdito;
4.Casoapessoajurdicatenharealizadooperaesdeprestaodeserviooudecontrataodeservioscomdireitoacrdito,
semaemissodeNotaFiscaldeServioespecificaoudocumentointernacionalequivalente(nocasodeservioscontratadoscom
pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro F100,
detalhandooscamposnecessriosparaavalidaodascontribuiessociaisoudoscrditos.
Nvelhierrquico: 3
Ocorrncia1:N
Campo01:
ValorVlido:
[A100]
Campo02:
ValoresVlidos:[0,1];
indicarotipodaoperao,conformeoscdigosdepreenchimentodocampo.Nocasodeserviocontratado
informarovalor0enocasodeprestaodeserviosinformarovalor1
Pgina
207
Preenchimento:
0XX1141771096e40633674
Campo03:
Preenchimento:consideramsedeemissoprpriasomenteosdocumentosfiscaisemitidospeloestabelecimentoinformadoem
A010;
Documentosemitidosporoutrosestabelecimentos,aindaquedamesmaempresa,devemserconsideradoscomodocumentos
emitidosporterceiros.
Campo04:
Validao: ovalorinformadodeveexistirnocampoCOD_PARTdoregistro0150.
Campo05:
ValoresVlidos:[00,02]
Campo06:
Preenchimento:
informarasriedodocumentofiscalaqueserefereoitem.
Campo07:
Preenchimento:
informarasubsriedodocumentofiscalaqueserefereoitem,casoconstenodocumento.
Campo08:
Validao:Informaronmerodanotafiscaloudocumentointernacionalequivalente.Ovalorinformadonocampodevesermaior
que0(zero).
Preenchimento:
Nestecampodeveserinformadoachaveoucdigodeverificao,nocasodenotafiscaldeservioeletrnica.
Pgina
208
Campo09:
0XX1141771096e40633674
Campo10:
Preenchimento:informaradatadeemissododocumentofiscal,noformatoddmmaaaa,excluindosequaisquercaracteresde
separao,taiscomo:.,/,
Validao:ovalorinformadonocampodevesermenorouigualaovalordocampoDT_FINdoregistro0000.
Campo11:
Preenchimento:
Informaradatadeexecuooudaconclusodoservio;
Nocasodenoconstarnodocumentofiscaladatadaexecuo/conclusodoserviocontratado,ouestanoserconhecidapela
pessoajurdica,informaradatadeemissododocumentofiscaloudoltimodiadaescriturao,conformeocaso;
Nocasodeservioscontratadoscujaexecuototal/conclusovenhaaocorreremperodoposterioraodaescriturao,comonos
contratos de longo prazo, pode ser informado neste campo a data correspondente data de laudo tcnico que certifique a
porcentagemexecutadaemfunodoprogressofsicodaempreitadaouproduo;
Validao:estecampodevesermenorouigualaovalordocampoDT_FINdoregistro0000.
Campo12:
Preenchimento:
informarovalortotaldodocumentofiscal.
Campo13:
Preenchimento:
informarotipodepagamentopactuado,independentedopagamentoocorreremperodoanterior,noprprio
perodoouemperodoposterioraoderefernciadaescriturao;
Valoresvlidos:
[0,1,9]
Informarnestecampoovalordodescontodiscriminadonodocumentofiscal.
Campo15:
Preenchimento:
InformarnestecampoovalordabasedeclculodoPIS/Pasepreferenteaodocumentofiscal.
0XX1141771096e40633674
Pgina
Preenchimento:
209
Campo14:
Campo16:
Preenchimento:
InformarovalortotaldoPIS/Pasep(dbitooucrdito)referenteaodocumentofiscal;
Validao: AsomadosvaloresdocampoVL_PISdosregistrosfilhosA170deveserigualaovalorinformadonestecampo.
Campo17:
Preenchimento:
InformarnestecampoovalordabasedeclculodaCofinsreferenteaodocumentofiscal.
Campo18:
Preenchimento:
InformarovalortotaldaCofins(dbitooucrdito)referenteaodocumentofiscal.
Validao: AsomadosvaloresdocampoVL_COFINSdosregistrosfilhosA170deveserigualaovalorinformadonestecampo.
Campo19:
Preenchimento:
InformarovalordoPIS/Pasepretidonafontecorrespondenteaosserviosconstantesnodocumentofiscal
Ainformaoconstantedodocumentonoserutilizadanaapuraodascontribuies(videregistroF600),sendodenatureza
meramenteinformativa.
Campo20:
Preenchimento:
InformarovalordaCofinsretidanafontecorrespondenteaosserviosconstantesnodocumentofiscal
Ainformaoconstantedodocumentonoserutilizadanaapuraodascontribuies(videregistroF600),sendodenatureza
meramenteinformativa.
Campo21:
Preenchimento:
InformarovalordoISSreferenteaosserviosconstantesnodocumentofiscal.
210
Pgina
0XX1141771096e40633674
SERVIOSCONTRATADOSCOMDIREITOAOCRDITONOCUMULATIVO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Campo
REG
IND_OPER
IND_EMIT
COD_PART
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_NFSE
DT_DOC
DT_EXE_SERV
VL_DOC
IND_PGTO
VL_DESC
VL_BC_PIS
VL_PIS
VL_BC_COFINS
VL_COFINS
VL_PIS_RET
VL_COFINS_RET
VL_ISS
A100
0
0
PREST01
00
A
001001
07/01/2011
06/01/2011
100.000,00
1
10.000,00
90.000,00
1.485,00
90.000,00
6.840,00
585,00
2.700,00
MATRIZ
A100
0
0
PREST01
00
A
001002
14/01/2011
13/01/2011
90.000,00
1
9.000,00
81.000,00
1.336,50
81.000,00
6.156,00
526,50
2.430,00
A100
0
0
PREST01
00
A
001003
21/01/2011
20/01/2011
80.000,00
1
8.000,00
72.000,00
1.188,00
72.000,00
5.472,00
468,00
2.160,00
FILIAL
A100
0
0
PREST01
00
A
001004
28/01/2011
27/01/2011
70.000,00
1
7.000,00
63.000,00
1.039,50
63.000,00
4.788,00
409,50
1.890,00
211
Pgina
3.2
0XX1141771096e40633674
LinhasemTXT:
EstabelecimentoMatriz
|A010|00000111000106|
|A100|0|0|PREST01|00|A||001001||07012011|06012011|100000,00|1|10000,00|90000,00|1485,00|90000,00|6840,00|585,00|2700,00||
|A100|0|0|PREST01|00|A||001002||14012011|13012011|90000,00|1|9000,00|81000,00|1336,50|81000,00|6156,00|526,50|2430,00||
|A100|0|0|PREST01|00|A||001003||21012011|20012011|80000,00|1|8000,00|72000,00|1188,00|72000,00|5472,00|468,00|2160,00||
LinhasemTXT:
EstabelecimentoFilial
|A010|00000111000289|
|A100|0|0|PREST01|00|A||001004||28012011|27012011|70000,00|1|7000,00|63000,00|1039,50|63000,00|4788,00|409,50|1890,00||
3.3
MODELODAFICHADOPVAREGISTROA100
Asinformaesemregraseroextradasdiretamentedobancodedadosdocontribuinte,medianteacriaodearquivos.txt,de
acordo com o leiaute, cujas informaes podero ser acessadas na Escriturao Fiscal Eletrnica PIS/Cofins para fins de vizualizao
individualdecadaarquivoA100,porNotaFiscaldeServiodeSada(geracontribuio)oudeEntrada(geracrditonocumulativo),
nasformasprevistanalei.
As informaes dispostas no PVA, podem ser alteradas, ou se for o caso inclusas novas situaes, mas alertamos que na
eventualidade de inmeras notas, o mais prudente ser a correo direta nos sistemas de apoio gerencial (ERP Enterprise Resource
Planning),gerandoumnovoarquivoem.TXTenovamentepostosemvalidao.
OacessosernasseguintesoperaesnoPVA:
AbaEscriturao:SPEDEscrituraoPISCofinsDigital:
212
Pgina
0XX1141771096e40633674
InformaesdosEstabelecimentos:
00.000.111/000106UNIDADECENTRAL:
o DocumentosFiscaisdeSadas/Prestaes:
NFdeServios(A100):
Pgina
213
ExemplodeNotaFiscalEmitida
0XX1141771096e40633674
o DocumentosFiscaisdeEntradas/Aquisies:
NFdeServios(A100):
Pgina
214
EstabelecimentoMatrizNF1001
0XX1141771096e40633674
215
Pgina
0XX1141771096e40633674
216
Pgina
0XX1141771096e40633674
EstabelecimentoFilialNF1004
Pgina
217
0XX1141771096e40633674
4. REGISTROA110:COMPLEMENTODODOCUMENTOINFORMAOCOMPLEMENTARDANF
EsteregistrotemporobjetivoidentificarosdadoscontidosnocampoInformaesComplementaresdaNotaFiscal,quesejamde
interessedoFiscoouconformedisponhaalegislao,equeestejamexplicitamentecitadasnodocumentoFiscal,taiscomo:formade
pagamento,localdaprestao/execuodoservio,operaorealizadacomsuspensodascontribuiessociais,etc.
Nopodemserinformadosparaummesmodocumentofiscal,doisoumaisregistroscomomesmocontedonocampoCOD_INF.
N
01
02
03
4.1
Campo
REG
COD_INF
TXT_COMPL
Descrio
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal(Campo02doRegistro0450)
InformaoComplementardoDocumentoFiscal
Tipo
C
C
C
Tam
004*
006
Dec
Obrig
S
S
N
ObservaesGerais:
Nvelhierrquico: 4
Ocorrncia: 1:N
Campo01:
ValorVlido:
[A110]
Campo02:
Campo03:
InformaoCpmplementar.
Pgina
218
Validao: ovalorinformadonocampodeveexistirnoregistro0450Tabeladeinformaocomplementar.
0XX1141771096e40633674
RegistroA110Sada
219
RegistroA110Entrada
Pgina
1.3
0XX1141771096e40633674
5. REGISTROA111:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03
5.1
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Identificaodoprocessoouatoconcessrio
Indicadordaorigemdoprocesso:1JustiaFederal;3SecretariadaReceitaFederaldo
Brasile9Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
015
001*
Dec
Obrig
S
S
S
ObservaesGerais:
1.
Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a
adoodetratamentotributrio(CST),basedeclculooualquotadiversadaprevistanalegislao.Tratase
de
informao
essencialaserprestadanaescrituraoparaaadequadavalidaodascontribuiessociaisoudoscrditosnaescrituraofiscal
digitaldoPIS/PasepedaCofins;
2.
UmavezprocedidaescrituraodoRegistroA111,deveapessoajurdicagerarosregistros1010ou1020referentes
aodetalhamentodoprocessojudicialoudoprocessoadministrativo,conformeocaso,queautorizaaadoodeprocedimento
especificodeapuraodascontribuiessociaisoudoscrditos;
3.
Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de
procedimentoespecificonaapuraodascontribuiessociaisedoscrditos.
NvelHierrquico: 4;
1:N
Campo02: Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a
adoodeprocedimentoespecificodeapuraodascontribuiessociaisoudoscrditos.
Campo03: ValoresVlidos:
[1,3,9].
0XX1141771096e40633674
220
[A111]
Pgina
Ocorrncia:
RegistroA111Sadas
221
RegistroA111Entrada
Pgina
5.2
0XX1141771096e40633674
6. REGISTROA120:INFORMAOCOMPLEMENTAROPERAESDEIMPORTAO
Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a crdito, referentes a
documentofiscalescrituradoemA100equenoregistrofilhoA170consteCST_PISouCST_COFINSgeradordecrdito(CST50a56),bem
comoconsteseroregistroA170originriodeoperaodeimportao(campoIND_ORIG_CRED=1).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
6.1
Campo
REG
VL_TOT_SERV
VL_BC_PIS
VL_PIS_IMP
DT_PAG_PIS
VL_BC_COFINS
VL_COFINS_IMP
DT_PAG_COFINS
LOC_EXE_SERV
Descrio
Textofixocontendo"A120
Valortotaldoservio,prestadoporpessoafsicaoujurdicadomiciliadanoexterior.
ValordabasedeclculodaOperaoPIS/PASEPImportao
Valorpago/recolhidodePIS/PASEPImportao
DatadepagamentodoPIS/PASEPImportao
ValordabasedeclculodaOperaoCOFINSImportao
Valorpago/recolhidodeCOFINSImportao
DatadepagamentodoCOFINSImportao
Localdaexecuodoservio:
0ExecutadonoPasE1ExecutadonoExterior,cujoresultadoseverifiquenoPas.
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
Tam
004
008*
008*
001*
Dec
02
02
02
02
02
Obrig
S
S
S
N
N
S
N
N
S
ObservaesGerais:
Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/PasepImportao e de CofinsImportao, referente ao servio
contratadocomdireitoacrdito,umavezquedeacordocomalegislaoemreferncia,odireitoapuraodecrditoaplicase
apenasemrelaoscontribuiesefetivamentepagasnaimportaodebenseservios(art.15daLein10.865,de2004)
222
Nvelhierrquico: 4
Ocorrncia: 1:N
Pgina
0XX1141771096e40633674
Campo01:
ValorVlido:[A120]
Campos03,04e05:
Preenchimento: Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento do PIS/Pasep Importao,
respectivamente,decorrentedopagamento,crdito,entrega,empregooudaremessadevaloresaresidentesoudomiciliadosno
exteriorcomocontraprestaoporservioprestado.
Nocasodehaverrecolhimentos(PIS/PasepImportao)emmaisdeumadata,deveapessoajurdicaprocederescrituraode
umregistroparacadadatadepagamento;
De acordo com a legislao, o direito ao crdito de PIS/Pasep aplicase em relao s contribuies efetivamente pagas na
importaodebenseservios.
Campos06,07e08:
Preenchimento:
Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento da Cofins Importao,
respectivamente,decorrentedopagamento,crdito,entrega,empregooudaremessadevaloresaresidentesoudomiciliadosno
exteriorcomocontraprestaoporservioprestado;
Nocasodehaverrecolhimentos(CofinsImportao)emmaisdeumadata,deveapessoajurdicaprocederescrituraodeum
registroparacadadatadepagamento;
Deacordocomalegislao,odireitoaocrditodeCofinsaplicaseemrelaoscontribuiesefetivamentepagasnaimportao
debenseservios.
223
Pgina
0XX1141771096e40633674
6.2
7. REGISTROA170:COMPLEMENTODODOCUMENTOITENSDODOCUMENTO
Registroobrigatrioparadiscriminarositensdanotafiscaldeservioemitidapelapessoajurdicaouporterceirosenopodem
serinformadosparaummesmodocumentofiscal,doisoumaisregistroscomomesmocontedonocampoNUM_ITEM.
224
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL
VL_ITEM
VL_DESC
NAT_BC_CRED
08
IND_ORIG_CRED
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
Descrio
Nmeroseqencialdoitemnodocumentofiscal
Cdigodoitem(campo02doRegistro0200)
Descriocomplementardoitemcomoadotadonodocumentofiscal
Valortotaldoitem(mercadoriasouservios)
Valordodescontodoitem
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem2.3.7,casoseja
informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13
(CST_COFINS).
Indicadordaorigemdocrdito:
0OperaonoMercadoInternoe1OperaodeImportao
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEPTabela2.3.3.
ValordabasedeclculodoPIS/PASEP.
AlquotadoPIS/PASEP(empercentual)
ValordoPIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaoCOFINSTabela2.3.4.
ValordabasedeclculodaCOFINS
AlquotadoCOFINS(empercentual)
ValordaCOFINS
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada
Cdigodocentrodecustos
Tipo
C
N
C
C
N
N
C
Tam
004*
003
060
002*
Dec
02
02
Obrig.
S
S
S
N
S
N
N
001*
N
N
N
N
N
N
N
N
C
C
002*
002*
006
060
060
02
02
02
02
02
02
S
N
N
N
S
N
N
N
N
N
225
Pgina
0XX1141771096e40633674
7.1
ObservaesGerais:
1.
No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional
equivalente(nocasodeimportaes),especificandootratamentotributvel(CST)aplicvelaitem.
2.
EmrelaoaositenscomCSTrepresentativosdereceitas,osvaloresdosCamposdebasesdeclculo,VL_BC_PIS(Campo
10)eVL_BC_COFINS(Campo14)serorecuperadosnoBlocoM,paraademonstraodasbasesdeclculodoPIS/Pasep(M210)e
daCofins(M610),noCampoVL_BC_CONT.
3.
Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de
clculo,VL_BC_PIS(Campo10)eVL_BC_COFINS(Campo14)serorecuperadosnoBlocoM,paraademonstraodasbasesde
clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo
VL_BC_COFINS_TOT.
NvelHierrquico: 4;
Ocorrncia:
1:N
Campo01:
ValorVlido:[A170]
Campo02:
Validao:devesermaiorque0(zero)esequencial.
Campo03:
Campo04:
Preenchimento:Nestecampopodeserinformadaadescriocomplementardoitem,conformeadotadonodocumentofiscal.
0XX1141771096e40633674
Pgina
osdefinidospelapessoajurdicatitulardaescriturao.
226
Preenchimento:ovalorinformadonestecampodeveexistirnoregistro0200,ressaltandosequeoscdigosinformadosdevemser
Campo05:
Preenchimento:informarovalortotaldoitem(serviosoumercadorias)aqueserefereoregistro.
Campo06:
Preenchimento:informarovalordodescontocomercialoudosvaloresaexcluirdabasedeclculodacontribuiooudocrdito,
conformeocaso.
Campo07:
Preenchimento:
CasosejainformadocdigorepresentativodecrditonoCampo09(CST_PIS)ounoCampo13(CST_COFINS)
doRegistroA170,informarnestecampoocdigodabasedeclculodocrdito,conformeaTabela4.3.7BasedeClculodo
CrditoreferenciadanoManualdoLeiautedaEFDPIS/CofinsedisponibilizadanoPortaldoSPEDnostiodaRFBnaInternet,no
endereo<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Campo08:
Preenchimento: informar neste campo o cdigo indicador da origem do crdito, se referente operao no mercado interno
(cdigo 0) ou se referente a operao de importao (cdigo 1). No caso de se referir operao de importao, deve ser
escrituradooregistroA120.
Campo09:
Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II
constantenoAnexonicodaInstruoNormativaRFBn1.009,de2010,referenciadanoManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins.
apuraodacontribuiosocialoudeapuraodocrdito,conformeocaso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de
clculodocrditodePIS/Pasep(M105,campoVL_BC_PIS_TOT)nocasodeitemcorrespondenteafatogeradordecrdito.
0XX1141771096e40633674
Pgina
Preenchimento:informarnestecampoovalordabasedeclculodoPIS/Pasepreferenteaoitemdodocumentofiscal,parafinsde
227
Campo10:
Campo11:
Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito,
conformeocaso.
Campo12:
Preenchimento:informarovalordoPIS/Pasep(contribuiooucrdito)referenteaoitemdodocumentofiscal.Validao:ovalor
do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item
(ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o
CampoVL_BC_PIS=1.000.000,00eoCampoALIQ_PIS=1,65,entooCampoVL_PISseriguala:1.000.000,00x1,65/100
=16.500,00.
Campo13:
Preenchimento:InformarnestecampooCdigodeSituaoTributriareferenteaCofins(CST),conformeaTabelaIIIconstanteno
AnexonicodaInstruoNormativaRFBn1.009,de2010,referenciadanoManualdoLeiautedaEFDPIS/Cofins.
Campo14:
Preenchimento:informarnestecampoovalordabasedeclculodaCofinsreferenteaoitemdodocumentofiscal,parafinsde
apuraodacontribuiosocialoudeapuraodocrdito,conformeocaso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de
clculodocrditodeCofins(M505,campoVL_BC_COFINS_TOT)nocasodeitemcorrespondenteafatogeradordecrdito.
Campo15:
Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito,
228
conformeocaso.
Pgina
0XX1141771096e40633674
Campo16:
Preenchimento:informarovalordaCofins(contribuiooucrdito)referenteaoitemdodocumentofiscal.Validao:ovalordo
campoVL_COFINSdevecorresponderaovalordabasedeclculo(VL_BC_COFINS)multiplicadopelaalquotaaplicvelaoitem
(ALIQ_COFINS).Nocasodeaplicaodaalquotadocampo07,oresultadodeverserdivididopelovalor100;
Exemplo:SendooCampoVL_BC_COFINS=1.000.000,00eoCampoALIQ_COFINS=7,60,entooCampoVL_COFINSser
iguala:1.000.000,00x7,6/100=76.000,00.
Campo17:
Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custo de servios prestados por pessoa jurdica, receita da
prestaodeservios,receitasdaatividade,servioscontratados,etc.Deveseracontacredoraoudevedoraprincipal,podendo
serinformadaacontasinttica(nvelacimadacontaanaltica).
Campo18:
Preenchimento:Nosregistroscorrespondentesaoperaescomdireitoacrdito,informarnestecampooCdigodoCentrode
Custorelacionadooperao,seexistir.
229
Pgina
0XX1141771096e40633674
7.2
QuadroGeraldaEmpresaEncontrodasguas:
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL
VL_ITEM
VL_DESC
NAT_BC_CRED
IND_ORIG_CRED
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
A170
01
INSSERV01
100HORASDEENGENHARIA
100.000,00
10.000,00
03
0
56
90.000,00
1,65
1.485,00
66
90.000,00
7,6
6.840,00
114.01.01E114.01.02
MATRIZ
A170
01
INSSERV01
90HORASDEENGENHARIA
90.000,00
9.000,00
03
0
56
81.000,00
1,65
1.336,50
66
81.000,00
6.156,00
114.01.01E114.01.02
A170
01
INSSERV01
80HORASDEENGENHARIA
80.000,00
8.000,00
03
0
56
72.000,00
1,65
1.188,00
66
72.000,00
5.472,00
114.01.01E114.01.02
FILIAL
A170
01
INSSERV01
70HORASDEENGENHARIA
70.000,00
7.000,00
03
0
56
63.000,00
1,65
1.039,50
66
63.000,00
7.6
4.788,00
114.01.01E114.01.02
LinhasdoArquivoemTXT.
|A170|01|INSSERV01|90HORASDEENGENHARIA|90000,00|9000,00|03|0|56|81000,00|1,65|1336,50|66|81000,00|7,60|6156,00|114.01.01E114.01.02||
Pgina
230
0XX1141771096e40633674
7.3
o DocumentosFiscaisdeSadas/Prestaes:
NFdeServios(A100):
SelecionaraNFServios:
ItensdoDocumento:
Pgina
231
0XX1141771096e40633674
8. REGISTROA990:ENCERRAMENTODOBLOCOA
N
01
02
1.1
Campo
REG
QTD_LIN_A
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoA
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
1.3
0XX1141771096e40633674
Pgina
1.2
232
BLOCOC:DOCUMENTOSFISCAISIMERCADORIAS(ICMS/IPI)
REGISTROC001:ABERTURADOBLOCOC
N
01
02
Descrio
Textofixocontendo"C001"
0Blococomdadosinformados;
1Blocosemdadosinformados
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
REGISTROC010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTO
N
01
02
03
Campo
REG
COD_EST
IND_ESCRI
Descrio
TextofixocontendoC010.
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeRegistro0140
Indicadordaapuraodascontribuiesecrditos,naescrituraodasoperaesporNFe
eECF,noperodo:
1ApuraocombasenosregistrosdeconsolidaodasoperaesporNFe(C180eC190)
eporECF(C490);
0XX1141771096e40633674
Tipo
C
C
C
Tam
004*
060
001*
Dec
233
3.2
Campo
REG
IND_MOV
Pgina
3.1
2ApuraocombasenoregistroindividualizadodeNFe(C100eC170)edeECF(C400)
3.3
REGISTROC100:DOCUMENTONOTAFISCAL(CDIGO01),NOTAFISCALAVULSA(CDIGO1B),NOTAFISCALDEPRODUTOR(CDIGO04)ENFE(CDIGO55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato
COTEPE/ICMSn9,de12deabrilde2008.
Observaes:
1.Tendoemvistaqueasoperaesdevendasedeaquisiese/oudevolues,documentadasporNotaFiscalEletrnicaNFe
(cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos registro C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devolues) da EFD
PIS/Cofins,oregistroC100(efilhos)nodepreenchimentoobrigatrionaEFDPIS/Cofinsemrelaosreferidasoperaescom
NFe(cdigo55);
2.Todavia,aEFDPIS/Cofinspermiteaescrituraoalternativa,poropodapessoajurdica,dasoperaesdevendas,compras
e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NFe, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste caso, a empresa
optante por escriturar a EFDPIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros constante nas
especificaestcnicasdegeraodaEscrituraoFiscalDigitalEFD(ICMSeIPI);
234
Pgina
0XX1141771096e40633674
0XX1141771096e40633674
Pgina
235
0XX1141771096e40633674
Pgina
236
3.4
REGISTROC110:COMPLEMENTODODOCUMENTOINFORMAOCOMPLEMENTARDANOTAFISCAL(CDIGOS01,1B,04E55)
3.5
REGISTROC111:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03
3.6
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Indicadordaorigemdoprocesso:
1JustiaFederal,3SecretariadaReceitaFederaldoBrasile9Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
015
001*
Dec
REGISTROC120:COMPLEMENTODODOCUMENTOOPERAESDEIMPORTAO(CDIGO01)
REGISTROC170:COMPLEMENTODODOCUMENTOITENSDODOCUMENTO(CDIGOS01,1B,04E55)
0XX1141771096e40633674
Pgina
3.7
237
REGISTROC180:CONSOLIDAODENOTASFISCAISELETRNICASEMITIDASPELAPESSOAJURDICA(CDIGO55)OPERAESDEVENDAS
Campo
REG
COD_MOD
03
04
05
06
07
08
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM
Descrio
Textofixocontendo"C180
CdigodaNotaFiscalEletrnica,modelo55,conformeaTabela4.1.1.
DatadeEmissoInicialdosDocumentos
DatadeEmissoFinaldosDocumentos
CdigodoItem(campo02doRegistro0200)
CdigodaNomenclaturaComumdoMERCOSUL
ValorTotaldoItem
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
N
N
C
C
C
N
008*
008*
060
008
003
02
238
N
01
02
Pgina
3.8
0XX1141771096e40633674
Campo
REG
COD_MOD
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM
C180
55
02.01.2011
31.01.2011
PROD01
85094010
Vazio
9000000,00
2. LinhasdoArquivoemTXT
0XX1141771096e40633674
C180
55
02.01.2011
31.01.2011
PROD01
85094010
Vazio
1.000000,00
Pgina
N
01
02
03
04
05
06
07
08
239
1. EmpresaEncontrodasguas:
|C180|55|02012011|31012011|PROD01|85094010||9000000,00|
|C180|55|02012011|31012011|PROD01|85094010||1000000,00|
3.9
REGISTROC181:DETALHAMENTODACONSOLIDAOOPERAESDEVENDASPIS/PASEP
N
01
02
Campo
REG
CST_PIS
03
04
05
06
07
08
09
10
11
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item
4.3.3.
Cdigofiscaldeoperaoeprestao
Valordoitem
Valordodescontocomercial
QuantidadeBasedeclculoPIS/PASEP
AlquotadoPIS/PASEP(emreais)
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
N
Tam
004*
002*
Dec
N
N
N
N
N
N
N
N
C
004*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
Pgina
240
0XX1141771096e40633674
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
C181
02
85094010
2.500.000,00
25.000,00
2.475.000,00
0,65
Vazio
Vazio
16.087,50
Vazio
C181
02
85094010
1.000.000,00
10.000,00
990.000,00
1,30
Vazio
Vazio
12.870,00
Vazio
C181
08
85094010
5.000.000,00
50.000,00
4.500.000,00
0,00
Vazio
Vazio
0,00
Vazio
0XX1141771096e40633674
C181
02
85094010
500.000,00
5.000,00
475.000,00
0,65
Vazio
Vazio
3.087,50
Vazio
241
EmpresaEncontrodasguas:
Pgina
1.
3.10 REGISTROC185:DETALHAMENTODACONSOLIDAOOPERAESDEVENDASCOFINS
Campo
REG
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
CSTreferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4.
Valordoitem
AlquotadaCOFINS(empercentual)
QuantidadeBasedeclculodaCOFINS
AlquotadaCOFINS(emreais)
ValordaCOFINS
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
004*
008
060
Dec
02
02
02
04
03
04
02
0XX1141771096e40633674
Pgina
242
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
1.
EmpresaEncontrodasguas:
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
C185
02
85094010
2.500.000,00
25.000,00
2.475.000,00
3,00
Vazio
Vazio
74.250,00
Vazio
C185
02
85094010
1.000.000,00
10.000,00
990.000,00
6,00
Vazio
Vazio
59.400,00
Vazio
C185
08
85094010
5.000.000,00
50.000,00
4.500.000,00
0,00
Vazio
Vazio
0,00
Vazio
C185
02
85094010
500.000,00
5.000,00
475.000,00
7,60
Vazio
Vazio
14.250,00
Vazio
3.11 REGISTROC188:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Indicador da origem do processo: 1 Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do
Brasil;9Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
015
001*
Dec
243
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.12 REGISTROC190:CONSOLIDAODENOTASFISCAISELETRNICAS(CDIGO55)
N
01
02
Campo
REG
COD_MOD
03
04
05
06
07
08
DT_REF_INI
DT_REF_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM
Descrio
Texto fixo contendo "55" Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela
4.1.1.
DataInicialdeReferenciadaConsolidao
DataFinaldeReferenciadaConsolidao
CdigodaNomenclaturaComumdoMERCOSUL
ValorTotaldoItem
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
N
N
C
C
C
N
008*
008*
060
008
003
02
Pgina
244
OperaesDeAquisioComDireitoACrdito,EOperaesDeDevoluoDeComprasEVendas.
0XX1141771096e40633674
3.13 REGISTROC191:DETALHAM.CONSOLIDOPERAESDEAQUISIOCOMDIREITOACRDITO,EOPERAESDEDEVOLUODECOMPRASEVENDASPIS/PASEP
Campo
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
CNPJdoParticipante(campo02doRegistro0150)doemitentedosdocumentos
oudoremetentedasmercadorias.
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP
Valordoitem
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
C
Tam
004*
060
Dec
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
002*
004*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
245
REG
CNPJ
0XX1141771096e40633674
Pgina
N
01
02
3.14 REGISTROC195:DETALHAM.CONSOLIDOPERAESDEAQUISIOCOMDIREITOACRDITO,EOPERAESDEDEVOLUODECOMPRASEVENDASCOFINS
REG
CNPJ_PART
Campo
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Cdigo do Participante (campo 02 do Registro 0150) do emitente dos
documentosoudoremetentedasmercadorias.
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS.
Valordoitem
ValordaCOFINS
Tipo
C
C
Tam
004*
060
Dec
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
002*
004*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
0XX1141771096e40633674
Pgina
246
N
01
02
N
01
02
03
Campo
Descrio
1JustiaFederal;
3SecretariadaReceitaFederaldoBrasil
9Outros.
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Tipo
C
C
C
Tam
004*
015
001*
Dec
3.16 REGISTROC199:COMPLEMENTODODOCUMENTOOPERAESDEIMPORTAO(CDIGO55)
Campo
REG
COD_DOC_IMP
03
04
05
06
NUM_DOC__IMP
VL_PIS_IMP
VL_COFINS_IMP
NUM_ACDRAW
Descrio
Documento de importao: 0 Declarao de Importao; 1 Declarao
SimplificadadeImportao.
NmerododocumentodeImportao.
ValorpagodePISnaimportao
ValorpagodeCOFINSnaimportao
NmerodoAtoConcessriodoregimeDrawback
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
C
N
N
C
010
011
02
02
0XX1141771096e40633674
Pgina
247
N
01
02
3.17 REGISTROC380:CONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORCST(CDIGO02).
N
01
02
REG
COD_MOD
Campo
03
04
05
06
07
08
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
VL_DOC
VL_DOC_CANC
Descrio
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1(Cdigo02Nota
FiscaldeVendaaConsumidor)
Nmerododocumentofiscalinicial
Nmerododocumentofiscalfinal
Valortotaldosdocumentosregulares
Valortotaldosdocumentoscancelados
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
N
N
N
N
N
N
008*
008*
006
006
02
02
Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
060
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
3.18 REGISTROC381:DETALHAMENTODACONSOLIDAOPIS/PASEP
Campo
REG
CST_PIS
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
QuantidadeBasedeclculodoPIS/PASEP
ValordoPIS/PASEP
248
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.19 REGISTROC385:DETALHAMENTODACONSOLIDAOCOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
CST_COFINS
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordaCOFINS
Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
060
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
C
C
C
C
N
N
060
003
003
006
008*
02
3.20 REGISTROC395:NOTASFISCAISDEVENDAACONSUMIDOR(CDIGOS02,2DE2E)AQUISIES/ENTRADASCOMCRDITO.
03
04
05
06
07
08
COD_PART
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_DOC
VL_DOC
Descrio
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 (Cdigo 02 Nota
FiscaldeVendaaConsumidor)
Cdigodoparticipanteemitentedodocumento(campo02doRegistro0150).
Valortotaldodocumentofiscal
249
N
Campo
01 REG
02 COD_MOD
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.21 REGISTROC396:ITENSDODOCUMENTO(CDIGOS02,2DE2E)AQUISIES/ENTRADASCOMCRDITO.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
Campo
REG
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_DESC
NAT_BC_CRED
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldoitem(mercadoriasouservios)
Valordodescontocomercialdoitem
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValordabasedeclculodocrditodePIS/PASEP
ValordocrditodePIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS
ValordabasedeclculodocrditodeCOFINS
ValordocrditodeCOFINS
Tipo
C
C
N
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
060
002*
002*
008
002*
008
060
Dec
02
02
02
04
02
02
04
02
3.22 REGISTROC400:EQUIPAMENTOECF(CDIGOS02E2D)
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_MOD
ECF_MOD
ECF_FAB
ECF_CX
Descrio
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1
Modelodoequipamento
NmerodesriedefabricaodoECF
NmerodocaixaatribudoaoECF
Tipo
C
C
C
C
N
Tam
004*
002*
020
020
003
Dec
250
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.23 REGISTROC405:REDUOZ(CDIGOS02E2D)
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN
06
07
GT_FIN
VL_BRT
Descrio
DatadomovimentoaqueserefereaReduoZ
PosiodoContadordeReinciodeOperao
PosiodoContadordeReduoZ
Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no
dia(NmerodoCOOnaReduoZ)
ValordoGrandeTotalfinal
Valordavendabruta
Tipo
C
N
N
N
N
Tam
004*
008*
003
006
006
Dec
N
N
02
02
Tipo
C
C
C
Tam
004*
015
001*
Dec
N
01
02
03
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Indicador da origem do processo: 1 Justia Federal; 3 Secretaria da Receita
FederaldoBrasil9Outros.
251
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.25 REGISTROC481:RESUMODIRIODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECFPIS/PASEP(CDIGOS02E2D).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_ITEM
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
C
C
Tam
004*
002*
008
060
060
Dec
02
02
04
03
04
02
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_ITEM
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordaCOFINS
Tam
004*
002*
008
060
060
Dec
02
02
04
03
04
02
Pgina
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
C
C
252
3.26 REGISTROC485:RESUMODIRIODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECFCOFINS(CDIGOS02E2D).
0XX1141771096e40633674
3.27 REGISTROC490:CONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECF(CDIGOS02E2D).
N
01
02
03
Campo
REG
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
Descrio
Tipo
C
N
N
Tam
004*
008*
008*
Dec
3.28 REGISTROC491:DETALHAMENTODACONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECF(CDIGOS02E2D)PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_ITEM
CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
060
002*
004*
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
253
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.29 REGISTROC495:DETALHAMENTODACONSOLIDAODEDOCUMENTOSEMITIDOSPORECF(CDIGOS02E2D)COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_ITEM
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordaCOFINS
Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
060
002*
004*
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
N
01
02
03
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
1JustiaFederal;
3SecretariadaReceitaFederaldoBrasil
9Outros.
Tipo
C
C
C
Tam
004*
015
001*
Dec
254
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.31 REGISTROC500:NOTAFISCAL/CONTADEENERGIAELTRICA(CDIGO06),NOTAFISCAL/CONTADEFORNECIMENTOD'GUACANALIZADA(CDIGO29)ENOTA
FISCALCONSUMOFORNECIMENTODEGS(CDIGO28)DOCUMENTOSDEENTRADA/AQUISIO
Descrio
Cdigodoparticipantedofornecedor(campo02doRegistro0150).
Cdigodasituaododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.2
Datadaentrada
ValoracumuladodoICMS
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal(campo02doRegistro0450)
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS
Tipo
C
C
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C
N
N
Tam
004*
060
002*
002*
004
003
009
008*
008*
006
Dec
02
02
02
02
255
Campo
REG
COD_PART
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_ENT
VL_DOC
VL_ICMS
COD_INF
VL_PIS
VL_COFINS
Pgina
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
0XX1141771096e40633674
0XX1141771096e40633674
Pgina
256
3.32 REGISTROC501:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS06,28E29)PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C
Tam
004*
002*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
3.33 REGISTROC505:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS06,28E29)COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7
ValordaCOFINS
Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C
Tam
004*
002*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
257
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.34 REGISTROC600:
ENERGIAELTRICA,GSEFORNECIMENTODEGUACANALIZADA
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Campo
Descrio
Tipo
REG
C
COD_MOD
C
COD_MUN
Cdigodomunicpiodospontosdeconsumo,conformeatabelaIBGE
N
SER
C
SUB
N
N
COD_CONS
Cdigodeclassedeconsumodeenergiaeltrica,conformeaTabela4.4.5,ouCdigodeConsumode
FornecimentoDguaTabela4.4.2ouCdigodaclassedeconsumodegscanalizadoconforme
Tabela4.4.3.
QTD_CONS
Quantidadededocumentosconsolidadosnesteregistro
N
QTD_CANC
Quantidadededocumentoscancelados
N
DT_DOC
Datadosdocumentosconsolidados
N
VL_DOC
Valortotaldosdocumentos
N
VL_DESC
Valoracumuladodosdescontos
N
CONS
Consumototalacumulado,emkWh(Cdigo06)
N
VL_FORN
Valoracumuladodofornecimento
N
VL_SERV_NT
ValoracumuladodosserviosnotributadospeloICMS
N
VL_TERC
Valorescobradosemnomedeterceiros
N
VL_DA
Valoracumuladodasdespesasacessrias
N
VL_BC_ICMS
ValoracumuladodabasedeclculodoICMS
N
VL_ICMS
N
VL_BC_ICMS_ST ValoracumuladodabasedeclculodoICMSsubstituiotributria
N
VL_ICMS_ST
ValoracumuladodoICMSretidoporsubstituiotributria
N
VL_PIS
ValoracumuladodoPIS/PASEP
N
VL_COFINS
ValoracumuladodaCOFINS
N
0XX1141771096e40633674
Tam
004*
002*
007*
004
003
002*
Dec
008*
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Pgina
N
01
02
03
04
05
06
258
ConsolidaoDiriadeNotasFiscais/ContasEmitidasdeEnergiaEltrica(Cdigo06),NotaFiscal/ContadeFornecimentoD'gua
Canalizada(Cdigo29)eNotaFiscal/ContadeFornecimentodeGs(Cdigo28)(EmpresasObrigadasounoObrigadasaoConvenioIcms
115/03)DocumentosDeSada
259
Pgina
0XX1141771096e40633674
3.35 REGISTROC601:COMPLEMENTODACONSOLIDAODIRIA(CDIGOS06,28E29)DOCUMENTOSDESADASPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
Tipo
C
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
3.36 REGISTROC605:COMPLEMENTODACONSOLIDAODIRIA(CDIGOS06,28E29)DOCUMENTOSDESADASCOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordaCOFINS
Campo
REG
QTD_LIN_C
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoC
Pgina
N
01
02
260
3.37 REGISTROC990:ENCERRAMENTODOBLOCOC
0XX1141771096e40633674
4. BLOCOD:DOCUMENTOSFISCAISIISERVIOS(ICMS)
4.1
REGISTROD001:ABERTURADOBLOCOD
N
01
02
4.2
Descrio
Textofixocontendo"D001"
Tipo
C
C
Tam
004*
001
Dec
Tipo
C
C
Tam
004*
060
Dec
REGISTROD010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTO
N
01
02
4.3
Campo
REG
IND_MOV
Campo
REG
COD_EST
Descrio
TextofixocontendoD010.
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeRegistro0140.
REGISTROD100:AQUISIODESERVIOSDETRANSPORTE:
Notas Fiscais de Servio De Transporte (Cd. 07), Conhecimento de Transporte Rodovirio Cargas (Cd. 08), Conhecimento de
TransportedeCargasAvulsas(Cd.8b),AquavirioDeCargas(Cd.09),Areo(Cd.10),FerroviriodeCargas(Cd.11),Multimodalde
Cargas(Cd.26),NotaFiscaldeTransporteFerroviriodeCarga(Cd.27)EConhecimentodeTransporteEletrnicoCtE(Cd.57).
261
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
01
02
03
04
Campo
REG
IND_OPER
IND_EMIT
COD_PART
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_CTE
DT_DOC
DT_A_P
TP_CTe
CHV_CTE_REF
15
16
17
VL_DOC
VL_DESC
IND_FRT
18
19
20
21
22
23
VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_NT
COD_INF
COD_CTA
Descrio
Tipo Tam
Dec
C
004*
Indicadordotipodeoperao:0Aquisio
C
001*
Indicadordoemitentedodocumentofiscal:0Emissoprpriae1Terceiros
001*
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): sendo do prestador de servio, no caso de C

060
aquisiodeserviooudotomadordoservio,nocasodeprestaodeservios.
C
002*
N
002*
C
004
C
003
N
009
ChavedoConhecimentodeTransporteEletrnico
N
044*
N
008*
Datadaaquisiooudaprestaodoservio
N
008*
TipodeConhecimentodeTransporteEletrnicoconformedefinidonoManualdeIntegraodoCTe
N
001*
ChavedoCTederefernciacujosvaloresforamcomplementados(opo1docampoanterior)ou N
044*
cujodbitofoianulado(opo2docampoanterior).
N
02
N
02
Indicador do tipo do frete: 0 Por conta de terceiros, 1 Por conta do emitente, 2 Por conta do C
001*
destinatrio,9Semcobranadefrete.
Valortotaldaprestaodeservio
N
02
ValordabasedeclculodoICMS
N
02
ValordoICMS
N
02
ValornotributadodoICMS
N
02
Cdigodainformaocomplementardodocumentofiscal(campo02doRegistro0450)
C
006
C
060
Pgina
262
0XX1141771096e40633674
Pgina
263
0XX1141771096e40633674
REGISTROD101:COMPLEMENTODODOCUMENTODETRANSPORTE(CDIGOS07,08,8B,09,10,11,26,27E57)PIS/PASEP.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
Descrio
Tipo
REG
Textofixocontendo"D101
C
IND_NAT_FRT IndicadordaNaturezadoFrete,referentea:
C
a)OperaescomVendas,sendo0comnussuportadopeloestabelecimentovendedore1com
nussuportadopeloadquirente.
b)OperaesdeCompras,sendo2relativasabenspararevenda,matriasprimaeoutrosprodutos,
geradores de crdito e 3, relativas a bens para revenda, matriasprima e outros produtos no
geradoresdecrdito,
c) Transferncia de Produtos, sendo 4 acabados entre estabelecimentos e 5, produtos em
elaboraoentreestabelecimentos.
9Outras.
VL_ITEM
Valortotaldositens
N
CST_PIS
N
NAT_BC_CRED CdigodaBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
C
VL_BC_PIS
N
ALIQ_PIS
N
VL_PIS
ValordoPIS/PASEP
N
COD_CTA
C
NUM_PROC
Identificaodoprocessoouatoconcessriododireitoaocrdito,nocasodoindicadorinformadono
C
Campo02seriguala1(um),3(trs),4(quatro)ou5(cinco).
IND_PROC
Indicadororigemprocesso:1JustiaFederal,3SecretariadaReceitaFederaldoBrasile9Outros.
C
Tam
004*
001*
Dec
002*
002*
008
060
015
02
02
04
02
001
264
Pgina
4.4
0XX1141771096e40633674
4.5
REGISTROD105:COMPLEMENTODODOCUMENTODETRANSPORTE(CDIGOS07,08,8B,09,10,11,26,27E57)COFINS.
N
01
02
Campo
REG
IND_NAT_FRT
03
04
05
06
07
08
09
10
VL_ITEM
CST_COFINS
NAT_BC_CRED
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
NUM_PROC
11
IND_PROC
Descrio
Tipo
C
IndicadordaNaturezadoFrete,referentea:
C
0Operaesdevendas,comnussuportadopeloestabelecimentovendedor;
1Operaesdevendas,comnussuportadopeloadquirente;
2 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima e outros produtos,
geradoresdecrdito);
3 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima e outros produtos, no
geradoresdecrdito);
4Transfernciadeprodutosacabadosentreestabelecimentosdapessoajurdica
5Transfernciadeprodutosemelaboraoentreestabelecimentosdapessoajurdica
9Outras.
Valortotaldositens
N
N
CdigodabasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7
C
N
N
ValordaCOFINS
N
C
Identificao do processo ou ato concessrio do direito ao crdito, no caso do indicador
C
informadonoCampo02seriguala1(um),3(trs),4(quatro)ou5(cinco).
Indicadordaorigemdoprocesso:1JustiaFederal;3SecretariadaReceitaFederaldo
C
Brasile9Outros.
Tam
004*
001*
Dec
002*
002*
008
060
015
02
02
04
02
001
265
Pgina
0XX1141771096e40633674
4.6
REGISTROD200:RESUMODAESCRITURAODIRIA
Prestao De Servios De Transporte Nota Fiscal De Servio De Transporte (Cdigo 07) E Conhecimentos De Transporte
RodovirioDeCargas(Cdigo08),ConhecimentoDeTransporteDeCargasAvulso(Cdigo8b),AquavirioDeCargas(Cdigo09),Areo
(Cdigo10),FerrovirioDeCargas(Cdigo11),MultimodalDeCargas(Cdigo26),NotaFiscalDeTransporteFerrovirioDeCarga(Cdigo
27)EConhecimentoDeTransporteEletrnicoCtE(Cdigo57).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
CFOP
DT_REF
VL_DOC
VL_DESC
Descrio
Nmerododocumentofiscalinicial(mesmomodelo,srieesubsrie).
Nmerododocumentofiscalfinal(mesmomodelo,srieesubsrie).
CdigoFiscaldeOperaoePrestaoconformetabelaindicadanoitem4.2.2
Datadodiaderefernciadoresumodirio
Valortotaldosdocumentosfiscais
Valortotaldosdescontos
Tipo
C
C
N
C
C
N
N
N
N
N
N
Tam
004*
002*
002*
004
003
009
009
004*
008*
Dec
02
02
266
Pgina
0XX1141771096e40633674
4.7
REGISTROD201:TOTALIZAODORESUMODIRIOPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
4.8
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
REGISTROD205:TOTALIZAODORESUMODIRIOCOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valortotaldositens
ValordaCOFINS
Tipo
C
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
267
Pgina
0XX1141771096e40633674
4.9 REGISTROD300:RESUMODAESCRITURAODIRIABILHETESCONSOLIDADOSDEPASSAGEMRODOVIRIO(CDIGO13),DEPASSAGEMAQUAVIRIO(CDIGO
14),DEPASSAGEMENOTADEBAGAGEM(CDIGO15)EDEPASSAGEMFERROVIRIO(CDIGO16)
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Campo
REG
COD_MOD
SER
SUB
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
CFOP
DT_REF
VL_DOC
VL_DESC
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Cdigodomodelododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.1.
Nmerodoprimeirodocumentofiscalemitido(mesmomodelo,srieesubsrie)
Nmerodoltimodocumentofiscalemitido(mesmomodelo,srieesubsrie)
CdigoFiscaldeOperaoePrestaoconformetabelaindicadanoitem4.2.2
Datadodiaderefernciadoresumodirio
Valortotaldosdocumentosfiscaisemitidos
Valortotaldosdescontos
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS
Tipo
C
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
004
003
006
006
004*
008*
002*
008
002*
008
060
Dec
02
02
02
04
02
02
04
02
268
Pgina
0XX1141771096e40633674
4.10 REGISTROD350:RESUMODIRIODECUPOMFISCALEMITIDOPORECF(CDIGOS2E,13,14,15E16)
Campo
REG
COD_MOD
ECF_MOD
ECF_FAB
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
GT_FIN
VL_BRT
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Modelodoequipamento
NmerodesriedefabricaodoECF
DatadomovimentoaqueserefereaReduoZ
PosiodoContadordeReinciodeOperao
PosiodoContadordeReduoZ
NmerodoContadordeOrdemdeOperaodoltimodocumentoemitidonodia.
(NmerodoCOOnaReduoZ)
ValordoGrandeTotalfinal
Valordavendabruta
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS
Tipo
C
C
C
C
N
N
N
N
Tam
004*
002*
020
020
008*
003
006
006
Dec
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
002*
008
002*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
02
04
03
04
02
269
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Pgina
0XX1141771096e40633674
Campo
REG
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
COD_PART
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_A_P
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
COD_INF
VL_PIS
VL_COFINS
Descrio
Indicadordotipodeoperao:
0Aquisio
Indicadordoemitentedodocumentofiscal:
0Emissoprpria;
1Terceiros
Cdigodoparticipanteprestadordoservio(campo02doRegistro0150).
digodasituaododocumentofiscal,conformeaTabela4.1.2.
Datadaentrada(aquisio)
Valordaprestaodeservios
ValortotaldosserviosnotributadospeloICMS
Valordeoutrasdespesasindicadasnodocumentofiscal
ValordabasedeclculodoICMS
ValordoICMS
Cdigodainformaocomplementar(campo02doRegistro0450)
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
001*
C
C
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
N
N
060
002*
002*
004
003
009
008*
008*
006
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Pgina
N
01
02
270
4.11 REGISTROD500:NOTAFISCALDESERVIODECOMUNICAO(CDIGO21)ENOTAFISCALDESERVIODETELECOMUNICAO(CDIGO22)DOCUMENTOSDE
AQUISIOCOMDIREITOACRDITO
0XX1141771096e40633674
4.12 REGISTROD501:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS21E22)PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
ValorTotaldosItens(Servios)
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C
Tam
004*
002*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
Tipo
C
N
N
C
N
N
N
C
Tam
004*
002*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
4.13 REGISTROD505:COMPLEMENTODAOPERAO(CDIGOS21E22)COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
NAT_BC_CRED
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
ValorTotaldosItens
ValordaCOFINS
271
Pgina
0XX1141771096e40633674
4.14 REGISTROD600:CONSOLIDAOPRESTAODESERVIOSNOTASDESERVIODECOMUNICAO(CDIGO21)EDESERVIODETELECOMUNICAO(CDIGO22)
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
COD_MOD
COD_MUN
SER
SUB
COD_CONS
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
QTD_CONS
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_PIS
VL_COFINS
Descrio
Cdigodomunicpiodosterminaisfaturados,conformeatabelaIBGE
Cdigo de classe de consumo dos servios de comunicao ou de telecomunicao,
conformeaTabela4.4.4
Quantidadededocumentosconsolidadosnesteregistro
DataInicialdosdocumentosconsolidados
DataFinaldosdocumentosconsolidados
Valortotalacumuladodosdocumentosfiscais
ValoracumuladodasprestaesdeserviostributadospeloICMS
ValoracumuladodosserviosnotributadospeloICMS
Valoracumuladodasdespesasacessrias
ValoracumuladodabasedeclculodoICMS
ValordoPIS/PASEP
ValordaCOFINS
Tipo
C
C
N
C
N
N
Tam
004*
002*
007*
004
003
002*
Dec
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008*
008*
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
272
Pgina
0XX1141771096e40633674
4.15 REGISTROD601:COMPLEMENTODACONSOLIDAODAPRESTAODESERVIOS(CDIGOS21E22)PIS/PASEP
N
01
02
Campo
REG
IND_REC
03
COD_CLASS
04
05
06
07
08
09
10
VL_ITEM
VL_DESC
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Indicadordotipodereceita:
0Receitaprpriaserviosprestados;
1Receitaprpriacobranadedbitos;
2Receitaprpriavendademercadorias;
3Receitaprpriavendadeservioprpago;
4Outrasreceitasprprias;
5Receitasdeterceiros(cofaturamento);
9Outrasreceitasdeterceiros
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao,conformeaTabela4.4.1
Valoracumuladodoitem
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
N
Tam
004*
001*
Dec
004*
N
N
N
N
N
N
C
002*
008
060
02
02
02
04
02
273
Pgina
0XX1141771096e40633674
4.16 REGISTROD605:COMPLEMENTODACONSOLIDAODAPRESTAODESERVIOS(CDIGOS21E22)COFINS
N
01
02
Campo
REG
IND_REC
03
COD_CLASS
04
05
06
07
08
09
10
VL_ITEM
VL_DESC
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Indicadordotipodereceita:
0Receitaprpriaserviosprestados;
1Receitaprpriacobranadedbitos;
2Receitaprpriavendademercadorias;
3Receitaprpriavendadeservioprpago;
4Outrasreceitasprprias;
5Receitasdeterceiros(cofaturamento);
9Outrasreceitasdeterceiros
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao,conformeaTabela4.4.1
Valoracumuladodoitem
ValordaCOFINS
Tipo
C
N
Tam
004*
001*
Dec
004*
N
N
N
N
N
N
C
002*
008
060
02
02
02
04
02
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
Campo
REG
QTD_LIN_D
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoD
Pgina
N
01
02
274
4.17 REGISTROD990:ENCERRAMENTODOBLOCOD
0XX1141771096e40633674
5. BLOCOF:DEMAISDOCUMENTOSEOPERAES
Nesteblocoseroinformadaspelapessoajurdica,asdemaisoperaesgeradorasdecontribuiooudecrdito,noinformadas
nosBlocosA,CeD.
No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as
operaesdevemserregistradasapartirdoRegistroF010doestabelecimentosede.
No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma segregada, a
partirdosdiversosRegistrosF010decadaestabelecimento.
5.1
REGISTROF001:ABERTURADOBLOCOF
N
01
02
5.2
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Textofixocontendo"F001"
Tipo
C
C
Tam
004*
001
Dec
REGISTROF010:IDENTIFICAODOESTABELECIMENTO
N
01
02
Campo
REG
COD_EST
Descrio
TextofixocontendoF010.
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeRegistro0140.
Tipo
C
C
Dec
275
Tam
004*
060
Pgina
0XX1141771096e40633674
5.3
REGISTROF100:DEMAISDOCUMENTOSEOPERAESGERADORASDECONTRIBUIOECRDITOS
N
01
02
Campo
REG
IND_OPER
03
04
05
06
07
COD_PART
COD_ITEM
DT_OPER
VL_OPER
CST_PIS
08
09
10
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
Descrio
IndicadordoTipodaOperao:
0OperaoRepresentativadeAquisio,Custos,DespesaouEncargos,Sujeita
IncidnciadeCrditodePIS/PasepouCofins(CST50a66).
1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da
ContribuioparaoPIS/PasepedaCofins(CST01,02,03ou05).
2 Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da
ContribuioparaoPIS/PasepedaCofins(CST04,06,07,08,09,49ou99).
Cdigodoparticipante(Campo02doRegistro0150)
DatadaOperao(ddmmaaaa)
ValordaOperao/Item
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.3.
ValordaBasedeclculodoPIS/PASEP
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
C
C
N
N
N
060
060
008*
002*
02
N
N
N
008
02
04
02
276
Pgina
0XX1141771096e40633674
REGISTROF100:DEMAISDOCUMENTOSEOPERAESGERADORASDECONTRIBUIOECRDITOSCONTINUAO
Campo
CST_COFINS
12
13
14
15
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
NAT_BC_CRED
16
IND_ORIG_CRED
17
18
19
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
Descrio
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadano
item4.3.4.
ValordaBasedeclculodaCOFINS
ValordaCOFINS
Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a tabela indicada no item
4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito nos Campos 07
(CST_PIS)e11(CST_COFINS).
Indicadordaorigemdocrdito:0OperaonoMercadoInterno
1OperaodeImportao
CdigodoCentrodeCustos
DescriocomplementardoDocumento/Operao
Tipo
N
Tam
002*
Dec
N
N
N
C
008
002*
02
04
02
001*
C
C
C
060
060
277
N
11
Pgina
5.3
0XX1141771096e40633674
N
001
002
003
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Identificaodoprocessoouatoconcessrio.
Indicador da origem do processo: 1 Justia Federal; 3 Secretaria da
ReceitaFederaldoBrasil9Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
001*
0XX1141771096e40633674
278
REGISTROF111:PROCESSOREFERENCIADO
Pgina
5.4
5.5 REGISTROF120:BENSINCORPORADOSAOATIVOIMOBILIZADOOPERAESGERADORASDECRDITOSCOMBASENOSENCARGOSDEDEPRECIAOE
AMORTIZAO
N
01
02
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
IDENT_BEM_IMOB
04
05
IND_ORIG_CRED
IND_UTIL_BEM_IMOB
Descrio
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7:
09=CrditocomBasenosEncargosdeDepreciao;
11=CrditocomBasenosEncargosdeAmortizao
IdentificaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
01=EdificaeseBenfeitoriasemImveisPrprios;
02=EdificaeseBenfeitoriasemImveisdeTerceiros;
03=Instalaes;
04=Mquinas;
05=Equipamentos;
06=Veculos;
99=OutrasSituaes
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de
crdito:
0AquisionoMercadoInterno;
1AquisionoMercadoExterno(Importao)
IndicadordaUtilizaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
1ProduodeBensDestinadosaVenda;
2PrestaodeServios;
3LocaoaTerceiros;
9Outros.
Tam
004*
002*
Dec
002*
001*
001*
279
Tipo
C
C
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
06
07
Campo
VL_OPER_DEP
PARC_OPER_NAO_BC_CRED
08
CST_PIS
09
10
11
12
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
13
14
15
16
17
18
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_BEM_IMOB
Descrio
ValordoEncargodeDepreciao/AmortizaoIncorridonoPerodo
ParceladoValordoEncargodeDepreciao/Amortizaoaexcluirdabasede
clculodeCrdito
BasedeclculodoCrditodePIS/PASEPnoperodo(0607)
ValordoCrditodePIS/PASEP
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicada
noitem4.3.4.
BasedeClculodoCrditodaCOFINSnoperodo(0607)
ValordocrditodaCOFINS
Descriocomplementardobemougrupodebens,comcrditoapuradocom
basenosencargosdedepreciaoouamortizao.
Tipo
N
Tam
Dec
02
02
002*
N
N
N
N
008
002*
02
04
02
N
N
N
C
C
C
008
060
060
02
04
02
280
Pgina
0XX1141771096e40633674
281
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
01
02
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
IDENT_BEM_IMOB
04
05
IND_ORIG_CRED
IND_UTIL_BEM_IMOB
06
MES_OPER_AQUIS
07
VL_OPER_AQUIS
08
09
PARC_OPER_NAO_BC_CRED
VL_BC_CRED
Descrio
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
IdentificaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
01=EdificaeseBenfeitorias;
03=Instalaes;
04=Mquinas;
05=Equipamentos;
06=Veculos;
99=OutrasSituaes
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de
crdito:
0AquisionoMercadoInterno
1AquisionoMercadoExterno(Importao)
IndicadordaUtilizaodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizado:
1ProduodeBensDestinadosaVenda;
2PrestaodeServios;
3LocaoaTerceiros;
9Outros.
Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, com
apuraodecrditocombasenovalordeaquisio.
ValordeAquisiodosBensIncorporadosaoAtivoImobilizadoCrditocom
basenovalordeaquisio.
ParceladoValordeAquisioaexcluirdabasedeclculodeCrdito
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado(0708)
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
002*
001*
001*
006*
02
02
02
282
REGISTROF130:BENSINCORPORADOSAOATIVOIMOBILIZADOOPERAESGERADORASDECRDITOSCOMBASENOVALORDEAQUISIO
Pgina
5.6
0XX1141771096e40633674
N
10
Campo
IND_NR_PARC
11
CST_PIS
12
VL_BC_PIS
13
14
15
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
16
VL_BC_COFINS
17
18
19
20
21
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_BEM_IMOB
Descrio
IndicadordoNumerodeParcelasaseremapropriadas(CrditosobreValorde
Aquisio):
1Integral(MsdeAquisio);
212Meses;
324Meses;
448Meses;
5OutraperiodicidadedefinidaemLei.
Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, conforme indicador
informadonocampo10.
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicada
noitem4.3.4.
BasedeClculoMensaldoCrditodaCOFINS,conformeindicadorinformado
nocampo10.
ValordocrditodaCOFINS
Descriocomplementardobemougrupodebens,comcrditoapuradocom
basenovalordeaquisio.
Tipo
Tam
Dec
001*
002*
02
N
N
N
008
002*
04
02
02
N
N
C
C
C
008
060
060
04
02
283
Pgina
0XX1141771096e40633674
5.7
REGISTROF150:CRDITOPRESUMIDOSOBREESTOQUEDEABERTURA
N
01
02
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
04
VL_TOT_EST
EST_IMP
05
06
VL_BC_EST
VL_BC_MEN_EST
07
CST_PIS
08
09
10
ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS
CST_COFINS
11
12
13
14
ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS
DESC_EST
COD_CTA
Descrio
CdigodaBasedeClculodoCrditosobreEstoquedeAbertura,conforme
aTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValorTotaldoEstoquedeAbertura
Parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e mercadorias
importados,ouadquiridasnomercadointernosemdireitoaocrdito
ValordaBasedeClculodoCrditosobreoEstoquedeAbertura(0304)
Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o Estoque de Abertura
(1/12avosdocampo05)
ValorMensaldoCrditoPresumidoApuradoPIS/PASEP(06x08)
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela
indicadanoitem4.3.4
ValorMensaldoCrditoPresumidoApuradoCOFINS(06x11)
Descriodoestoque
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
002
002
002
002*
N
N
N
008
002*
04
02
N
N
C
C
008
100
060
04
02
284
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
01
02
03
Campo
REG
IND_OPER
UNID_IMOB
04
05
06
IDENT_EMP
DESC_UNID_IMOB
07
08
09
10
11
12
DT_OPER
VL_TOT_VEND
VL_REC_ACUM
DT_REC
VL_TOT_REC
PERC_REC_RECEB
13
CST_PIS
14
15
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
CPF_CNPJ_ADQU
Descrio
IndicadordoTipodaOperao:
01VendaaVistadeUnidadeConcluda;
02VendaaPrazodeUnidadeConcluda;
03VendaaVistadeUnidadeemConstruo;
04VendaaPrazodeUnidadeemConstruo;
05Outras.
IndicadordotipodeunidadeimobiliriaVendida:
01Terrenoadquiridoparavenda;
02Terrenodecorrentedeloteamento;
03Loteoriundodedesmembramentodeterreno;
04Unidaderesultantedeincorporaoimobiliria;
05Prdioconstrudoparavenda;
06Outras.
Identificao/NomedoEmpreendimento
Descrioresumidadaunidadeimobiliriavendida
Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica (CNPJ)
adquirentedaunidadeimobiliria
Datadaoperaodevendadaunidadeimobiliria
Valortotaldevendadaunidadeimobiliria
Valorrecebidoacumuladoatomsanterior.
Datadorecebimentonomsdaescriturao(totalouparcial)
Valortotalrecebidonomsdaescriturao
Percentual da receita da unidade imobiliria vendida, recebida no ms
(Campo11/Campo08)
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabela
BasedeClculodoPIS/PASEP
Tipo
C
Tam
004*
Dec
002*
002*
C
C
090
014
N
N
N
N
N
008*
008*
02
02
02
006
02
002*
N
N
008
02
04
0XX1141771096e40633674
285
REGISTROF200:OPERAESDAATIVIDADEIMOBILIRIAUNIDADEIMOBILIRIAVENDIDA
Pgina
5.8
N
16
17
18
19
20
Descrio
ValordoPIS/PASEP
CSTreferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4.
BasedeClculodaCOFINS
ValordaCOFINS
Tipo
N
N
N
N
N
Tam
002*
008
Dec
02
02
04
02
Tipo
C
Tam
004*
Dec
001
02
02
02
06
02
N
N
N
N
002*
008
04
02
02
N
N
N
002*
008
04
02
02
N
01
02
Campo
REG
IND_CUS_INC
03
VL_CUS_INC_EMP
04
VL_EXC_BC_CUS_INC_UNID
05
VL_BC_CUS_INC_UNID
06
PERC_REC_RECEB
07
08
09
10
CST_PIS
ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS
VL_CRED_PIS_UTIL
11
12
13
14
CST_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS
VL_CRED_COFINS_UTIL
Descrio
Indicador de Determinao do Custo Incorrido: 1 Por
Empreendimento;2PorUnidadeImobiliria.
Valor Total do Custo Incorrido do empreendimento / unidade
imobiliria
Parcela do Custo Incorrido sem Direito ao Crdito da Atividade
Imobiliria
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Incorrido da
unidadeimobiliriavendida
Proporo da Receita Recebida no Perodo (Campo 12 do Reg.
F200)
CSTreferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabelanoitem4.3.3.
Parcela do crdito a ser utilizado sobre o custo incorrido da
unidadeimobiliriavendida,noperododaescriturao(06x09)
CSTreferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4
ValordoCrditodeCOFINS
Parcela do crdito a ser utilizado sobre o custo incorrido da
unidadeimobiliriavendida,noperododaescriturao(06x13)
0XX1141771096e40633674
286
REGISTROF205:OPERAESDAATIVIDADEIMOBILIRIACUSTOINCORRIDODAUNIDADEIMOBILIRIA
Pgina
5.9
Campo
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
5.10 REGISTROF206:DETALHAMENTODOCUSTOINCORRIDODAUNIDADEIMOBILIRIA
N
01
02
Campo
REG
IND_ORIG_CRED
03
04
05
VL_OPER
NAT_BC_CRED
VL_BC
Descrio
Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1
OperaodeImportao
ValordaOperaoGeradoradeCrdito
CSTBasedeClculodoCrdito,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.7.
ValordaBasedeclculodoCrditosobreoCustoIncorrido
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
N
C
N
002*
02
02
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
001
02
02
N
N
N
N
06
002*
02
02
02
N
N
008
04
02
N
01
02
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
IND_PROC
04
05
VL_CUS_ORC
VL_EXC
06
07
08
09
VL_CUS_ORC_AJU
PERC_REC_RECEB
VL_BC_CRED
CST_PIS
10
11
ALIQ_PIS
VL_CRED_PIS
Descrio
Textofixocontendo"15CdigodaBasedeClculodoCrditodaAtividade
Imobiliria Custo Orado de Unidade No Concluda, conforme a Tabela
IndicadordaOpopeloCustoOrado:1PorEmpreendimento;
2PorUnidadeImobiliria.
ValorTotaldoCustoOradoparaConclusodaUnidadeVendida
Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos Trabalhistas,
SociaisePrevidencirios.
ValordoCustoOradoAjustado(0405).
ProporodaReceitaRecebidanoPerodo(Campo12doRegistroF200)
ValordaBasedeClculodoCrditosobreoCustoOradonoPerodo
ValordoCrditodePIS/PASEPCustoOrado
Pgina
287
5.11 REGISTROF210:OPERAESDAATIVIDADEIMOBILIRIACUSTOORADODAUNIDADEIMOBILIRIAVENDIDA
0XX1141771096e40633674
N
12
Campo
VL_CRED_PIS_UTIL
13
CST_COFINS
14
15
16
ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS
VL_CRED_COFINS_UTIL
Descrio
ValordoCrditoaserUtilizadosobreoCustoOradodaUnidadeImobiliria
Vendida,noperododaescriturao(07x11)
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela
ValordoCrditodeCOFINSCustoOrado
ValordoCrditoaserUtilizadosobreoCustoOradodaUnidadeImobiliria
Vendida,noperododaescriturao(07x15)
Tipo
Tam
Dec
02
002*
N
N
008
04
02
02
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
001*
5.12 REGISTROF211:PROCESSOREFERENCIADO
N
01
02
03
Campo
REG
NUM_PROC
IND_PROC
Descrio
Identificaodoprocessoouatoconcessrio.
1JustiaFederal,3SecretariadaReceitaFederaldoBrasile9Outros.
5.13 REGISTROF600:CONTRIBUIORETIDANAFONTE
REG
IND_NAT_RET
Descrio
IndicadordeNaturezadaRetenonaFonte:
01Retenoporrgos,AutarquiaseFundaesFederais
02RetenoporoutrasEntidadesdaAdministraoPblicaFederal
03RetenoporPessoasJurdicasdeDireitoPrivado
04RetenoporSociedadeCooperativa
05RetenoporFabricantedeMquinaseVeculos
99OutrasRetenes
Tipo
C
N
0XX1141771096e40633674
Tam
004*
002*
Dec
288
Campo
Pgina
N
01
02
Campo
DT_REC_RET
VL_REC
VL_RET_FONT
COD_REC
IND_NAT_REC
08
09
10
CNPJ
VL_RET_PIS
VL_RET_COFINS
Descrio
DatadoRecebimentoeReteno
ValorRecebido
ValorTotalRetidonaFonte
CdigodaReceita
Indicador da Natureza da Receita: sendo 0 Receita de Natureza No
Cumulativae1ReceitadeNaturezaCumulativa
CNPJdaFontePagadora
ValorRetidonaFonteParcelaReferenteaoPIS/Pasep
ValorRetidonaFonteParcelaReferenteaCOFINS
Tipo
N
N
N
C
N
Tam
008*
004
001*
Dec
02
02
N
N
N
014*
02
02
0XX1141771096e40633674
Pgina
N
03
04
05
06
07
289
5.14 REGISTROF700:DEDUESDIVERSAS
N
01
02
Campo
REG
IND_ORI_DED
IND_NAT_DED
04
05
VL_DED_PIS
VL_DED_COFINS
Tipo
C
Tam
004*
Dec
002*
001*
N
N
02
02
0XX1141771096e40633674
Pgina
290
03
Descrio
IndicadordeOrigemdeDeduesDiversas:
01CrditosPresumidosMedicamentos
02CrditosAdmitidosnoRegimeCumulativoBebidasFrias
03ContribuioPagapeloSubstitutoTributrioZFM
04SubstituioTributriaNoOcorrnciadoFatoGeradorPresumido
99OutrasDedues
Indicador da Natureza da Deduo: 0 Deduo de Natureza No
Cumulativa1DeduodeNaturezaCumulativa
ValoraDeduzirPIS/PASEP
ValoraDeduzirCofins
5.15 REGISTROF800:CRDITOSDECORRENTESDEEVENTOSDEINCORPORAO,FUSOECISO
N
01
02
Campo
REG
IND_NAT_EVEN
03
04
DT_EVEN
CNPJ_SUCED
05
06
08
10
PA_CONT_CRED
COD_CRED
VL_CRED
PER_CRED_CIS
Descrio
IndicadordaNaturezadoEventodeSucesso:
01Incorporao
02Fuso
03CisoTotal
04CisoParcial
99Outros
DatadoEvento
CNPJdaPessoaJurdicaSucedida
PerododeApuraodoCrditoMs/Ano(MM/AAAA)
Cdigodocrditotransferido,conformeTabela4.3.6
ValordoCrditoTransferido
Percentualdocrditooriginaltransferido,nocasodeeventodeCiso.
Tipo
C
N
Tam
004*
002*
Dec
N
N
008*
014*
N
N
N
N
006*
003*
006
02
02
5.16 REGISTROF990:ENCERRAMENTODOBLOCOF
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_F
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoF
Tipo
C
N
Tam
004
Dec
291
Pgina
0XX1141771096e40633674
6. BLOCOMAPURAODACONTRIBUIOECRDITODOPIS/PASEPEDACOFINS
REGISTROM001:ABERTURADOBLOCOM
N
01
02
6.2
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Textofixocontendo"M001"
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
REGISTROM100:CRDITODEPIS/PASEPRELATIVOAOPERODO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
COD_CRED
IND_CRED_ORI
VL_BC_CRED
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
Descrio
CdigodeTipodeCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela4.3.6.
IndicadordeCrditoOriundode:
0Operaesprprias
1Eventodeincorporao,cisooufuso
ValordaBasedeClculodoCrdito
QuantidadeBasedeclculoPIS
AlquotadoPIS(emreais)
Valortotaldocrditoapuradonoperodo
Valortotaldosajustesdeacrscimo
Valortotaldosajustesdereduo
Tipo
C
C
Tam
004*
003*
Dec
001*
N
N
N
N
N
N
N
008
02
04
03
04
02
02
02
292
6.1
Pgina
0XX1141771096e40633674
6.2
REGISTROM100:CRDITODEPIS/PASEPRELATIVOAOPERODOCONTINUAO
N
11
12
13
Campo
VL_CRED_DIF
VL_CRED_DISP
IND_DESC_CRED
14
VL_CRED_DESC
15
SLD_CRED
Descrio
Valortotaldocrditodiferidonoperodo
ValorTotaldoCrditoDisponvelrelativoaoPerodo(08+091011)
Indicadordeopodeutilizaodocrditodisponvelnoperodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no
perodo,noRegistroM200;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no
perodo,noRegistroM200.
ValordoCrditodisponvel,adescontar,dacontribuioapuradanoprprio
perodo.
SeIND_DESC_CRED=0,informarovalortotaldoCampo12;
SeIND_DESC_CRED=1,informarovalorparcialdoCampo12.
Saldodecrditosautilizaremperodosfuturos(1214)
Tipo
N
N
C
Tam
001*
Dec
02
02
02
02
293
Pgina
0XX1141771096e40633674
Pgina
294
0XX1141771096e40633674
REGISTROM105:DETALHAMENTODABASEDECALCULODOCRDITOAPURADONOPERODOPIS/PASEP
Campo
REG
NAT_BC_CRED
03
CST_PIS
04
BC_TOT_CRED_CST
05
IND_VINC_CRED
06
BC_CRED_VINC
07
PERC_RAT_CRED
08
QUANT_BC_PIS
09
QUANT_BC_PIS_VINC
10
DESC_CRED
Descrio
CdigodaBasedeClculodoCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela
4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de PIS/Pasep (Tabela
4.3.3):
Cdigos50a56(CrditosBsicos)
Cdigos60a66(CrditosPresumidos)
Valor Total da Base de Clculo do Crdito referente s operaes e
documentosescriturados(BlocosA,C,DeF)comoCSTinformado.
Indicador de Natureza da Receita a qual o Crdito Parcialmente se Vincula
(CST53a56ou63a66):
0ReceitaTributadanoMercadoInterno
1ReceitaNoTributadanoMercadoInterno
2ReceitadeExportao
Parceladovalordabasedeclculodocrdito(campo04)vinculadareceita
informadanoCampo05.
Percentual do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0112),
referenteReceitaaqualocrditosevincula.
Quantidade Total da Base de clculo do crdito apurado por Unidade de
Medida de Produto, referente s operaes e documentos escriturados no
BlocoC.
Parceladabasedeclculodocrditoemquantidade(campo08)vinculada
receitainformadanocampo5.
Descriodocrdito
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
002*
02
02
006
02
03
03
060
295
N
01
02
Pgina
6.3
0XX1141771096e40633674
296
Pgina
0XX1141771096e40633674
REGISTROM110:AJUSTESDOCRDITODEPIS/PASEPAPURADO
N
01
02
03
04
05
06
Descrio
Indicadordotipodeajuste:0Ajustedereduo;1Ajustedeacrscimo.
Valordoajuste
Cdigodoajuste,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.8.
Nprocesso,documentoouatoconcessrioaoqualoajusteestvinculado,sehouver.
Descrioresumidadoajuste.
Tipo
C
C
N
C
C
C
Tam
004*
001*
002*
Dec
02
REGISTROM200:CONSOLIDAODACONTRIBUIOPARAOPIS/PASEPDOPERODO
N
01
02
Campo
REG
VL_TOT_CONT_NC_PER
03
VL_TOT_CRED_DESC
04
VL_TOT_CRED_DESC_ANT
05
06
07
08
09
VL_TOT_CONT_NC_DEV
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
VL_CONT_NC_REC
VL_TOT_CONT_CUM_PER
10
11
12
13
VL_RET_CUM
VL_OUT_DED_CUM
VL_CONT_CUM_REC
VL_TOT_CONT_REC
Descrio
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (campo 12 do
RegistroM210)
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da
Escriturao(campo14doRegistroM100)
Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao
Anterior(campo13doRegistro1100)
ValorTotaldaContribuioNoCumulativaDevida(020304)
ValorRetidonaFonteDeduzidonoPerodo
OutrasDeduesnoPerodo
ValordaContribuioNoCumulativaaRecolher/Pagar(050607)
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo (campo 12 do
RegistroM210)
ValordaContribuioCumulativaaRecolher/Pagar(091011)
ValorTotaldaContribuioaRecolher/PagarnoPerodo(08+12)
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
02
02
02
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
N
N
N
N
02
02
02
02
0XX1141771096e40633674
297
6.5
Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
DESCR_AJ
Pgina
6.4
298
Pgina
0XX1141771096e40633674
REGISTROM210:DETALHAMENTODACONTRIBUIOPARAOPIS/PASEPDOPERODO
N
01
02
Campo
REG
COD_CONT
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
VL_REC_BRT
VL_BC_CONT
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CONT_APUR
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_ANT
VL_CONT_PER
Descrio
Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela
4.3.5.
ValordaReceitaBruta
ValordaBasedeClculodaContribuio
QuantidadeBasedeclculoPIS
AlquotadoPIS(emreais)
Valortotaldacontribuiosocialapurada
Valordacontribuioadiferirnoperodo
Valordacontribuiodiferidaemperodosanteriores
ValorTotaldaContribuiodoPerodo(08+091011+12)
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008
02
02
04
03
04
02
02
02
02
02
02
299
Pgina
6.6
0XX1141771096e40633674
300
Pgina
0XX1141771096e40633674
6.7
REGISTROM211:SOCIEDADESCOOPERATIVASCOMPOSIODABASEDECALCULOPIS/PASEP
N
01
02
Campo
REG
IND_TIP_COOP
03
VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP
04
VL_EXC_COOP_GER
05
VL_EXC_ESP_COOP
06
VL_BC_CONT
Descrio
IndicadordoTipodeSociedadeCooperativa:
01CooperativadeProduoAgropecuria;
02CooperativadeConsumo;
03CooperativadeCrdito;
04CooperativadeEletrificaoRural;
05CooperativadeTransporteRodoviriodeCargas;
06CooperativadeMdicos;
99Outras.
ValordaBasedeClculo daContribuio,conformeRegistros
escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das
Cooperativas.
Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral,
decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a
constituiodoFundodeReservaedoFATES.
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da
SociedadeCooperativa,conformeCampo02(IND_TIP_COOP).
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da
SociedadeCooperativa(040506)TransportarparaM210.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
002*
02
02
02
02
301
Pgina
0XX1141771096e40633674
6.8
6.9
REGISTROM220:AJUSTESDACONTRIBUIOPARAOPIS/PASEPAPURADA
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
06
DESCR_AJ
Descrio
Valordoajuste
Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est
vinculado,sehouver.
Tipo
C
C
N
C
C
Tam
004
001*
002*
Dec
02
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
N
N
N
N
C
003*
02
02
02
02
REGISTROM230:INFORMAESADICIONAISDEDIFERIMENTO
N
01
02
Campo
REG
CNPJ
03
04
05
06
07
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
COD_CRED
Descrio
CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de
economiamistaousuassubsidirias.
ValorTotaldasvendasnoperodo
ValorTotalnorecebidonoperodo
ValordaContribuiodiferidanoperodo
ValordoCrditodiferidonoperodo
CdigodeTipodeCrditodiferidonoperodo,conformeaTabela4.3.6.
302
Pgina
0XX1141771096e40633674
6.10 REGISTROM300:CONTRIBUIODEPIS/PASEPDIFERIDAEMPERODOSANTERIORESVALORESAPAGARNOPERODO.
N
01
02
Campo
REG
COD_CONT
03
04
VL_CONT_REC
NAT_CRED_DESC
05
06
VL_CRED_DESC
PER_APUR
07
DT_RECEB
Descrio
Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, conforme a
Tabela4.3.5.
ValordaContribuioaRecolher,diferidaemperodosanteriores.
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercado
interno,adescontar:
01CrditoaAlquotaBsica;
02CrditoaAlquotaDiferenciada;
03CrditoaAlquotaporUnidadedeProduto;
04CrditoPresumidodaAgroindstria.
ValordoCrditoaDescontar.
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos
(MMAAAA)
Dataderecebimentodareceita,objetodediferimento
Tipo
C
C
Tam
004*
002
Dec
N
C
002
02
N
N
006*
02
008*
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
VL_TOT_FOL
VL_EXC_BC
VL_TOT_BC
ALIQ_PIS_FOL
VL_TOT_CONT_FOL
Descrio
ValorTotaldaFolhadeSalrios
ValorTotaldasExclusesBasedeClculo
ValorTotaldaBasedeClculo
AlquotadoPIS/PASEPFolhadeSalrios
ValorTotaldaContribuioSocialsobreaFolhadeSalrios
Tam
004*
006
Dec
02
02
02
02
02
Pgina
Tipo
C
N
N
N
N
N
303
6.11 REGISTROM350:PIS/PASEPFOLHADESALRIOS
0XX1141771096e40633674
N
01
02
Campo
REG
CST_PIS
03
04
05
VL_TOT_REC
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
Textofixocontendo"M400
CdigodeSituaoTributriaCSTdasdemaisreceitasauferidasnoperodo,semincidncia
dacontribuio,ousemcontribuioapuradaapagar,conformeaTabela4.3.3.
Valortotaldareceitabrutanoperodo.
Cdigodacontaanalticacontbildebitada/creditada.
DescrioComplementardaNaturezadaReceita.
Tipo
C
C
Tam
004*
002*
Dec
N
C
C
060
02
Pgina
304
6.12 REGISTROM400:RECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOMSUSPENSO
PIS/PASEP
0XX1141771096e40633674
6.13 REGISTROM410:DETALHAMRECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOM
SUSPENSOPIS/PASEP
04
05
06
VL_REC
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
NaturezadaReceita,conformerelaoconstantenasTabelasde
DetalhamentodaNaturezadaReceitaporSituaoTributriaabaixo:
Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social
AlquotasDiferenciadas(CST02e04);
Tabela4.3.11:ProdutosSujeitosIncidnciaMonofsicada
ContribuioSocialAlquotasporUnidadedeMedidadeProduto(CST03e04);
Tabela4.3.12:ProdutosSujeitosSubstituioTributriadaContribuioSocial(CST05);
Tabela4.3.13:ProdutosSujeitosAlquotaZerodaContribuioSocial(CST06);
Tabela4.3.14:OperaescomIsenodaContribuioSocial(CST07);
Tabela4.3.15:OperaessemIncidnciadaContribuioSocial(CST08);
Tabela4.3.16:OperaescomSuspensodaContribuioSocial(CST09).
Valordareceitabrutanoperodo,relativoanaturezadareceita(NAT_REC)
Tipo
C
C
Tam
004*
003*
Dec
N
C
C
060
02
305
Campo
REG
NAT_REC
0XX1141771096e40633674
Pgina
N
01
02
6.14 REGISTROM500:CRDITODECOFINSRELATIVOAOPERODO
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
Campo
REG
COD_CRED
IND_CRED_ORI
Descrio
CdigodeTipodeCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela4.3.6.
IndicadordeCrditoOriundode:
0Operaesprprias
1Eventodeincorporao,cisooufuso
VL_BC_CRED
ValordaBasedeClculodoCrdito
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
QuantidadeBasedeclculoCOFINS
ALIQ_COFINS_QUANT AlquotadaCOFINS(emreais)
VL_CRED
Valortotaldocrditoapuradonoperodo
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIFER
Valortotaldocrditodiferidonoperodo
VL_CRED_DISP
ValorTotaldoCrditoDisponvelrelativoaoPerodo(08+091011)
IND_DESC_CRED
Indicadordeutilizaodocrditodisponvelnoperodo:
0Utilizaodovalortotalparadescontodacontribuioapuradanoperodo,no
RegistroM600;
1Utilizaodevalorparcialparadescontodacontribuioapuradanoperodo,no
RegistroM600.
VL_CRED_DESC
Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no prprio
perodo.
SeIND_DESC_CRED=0,informarovalortotaldoCampo12;
SeIND_DESC_CRED=1,informarovalorparcialdoCampo12.
SLD_CRED
Saldodecrditosautilizaremperodosfuturos(1214)
Tipo
C
C
Tam
004*
003*
Dec
001*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
008
001*
02
04
03
04
02
02
02
02
02
02
02
306
N
01
02
03
Pgina
0XX1141771096e40633674
Campo
REG
NAT_BC_CRED
CST_COFINS
04
BC_TOT_CRED_CST
05
BC_CRED_VINC
Descrio
CdigodaBasedeClculodoCrditoapuradonoperodo,conformeaTabela4.3.7.
CdigodaSituaoTributriareferenteaocrditodeCOFINS(Tabela4.3.4):
Cdigos50a56(CrditosBsicos)
Cdigos60a66(CrditosPresumidos)
Total da Base de Clculo do Crdito referente s operaes e documentos
escriturados(BlocosA,C,DeF)comoCSTinformado.
Parceladovalordabasedeclculodocrdito(campo04)especficadareceitaao
qualestvinculado.
Tipo
C
C
N
Tam
004*
002*
002*
Dec
02
02
Pgina
N
01
02
03
307
6.15 REGISTROM505:DETALHAMENTODABASEDECALCULODOCRDITOAPURADONOPERODOCOFINS
0XX1141771096e40633674
N
06
Campo
PERC_RAT_CRED
07
QUANT_BC_COFINS
08
QUANT_BC_PIS_VINC
09
DESC_CRED
Descrio
Percentual de rateio proporcional da receita bruta a qual o crdito se vincula,
conformeRegistro0112.
Quantidade Base de clculo do crdito apurado por Unidade de Medida de
Produto.
Parceladabasedeclculoemquantidade(campo07)especficadareceitaaoqual
estvinculado.
Descriodocrdito.
Tipo
N
Tam
006
Dec
02
03
03
060
6.16 REGISTROM510:AJUSTESDOCRDITODECOFINSAPURADO
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
06
DESCR_AJ
Descrio
Valordoajuste
Nmerodoprocesso,documentoouatoconcessrioaoqualoajusteestvinculado,se
houver.
Tipo
C
C
N
C
C
Tam
004*
001*
002*
Dec
02
04
Campo
Descrio
REG
VL_TOT_CONT_NC_PER
ValorTotaldaContribuioNoCumulativadoPerodo(campo12doRegM610)
VL_TOT_CRED_DESC
ValordoCrditoDescontado,ApuradonoPrprioPerododaEscriturao(campo
14doRegistroM500)
VL_TOT_CRED_DESC_ANT ValordoCrditoDescontado,ApuradoemPerododeApuraoAnterior(campo
13doRegistro1500)
Tipo
C
N
N
Tam
004*
Dec
02
02
02
Pgina
N
01
02
03
308
6.17 REGISTROM600:CONSOLIDAODACONTRIBUIOPARAASEGURIDADESOCIALCOFINSDOPERODO
0XX1141771096e40633674
N
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
VL_TOT_CONT_NC_DEV
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
VL_CONT_NC_REC
VL_TOT_CONT_CUM_PER
VL_RET_CUM
VL_OUT_DED_CUM
VL_CONT_CUM_REC
VL_TOT_CONT_REC
Descrio
ValorTotaldaContribuioNoCumulativaDevida(020304)
ValordaContribuioNoCumulativaaRecolher/Pagar(050607)
ValorTotaldaContribuioCumulativadoPerodo(campo12doRegistroM610)
ValordaContribuioCumulativaaRecolher/Pagar(091011)
ValorTotaldaContribuioaRecolher/PagarnoPerodo(08+12)
Tipo
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Tam
Dec
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Tam
004*
002
008
Dec
02
02
04
03
04
02
02
02
02
02
02
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
REG
COD_CONT
VL_REC_BRT
VL_BC_CONT
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_CONT_APUR
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_ANT
VL_CONT_PER
Descrio
Cdigodacontribuiosocialapuradanoperodo,conformeaTabela4.3.5.
ValordaReceitaBruta
ValordaBasedeClculodaContribuio
QuantidadeBasedeclculoCOFINS
AlquotadoCOFINS(emreais)
Valortotaldacontribuiosocialapurada
Valordacontribuioadiferirnoperodo
Valordacontribuiodiferidaemperodosanteriores
ValorTotaldaContribuiodoPerodo(08+091011+12)
Pgina
309
6.18 REGISTROM610:DETALHAMENTODACONTRIBUIOPARAASEGURIDADESOCIALCOFINSDOPERODO
0XX1141771096e40633674
6.19 REGISTROM611:SOCIEDADESCOOPERATIVASCOMPOSIODABASEDECALCULOCOFINS
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
IND_TIP_COOP
Descrio
IndicadordoTipodeSociedadeCooperativa:
01CooperativadeProduoAgropecuria;
02CooperativadeConsumo;
03CooperativadeCrdito;
04CooperativadeEletrificaoRural;
05CooperativadeTransporteRodoviriodeCargas;
06CooperativadeMdicos;
99Outras.
VL_BC_CONT_ANT_EXC_C Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme Registros escriturados nos
OOP
BlocosA,C,DeF,antesdasExclusesdasSociedadesCooperativas.
VL_EXC_COOP_GER
ValordeExclusoEspecificadasCooperativasemGeral,decorrentedasSobras
ApuradasnaDRE,destinadasaconstituiodoFundodeReservaedoFATES.
VL_EXC_ESP_COOP
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da Sociedade
Cooperativa,conformeCampo02(IND_TIP_COOP).
VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da Sociedade
Cooperativa(040506)TransportarparaM610.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
002*
02
02
02
02
Campo
REG
IND_AJ
VL_AJ
COD_AJ
NUM_DOC
DESCR_AJ
Descrio
Valordoajuste
Ndoprocesso,documentoouatoconcessrioaoqualoajusteestvinculado..
0XX1141771096e40633674
Tipo
C
C
N
C
C
C
Tam
004*
001*
003*
Dec
02
Pgina
N
01
02
03
04
05
06
310
6.20 REGISTROM620:AJUSTESDACOFINSAPURADA
6.21 REGISTROM630:INFORMAESADICIONAISDEDIFERIMENTO
N
01
02
REG
CNPJ
Campo
03
04
05
06
07
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
COD_CRED
Descrio
CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de
economiamistaousuassubsidirias.
ValorTotaldasvendasnoperodo
ValorTotalnorecebidonoperodo
ValordaContribuiodiferidanoperodo
ValordoCrditodiferidonoperodo
CdigodeTipodeCrditodiferidonoperodo,conformeaTabela4.3.6.
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
N
N
N
N
C
003*
02
02
02
02
N
1
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
COD_CONT
VL_CONT_REC
NAT_CRED_DE
SC
Descrio
Cdigodacontribuiosocialdiferidaemperodosanteriores,conformeaTabela4.3.5.
ValordaContribuioaRecolher,diferidaemperodosanteriores.
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercado interno, a
descontar:
01CrditoaAlquotaBsica;
02CrditoaAlquotaDiferenciada;
03CrditoaAlquotaporUnidadedeProduto;
04CrditoPresumidodaAgroindstria.
VL_CRED_DESC ValordoCrditoaDescontar.
PER_APUR
Perododeapuraodacontribuiosocialedoscrditosdiferidos(MMAAAA).
DT_RECEB
Dataderecebimentodareceita,objetodediferimento.
Tipo
C
C
N
C
Tam
004*
002
002
Dec
02
N
N
N
006*
008*
02
Pgina
311
6.22 REGISTROM700:COFINSDIFERIDAEMPERODOSANTERIORESVALORESAPAGARNOPERODO.
0XX1141771096e40633674
6.23 REGISTROM800:RECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOMSUSPENSOCOFINS
N
Campo
01
02
REG
CST_COFINS
03
04
05
VL_TOT_REC
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
CdigodeSituaoTributriaCSTdasdemaisreceitasauferidasnoperodo,semincidncia
dacontribuio,ousemcontribuioapuradaapagar,conformeaTabela4.3.4.
Valortotaldareceitabrutanoperodo.
Tipo
Tam
Dec
C
C
004*
002*
N
C
C
060
02
Campo
Descrio
01
02
REG
NAT_REC
04
05
06
VL_REC
COD_CTA
DESC_COMPL
NaturezadaReceita,conformerelaoconstantenasTabelasdeDetalhamentodaNatureza
daReceitaporSituaoTributriaabaixo:
Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social
AlquotasDiferenciadas(CST02e04);
Tabela4.3.11:ProdutosSujeitosIncidnciaMonofsicada
ContribuioSocialAlquotasporUnidadedeMedidadeProduto(CST03e04);
Tabela4.3.12:ProdutosSujeitosSubstituioTributriadaContribuioSocial(CST05);
Tabela4.3.13:ProdutosSujeitosAlquotaZerodaContribuioSocial(CST06);
Tabela4.3.14:OperaescomIsenodaContribuioSocial(CST07);
Tabela4.3.15:OperaessemIncidnciadaContribuioSocial(CST08);
Tabela4.3.16:OperaescomSuspensodaContribuioSocial(CST09).
Valordareceitabrutanoperodo,relativoanaturezadareceita(NAT_REC)
Tipo
Tam
Dec
C
C
004*
003*
N
C
C
060
02
Pgina
312
6.24 REGISTROM810:DETALHAMENTODASRECEITASISENTAS,NOALCANADASPELAINCIDNCIADACONTRIBUIO,SUJEITASAALQUOTAZEROOUDEVENDASCOM
SUSPENSOCOFINS
0XX1141771096e40633674
6.25 REGISTROM990:ENCERRAMENTODOBLOCOM
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_E
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBlocoM
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
7. BLOCO1:COMPLEMENTODAESCRITURAOCONTROLEDESALDOSDECRDITOSEDERETENES,OPERAESEXTEMPORNEASEOUTRASINFORMAES
REGISTRO1001:ABERTURADOBLOCO1
N
01
02
7.2
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Indicadordemovimento:0Blococomdadosinformados;1Blocosemdadosinformados
Tipo
C
N
Tam
004*
001*
Dec
Tipo
C
C
C
C
C
C
N
Tam
004*
015
002
002*
100
008*
Dec
REGISTRO1010:PROCESSOREFERENCIADOAOJUDICIAL
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
NUM_PROC
ID_SEC_JUD
ID_VARA
IND_NAT_ACAO
DESC_DEC_JUD
DT_SENT_JUD
Descrio
IdentificaodoNumerodoProcessoJudicial
IdentificaodaSeoJudiciria
IdentificaodaVara
IndicadordaNaturezadaAoJudicial,impetradanaJustiaFederal:
DescrioResumidadosEfeitosTributriosabrangidospelaDecisoJudicialproferida.
DatadaSentena/DecisoJudicial
313
7.1
Pgina
0XX1141771096e40633674
N
01
02
03
Campo
REG
NUM_PROC
IND_NAT_ACAO
04
DT_DEC_ADM
Descrio
*Textofixocontendo"1020"
IdentificaodoProcessoAdministrativooudaDecisoAdministrativa
IndicadordaNaturezadaAo,decorrentedeProcessoAdministrativona
SecretariadaReceitaFederaldoBrasil:
01ProcessoAdministrativodeConsulta
02DespachoDecisrio
03AtoDeclaratrioExecutivo
04AtoDeclaratrioInterpretativo
05DecisoAdministrativadeDRJoudoCARF
06AutodeInfrao
99Outros
DatadoDespacho/DecisoAdministrativa
Tipo
C
C
C
Tam
004*
015
002*
Dec
008*
REGISTRO1100:CONTROLEDECRDITOSFISCAISPIS/PASEP
N
01
02
03
Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED
04
05
06
07
CNPJ_SUC
COD_CRED
VL_CRED_APU
VL_CRED_EXT_APU
08
09
VL_TOT_CRED_APU
VL_CRED_DESC_PA_ANT
Descrio
Tipo
C
PerododeApuraodoCrdito(MM/AAAA)
N
Indicadordaorigemdocrdito,sendo01Crditodecorrentedeoperaesprpriase
N
02Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
CNPJdapessoajurdicacedentedocrdito(seORIG_CRED=02).
N
CdigodoTipodoCrdito,conformeTabela4.3.6.
N
CrditoapuradoEFDPIS/CofinsouemdemonstrativoDACONdeperodosanteriores.
N
ValordeCrditoExtemporneoApurado(Registro1101),referenteaPerodoAnterior,
N
InformadonoCampo02PER_APU_CRED
ValorTotaldoCrditoApurado(06+07)
N
ValordoCrditoutilizadomedianteDesconto,emPerodo(s)Anterior(es).
N
0XX1141771096e40633674
Tam
004*
006
Dec
002*
014*
003*
02
02
02
02
314
7.4
REGISTRO1020:PROCESSOREFERENCIADOPROCESSOADMINISTRATIVO
Pgina
7.3
N
10
11
12
13
14
SD_CRED_DISP_EFD
VL_CRED_DESC_EFD
VL_CRED_PER_EFD
15
VL_CRED_DCOMP_EFD
16
17
18
VL_CRED_TRANS
VL_CRED_OUT
SLD_CRED_FIM
Descrio
Tipo
CrditoutilizadomediantePedidodeRessarcimento,emPerodo(s)Anterior(es).
N
ValordoCrditoutilizadomedianteDeclaraodeCompensaoIntermediria(Crdito
N
deExportao),emPerodo(s)Anterior(es).
SaldoCrditoDisponvelparaUtilizaonestePerododeEscriturao(08,09,10e11).
N
ValordoCrditodescontadonesteperododeescriturao.
N
CrditoobjetodePedidodeRessarcimento(PER)nesteperododeescriturao.
N
CrditoutilizadomedianteDeclaraodeCompensaoIntermedirianesteperodode
N
escriturao.
Valordocrditotransferidoemeventodeciso,fusoouincorporao.
N
Valordocrditoutilizadoporoutrasformas.
N
Saldodecrditosautilizaremperododeapuraofuturo(121314151617).
N
Tam
Dec
02
02
02
02
02
02
02
02
02
REGISTRO1101:APURAODECRDITOEXTEMPORNEODOCUMENTOSEOPERAESDEPERODOSANTERIORESPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
VL_OPER
CFOP
Descrio
ChavedaNotaFiscalEletrnica
ValordaOperao
Tam
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*
004*
Dec
02
Pgina
Tipo
C
C
C
C
C
C
N
N
N
N
N
315
7.5
Campo
VL_CRED_PER_PA_ANT
VL_CRED_DCOMP_PA_ANT
0XX1141771096e40633674
7.6
N
12
13
Campo
NAT_BC_CRED
IND_ORIG_CRED
14
CST_PIS
15
16
17
18
19
20
21
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
PER_ESCRIT
Descrio
Indicadordaorigemdocrdito:0OperaonoMercadoInterno
1OperaodeImportao
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabelaindicadano
item4.3.3.
BasedeClculodoCrditodePIS/PASEP(emvalorouemquantidade).
AlquotadoPIS/PASEP(empercentualouemreais).
ValordoCrditodePIS/PASEP.
CdigodoCentrodeCustos.
DescriocomplementardoDocumento/Operao.
Ms/AnodaEscrituraoemquefoiregistradoodocumento/operao(Crditopelo
mtododaApropriaoDireta).
Tipo
C
C
Tam
002*
001*
Dec
002*
N
N
N
C
C
C
N
060
060
006*
03
04
02
Tam
004*
Dec
02
02
02
REGISTRO1102:DETALHAMENTODOCRDITOEXTEMPORANEOVINCULADOAMAISDEUMTIPODERECEITAPIS/PASEP
N
01
02
03
Campo
REG
VL_CRED_PIS_TRIB_MI
VL_CRED_PIS_NT_MI
04
VL_CRED_PIS_EXP
Descrio
Tipo
C
ParceladoCrditodePIS/PASEP,vinculadaaReceitaTributadanoMercadoInterno
N
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita No Tributada no Mercado
N
Interno
ParceladoCrditodePIS/PASEP,vinculadaaReceitadeExportao
N
316
Pgina
0XX1141771096e40633674
REGISTRO1200:CONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEAPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
PerododeApuraodaContribuioSocialExtempornea(MMAAAA).
NaturezadaContribuioaRecolher,conformeTabela4.3.5.
ValordaContribuioApurada.
ValordoCrditodePIS/PASEPaDescontar,daContribuioSocialExtempornea.
ValordaContribuioSocialExtemporneaDevida.
ValordeOutrasDedues.
ValordaContribuioSocialExtemporneaapagar.
ValordaMulta.
ValordosJuros.
DatadoRecolhimento.
Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N
Tam
004*
006*
002
008*
Dec
02
02
02
02
02
02
02
Tam
004*
060
002*
060
008*
060
Dec
02
03
04
02
REGISTRO1210:DETALHAMENTODACONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEAPIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_EST
CST_PIS
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeregistro0140
CdigodaSituaoTributriareferenteaoPIS/PASEP,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.3.
ValordaOperao
BasedeclculodoPIS/PASEP(emvalorouemquantidade)
AlquotadaPIS(empercentualouemreais)
ValordoPIS/PASEP
Tipo
C
C
N
C
N
N
N
N
N
C
C
317
7.8
Campo
REG
PER_APUR_ANT
NAT_CONT_REC
VL_CONT_APUR
VL_CRED_PIS_DESC
VL_CONT_DEV
VL_OUT_DED
VL_CONT_EXT
VL_MUL
VL_JUR
DT_RECOL
Pgina
7.7
0XX1141771096e40633674
7.9
REGISTRO1220:DEMONSTRAODOCRDITOADESCONTARDACONTRIBUIOEXTEMPORNEAPIS/PASEP
N
Campo
01 REG
02 PER_APU_CRED
03 ORIG_CRED
04 COD_CRED
05 VL_CRED
Descrio
Indicador da origem do crdito, sendo 01 Crdito decorrente de operaes prprias e 02
Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
ValordoCrditoaDescontar
Tipo
C
N
Tam
004*
006
Dec
002*
N
N
003*
002
7.10 REGISTRO1300:CONTROLEDOSVALORESRETIDOSNAFONTEPIS/PASEP
03
04
05
06
07
08
PR_REC_RET
VL_RET_APU
VL_RET_DED
VL_RET_PER
VL_RET_DCOMP
SLD_RET
Descrio
99OutrasRetenes
PerododoRecebimentoedaReteno(MM/AAAA)
ValorTotaldaReteno
ValordaRetenodeduzidadaContribuioapagar
ValordaRetenoutilizadamediantePedidodeRessarcimento.
ValordaRetenoutilizadamedianteDeclaraodeCompensao.
SaldodeRetenoautilizaremperodosdeapuraofuturos.
Tam
004*
002*
Dec
N
N
N
N
N
N
006
02
02
02
02
02
Pgina
Tipo
C
N
318
N
Campo
01 REG
02 IND_NAT_RET
0XX1141771096e40633674
7.11 REGISTRO1500:CONTROLEDECRDITOSFISCAISCOFINS
N
Campo
01 REG
02 PER_APU_CRED
03 ORIG_CRED
04
05
06
07
CNPJ_SUC
COD_CRED
VL_CRED_APU
VL_CRED_EXT_APU
08 VL_TOT_CRED_APU
09 VL_CRED_DESC_PA_ANT
10 VL_CRED_PER_PA_ANT
VL_CRED_DCOMP_PA_ANT
11
12 SD_CRED_DISP_EFD
13 VL_CRED_DESC_EFD
14 VL_CRED_PER_EFD
15 VL_CRED_DCOMP_EFD
16 VL_CRED_TRANS
17 VL_CRED_OUT
18 SLD_CRED_FIM
Descrio
Indicadordaorigemdocrdito,sendo01Crditodecorrentedeoperaesprpriase
02Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
CNPJdapessoajurdicacedentedocrdito(seORIG_CRED=02).
CrditoapuradonaEFDPIS/CofinsouemdemonstrativoDACONdeperodosanteriores.
ValordeCrditoExtemporneoApurado(Registro 1101),referenteaPerodoAnterior,
InformadonoCampo02PER_APU_CRED
ValorTotaldoCrditoApurado(06+07)
ValordoCrditoutilizadomedianteDesconto,emPerodo(s)Anterior(es)
CrditoutilizadomediantePedidodeRessarcimento,emPerodo(s)Anterior(es).
ValordoCrditoutilizadomedianteDeclaraodeCompensaoIntermediria(Crdito
deExportao),emPerodo(s)Anterior(es)
SaldodoCrditoDisponvelparaUtilizaonestePerododeEscriturao(08091011)
ValordoCrditodescontadonesteperododeescriturao
ValordoCrditoobjetodePedidodeRessarcimento(PER)nesteperododeescriturao
Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao Intermediria neste
perododeescriturao
Valordocrditotransferidoemeventodeciso,fusoouincorporao
Valordocrditoutilizadoporoutrasformas
Saldodecrditosautilizaremperododeapuraofuturo(121314151617).
Tipo
C
N
Tam
004*
006
Dec
002*
N
N
N
N
014*
003*
02
02
N
N
N
02
02
02
N
N
N
N
02
02
02
02
N
N
N
02
02
02
319
Pgina
0XX1141771096e40633674
7.12 REGISTRO1501:APURAODECRDITOEXTEMPORNEODOCUMENTOSEOPERAESDEPERODOSANTERIORESCOFINS
Campo
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
VL_OPER
CFOP
NAT_BC_CRED
IND_ORIG_CRED
14
CST_COFINS
15
16
17
18
19
20
21
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
PER_ESCRIT
Descrio
ChavedaNotaFiscalEletrnica
ValordaOperao
Indicadordaorigemdocrdito,sendo0OperaonoMercadoInternoe1Operao
deImportao
CdigodaSituaoTributriareferenteaoCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem
4.3.4.
BasedeClculodoCrditodeCOFINS(emvalorouemquantidade)
AlquotadoCOFINS(empercentualouemreais)
ValordoCrditodeCOFINS
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo
mtododaApropriaoDireta).
Tipo
C
C
C
C
C
C
N
N
N
N
N
C
C
Tam
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*
004*
002*
001*
Dec
02
002*
N
N
N
C
C
C
N
060
060
006*
03
04
02
320
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Pgina
0XX1141771096e40633674
7.13 REGISTRO1502:DETALHAMENTODOCRDITOEXTEMPORNEOVINCULADOAMAISDEUMTIPODERECEITACOFINS
N
01
02
03
03
Campo
REG
VL_CRED_COFINS_TRIB_
MI
VL_CRED_COFINS_NT_MI
VL_CRED_COFINS_EXP
Descrio
ParceladoCrditodeCOFINS,vinculadaaReceitaTributadanoMercadoInterno
ParceladoCrditodeCOFINS,vinculadaaReceitaNoTributadanoMercadoInterno
ParceladoCrditodeCOFINS,vinculadaaReceitadeExportao
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
02
N
N
02
02
Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N
Tam
004*
006*
002
008*
Dec
02
02
02
02
02
02
02
Tipo
C
C
Tam
004*
060
Dec
7.14 REGISTRO1600:CONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEACOFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
PER_APUR_ANT
NAT_CONT_REC
VL_CONT_APUR
VL_CRED_COFINS_DESC
VL_CONT_DEV
VL_OUT_DED
VL_CONT_EXT
VL_MUL
VL_JUR
DT_RECOL
Descrio
PerododeApuraodaContribuioSocialExtempornea(MMAAAA)
NaturezadaContribuioaRecolher,conformeTabela4.3.5.
ValordaContribuioApurada
ValordoCrditodeCOFINSaDescontar,daContribuioSocialExtempornea.
ValordaContribuioSocialExtemporneaDevida.
ValordeOutrasDedues.
ValordaContribuioSocialExtemporneaapagar.
ValordaMulta.
ValordosJuros.
DatadoRecolhimento.
Campo
REG
COD_EST
Descrio
Cdigodeidentificaodoestabelecimento,conformeregistro0140.
0XX1141771096e40633674
Pgina
N
01
02
321
7.15 REGISTRO1610:DETALHAMENTODACONTRIBUIOSOCIALEXTEMPORNEACOFINS
N
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
CST_COFINS
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
CdigodaSituaoTributriareferenteaCOFINS,conformeaTabelaindicadanoitem4.3.4.
ValordaOperao
BasedeclculodaCOFINS(emvalorouemquantidade)
AlquotadaCOFINS(empercentualouemreais)
ValordaCOFINS
Tipo
N
C
N
N
N
N
N
C
C
Tam
002*
060
008*
060
Dec
02
03
04
02
Tipo
C
N
Tam
004*
006
Dec
002*
N
N
003*
002
7.16 REGISTRO1620:DEMONSTRAODOCRDITOADESCONTARDACONTRIBUIOEXTEMPORNEACOFINS
N
01
02
03
Campo
REG
PER_APU_CRED
ORIG_CRED
04
05
COD_CRED
VL_CRED
Descrio
Indicadordaorigemdocrdito,sendo01Crditodecorrentedeoperaesprpriase02
Crditotransferidoporpessoajurdicasucedida.
ValordoCrditoaDescontar
322
Pgina
0XX1141771096e40633674
7.17 REGISTRO1700:CONTROLEDOSVALORESRETIDOSNAFONTECOFINS
N
Campo
01 REG
02 IND_NAT_RET
03
04
05
06
07
08
PR_REC_RET
VL_RET_APU
VL_RET_DED
VL_RET_PER
VL_RET_DCOMP
SLD_RET
Descrio
99OutrasRetenes
PerododoRecebimentoedaReteno(MM/AAAA)
ValorTotaldaReteno
ValordaRetenodeduzidadaContribuioapagar
ValordaRetenoutilizadamediantePedidodeRessarcimento.
ValordaRetenoutilizadamedianteDeclaraodeCompensao.
SaldodeRetenoautilizaremperodosdeapuraofuturos.
Tipo
C
N
Tam
004*
002*
Dec
N
N
N
N
N
N
006*
02
02
02
02
02
04
05
06
07
08
09
REC_FIN_RET
BC_RET
ALIQ_RET
VL_REC_UNI
DT_REC_UNI
COD_REC
Descrio
EmpreendimentoobjetodeIncorporaoImobiliria,optantepeloRET.
Receitas auferidas pela incorporadora na venda das unidades imobilirias que compem a
incorporao.
ReceitasFinanceiraseVariaesMonetriasdecorrentesdasvendassubmetidasaoRET.
BasedeClculodoRecolhimentoUnificado
AlquotadoRecolhimentoUnificado.
ValordoRecolhimentoUnificado.
Datadorecolhimentounificado
CdigodaReceita
0XX1141771096e40633674
Tipo
C
C
N
Tam
004*
090
Dec
02
N
N
N
N
N
C
006
008*
004
02
02
02
02
Pgina
N
Campo
01 REG
02 INC_IMOB
03 REC_AUF_RET
323
7.18 REGISTRO1800:INCORPORAOIMOBILIRIARET
7.19 REGISTRO1990:ENCERRAMENTODOBLOCO1
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_1
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBloco1
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
8. BLOCO9:CONTROLEEENCERRAMENTODOARQUIVODIGITAL
8.1
REGISTRO9001:ABERTURADOBLOCO9
N
01
02
8.2
Campo
REG
IND_MOV
Descrio
Indicadordemovimento:0Blococomdadosinformados;
1Blocosemdadosinformados.
Tipo
C
N
Tam
004*
001*
Dec
Tam
004*
004
Dec
REGISTRO9900:REGISTROSDOARQUIVO
N
01
02
03
Campo
REG
REG_BLC
QTD_REG_BLC
Descrio
Registroquesertotalizadonoprximocampo.
Totalderegistrosdotipoinformadonocampoanterior.
Tipo
C
C
N
324
Pgina
0XX1141771096e40633674
REGISTRO9990:ENCERRAMENTODOBLOCO9
N
01
02
Descrio
QuantidadetotaldelinhasdoBloco9.
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
Tipo
C
N
Tam
004*
Dec
REGISTRO9999:ENCERRAMENTODOARQUIVODIGITAL
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN
Descrio
Quantidadetotaldelinhasdoarquivodigital.
325
8.4
Campo
REG
QTD_LIN_9
Pgina
8.3
0XX1141771096e40633674
INSTITUIODAESCRITURAOFISCALDIGITALDOPISECOFINS
InstruoNormativaRFBn1.052,de5dejulhode2010DOU07.07.2010
SOBREAINSTITUIO
0XX1141771096e40633674
Pgina
OSECRETRIODARECEITAFEDERALDOBRASIL,nousodaatribuioquelheconfereoincisoIIIdoart.261doRegimentoInterno
daSecretariadaReceitaFederaldoBrasil,aprovadopelaPortariaMFn125,de4demarode2009,etendoemvistaodispostonoart.
11daLein8.218,de29deagostode1991,comaredaodadapeloart.72daMedidaProvisrian2.15835,de24deagostode2001,
noart.16daLein9.779,de19dejaneirode1999,nosarts.10e11daMedidaProvisrian2.2002,de24deagostode2001,noart.
35daLein12.058,de13deoutubrode2009,enoDecreton6.022,de22dejaneirode2007,resolve:
326
InstituiaEscrituraoFiscalDigitaldaContribuioparaoPIS/PasepedaContribuioparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial
(Cofins).
AlteradapelaInstruoNormativaRFBn1.085,de19denovembrode2010
Art. 1 Fica institudaa Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio parao Financiamento da
SeguridadeSocial(Cofins)(EFDPIS/Cofins),parafinsfiscais,deacordocomodispostonestaInstruoNormativa.
Pargrafo nico. A EFDPIS/Cofins dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de
EscrituraoDigital(Sped),institudopeloDecreton6.022,de22dejaneirode2007,eserconsideradavlidaapsaconfirmaode
recebimentodoarquivoqueacontm.
NotadoAutor:
ObservemquedeacordocomasregrasdoSPEDemsuavertentefiscal,muitasempresasaindanosesujeitaramnaentregade
taisarquivos,masquantoavertentecontbil,apartirde2009,bastasertributadopeloLucroReal. Nestas condies e associando com o disposto do
art.3destanorma,acondiobsicaparaoescalonamentodeadequaosnovasexignciasdirecionamaformadetributao.
ASSINATURANOSARQUIVOSDIGITAIS
Art. 2 A EFDPIS/Cofins emitida de forma eletrnica dever ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou
procuradorconstitudonostermosdaInstruoNormativaRFBn944,de29demaiode2009,utilizandosedecertificadodesegurana
mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil), a fim de garantir a
autoriadodocumentodigital.
OBRIGATORIEDADE
IIemrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejulhode2011,asdemaispessoasjurdicassujeitastributaodo
ImpostosobreaRendacombasenoLucroReal;
0XX1141771096e40633674
Pgina
I em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento
econmicotributriodiferenciado,nostermosdaPortariaRFBn2.923,de16dedezembrode2009,esujeitastributaodoImposto
sobreaRendacombasenoLucroReal;
327
Art.3FicamobrigadasaadotaraEFDPIS/Cofins,nostermosdoart.2doDecreton6.022,de2007:
IIIemrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode2012,asdemaispessoasjurdicassujeitastributaodo
ImpostosobreaRendacombasenoLucroPresumidoouArbitrado.
NotadoAutorn01:
Obrigatoriedadeapartirdosfatosgeradoresocorridosapartirde:
1.01.2011:
SertributadopeloLucroRealecomacompanhamentoeconmicotributriodiferenciado(*);
1.07.2011:
DemaisempresastributadaspeloLucroReal;
1.01.2012:
DemaisempresastributadaspeloLucroPresumidoouArbitrado.*
*Sendoassim,ofiscodevereditarnormasparaadispensadaentregadoDaconDemonstrativodeApuraodasContribuiesSociaisrelativosaos
perodosemdestaque.
Pgina
NotadoAutorn02:
QuantoaoacompanhamentoeconmicotributriodiferenciadodefinidospelaPortariaRFBn2.923/09,consideramaspessoasjurdicasnasseguintes
condies:
a) TributadaspeloLucroReal,PresumidoouArbitrado,cujareceitabrutaanual(em2008),sejasuperioraR$80.000.000,00;
b) CujomontanteanualdedbitosdeclaradosnaDCTF(anode2008)sejasuperioraR$8.000.000,00;
c) Cujomontantedamassasalarial(GFIPnoanode2008)sejasuperioraR$11.000.000,00,ou;
d) Cujomontantededbitosdeclarados(GFIPnoanode2008),sejasuperioraR$3.500.000,00.
e) DemaisEmpresas,independentementedascondiesaad,poriniciativasdaComac:
asdeDireitoPblico;
asqueoperememsetoreseconmicosrelevantes,emtermosderepresentatividadedaarrecadaotributriafederal;
asquetenhamefetuadoindevidamentecompensaesdetributos,nostermosdoart.74daLein9.430/96;
asImunes,IsentasoubeneficiriasdeIncentivosFiscais.
f) DemaispessoasjurdicasresultantesdeCiso,IncorporaoeFuso,cujasucedidatenhasidoenquadradanasexigncias;
g) Outras,poriniciativasespeciaisdasSRRFSuperintendnciasRegionaisdaReceitaFederaldoBrasil.
328
0XX1141771096e40633674
1FicafacultadaaentregadaEFDPIS/Cofinssdemaispessoasjurdicasnoobrigadasnostermosdesteartigo,emrelaoaos
fatoscontbeisocorridosapartirde1deabrilde2011.
2Aobrigatoriedadedispostanesteartigoaplicasespessoasjurdicasreferidasnos6,8e9doart.3daLein9.718,de
27denovembrode1998,enaLein7.102,de20dejunhode1983,emrelaoaosfatosgeradoresocorridosapartirde1dejaneirode
2012.
3Asdeclaraesedemonstrativos,relativosatributosadministradospelaSecretariadaReceitaFederaldoBrasil(RFB),exigidos
daspessoasjurdicasquetenhamapresentadoaEFDPIS/Cofins,emrelaoaomesmoperodo,serosimplificados,comvistasaeliminar
eventuaisredundnciasdeinformao.
Pgina
SOBREOPVAPROGRAMAVALIDADOREASSINADOR
329
NotadoAutor:
apartirde1.01.2012,aspessoasjurdicaselencadasabaixosesujeitarosnormasdoarquivodigitalparaascontribuiespara
oPISeCofins:
a) Bancos(comerciais,deinvestimentos,dedesenvolvimento),caixaseconmicas,sociedadesdecrdito,financiamentoeinvestimento,sociedadesde
crdito imobilirio, sociedades corretoras, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil e cooperativas de
crdito;
b) Empresasdesegurosprivados;
c) Entidadesdeprevidnciaprivada,abertasefechadas;
d) Empresasdecapitalizao.
e) SecuritizadorasdeCrditos(imobilirios,financeiroseagrcolas);
f) OperadorasdePlanosdeAssistnciaeSade;
g) ServiosdeVigilnciaedeTransportedeValores.
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Art.4AEFDPIS/CofinsdeversersubmetidaaoProgramaValidadoreAssinador(PVA),especificamentedesenvolvidoparatal
fim,aserdisponibilizadonostiodaRFBnaInternet,noendereo(www.receita.fazenda.gov.br/sped),contendo,nomnimo,asseguintes
funcionalidades:
Ivalidaodoarquivodigitaldaescriturao;
IIassinaturadigital;
IIIvisualizaodaescriturao;
IVtransmissoparaoSped;e
Vconsultasituaodaescriturao.
PRAZOSPARAATRANSMISSODOSARQUIVOS
Art.5AEFDPIS/CofinssertransmitidamensalmenteaoSpedato5(quinto)diatildo2(segundo)mssubseqenteaque
serefiraaescriturao,inclusivenoscasosextino,incorporao,fusoecisototalouparcial.
Pargrafo nico. O servio de recepo da EFDPIS/Cofins ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinqenta e nove
minutosecinquentaenovesegundos)horriodeBrasliadadatafinalfixadaparaaentrega.
PENALIDADES
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Art.6Aapresentaodoslivrosdigitais,nostermosdestaInstruoNormativa,supre,emrelaoaosarquivoscorrespondentes,
aexignciacontidanaInstruoNormativaSRFn86,de22deoutubrode2001.
330
SPEDEFDPIS/COFINSXINN86/2001
Art.7AnoapresentaodaEFDPIS/Cofinsnoprazofixadonoart.5acarretaraaplicaodemultanovalordeR$5.000,00
(cincomilreais)pormscalendriooufrao.
SOBREARETIFICAODAEFDPIS/COFINS
Art. 8 A EFDPIS/Cofins entregue na forma do pargrafo nico do art. 1, poder ser objeto de substituio, mediante
transmissodenovoarquivodigitalvalidadoeassinado,quesubstituirintegralmenteoarquivoanterior,paraincluso,alteraoou
exclusodedocumentosouoperaesdaescrituraofiscal,ouparaefetivaodealteraonosregistrosrepresentativosdecrditose
contribuieseoutrosvaloresapurados.
Pargrafonico.OarquivoretificadordaEFDPIS/Cofinspodersertransmitidoatoltimodialtildomsdejunhodoano
calendrio seguinte a que se refere a escriturao substituda, desde que no tenha sido a pessoa jurdica, em relao s respectivas
contribuiessociaisdoperododaescrituraoemreferncia:
IobjetodeexameemprocedimentodefiscalizaooudereconhecimentodedireitocreditriodevaloresobjetodePedidode
RessarcimentooudeDeclaraodeCompensao;
IIintimadadeinciodeprocedimentofiscal;ou
IIIcujossaldosapagarconstanteserelacionadosnaEFDPIS/CofinsemrefernciajnotenhamsidoenviadosProcuradoria
GeraldaFazendaNacional(PGFN)parainscrioemDvidaAtivadaUnio(DAU),noscasosemqueimportealteraodessessaldos.
IIastabelasdecdigosinternas,referenciadasnoleiautedaescriturao;e
IIIasregrasdevalidao,aplicveisaoscamposeregistrosdoarquivodigital.
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Iaformadeapresentao,documentaodeacompanhamentoeespecificaestcnicasdoarquivodigital;
331
Art. 9 Incumbe ao CoordenadorGeral de Fiscalizao estabelecer em relao EFDPIS/Cofins, mediante Ato Declaratrio
Executivo(ADE):
Art.10.EstaInstruoNormativaentraemvigornadatadesuapublicao.
OTACLIODANTASCARTAXO
CONSIDERAESGERAISSOBREASCONTRIBUIESPARAOPISECOFINS
ConsideraesDACONxEFDPIS/Cofins:
Notem que devido tais situaes, muitos contribuintes no aproveitaram os devidos crditos no cumulativos, embora que as instrues do menu
ajudadoDaconindicassetaispossibilidade.
Masoconceitodeinsumosumtantorelativo,bemcomoaprestaodeinformaesnoDaconantesdeformasinttica,agoraemrazodaEFD
PIS/Cofinsemharmoniacomoutrossubprojetos(ECDX,EFDXNFeeOutros),resultaroemseguranaparaambasaspartesdaobrigaotributria.
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1 CONSIDERAESINICIAIS
332
AcargatributrianoBrasilelevadaeacomplexidadedasnormasdificultamocumprimentovoluntriodasobrigaesenoque
serefereaoPISeaoCOFINS,estascontribuiesforamobjetodemuitasalteraesnosltimosanos,resultandoemcertainsegurana
naaplicaodasnormas,vistoasinmerasalquotasempercentuais(48),porunidadesdeprodutos(38).
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Estas contribuies so amparadas pelo art. 195 da Constituio Federal de 1988, integrando o conjunto de aes para o
financiamento da seguridade social, tendo como base de incidncia a folha de pagamento ou a receita e o faturamento e apesar de
seremcriadasporlegislaoepocasdistintas,apartirde1998,abasedeincidnciafoiunificada,bemcomoosurgimentodeoutras
modalidades,taiscomo,aincidnciamonofsicaeanocumulatividade.
1.1
TRIBUTAOSETORIAL.
Emoutraanlisemaisdetalhada,asaesdirecionaramaopagamentoimediatodascontribuiesparaoPISeparaaCofinsnas
operaes com bens de consumo pelo fabricante, ou seja , os setores intermedirios (insumos) e distribuidores (consumidor) no
pagariam. Observemqueasmicroseasempresasdepequenoportecorrespondemaumagrandeparcelanesteperfildasempresase
considerandoquealegislaovigentenopossibilitaqualquerdeduoouisenonopagamentodoimpostoSimples,estasempresas
foramprejudicadas,poisnadeterminaodoimposto,partedeleserdirecionadoaoPISeaoCofins.
Seguem as principais aes
governamentais.
SubstituioTributria: para a Indstria de Cigarros, de motocicletas e de mquinas agrcolas (colhedeiras, plantadeiras e

transplantadeiras);
b)
MonofsicaouEspecial: paraasIndstriasdeMedicamentos;deHigienePessoal;deBebidas(gua,refrigerantes,compostose
cerveja);deEmbalagensparaoenvasamentodebebidas(latasdealumnio,latasdeao,embalagensPET,embalagensdevidro
noretornveiseretornveis);automobilstica(montadoras);deautopeas;dePneumticos(pneus)eoutras(mquinasagrcolas
epesadas);
c)
reaseAtividadesIncentivadas: AlquotaZeroouaplicaodeRedutores;
d)
AlquotasespeciaisnasoperaescomaZFM:remessa para ZFM com alquota zero e aquisio da ZFM com alquotas
diferenciadasnascontribuiesenoscrditosnocumulativos;
e)
Alteraodosprocedimentosnasnasoperaesprevistasnaletrad,paraosdemaisprodutossujeitosaalquotasdiferenciadas
pelosfabricantes,entretanto,transferindoestaresponsabilidadedestesparaasubstituiotribiutriadoscomerciantesvarejistas
instaladosnaZFM;
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a)
333
f)
AntecipaodeArrecadao:
essascontribuies;
responsabilidadedeafontepagadorareterantecipadamenteasimportnciascorrespondentea
Na EFD as bases de incidncia tero os seus valores consolidados por blocos de Notas Fiscais Eletrnicas e logo a seguir, tais operaes sero
destacadasemitens(previamentecadastrados)esegregadosporCdigosdeSituaoTributria.
1.2.
CRIAOEELEVAODEALQUOTAS.
Asalquotasnosounificadas,poisemmuitoscasosdependedotipodebemoudeservio,bemcomonaaplicaodestepelo
adquirenteeaformadetributaodoseulucro(Real,Presumido,Simples,ImuneeIsento),conformesegue:
b)
Opercentualtradicionalde3,65%(0,65%+3,00%),foialteradopara9,25%(1,65%+7,60%)medianteainstituiodamodalidade
NoCumulativa,comapossibilidadedededuodecrditossobreosinsumos,encargosedespesasgeradorasdecrdito.
O procedimento resultou em muitas injustias fiscais, pois alguns setores foram beneficiados e outros prejudicados,
situaoemqueoFisco,visandoevitaraesjudiciaisestpromovendogradativamentealteraesnalegislao.
334
Instituiodealquotasempercentuaisouemreaiscalculadosporunidadesdevolumenossetoresdecombustveis(m3eton.),
debebidas(litro)edeembalagensparabebidas(litroouunidades).
EmdeterminadasreaseatividadesforamestabelecidasalquotasespecficasdePIS(0,80%,2,00%,2,10%,2,20%,2,30%,2,50%,
4,21%,5,08%e10,20%)eCofins(3,20%,9,50%,9,90%,10,30%,10,80%,11,90%,19,42%,23,44%e47,40%).
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a)
c)
d)
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Nestascondies,taisalquotasestoconsolidadasemtabelasCdigosdeSituaoTributria.
1.3
IMPORTAODEBENSESERVIOS.
OptantespeloLucroReal: ovalorpago(insumosoumercadorias)poderserdeduzidonacontribuiodevidanomesmomsde
aquisiodosbens,sendoassimaperdafinanceiraseremrelaodaantecipaodeat45dias;
b)
OptantespeloLucroReal: no casos de importao de bens do ativo imobilizado, as perdas devem levar em considerao a
aplicaodestesbens,ouseja:
ProduoouPrestaodeServios:
seconsiderarcrditospeladepreciaolinear,aperdaserrecuperadaemat120meses,
ouaopodocontribuinteem48meses(versituaesespeciaisde24ou12parcelas);
Outras:
nestecaso,taisvalorescomporoabemaserdepreciadodeacordocomasuavidatil,cujaanlisedeverlevarem
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a)
335
Podemosconsiderarcomograndefontedearrecadao,poisnolevaemcontaacapacidadesepositivaounodocontribuinte,
pois em muitos casos a realizao da receita (ver Lei n 9.718 de 1988) somente ir ocorrer em momento futuro, mas tomamos por
exemploalgumassituaesempresariais.
consideraoosefeitosdadedutibilidadenasbasesdoIRPJedaCSLL.
c)
OptantespeloLucroPresumido: nestecasoaperdaserenorme,poisovalorpago(emmdiade22%)sobreovalordobemno
serrecuperado(deduzido)enocasodeserconsideradocomomercadoriaaserrevendida,somaseaestevaloraincidnciade
3,65%(0,65+3,00);
d)
OptantespeloSimplesNacional: nas mesmas condies dos optantes pelo Lucro Presumido, visto serem os valores devidos na
importaoenorecuparadosnasadadosbens;
e)
ContrataodeServiosdoExterior: se considerados como insumos, a empresa poder deduzir os crditos no ms de sua

execuo. Nocasodenoserelacionarcomaproduoouprestaodeservios,deveroagregarasdespesas.
1.4
MAPASECONTROLES
Adocumentaosempresefazprovaemfavordocontribuinte,sendoassim,observaroseguinte:
a)
FormaodebasedeClculo:
aelementosidentificadoresdereceitas,taiscomo:
Resumodeajusteemvendas(cancelamentosedevolues);
outras).
b)
PostergaoTributria:
tantonodiferimentoquantonaefetivarealizao:
OperaescomEntidadesGovernamentais;
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Identificadores de operaes sujeitas a outras modalidades (cumulativa, substituio tributria, monofsica, alquota zero e
336
Identificaodeoperaesisentas(exportaes,Itaipu,....);
c)
DeduodeCrditos:
seguintessituaes:
manter controles apropriados para fins de determinao dos crditos passveis de deduo nas
Bensadquiridospararevenda;
Bens utilizados como insumos: Livro de Entrada de Mercadorias, Livro Registro de Inventrio; Mapa de Apropriao de Custos
Comuns(exportao,alquotadiferenciada,outrosregimes....)eRespostaConsulta,nocasodedvidasnalegislao;
ServiosPrestados: Identificao do Prestador Pessoa Jurdica; Elemento identificador do gasto na produo ou prestao de
servios;MapasdeapropriaodeCustosComunseRespostaConsulta,nocasodedvidasnalegislao;
EncargosdeDepreciao: Elementoidentificadordosvalores(encargo,bem,aquisioetaxa);MapasdeapropriaodeCustos
Comuns;
Emrelaoaosdemaisvalores: Versituaesidentificadoras.
d)
SuspensodeExigibilidade:
nassituaesemqueacontribuiotenhaasuaexigibilidadediscutidaadministrativamenteou
judicialmente,devendoocontribuinteanalisaroteordadeciso;
Controle de vendas de Cigarros, de motociclos, de mquinas agrcolas (colhedeiras, plantadeiras e
f)
Setores:
controles (Mapas, livros e outros identificadores) de vendas de produtos nos setores de combustveis,
medicamentos,perfumaria,bebidas(cervejas,guas,refrigerantesecompostos),embalagens,veculosemquinas,autopease
operaescomZFM;
g)
LegislaoVigente: considerando a constante alterao, o que poder inverter os procedimentos em momentos futuros, o
contribuinte dever manter arquivado as normas (Leis, Decretos, Instrues Normativas, Atos Declaratrios e se for o caso,
SoluodeConsultasedeDivergncias)relacionados.
337
SubstituioTributria:
transplantadeiras;
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e)
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PRESTAODEINFORMAES
Conformefoicomentadonestetrabalho,aconstituiodocrditotributrioquandofeitaemprocedimentodeofcioresultaem
penalidadede75%(art.43e44daLein.9.430de1996),sendoassimocontribuintedeverestaratentoparaasnormasrelacionadas
comaprestaodeinformaes,cujosvaloresseroobjetodeprocedimentodeauditoriainternaelaSRF. Atualmente, tal prestao de
informaesrestringemseaoDaconMensal,DCTFeenviodaEFDPISeCofinsapartirdosprazosestabelecidos.
Dacon:
FluxodasInformaes:
OperaesdeSaidas:
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a)
338
1.5
Tributadas:
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o AlquotasNormais;
o AlquotasDiferenciais;
o SubstituioTributria
o UnidadedeValor
AlquotasZero;
o PeloTipodeProduto;
o PelaRevendadeProdutos(monofsicoseemcondiesdesubstituiotributria)
AlquotasSuspensas:
o RegimesEspeciaisdeTributao(Reporto,Recap,Repes,Reideoutros)
NoIncidncia:
o ExportaesDiretas;
o ExportaesIndiretasouEquiparadas.
o
AsOperaessolevantadas(extradasdeSistemas)econsolidadasempapeisdetrabalho(mapas,sistemaseoutros),cujabase
ficaempoderdocontribuinteaserjustificadaperanteoFisco.
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SemDireitoaoCrdito:
o SeRegimeCumulativo;
o NasSituaesdeNoIncidncianasOperaesAnteriores.
ComDireitoaoCrdito:
o NasAlquotasNormais(1,65%e7,60);
o EmAlquotasDiferenciadas(nasaquisiesdaZFMeemagronegcioseoutras);
339
OperaesdeAquisies:
b)
EFDPIS/Cofins:
FluxodasInformaes:
OperaesdeSadas:
SuportadasporNFe;
ServiramdeBaseparaaEFDICMS(LivrosFiscais);
SeroAgrupadasemBlocosMensais(NFE,CTe);
GerararquivosemTXT(Verleiaute),deacordocomosblocoseregistros;
Emresumo,asinformaesestarodisponibilizadasdeformaanalticanosmdulosauxiliareseagrupadasdeacordocoma
SituaoTributria.
OperaesdeEntradas:
Mesmoprocedimento;
AentradanofiscalpoderserpelosarquivosdofornecedoroupeloDANFE(impresso);
Aindageraalgunsproblemasnaimportao;
Gerarosarquivoseasinformaesseroconsolidadas,controladaseaproveitadascomodeduodeacordocomasituao
previstaemlei.
2.1
SUBSTITUIOTRIBUTRIACIGARROS
Nestas condies o fabricanteser responsvel nacondio decontribuinte substituto do PISe do Cofins, situaoem que o
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Conformefoicomentadanoiniciodestetrabalho,oGovernoestabeleceudiversassituaesemqueacontribuiosercalculada
aparte,poisdependedeoutrosfatores,taiscomoaatividade,oproduto,odestinoeaformadetributaodoadquirente.
340
2. CLCULODASCONTRIBUIESEMSITUAESESPECIAIS.
comerciantevarejistadestesprodutosassimdefinidoscomocontribuintesubstitudo,excluirtaisreceitasdesuabasedeclculo.
Ascontribuiesdevidapelosfabricantesdecigarros,nacondiodecontribuintessubstitutosdoscomerciantesvarejistas,deve
sercalculadacombasenopreofixadoparavendadoprodutonovarejo,comabasemajorada.
2.1.1 FORMAOEBASES
Abaseserformadamedianteamultiplicaodonmerodeunidadesvendidas(deduzidasdasdevolues,cancelamentos)pelo
valordopreodevendanovarejo,sendoestabasemajoradanoscoeficentesdefinidosabaixo.
PIS
Cofins
Observaes
1,38
1,18%
At28.02.2006art.5daLein.9.715/98(PIS)eart.3daLCn.70/91eart.4daLein.9.718/98.
1,98
169%
Aps1.03.2006alteraesart.62dalein.11.196de2005.
O fabricante e o importador de veculos classificados na posio 87.11 (motocicletas) ou de veculos autopropulsados da

subposio8432.30(semeadores,plantadoresetransplantadores),devemcalcularaContribuioparaoPIS/PasepeparaaCofinspor
elesdevidascomocontribuintesesubstitutosdocomerciantevarejista.
Nocasodeocontribuinterealizarasvendasdiretamenteparacomercianteatacadista,asvendasserotributadasdiretamenteno
regimenocumulativos,sendocabveloscrditos.
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341
FABRICANTESEIMPORTADORESDEMOTOCICLETASEMQUINASAGRCOLAS.
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2.2
2.2.1FORMAOEBASES
Abasecorresponderaovalordavenda,acrescidodoIPIincidentenaoperaoededuzidodeeventualdescontoincondicional,
sendotributadasmedianteaaplicaodasalquotasde0,65%paraoPISede3%paraaCofins.
SETORDECOMBUSTVEIS
A Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins incidente sobre gasolina (exceto de aviao), leo diesel, GLP e lcool para fins
carburantes so calculados aplicandose alquotas diferenciadas concentradas sobre a receita bruta auferida com as vendas destes
produtos,efetuadaspelosprodutores,importadores,refinariasdepetrleoedistribuidoresdelcoolparafinscarburantesereduzindo
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3.1
342
3. INCIDNCIAMONOFSICA
seazeroasalquotasaplicadassobreareceitaauferidacomasvendasefetuadaspelosdistribuidoresecomerciantesvarejista.
a)
Incidncianocumulativaapartirde01.05.2004:
deduodoscrditosincidentessobreosinsumos,despesaseencargos;
b)
OpopeloRegimeEspecial:
c)
Asdistribuidoraseimportadoresdelcoolparafinscarburantesdevemcalcularascontribuiescombasenasseguintesalquotas
d)
VendadelcoolparafinscarburantesefetuadaspordistribuidorestabelecidoforadaZonaFrancadeManausZFMdestinadoao
consumoouindustrializaonaZFM,aplicasesubstituiotributrianaformadoart.64daLein11.196,de2005;
e)
AsoperaespelosvarejistasseroconsideradascomoalquotazeroouisentaseprocedimentosespeciaisnaZFM;
noqualosvaloressocalculadosporunidadedevolume(INSRFn.526de2005);
3.1.1 FORMAOEBASES
Ascontribuiesseroapuradasemseparado,vistoaaplicaodasalquotasdiferenciadas,cabendoocontroledosvalorespara
finsdepreenchimentonoDaconenaEFDEscrituraoFiscalDigital.
AlquotasemPercentuais
Cdigo
Tabela 1 - Descrio do Produto
PIS
Cofins
0901001-01
Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao
5,08
23,44
0901002-01
leo Diesel
4,21
19,42
0XX1141771096e40633674
Pgina
a)
343
3.1.2 ALQUOTAS
0901003-01
Gs Liqefeito de Petrleo GLP
10,20
47,40
0901004-01
Querosene de Aviao
5,00
23,20
0901006-01
Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas
5,08
23,44
0901005-01
lcool para Fins Carburante
1,46
6,74
0901007-01
Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel
4,21
19,42
0901008-01
Nafta Petroqumica Formulao de Gasolina ou de leo Diesel
5,08
23,44
0901009-01
Nafta Petroqumica Formulao de leo Diesel
4,21
19,42
0901010-01
Biodiesel
6,15
28,32
Medida
PIS
Cofins
Cdigo
Tabela 2 - Descrio do Produto
1001001-01
Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao
M3
46,58
215,02
1001002-01
leo Diesel
M3
26,36
121,64
1001003-01
Gs Liqefeito de Petrleo GLP
Ton
29,85
137,85
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344
AlquotasemUnidadedeProdutos
Pgina
b)
1001004-01
Querosene de Aviao
M3
12,69
58,51
1001006-01
Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas
M3
46,58
215,02
1001007-01
Correntes Destinadas - Formulao de leo Diesel
M3
26,36
121,64
1001008-01
Nafta para Formulao de Gasolina ou de leo Diesel
M3
46,58
215,02
1001009-01
Nafta para Formulao de leo Diesel
M3
26,36
121,64
1001010-01
Biodiesel
M3
39,65
182,55
1001011-01
Biodiesel de materias-primas produzidas nas regies

norte, nordeste e semi-rido
M3
27,03
124,47
1001012-01
Biodiesel de materias-primas adquiridas de agricultor

familiar enquadrado no PRONAF
M3
12,49
57,53
PRODUTOSFARMACUTICOS(MEDICAMENTOSEPERFUMARIA).
O setor de sade deve ser acompanhado com certo cuidado pelo Governo Federal, pois qualquer ineficincia deste no setor
privado, a busca destes direitos fundamentais ser direcionado ao Estado, sendo assim, cabe a ele intervir ou conceder benefcios,
incentivosouadesoneraodecontribuies.
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3.2
345
As receitas obtidas na venda dos produtos farmacuticos esto sujeitas a Regime Especial, com a aplicao de alquotas
diferenciadas concentradas sobre os produtores e importadores, e direito ao clculo de crditos presumidos na venda de alguns
produtos. Ficam reduzidas a zero as alquotas para o PIS e para a Cofins incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda dos
produtostributadoscomaalquotadiferenciada,pelaspessoasjurdicasnoenquadradascomoindustrialoudeimportador.
3.2.1 FABRICANTESEIMPORTADORESMEDICAMENTOS
ConformeLein10.147de2001,osfabricanteseimportadoresdeprodutosfarmacuticos,classificadosnasposies30.01,30.03
(exceto3003.90.56),30.04(exceto3004.90.46),nositens3002.10.1,3002.10.2,3002.10.3,3002.20.1,3002.20.2,3006.30.1e3006.30.2e
noscdigos3002.90.20,3002.90.92,3002.90.99,3005.10.10,3006.60.00.
3.2.2 FABRICANTESEIMPORTADORESPERFUMARIA.
Osfabricanteseimportadoresdosprodutosdeperfumaria,detoucadoredehigienepessoal,classificadosnasposies3303.00a
33.07enoscdigos3401.11.90,3401.20.10e96.03.21.00pagaroascontribuiesparaoPISeparaaCofinsnasalquotasde2,20%
(PIS)e10,30%(Cofins).
3.3.3 TABELAGERALALQUOTAS.
Cdigo
Descrio do Produto
PIS
Cofins
0903001-01
Produtos Farmacuticos que Geram Direito ao Crdito Presumido
2,10
9,90
0903002-01
Produtos Farmacuticos que no Geram Direito ao Crdito Presumido
2,10
9,90
0903003-01
Produtos de Perfumaria, de Toucador, Cosmticos e de Higiene Pessoal
2,20
10,30
Para as pessoas jurdicas que procedam aindustrializao ou aimportao dos produtos (*), sujeitos prescrio mdica(tarja
vermelhaoupreta),destinadosvendanomercadointerno,nasseguintescondies(Lein.10.147de2000,alteradapelaLein.10.548
de2002eINSRFn.s247ealteraespelasINSRFden.s358,464e594.):
0XX1141771096e40633674
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3.3.4 CRDITOPRESUMIDOREGIMEESPECIAL
346
a)
No prejudica a utilizao dos demais crditos nocumulativos previstos nas Leis de ns. 10.637 de 2002 e 10.833 de 2003 e
alteraes;
b)
O valor ser deduzido do montante devido a ttulo de contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins no perodo em que a pessoa
jurdica estiver submetida ao regime especial, sendo vedada qualquer outra forma de utilizao ou compensao ou sua
restituio;
c)
AlcanaapenasosprodutosTarjaPretaouVermelha,verposies:TIPI:3001(20.90,90.10,90.90);3002(10.1,10.2,10.3,20.1,
20.2,90.20,90.92,90.99),3003(exceto3003.9056),3004(exceto3004.90.46),3005( 10.10e3006(30.1e30.2,60.00).
d)
DependerdehabilitaoperanteaoCMEDCmaradeRegulaodoMercadodeMedicamentos,mediante:
Compromissodeajustamentodeconduta,nostermosdo6doart.5daLein7.347,de24dejulhode1985,comaredao
dadapeloart.113daLein8.078,de11desetembrode1990;
Cumprimentodesistemticaestabelecida;
AtoconcessriadaSRFSecretriadaReceitaFederal(DRFouDerat);
e)
BasedoCrdito: aplicaodasalquotasestabelecidassobreovalordareceitadevendadomedicamentos,sujeitosprescrio
mdicaeidentificadosportarjavermelhaoupreta.
VECULOSEMQUINAS
A tributao neste setor foi instituida em 2002 como incidncia monofsica, na qual o fabricante de veculos e mquinas se
responsabilizava pelo pagamento das contribuies incidentes sobre toda a cadeia produtiva e distributiva, ficando os setores
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3.4
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intermedirios(autopeas)efinalistas(comrcio)tributadosalquotazero,nascondieseposiesestabelecidasnosanexos
a)
Reduo:
Abasedeclculoficareduzidanasseguintescondies:
Em 30,20%, no caso de venda de caminhes chassi, com carga til (igual ou superior) a 1.800 quilos e caminho monobloco
superiora1.500quilos,classificadosnaposio8704;
Caminheschassi,decargatiligualousuperiora1.800kg,providosdechassicommotoredecabinajustapostaao
compartimentodecarga;
Caminhesmonobloco,decargatiligualousuperiora1.500kg,comcabinaecompartimentodecargainseparveis,
constituindoumcorponico,talcomoprojetadoeconcebido.
Em48,10%nocasodosprodutosclassificadosnosseguintescdigosdaTIPI:84.29,8432.40.00,8432.80.00,8433.20,8433.30.00,
8433.40.00,8433.5,87.01,8702.10.00Ex02,8702.90.90Ex02,8704.10.00,87.05e8706.00.10Ex01(somenteosdestinadosaos
produtosclassificadosnosEx02doscdigos8702.10.00e8702.90.90);
b)
IncidnciaNocumulativa:
7,60%(Cofins);
observandoqueoscrditosserodeterminadoscomaaplicaodasalquotasde1,65%(PIS)e
c)
ResponsabilidadeTributrianaretenodePISeCofins.
3.4.1 BASESEALQUOTAS
Quando auferidas por pessoas jurdicas nas condies de fabricantes ou importadores sero tributados com alquotas
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348
diferenciadas,sendoirrelevanteaformadeincidnciacumulativaouno.
Cdigo
Descrio do Produto
PIS
Cofins
2,00
9,60
0904001-01
Veculos Automotores e Mquinas Agrcolas Autopropulsadas
0904001-01
Veculos Automotores (redutor em 30,20%) - Direta
1,396
6,7008
0904001-01
Veculos Automotores (redutor em 48,10%) - Direta
1,038
4,9824
3.5
PARTESEACESSRIOSAUTOMOTIVOS
Noperodode01.11.2002at31.07.2004,considerandoaincidnciamonofsicaporpartedosfabricantesdeveculosemquinas,
osfabricantes,bemcomoosdistribuidoresnosesujeitavamaopagamentodascontribuiesparaoPISeparaaCofinssobreareceita
davendadestesprodutos.
A partir de 01.08.2004, os fabricantes dos produtos conforme tabela TIPI (Anexos I e II) ficam sujeitos ao pagamento das
contribuiesnamodalidadenocumulativa,podendoanteciparseusefeitosmediantecomunicaoat31.05.2004.
349
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3.5.1 BASESEALQUOTAS
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As receitas relacionadas com os produtos neste ttulo, quando auferidas por pessoas jurdicas nas condies de fabricantes ou
importadoresserotributadoscomalquotasdiferenciadas(verquadro),sendoirrelevanteaformadeincidncia.
Cdigo
Descrio do Produto
PIS
Cofins
0904002-01
Autopeas - Vendas para Atacadistas, Varejistas e Consumidores
2,30
10,80
0904003-01
Autopeas - Vendas para Fabricantes de Veculos e Mquinas e de Autopeas
1,65
7,60
0904004-01
Pneumticos (Pneus Novos e Cmaras-de-Ar)
2,00
9,50
Venda pelos Atacadistas ou Varejistas
0,00
0,00
3.5.2 PRODUTOSALCANADOS
ALein.10.485de2002definiuemanexoosprodutosalcanadosporestaformadetributao,conformequadroaseguir.
TabelaTIPICdigoseDescriodeProdutosAnexoI
4016.1010
4016.99.90ex.03e05
7007.11.00
7007.21.00
7009.10.00
7320.10.00ex01
8301.20.00
8302.30.00
8407.33.90
8407.34.90
8408.20
8409.91
8409.99
8413.30
8413.91.00ex.01
8414.80.21
8414.80.22
8415.20
8421.23.00
8421.31.00
8431.41.00
8431.42.00
8433.90.90
8481.80.99ex.01e02
8483.10
8483.20.00
8483.30
8483.40
8483.50
8505.20
8507.10.00
8511
8512.20
8512.30.00
8512.40
8512.90.00
8527.2
8536.50.90ex.03
8539.10
8544.30.00
8706.00
8707
8708
9029.20.10
9029.90.10
9030.39.21
9031.80.40
9032.89.2
9104.00.00
9401.20.00
350
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3.5.3 ANEXOII
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TabelaTIPICdigoseDescriodeProdutosAnexoII
40.09Tubosdeborrachavulcanizada,comacessrios,prpriasparamquinaseveculosautopropulsados(8429,8433.20,8433.30.30,8433.40.00,8433.5,
8701,8702,8703,8704,8705e8706.
8431Partesreconhecveiscomoexclusivaoudestinadassmquinaseaparelhos(8429).
8408.90.90Motores,prpriosparamquinas(8429,8433.20,8433.30.30,8433.40.00e8433.5).
8412.21.10Cilindroshidrulicosparamquinas(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5).
8412.21.90Outrosmotoreshidrulicosdemovimentoretilneos(cilindros),prpriosparamquinas(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5).
8412.31.10Cilindrospneumticosprpriosparaosprodutos(8701.20.00,8702e8704).
8413.60.19Bombasvolumtricasprpriasparaosprodutos(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00,8701.20.00,8702e8704).
8414.80.19Compressoresdearprpriosparaosprodutos(8701.20.00,8702e8704).
8412.90.39Caixasdeventilaoparaveculospropulsados.
8432.90.00Partesclassificadasdemquinas(8432.40.00e8432.80.00).
8481.10.00Vlvulasredutorasdepressoprpriasparamquinaseveculosautopropulsados(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00,8433.5,8701,8702,
8703,8704,8705e8706).
8481.20.90Vlvulasparatransmissesleohidrulico,prpriasparamquinas(8429,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5);
8481.80.92Vlvulassolenidesprpriasparamquinaseveculosautopropulsadosdasposies84.29,8433.20,8433.30.00,8433.40.00,8433.5,87.01,87.02,
87.03,87.04,87.05e87.06;
8483.60.1Embreagensdefrico,prpriasparamquinasdoscdigos84.29,8433.20,8433.30.00,8433.40.00e8433.5;
8501.10.19Outrosmotoresdecorrentecontnua,prpriosparaacionamentoeltricodevidrosdeveculosautopropulsados.
3.6
BEBIDASFRIAS(GUAS,REFRIGERANTES,CERVEJASECOMPOSTOS)EEMBALAGENSPARAENVASE
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351
Asreceitasobtidasnavendadasbebidascitadasnoart.49daLein10.833,de2003,estosujeitasaregimeespecialdeapurao
daContribuioparaoPIS/PasepedaCofins,comprevisodealquotasdiferenciadasconcentradasobreosfabricanteseimportadores,
reduzindose a zero as alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a venda desses produtos pelos
comerciantesatacadistasevarejistas.
O regime monofsico foi aplicado at 31.07.2004, o qual no possibilitava qualquer deduo de crditos e com as alteraes
impostaspelaLein.10.865eposteriormentepelaLein.10.925,ficouprevistoparaestesetoropagamentodeduasformas:
a)
NoCumulativaNormal: comaaplicaodealquotasdiferenciadasempercentuaiseamanutenodecrditospresumidos;
b)
RegimeEspecialdeTributao: com a aplicao de aliquotas em Real, calculadas em unidades de medida, casos em que os
crditossobreasembalagensserodeduzidosdiretamente.
3.6.1 ALQUOTASEMPERCENTUAIS.
Cdigo
Tabela1DescriodoProduto
PIS
Cofins
090200101
gua
2,50
11,90
090200301
CervejadeMalte
2,50
11,90
090200401
Cervejasemlcool
2,50
11,90
090200501
Refrigerantes
2,50
11,90
090200601
PreparaesCompostas,NoAlcolicas,paraElaboraodeBebidaRefrigerante
2,50
11,90
3.6.2 ALQUOTASEMREAISUNIDADEDEMEDIDAREGIMEESPECIAL
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352
Conforme art. 52 da Lei n 10.833 de 2003, as pessoas jurdicas que procedam industrializao de refrigerantes, cervejas e
composto de xarope para a preparao de refrigerantes, pagaro antecipadamente a PIS e a Cofins incidentes em toda a cadeia de
produo,distribuioecomercializao,podendooptarpeloregimeespecial,noqualascontribuiesserofixadasemvaloresdeR$
(Reais)porunidadedelitrodosprodutos,asseguradonestecasoadeduodoscrditosincidentessobreasembalagensqueadquirir
paraoseuenvasamento.
3.6.2.1ALQUOTASPARABEBIDAS
Cdigo
Tabela2DescriodoProduto
Medida
PIS
Cofins
100200101
guaEnvasada(CapacidadeNominalInferiora10L.)
Litro
0,0117
0,0539
100200201
guaEnvasada(CapacidadeNom.Igual/Superior10L.)
Litro
0,0021
0,0098
100200301
CervejadeMalte
Litro
0,0202
0,0935
100200401
Cervejasemlcool
Litro
0,0117
0,0539
100200501
Refrigerantes
Litro
0,0117
0,0539
100200601
PreparaesCompostas,noAlcolicas,p/ElaboraodeBebidaRefrigerante
Litro
0,0629
0,2904
353
3.7
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PAPELIMUNE
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AspessoasjurdicasqueaufiramnoperodoabrangidopeloDemonstrativo,receitabrutadecorrentedavendadepapelimunea
impostosdequetrataoart.150,incisoVI,alnead,daConstituiodaRepblica,quandodestinadosimpressodeperidicos
Considerasenestascondiesopapelimunedestinadoimpressodeperidicos(cdigo099900101)2doart.2daLein
10.637,de30dedezembrode2002,edaLein10.833,de29dedezembrode2003,comaredaodadapelaLein10.865,de2004.,os
quaisserotributadosmedianteaaplicaodasalquotasde0,80%(PIS)ede3,20%(Cofins).
Observem que esta alquota diferenciada somente se aplica em relao ao regime de incidncia nocumulativa e se a pessoa
jurdica for tributada pelo regime cumulativo, no dever cadastrar os produtos, visto que os mesmos sero tributados normalmente
medianteaaplicaodasalquotasde0,65%paraoPISe3,00%paraaCofins.
3.8
PROCEDIMENTOSESPECIAISEMPRESASESTABELECIDASNAZONAFRANCADEMANAUS
Conforme foi comentado as empresas estabelecidas nesta rea dependem de tratamento especial, visto a existncia de vrios
fatoressociais,econmicosegeogrficos,relacionadoscomaaquisiodeinsumosounadistribuiodeseusprodutosaoutroscentros
consumidoresemuitasforamasalteraes,asquaisestoconsolidadasnestettulo.
3.8.1 OPERAESDEVENDASDEBENSEMPRESASINDUSTRIAIS.
a)
AlquotaZeronaVendade:
Insumos(matriasprimas,produtosintermediriosematerialdeembalagem)paraempregoemprocessodeindustrializaopor
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Nestas condies tornase necessrio ao aplicador das normas conhecer entre tantos outros detalhes se a pessoa jurdica
adquirentesitueounodareadaZFMZonaFrandadeManaus,bemcomoaformadetributaodolucro(real,presumido,simples
ouisento).
estabelecimentosindustriaisinstaladosnaZFMmedianteprojetoaprovadonaSUFRAMA.
b)
Alquotade0,65%(PIS)e3,00%(Cofins)navendade:
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidanaZonaFrancadeManaus;
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidaforadaZonaFrancadeManaussujeita
aoregimedeincidncianocumulativatotal.
c)
Alquotade1,30%(PIS)e6,00%(Cofins)navendade:
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidaforadaZonaFrancadeManausque
apureoimpostoderendacombasenolucropresumido;
ProduoPrpria,medianteprojetoaprovadopelaSUFRAMApessoajurdicaestabelecidaforadaZonaFrancadeManausno
sujeita(totalouparcialmente)aoregimedeincidncianocumulativa;
Produo Prpria, mediante projeto aprovado pela SUFRAMA pessoa jurdica estabelecida fora da Zona Franca de Manaus
optantespeloSimples.
d)
Alquotasemsituaesespeciaisemrelaoacombustiveis,medicamentos,perfumaria,mquinaseautopeas.
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355
3.8.2 DEMAISEMPRESASESTABELECIDASNAZONAFRANCADEMANAUS
Ocontribuintedeverobservarassituaesrelacionadas,vistoqueoincentivovisaprimeiramenteaproduodebens.
a)
Alquotas previstas em Lei no caso de venda de combustveis, produtos farmacuticos, perfumaria, veculos, autopeas e
pneumticos, observando que entendemos que nas hipteses de revenda destes bens, cujos produtores, fabricantes ou
importadoresestabelecidosforadaZFM,apessoajurdicapoderdeduzirosvalorescobradosnascondiesdecontribuintes
substitudos.
b)
Alquotade1,65%(PIS)e7,60%(Cofins)naRevendade:
MercadoriasproduzidasporpessoasjurdicasestabelecidasnaZonaFrancadeManaus;
Ocrditonestecasoserdeterminadoem1,00%(PIS)e4,60%(Cofins),vistoseenquadrarnascondiesnotpico9.1.1,
letrab
MercadoriasproduzidasporpessoasjurdicasestabelecidasforadaZonaFrancadeManaus.
Noterdireitoaocrdito,considerandoquenoocorreuopagamentopelofornecedor
c)
Alquotade1,65%(PIS)e7,60%(Cofins)naPrestaodeServios:
4 OPERAESCOMEXTERIOREXPORTAODEBENSESERVIOS
Desdequeforaminstitudasestascontribuiesolegisladorfoicautelosoemnoincluircomoparcelastributveisasexportaes
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Terdireitoaoscrditos,excetoosdecorrentesdeinsumosadquiridosdepessoasjurdicasestabelecidasforadaZonafranca
deManaus;
356
Aqualquerpessoafsicaoujurdica.
debenseservios.
4.1
CASOSEMQUESEAPLICAM
Soconsideradascomoexportaesasoperaesaseguir,observandoasregrasespeciaisparaasuaconversoemreais(
a)
Vendas para Itaipu Binacional: vendas de materiais e equipamentos, bem assim a prestao de servios decorrentes dessas
operaes,efetuadasdiretamenteparaItaipuBinacional(ADn74de10.08.99);
b)
ExportaodeMercadoriaseServios:alcanaapenasareceitaobtidaatadatadoembarque,sendoqueapartirdestadata,as
variaesseroconsideradascomoreceitaoudespesasdevariaocambial:
c)
ExportaodeMercadoriasparaoExterior:inclusiveasefetivadaspormeiodeempresascomerciaisexportadoras;
d)
VendasDestinadasExportao:aempresasexportadorasregistradasnaSECEX;
e)
ServiosPrestados:apessoafsicaoujurdicaresidenteoudomiciliadanoexterior,cujopagamentorepresenteingressodedivisas;
f)
FornecimentodeMercadoriasouServios:parausoouconsumodebordoemembarcaeseaeronavesemtrfegointernacional,
quandoopagamentoforfeitoemmoedaconversvel;
g)
Receitas Auferidas por Estaleiros Navais Brasileiros: nas atividades de construo, modernizao, converso e reparos de
embarcaes;
h)
FretedeMercadorias:transportadasentreopaseoexteriorpelasembarcaesregistradasnoREB.
5 OPERAESEPRODUTOSALQUOTASZERO.
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357
Nosetratadeiseno,poistaisalquotasforamdefinidasemlegislao,podendoseremalteradaspeloFisco,observandoque
taisoperaestambmsosetorizadas.
5.1
GNEROSALIMENTCIOS:
a)
HortifrutigrangeiroseProdutosdaCestaBsica:
b)
LeiteesuasFormasdestinadosouutilizadosnaindustrializaodeprodutosdestinadosaoconsumohumano:
c)
Queijostipomussarela,minas,prato,queijocoalho,ricota,requeijo,provolone,parmesoequeijofresconomaturado;
d)
PreparaesCompostas(xarope)classificadasnocdigo2106.90.10(ex01)destinadaselaboraodebebida(refrigerante).
5.2
SETORDECOMUNICAOEEDUCAO
a)
Papeldestinadoimpressodejornais,peloprazode4anosouatqueaproduonacionalatendaa80%doconsumointerno;
b)
Papeisclassificadosnoscdigos4801.00.10,4801.00.90,4802.6191,4802.61.99,4810.19.89e4810.22.90,destinadosaimpresso
deperidicospeloprazode4anosouatqueaproduonacionalatendaa80%doconsumointerno;
c)
Livros,assimconsiderados(art.28daLein10.865,de2004,alteradopeloart.6daLein11.033,de2004):
5.3
PRODUTOSQUMICOSELABORATORIAIS
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358
a)
QumicosclassificadosnosCaptulos29daNomenclaturaComumdoMercosulNCM;
b)
Destinados ao uso em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e odontolgicos, campanhas de sade realizadas pelo Poder
Pblico e laboratrios de anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas classificados nas posies 30.02, 30.06, 39.26,
40.15e90.18daNCM.
PRODUTOSDIVERSOSAGRONEGCIOSEVETERINRIOS
a)
Semenseembriesdaposio05.11daNCM
b)
Adubos ou fertilizantes classificados no Captulo 31 (exceto se prprios para uso veterinrio) da Nomenclatura Comum do
Mercosul(NCM)esuasmatriasprimas(excetosenoutilizadasnoprocesso);
c)
Defensivosagropecuriosclassificadosnaposio38.08daNCMesuasmatriasprimas;
d)
Sementesemudasdestinadassemeaduraeplantio,emconformidadecomodispostonaLein10.711,de5deagostode2003,
eprodutosdenaturezabiolgicautilizadosemsuaproduo;
e)
CorretivodesolodeorigemmineralclassificadonoCaptulo25daNCM;
f)
Inoculantesagrcolasproduzidosapartirdebactriasfixadorasdenitrognio,classificadosnocdigo3002.90.99daNCM;
g)
Vacinasparamedicinaveterinria,classificadasnocdigo3002.30daNCM;
h)
Pintos de 1 (um) dia classificados no cdigo 0105.11 da TIPI (art. 1 da Lei n 10.925, de 2004, alterado pelo art. 29 da Lei n
11.051,de2004).
359
5.4
5.5
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OUTRASSITUAES
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a)
PartesePeasdeaeronaves(aviesehelicpteros)daposio88.03;
b)
Aeronaves, classificadas na posio 88.02 da TIPI, suas partes, peas, ferramentais, componentes, insumos, fluidos hidrulicos,
tintas,anticorrosivos,lubrificantes,equipamentos,serviosematriasprimasaseremempregadosnamanuteno,conservao,
modernizao, reparo, reviso, converso e montagem das aeronaves, seus motores, partes, componentes, ferramentais e
equipamentos(art.28daLein10.865,de2004);
c)
VendasparaZFMZonaFrancadeManaus: debensdestinadosaoconsumoouparaacomercializao;
d)
Comercializaodematriasprimas,produtosintermediriosemateriaisdeembalagemproduzidosnaZonaFrancadeManaus
(ZFM) para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais ali instalados e consoante projetos
aprovadospeloConselhodeAdministraodaSuperintendnciadaZonaFrancadeManaus(SUFRAMA)(art.5AdaLein10.637,
de2002)VendadeProdutosempregadosemprocessoindustrialnaZFM;
e)
Receitasauferidaspelosestaleirosnavaisbrasileirosnasatividadesdeconstruo,conservao,modernizao,conversoereparo
deembarcaesprregistradasouregistradasnoRegistroEspecialBrasileiro(REB),institudopelaLein9.432,de1997;
f)
FretedemercadoriastransportadasentreoPaseoexteriorpelasembarcaesregistradasnoREB;
g)
Vendasdemateriaiseequipamentos,bemassimdaprestaodeserviosdecorrentesdessasoperaes,efetuadasdiretamentea
ItaipuBinacional;
h)
Gs natural canalizado, destinado produo de energia eltrica pelas usinas integrantes do Programa Prioritrio de
Termoeletricidade(Lein.10.312de2001);
i)
Carvomineraldestinadogeraodeenergiaeltrica(Lein.10.312de2001);
6. REGIMESESPECIAISEDESONERAESCONDICIONADAS
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360
Emalgumassituaesalegislaodesoneraatributao,mascondicionaaoutrasobrigaesaseremcumpridaspelofornecedor
oupeloadquirentedosbens,comoporexemploosrecentesprogramasinstituidospeloGovernoFederal.
a)
RepesRegimeEspecialDeTributaoParaAPlataformaDeExportaoDeServiosDeTecnologiaDaInformao.
b)
RecapDoRegimeEspecialDeAquisioDeBensDeCapitalParaEmpresasExportadorasRecap
c)
ProgramaDeInclusoDigital;
d)
ReidiRegimeEspecialDeIncentivosParaDesenvolvimentoDaInfraEstrutura;
d)
ProgramaMinhaCasa,MinhaVida;
e)
SetordeFrigorfico(Lein12.058/2009);
f)
ResduosDeProduo;
g)
SetorDeEmbalagensDiversas
h)
ImportaoZFMZonaFrancaDeManaus
7. PISECOFINSINCIDNCIACUMULATIVA
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361
Estamodalidadealcanaamaiorpartedoscontribuintes,ouseja,osqueestosujeitosaopagamentodoimpostoderendapelo
lucropresumidoeostributadoscombasenolucrorealemrelaosreceitaseresultadosnoalcanadospelanocumulatividadee
nesta modalidade as alquotas so inferiores, entretanto as aquisies, os insumos, os encargos e as despesas no geram crditos a
seremdeduzidosdascontribuies.
7.1
CONTRIBUINTES
Emregrasoaspessoasjurdicassujeitasouoptantespelolucropresumidoeastributadascombasenolucrorealemrelaoas
receitasnoalcanadaspelanocumulatividade,aseremcomentadasnestetrabalho.
7.2
FATURAMENTORECEITABRUTA
Dasvendasbrutasdebens(desconsideraroIPI),sendoassituaesespeciaisaseremajustadasposteriormente;
b)
Dosserviosprestados;
c)
Dos rendimentos financeiros auferidos, tais como: aplicaes financeiras, juros e bnus recebidos, descontos obtidos, juros
remuneratriossobreocapitalprprioeprmios,vantagenseoutrosvaloresrecebidos;
d)
Dos resultados de participao societria, tais como: equivalncia patrimonial, dividendos recebidos, lucros recebidos,
rendimentosemSCPeoutros;
e)
Receitasdeatualizaodecrditos;
f)
Outrosresultados,taiscomo:recuperaodecrditosbaixadoscomoperda,vendadebensdoativopermanente;
g)
Situaesespeciais.VendaemConsignaoeResultadosAntecipadosReceitas.
7.3
RECEITASISENTASOUNOTRIBUTADAS
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a)
362
ParafinsdaapuraodoPISedaCofins,suabaseseratotalidadedasreceitas,ouseja,osomatrio:
a)
ReceitasdeExportao;
b)
ReceitasTributadasAlquotasZero.
7.4
RECEITASEPRODUTOSALQUOTASDIFERENCIADASESUBSTITUIOTRIBUTRIA
Osfabricantesouimportadoresdevemconsideraraindacomoexclusodabase,apesardetaisresultadosseremtributadosem
separado,poisdependemdeoutrosfatoresdeterminantesparaoseuclculo,nassituaesaseguir:
a)
Setores(Combustveis,Bebidas,FrmacoePerfumariaeAutomobilstico):
AliquotazerosevendaparaZFM;
SubstituioTributriadosadquirentesnaZFM;
AliquotasDiferenciadasnasdemaissituaes.
b)
PapelImune;
c)
ProdutosfabricadosnaZFMZonaFrancadeManaus;
d)
SubstituioTributria(Cigarros,MotocicletaseMquinasAgrcolas).
7.5
EXCLUSODERECEITASEVALORES
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363
Conforme mencionamos, a base em si alcana a totalidade das receitas, entretanto, em algumas situaes, tais valores no se
relacionamcomacrscimos,apesardeestaremregistradosnestegrupopelacontabilidade:
a)
VendasCanceladaseDescontosIncondicionais;
b)
IPIeICMSSubstitutoTributrio:cujovalorfoiinclusonareceitabruta;
c)
ReversodeProviseseRecuperaodeCrdito:quenorepresentemnovasreceitas;
d)
ResultadosPositivosemParticipaoSocietria:considerarequivalnciapatrimonial,dividendosrecebidos,inclusiverendimentos
deSCP;
e)
VendadeBensdoAtivoPermanente;
f)
SociedadesCooperativas:considerarosvalores:
RepassadosaosCooperados:pelacomercializaodeprodutosnomercadointerno;
ReceitadeVendasaosCooperados:debensemercadorias;
PrestaodeServiosaosCooperados:considerarserviosespecializadoseprestadosdiretamentepelacooperativa;
BeneficiamentoeArmazenamento:deprodutosdoscooperados
ReceitasFinanceiras:decorrentederepassedeemprstimosjuntosinstituiesfinanceiras
SobrasLquidas;
g)
RepassedeRecursos:Receitasdecorrentesdosrecursosrecebidosattuloderepasse,oriundosdoOramentoGeraldaUnio,dos
Estados,doDistritoFederaledosMunicpios,pelasempresaspblicasesociedadesdeeconomiamista.
8. PISECOFINSINCIDNCIANOCUMULATIVA
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364
Nesta modalidade a base de clculo se sujeita a alquotas elevadas, entretanto, poder deduzir os crditos calculados sobre os
valoresdeinsumos(matriaprima,materiaisintermedirios,servios),deencargosdedepreciaoededemaisdespesasaplicadasna
Com a regra de deduo de
produodebensounaprestaodeservioseasdemaisutilizadasnasatividadesdapessoajurdica.
crditos,oefeitoresidenoVA,ouValorAdicionado.
Ao primeiro momento ocorreu uma elevao das alquotas das contribuies para o PIS e para a Cofins de 3,65% para 9,25%,
entretanto o aumento da carga tributria estar relacionada diretamente com o VA Valor Adicionado, tendo como parmetro o
coeficientede0,39459460.
VA=RD,sendoRReceitaseDDespesaseCustosquegeramcrditos.
Coeficiente Bsico de VA
Alquota Cumulativa
Alquota No-Cumulativa
>>
0,0365 (0,0065 + 0,0300)

0,0925 (0,0165 + 0,0760)
>>
0,39459460
Considerandoasituaoacima,podemosconcluir:
Coeficiente
0,39459460daReceita
zero;
Coeficiente
>
0,39459460daReceita
=Aumentodecargatributria;
Coeficiente
<
0,39459460daReceita
=Diminuiodecargatributria
365
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Exemplo01
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Receitas
R$200.000,00
x9,25%
R$18.500,00
Despesas
R$110.000,00
x9,25%
R$10.175,00
R$8.325,00
Cumulativa
R$200.000,00
x3,65%
R$7.300,00
R$7.300,00
VA=R$200.000,00R$110.000,00=R$90.000,00
VA/Receita>>R$90.000,00/R$200.000,00=0,45
VA
>
0,39459460 =
Aumentodacargatributria
Receitas
R$200.000,00
x9,25%
R$18.500,00
Despesas
R$130.000,00
x9,25%
R$12.025,00
R$6.475,00
Cumulativa
R$200.000,00
x3,65%
R$7.300,00
R$7.300,00
Exemplo02
VA=R$200.000,00R$130.000,00=R$70.000,00
VA/Receita>>R$90.000,00/R$200.000,00=0,35
VA
<
0,39459460 =
Diminuiodacargatributria
Adeterminaodoscrditosdependemdealgunsfatores,taiscomo:
a)
DefiniodosInsumos;
b)
Aplicaodosmesmosinsumos,gastos,despesaseencargosemrelaoa:
Produodebensouprestaodeserviosdestinadosaoexterior;
Produo,prestaooucomercializaodebensnosujeitosincidncianocumulativa.
c)
DesembaraoAduaneiroemrelaoaosbensimportadosapartirde01.05.04;
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Comercializaodebenssujeitosalquotazero;
366
Produodebenssujeitosaincidnciamonofsica;
A insegurana na aplicao das normas induziu muitos contribuintes a apurao de crditos a menor, os quais podero ser
utilizados(avaloresoriginais)emposterioresapuraes,sendoassim,estecursovisapermitiraapuraodevidadascontribuies,da
formaodasbasesdeincidnciaaprestaodeinformaesnoDacon,bemcomootratamentodaseventuaisdivergnciasdaforma
maiseconmicaaocontribuinte.
8.1
CONTRIBUINTES
Originalmente, a Lei n 10.637/02, elegia como contribuintes, as pessoas jurdicas de direito privado e as que equiparadas pela
legislaodoImpostodeRenda,tributadascombasenoLucroReal,excetuando:
a)
Cooperativas(excetoasdeproduoagropecuria);
b)
InstituiesFinanceiras;
c)
SecuritizadorasdeCrditosImobilirioseFinanceiros;
d)
OperadorasdePlanosdeSade.
AsLeisn10.833/03,10.865/04ea10.925/04,inseriramnovosdispositivosemrelaosreceitasdecorrentes,sendoqueparte
dos resultados sero tributados nas modalidades especficas ou pelo regime cumulativo, devendo ocorrer uma segregao de valores,
bemcomooefetivocontroleparafinsdedeterminaodecrditosnocumulativosproporcionalizados.
Tomandoporbaseasrecentesalteraes,nosesujeitamaestamodalidade:
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367
RESULTADOSNOALCANADOSPELANOCUMULATIVIDADE
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8.2
Receitas sujeitas a substituio tributria, alquotas diferenciadas e prestao de servios de telecomunicaes e MAE regime
especialdetributao.
b)
Prestaodeserviosdetelecomunicaes;
c)
Vendadejornaiseperidicosedeprestaodeserviosdasempresasjornalsticasederadiodifusosonoraedesonseimagens.
d)
Relativas a contratos de longo prazo firmados at 31.10.2003 (consrcio de bens, construo por empreitada e operaes com
entidadesgovernamentais);
e)
Prestaodeserviosdetransportecoletivosrodovirio,metrovirio,ferrovirioeaquaviriodepassageiros;
f)
Serviosprestadosporhospital,prontosocorro,clnicamdica,odontolgica,defisioterapiaedefonoaudiologia,elaboratriode
anatomiapatolgica,citolgicaoudeanlisesclnicas;dedilise,raiosX,radiodiagnsticoeradioterapia,quimioterapiaedebanco
desangue;
g)
Prestaodeserviosdeeducaoinfantil,ensinofundamentalemdioedeeducaosuperior.
h)
Vendasdemercadoriasrealizadaspelaspessoasjurdicasreferidasnoart.15doDecretoLein.1.455,de7deabrilde1976;
i)
Prestao de servio de transporte coletivo de passageiros, efetuado por empresas regulares de linhas areas domsticas, e as
decorrentesdaprestaodeserviodetransportedepessoasporempresasdetxiareo;
j)
Auferidas por pessoas jurdicas, decorrentes da edio de peridicos e de informaes neles contidas, que sejam relativas aos
assinantesdosserviospblicosdetelefonia;
l)
PrestaodeservioscomaeronavesdeusoagrcolainscritasnoRegistroAeronuticoBrasileiro(RAB);
m)
Prestaodeserviosdasempresasdecallcenter,telemarketing,telecobranaedeteleatendimentoemgeral;
n)
Execuoporadministrao,empreitadaousubempreitada,deobrasdeconstruocivil,at31dedezembrode2006;
o)
Receitasauferidasporparquestemticos,easdecorrentesdeserviosdehotelariaedeorganizaodefeiraseeventos,conforme
definidoematoconjuntodosMinistriosdaFazendaedoTurismo.
p)
PrestaodeserviospostaisetelegrficosprestadospelaEBCTEmpresaBrasileiradeCorreioseTelgrafos;
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a)
368
q)
Prestaodeserviospblicosdeconcessionriasoperadorasderodovias;
r)
Prestaodeserviosdasagnciasdeviagensedeturismo.
NotadoAutor:
Emrelaosalneasabaixo,observaroseguinte:
1.
AlneasaarReceitasaseremtributadasnamodalidadecumulativaeosdemaisresultadosnamodalidadenocumulativa;
2.
MantersegregaodereceitasemapasapropriadosparafinsdejustificaoperanteoFisco;
3.
Naimpossibilidadedeidentificaodosfatosouresultados,seraplicadaaincidncianocumulativa;
Noscasosdecustosecomunssduasmodalidadesmantercontrolesparafinsdeaproveitamentodecrditos,proporcionalizados
oureconhecidospelaescriturao.
8.3
PISECOFINSNOCUMULATIVOAPURAODOCRDITOPRESUMIDO
OsefeitosdanocomutatividadedoPISedaCofinsocorreropeladeduooudescontosdoscrditosconstitudospelapessoa
jurdica,situaoqueemregra,somenteresultaroemacrscimonatributaoemrelaoaosganhosefetivamenteauferidosouseja,
sobreoValorAdicionado(VA)emcadafasedeproduo,execuooucomercializao.
8.3.1 SITUAESNORMAIS
a)
Bensadquiridospararevenda,excetoemrelaosmercadoriaseaosprodutos(substituiotributriaeincidnciamonofsica);
b)
Bens e servios utilizados como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de servios, inclusive
combustveiselubrificantes;
369
Despesasdeenergiaeltricaconsumidanosestabelecimentosdapessoajurdica,observandoqueemrelaoaoPIS,nosmesesde
Pgina
Da contribuio apurada conforme disposto nos itens anteriores, a pessoa jurdica poder descontar os crditos, mediante a
aplicaode1,65%paraoPISede7,6%paraaCofinsemrelaoa:
c)
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dezembrode2002ejaneirode2003,somenteserconsideradoaenergiaeltricautilizadacomoinsumo;
d)
Despesasdealuguisdeprdios,mquinaseequipamentos,pagosapessoajurdica,utilizadosnasatividadesdaempresa;
e)
DespesasdeArmazenagemdeMercadoriaeFretenaOperaodeVenda:decorrentedotransporterealizadoentrematrizefiliais
da empresa ou entreestas,na operao de venda debens adquiridos pararevenda ede bensde fabricao prpria, quando o
nusforporele(pelovendedor)suportado;
f)
Despesasdecontraprestaesemoperaesdearrendamentomercantildepessoajurdica,excetodeoptantepeloSIMPLES;
g)
Encargosdedepreciaodebensdoativoimobilizado(mquinas,equipamentoseoutrosbens),adquiridosapartirde01.05.2004
eutilizadosnaproduodebensdestinadosvenda,locaoouaprestaodeservios;
h)
BensdoAtivoCondiesEspeciais:
diversasdepreciaolinear:
nas situaes em a pessoa jurdica optar pela recuperao dos crditos em condies
1/48avos,sobreovalordeaquisiodemquinaseequipamentos(14e16,primeiraparte,doart.3oenoincisoIIdoart.15
daLeino10.833,de2003,enoart.2daLeino11.051,de2004);
1/24avos,sobreovalordeaquisiodemquinas,aparelhos,instrumentosnovos,aplicadosnoprocessoindustrial(Decretosns
4.955,5.173e5.222,de2004);
1/12avos,sobreovalordeaquisiodevasilhamesdevidroretornaveis(7010.90.21),paraenvasederefrigerantesecervejas;
i)
EncargosdeamortizaodeEdificaesebenfeitoriasemimveisprpriosoudeterceiros,utilizadosnasatividadesdaempresa;
j)
Bensrecebidosemdevoluo,cujareceitatenhaintegradoofaturamentodomsoudemsanterioretributadaconformeesta
lei(alquotade1,65%paraoPISe7,6%paraoCofins).
As devolues tributadas conforme legislao anterior comporo o
estoquedeabertura,cujocrditoserutilizadoarazode1/12aoms.
370
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8.3.2 SITUAESESPECIAIS
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Nestecaso,oscrditosserocalculadosemseparado,cabendoaocontribuintemanteroscontroles,tantoparafinsdeutilizao,
quantoparaaprestaodeinformaesnoDaconenaEFDPIS/Cofins.
8.3.2.1ALQUOTASDIFERENCIADAS
Nestascondiesouoscrditosserodeterminadosdiretamentepelosvalorespagos,ouemalgumassituaesdecorrentesde
incentivos,taiscomonasoperaescomaZFMZonaFrancadeManaus.
a)
AquisiodePapelImune(CF/88,art.150,incisoVI,a:
considerar0,80%paraoPISe3,2%paraaCofins;
b)
MercadoriaProduzidanaZFMZonaFrancadeManaus:
considerarasalquotas:
1%paraoPISe4,6%paraoCofins:
SepessoajurdicaadquirentesediadanaZFM;
SepessoajurdicasediadaforadaZFMNoCumulativaTotal.
1,65%(PIS)e7,6%(Cofins),nasdemaissituaes.
Noatodavenda,aPessoaJurdicasediadanaZFMpagouascontribuiescomalquotasdiferenciadasem3,65%(0,65%+3%),ouem7,3%(1,3%+6%).
c)
Devoluo de Biodesel e dos demais produtos sujeitos s alquotas diferenciadas (combustveis, medicamentos, perfumaria,
veculoseautopeas);
d)
CrditosemUnidadesdeProduto:
e)
CrditosdecorrentedeImportaes: neste caso o valor dos crditos ser diretamente pelo valor pago, inclusive com as
alquotasusuaisem9,25%(1,65%+7,6%).
Pgina
Taldispostosetornanecessrio,vistoquenoclculodascontribuies,outrosvaloressoconsideradosnabase.
371
combustveisedeembalagensparaenvasedebebidas(guas,refrigerantesecervejas);
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8.3.2.2CRDITOSESPECIAISAGROINDUSTRIAIS
As pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, destinadas alimentao
humanaouanimal,podemsebeneficiardoscrditosemcondiesespeciais,inclusiveemrelaoaosbensadquiridosdeprodutores
rurais:
a)
RelaodeProdutosCarneseLaticnios:
TIPI
Capitulo 2
Captulo 3
03.02
03.03
03.04
03.05
Capitulo 4
0504.00
TIPI
0701.90.00
0702.00.00
0706.10.00
07.08
0709.90
07.10
07.12
07.13
07.14
8
Descrio
Batatas, frescas ou refrigeradas - outras.
Tomates, frescos ou refrigerados.
Cenouras e Nabos.
Legumes de vagem, com ou sem vagem, frescos ou refrigerados.
Outros Milho doce.
Produtos hortcolas, no cozidos ou cozidos em gua ou vapor, congelados
Produtos hortcolas secos, mesmo cortados em pedaos ou fatias, ou ainda triturados ou em p, mas sem qualquer outro preparo.
Legumes de vagem, secos, em gro, mesmo pelados ou partidos.
Excees: 0713.33.19 (outros feijes pretos), 0713.33.29 (outros feijes brancos e 0713.3.99 (outras itens)
Razes de mandioca, de araruta e de salepo, tupinambos, batatas-doces e razes ou tubrculos semelhantes, com elevado teor de fcula
ou de inulina, frescos, refrigerados, congelados ou secos, mesmo cortados em pedaos ou em "pellets"; medula de sagueiro.
Frutas; cascas de ctricos e de meles.
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372
RelaodeProdutosHortculas,
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b)
Descrio
Carnes e miudezas comestveis (Exceto animais vivos).
Peixes, crustceos, moluscos e o outros invertebrados aquticos (Exceto animais vivos).
Peixes frescos ou refrigerados, exceto os fils de peixe e outra carne de peixes da posio 03.04.
Peixes congelados, exceto os fils de peixes e outra carne de peixes da posio 03.04.
Fils de peixes e outra carne de peixes (mesmo picada), frescos, refrigerados ou congelado.
Peixes secos, salgados ou em salmoura; peixes defumados, mesmo cozidos antes ou durante a defumao; farinhas, ps e "pellets", de
peixe, prprios para alimentao humana.
Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros
captulos.
Tripas, bexigas e estmagos, de animais, inteiros ou em pedaos, exceto de peixes, frescos, refrigerados, congelados, salgados ou em
salmoura, secos ou defumados
c)
OutrosProdutos
TIPI
9
10
11
12
15
16
1701.11.00
1701.99.00
1702.90.00
18.01
18.03
18.04.00.00
1805.00.00
20.09
2101.11.10
2209.00.00
23
d)
Descrio
Caf, ch, mate e especiarias.
Cereais.
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo.
Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palhas e forragens.
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou
vegetal.
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos.
Aucar de cana.
Outros aucares, exceto de beterrada.
Outros melaos - Outros, includos o acar invertido e os outros acares e xaropes de acares contendo, em peso, no estado seco,
50% de frutose.
Cacau inteiro ou partido, em bruto ou torrado.
Pasta de cacau, mesmo desengordurada.
Manteiga, gordura e leo, de cacau.
Cacau em p, sem adio de acar ou de outros edulcorantes.
Sucos de frutas (includos os mostos de uvas) ou de produtos horticolas, no fermentados, sem adio de lcool, com ou sem adio de
acar ou de outros edulcorantes.
Caf solvel, mesmo descafeinado.
Vinagres e seus sucedneos obtidos a partir do cido actico, para usos alimentares.
Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais.
AlquotasaAplicar:
0,99%paraoPISeem4,56%paraaCofins:
para os produtos cpitulos 2 a 4, 16 e nos cdigos 15.01 a 15.06, 1516.10, e as

misturasoupreparaesdegordurasoudeleosanimaisdoscdigos15.17e15.18;
0,825%paraoPISe3,80%paraaCofins:paraasojaeseusderivadosclassificadosnoscaptulos12,15e23daTIPI;
0,5775%paraoPISeem2,66%paraaCofinsparaosdemaisprodutos.
373
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e)
Aplicasetambememrelaosaquisiesdeprodutosde:
Cerealista,residenteoudomiciliadonopas,queexeracumulativamenteasatividadesdesecar,limpar,padronizar,armazenare
comercializarosprodutosinnaturadeorigemvegetal,classificadosnaTIPI:
Cdigos09.01(caf),10.01a10.08(trigo,centeio,cevada,milho,arroz,sorgodegroetrigomourisco,painoealpiste;outros
cereais),excetoosdoscdigos1006.20e1006.30(arrozdescascadoearrozsemibranquiado);
Cdigos12.01(soja)e18.01(cacau).
Pessoajurdicadomiciliadanopasqueexeracumulativamenteasatividadesdetransporte,resfriamentoevendaagraneldeleite
innatura;e
Pessoajurdicadomiciliadanopasqueexeraatividadeagropecuriaecooperativadeproduoagropecuria.
374
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8.4
CONSIDERAESESPECIAISUSODOSCRDITOS
Emtodasassituaes,ocrditoserexercidoobservandooseguinte:
a)
Ocrditonoaproveitadopoderserutilizadoemmesesseguintes,sendoentendemosquedevergeradonosmoldesdalei,o
que inviabiliza a utlizao de gastos (insumos, despesas e encargos) de meses anteriores, em detrimento do regime de
competncia;
b)
SomentegeramcrditososvalorespagosapessoasjurdicasdomiciliadasnoBrasil(excetoemrelaoaagroindustriais);
c)
As devolues de vendas efetuadas anteriormente a esta lei ou nas situaes de lucro presumido computaro o estoque no
balanodeabertura;
d)
Os encargos de depreciao de mquinas e equipamentos somente geram crditos em relao aos bens adquiridos a partir de
1.05.2004.
8.4.1 BASEDOSCRDITOSINCIDNCIAPARCIAL
a)
Apropriaodiretapormeiodesistemadecontabilidadedecustosintegradaecoordenadacomaescriturao;
b)
Rateio proporcional, aplicandose aos custos, despesas e encargos comuns a relao existente entre a receita bruta sujeita a
incidncianocumulativaeareceitatotalemcadams.
Pgina
375
Nocasodepessoasjurdicassubmetidasaincidnciaparcialdacontribuionocumulativa,oscrditosserodeterminadosem
relaoaoscustos,despesaseencargosvinculadosdiretamentesreceitas,podendoseremdeterminadosacritriodapessoajurdica:
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8.4.2 BASEDOSCRDITOSINCIDNCIASOBREEXPORTAESDEMERCADORIAS
Oincentivonaexportao,pelanoincidnciadascontribuiesparaoPISeCofinsnoseaplicaaoscrditos,ouseja,osmesmos
sero determinados em separados, valendo para tanto a apropriao direta pela contabilidade, ou por meio de rateio sobre a
proporcionalidadedareceitadeexportaes(noincluirservios)sobreareceitatotal(desconsiderandotambmosserviosexterior)e
ocrditodeterminadomedianteaaplicaodasalquotasprevistasterooseguintetratamento:
a)
Deduodovalordacontribuioemrelaosdemaisoperaesnomercadointerno;
b)
Compensao com dbitos prprios, vencidos ou vincendos, relativos aos tributos administrados pela SRF (observar normas
vigentespelaINSRFn460de2004e600de2005ePER/DCOMP);
c)
Ressarcimento,nocasodeimpossibilidadedeutilizaoatofinaldecadatrimestre;
Ateno:
odireitoaocrditoseaplicatambmemrelaosvendaspeloprodutorsempresascomerciaisexportadorasetradings,entretanto,no
casodenoconfirmadoaoperao(embarque)noprazode180dias,estasltimassoresponsveispelascontribuiescomtodososacrscimoslegais.
8.4.3 BASEDOSCRDITOSINCIDNCIASOBREBENSTRIBUTADOSCOMALQUOTASZERO
Nas mesmas condies aplicadas na exportao, ou seja, os mesmos sero determinados em separados, valendo para tanto a
apropriaodiretapelacontabilidade,oupormeioderateiosobreaproporcionalidadedareceita.
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8.5
DETERMINAODOSCRDITOSNOCUMULATIVOS
Os crditos sero determinados nas condies e situaes comentadas no item 3 deste tpico, observando a prestao das
informaesdasrespectivaslinhasdasfichas06e12doDaconenocasodeaplicaodeomesmoinsumonaproduaoouprestaode
serviosnosujeitoaincidncianocumulativa,ounascondiesdeprodutosexporadosoualquotaszero,deverprocederorateioou
aapropriao.
8.5.1 CONTROLESFATURAMENTOMISTOCUMULATIVOENOCUMULATIVO
Atualmenteasplanilhaseletrnicasfacilitamestetrabalho,sendoamplamenteutilizadaspeloscontabilistas,entretanto,parafins
deapoio,apresentamosalgunsmodelos.
O crdito ser determinado mediante a aplicao das alquotas bsicas (1,65% ou 7,60%) sobre as aquisies, custos, insumos,
encargosedespesasvinculadassreceitasnamodalidadenocumulativa,cujasbasespoderoserdeterminadasemduasformas,ou
seja:
a)
ApropriaoDireta:pormeiodesistemadecontabilidadedecustosintegradacomaescriturao;
b)
Rateioproporcional:
auferidamensalmente;
c)
Omtodoadotadoseradotadodeformairretratveldurantetodooanocalendrio.
por meio de relao percentual existente entre areceita bruta nocumulativa e a receita brutatotal
O primeiro mtodo poder ser considerado como o mais vivel, pois permite ao contabilista conhecer todos os aspectos na
formaodospreos,jemrelaaoaosegundo,aindarestamdvidasaseremesclarecidaspeloFisco,sendoassim,entendemosqueo
percentual somente ser aplicado em relao aos custos comuns, mesmo que a empresa no esteja utilizando o sistema de
contabilidadeintegradocomcustos.
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8.5.2 CONTROLESFATURAMENTOMISTOMERCADOINTERNOEMERCADOEXTERNO
Quando aPessoa Jurdicaefetuar concomitantemente, operaes devendas ou ou prestao de serviosno mercado interno e
externo,asbasesparaadeterminaodoscrditosseroinformadasnasrespectivascolunasemrelaoaosinsumos,aoscustos,aos
encargosousdespesasaelasvinculadas:
a)
Apropriao direta, segregando os custos vinculados exportao por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e
coordenadacomaescriturao;
b)
Rateioproporcional,segregandooscustosvinculadosexportaopormeiodaaplicao,aoscustosligadossreceitassujeitas
incidncianocumulativa,darelaopercentualexistenteentreareceitadeexportaosujeitaincidncianocumulativaea
receitatotalsujeitaincidncianocumulativa,auferidasnoms.
c)
Estasegregaosetornaimportante,vistoqueasoperaesdeexportaesnoestosujeitasaopagamentodascontribuies
para o PIS e para a Cofins, entretanto, os custos a elas relacionados geram crditos os quais sero utilizados nas operaes
internasounasuaimpossibilidade,acritriododetentordocrditoparaaquitaodequaisquerdbitosprprios,vencidosou
vincendos.
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INFORMAESGERAISBLOCOSECONSISTNCIADEINFORMAES
Oleiauteestorganizadoemblocosque,porsuavez,estoorganizadosemregistrosquecontmdados.
ESCRITURAOFISCALDIGITALPIS/COFINS
BLOCOS
REGISTROS
DADOS DADOS
DADOS
REGISTROS
DADOS DADOS
BLOCOS
DADOS
REGISTOS
DADOS
DADOS
DADOS
DADOS
REGISTROS
DADOS
DADOS
DADOS
REGISTROS
DADOS
DADOS DADOS
1. BLOCOSDOARQUIVO
Entreoregistroinicialeoregistrofinal,oarquivodigitalconstitudodeblocos,referindosecadaumdelesaumagrupamentode
documentoseoutrasinformaes.
TABELADEBLOCOS
Bloco
0
A
C
D
F
M
1
9
Descrio
Abertura,IdentificaoeReferncias
DocumentosFiscaisServios(ISS)
DocumentosFiscaisIMercadorias(ICMS/IPI)
DocumentosFiscaisIIServios(ICMS)
DemaisDocumentoseOperaes
ApuraodaContribuioeCrditodePIS/PASEPedaCOFINS
ComplementodaEscrituraoControledeSaldosdeCrditosedeRetenes,OperaesExtemporneaseOutrasInformaes
ControleeEncerramentodoArquivoDigital
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379
1.1
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Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao

Gs Liqefeito de Petrleo GLP

Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas

lcool para Fins Carburante

Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel

Nafta Petroqumica Formulao de Gasolina ou de leo Diesel

Nafta Petroqumica Formulao de leo Diesel

Tabela 2 - Descrio do Produto

Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao

Gs Liqefeito de Petrleo GLP

Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas

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Pneumticos (Pneus Novos e Cmaras-de-Ar)

Venda pelos Atacadistas ou Varejistas

0,0365 (0,0065 + 0,0300)

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