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JURISDICIONADO: Prefeitura Municipal de Soledade OBJETO: Prestao de Contas Anuais, exerccio de 2009 GESTOR: Jos Ivanildo Barros Gouveia ADVOGADO: Carlos Roberto Batista Lacerda RELATOR: Auditor Antnio Cludio Silva Santos
EMENTA: PODER EXECUTIVO MUNICIPAL ADMINISTRAO DIRETA PRESTAO DE CONTAS ANUAIS PREFEITO AGENTE POLTICO CONTAS DE GOVERNO APRECIAO DA MATRIA PARA FINS DE EMISSO DE PARECER PRVIO ATRIBUIO DEFINIDA NO ART. 71, INCISO I, C/C O ART. 31, 1, DA CONSTITUIO FEDERAL, NO ART. 13, 1, DA CONSTITUIO DO ESTADO DA PARABA, E NO ART. 1, INCISO IV, DA LEI COMPLEMENTAR ESTADUAL N 18/93 CONSTATAO DE IRREGULARIDADE: Despesas no comprovadas com a OSCIP PRODEM, no valor de R$ 253.889,92 - PARECER CONTRRIO APROVAO DAS CONTAS EMISSO, EM SEPARADO, DE ACRDO COM IMPUTAO DE DBITO, APLICAO DE MULTA, REPRESENTAO AO MINISTRIO PBLICO COMUM E EMISSO DE RECOMENDAES.
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10. Os subsdios do Prefeito e do vice foram fixados, respectivamente, em R$ 8.000,00 e R$ 4.000,00 mensais, consoante Lei Municipal n 477/2008; 11. A aplicao em remunerao dos profissionais do magistrio alcanou valor equivalente a 61,52% dos recursos do FUNDEB, cumprindo o limite mnimo de 60%; 12. A despesa com pessoal do municpio atingiu 56,34% e da Prefeitura alcanou 53,79% da Receita Corrente Lquida, cumprindo o comando dos arts. 19 e 20 da Lei de Responsabilidade Fiscal; 13. O repasse Cmara Municipal alcanou importncia correspondente a 6,48% da receita tributria e transferida em 2008, cumprindo o disposto no art. 29-A, 2, incisos I e III, da Constituio Federal; 14. O Relatrio Resumido de Execuo Oramentria (REO) e o Relatrio de Gesto Fiscal (RGF), relativos a todo o exerccio, foram devidamente publicados e encaminhados ao Tribunal dentro do prazo legal; 15. No h registro de denncia relacionada ao exerccio em exame; 16. Foi realizada diligncia no municpio no perodo de 16 a 20/03/2012; 17. Por fim, enumerou as seguintes irregularidades: 17.1. Abertura e utilizao de crditos adicionais especiais sem autorizao legislativa, no montante de R$ 35.000,00; 17.2. Despesas no licitadas no total de R$ 122.807,33; 17.3. Nomeao de pregoeiro e equipe de apoio em desacordo com a Lei n 10.520/02; 17.4. Inconsistncias no Prego n 01/2009, deflagrado para aquisio de combustveis; 17.5. Aplicao de apenas 18,81% da Desenvolvimento do Ensino - MDE; receita de impostos em Manuteno e
17.6. Aplicao de apenas 9,5% da receita de impostos em aes e servios pblicos de sade; 17.7. Ausncia de registro da dvida fundada no RGF; 17.8. Despesas no comprovadas com repasse de consignaes, no total de R$ 142.482,30 (registro no SAGRES de R$ 540.855,17 e consignaes na folha de pagamento de R$ 398.372,87); e
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DESPESA EXTRAORAMENTRIA Parcelamento INSS Parcelamento INSS Parcelamento INSS Emprstimo consignado Emprstimo pessoal Emprstimo consignado Emprstimo pessoal Emprstimo consignado Emprstimo pessoal INSS consignaes Emprstimo pessoal Emprstimo pessoal Emprstimo pessoal Emprstimo pessoal Emprstimo pessoal Emprstimo pessoal Emprstimo pessoal Emprstimo consignado Emprstimo pessoal Emprstimo consignado Emprstimo consignado Emprstimo consignado Emprstimo consignado Emprstimo consignado Emprstimo consignado
VALOR (R$) 17.468,27 6.196,67 9.050,71 16.058,56 7.240,80 7.016,89 4.933,65 14.172,21 7.328,90 6.664,54 1.148,50 5.186,31 4.933,65 13.799,85 12.259,69 4.933,65 6.458,95 6.296,12 4.933,65 15.935,30 13.597,48 4.800,44 6.156,40 16.618,06 4.627,36
Do quadro acima, deve ser excludo o valor de R$ 44.832,13, haja vista que no se trata de despesa extraoramentria de emprstimo consignado, conforme segue: - Parcelamento do INSS, no valor de R$ 32.715,65; - Consignao do INSS, no valor de R$ 6.664,54; e - Gratificao incentivo tecnolgico no valor de R$ 5.451,94. Portanto, aps as excluses tm-se um total de R$ 507.572,31 (R$ 552.404,44 R$ 44.832,13) de despesa extraoramentria de consignaes de emprstimos, restando sem comprovao o valor de R$ 33.282,86 que corresponde ao valor constante no Balano Financeiro do Poder Executivo subtrado do valor comprovado na defesa (R$ 540.855,17 R$ 507.572,31 = R$ 33.282,86). Permanece sem a devida comprovao de consignao de emprstimo o valor de R$ 33.282,86. DESPESAS NO COMPROVADAS COM A OSCIP PRODEM, NO MONTANTE DE R$ 253.889,92
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PROPOSTA DE DECISO
Quanto despesa no comprovada com consignaes de emprstimos, aps analisar a defesa, a Auditoria entendeu subsistir sem comprovao a importncia de R$ 33.282,86, vez que os documentos apresentados dizem respeito a Parcelamento de INSS, INSS Consignaes e Gratificao Incentivo Tecnolgico. Ao cotejar a documentao de despesa com os extratos bancrios, o Relator constatou que houve falhas no preenchimento das guias de despesas extraoramentrias, as quais exibem como credor INSS Parcelamento em vez da entidade que concedeu os emprstimos, no total de R$ 32.715,65. Verificou, tambm, que houve devoluo de valores descontados a maior no contracheque de alguns servidores, relativos a emprstimos consignados, no total de R$ 567,21, conforme guias de despesas extraoramentrias n 112, 113, 183, 215, 260 e 279. Desta forma, entende devidamente comprovada a despesa extraoramentria com emprstimos consignados, afastando a falha. No tocante s despesas no comprovadas com a OSCIP PRODEM, no montante de R$ 253.889,92, a defesa se limitou a informar que providenciar a prestao de contas junto entidade. Cumpre destacar que esta irregularidade, dentre outras, foi motivadora da emisso de parecer contrrio aprovao das contas de 2008 de Soledade, de relatoria do Auditor Renato Srgio Santiago Melo, com
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Publique-se. TCE Plenrio Ministro Joo Agripino Joo Pessoa, 19 de setembro de 2012.
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Em 19 de Setembro de 2012