Contabilidade e Analise de Custos Custo um gasto relativo a bem ou servio utilizado na produo de outros bens e servios Ex.

x.: So gastos que participam na atividade produtiva; Despesa Bens ou servios consumidos direto ou indiretamente para obteno de receita. Ex.: So os gastos para transformar o produto (custo) em receita(dinheiro). Centro de Custo unidade criada para alocao dos custos incorridos da utilizao dos recursos necessrios para a execuo da atividade. Mdulo de FI R/3 O sistema R/3 estrutura organizacionais para representar os processos da contabilidade financeira. Empresa, grupo de empresas, diviso, rea de contabilidade de custos e rea de resultado. Empresa Corresponde a uma entidade contbil independente. Ex.: Uma empresa faz parte de um grupo de empresas. Plano de Contas Operacional so os planos de conta contbil e os lanamentos na empresa. Cada empresa possui um plano de contas operacional, mas um plano de contas operacional pode atender varias empresas. Razo Representa todas as contas utilizadas pela empresa. Todos os lanamentos contbeis, atualizam o Razo em um grupo de contas. Responsvel pela criao dos comprovantes financeiros. Ex.: balano patrimonial, clculo de lucros e perdas Diviso Responsvel pelas vendas e lucros de um determinado grupo de matrias ou servios. Tem o foco em vendas. Pode atender varias empresas dentro do mesmo grupo. rea de contabilidade de Custos Corresponde a uma estrutura organizacional independente, onde se faz levantamento de custos e receitas. Toda empresa s pode ter uma rea de cont. de custos, porm a contabilidade de custos pode ter em mais de uma empresa. rea de Resultado o elementos central da organizao na anlise de rentabilidade. criada dentro da rea de contabilidade de custos. A rea de resultado do pode estar ligada a uma rea de centro de custo. FI GL (contab. do Razo) Registra todas as transaes, todos os lanamentos da empresa e assegura que os dados estejam corretos. FI AR (Contas a Receber) Parte integral da administrao de vendas. FI AP (Contas a Pagar) Parte integral da administrao de compras.

Contas do Ativo So debitadas quando bens ou direitos entram no patrimnio, e creditadas quando saem do patrimnio. Ativo circulante, realizvel a longo prazo e Permanente. Contas do Passivo So creditadas quando o patrimnio assume obrigaes (dividas), e debitadas quando as liquidas (paga). Passivo circulante e exigvel a longo prazo. Patrimnio Lquido So valores que os proprietrios tem aplicado, as contas tem saldos credores. Conta de Reconciliao So os valores detalhados que esto refletidos em contas especificas da contabilidade. Plano de contas Onde esto as contas societrias (receita e despesa). Modulo CO Controlling Ferramenta para fornecer informaes operacionais para a alta administrao referente a anlise do negcio e tomada de decises. Os componentes de CO podem ser classificados em quatro grupos de acordo com o seu objetivo: Plano de Contas (R/3) Caracteriza os gastos que ocorreram na contabilidade gerencial CO-OM Controlling de Custos indiretos Permite avaliar possveis redues nos custos indiretos apontando onde estes custos realmente incorreram, avaliar a eficincia de cada rea de responsabilidade (Centros de Custo), analisar os custos das atividades realizadas pelos centros de custo, efetuar comparaes com oramentos (Centros de Custos e Ordens Internas) e fornece recursos para otimizao dos processos de negcio internos da empresa (Custeio ABC). Custos indiretos so os custos que no podem ser atribudos diretamente a objetos de custos como ordens produo, ordens de processo, etc Ex. Material de Marketing, Campanha de Vendas, treinamento de vendas, etc.

CO-OM-CEL Contabilidade de Classe de Custo (Cost and Revenue Element Accounting) As classes de custo de subdividem em classe de custos primria, classe de custos secundria e classe de receitas. As classes de custos so as contas contbeis para CO. atravs destas classes que todos os lanamentos sero gerados em CO, seja lanamentos oriundos de FI, seja lanamentos diretos em CO em qualquer um de seus componentes Permite avaliar qual a natureza dos custos e das receitas incorridas na empresa. Trabalha com o conceito de classe de custo que nada mais que um espelho do plano de contas no que diz respeito s contas de custo e receitas. Permite a conciliao dos custos em CO com a Contabilidade Geral (FI). Permite identificar a natureza da receita ou do custo em CO a partir da classificao contbil feita em FI sempre relacionando a um objeto de custo. Atravs do Razo de Conciliao, ferramenta do CO-OM-CEL possvel identificar as diferenas em custos entre FI e CO podendo gerar os lanamentos de conciliao em FI. Esta reconciliao se refere

a movimentaes entre centros de custos de empresas, divises ou reas funcionais diferentes que pertenam mesma rea de contabilidade de custos Ex. a interface entre FI e CO: os custos ou receitas saem de FI como primrios e so alocados em CO como secundrios. Classe de Custo Primria So os todos os lanamentos que so gerados em FI e vo em forma de objeto de custo para CO. Classe de Custo Secundaria So os lanamentos que vieram de FI atravs de um objeto de custo e sero trabalhados dentro de centro de custos dentro de CO. CO-OM-CCA Contabilidade de Centro de Custo (Cost Center Accounting) Indica onde ocorre determinados gastos e caracteriza onde ocorre cada um deles dentro da empresa. uma unidade organizacional dentro de uma rea de Contabilidade de Custos. Dados Mestres a entidade que vai gerar movimentaes. O dado mestre no pode ficar sendo mudado. Ex.: perodo de validade, dados bsicos, cdigos. Tipo de Atividade Representa a forma de sada produtiva por um centro de custo exerce. O tipo de atividade serve para alocar custo de centro de custos emissor para um objeto em CO. Ex.: centro de custos manuteno, o tipo de atividade concerto de veculos e maquinas. ndices Estatsticos Quantidade mensurvel que pode ser atribuda a centros de custos, tipos de atividade, ordens de custos indiretos, etc. Planejamento Plano feito para um determinado exerccio futuro. Planeja a capacidade de trabalho, tarifa de unidade gasta e quem vai consumir os valores. Custos Indiretos So os custos que no podem ser atribudos diretamente a objetos de custos como ordens de produo, ordens de processo e etc. Alocao dos Centros de Custos Recebem lanamentos atravs de abjetos de custos de uma classe primria, custos provenientes de outras partes do sistema como MM, FI e etc. Os custos so direcionados por meio de um campo de atribuio de centro de custo na transao. Lgica de Lanamento Um documento de CO tambm ser criado quando for criado em FI com lanamentos em uma conta de despesa (ou receita), com uma classe de custo correspondente, e um objeto de custo de controlling ( tal como centro de custo). Obs.: Todos os movimentos que envolverem um gasto ou uma despesa vo ser alocados em CO. Objeto de custo So entidades coletoras de custos podendo ser um Centro de Custo, uma Ordem Interna Objeto de custo pode ser um material (produto acabado), uma Ordem de Produo, de Montagem Obs.: Toda vez que tiver um lanamento com conta de classe primria associada obrigatrio informar o objeto de custo. Obs.: Para cada conta de despesa em FI, vamos ter uma conta de classe primaria de custo em CO. Fluxo de FI para CO A despesa lanada de FI, como um centro de custo de classe primria, atravs de um objeto de custo em CO. Obs.: A classe de custo descritiva, s vai descrever o valor que entrou atravs do objeto de custo. Obs.: Todo lanamento de FI reflete em um centro de custo de CO.

Objetos de custo Real VS Estatstico Lanamentos estatsticos so os lanamentos que vo descrever os gastos atravs de ordens internas Compromisso quando se faz uma reserva de lanamento, e compromete esse valor de ser usado. Pode-se usar o valor comprometido na reserva ou desistir dele. Transferncia quando se faz um lanamento de um centro de custo para outro, atravs de uma classe de custo e o lanamento foi errado. Ento se faz uma transferncia. Obs.: Somente pode-se fazer para classes de custos primarias Alocao de Atividade Direta Pega os gastos que ocorreram num centro de custos e aloca nos receptores dele atravs de um emissor, pode ser uma ordem ou um centro de custo. ndice de Gastos Estatsticos So gastos de natureza temporria de uma ordem de custos. Ex;: Os gastos de telefone vo cair numa conta de centro de custos de telefone e no final do perodo vo ser lanados para cada centro de custo da sua gerencia correspondente. Transferncia de Gastos: Ciclos de Alocao Tem determinados lanamentos que caram num centro de custo, que j tinham especificado um negcio que vai ser repassado para cada um, seja atravs de regra definida ou um ndice estatstico. Distribuio S trabalha com lanamentos de NATUREZA primria, onde ele pega os lanamentos que ocorreram num centro de custo e vai passar para outro centro de custo utilizando a mesma classe primria. Rateio Trabalha com os lanamentos que ocorreram num centro de custo de classe primria ou secundria e monta uma regra de distribuio para passar os centros de custos para objetos receptores que podem ser outros centros, objetos, PEP. Relao entre emissor receptor Todo lanamento deve existir um emissor e um receptor que vo entrar atravs de objeto de custo, centro de custo, ordem interna ou PEP. Tipos de Relatrio Report Painter Ferramenta para criao de Relatrios. mais utilizada pelo consultor S pode fazer relatrio com informaes que esto no Modulo de CO. Reporte Writer Ferramenta para criao de Relatrios. Quem utiliza o usurio de SAP. Tem um numero maior de possibilidade de informaes e configuraes ABAP /4 Programa para fazer desenvolvimento de relatrios. Query Facilitador para a montagem de relatrio. Ordens Internas de Custos Indiretos um objeto de custo de Co que est apto a receber valores de diversos mdulos, de natureza temporria e apenas descreve os gastos e repassa para um centro de custo, outra ordem ou um PEP. Ex.: Um centro de custo cria uma ordem interna para alocar temporariamente todos os gastos descritos nela, aps o fechamento dessa ordem ela vai lanar todos os gastos atravs de uma classe de custos para um centro de custo real.

Ordem Interna Real usada para coletar custos e distribu-los posteriormente para centro de custos ou outros objetos. Ordem Interna Estatstica utilizada para avaliar custos, no pode acumular gastos nela porque de natureza temporria. Planejamento Planejamento dos centros de custos faz parte do planejamento da empresa como um todo, deve ser integrado ao processo planejamento global Planejamento Manual Inclui planejamento de custos primrios , consumo de atividade e receita Planejamento Automtico Pode-se lanar na ordem de custo: indiretos, de distribuio, de lanamento peridico, de rateio, de alocao indireta, e etc. Planejamento Global o meio mais simples de planejar custos de ordens. No necessrio utilizar uma classe de custo para fazer uma estimativa de valores. Administrao de Oramentos Faz-se um planejamento global e depois, um oramento atravs de partidas especificando as partidas. Moedas Permite fazer uma elaborao de oramento com moedas diferentes para cada unidade. Controle de Disponibilidade FM vai verificar com cada evento se vai ter recurso suficiente de acordo com o plenjado

Controlling de Custo do Processo do Produtivo So gastos com bens ou servios no processo produtivo Centro de Custo - Tipo de centro custo - descreve para que tem um coletor no centro de custo Variante de Custo Est vinculado ao tipo de ordem de produo. Obs.: Dentro de uma ordem de produo vai ter especificado como fazer, quem vai fazer e o precisa pra fazer. Ordem de Produo - roteiro - lista tcnica de Matrias - centro de trabalho Roteiro Descreve quem vai estar trabalhando no processo produtivo, quais as etapas a serem seguidas dentro do processo. Lista Tcnica de Matrias o que compe, o que vai montar o produtivo Ex.: Lista de matrias para montagem

Centro de Trabalho So as pessoas, as maquinas que iro trabalhar no processo produtivo. O centro de trabalho estar ligado a um centro de custo. Obs.: Para iniciar qualquer tipo de atividade tem que ter feito antes um planejamento. Obs.: Num centro de trabalho pode estar atribudo um ou mais roteiros diferentes, ou seja ele pode trabalhar com varias ordens de produo ao mesmo tempo. Tipo de Movimento Especifica os Lanamentos nas ordens de produo. Tem cdigo para cada tipo. Ex.: 101 entrega para estoque acabado Custo do Produto Real WIP (Work in Process) Material em processo o material que est na rea de produo antes do fechamento do perodo, tem que contabilizar o material antes da entrada no estoque. Estoque de Material em Processo Contabiliza o material que ainda no foi para o estoque. Material Ledger Responsvel por rastrear as quantidades de matrias antes da entrada no estoque. Produto Standard/ Preo Standard feito o preo do produto com base numa estrutura quantitativa e com base numa estrutura de processos Preo standar = preo planejado Obs.: Para obter o preo planejado, no necessrio ter a estrutura quantitativa e a estrutura de valores. Calculo do Custo Real Calcula custos reais por material no final do perodo. feito atravs do Ledger de matrias. Controlling peridico de Objeto Permite a analise peridica de custos no nvel dos produtos. So analisados por perodos. Controlling de objetos por ordem Permite anlise de custos no nvel das ordens de produo. Contabilidade de objetos de custos em produo por ordens de cliente. Controla os custos do produto dentro da ordem de venda. Contabilidade de custos acumulada por ordem de produo. Tudo que foi feito na ordem de produo vai bater no final do relatrio de custos Obs.: Dentro da ordem de produo tem um relatrio com partidas individuais. Coletor de Custos do Produto. S pode haver um coletor de custos do produto que vai pegar os custos e enviar para um coletor de custos do produto.

Avaliao de Material Preo Standard o preo planejado e no varia a cada movimentao no estoque. No permitido fazer modificao no preo standard ao longo do perodo. Como Calcula: quantid. x $ standard = $ total do estoque Mestre de Materiais: S Preo Mdio Mvel Varia a cada entrada que tiver no estoque. A cada entrada ser feito uma nova mdia. Como Calcula: $ total / quantid. Total Mestre de Materiais: V Preo Interno no Perodo (PIP) calculado toda vez que fizer o fechamento do estoque. O preo real porque calculado no fechamento do perodo. Legislao Brasileira No pode haver saldo nos centro de custos produtivos no final do perodo. Obs.: S pode usar o calculo de custo real. Moeda Tipos Avaliao do Grupo, moeda local e moeda forte. Moeda do grupo tem que ser igual para o grupo todo. Moeda local pode variar de acordo com o pas. Obs.: Quando configurar o ledger de matrias tem que especificar se as moedas as moedas so as mesmas usadas em FI ou sero diferentes. Usualmente traz as moedas de FI para o Ledger. Custo Real do de Nvel nico a apropriao da diferena de preo somente do material Fases do custo real Entra no estoque com preo standard e registra diferena das entradas anteriores no fechamento do perodo. Produo de mltiplos nveis. Transfere a diferena dos nveis para o produto acabado. Calculo de Nvel nico Proporciona a opo de distribuir desvios registrados no final do perodo. As diferenas de preos acumulados num perodo so divididos de acordo com a quantidade de estoque final.

EC-PCA Contabilidade de Centro de Lucro Tem foco na anlise do lucro em empresas que tem criao do produto. Permite analisar os lucros e perdas internos dos centros de lucro. Possibilita que sejam avaliados diferentes reas ou unidades dentro da sociedade. um componente de contabilidade estatstica. So lanamentos estatsticos porque o centro de lucro no um objeto de classificao (CO) e sim uma conta de (FI).

Trabalha com o clculo do custo global por perodo Trabalha com todas as movimentaes da Empresa. esse mtodo contbil apresenta a receita e as despesas primrias incorridas durante um determinado perodo, e as modificaes nos nveis de valor do estoque, material em processo e atividades capitalizadas obs.: no trabalha com classe e sim com conta contbil, logo assim trabalha com FI. Um centro de custo s pode estar atribudo a um centro de Lucro. Um centro de Custo no precisa ter cadastrado um centro de lucro. O centro de Lucro pode participar de mais de uma empresa. Hierarquia Standar de Centro de Lucro a estrutura que agrupa dos centros de lucro pertencente a uma rea de contabilidade de Custos. Ex.: A criao de um centro de lucro para cada produto que trabalha na empresa. Fluxo de Valores Passa os gastos de CO para PCA atravs de um objeto de classificao contbil que no pode ser centro de custo, ordem interna ou PEP. Obs.: Todos os lanamentos que caem em PCA so estatsticos. Viso de avaliao paralela O centro de Lucro pode participar de mais de uma empresa. Centro de Lucro Dummy um centro de lucro padro do sistema. Ser utilizado sempre que no for definido um centro de lucro para receber lanamentos. Hierarquia Standard Grupo que ser definido na hierarquia do centro de lucro e pode criar vrios grupos de centro de lucros. S um hierarquia standard que vai inferir ao negocio. Estrutura de centro de Lucro Tipo das analises dos centros de lucros para as analises que esto voltados para estruturas de centros - Centro de Lucro regional visa um todo da empresa - Centro de lucro funcional orientada a rea focado por cada rea da empresa. - Centro de lucro funcional orientada ao produto focado a um produto no mercado - Centro de lucro unidade empresarial focado por unidade de atuao da empresa. Regio, unidade, etc. Atribuio de objetos de controlling So atribudos a um centro de lucro, a fim de observar o fluxo de custos indiretos da contabilidade financeira e suas alocaes pela contabilidade interna, sob o ponto de vista de centro de lucro. Ordem de vendas e de produo Cada item da ordem de venda estar atribudo separadamente a um centro de lucro Relatrio Standard onde esto os dados armazenados na contabilidade de centro de lucro e podem ser analisados.

Relatrio de Partida Individual E possvel analisar mais detalhado os lanamentos da contabilidade.

CO-PA Demonstrao de Resultados (Profitability Analisys) permite analisar lucros e margens de contribuio por segmento de mercado fornecendo uma viso externa da perspectiva orientada ao mercado para gerenciamento de produto, vendas, planejamento global e tomada de decises