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N 09 Tipo
Informamos que foi publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo de 29 de dezembro de 2012, a Portaria CAT 174 de 28 de dezembro de 2012, da Coordenadoria da Administrao Tributria, que dispe sobre os procedimentos que devem ser observados na aplicao da alquota de 4% do ICMS nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior.
Elaborao: AT/SAS
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ICMS Portaria CAT 174/2012 - Operaes Interestaduais Com Bens E Mercadorias Importados Do Exterior
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1 - valor da parcela importada do exterior, o valor da importao, assim considerado aquele que corresponde ao valor da base de clculo do ICMS incidente na operao de importao, composto pelos seguintes itens: a) o valor da mercadoria ou bem constante dos documentos de importao, convertido para moeda nacional pela mesma taxa de cmbio utilizada no clculo do imposto de importao; b) imposto de importao; c) imposto sobre produtos industrializados; d) imposto sobre operaes de cmbio; e) quaisquer outros impostos, taxas, contribuies e despesas aduaneiras; 2 - valor total da operao de sada interestadual, o valor total do bem ou da mercadoria includos os tributos incidentes na operao prpria do remetente. 2 - Na hiptese da alnea a do item 1 do 1, caso o valor da base de clculo do imposto de importao seja fixado pela autoridade aduaneira ele prevalecer sobre o preo declarado nos documentos de importao. 3 - Na determinao da base de clculo prevista no item 1 do 1: 1 - desconsidera-se qualquer desonerao ou postergao do lanamento do imposto, caso aplicvel; 2 - o montante do ICMS integra a base de clculo do prprio imposto. Artigo 4 - O Contedo de Importao dever ser recalculado sempre que, aps sua ltima aferio, a mercadoria ou bem objeto de operao interestadual tenha sido submetido a novo processo de industrializao. Artigo 5 - No caso de operaes com bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de industrializao, o contribuinte industrializador dever preencher a Ficha de Contedo de Importao - FCI, conforme modelo aprovado em Ajuste SINIEF, na qual dever constar: I - descrio da mercadoria ou bem resultante do processo de industrializao; II - o cdigo de classificao na Nomenclatura Comum do MERCOSUL - NCM/SH; III - cdigo do bem ou da mercadoria; IV - o cdigo GTIN (Numerao Global de Item Comercial), quando o bem ou mercadoria possuir; V - unidade de medida; VI - valor da parcela importada do exterior por unidade; VII - valor total da sada interestadual por unidade; VIII - contedo de importao, cujo percentual ser gerado em virtude das informaes prestadas. Artigo 6 - Com base nas informaes descritas no artigo 5, a FCI dever ser preenchida e entregue: I - de forma individualizada por bem ou mercadoria produzidos; II - utilizando-se o valor unitrio, que ser calculado pela mdia aritmtica ponderada, praticado no ltimo perodo de apurao. 1 - A FCI dever ser entregue previamente operao interestadual feita pelo contribuinte com o produto submetido a processo de industrializao e que contenha insumos importados. 2 - Dever ser entregue nova FCI para o mesmo produto toda vez que houver alterao em percentual superior a 5 % (cinco por cento) no Contedo de Importao ou que implique alterao da alquota interestadual aplicvel operao. 3 - A entrega de nova FCI para um mesmo produto no substituir a anteriormente apresentada, hiptese em que ambas permanecero vlidas, devendo ser utilizada conforme o contedo de importao apurado. 4 - Para o preenchimento da FCI, dever ser utilizado software especfico, desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela Secretaria da Fazenda, no endereo www.fazenda.sp.gov.br/fci . 5 - O preenchimento da FCI dever ser feito de acordo com as especificaes tcnicas previstas em Ato Cotepe.
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6 - Fica facultada a utilizao do valor unitrio, calculado pela mdia aritmtica ponderada, praticado no perodo imediatamente anterior, enquanto no disponveis os dados do ltimo perodo de apurao a que se refere o inciso II do caput. Artigo 7 - Preenchida a FCI, dever ser gerada declarao em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil. 1 - O arquivo digital de que trata o caput dever ser entregue via internet para a Secretaria da Fazenda, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, utilizando-se para tanto o aplicativo disponvel no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/fci . 2 - Uma vez recepcionado o arquivo digital pela Secretaria da Fazenda, ser expedido recibo de entrega e nmero de controle da FCI, o qual dever ser indicado pelo contribuinte nos documentos fiscais de sada que realizar com o bem ou mercadoria descrito na respectiva declarao. 3 - A informao prestada pelo contribuinte ser disponibilizada para a unidade federada de destino do respectivo produto. 4 - A recepo do arquivo digital da FCI no implicar reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas, ficando sujeitas homologao posterior pela administrao tributria. Artigo 8 - Dever ser informado em campo prprio da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e: I - no caso de bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de industrializao no estabelecimento do emitente, o valor da parcela importada do exterior por unidade, o nmero de controle da FCI e o Contedo de Importao expresso percentualmente; II - no caso de bens ou mercadorias importados que no tenham sido submetidos a processo de industrializao no estabelecimento do emitente, o valor unitrio da importao. Pargrafo nico - A prestao de informao prevista no caput tambm dever ser feita mesmo nas operaes internas. Artigo 9 - O contribuinte que realize operaes interestaduais com bens e mercadorias importados ou com Contedo de Importao dever manter sob sua guarda pelo perodo decadencial os documentos comprobatrios do valor da importao ou, quando for o caso, do clculo do Contedo de Importao, contendo no mnimo: I - descrio das matrias-primas, materiais secundrios, insumos, partes e peas, importados ou que tenham Contedo de Importao, utilizados ou consumidos no processo de industrializao, informando, ainda; a) o cdigo de classificao na Nomenclatura Comum do MERCOSUL - NCM/SH; b) o cdigo GTIN (Numerao Global de Item Comercial), quando o bem ou mercadoria possuir; c) as quantidades e os valores; II - Contedo de Importao, quando existente; III - o arquivo digital de que trata o artigo 7, quando for o caso. Artigo 10 - Enquanto no forem criados campos prprios na NF-e devero ser informados no campo Informaes Adicionais, por mercadoria ou bem o valor da parcela importada, o nmero da FCI e o Contedo de Importao ou o valor da importao do correspondente item da NF-e. Pargrafo nico - A informao a que se refere o caput ser prestada pela aposio da expresso: Resoluo do Senado Federal 13/12, Valor da Parcela Importada R$ ________, Nmero da FCI_______, Contedo de Importao ___%, Valor da Importao R$ ____________. Artigo 11 - As disposies contidas nesta Portaria aplicam-se a quaisquer sadas interestaduais de bens e mercadorias importados ou que possuam Contedo de Importao, que se encontrarem em estoque no estabelecimento do contribuinte em 31-12-2012. 1 - Na impossibilidade de se determinar o valor da importao ou do Contedo de Importao, o contribuinte poder considerar o valor da ltima importao. 2 - Para os fins deste artigo, na hiptese de aquisio de mercadoria no pas, quando no for possvel identificar:
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1 - o valor da importao da mercadoria, o contribuinte poder utilizar como tal o valor constante da nota fiscal de aquisio que identifique os Cdigos da Situao Tributria - CST 1 - Estrangeira - Importao direta ou 2 - Estrangeira Adquirida no mercado interno; 2 - o valor da parcela importada contida na industrializao antecedente, o contribuinte poder considerar a mercadoria como de origem nacional. Artigo 12 - Esta portaria entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos: I - a partir de 01-05-2013, em relao aos artigos 5 a 7 e a obrigatoriedade de prestar a informao do nmero de controle da FCI na NF-e de que tratam os artigos 8 e 10; II - a partir de 01-01-2013, em relao aos demais artigos.
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