Inicial Cautelar - Siscomex - Conselho de Recursos Do Sistema Financeiro Nacional

EXMO. SR. DR.
JUIZ FEDERAL DA
VARA
HAMILTON RIOS INDUSTRIA, COMRCIO E EXPORTAO LTDA., sociedade por quotas de responsabilidade limitada, situada na Rua Joo Mateus de Souza, n 307, bairro do Audinho, Conceio do Coit BA, inscrita perante o CNPJ sob o n 13.956.651/0001-00 (doc. 01), por seus advogados infrafirmados, constitudos mediante o instrumento de mandato em anexo (doc. 02), cujo endereo para os fins do artigo 39 do CPC Avenida Antonio Carlos Magalhes, n 2573, 15 andar, Brotas, Salvador Bahia, vem, com fulcro no artigo 796 e seguintes do CPC, propor a presente AO CAUTELAR contra o BANCO CENTRAL DO BRASIL, autarquia federal situada na Avenida Garibaldi, n 1211, Salvador BA, e a UNIO FEDERAL, com endereo na Praa Conde dos Arcos, n 5, 3 andar, Comrcio, Salvador - BA, mediante as razes de fato e fundamentos de direito que se seguem:
I-
A LEGITIMIDADE PASSIVA DA UNIO FEDERAL
O Decreto n 91.152 de 15 de maro de 1985 (doc. 03) criou, no Ministrio da Fazenda, o Conselho de Recursos do
Av. ACM, 2573, Edf. Royal Trade, 15 andar, Salvador-BA. Tel.:(0--71) 359-1988/358-2708. CEP 40280-000. E-mail: btd@btd.com.br
Sistema Financeiro Nacional, com a finalidade de julgar, em segunda e ltima instncia, os recursos interpostos das decises relativas aplicao de penalidades administrativas resultantes de processos em trmite perante o Banco Central. In casu, pretende-se suspender multa pecuniria, resultante de processo administrativo, aplicada pelo Banco Central, e confirmada pelo referido Conselho. Assim, como nem o Conselho nem o Ministrio da Fazenda possuem personalidade jurdica, est a Unio Federal legitimada a figurar no plo passivo da presente demanda. o entendimento jurisprudencial majoritrio, como evidencia
este memorvel precedente (doc. 04) : ADMINISTRATIVO. PROCESSUAL CIVIL. CONSELHO DE RECURSOS DO SISTEMA FINANCEIRO. RGO VINCULADO AO MINISTRIO DA FAZENDA. LEGITIMIDADE DA UNIO PARA FIGURAR NO PLO PASSIVO DA LIDE. AGRAVO PROVIDO. 1. Como instncia revisora das punies impostas pelo Banco Central do Brasil em razo de irregularidades relativas a operaes de cmbio, o Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional deveria figurar no plo passivo da lide. 2. Como o Conselho ente sem personalidade jurdica vinculado ao Ministrio da Fazenda, a Unio legitimada a figurar no plo passivo da ao que discute o ato administrativo punitivo, uma vez que ao ser julgado pelo Conselho, extrapola a esfera de competncia e atuao do Banco Central. 3. Legitimidade da Unio que se reconhece. 4. Procedente desta Corte. 5. Agravo provido. (TRF 1 Regio, Ag. I n 2001.01.00.036813-2/DF. 5 Turma, Rel. Selene
Maria de Almeida, julg. 26.08.2002; publicado no D.O.U 04/10/2002)
II- OS FATOS
A Autora pessoa jurdica de direito privado, estabelecida no ramo de indstria de beneficiamento de fibras de sisal e comrcio atacadista para o mercado interno e externo. No
exerccio desse objeto social, realizou as seguintes operaes de exportao :
1. 150.000 kg (cento e cinqenta mil quilos), em 18/04/1996, identificadas pelo RE Registro de Exportao n 96/0264559-001; 2. 55.350 kg (cinqenta e cinco mil, trezentos e cinqenta quilos), em 08/09/1993, identificado pelo RE - Registro de Exportao n 93/0865793001; 3. 32.735 kg (trinta e dois mil, setecentos e trinta e cinco quilos), em 15.06.1994, identificado pelo RE - Registro de Exportao n 94/0588666-001.
Em razo da diferena entre a quantidade inicialmente constante nas notas fiscais expedidas para cada uma dessas operaes e a que foi efetivamente embarcada, por fora da capacidade de carga dos navios, a Autora emitiu notas fiscais de devoluo, das quais consta, individualmente, o volume de mercadoria que se planejava exportar e aquele que veio de fato a ser embarcado, encaminhando Secretaria da Receita Federal cpia de cada nota fiscal de devoluo, juntamente com Solicitao de Alterao de Registro de Exportao Averbado, para as devidas correes. Contudo, no obstante tenha a Autora procedido ao necessrio ajuste nas notas fiscais, solicitando Secretaria da Receita
Federal a alterao no RE Registro de Exportao, o que foi devidamente efetuado, fazendo constar a quantidade de sisal realmente exportada, veio a ser indiciada pelo Banco Central do Brasil por sonegao de cobertura cambial, em face da diferena que a autarquia observou entre a mercadoria que seria inicialmente exportada (e conseqentemente lanada nos registros de exportao) e a que efetivamente o foi . Aplicoulhe, por isso, pesada e descabida multa pecuniria (doc. 05).
O fundamento da autuao seria a exportao de mercadorias sem que as divisas correspondentes tenham sido negociadas em estabelecimento bancrio autorizado a operar o cmbio, e por no ter comprovado o retorno, ao Pas, das respectivas mercadorias. Em outras palavras, a 1 R considerou que a quantidade descrita inicialmente na nota fiscal havia sido exportada na sua totalidade, e que as divisas que entraram no pas referentes a esta exportao, no correspondiam quantidade descrita nas notas fiscais.
Na instncia administrativa, a Autora demonstrou que a Secretaria da Receita Federal estava analisando as informaes que prestara (doc. 06), com respeito aos despachos n o 1930725296-3, 1940533108-6 e 1960207943-6, relativos s operaes de exportao descritas acima. Depois, j em grau de recurso, foi comprovado que tais despachos j estavam regularizados, pois a Secretaria da Receita Federal havia feito a alterao requerida pela Autora, tudo atestado por cpia dos Registros de Operaes de Exportao devidamente averbados, onde consta a quantidade efetivamente exportada (doc. 07). Entretanto, o Conselho de Recursos de Sistema Financeiro Nacional, ltima instncia administrativa, negou provimento ao recurso da Autora, confirmando a multa pecuniria no valor de R$ 530.551,86 (quinhentos e trinta mil, quinhentos e cinqenta e um reais e oitenta e seis centavos), correspondente a US$ 198,077.98 (cento e noventa e oito mil e setenta e sete dlares dos Estados Unidos e noventa e oito centavos) , prevista no Decreto no 23.258/33, artigo 6o . Concedeu-se Requerente o prazo de 15 (quinze dias) para
pagamento, acrescido de juros de mora e multa de mora, sob pena de inscrio na Dvida Ativa e no Cadastro Informativo de Crditos no Quitados do setor pblico federal CADIN 75 (setenta e cinco) (doc. 08).
III- A UTILIZAO DO SISTEMA SISCOMEX O Sistema Integrado de Comrcio Exterior - SISCOMEX centraliza as atividades de registro, monitoramento e controle de operaes do comrcio exterior brasileiro, mediante fluxo nico e informatizado, tendo sido criado pelo Decreto n o 660 de 25/09/1992 (doc. 09), que estabelece, em seus artigos 6 o e 7o, a importncia e obrigatoriedade da utilizao do SISCOMEX, in verbis: Art. 6. As informaes sobre operaes de comrcio exterior, necessrias ao exerccio das atividades referidas no art. 2, sero processadas exclusivamente pelo SISCOMEX com incio na data de sua implantao. 1. Para todos os fins e efeitos legais, os registros informatizados das operaes de exportao ou de importao no Siscomex, equivalem Guia de Exportao, Declarao de Exportao, ao Documento Especial de Exportao, Guia de Importao e Declarao de Importao Art. 7. O SISCOMEX emitir o documento comprobatrio da exportao ou da importao.
Por sua vez, o artigo 2 da Instruo Normativa SRF n. 70/1996 (doc. 10), dispe: Art. 2. So usurios do SISCOMEX:
I- os importadores, exportadores, depositrios e transportadores, por meio de seus empregados ou representantes legais. Assim, todas as operaes de exportao realizadas pela Autora encontram-se registradas no SISCOMEX, especialmente as trs operaes acima citadas, de sorte que os relatrios extrados deste sistema, em anexo, so documentos aptos a comprovar a legalidade das atividades de exportao realizadas pela Autora e, principalmente, a inexistncia de pendncias quanto s exportaes e as operaes cambirias realizadas. Acrescente-se, ainda, que as informaes cadastradas na Receita Federal, atravs do SISCOMEX, so utilizadas pelo Banco Central, que deve, necessariamente, se utilizar deste banco de dados para averiguar a regularidade da exportao realizada. A vinculao das informaes constantes do sistema utilizado pela Receita Federal (SISCOMEX) para monitorar as operaes de comrcio exterior com a atuao punitiva do Banco Central deve ser precisa, j que esta est condicionada quela, dizer, somente quando identificada pela Receita Federal a irregularidade emerge para o Banco Central o direito de punir. Em sentido contrrio, inexistindo qualquer irregularidade junto Receita Federal, como acontece no presente caso, a aplicao de qualquer penalidade pelo Banco Central reveste-se de carter inegavelmente ilegal.
IV- O DIREITO
O Banco Central imps Autora multa pecuniria no valor de R$ 530.551,86 (quinhentos e trinta mil, quinhentos e
cinqenta e um reais e oitenta centavos) , fundamentadas no Decreto n 23.258/33, (doc. 11) que dispe sobre as operaes de cmbio e d outras providncias:
Art. 3 So passveis de penalidades sonegaes de coberturas nos valores exportao, bem como o aumento de preo mercadorias importadas para obteno coberturas indevidas.
as de de de
Art. 6. As infraes dos arts. 1, 2 e 3 sero punidas com multas correspondentes ao dobro do valor da operao, no mximo, e no mnimo de cinco contos de ris (5:000$000), nos termos do art. 5, letra b, da lei n 4.182, citada.
A base legal invocada inaplicvel ao caso, j que, conforme restar cabalmente demonstrado, no houve sonegao de cobertura dos valores de exportao, pois foi retificado Registro de Exportao a quantidade de sisal efetivamente exportada, no havendo absolutamente qualquer diferena entre os valores exportados e os valores das cambiais referentes aos pagamentos do sisal exportado. Recapitulemos cada uma das operaes:
1. Quantidade de sisal inicialmente a ser exportada: 500.000 kg (quinhentos mil quilos), conforme nota fiscal de venda n 01086, emitida em 31/03/1996; Quantidade de sisal efetivamente exportada: 150.000 kg (cento e cinqenta mil quilos), conforme nota fiscal de devoluo n 01222, emitida em 22/04/1996 (doc. 12); Quantidade de sisal no embarcada: 350.000 kg (trezentos e cinqenta quilos); RE Registro de Exportao n 96/0264559-001 Fazem prova plena do acima alegado os documentos anexos, a saber: Nota Fiscal de Devoluo (doc. 12),
Solicitao de Alterao de Registro de Exportao Averbado (doc. 13), Invoice (doc. 14), Bill of Loading (Conhecimento de embarque) (doc. 15), Certificado de Classificao para Fins de Fiscalizao da Exportao (doc. 16), Certificado de Origem da Cmara de Comrcio de Sisal da Bahia (doc. 17), Certificado Fitossanitrio emitido pelo Ministrio da Agricultura (doc. 18). Em todos estes documentos consta o embarque de 150.000 kg de sisal. Demais disso, conforme se depreende dos registros do SISCOMEX, foi realizada a alterao da quantidade de sisal embarcada para exportao de 500.000 kg, para 150.000 kg (doc. 19). Verifica-se, ainda do registro do SISCOMEX (doc. 20) que o esquema de pagamento (valor a ser recebido pela operao) no valor de US$ 80,250.00, e o valor da parcela paga no valor de US$ 80,250.00, ou seja, no h diferena alguma entre o valor contratado e o valor pago. Por fim, como resultado da pesquisa feita junto ao SISCOMEX no que se refere a este Registro de Exportao especfico, constata-se que no existe despacho pendente de aplicao de cmbio (doc. 21). Verifica-se, ainda, que os documentos do extrados do SISBACEN Sistema Banco Central de Informaes, consta o valor do total embarcado US$ 80.250,00 (oitenta mil, duzentos e cinqenta dlares dos Estados Unidos), e o valor total aplicado (ou seja, recebido) US$ 80.250,00 (oitenta mil, duzentos e cinqenta dlares dos Estados Unidos) (doc. 22).
Os sistemas do SISCOMEX e SISBACEN so interligados e acessveis, tanto pela Receita Federal quanto pelo Banco Central do Brasil, e, alm disso, a Autora cuidou de apresentar ao Banco Central os documentos que comprovam a regularidade perante a Receita Federal. Contudo, ainda assim, insistiu a autarquia em manter a autuao, sob o fundamento de que no fora efetuada a cobertura cambiria suficiente, considerando-se a quantidade de sisal constante na nota fiscal de venda inicial, sem atentar para o fato de haver sido retificada a quantidade exportada, alterando-se o RE Registro de Exportao.
De igual forma ocorreu nas outras operaes de exportao. 2. Quantidade de sisal inicialmente a ser exportada: 70.000 kg (setenta mil quilos), conforme nota fiscal de venda n 17588, emitida em 30/08/1993 (doc. 23); Quantidade de sisal efetivamente exportada: 55.350 (cinqenta e cinco mil e trezentos e cinqenta quilos), conforme nota fiscal de devoluo n 21888, emitida em 13/11/1993 (doc. 24); Quantidade de sisal no embarcada: 14.650 kg (catorze mil, seiscentos e cinqenta quilos); RE Registro de Exportao n 93/0865793-001 Os documentos juntados comprovam as informaes acima, quais sejam: Nota Fiscal de Devoluo (doc. 24), Solicitao de Alterao de Registro de Exportao Averbado (doc. 25), Bill of Loading (Conhecimento de embarque) (doc. 26), Invoice (doc. 27), Certificado Fitossanitrio do Ministrio de Agricultura (doc. 28), Certificado de Origem da Cmara de Comrcio de Sisal da Bahia (doc. 29). Em todos estes documentos consta o embarque de 55.350 kg de sisal. Tambm de forma idntica ao primeiro caso, os documentos do SISCOMEX (doc. 30) e do SISBACEN (doc. 31) demonstram que a quantidade de sisal exportada corresponde operao de cmbio efetuada, no havendo nenhuma sonegao de cobertura dos valores de exportao. Por fim, na terceira operao so verificados os mesmos elementos, com as seguintes caractersticas.
3. Quantidade de sisal inicialmente a ser exportada: 44.000 kg (quarenta e quatro mil quilos), conforme nota fiscal de venda n 1060, emitida em 09/06/1994 (doc. 32); Quantidade de sisal efetivamente exportada: 32.735 kg (trinta e dois mil, setecentos e trinta e cinco quilos), conforme nota fiscal de devoluo n 8584, emitida em 16/06/1994 (doc. 33); Quantidade de sisal no embarcada: 11.265; RE Registro de Exportao n 94/0588666-001 De igual forma, farta documentao comprova que somente 32.735 kg (trinta e dois mil, setecentos e trinta e cinco quilos) efetivamente foram embarcados (doc. 34), e que esta quantidade encontra-se registrada nos sistemas SISCOMEX (doc. 35) e SISBACEN (doc. 36). Ante todo o exposto e conforme se depreende da farta documentao acostada, o dispositivo legal aplicado pelo Banco Central no condiz com a realidade dos fatos, uma vez que inexiste diferena entre os valores exportados e os das cambiais referentes aos pagamentos do sisal exportado, no havendo, assim, a ausncia de cobertura cambiria alegada.
O que se verifica que, a despeito de toda a prova existente, produzida pela Autora na oportunidade de sua defesa administrativa, assim como aquela oferecida ao Banco Central nos assentamentos informatizados de que dispe, as Rs relegaram inexplicavelmente ao oblvio os fatos e circunstncias que caracterizam as operaes em causa, optando pela imposio arbitrria de penalidade que esses mesmos fatos e circunstncias desautorizam abertamente .
V- PEDIDO DE CONCESSO DE LIMINAR A presena dos requisitos necessrios concesso de medida liminar, quais sejam o fumus boni iuris e o periculum in mora, evidente, como se passa a demonstrar.
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O primeiro restou demonstrado, saciedade, com a prova inequvoca de inexistncia de diferena entre a quantidade e o preo da mercadoria efetivamente embarcada e a correspondente cobertura cambial, o que pode ser verificado, sem maiores esforos, do cotejo dos documentos juntados com a presente. O periculum in mora tambm manifesto, considerando que, no sendo concedida a liminar, estar a Requerente sujeita inscrio na Dvida Ativa e no CADIN, com os conseqentes prejuzos para sua atividade comercial. A urgncia da medida revela-se, ainda, na exigidade do prazo de 15 dias concedido para o pagamento de to vultosa importncia, a contar do dia 16/10/2002, pelo que requer sua concesso em carter de urgncia.
Ante o exposto, requer a concesso de MEDIDA LIMINAR INAUDITA ALTERA PARS para suspender os efeitos da deciso proferida pelo Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional, que aplicou multa pecuniria no valor de R$ 530.551,86 (quinhentos e trinta mil, quinhentos e cinqenta e um reais e oitenta e seis centavos), por todas as razes que se vm de deduzir.
VI- OS PEDIDOS
Requer a citao das Rs para, querendo, contestarem no prazo de 05 (cinco) dias, sob pena de serem presumidos aceitos os fatos alegados na presente, julgando-se, afinal PROCEDENTE a ao, com a manuteno da liminar em todos os seus termos. Requer a produo de todos os meios de prova em direito admitidos, em especial, juntada de documentos em prova e contra prova, depoimento pessoal das partes, oitiva de testemunhas e o que mais se fizer necessrio. Protesta, ainda, pela juntada
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posterior da traduo dos documentos ora colacionados em lngua inglesa. De logo indica a ao principal a ser ajuizada, qual seja, Ao Anulatria de Dbito, na qual ser demonstrada mais uma vez a inexigibilidade da multa aplicada pelas Rs, pelos fundamentos j expostos na presente demanda. D-se causa o valor de R$ 500,00 (quinhentos reais) para efeitos fiscais. Pede deferimento. Salvador, 30 de outubro de 2.002.
JENNER AUGUSTO KRUSCHEWSKY OAB/BA 15.631 ANGELA OLIVEIRA BALEEIRO OAB/ BA 16.305 MILA MACDO PINHEIRO OAB/BA 17.431
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EXMO. SR. DR.

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Maria de Almeida, julg. 26.08.2002; publicado no D.O.U 04/10/2002)

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