Dirf 2013 PERGUNTAS & RESPOSTAS

INFORMAES GERAIS..................................................................................................................................5 1 - O que a Dirf?...........................................................................................................................................5 2 - Onde obter mais informaes sobre a Dirf 2013?......................................................................................5 3 - O que o Batimento Dirf x Darf?..............................................................................................................5 4 - O que o Batimento DIRPF x Dirf?..........................................................................................................5 PRAZO DE ENTREGA.......................................................................................................................................7 5 - Qual o prazo de entrega da Dirf 2013, ano-calendrio 2012?....................................................................7 6 - Qual o prazo de entrega das declaraes de situao especial (extino/encerramento de esplio/sada definitiva do pas)?.......................................................................................................................................... 7 DECLARANTES.................................................................................................................................................8 7 - Quem est obrigado a entregar a Dirf 2013?..............................................................................................8 8 - Os Condomnios Edilcios e as Pessoas Fsicas esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado digital?...........................................................................................................................................8 9 - Os titulares de servios notariais e de registro esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado digital?...........................................................................................................................................8 10 - A entrega de DIPJ IMUNES/ISENTAS/SIMPLES desobriga o estabelecimento entrega da Dirf?.....8 11 - A entrega de PJ Inatividade desobriga a empresa entrega da Dirf para o ano-calendrio? ...................8 12 - As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior esto obrigadas a entregar a Dirf?.................9 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014..........................................11 13 - Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes da COPA?......................................................11 14 - Ao enviar a declarao, o programa apresenta a seguinte mensagem: CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014. O que fazer?............................................................................................................11 15 - Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014?......................................................11 16 - Como declarar o pagamento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC?.....................................................................12 17 - Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio?............................................................................................12 18 - Como declarar os rendimentos pagos para rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes, no residentes no Pas, exclusivamente no que concerne ao pagamento de prmios relacionados aos Eventos?.............................................................................................................................13 RENDIMENTOS............................................................................................................................................... 14 19 - Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a beneficirios domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf?..............................................................................14 20 - Se o declarante no efetuou nenhum pagamento em que estivesse obrigado a efetuar o desconto do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da Contribuio social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio para o PIS/Pasep, est obrigado a apresentar a Dirf ?........................................................................................................................16 RENDIMENTOS ISENTOS..............................................................................................................................17 21 - Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos pagos ou creditados no Pas decorrentes de: lucros e dividendos pagos a partir de 1996; valores pagos a titular ou scio de microempresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis?...........................................................................................17 22 - Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos, pagos ou creditados no exterior, decorrentes de lucros e dividendos pagos a partir de 1996?.............................................................................................17

23 - Como deve ser informado em Dirf o beneficirio que recebeu, no mesmo ano-calendrio, rendimentos de penso, aposentadoria ou reforma, isentos por molstia grave e rendimentos que sofreram reteno? ...17 24 - Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial se o beneficirio declarar instituio financeira responsvel pelo pagamento que os rendimentos recebidos so isentos decorrentes de penso, aposentadoria, ou reforma por doena grave ou acidente em servio?........17 REMESSA PARA O EXTERIOR..................................................................................................................... 18 25 - Quais informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados no exterior deve-se declarar na Dirf? 18 26 - O que o Nmero de Identificao Fiscal NIF? ................................................................................18 27 - A apresentao do NIF obrigatria para o ano-calendrio 2012?.......................................................18 PREVIDNCIA................................................................................................................................................. 20 28 - Como deve ser informada na Dirf a contribuio previdenciria oficial, j que ela apurada pelo regime de competncia e no pelo regime de caixa, como o imposto de renda retido?................................20 29 - Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial, em relao reteno do Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS) e do IRRF?....................................................20 PLANO PRIVADO DE ASSISTNCA SADE COLETIVO EMPRESARIAL..................................... 21 30 - Qual modalidade de Plano privado de assistncia sade, contratado por pessoa jurdica em benefcio de seus empregados, deve ser informado na Dirf?........................................................................................21 31 - O que dever ser informado na ficha Plano privado de assistncia sade Coletivo empresarial? 21 32 - Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a participao do empregado, que valor dever informar na Dirf?...........................................................................................................................................21 PREENCHIMENTO.......................................................................................................................................... 22 33 - Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms. Preciso informar todos os meses? 22 34 - Quais cdigos de receita devero ser declarados em Dirf?....................................................................22 35 - Em qual estabelecimento da pessoa jurdica deve ser apresentada a Dirf?............................................22 36 - O estabelecimento matriz da pessoa jurdica sempre ser o que tem o nmero de ordem no CNPJ 0001? 22 37 - Por que o programa est mostrando a seguinte mensagem: Erro: beneficirio com todos os valores zerados?....................................................................................................................................................... 23 38 - Qual cdigo de receita dever ser informado nos casos de pagamentos de rendimentos de renda fixa a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior?...................................................................................23 39 - rgos de governo estrangeiro no Pas devem reter o imposto sobre a renda na fonte de empregados residentes no Brasil e inform-lo em Dirf?....................................................................................................23 RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE............................................................................... 24 40 - Que rendimentos devem ser declarados na ficha: Rendimentos Recebidos Acumuladamente? ........24 41 - O que devo informar na ficha: Rendimentos Recebidos Acumuladamente?..................................... 24 42 - Que despesas podem ser excludas e quais importncias podem ser deduzidas no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente?..............................................................................................25 43 - Quais regras de iseno aplicam-se no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente?............25 44 - Como contabilizar o dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio para efeito da contagem da quantidade de meses no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente?..........................................25 45 - Como proceder caso o Rendimento Recebido Acumuladamente (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988) tenha sido recolhido em cdigo distinto por Darf?........................................................................................26 COMPROVANTE DE RENDIMENTOS..........................................................................................................27 46 - No consigo imprimir o comprovante para um beneficirio. O que pode estar acontecendo?..............27 47 - Como deve ser informado o dcimo terceiro salrio no comprovante de rendimentos. Informo o valor lquido ou o valor bruto?............................................................................................................................... 27 48 - Devo somar os valores referentes ao 13 salrio no quadro de rendimentos tributveis do comprovante de rendimentos?.............................................................................................................................................27 PROGRAMA GERADOR DA DECLARAO..............................................................................................28 49 - Onde obter o programa da Dirf?............................................................................................................ 28 50 - Qual programa o declarante deve utilizar para preencher a Dirf?..........................................................28 51 - O PGD est apresentando ERROS e AVISOS na Verificao de Pendncias. O que fazer?................28 52 - Como instalar o programa?....................................................................................................................29 53 - O Programa Gerador de Declarao da Dirf pode ser instalado em rede?.............................................29 54 - Instalao para declarantes que utilizarem Windows Vista...................................................................29

MULTA POR ATRASO NA ENTREGA..........................................................................................................30 55 - Existe penalidade para no apresentao da Dirf?.................................................................................30 56 - Qual a penalidade aplicvel na entrega em atraso da Dirf?................................................................... 30 57 - O contribuinte no obrigado entrega da declarao est sujeito a multa se entreg-la fora do prazo? 31 58 - Para declarantes que no cumprirem o prazo regulamentar da entrega da declarao, quando ser cobrada a multa por atraso?...........................................................................................................................31 RETIFICAO DE DECLARAO...............................................................................................................32 59 - Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?...................................................................... 32 60 - Como recupero dados de uma declarao para retific-la se no tenho mais a declarao gravada, mas tenho uma cpia de segurana?..................................................................................................................... 32 61 - H limite de prazo para a retificao da declarao?.............................................................................32 62 - Onde deve ser entregue a declarao retificadora?................................................................................32 63 - Transmiti por engano uma declarao ano-calendrio 2013 de situao especial (extino/encerramento de esplio/sada definitiva do pas). Quando deveria apresentar uma declarao ano-calendrio 2012 normal, como procedo correo do erro?..................................................................33 64 - Por engano apresentei uma Declarao de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf quando deveria apresentar a Declarao do Imposto de Renda Pessoa Fsica DIRPF, como devo proceder a correo? .......................................................................................................................................................33 LEIAUTE...........................................................................................................................................................34 65 - O que Leiaute?.....................................................................................................................................34 66 - O que um arquivo texto (.txt)?.............................................................................................................34 67 - Onde encontro o leiaute para a gerao do arquivo texto (.txt)?............................................................34 IMPORTAO..................................................................................................................................................35 68 - Como transferir os dados de uma declarao de ano-calendrio 2012 para o programa gerador de declarao - Dirf 2013?................................................................................................................................. 35 69 - Como posso juntar os dados digitados em diferentes computadores, para um mesmo CNPJ?.............35 70 - Importei a declarao com o perfil de declarante errado. O que perfil do declarante?.......................36 TRANSMISSO................................................................................................................................................37 71 - Estou tentando transmitir uma declarao ano-calendrio XXXX e a mensagem de erro apresentada A unidade selecionada no contm arquivo de declarao vlido. Por favor, gere novamente a sua declarao usando o programa gerador fornecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Como resolvo este erro?...........................................................................................................................................37 72 - Posso gravar e transmitir a Dirf de uma unidade removvel (pendrive)?...............................................37 73 - Como transferir os dados de uma declarao de um computador para outro computador?...................37 74 - Quais os declarantes Dirf esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado digital.. .38 75 - Quais so as situaes atribudas declarao aps a transmisso e processamento?.......................... 38

INFORMAES GERAIS 1 - O que a Dirf? Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - Dirf a declarao feita pela FONTE PAGADORA, com o objetivo de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil: os rendimentos pagos a pessoas fsicas domiciliadas no Pas, inclusive os isentos e no tributveis nas condies em que a legislao especifica; o valor do imposto sobre a renda e/ou contribuies retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficirios; o pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou alquota zero; os pagamentos a plano de assistncia sade coletivo empresarial.

2 - Onde obter mais informaes sobre a Dirf 2013? Mais informaes sobre a Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf 2013 podem ser encontradas em: Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Mafon 2012 , disponvel no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB na internet; Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012 , que dispe sobre a Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) e o Programa Gerador da Dirf 2013 (PGD 2013), disponvel no stio da RFB na internet; Ato Declaratrio Executivo Cofis n 57, de 23 de novembro de 2012 , que dispe sobre o leiaute do PGD Dirf 2013, disponvel no stio da RFB na internet; Suporte Dirf, disponvel no stio da RFB na internet para dvidas tcnicas (leiaute, importao, transmiso, compatibilidade etc.); Planto Fiscal, disponvel nas unidades da RFB para dvidas relacionadas legislao. Ajuda do PGD Dirf 2013, disponvel no Programa Gerador da Declarao; 3 - O que o Batimento Dirf x Darf? a verificao que a RFB efetua com base no valor dos impostos e/ou contribuies informados na Dirf e no valor dos Darf correspondentes. 4 - O que o Batimento DIRPF x Dirf?

 o cruzamento de dados das Declaraes do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) com as Declaraes de Ajuste Anual do Imposto de Renda da Pessoa Fsica DIRPF.

PRAZO DE ENTREGA 5 - Qual o prazo de entrega da Dirf 2013, ano-calendrio 2012? A Dirf 2013, relativa ao ano-calendrio de 2012, dever ser entregue at s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, de 28 de fevereiro de 2013. 6 - Qual o prazo de entrega das declaraes de situao especial (extino/encerramento de esplio/sada definitiva do pas)? A Pessoa Jurdica, no caso de extino decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total ocorrida no ano-calendrio de 2013, deve apresentar a Dirf relativa ao ano-calendrio de 2013 at o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a Dirf poder ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2013. Na hiptese de sada definitiva do Brasil ou de encerramento de esplio ocorrido no ano-calendrio de 2013, a Dirf de fonte pagadora pessoa fsica relativa a esse anocalendrio dever ser entregue: I - no caso de sada definitiva, at: a) a data da sada em carter permanente; ou b) 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa fsica declarante completar 12 (doze) meses consecutivos de ausncia, no caso de sada em carter temporrio; e II - no caso de encerramento de esplio, no mesmo prazo previsto para a entrega pelos demais declarantes da Dirf relativa ao ano-calendrio de 2013.

DECLARANTES 7 - Quem est obrigado a entregar a Dirf 2013? Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2013 as pessoas jurdicas e fsicas elencadas nos arts. 2 e 3 da Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012. 8 - Os Condomnios Edilcios e as Pessoas Fsicas esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado digital? No. A assinatura digital efetivada mediante utilizao de certificado digital vlido obrigatria, para a apresentao da Dirf 2013, por todas as pessoas jurdicas, exceto as optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional). (Instruo Normativa RFB n 969, de 21 de outubro de 2009) 9 - Os titulares de servios notariais e de registro esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado digital? a) No, no caso dos Cartrios cujos titulares so as pessoas fsicas de que trata o art. 3 da Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994. b) Sim, no caso dos servios mantidos diretamente pelo Estado, na forma do disposto no inciso I, 1, art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012. 10 - A entrega de DIPJ IMUNES/ISENTAS/SIMPLES estabelecimento entrega da Dirf? desobriga o

No. O fato de uma empresa entregar a declarao DIPJ com as formas de tributao: Imune, Isenta ou Simples no a desobriga da apresentao da Dirf.

11 - A entrega de PJ Inatividade desobriga a empresa entrega da Dirf para o ano-calendrio? Sim. Considera-se Pessoa Jurdica inativa aquela que no exercer qualquer atividade operacional, no-operacional, financeira ou patrimonial, durante todo o ano-calendrio.

12 - As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior esto obrigadas a entregar a Dirf? Sim. As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou alquota zero, de valores referentes a: I - aplicaes em fundos de investimento de converso de dbitos externos; II - royalties e assistncia tcnica; III - juros e comisses em geral; IV - juros sobre o capital prprio; V - aluguel e arrendamento; VI - aplicaes financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo; VII - carteiras de valores mobilirios e mercados de renda fixa ou renda varivel; VIII - fretes internacionais; IX - previdncia privada; X - remunerao de direitos; XI - obras audiovisuais, cinematogrficas e videofnicas; XII - lucros e dividendos distribudos; XIII - cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais; XIV - rendimentos de que trata o art. 1 do Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009, que tiveram a alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero, relativos a: a) despesas com pesquisas de mercado, bem como com alugueis e arrendamentos de estandes e locais para exposies, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive promoo e propaganda no mbito desses eventos, para produtos e servios brasileiros e para promoo de destinos tursticos brasileiros, conforme o disposto no inciso III do art. 1 da Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997, e no art. 9 da Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008; b) contratao de servios destinados promoo do Brasil no exterior, por rgos do Poder Executivo Federal, conforme o disposto no inciso III do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997, e no art. 9 da Lei n 11.774, de 2008; c) comisses pagas por exportadores a seus agentes no exterior, nos termos do inciso II do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997; d) despesas de armazenagem, movimentao e transporte de carga e de emisso de documentos realizadas no exterior, nos termos do inciso XII do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997, e do art. 9 da Lei n 11.774, de 2008; e) operaes de cobertura de riscos de variaes, no mercado internacional, de taxas de juros, de paridade entre moedas e de preos de mercadorias (hedge), conforme o disposto no inciso IV do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997; f) juros de desconto, no exterior, de cambiais de exportao e as comisses de banqueiros inerentes a essas cambiais, nos termos do inciso X do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997; g) juros e comisses relativos a crditos obtidos no exterior e destinados ao financiamento de exportaes, conforme o disposto no inciso XI do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997;

h) outros rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, com alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero; e XV - demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma da legislao especfica. (Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012)

COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014 13 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes da COPA?

Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2013 com informaes da Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014 as seguintes pessoas jurdicas, ainda que os rendimentos pagos no ano-calendrio no tenham sofrido reteno do imposto: I - as bases temporrias de negcios no Pas, instaladas: a) pela Fdration Internationale de Football Association (Fifa); b) pela Emissora Fonte da Fifa; e c) pelos Prestadores de Servios da Fifa; II - a subsidiria Fifa no Brasil; III - a Emissora Fonte domiciliada no Brasil; e IV - o Comit Organizador Local (LOC). (Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012, art. 3)

14 - Ao enviar a declarao, o programa apresenta a seguinte mensagem: CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014. O que fazer? Somente devem selecionar a opo Efetuou pagamentos relacionados a Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014 as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 , nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012, sendo consideradas aptas a efetuar o pagamento dos rendimentos especficos relacionados a Copa das Confederaes e Copa do Mundo. Os demais declarantes no devem selecionar esta opo, sob pena de inviabilizar a entrega de sua declarao. 15 - Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014? So as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012. A lista de habilitados est disponvel no stio da RFB na internet. Para acess-la CLIQUE AQUI.

16 - Como declarar o pagamento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC? Os rendimentos decorrentes do pagamento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, devem ser informados no cdigo de receita 0588 Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio. Esto isentos do imposto sobre a renda os valores dos benefcios indiretos e o reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC que auxiliar na organizao e realizao dos Eventos, at o valor de 5 (cinco) salrios mnimos por ms, sem prejuzo da aplicao da tabela de incidncia mensal do imposto sobre a renda sobre o valor excedente. Os rendimentos que excederem o limite de iseno no podero ser aproveitados para fruio da iseno em meses subsequentes. O valor que exceder o limite de iseno de 5 (cinco) salrios mnimos por ms deve ser informado como rendimento tributvel, no mesmo cdigo de receita: 0588 Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio. No caso de recebimento de 2 (dois) ou mais pagamentos em um mesmo ms, a parcela isenta deve ser considerada em relao soma desses pagamentos. Ateno: os benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do, s esto habilitados para as pessoas jurdicas que, ao criar nova declarao, selecionem a opo: Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014. (Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010)

17 - Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio? Os rendimentos isentos do imposto sobre a renda pagos para pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio, de que trata o art. 10 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, devem ser informados na ficha Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior com o Tipo de rendimento: 240 Rendimentos de empregados ou contratados COPA. Ateno: este Tipo de rendimento s pode ser informado por declarantes que selecionem a opo: Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014.

(Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010) 18 - Como declarar os rendimentos pagos para rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes, no residentes no Pas, exclusivamente no que concerne ao pagamento de prmios relacionados aos Eventos? Os rendimentos isentos do imposto sobre a renda pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos pela Fifa, pelas demais pessoas jurdicas de que trata o 2o do art. 7 da Lei 12.350 ou por Subsidiria Fifa no Brasil para rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes, no residentes no Pas, exclusivamente no que concerne ao pagamento de prmios relacionados aos Eventos, de que trata o 1 do art. 10 da Lei n 12.350, devem ser informados na ficha Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior com o Tipo de rendimento: 250 Prmios de rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes. Ateno: este Tipo de rendimento s pode ser informado por declarantes que selecionem a opo: Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014. (Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010)

RENDIMENTOS 19 - Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a beneficirios domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf? As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf devem informar, alm dos beneficirios cujos rendimentos sofreram reteno de IRRF, CSLL, PIS ou Cofins, os beneficirios enquadrados nas seguintes condies, ainda que no tenham sofrido reteno do imposto: 1 do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), inclusive o dcimo terceiro salrio; 2 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio; 3 - de previdncia privada e de planos de seguros de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia - Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendrio; 4 - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero, de que trata o 2 do art. 2 da IN RFB n 1.297, de 2012, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF; 5 - remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do respectivo IRRF, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF; 6 exclusivo de penso, igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; 7 - exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o

beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou municpios; 8 - de dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total anual pago for igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos) ; 9 a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos), inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta; 10 o valor de diria e ajuda de custo; 11 - os valores do abono pecunirio; 12 das Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de Demisso Voluntria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos) ; 13 outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total anual pago seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos); 14 os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos-residentes, nos termos da Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981; 15 os valores dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, inclusive os rendimentos isentos; 16 independentemente de limites mnimos, devem ser informados todos os rendimentos citados nos itens anteriores, quando pagos ou creditados pelas pelas pessoas jurdicas elencadas no art. 3 da Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012.

20 - Se o declarante no efetuou nenhum pagamento em que estivesse obrigado a efetuar o desconto do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da Contribuio social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio para o PIS/Pasep, est obrigado a apresentar a Dirf ? Sim, nas hipteses previstas no art. 2, 2 e art. 3 da Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012 . Veja tambm a pergunta: Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a beneficirios domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf?

RENDIMENTOS ISENTOS 21 - Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos pagos ou creditados no Pas decorrentes de: lucros e dividendos pagos a partir de 1996; valores pagos a titular ou scio de microempresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis? Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, e que no existe cdigo de receita para rendimentos isentos, dever ser utilizado o cdigo 0561. 22 - Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos, pagos ou creditados no exterior, decorrentes de lucros e dividendos pagos a partir de 1996? Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, e que no existe cdigo de receita para rendimentos isentos, dever ser utilizado o cdigo 0473. 23 - Como deve ser informado em Dirf o beneficirio que recebeu, no mesmo ano-calendrio, rendimentos de penso, aposentadoria ou reforma, isentos por molstia grave e rendimentos que sofreram reteno? Se, no mesmo ano-calendrio, foram pagos ao portador de molstia grave, alm dos rendimentos isentos, rendimentos que sofreram reteno do IRRF, seja em decorrncia da data do laudo que comprova a molstia, seja em funo da natureza do rendimento pago, o beneficirio deve ser informado em Dirf, com todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora, independentemente do valor mnimo anual. 24 - Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial se o beneficirio declarar instituio financeira responsvel pelo pagamento que os rendimentos recebidos so isentos decorrentes de penso, aposentadoria, ou reforma por doena grave ou acidente em servio? Nesse caso, fica dispensada a reteno do IRRF alquota de 3%, cabendo, entretanto, indicar a reteno do PSS alquota de 11%, devendo ser preenchido na respectiva ficha os valores referentes ao rendimento isento por molstia grave e da reteno do PSS.

REMESSA PARA O EXTERIOR 25 - Quais informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados no exterior deve-se declarar na Dirf? As seguintes informaes so obrigatrias e devem constar na Dirf: 1- Nmero de Identificao Fiscal NIF; 2- Motivo do no preenchimento*: Beneficirio dispensado do NIF ou Pas no exige NIF; 3- Natureza da relao - fonte pagadora no Pas e Beneficirio no exterior, conforme Tabela do Anexo II, da Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012 ; 4- Indicador de beneficirio se pessoa fsica ou jurdica; 5- CPF ou CNPJ, quando houver; 6- nome/nome empresarial da pessoa fsica/jurdica pessoa beneficiria do rendimento; 7- Pas de residncia fiscal; 8- Endereo (Logradouro, Nmero, Complemento, Bairro, Cidade, Regio Administrativa, Estado, Provncia, etc.); 9- relativamente aos rendimentos: a) cdigo de receita; b) data (pagamento remessa, crdito, emprego ou entrega); c) rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o ano-calendrio, discriminados por data e por cdigo de receita, observado o limite estabelecido no 6 do art. 12, da IN RFB n 1.297, de 2012; d) imposto retido (quando for o caso); e) natureza dos rendimentos, conforme Tabela do Anexo II, da IN RFB n 1.297, de 2012, prevista nos Acordos de Dupla Tributao (ADT), com os pases constantes da Tabela de Cdigos dos Pases, conforme Tabela do Anexo III, da IN RFB n 1.297, de 2012; f) forma de tributao, conforme Tabela do Anexo II, da IN RFB n 1.297, de 2012. *O NIF ser dispensado nos casos em que o pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no o exija ou nos casos em que, de acordo com as regras do rgo de administrao tributria no exterior, o beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito etc, esteja dispensado deste nmero. 26 O que o Nmero de Identificao Fiscal NIF?

o nmero fornecido pelo rgo de administrao tributria no exterior indicador de pessoa fsica ou jurdica. 27 A apresentao do NIF obrigatria para o ano-calendrio 2012?

O preenchimento do NIF obrigatrio a partir do ano-calendrio 2011, salvo nas condies especificadas abaixo:

a) Pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no exige NIF, ou seja, o Pas no possui Nmero de Identificao Fiscal; b) Demais casos em que, de acordo com as regras do rgo de administrao tributria no exterior, o beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito etc. est dispensado deste nmero; ou seja, embora o Pas possua o documento de identificao fiscal, o beneficirio no obrigado a se cadastrar.

PREVIDNCIA 28 - Como deve ser informada na Dirf a contribuio previdenciria oficial, j que ela apurada pelo regime de competncia e no pelo regime de caixa, como o imposto de renda retido? Os valores relativos s dedues a serem informados nas fichas da Dirf devem ser aqueles calculados sobre os rendimentos tributveis do respectivo ms. Como o imposto de renda retido apurado pelo regime de caixa, a informao das dedues deve seguir o mesmo critrio. Exemplo: rendimento tributvel referente ao ms de fevereiro, pago ao beneficirio em maro. Esse rendimento, as respectivas dedues e o imposto retido devem ser informados na linha referente ao ms de maro. 29 - Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial, em relao reteno do Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS) e do IRRF? No caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial, alm do IRRF, a Dirf da Fonte pagadora dever informar o valor da reteno da contribuio para o Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS). No caber, para efeito de clculo do IRRF, a deduo do PSS ou de qualquer outro valor, isto , a base de clculo do PSS e do IRRF corresponder alquota de 11% e 3%, respectivamente, sobre o valor do rendimento pago. Note-se que a ficha que se abrir a mesma ficha da justia do trabalho. Entretanto, s devero ser preenchidos os campos referentes aos rendimentos tributveis, as dedues para o PSS e do IRRF, no cabendo quaisquer outras dedues.

PLANO PRIVADO DE ASSISTNCA SADE COLETIVO EMPRESARIAL 30 - Qual modalidade de Plano privado de assistncia sade, contratado por pessoa jurdica em benefcio de seus empregados, deve ser informado na Dirf? Devem ser informados na Dirf os valores referentes a Planos Privados de Assistncia Sade na modalidade Coletivo Empresarial, contratado com Operadora de Plano de Sade com funcionamento autorizado pela ANS. 31 - O que dever ser informado na ficha Plano privado de assistncia sade Coletivo empresarial? Nessa ficha dever ser informado: a) Em relao operadora do plano privado de assistncia sade: nmero de inscrio no CNPJ, o nmero de Registro na Agncia Nacional de Sade Suplementar (ANS) e o nome empresarial; b) Em relao ao beneficirio titular: nome e nmero de inscrio no CPF do empregado e o total anual correspondente sua participao financeira no plano de sade; c) No caso de dependentes no plano: CPF ou data de nascimento, se menor, nome, relao de dependncia e valor pago no ano para cada dependente. 32 - Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a participao do empregado, que valor dever informar na Dirf? Nesse caso, no haver valor a ser informado.

PREENCHIMENTO 33 - Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms. Preciso informar todos os meses? Sim, em relao ao beneficirio includo na Dirf, deve ser informada a totalidade dos rendimentos pagos. 34 Quais cdigos de receita devero ser declarados em Dirf?

Os cdigos de receita esto definidos na legislao pertinente a cada ano-calendrio. Verifique a legislao no stio da RFB no endereo www.receita.fazenda.gov.br. Consulte tambm: Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012. Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Mafon 2012. 35 - Em qual estabelecimento da pessoa jurdica deve ser apresentada a Dirf? A partir do ano-calendrio de 1999, o arquivo deve ser apresentado pela matriz da pessoa jurdica consolidando suas informaes e de todas as filiais. 36 - O estabelecimento matriz da pessoa jurdica sempre ser o que tem o nmero de ordem no CNPJ 0001? No. Vide abaixo art.15 da Instruo Normativa RFB n 1.183, de 19 de agosto de 2011, que dispe sobre o Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ): Art. 15. So privativos do estabelecimento matriz os atos cadastrais relativos: I ao nome empresarial; II natureza jurdica; III ao capital social; IV ao porte da empresa; V indicao do novo estabelecimento matriz; VI ao representante da entidade no CNPJ; VII - ao preposto; VIII ao QSA; IX falncia; X recuperao judicial; XI interveno XII ao inventrio do empresrio (individual) ou do titular de empresa individual imobiliria; XIII liquidao judicial ou extrajudicial;

XIV incorporao; XV fuso; e XVI ciso parcial ou total. 37 - Por que o programa est mostrando a seguinte mensagem: Erro: beneficirio com todos os valores zerados? No existe declarao com beneficirio sem rendimento tributvel, deduo ou imposto de renda retido na fonte. Sempre que um beneficirio for informado, necessrio que ele possua algum valor preenchido (de Rendimentos Tributveis, Deduo ou IRRF) em pelo menos um ms. 38 - Qual cdigo de receita dever ser informado nos casos de pagamentos de rendimentos de renda fixa a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior? Deve ser utilizado o cdigo 5286 - IRRF - Aplicaes Financeiras de Residentes no Exterior (art. 81 da Lei N 8.981, de 20 de janeiro de 1995). 39 - rgos de governo estrangeiro no Pas devem reter o imposto sobre a renda na fonte de empregados residentes no Brasil e inform-lo em Dirf? No. Os rendimentos recebidos de rgos de governo estrangeiro no Pas por residente no Brasil esto sujeitos tributao sob a forma de recolhimento mensal obrigatrio (carn-leo) no ms do recebimento, e na Declarao de Ajuste Anual. (Instruo Normativa SRF n 208, de 27 de setembro de 2002, art. 24 )

RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE 40 - Que rendimentos devem ser declarados na ficha: Rendimentos Recebidos Acumuladamente? Na ficha Rendimentos Recebidos Acumuladamente deve constar o rendimento pago de forma acumulada (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), relativo a anos-calendrio anteriores ao do pagamento, decorrentes de: a) aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios; ou ainda b) os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal; Ateno: Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue a retificao do Darf Redarf. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a especificao da Tabela de cdigos de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936.

41 - O que devo informar Acumuladamente? Dever ser informado:

na

ficha:

Rendimentos

Recebidos

a) Em relao ao beneficirio: nmero de inscrio no CPF, nome e natureza do rendimento recebido acumuladamente. O cdigo de receita (1889) e a descrio (rendimentos recebidos acumuladamente) so preenchidos automaticamente. b) Em relao ao processo: nmero do processo, CPF e nome do advogado ou CNPJ e nome empresarial do escritrio de advocacia. Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data atribuda pelo laudo. Na grade de preenchimento devem ser informados os valores de rendimento tributvel correspondente ao ms de recebimento, rendimentos isentos, previdncia oficial, penso alimentcia, imposto retido, despesas com ao judicial e a quantidade de meses a que se refere a ao. Ateno: Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011.

42 - Que despesas podem ser excludas e quais importncias podem ser deduzidas no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente? Podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos tributveis, com ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenizao; Podero ser deduzidas: a) importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica; e b) contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios.

43 - Quais regras de iseno aplicam-se no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente? Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos XIV e XXI (molstia grave) e XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988. No casos previstos nos referidos incisos XIV e XXI do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (molstia grave), a iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos recebidos referir-se a proventos de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e aos percebidos pelos portadores de molstia profissional ou das molstias graves relacionadas em lei e tambm a valores recebidos a ttulo de penso quando o beneficirio desse rendimento for portador das doenas relacionadas em lei, exceto as decorrentes de molstia profissional. Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (maior de 65 anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere aos provenientes de aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento do rendimento, no sendo possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal pela quantidade de meses. Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de rendimentos do trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis.

44 - Como contabilizar o dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio para efeito da contagem da quantidade de meses no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente? Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011 .

45 - Como proceder caso o Rendimento Recebido Acumuladamente (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988) tenha sido recolhido em cdigo distinto por Darf? Caso os rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo imprprio, efetue a retificao do Darf Redarf. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a descrio dos cdigos 1889, 1895, 5928 e 5936 da Tabela de cdigos de receita. Veja tambm o Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Mafon 2012, disponvel no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB na internet;

COMPROVANTE DE RENDIMENTOS 46 - No consigo imprimir o comprovante para um beneficirio. O que pode estar acontecendo? Quando aparece a tela de pesquisa do beneficirio no assistente de impresso, necessrio clicar no boto de pesquisa (boto Executar). Se desejar, pode preencher os campos com os critrios de pesquisa para refinar a sua consulta. Somente aps clicar no boto Executar que os beneficirios que se enquadrarem no critrio de pesquisa sero exibidos. Depois necessrio selecionar um beneficirio entre os listados e clicar no boto Avanar. 47 - Como deve ser informado o dcimo terceiro salrio no comprovante de rendimentos. Informo o valor lquido ou o valor bruto? Deve ser informado o valor lquido do dcimo terceiro salrio, conforme a instruo de preenchimento constante do Anexo II - Instruo Normativa RFB n 1.215, de 2011 : "a) o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, exceto os de que trata o inciso V do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as dedues de dependentes, penso alimentcia e contribuio previdenciria oficial e complementar e para Fapi, se for o caso, utilizadas para reduzir a base de clculo dessa gratificao, e o respectivo valor do IRRF; b) no caso dos proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e penso pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno ou por entidade de previdncia complementar, a contribuintes com 65 (sessenta e cinco) anos de idade ou mais, o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, exceto os de que trata o inciso V do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as dedues relativas a dependentes, penso alimentcia, contribuio previdenciria oficial e complementar, se for o caso, utilizadas para reduzir a base de clculo dessa gratificao, a parcela isenta no excedente aos limites especificados na alnea "f" da linha 1 do Quadro 3, referente ao dcimo terceiro salrio, e o respectivo valor do IRRF; O PGD Dirf faz esse clculo automaticamente. 48 - Devo somar os valores referentes ao 13 salrio no quadro de rendimentos tributveis do comprovante de rendimentos? No. O programa lana automaticamente este valor na ficha Tributao Exclusiva, campo Dcimo Terceiro Salrio.

PROGRAMA GERADOR DA DECLARAO

49 -

Onde obter o programa da Dirf?

A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) disponibiliza em seu stio na internet, no endereo: http://www.receita.fazenda.gov.br. 50 Qual programa o declarante deve utilizar para preencher a Dirf?

O declarante deve utilizar um dos seguintes programas geradores de declaraes originais ou retificadoras: PGD Dirf 2010 - anos-calendrio 2007 a 2009 (normal) e 2010, nos casos de situao especial; PGD Dirf 2011 - anos-calendrio 2010 (normal) e 2011, nos casos de situao especial, e PGD Dirf 2012 - anos -calendrio 2011(normal) e 2012, nos casos de situao especial. PGD Dirf 2013 - anos -calendrio 2012(normal) e 2013, nos casos de situao especial. O declarante dever gerar as declaraes por meio de digitao ou importao de arquivo texto elaborado no leiaute padro definido pela RFB.

51 - O PGD est apresentando ERROS e AVISOS na Verificao de Pendncias. O que fazer? Para testar a consistncia das informaes constantes do seu arquivo texto, verifique se o mesmo foi gerado de acordo com leiaute especificado pela RFB para o respectivo anocalendrio. Observaes: - Cada arquivo gerado conter somente uma declarao. - O arquivo texto submetido ao PGD que vier a sofrer qualquer tipo de alterao dever ser novamente submetido ao PGD. - O programa examinar seu arquivo texto gerando um relatrio, que vai apontar as inconsistncias classificando-as como ERROS ou AVISOS. ERROS: so inconsistncias graves, que impedem a gravao do arquivo para entrega RFB. Neste caso, o programa emitir mensagem informando que a gravao no ser possvel e solicitar a correo. AVISOS: so inconsistncias que no impedem a gravao da declarao para entrega RFB, mas indicam itens que devem ser revisados pelo declarante.

52 -

Como instalar o programa?

1 Acesse o endereo: http://www.receita.fazenda.gov.br; 2 Selecione Download de Programas/Programas para Empresas/Dirf - Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte; 3 Localize o programa desejado: PGD Dirf 2013; 4 Siga as instrues para download na pgina da internet.

53 - O Programa Gerador de Declarao da Dirf pode ser instalado em rede? No, o PGD Dirf 2013 no pode ser instalado em rede. 54 Instalao para declarantes que utilizarem Windows Vista.

Os declarantes que utilizarem Windows Vista, devem realizar download de um aplicativo do stio da Microsoft que possibilita a utilizao da Ajuda do programa da Dirf. Link: http://www.microsoft.com/downloads/details.aspx?FamilyID=6ebcfad9-d3f54365-8070-334cd175d4bb&displaylang=ptbr&Hash=UYlrnoMp4BU2BHONCwCO1M8qxhrOiyv8o0K8DKxRwHwmruoiHSsDihex dy639IhHe10F3Vv9PwSrbenXQKJznQ%3d%3d Os declarantes que utilizarem Windows Vista e tiverem problema com a desinstalao do programa, devem acessar o menu Iniciar Configuraes Painel de Controle e desinstalar o programa utilizando a opo "Adicionar ou Remover Programas".

MULTA POR ATRASO NA ENTREGA

55 -

Existe penalidade para no apresentao da Dirf?

Sim, a falta de apresentao de Dirf ou a sua apresentao com informaes inexatas, incompletas, omitidas, ou ainda, sua entrega aps o prazo estabelecido, implicar aplicao das penalidades previstas no art. 1 da Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002. 56 Qual a penalidade aplicvel na entrega em atraso da Dirf?

O declarante sujeita-se s penalidades previstas na legislao vigente, conforme disposto na Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002, nos casos de: I - falta de apresentao da Dirf no prazo fixado, ou a sua apresentao aps o prazo; II - apresentao da Dirf com incorrees ou omisses. O sujeito passivo que deixar de apresentar a Dirf, nos prazos fixados, ou que a apresentar com incorrees ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original, no caso de no-apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, e sujeitar-se- s seguintes multas: 1-De 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos tributos e contribuies informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega destas Declaraes ou entrega aps o prazo, limitado a 20% (vinte por cento). 2 -De R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas. Para efeito de aplicao das multas ser considerado como termo inicial o dia seguinte ao trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final data da efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, da lavratura do auto de infrao. As multas sero reduzidas: I - metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio; II - a 25%(setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em intimao. A multa mnima a ser aplicada ser de: I - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa jurdica optante pelo regime de tributao previsto na Lei n 9.317 de dezembro de 96, revogada pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.

Considerar-se- no entregue a declarao que no atender s especificaes tcnicas estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Neste caso o sujeito passivo ser intimado a apresentar nova declarao, no prazo de 10(dez) dias, contados da cincia da intimao, e sujeitar-se- multa prevista por atraso na entrega da declarao.

57 - O contribuinte no obrigado entrega da declarao est sujeito a multa se entreg-la fora do prazo? No h cobrana de multa para o contribuinte desobrigado a apresentar a declarao. 58 - Para declarantes que no cumprirem o prazo regulamentar da entrega da declarao, quando ser cobrada a multa por atraso? Para os declarantes que deixarem de cumprir o prazo regulamentar de entrega da declarao sero notificados no ato da recepo, ou seja, aps a transmisso ser impresso o recibo de entrega, notificao de lanamento e o Darf para o pagamento da multa.

RETIFICAO DE DECLARAO 59 Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?

1- Caso ainda tenha a declarao gravada para entrega RFB, basta imprimir novamente o recibo atravs da opo Declarao Imprimir/Recibo de Entrega. 2- Se o complemento de recibo da declarao (arquivo .REC) foi perdido ou est corrompido, basta reenviar a declarao (exatamente igual) e o recibo de entrega ser novamente gravado na unidade onde est a declarao. 3- Caso no tenha mais a declarao gravada para entrega RFB, mas ainda tenha os dados da declarao no programa, grave a declarao para entrega RFB (exatamente igual) e transmita a declarao novamente, o nmero do recibo ser gravado. Para obter o complemento de recibo da declarao (comprovante de entrega) siga o passo 2. 4- Imprimir Recibo de entrega, do menu Declarao ou na barra de Ferramentas. No assistente de impresso est gravado o nmero do recibo de entrega. 5- No resolvendo atravs de nenhuma das opes acima, favor dirigir-se unidade da RFB mais prxima de sua jurisdio, devidamente identificado, como representante da empresa e solicite o referido nmero. 60 - Como recupero dados de uma declarao para retific-la se no tenho mais a declarao gravada, mas tenho uma cpia de segurana? Utilizar o programa Dirf do ano-calendrio (PGD Dirf2010, PGD Dirf2011, PGD Dirf2012 e PGD Dirf 2013) em que foi gerada a cpia de segurana. Exemplo: cpia de segurana gravada no PGD Dirf2012, Restaure a declarao selecionando o menu Ferramentas Cpia de segurana Restaurar. Grave novamente a declarao selecionando o menu Declarao Gravar declarao para entrega RFB. A declarao foi gravada para entrega RFB importe para o PGD Dirf2013.

61 -

H limite de prazo para a retificao da declarao? Sim, extingue-se em cinco anos o direito do contribuinte retificar a declarao.

62 -

Onde deve ser entregue a declarao retificadora? A declarao retificadora deve ser enviada pela internet.

63 - Transmiti por engano uma declarao ano-calendrio 2013 de situao especial (extino/encerramento de esplio/sada definitiva do pas). Quando deveria apresentar uma declarao ano-calendrio 2012 normal, como procedo correo do erro? Utilizando o programa Dirf2013, envie uma declarao retificadora, ano-calendrio 2012 de situao especial com apenas a ficha informaes preenchida, sem nenhum beneficirio.

64 - Por engano apresentei uma Declarao de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf quando deveria apresentar a Declarao do Imposto de Renda Pessoa Fsica DIRPF, como devo proceder a correo? Para anular toda a informao (cdigos e beneficirios) da declarao (Dirf) entregue indevidamente, dever ser apresentada Dirf RETIFICADORA apenas com a identificao do declarante, ou seja, com o preenchimento apenas da ficha informaes. Se for o caso proceda entrega da declarao (DIRPF) correta.

LEIAUTE 65 O que Leiaute?

o formato definido pela RFB para que o declarante possa gerar um arquivo texto com os dados da declarao para importao. 66 O que um arquivo texto (.txt)?

um tipo de arquivo magntico estruturado como uma sequncia de linhas, sem formatao (negrito, itlico, etc), que pode ser facilmente lido por qualquer programa editor de textos e que utiliza a tabela ASCII, que consiste num conjunto de caracteres para representao das informaes. O arquivo texto criado pelo programa gerador Dirf 2013 ser gravado no diretrio: Declaraes Gravadas RFB\Dirf2013 e tem a finalidade de facilitar a manipulao do arquivo em qualquer editor de texto em computadores pessoais.

67 -

Onde encontro o leiaute para a gerao do arquivo texto (.txt)?

Para os anos-calendrio 2012 (situao normal) e 2013 (situao especial), o leiaute pode ser encontrado na internet no stio da RFB: Ato Declaratrio Executivo Cofis n 57, de 23 de novembro de 2012 Importante: No stio da RFB selecione Download de Programas Programas para Empresas Dirf - Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Leiaute do arquivo da declarao. Tambm possvel acessar o leiaute selecionando o menu Consultas na Internet Leiaute do arquivo da declarao (PGD Dirf 2013).

IMPORTAO

68 - Como transferir os dados de uma declarao de ano-calendrio 2012 para o programa gerador de declarao - Dirf 2013? Proceda a importao no programa gerador de declarao - Dirf 2013 da declarao gravada para entrega RFB. Durante o processo de importao, troque para o ano-calendrio desejado. Aps a importao corrija os dados importados, se houver necessidade, antes de gravar e transmiti-la RFB atravs do Receitanet.

69 - Como posso juntar os dados digitados em diferentes computadores, para um mesmo CNPJ?

Caso j exista na base declarao para o mesmo declarante e ano-calendrio, o programa no importar os dados de identificao do declarante, mantendo as informaes constantes da base. Em seguida o programa iniciar a importao dos registros de beneficirios. Se existir na base registro do mesmo beneficirio que estiver sendo importado, o assistente solicitar a escolha de uma das seguintes opes: Manter o atual. Neste caso o registro que estava sendo importado ser descartado e o registro atual ser mantido. Substituir pelo importado. O registro atual ser substitudo pelo registro que est sendo importado. Substituir pela soma dos dois. O registro atual ter seus valores somados aos valores do registro que est sendo importado. Este procedimento realizado para cada registro importado. Se desejar que a ao escolhida (Manter o atual, Substituir pelo importado ou Substituir pela soma dos dois) seja aplicada a todos os demais registros a serem importados, dever assinalar a opo Aplicar a todos os registros que estiverem nesta situao. Observao: o programa no consolida os dados das fichas Plano privado de assistncia sade coletivo empresarial, Rendimentos recebidos acumuladamente e Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior.

70 - Importei a declarao com o perfil de declarante errado. O que perfil do declarante? Perfil quando o declarante se define respondendo as seguintes opes: Efetuou pagamentos a plano privado de assistncia sade coletivo empresarial; Administrador ou intermediador de fundo ou clube de investimentos; Instituio financeira que na condio de depositrio de crdito efetuou pagamentos decorrentes de deciso da justia do trabalho/federal/estadual/Distrito Federal; Efetuou pagamentos a residentes ou domiciliados no exterior; Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014; e Scio ostensivo de sociedade em conta de participao. Se a declarao foi importada com o perfil errado: 1- Grave a declarao para a entrega RFB; (aps a gravao a declarao estar disponvel na pasta: C:\Declaraes Gravadas RFB\Dirf2013). 2- Retorne ao PGD selecione o menu Declarao Excluir e exclua a declarao. 3- Volte a importar a declarao excluda e desmarque a opo que no faz parte do perfil do declarante.

TRANSMISSO

71 - Estou tentando transmitir uma declarao ano-calendrio XXXX e a mensagem de erro apresentada A unidade selecionada no contm arquivo de declarao vlido. Por favor, gere novamente a sua declarao usando o programa gerador fornecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Como resolvo este erro? Verifique se a declarao foi gravada em verso desatualizada do Receitanet ou do programa gerador de declarao. Utilizar: - PGD Dirf 2010 verso 1.3 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anos-calendrio de 2006 a 2009 (normal) e 2010 nos casos de situao especial; - PGD Dirf 2011 verso 1.3 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anos-calendrio de 2010 (normal) a 2011 nos casos de situao especial, e - PGD Dirf 2012 verso 1.0 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anos-calendrio de 2011 (normal) e 2012 nos casos de situao especial. - PGD Dirf 2013 verso 1.0 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anos-calendrio de 2012 (normal) e 2013 nos casos de situao especial. 72 Posso gravar e transmitir a Dirf de uma unidade removvel (pendrive)?

Sim. Para gravar uma declarao, escolha a opo "Gravar declarao para entrega RFB" no menu Declarao ou o cone na barra de Ferramentas e escolha a unidade que ser gravada a declarao.

73 - Como transferir os dados de uma declarao de um computador para outro computador? a) Faa uma cpia de segurana no computador de origem e restaure a cpia de segurana no computador de destino. Ateno: No caso da restaurao da cpia de segurana do banco de dados, todas as informaes das declaraes j existentes no disco rgido sero eliminadas. b) Grave a declarao selecionando o menu Declarao Gravar declarao para entrega RFB e importe a declarao no computador desejado.

Observao: esta operao permite acrescentar registros queles j existentes no computador de destino.

74 - Quais os declarantes Dirf esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado digital. Para fatos geradores ocorridos a partir do ano-calendrio 2010: obrigatria a assinatura digital efetivada mediante utilizao de certificado digital vlido, para a apresentao, por todas as pessoas jurdicas, exceto as optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), das declaraes e dos demonstrativos relacionados no art. 1 da IN RFB n 969/2009. Para fatos geradores anteriores a 2010: A pessoa jurdica obrigada apresentao mensal da Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF) est obrigada a transmitir a Dirf com assinatura digital da declarao mediante utilizao de certificado digital vlido. Para transmisso de declarao retificadora apresentada por pessoa jurdica de direito pblico obrigatria a assinatura digital mediante utilizao de certificado digital vlido. A pessoa jurdica desobrigada apresentao mensal da Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF) poder, opcionalmente, transmitir a Dirf com assinatura digital da declarao mediante certificado digital vlido.

75 - Quais so as situaes atribudas declarao aps a transmisso e processamento? Em Processamento, indicando que a declarao foi entregue e que o processamento ainda est sendo realizado; Aceita, indicando que o processamento da declarao foi encerrado com sucesso; Rejeitada, indicando que durante o processamento da declarao foram detectados erros e que a declarao deve ser retificada; Retificada, indicando que a declarao foi substituda integralmente por outra. Cancelada, indicando que a declarao foi cancelada, encerrando todos os seus efeitos legais.