64

12 PLANO OPERACIONAL

12.1 Fluxo Operacional

12.1.1 Descrio do fluxo operacional

O fluxo operacional bem simplificado, esclarecemos aos funcionrios a serem contratados, as normas e polticas da empresa, atividade que iro desempenhar e suas respectivas comisses. A recepcionista ter salrio fixo, Vale Refeio, Vale Alimentao e Vale Transporte. Os demais profissionais tero os mesmo benefcios, acrescido de 0,65% de comisso sobre o faturamento bruto mensal da empresa. A compra de produtos ser planejada de acordo com a demanda inicial, onde estaremos negociando, com nossos fornecedores, a melhor maneira de entrega. O estoque de materiais sero repostos, de acordo com a anlise, via sistema Hair System, diria da demanda, para evitar a falta destes. O Sistema Hair System, organizar as datas de pagamentos dos produtos, e a entrega dever ser feita at dois dias aps a requisio de compras. Um dos scios ficar responsvel do recebimento dos materiais/produtos, onde ser feita a conferncia e se todos os materiais/produtos esto de acordo com o pedido e nota fiscal, e aps tal procedimento, os materiais/produtos sero cadastrados no sistema Hair System e posteriormente encaminhado para o estoque. Sempre que os funcionrios precisarem de novos produtos, o responsvel pelo estoque buscar este, e dar baixa no sistema Hair System, esse procedimento dever ser cumprido rigorosamente, para evitar falhas na operao de reposio do estoque. O processo de atendimento ao cliente tambm simplificado, porm prtico e eficiente. A agilidade no atendimento configura como estratgia competitiva, pois o cliente deve ser surpreendido, tanto na qualidade dos servios/produtos quanto no tempo que este ocorre.

65

O processo de atendimento ao cliente pode ser feito via telefone, email, MSN, Skype, ou vindo diretamente no balco da recepo, onde esse, ser esclarecido sobre horrio de atendimento, marcao de horrios, ainda indicandolhe o website da empresa, onde ter mais informaes sobre a empresa, qualidade dos servios prestados, empresas parceiras, e detalhes dos servios ofertados, profissionais que trabalham na empresa, formas de pagamentos atravs dos cartes de crditos/dbitos e ainda a gama de produtos disponveis para venda. Uma das facilidades da empresas, que o cliente poder fazer seu cadastro via internet, ou se preferir, o far no momento em que visitar nossa empresa, o cadastro deste, facilitar a interao entre cliente/empresa, facilitando a posterior fidelizao do cliente.

ILUSTRAO 6 - Fluxograma de atendimento ao cliente

Fonte: Os prprios pesquisadores

66

12.2 Planejamento da Capacidade de Produo

Toda produo, seja ela de bens ou servios, para que ela seja completa e eficiente, necessrio planejamento.
O PCP freqentemente visto como englobando duas atividade principais: o planejamento/controle de materiais e o planejamento/controle das capacidades. Os dois precisam ser coordenados para ter benefcios mximos, com base nas percepes gerenciais do que necessrio no mercado. As tcnicas de planejamento da capacidade tm como objetivo primrio a estimativa das necessidades de capacidade suficientemente longe no futuro para ser capaz de atender tais necessidades. Um segundo objetivo a execuo: os planos de capacidade precisam ser executados sem falhas, evitando surpresas desagradveis. Capacidade insuficiente conduz rapidamente deteriorao do desempenho das entregas, aumentando os estoques em processo e frustrando o pessoal da produo. Por outro lado, o excesso de capacidade pode ser uma despesa desnecessria. (BERRY, et al, 2005, p.318)

O Deusa Grega Mega Hair, trabalhar de forma organizada e estratgica, minimizando os conflitos pessoais, desperdcio de materiais e tempo. Um bom planejamento concilia a produo de acordo com a demanda, evitando gastos desnecessrios e o no cumprimento do horrio para atendimento dos clientes, ou seja, evita custos para a empresa e ao mesmo tempo atende aos clientes no horrio previsto no agendamento.

12.2.1 Capacidade de produo

A empresa estar disponvel para os clientes, horrio flexvel, da 08:00 da manh s 20:00 da noite. Isso significa que o regime de produo discorrer da seguinte maneira: At 12 horas ao dia, 06 dias na semana, totalizando at 26 dias no ms, isto , atenderemos em mdia 312 dias por ano, desconsiderando os feriados e domingos, dias no produtivos para a organizao. Nossos funcionrios so capacitados para atingirem 100% da sua produo total, ou seja, todos os funcionrios estaro envolvidos com o trabalho todos os 312 dias anuais,

67

descansando apenas aos domingos e feriados, uma vez que tero participao direta no lucro da empresa. Por conta disso, para calcularmos a quantidade de atendimento anual, multiplicamos o nmero de funcionrios por funo pelo nmero mximo de produo diria, levando em considerao o tempo despendido para a execuo de cada servio, e por fim multiplicamos pela mdia de dias produtivos anuais. Isso significa que para encontrarmos a receita s multiplicar a mdia de atendimentos dirios pelos dias produtivos e pelo preo mdio dos servios. Sendo que:

TABELA 7 - Calculo da receita

R = Receita = Mdia de atendimentos dirios Dprod = Dias produtivos Vs = Valor mdio do servio

CALCULO RECEITA
Mdia de Atendimentos Dirios Dias Produtivos Valor Mdio do Servio Total Aproximado 98,5 26 R$ 30, 7360
R$ 78.714,90

Fonte: Os prprios pesquisadores

12.2.2 Procedimento de entrega de produtos/servios

No caso de produtos (cosmticos), ter um balco com os produtos expostos, e conforme orientaes dos profissionais, os clientes faro seus pedidos e pagamentos no prprio balco da recepcionista. E para os servios, estes uma vez descritos no momento do agendamento, logo aps a realizao, o cliente far o pagamento no balco da recepo, onde a recepcionista alimentar no sistema Hair System, com as informaes dos produtos comprados ou servios realizadas para cada cliente, com a finalidade de planejar aes futuras para expanso da empresa, gerenciamento dos hbitos dos clientes ou mesmo manter contato com estes para informar-lhes as novidades do mundo da beleza.

68

12.2.3 Previso de aumento de capacidade

Aps uma anlise do mercado, neste segmento, conclumos que teremos a capacidade de crescer 05% ao ano, considerando que o ramo da beleza est em constante crescimento. Inicialmente estaremos atendendo 0,70% do nosso pblico alvo e aps os anos II, III. IV e V pretendemos atender 1,02% deste.

12.2.4 Vantagens competitivas nas operaes

Qualidade Servios prestados com qualidade absoluta devida a alta capacidade tcnica e experincia dos profissionais no ramo da beleza; Pontualidade Atender aos clientes nos horrios previstos no agendamento; Flexibilidade Disponibilizar horrios de atendimento entre 08h00min s 20h00min, e sempre ter um profissional disponvel, para atender clientes que comparecerem direto na empresa (sem agendamento). Rapidez Os procedimentos levaro em mdia 44 minutos cada, levando em considerao a agilidade dos profissionais; O valor dos servios prestados tende a acompanhar os preos praticados pelos concorrentes, estes, estrategicamente calculados e vistos como um fator competitivo. A respeito de valor de mercado Milani (2008, p.65) diz:
Na maioria das vezes, o preo estabelecido pelo mercado, de acordo com a lei da oferta e da procura. Vender um produto ou prestar um servio por um preo muito diferente do praticado pelo mercado exige justificativas palpveis perante o cliente.

Custo para o cliente Os valores sero compatveis aos praticado pela concorrncia, e adaptado para o nosso mercado alvo.

69

12.3 Fornecedores e Terceiros

Manteremos um acordo com as empresas A e B, para que sejam nossos parceiros, e sempre que precisarmos de novos produtos sejamos prontamente atendidos.

12.3.1 Identificao de fornecedores crticos

A GVT, COPEL e SANEPAR, empresas que nos fornecero, linhas telefnicas, internet banda larga, energia eltrica e gua. Pois na falta destes, no seria possvel a realizao dos nossos servios. Ainda manteremos um contrato com a empresa EMBELEZE, fornecedora de equipamentos, aparelhos e manuteno destes. Alm disso, manteremos um contrato de aluguel com a empresa A, com a finalidade de manter o nosso ponto de venda.

12.3.2 Descrio de parceiros

Optamos por contratar um contador terceirizado da empresa ELF e associados, com o pagamento mensal de R$ 160,00 (cento e sessenta reais), localizado na Avenida Camilo Do Lllis, 393. Este ser responsvel pelos servios contbeis; balano patrimonial, balancetes e DRE.

12.3.3 Requisitos de tempo

Os prazos para entrega de produtos qumicos, para realizao dos servios, sero de 48 horas, definidos em contrato, e os pedidos para

70

reabastecimento do estoque ser efetuado de acordo com a demanda, este, calculado via sistema Hair System.

12.4 Sistemas de Gesto

12.4.1 Gesto de estoque e inventrio

O estoque do Deusa Grega Mega Hair, ser informatizado e automatizado, e gerenciado pelo Hair System, cada produto tero seus prprios cdigos. Estes produtos sero recebidos, conferidos e atestados mediante a apresentao da nota fiscal, e que aps as conferncias necessrias de todos os itens, sero liberados para incluso no sistema Hair System. A cada venda de produtos ou servios, ou ainda, solicitao de produtos pelos profissionais para a realizao dos servios, ser emitido um cupom controle/fiscal, e o prprio sistema dar baixa no estoque, facilitando a confeco de futuros pedidos. Para evitar que os produtos depreciem, trabalharemos com um estoque mnimo para cada item, definindo a margem de segurana, sendo que atingindo este nvel, o prprio sistema sinalizar a necessidade de reposio dos respectivos itens no estoque. Ainda o sistema Hair System, emitir relatrios, dirios ou mensais, que facilitar os inventrios a serem realizados mensalmente, para checagens das entradas e sadas, e a cada semestre faremos um inventrio integral, com a participao de todos os scios, ou seja, Diretor Geral, Diretor de Financeiro, Diretor de Operaes e Diretor de Marketing, com a finalidade de acompanhar os acontecimentos ocorridos na empresa, e traar novas estratgias para os prximos semestres.

12.4.2 Gesto da qualidade

71

Nosso quadro de pessoal, alm de possuir uma formao slida na rea de beleza, est em constante aperfeioamento, atravs de cursos de capacitao, com a finalidade de manter a eficincia da qualidade. O cadastro dos clientes permanentemente checado, verificando quais os anseios e necessidades destes, lembrando de manter a interatividade entre cliente/empresa/funcionrios. Ainda disponibilizaremos, fichas ou espao no website da empresa, para que os clientes avalie constantemente nossos produtos/servios, comentando sobre os prs e contras, e ainda oferecer novas idias, para que o Deusa Grega Mega Hair, atenda 100% dos seus anseios.

12.4.3 Gesto de segurana e sade

Nossa empresa estar devidamente equipada com os equipamentos pertinente e obrigatria para o nosso segmento, ainda adotaremos as seguintes medidas de segurana: Autorizao e inspeo dos bombeiros; Extintores de incndio apropriados e portas corta fogo; Sadas de emergncias, para uma eventual evacuao em casos de incidentes; Sistema de alarme eficiente, ligados Polcia Militar e Corpo de Bombeiros; Treinamento constante dos funcionrios da empresa, para que estes saibam como atuar em casos de situaes de incidentes (incndios, assaltos, etc).

12.4.4 Gesto do impacto ambiental

Manteremos o uso racional da gua, energia eltrica, e o descarte ecologicamente correto, dos resduos qumicos ou orgnicos. Evitando o descarte indevido, este que poder contaminar os lenis freticos e contribuir para a contaminao do meio ambiente.

72

A organizao que se mantm ambientalmente correta, alm de estar contribuindo com o meio ambiente, evitando a degradao deste, aumentar a credibilidade junto aos clientes.
De acordo com a Constituio, todos tm direito ao meio ambiente ecologicamente equilibrado, bem de uso comum do povo e essencial sadia qualidade de vida, impondo-se ao Poder Pblico e coletividade o dever de defend-lo e preserv-la para as presentes e futuras geraes. A redao desse artigo foi profundamente influenciada pelo relatrio, Nosso futuro comum, divulgado em 1987, perodo em que o Congresso Constituinte elaborava a Constituio de 1988. Por isso, pode-se afirmar que se trata de uma constituio socioambiental. A preveno da poluio aumenta a produtividade da empresa, pois a reduo de poluentes na fonte significa recursos poupados, o que permite produzir mais bens e servios com menos insumos. Os resultados esperados de um programa de preveno da poluio so os mesmos de qualquer programa de reduo de custo ou melhoria da produtividade, por exemplo, reduo dos custos com materiais e energia, economia na disposio final de resduos, reduo dos passivos ambientais, melhora geral das condies de trabalho e da imagem da empresa. (BARBIERI, 2006, p.89/107)

Nosso objetivo manter uma imagem ambientalmente correta para a nossa empresa, e futuramente conscientizar clientes e funcionrios, sobre gastos desnecessrios de gua e energia eltrica, no apenas no ambiente interno da empresa, mas que seja estendida aos seus lares familiares.

12.4.5 Sistema de informao e automao

O Software Hair System, possibilitar uma gesto completa, e controle detalhado de todas as operaes da empresa, seja para o controle de estoques, gesto de horrios e reservas, gesto de contas a pagar ou a receber, pagamento de pessoal e comisses, incluso de novos clientes no banco de dados, cadastro de fornecedores, plano de contas ou para emisso dos relatrios essenciais para tomadas de decises. O sistema ser interativo e de fcil manuseio, evitando o dispndio de tempo desnecessrio e total agilidade nos processos e custar R$ 2.000,00 (dois mil reais).

73

13 PLANO FINANCEIRO

TABELA 8 - Parmetros econmicos e financeiros ANO 2010 Indicadores de Atividade Econmica % de crescimento de vendas Ano II 5% % de crescimento das despesas % de crescimento dos gastos com publicidade % de crescimento com gastos com aluguel % Reajuste da folha de pagamento % Reajuste Pr-labore dos Scios % Depreciao de equipamentos Fonte: Os prprios pesquisadores Ano II 5% Ano II 2% Ano II 5% Ano II 4% Ano II 6% Ano II 10% Ano III 5% Ano III 5% Ano III 2% Ano III 5% Ano III 4% Ano III 6% Ano III 10% Ano IV 5% Ano IV 5% Ano IV 2% Ano IV 5% Ano IV 4% Ano IV 6% Ano IV 10% Ano V 5% Ano V 5% Ano V 2% Ano V 5% Ano V 4% Ano V 6% Ano V 10%

TABELA 9 - Carga tributria ANO 2010 Impostos % sobre faturamento % Sobre o Lucro % sobre a folha de pagamento

14%
Fonte: Os prprios pesquisadores

0%

40%

13.1 Investimentos

O investimento inicial foi baseado nas necessidades bsicas para a inaugurao do nosso negcio, foi feita uma anlise minuciosa de todos os itens necessrios, evitando o desperdcio e aumentado a eficincia, minimizando os custos.

74

O Investimento inicial ser de R$ 120.173,60 (cento e vinte mil cento e setenta e trs reais e sessenta centavos) e o detalhamento dos custos divide-se em:

TABELA 10 - Descrio dos investimentos

EQUIPAMENTOS Cotao
ESTERILIZADOR SECADOR ON TV SECADOR cabelo Pedestal ar condicionado R$ 1.955,00 R$ 178,00 R$ 900,00 R$ 350,00 R$ 8.000,00

QUANTIDADE
2 7 2 2 1

TOTAL
R$ 3.910,00 R$ 1.246,00 R$ 1.800,00 R$ 700,00 R$ 8.000,00

Total
MVEIS E UTENSLIOS
CADEIRA MANICURE CARRINHO MANICURE BACIA PEDICURE CADEIRA CORTE DE CABELO LAVATRIO ITALIANO LUXO BORRIFADOR GUA ESPANADOR MALETA MAQUIADOR PENTES ONS PRANCHA PROFISSIONAL TESOURA FIO DE NAVALHA ESCOVA PROFISSIONAL TERMICA ESCOVA PROFISSIONAL CERMIC ESCOVA PROFISSIONAL VAZADA Espelhos parede espelho de mo Balco R$ 219,00 R$ 285,00 R$ 13,30 R$ 778,00 R$ 548,00 R$ 12,90 R$ 14,90 R$ 139,00 R$ 24,30 R$ 194,00 R$ 155,90 R$ 22,90 R$ 39,50 R$ 19,90 R$ 80,00 R$ 40,00 R$ 700,00 4 4 4 7 4 7 7 4 8 7 7 7 7 7 7 7 3

R$ 15.656,00

R$ 876,00 R$ 1.140,00 R$ 53,20 R$ 5.446,00 R$ 2.192,00 R$ 90,30 R$ 104,30 R$ 556,00 R$ 194,40 R$ 1.358,00 R$ 1.091,30 R$ 160,30 R$ 276,50 R$ 139,30 R$ 560,00 R$ 280,00 R$ 2.100,00

Total EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA

Computador Impressora Not book Software Gerenciamento R$ 1.500,00 R$ 300,00 R$ 1.500,00 R$ 2.000,00 1 1 4 1

R$ 16.617,60

R$ 1.500,00 R$ 300,00 R$ 6.000,00 R$ 2.000,00

Total
Registro marca Capital giro Inaugurao Instalaes Estoque Inicial Outras despesas

R$ 9.800,00
R$ 4.000,00 R$ 40.000,00 R$ 8.000,00 R$ 15.000,00 R$ 8.000,00 R$ 3.100,00

Total TOTAL INVESTIMENTO INICIAL

R$ 78.100,00 R$ 120.173,60

Fonte: Os prprios pesquisadores

75

Investimentos permanentes so ativos que produzem resultados no longo prazo. Os investimentos permanentes so valores aplicados para manuteno das atividades operacionais e com fins estratgicos. Mas esses investimentos podem ser vendidos a qualquer tempo, se isso for necessrio ou conveniente para a empresa. (HOJI, 2004, p.176)

Considerando que o Deusa Grega Mega Hair uma nova marca, esta considerada um investimento permanente, mas a qualquer momento, seus scios podero negoci-la.

13.2 Projeo de Vendas

Considerando que nosso pblico alvo composto de aproximadamente 38.411 pessoas, nossa capacidade de produo atende a 2,74% deste. Inicialmente estaremos atendendo 0,70% do nosso pblico alvo. Nossa meta de crescimento de atendimentos ser de 5% ao ano. Ao final do ano V estaremos atendendo 1,02%, ou seja, alcanar e fidelizar aproximadamente 392 duas pessoas.
Com a valorizao das projees de venda e sua comparao com os valores previstos para o total de compras, vendas e estoque, possvel reduzir o risco de avaliaes excessivamente otimistas em quantidade fsicas. Com isso evitam-se pedidos elevados para um produto ou grupo de produtos que poderiam acarretar excesso de estoque. (RATTO, 2004, p.74)

O Deusa Grega Mega Hair, manter um estoque reduzido de produtos, este, utilizados de acordo com a demanda de atendimentos, evitando excesso de estoque ou recursos humanos.

TABELA 11 - Projeo de vendas ANO 2010

PRODUTO/SERVIO CORTE CABELO PENTEADO MANICURE PEDICURE MAQUIAGEM DEPILAO ESCOVA TINTURA SOBRANCELHA PROGRESSIVA TOTAL RECEITA BRUTA

ANO 1
R$ 54.600,00 R$ 28.080,00 R$ 117.624,00 R$ 109.824,00 R$ 10.296,00 R$ 263.640,00 R$ 126.360,00 R$ 124.800,00 R$ 64.896,00 R$ 44.460,00

ANO 2
R$ 60.196,50 R$ 30.958,20 R$ 129.680,46 R$ 121.080,96 R$ 11.351,34 R$ 290.663,10 R$ 139.311,90 R$ 137.592,00 R$ 71.547,84 R$ 49.017,15

ANO 3
R$ 66.366,64 R$ 34.131,42 R$ 142.972,71 R$ 133.491,76 R$ 12.514,85 R$ 320.456,07 R$ 153.591,37 R$ 151.695,18 R$ 78.881,49 R$ 54.041,41

ANO 4
R$ 73.169,22 R$ 37.629,89 R$ 157.627,41 R$ 147.174,66 R$ 13.797,62 R$ 353.302,81 R$ 169.334,49 R$ 167.243,94 R$ 86.966,85 R$ 59.580,65

ANO 5
R$ 80.669,07 R$ 41.486,95 R$ 173.784,22 R$ 162.260,07 R$ 15.211,88 R$ 389.516,35 R$ 186.691,27 R$ 184.386,44 R$ 95.880,95 R$ 65.687,67

R$ 944.580,00

R$ 1.041.399,45

R$ 1.148.142,89

R$ 1.265.827,54

R$ 1.395.574,86

Fonte: Os prprios pesquisadores

76

13.3 Projees dos Custos Variveis

TABELA 12 - Custos variveis

CUSTOS VARIVEIS
SHAPOO 3 LITROS CREMES HIDRATANTES 1 LITROS SHAPOO 300 ml CREMES HIDRATANTES 300 ml Mascara de tratamento Capilar 1000g Acessrios manicure (palito e luvas) kit com 100 uni Gel para Cabelos Loreal 150 g Condicionador 3 litros TINTA CAIXA 300ml ESMALTES vrias cores 8 g ALGODO pacote com 100 ACETONA 100 ml MAQUIAGEM diversas (kit) Escova Progressiva Inteligente Alem Germany Hair - Ghair ( 1 litro) (c/Anvisa) Kit de Alisamento (tioglicolato) Capilar Marroquino COMISSO

ANO 1
R$ 1.120,00 R$ 529,80 R$ 1.280,00 R$ 1.435,20 R$ 1.200,00 R$ 1.000,00 R$ 5.200,00 R$ 16.000,00 R$ 1.800,00 R$ 1.960,00 R$ 11.600,00 R$ 450,00 R$ 10.000,00 R$ 550,00 R$ 1.075,00

ANO 2
R$ 1.176,00 R$ 556,29 R$ 1.344,00 R$ 1.506,96 R$ 1.260,00 R$ 1.050,00 R$ 5.460,00 R$ 16.800,00 R$ 1.890,00 R$ 2.058,00 R$ 12.180,00 R$ 472,50 R$ 10.500,00 R$ 577,50 R$ 1.128,75

ANO 3
R$ 1.234,80 R$ 584,10 R$ 1.411,20 R$ 1.582,31 R$ 1.323,00 R$ 1.102,50 R$ 5.733,00 R$ 17.640,00 R$ 1.984,50 R$ 2.160,90 R$ 12.789,00 R$ 496,13 R$ 11.025,00 R$ 606,38 R$ 1.185,19

ANO 4
R$ 1.296,54 R$ 613,31 R$ 1.481,76 R$ 1.661,42 R$ 1.389,15 R$ 1.157,63 R$ 6.019,65 R$ 18.522,00 R$ 2.083,73 R$ 2.268,95 R$ 13.428,45 R$ 520,93 R$ 11.576,25 R$ 636,69 R$ 1.244,45

ANO 5
R$ 1.361,37 R$ 643,98 R$ 1.555,85 R$ 1.744,49 R$ 1.458,61 R$ 1.215,51 R$ 6.320,63 R$ 19.448,10 R$ 2.187,91 R$ 2.382,39 R$ 14.099,87 R$ 546,98 R$ 12.155,06 R$ 668,53 R$ 1.306,67

R$ 85.956,78 R$ 141.156,78

R$ 94.552,46 R$ 152.512,46

R$ 104.007,70 R$ 164.865,70

R$ 114.408,47 R$ 178.309,37

R$ 125.849,32 R$ 192.945,27

TOTAL ANUAL

Fonte: Os prprios pesquisadores

13.4 Projeo dos Custos Fixos e Despesas

A tabela abaixo demonstra os custos fixos para o primeiro ano, para os demais anos projetamos um crescimento de 5% anual at o quinto ano.
TABELA 13 - Custos fixos
CUSTOS FIXOS MANUTENO ALUGUEL PROLABORE SCIOS IRRPF SCIOS INSS SCIOS IMPOSTOS - 14% ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5

R$ 480,00 R$ 16.200,00 R$ 144.000,00 R$ 5.731,20 R$ 15.840,00 R$ 132.241,20

R$ 504,00 R$ 17.010,00

R$ 529,20 R$ 17.860,50

R$ 555,66 R$ 18.753,53

R$ 583,44 R$ 19.691,20

R$ 152.640,00 R$ 161.798,40 R$ 171.506,30 R$ 181.796,68 R$ 6.075,07 R$ 16.790,40 R$ 6.439,58 R$ 17.797,82 R$ 6.825,95 R$ 18.865,69 R$ 7.235,51 R$ 19.997,64

R$ 145.795,92 R$ 160.740,01 R$ 177.215,86 R$ 195.380,48

77

IMPOSTOS FOLHA PROVISO 13 PROVISO FRIAS PROVISO IMP. 13 FR SEGURANA MARKETING TELEFONE/INTERNET CONTADOR AGUA LUZ MATERIAIS DE LIMPEZA MATERIAL DE ESCRITRIO DEPRECIAO VA+VR+VT TREINAMENTO CAPACITAO TOTAL ANUAL

R$ 91.022,71 R$ 21.021,59 R$ 6.306,48 R$ 10.931,23 R$ 1.800,00 R$ 50.000,00 R$ 3.600,00 R$ 1.920,00 R$ 3.600,00 R$ 18.000,00 R$ 1.800,00 R$ 720,00 R$ 3.000,00 R$ 81.000,00 R$ 1.200,00 R$ 610.414,40

R$ 96.726,58 R$ 21.862,45 R$ 6.558,74 R$ 11.368,47 R$ 1.890,00 R$ 51.000,00 R$ 3.780,00 R$ 2.016,00 R$ 3.780,00 R$ 18.900,00 R$ 1.890,00 R$ 756,00 R$ 3.000,00 R$ 84.240,00 R$ 1.260,00 R$ 647.843,64

R$ 102.864,91 R$ 22.736,95 R$ 6.821,08 R$ 11.823,21 R$ 1.984,50 R$ 52.020,00 R$ 3.969,00 R$ 2.116,80 R$ 3.969,00 R$ 19.845,00 R$ 1.984,50 R$ 793,80 R$ 3.000,00 R$ 87.609,60 R$ 1.323,00 R$ 688.026,86

R$ 109.475,69 R$ 23.646,43 R$ 7.093,93 R$ 12.296,14 R$ 2.083,73 R$ 53.060,40 R$ 4.167,45 R$ 2.222,64 R$ 4.167,45 R$ 20.837,25 R$ 2.083,73 R$ 833,49 R$ 3.000,00 R$ 91.113,98 R$ 1.389,15 R$ 731.194,44

R$ 116.600,52 R$ 24.592,28 R$ 7.377,69 R$ 12.787,99 R$ 2.187,91 R$ 54.121,61 R$ 4.375,82 R$ 2.333,77 R$ 4.375,82 R$ 21.879,11 R$ 2.187,91 R$ 875,16 R$ 3.000,00 R$ 94.758,54 R$ 1.458,61 R$ 777.597,70

TABELA 14 - Folha de pagamento

FOLHA DE PAGAMENTO Cabeleireiros 7 Manicures/Pedicures 4 Atendentes Diversos 3 Recepcionista 1 Mensal Anual ANO 1 R$ 5.950,00 R$ 2.800,00 R$ 2.400,00 R$ 650,00 R$ 11.800,00 R$ 141.600,00 ANO 2 R$ 6.188,00 R$ 2.912,00 R$ 2.496,00 R$ 676,00 R$ 12.272,00 R$ 147.264,00 ANO 3 R$ 6.435,52 R$ 3.028,48 R$ 2.595,84 R$ 703,04 R$ 12.762,88 R$ 153.154,56 ANO 4 R$ 6.692,94 R$ 3.149,62 R$ 2.699,67 R$ 731,16 R$ 13.273,40 R$ 159.280,74 ANO 5 R$ 6.960,66 R$ 3.275,60 R$ 2.807,66 R$ 760,41 R$ 13.804,33 R$ 165.651,97

Fonte: Os prprios pesquisadores

13.5 Projeo de Resultados DRE

O demonstrativo de resultados (DRE) nos fornece informaes contbeis relativa s operaes da empresa. Segundo Damodaran (2004, p. 80) o demonstrativo de resultados fornecem informaes sobre as receitas e despesas da empresa, possibilitando a visualizao do resultado obtido por um perodo determinado. A nossa projeo foi elaborada anualmente at o quinto ano.

78

TABELA 15 - Demonstrativo de resultados - DRE

DRE 2010
Parmetros Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Receita bruta servios

R$ 944.580,00

R$ 1.041.399,45

R$ 1.148.142,89

R$ 1.265.827,54

R$ 1.395.574,86

(-) Dedues da receita

R$ 132.241,20

R$ 145.795,92

R$ 160.740,01

R$ 177.215,86

R$ 195.380,48

Receita liquida Servios

R$ 812.338,80

R$ 895.603,53

R$ 987.402,89

R$ 1.088.611,68

R$ 1.200.194,38

(-) Custo Servios prestados

R$ 141.600,00

R$ 147.264,00

R$ 153.154,56

R$ 159.280,74

R$ 165.651,97

Lucro Bruto

R$ 670.738,80

R$ 748.339,53

R$ 834.248,33

R$ 929.330,94

R$ 1.034.542,41

(-) Despesas Operacionais

R$ 619.329,98

R$ 654.560,17

R$ 692.152,56

R$ 732.287,95

R$ 775.162,48

Despesas Vendas Publicidade

R$ 50.000,00

R$ 51.000,00

R$ 52.020,00

R$ 53.060,40

R$ 54.121,61

Pr-labore dos Scios

R$ 144.000,00

R$ 152.640,00

R$ 161.798,40

R$ 171.506,30

R$ 181.796,68

Despesas Gerais

R$ 150.853,20

R$ 159.381,72

R$ 168.483,55

R$ 178.203,83

R$ 188.591,62

Comisso

R$ 85.956,78

R$ 94.552,46

R$ 104.007,70

R$ 114.408,47

R$ 125.849,32

Benefcios VT+VA+VR

R$ 81.000,00

R$ 84.240,00

R$ 87.609,60

R$ 91.113,98

R$ 94.758,54

Aluguel

R$ 16.200,00

R$ 17.010,00

R$ 17.860,50

R$ 18.753,53

R$ 19.691,20

Despesas Operacionais

R$ 88.320,00

R$ 92.736,00

R$ 97.372,80

R$ 102.241,44

R$ 107.353,51

Depreciao Acumulada

R$ 3.000,00

R$ 3.000,00

R$ 3.000,00

R$ 3.000,00

R$ 3.000,00

Resultado Operacional

R$ 51.408,82

R$ 93.779,35

R$ 142.095,77

R$ 197.042,99

R$ 259.379,93

Fonte: Os prprios pesquisadores

79

13.6 Projeo do Fluxo de Caixa

TABELA 16 Fluxo de caixa

FLUXO DE CAIXA
PARMETRO jan/11 Fev/11
R$ 124.707,67

mar/11
R$ 122.560,60

abr/11
R$ 120.413,54

mai/11
R$ 118.266,47

jun/11
R$ 116.119,41

jul/11
R$ 113.972,34

ago/11
R$ 111.825,28

set/11
R$ 109.678,21

out/11
R$ 107.531,15

nov/11
R$ 105.384,08

dez/11
R$ 103.237,02

ano 1

Saldo Anterior

RECEITA BRUTA

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 78.715,00

R$ 944.580,00

Integralizao de Capital

R$ 120.173,60

R$ 120.173,60

Outras Entradas

R$ 0,00

TOTAL DE ENTRADAS Impostos Super Simples 14% Salrios Benefcios VA+VR+VT Imposto Folha de Pagamento Proviso 13 Proviso Frias Proviso impostos 13 e Frias Prolabore IRRPF Scios INSS Scios Comisso Depreciao Aluguel Despesas Operacionais Publicidade

R$ 198.888,60 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 78.715,00 R$ 11.020,10 R$ 11.800,00 R$ 6.750,00 R$ 7.585,23 R$ 1.751,80 R$ 525,54

R$ 1.064.753,60 R$ 132.241,20 R$ 141.600,00 R$ 81.000,00 R$ 91.022,71 R$ 21.021,59 R$ 6.306,48

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07

R$ 910,94 R$ 12.000,00 R$ 477,60 R$ 1.320,00 R$ 7.163,07 R$ 250,00

R$ 10.931,23 R$ 144.000,00 R$ 5.731,20 R$ 15.840,00 R$ 85.956,78 R$ 3.000,00 R$ 16.200,00 R$ 88.320,00 R$ 50.000,00

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 120.413,54

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 118.266,47

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 116.119,41

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 113.972,34

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 111.825,28

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 109.678,21

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 107.531,15

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 105.384,08

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67 R$ 3.175,00 R$ 3.506,13 R$ 80.862,07 R$ 103.237,02

R$ 1.350,00 R$ 7.360,00 R$ 4.166,67

Outros Investimentos Equipamentos e Mveis TOTAL DE SADAS

R$ 74.180,93 R$ 124.707,67

R$ 38.100,00

R$ 42.073,60

R$ 80.862,07 R$ 122.560,60

R$ 74.430,93 R$ 107.521,09

R$ 973.344,78

SALDO FINAL

R$ 91.408,82

Fonte: Os prprios pesquisadores

80

13.7 Projeo da Necessidade de Capital de Giro

Adotamos a poltica de provisionar 40 mil reais para o capital de giro, no investimento inicial considerando que nosso negcio no necessitar de emprstimos para esta finalidade.
Por outro lado, sempre que o valor das fontes de capital de giro for maior que o valor das aplicaes de capital de giro, termos indicao de que a empresa no necessita de recursos para o giro dos negcios e pelo contrrio, dispe de fontes para financiar outras aplicaes. (MARQUES, 2009, p. 107) TABELA 17 - Necessidade de capital de giro

2010 Ano 1 R$ 40.000,00 Ano 2 R$ 43.600,00 Ano 3 R$ 47.524,00 Ano 4 R$ 51.801,16 Ano 5 R$ 56.463,26

Fonte: Os prprios pesquisadores

13.8 Anlise de Sensibilidade

O Ponto de Equilbrio serve para identificar se o negcio est sendo rentvel, ou ainda, identificar o ponto de segurana para tomar novas decises, sintetizando, mostra se o negcio est estabilizado, nem com lucro e nem com prejuzo. Marques (2004, p. 114) assevera:
O ponto de equilbrio a identificao que a empresa busca em relao a no haver nem lucros e nem prejuzos na empresa, ou seja, a produo igual a venda. Mas um resultado nulo significa que, economicamente a empresa est perdendo pelo menos o juro de capital prprio investido, voltando assim ao conceito de custo de oportunidade.

A empresa sempre deve analisar a relao custos totais com as receitas totais, identificando assim a necessidade de aes corretivas evitando que a empresa deixe de faturar.

81

ILUSTRAO 7 - Formula do ponto de equilbrio

Todo investidor deseja segurana e rapidez no retorno de seus investimentos. Para Damodaran (2004, p. 256) O payback de um projeto uma medida da rapidez com que os fluxos de caixa gerados ps esse projeto cobrem o investimento inicial. Por que isso pode ser relevante? Intuitivamente, projetos que cobrem seus investimentos mais cedo podem ser considerados projetos atraentes, visto que todos os fluxos de caixa obtidos alm desse perodo no tempo podem ser considerados lucro sobre o projeto. Pela anlise do payback, o projeto vivel, pois o investimento de R$ 120.173,60 (cento e vinte mil cento e setenta e trs reais e sessenta centavos) ter retorno em 2,34 anos. Gitman (2000, p.302), o valor presente lquido (VPL) encontrado ao se subtrair o investimento inicial de um projeto (do valor presente de seus fluxos de entrada de caixa, descontados a uma taxa igual do custo da empresa. Considera que o valor presente lquido (VPL) uma tcnica de oramento de capital sofisticada, capaz de explicitar o valor do dinheiro no tempo, considerando uma taxa de desconto para um retorno mnimo que deve ser conseguido. Usamos a formula do Excel, considerando uma taxa mnima de 12%, investimento inicial e perodo de 5 anos. O valor do VPL encontrado foi de R$ 333.957,09, conforme tabela:
TABELA 18 Calculo do valor presente lquido
ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 -R$ 120.173,60 R$ 51.408,82 R$ 93.779,35 R$ 142.095,77 R$ 197.042,99 R$ 259.379,93

VPL

R$ 333.957,09

82

Outro indicador que usamos para identificar a viabilidade do projeto a taxa interna de retorno (TIR). Considerando a matria publicada em 18 de outubro de 2010, no estado de So Paulo, Leonel (2010, apud BARBOSA s.d., s.p.). Na nossa viso, o BC vai manter a Selic em outubro, mas discordamos disso, j que acreditamos que o ciclo de aperto monetrio foi interrompido de forma prematura, acrescentando que aguarda Selic de 12,75% para o encerramento de 2011.
A taxa interna de retorno (TIR) a taxa de desconto que iguala o valor presente de fluxos de entrada de caixa com o investimento inicial associado a um projeto. A TIR, em outras palavras, taxa anual de resultados capitalizada que a empresa vai obter, se ela investir no projeto e receber os fluxos de entrada de caixa fornecidos. (GITMAN, 2000, p. 303).

Considerando as previses futuras para a taxa SELIC e analisando e comparando a TIR, o nosso empreendimento ter uma rentabilidade de 2,59% acima da taxa inflacionria, ou seja, sinaliza bons rendimentos e perspectivas de crescimento.
TABELA 19 - Taxa interna de retorno

TIR
ano 0 ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 -R$ 120.173,60 R$ 51.408,82 R$ 93.779,35 R$ 142.095,77 R$ 197.042,99 R$ 259.379,93

TIR
Fonte: Os prprios pesquisadores

76,69%

O calculo da taxa de retorno, mensura a eficincia global da empresa em gerar lucros com seus ativos disponveis, o ROI apresentado referente s projees at quinto ano.
Retorno sobre o investimento (ROI), mensura a eficincia global da empresa em gerar lucros com seus ativos disponveis. Quanto maior for o rendimento da empresa sobre o total de ativos, melhor. (GITMAN, 2000, p.143).

ROI = Lucro lquido(VPL)/investimento inicial ROI = R$ 333.957,09/R$ 120.173,60 ROI = 2,78

83

14 CONSIDERAES FINAIS

Pinhais um municpio que est em constante evoluo no contexto econmico, proporcionando novas oportunidades de negcio. A pesquisa de campo evidenciou a necessidade de atendimento no ramo de beleza, este, avaliado como precrio, principalmente na viso do nosso pblico alvo, as mulheres pinhaienses. Com a estruturao do Plano de Negcios, foi possvel identificar as deficincias do setor, pontos fortes e fracos dos concorrentes, custos necessrios para montar e manter um empreendimento nesse segmento, e o mais importante, mapear os anseios e a possvel demanda do pblico alvo. Considerando as informaes coletadas na pesquisa de campo acompanhada da anlise bibliogrfica, foi possvel definir estratgias, como a importncia da localizao geogrfica, atendimento personalizado e produtos de boa qualidade, ou seja, encontramos diversas formas de atender aos anseios e necessidade do nosso pblico alvo. Como empreendedores, notamos que esse nicho de mercado promissor e com tendncias de crescimento superiores aos demais segmentos, o investimento inicial no considerado elevado, a mo de obra considerada financeiramente razovel, equipamentos acessveis e no precisa de investimento pesado em tecnologias, uma vez que profissionais bem capacitados e atentos as inovaes do mundo da moda o ponto forte deste segmento. Atravs de projees ficou clara a rentabilidade financeira, mesmo que h alguns entraves, a exemplo das exigncias da ANVISA, concorrentes e tributos. O municpio de Pinhais oferece alguns diferenciais frente aos demais municpios, pelo fato de sediar grandes eventos (Expotrade e Autdromo) e ainda estar localizado prximo ao centro da capital (8 km), e o ISS ser de apenas 2%. Aps anlise critica das pesquisas, consideramos que o segmento de beleza proporcionar um faturamento rentvel, uma vez que os salrios pagos aos empregados no so to onerosos e aliado aos hbitos dos clientes, estes, de frenquentar um salo de beleza semanalmente, devido s novas tendncias de culto a beleza corporal, caso este, que facilita a fidelizao de clientes atravs de programas estratgicos, pois a fidelizao de clientes primordial para o sucesso e ascenso do nosso negcio. Conclumos que nossa capacidade produtiva capaz de atender 2,74% da demanda existente no municpio, mas levando em

84

considerao que nossa marca ainda desconhecida, e a considervel gama de concorrentes existentes, acreditamos que inicialmente estaremos atendendo (hipoteticamente) apenas 0,70% do mercado alvo. Portanto, mesmo com as dificuldades de entrada no mercado, consideramos que a implantao do Salo de Beleza no municpio de Pinhais economicamente vivel. Para maior segurana do negcio, e ressarcir possveis indenizaes aos clientes, por alguma reao aos produtos utilizados, ser providenciado um seguro para essa finalidade. O investimento inicial ser pago em aproximadamente dois anos e meio (payback 2,34) e no haver necessidade de emprstimos para capital de giro, ainda, o Ponto de Equilbrio ficar em 1945,77 atendimentos mensais, isto , inicialmente atenderemos 24,03% acima do Ponto de equilbrio. Comparando com a taxa SELIC, esta que baliza as taxas de juros cobradas pelo mercado financeiro (previso de 12,75 para o final de 2011), nosso empreendimento trar retorno de 2,59% nos primeiros 5 anos, isto , acima da meta inflacionria (SELIC), e a longo prazo continuar crescendo levando em conta que o crescimento e prospeco de novos clientes projetada de 5% ao ano.