Apostila IR 2013

Curso Declarao do Imposto de Renda Pessoa Fsica 2013 Portal do Ensino Profissional - 1
CURSO DECLARAO DO IMPOSTO DE RENDA PESSOA FSICA 2013
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Apostila constante do Curso de Imposto de Renda Pessoa Fsica 2013 do site Portal do Ensino Profissional www.portaldoensinoprofissional.com Destinada para fins pessoais. Proibida a reproduo ou transferncia para terceiros.
Sumrio
CONCEITOS INICIAIS:......................................................................................................................4 NOVIDADES PARA 2013:..................................................................................................................4 OBRIGATORIEDADE........................................................................................................................5 DISPENSADOS DE APRESENTAR A DECLARAO...................................................................6 DEPENDENTES DO IR 2013.............................................................................................................7 DECLARAO EM CONJUNTO......................................................................................................8 PESSOAS CONSIDERADAS RESIDENTES NO BRASIL PARA FINS TRIBUTRIOS:.............8 REGIME DE TRIBUTAO..............................................................................................................9 IMPORTAO DE DADOS DO IRPF 2012......................................................................................9 IMPOSTO A PAGAR OU A RESTITUIR.........................................................................................10 PRAZO E LOCAIS DE APRESENTAO......................................................................................10 RETIFICAO DA DECLARAO...............................................................................................12 EXTRATO DA DIRPF.......................................................................................................................13 REGULARIZAO DE PENDNCIAS..........................................................................................14 COMO PREENCHER CORRETAMENTE, EVITANDO A OCORRNCIA DE PENDNCIAS..15 DOWNLOAD DOS PROGRAMAS:.................................................................................................16 PREENCHIMENTO DAS FICHAS DO IR 2013.............................................................................17 FICHA IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE.......................................................................17 FICHA IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE.......................................................................17 FICHA DEPENDENTES...............................................................................................................20 FICHA ALIMENTANDOS............................................................................................................23 FICHA ALIMENTANDOS............................................................................................................23 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA...................24 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA...................24 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA PELOS DEPENDENTES............................................................................................................................26 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA PELOS DEPENDENTES............................................................................................................................26 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA FSICA E DO EXTERIOR....................................................................................................................................28 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA FSICA E DO EXTERIOR....................................................................................................................................28 FICHA RENDIMENTOS ISENTOS E NO TRIBUTVEIS.....................................................33 FICHA RENDIMENTOS ISENTOS E NO TRIBUTVEIS.....................................................33 FICHA RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA...............47 FICHA RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA...............47 FICHA RENDIMENTOS TRIBUT. RECEB. DE PJ COM EXIGIBILIDADE SUSPENSA.......50 FICHA RENDIMENTOS TRIBUT. RECEB. DE PJ COM EXIGIBILIDADE SUSPENSA.......50 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS DE PESSOA JURDICA RECEBIDOS ACUMULADAMENTE................................................................................................................51 FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS DE PESSOA JURDICA RECEBIDOS ACUMULADAMENTE................................................................................................................51 FICHA IMPOSTO PAGO/RETIDO...............................................................................................57 FICHA IMPOSTO PAGO/RETIDO...............................................................................................57
FICHA PAGAMENTOS EFETUADOS........................................................................................60 FICHA PAGAMENTOS EFETUADOS........................................................................................60 FICHA DOAES EFETUADAS................................................................................................76 FICHA DOAES EFETUADAS................................................................................................76 FICHA BENS E DIREITOS...........................................................................................................88 FICHA BENS E DIREITOS...........................................................................................................88 FICHA DVIDAS E NUS REAIS.............................................................................................111 FICHA DVIDAS E NUS REAIS.............................................................................................111 INFORMAES DO CONJUGE................................................................................................113 INFORMAES DO CONJUGE................................................................................................113 Doaes a partidos polticos, comits financeiros e candidatos a cargos eletivos:......................114 RESUMO DA DECLARAO...................................................................................................115 RESUMO DA DECLARAO...................................................................................................115 CLCULO DO IMPOSTO..........................................................................................................120 CLCULO DO IMPOSTO..........................................................................................................120 OUTRAS INFORMAES........................................................................................................128 OUTRAS INFORMAES........................................................................................................128 INFORMAES BANCRIAS.................................................................................................131 INFORMAES BANCRIAS.................................................................................................131 ERROS MAIS FREQUENTES....................................................................................................133
CURSO DECLARAO DO IMPOSTO DE RENDA PESSOA FSICA 2013 CONCEITOS INICIAIS: Imposto de Renda de Pessoa Fsica - IRPF um imposto federal brasileiro que incide sobre a todas as pessoas que tenham obtido um ganho acima de um determinado valor mnimo. Anualmente este contribuinte obrigado a prestar informaes pela Declarao de Ajuste Anual - DIRPF, para apurar possveis dbitos ou crditos (restituio de imposto). pago pelas pessoas fsicas, sendo calculado com base em sua renda. A alquota varivel e proporcional renda tributvel (alquota progressiva). Contribuintes com renda at determinado valor so considerados isentos. Confira as tabelas do Imposto de Renda Pessoa Fsica: http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/contribfont2012a2015.htm NOVIDADES PARA 2013: A declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica 2013 apresenta algumas novidades, especialmente em relao ao Programa Gerador da Declarao, possibilidade de deduo das contribuies feitas aos fundos controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais e municipais da Criana e do Adolescente do imposto apurado na declarao, mediante a indicao do fundo a ser beneficiado na prpria declarao, ao Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia (Pronas/PCD) e ao Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon); a instituio da obrigatoriedade de o contribuinte que, no ano-calendrio de 2012, recebeu rendimentos isentos e no tributveis, cuja soma tenha sido superior a R$ 10 milhes, tributados exclusivamente na fonte, cuja soma tenha sido superior a R$ 10 milhes, realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurdicas, quando constituam deduo na declarao, ou a pessoas fsicas, quando constituam, ou no, deduo na declarao, cuja soma tenha sido superior a R$ 10 milhes, em cada caso ou no total, ter de utilizar o certificado digital na transmisso da declarao. Segue abaixo as principais novidades para 2013: a. Obrigatoriedade na declarao: A pessoa fsica residente no Brasil que recebeu, em 2012, rendimentos tributveis de at R$ 24.556,65 e no se enquadrar em nenhuma outra condio de obrigatoriedade, no precisa apresentar a declarao. Receita com atividade rural Fica obrigado a apresentar a declarao em 2013, o contribuinte que obteve, em 2012, receita bruta em valor superior a R$ 122.783,25. b. Dedues: O limite anual de deduo por dependente passou a ser de R$ 1.974,72. O limite anual de deduo de despesas com educao passou para R$ 3.091,35.
Na forma de tributao utilizando o desconto de 20% do valor dos rendimentos tributveis na declarao (desconto simplificado), a deduo est limitada a R$ 14.542,60. c. Doaes - Estatuto da Criana e do Adolescente: A pessoa fsica pode optar pela deduo na Declarao de Ajuste Anual das doaes aos fundos controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais e municipais dos Direitos da Criana e do Adolescente devidamente comprovadas, mediante a indicao do fundo a ser beneficiado na prpria declarao, desde que limitadas a 3% (trs por cento) do imposto devido, observado o limite global de 6% (seis por cento) do imposto devido para as dedues de incentivo, inclusive aquela relativa aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente para doaes realizadas no curso do ano-calendrio de 2012. d. Doaes Pronas e Pronon: A pessoa fsica pode optar pela deduo na Declarao de Ajuste Anual das doaes, devidamente comprovadas, ao Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia (Pronas/PCD) e ao Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon) efetuadas no curso do ano-calendrio de 2012, observado o limite individual de 1% (um por cento) do imposto devido. e. Obrigatoriedade do uso de certificado digital: A pessoa fsica que, no ano-calendrio de 2012, recebeu rendimentos isentos e no tributveis, cuja soma tenha sido superior a R$ 10 milhes, rendimentos tributados exclusivamente na fonte, cuja soma tenha sido superior a R$ 10 milhes, realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurdicas, quando constituam deduo na declarao, ou a pessoas fsicas, quando constituam, ou no, deduo na declarao, cuja soma tenha sido superior a R$ 10 milhes, em cada caso ou no total, est obrigado a utilizar o certificado digital na transmisso da declarao. OBRIGATORIEDADE Esto obrigados a apresentar a Declarao Anual de Ajuste a pessoa fsica residente no Brasil que em 2012: a. Renda: - recebeu rendimentos tributveis, sujeitos ao ajuste na declarao, cuja soma anual foi superior a R$ 24.556,65; - recebeu rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00. b. Ganho de capital e operaes em bolsa de valores: - obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou direitos, sujeito incidncia do imposto, ou realizou operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; - optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado aplicao na aquisio de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 (cento e oitenta)
dias contados da celebrao do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005. c. Atividade Rural: - obteve receita bruta anual em valor superior a R$ 122.783,25 ; - pretenda compensar, no ano-calendrio de 2012 ou posteriores, prejuzos de anoscalendrio anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2012. d. Bens e Direitos: - teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro de 2012, de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00. e. Condio de residente no Brasil: - passou condio de residente no Brasil em qualquer ms e nessa condio se encontrava em 31 de dezembro de 2012. O contribuinte que, no ano-calendrio de 2012, recebeu rendimentos tributveis sujeitos ao ajuste na declarao, cuja soma anual foi superior a R$ 10 milhes, rendimentos isentos e no tributveis, cuja soma foi superior a R$ 10 milhes, rendimentos tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 10 milhes, realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurdicas, quando constituam deduo na declarao, ou a pessoas fsicas, quando constituam, ou no, deduo na declarao, cuja soma foi superior a R$ 10 milhes, em cada caso ou no total, deve transmitir a Declarao de Ajuste Anual com a utilizao de certificado digital.
DISPENSADOS DE APRESENTAR A DECLARAO A pessoa fsica est dispensada da apresentao da declarao, desde que: a) no se enquadre em nenhuma das hipteses de obrigatoriedade. b) conste como dependente em declarao apresentada por outra pessoa fsica, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos caso os possua. c) teve a posse ou a propriedade de bens e direitos, inclusive terra nua, quando os bens comuns forem declarados pelo cnjuge, desde que o valor total dos seus bens privativos no exceda R$ 300.000,00, em 31 de dezembro de 2012. Importante frisar que mesmo que no esteja obrigada, qualquer pessoa fsica pode apresentar a declarao. Exemplo: uma pessoa que no obrigada, mas teve imposto sobre a renda retido em 2012 e tem direito restituio, precisa apresentar a declarao para receb-la.
DEPENDENTES DO IR 2013 Podem ser considerados dependentes para fins do IR 2013 as seguintes pessoas: a. Cnjuge ou companheiro: - companheiro com quem o contribuinte tenha filho ou viva h mais de 5 anos, ou cnjuge. b. Filhos e enteados: - filho ou enteado, de at 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado fsica ou mentalmente para o trabalho; - filho ou enteado, de at 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola tcnica de segundo grau. c. Irmos, netos e bisnetos: - irmo, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, de at 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho; - irmo, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de at 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola tcnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial at os 21 anos. d. Pais, avs e bisavs: - na Declarao de Ajuste Anual: pais, avs e bisavs que, em 2012, tenham recebido rendimentos, tributveis ou no, at R$ 19.645,32. - na Declarao de Sada Definitiva do Pais: pais, avs e bisavs que, em 2012, receberam rendimentos, tributveis ou no, no superiores soma do limite de iseno mensal de R$ 1.637,11, correspondente aos meses abrangidos pela declarao. e. Menor Pobre: - menor pobre, de at 21 anos, que o contribuinte crie e eduque, desde que detenha sua guarda judicial. f. Tutelados e curatelados: - pessoa absolutamente incapaz da qual o contribuinte seja tutor ou curador. Podem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com os itens acima, mantiveram relao de dependncia com o declarante, mesmo que por menos de doze meses no ano-calendrio de 2012, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da deduo anual de R$ 1.974,72 por dependente. No caso de dependentes comuns e declaraes em separado, cada titular pode deduzir os valores relativos a qualquer dos dependentes comuns, desde que cada dependente conste em apenas uma declarao.
obrigatrio informar o nmero de inscrio no CPF de dependentes relacionados na declarao com dezoito anos ou mais, completados at 31/12/2012. Os rendimentos, bens e direitos dos dependentes devem ser relacionados na declarao em que constem como dependentes.
DECLARAO EM CONJUNTO Somente considerado declarante em conjunto, cnjuge, companheiro ou dependente, cujos rendimentos sujeitos ao ajuste anual estejam sendo oferecidos tributao na declarao apresentada pelo contribuinte titular. A declarao em conjunto supre a obrigatoriedade da apresentao da declarao a que porventura estiver sujeito o cnjuge, o companheiro ou o dependente.
PESSOAS CONSIDERADAS RESIDENTES NO BRASIL PARA FINS TRIBUTRIOS: Considera-se residente no Brasil para fins tributrios a pessoa fsica: - que resida no Brasil em carter permanente; - que se ausente para prestar servios como assalariada a autarquias ou reparties do Governo Brasileiro situadas no exterior; - que ingresse no Brasil com visto permanente, na data da chegada; - que ingresse no Brasil com visto temporrio: a) para trabalhar com vnculo empregatcio, na data da chegada; b) na data em que complete 184 dias, consecutivos ou no, de permanncia no Brasil, dentro de um perodo de at doze meses; Para fins do disposto no item "b", caso, dentro de um perodo de doze meses, a pessoa fsica no complete 184 dias, consecutivos ou no, de permanncia no Brasil, novo perodo de at doze meses ser contado a partir da data do ingresso seguinte quele em que se iniciou a contagem anterior. c) na data da obteno de visto permanente ou de vnculo empregatcio, se ocorrida antes de completar 184 dias, consecutivos ou no, de permanncia no Brasil, dentro de um perodo de at doze meses; - brasileira que adquiriu a condio de no residente no Brasil e retorne ao Pas com nimo definitivo, na data da chegada; - que se ausente do Brasil em carter temporrio, ou se retire em carter permanente do
territrio nacional sem apresentar a Comunicao de Sada Definitiva do Pas, durante os primeiros doze meses consecutivos de ausncia. A partir do momento em que a pessoa fsica adquira a condio de residente ou de no residente no Pas, dar-se- o retorno condio anterior somente quando ocorrer qualquer das hipteses que fundamente a nova condio. A declarao de contribuinte residente no Brasil que esteja no exterior pode ser transmitida pela internet at as 23h59min59s (horrio de Braslia) do dia 30 de abril de 2013. REGIME DE TRIBUTAO a. Dedues Legais: O contribuinte pode utilizar todas as dedues legais a que tem direito e que possa comprovar. obrigatrio para o contribuinte que pretenda compensar: a) imposto pago no exterior, ou b) no ano-calendrio de 2012, ou posteriores, resultados negativos (prejuzos) da atividade rural de anos-calendrio anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2012. b. Desconto Simplificado: Desconto de 20% do valor dos rendimentos tributveis na declarao, limitado a R$ 14.542,60. Este desconto substitui todas as dedues legais, sem a necessidade de comprovao. O programa para preenchimento da declarao o mesmo para as duas formas de tributao (utilizando as dedues legais ou o desconto simplificado). No incio do preenchimento so apresentadas orientaes sobre as formas de tributao e ao final, quando for gravar a declarao para apresentao RFB, o programa apresentar quadro comparativo para que o contribuinte possa escolher a opo mais favorvel. IMPORTAO DE DADOS DO IRPF 2012 O contribuinte pode fazer a importao de dados de 2012 para facilitar o preenchimento da Declarao do IRPF 2013. A importao de dados de 2012 substitui eventuais dados j digitados na declarao de 2013. Para evitar isso, faa a importao antes de iniciar o preenchimento. Caso tenha utilizado a opo gravar cpia de segurana na declarao de 2012, ser necessrio restaur-la, utilizando o PGD do IRPF 2012, antes da importao. Utilize o menu Ferramentas... Cpia de Segurana... Restaurar;
Se a ltima Declarao de Ajuste Anual do IRPF 2012 entregue foi uma retificadora online, substitua o nmero do recibo importado pelo programa pelo nmero do recibo da ltima retificadora online ou deixe-o em branco. Alm disso, como alguns dados importados podem ter sido alterados na retificadora online, verifique todas as informaes importadas e, se necessrio, realize as devidas IMPOSTO A PAGAR OU A RESTITUIR a. Imposto a Pagar: O contribuinte deve escolher o nmero de quotas para pagamento e poder optar pelo dbito automtico. O pagamento pode ser efetuado em at 8 (oito) quotas, mensais e sucessivas, desde que cada quota no seja inferior a R$ 50,00. O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 no deve ser recolhido, devendo ser adicionado ao imposto correspondente aos exerccios subsequentes, at que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando, ento, deve r ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na legislao para esse ltimo exerccio. b. Imposto a Restituir: O contribuinte deve indicar o banco, a agncia e conta (corrente ou poupana) para recebimento da restituio. O contribuinte tambm tem a opo de deixar as informaes bancrias em branco, independentemente do motivo. Nesse caso, aps a liberao da restituio, dever entrar em contato com a Central de Atendimento BB 4004-0001 (capitais), 0800729-0001 (demais localidades) e 0800-729-0088 (atendimento exclusivo para deficientes auditivos) ou procurar qualquer agncia do Banco do Brasil S.A. Importante: A restituio no pode ser paga em espcie. - O titular da declarao deve possuir conta em banco para o recebimento da restituio. - No permitido indicar conta de terceiros para depsito da restituio.
PRAZO E LOCAIS DE APRESENTAO As pessoas fsicas que so obrigadas devem apresentar a declarao no perodo de 1 de maro at 30 de abril de 2013. a. Formas de apresentao: Internet: A apresentao deve ser feita a partir de um computador conectado
internet e com o programa Receitanet instalado. O servio gratuito. Horrio de transmisso: durante todo o dia, exceto no perodo de 1h s 5h da manh (horrio de Braslia). No ltimo dia, a recepo termina s 23h59mim59s (horrio de Braslia).
Disquete: O disquete deve ser apresentado nas agncias do Banco do Brasil ou da Caixa Econmica Federal, localizadas no Brasil. O servio gratuito. Horrio de apresentao: no horrio de atendimento das agncias. b. Apresentao de declarao em atraso As pessoas fsicas que so obrigadas a apresentar a declarao e que o fizerem aps 30 de abril de 2013 devero pagar uma multa pelo atraso na entrega. No h cobrana de multa no caso de no obrigatoriedade de apresentao. Multa de 1% ao ms-calendrio ou frao de atraso, calculada sobre o total do imposto devido apurado na declarao, ainda que integralmente pago, sendo que o valor mnimo de R$ 165,74 e o valor mximo de 20% do imposto sobre a renda devido. O termo inicial ser o primeiro dia subsequente ao fixado para a entrega da declarao, e o termo final, o ms da entrega ou, no caso de no apresentao, do lanamento de ofcio. Assim que transmitir a declarao em atraso, o contribuinte receber a Notificao de Lanamento da multa. A Notificao de Lanamento pode ser impressa por meio do programa da declarao, utilizando-se a opo Declarao... Imprimir... Recibo ou salva em PDF mediante a opo Declarao... Salvar Imagem em PDF... Recibo. So impressos em sequncia: o recibo, a Notificao de Lanamento e o Darf da multa. A segunda via da Notificao de Lanamento da multa pode ser obtida no Extrato da DIRPF. Aps a transmisso da declarao em atraso, o Darf estar disponvel para impresso por meio do programa da declarao. Utilize a opo Declarao...Imprimir... Darf de Multa por Entrega em Atraso. Se preferir, salve-o em PDF por meio da opo Declarao...Salvar Imagem em PDF. Darf de Multa por Entrega em Atraso. O contribuinte tem o prazo de 45 dias, a partir da entrega em atraso, para efetuar o pagamento. Se a multa no for paga at o vencimento, haver incidncia de juros de mora (com base na taxa Selic). Nesse caso, possvel emitir o Darf atualizado, utilizando o aplicativo
Pesquisa de Situao Fiscal. Para as declaraes com direito a restituio, caso a Multa por Atraso na Entrega da Declarao (Maed) no seja paga dentro do vencimento estabelecido na notificao de lanamento, ela ser deduzida, juntamente com os respectivos acrscimos legais, do valor do imposto a ser restitudo. Caso no concorde com o lanamento, o contribuinte poder impugn-lo no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, contado do recebimento da notificao de lanamento, em petio dirigida ao Delegado da Receita Federal do Brasil de Julgamento, protocolizada em unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) de sua jurisdio, nos termos do disposto nos arts. 14 a 16 do Decreto no 70.235, de 1972. RETIFICAO DA DECLARAO Se, aps a apresentao, voc encontrar erros ou constatar que a declarao apresentada est incompleta, faa a retificao. possvel retificar at 30 de abril de 2013. Aps esse prazo, no mximo em cinco anos e desde que a declarao no esteja sob procedimento de fiscalizao. possvel trocar a forma de tributao at 30 de abril, com a retificadora. Aps esse prazo, no possvel. A declarao retificadora tem a mesma natureza da declarao originalmente apresentada, substituindo-a integralmente e, portanto, deve conter todas as informaes anteriormente declaradas com as alteraes e excluses necessrias, bem como as informaes adicionadas, se for o caso. Para fins de priorizao no pagamento das restituies ser considerada como data de apresentao da declarao a data do envio da retificadora, e no a data de apresentao da declarao original. No possvel retificar a declarao do exerccio que estiver sob procedimento de fiscalizao. O contribuinte com declarao retida em malha, que tenha agendado atendimento, no poder retificar a declarao do exerccio aps a entrega dos documentos Receita Federal. A retificao deve ser feita por meio do programa relativo ao mesmo exerccio em que foi elaborada a declarao original. Para indicar que se trata se de uma declarao retificadora, deve-se responder "sim" pergunta "Esta declarao retificadora?" e informar o nmero do recibo da declarao a ser retificada.
EXTRATO DA DIRPF Aps a transmisso, a declarao ser processada pela Receita Federal. O resultado do processamento estar disponvel no Extrato da DIRPF. Para acessar o Extrato da DIRPF, necessrio possuir certificado digital ou cdigo de acesso. Segue o link para gerar o cdigo de acesso: http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisicaeJuridica/SitFisCodigoAcesso/Orientac oes.htm
No Extrato da DIRPF, tambm possvel: Verificar se o pagamento mensal das quotas do IRPF est sendo feito corretamente; Imprimir o Darf atualizado para pagamentos das quotas; Solicitar, alterar ou cancelar o dbito automtico das quotas; Identificar e parcelar dbitos que estiverem em atraso; Solicitar o Pedido de Pagamento de Restituio (PERES). Principais situaes das declaraes apresentadas no Extrato da DIRPF: a. Em processamento: A declarao foi recebida, mas o processamento ainda no foi concludo. Se houver direito restituio, significa tambm que a declarao ainda no foi liberada. A restituio s ser liberada aps o processamento e se no houver nenhuma pendncia na declarao b. Processada: A declarao foi recebida e o seu processamento concludo. A situao processada no significa que o resultado apurado tenha sido homologado, podendo ser revisto de ofcio pela Administrao Tributria (artigo 150, 4, do Cdigo Tributrio Nacional - CTN). c. Com pendncias: Durante o processamento da declarao foram encontradas pendncias em relao a algumas informaes. O contribuinte deve regularizar as pendncias. d. Em anlise:
Indica que a declarao foi recepcionada, encontra-se na base de dados da Receita Federal e aguarda: - a apresentao de documentos solicitados em intimao enviada ao contribuinte; ou - a concluso da anlise de documentos entregues pelo contribuinte por meio de agendamento, em atendimento intimao a ele enviada, ou para apresentar Solicitao de Retificao de Lanamento (SRL). e. Retificada: Indica que a declarao original foi substituda integralmente por declarao retificadora apresentada pelo contribuinte. f. Cancelada: Indica que a declarao foi cancelada por interesse da administrao tributria ou por solicitao do contribuinte, encerrando todos os seus efeitos legais. g. Tratamento Manual: A declarao est sendo analisada. Aguarde correspondncia da Receita Federal.
REGULARIZAO DE PENDNCIAS Para consultar quais so as pendncias existentes na declarao e suas possveis causas utilize o Extrato da DIRPF. A declarao retida em malha tem informaes incorretas ou incompletas: Retifique a declarao, complementando as informaes e corrigindo os erros cometidos. No possvel retificar a declarao aps incio de procedimento de ofcio. Nesse caso, uma mensagem de impedimento ser exibida no momento da transmisso. A declarao retida em malha est correta e o contribuinte tem toda a documentao comprobatria das informaes declaradas.: Aguarde o Termo de Intimao ou a Notificao de Lanamento da Receita Federal ou agende atendimento para a entrega da documentao comprobatria das informaes declaradas.
COMO PREENCHER PENDNCIAS
CORRETAMENTE,
EVITANDO
OCORRNCIA
DE
1. Rendimentos Tributveis: Declarar todos os rendimentos tributveis recebidos tanto de Pessoas Fsicas como de Pessoas Jurdicas (declarar todas as fontes pagadoras) independentemente de ter ou no reteno na fonte tais como: alugueis, resgates de previdncia privada, aposentadorias, salrios, prestao de servios, aes judiciais, penses, etc. 2. Rendimentos dos Dependentes: Ao incluir um dependente, informar tambm seus rendimentos tributveis ainda que os rendimentos deste dependente no estejam alcanados pela tributao em razo do limite estabelecido pela tabela de clculo. 3. Dedues: Observar se esto em conformidade com a legislao vigente, observandose que despesas mdicas devem corresponder a servios efetivamente prestados e efetivamente pagos. Fornecer ou utilizar recibos mdicos inidneos (recibos "frios") configura crime contra a ordem tributria, sujeitando-se o infrator multa de 150% e pena de recluso de 2 a 5 anos. 4. Arrendamento de Imvel Rural: Muito utilizado pelas Usinas de Acar e lcool (plantio de cana de acar). tributado na Declarao de Ajuste Anual como aluguel e no como Receita da Atividade Rural. Se recebidos de Pessoa Jurdica, compensa-se a fonte, se recebidos de Pessoa Fsica obrigatrio o recolhimento do carn-leo. Obs: Existem muitos contratos indevidamente considerados como contratos de parceria, que so, de fato, contratos de arrendamento. Nos contratos de parceria rural o proprietrio do imvel partilha com parceiro os riscos , frutos, produtos e os resultados havidos, nas propores estipuladas em contrato. 5. Carn-leo: Recolher o carn-leo quando obrigatrio (recebimento de rendimentos tributveis de pessoas fsicas e do exterior) a falta do recolhimento do carn-leo est sujeita multa isolada de 50% do valor do carn-leo no recolhido, mesmo que tenha includo os rendimentos sujeitos ao carn-leo na Declarao de Ajuste Anual ou ainda que no tenha sido apurado imposto a pagar na declarao de ajuste. 6. Valor real das aquisies e alienaes: Declarar as aquisies e alienaes de bens imveis, mveis e direitos pelo valor real de aquisio ou alienao recolher o imposto quando houver ganho de capital. 7. Saldos bancrios: Declarar todos os saldos bancrios (contas correntes, investimentos e demais aplicaes financeiras) mantidas no Brasil e no exterior em nome do declarante e dependentes, cujo valor unitrio exceder a R$ 140,00. 8. CPF: No permitir que terceiros utilizem seu nome e nmero de inscrio no CPF para
aquisio de bens e direitos. 9. Conta bancria: No permitir que terceiros utilizem sua conta bancria para depsitos e saques, pois poder ter que justificar a origem desses recursos. 10. Pagamentos e Doaes Efetuados: Informar na Declarao de Ajuste Anual, quadro "Relao de Pagamentos e Doaes Efetuados", os pagamentos efetuados a: 1. pessoas jurdicas, quando representem deduo na declarao do contribuinte; 2. pessoas fsicas, quando representem ou no deduo na declarao do contribuinte, compreendendo pagamentos efetuados a profissionais liberais, tais como: mdicos, dentistas, advogados, veterinrios, contadores, economistas, engenheiros, arquitetos, psiclogos, fisioterapeutas e tambm os efetuados a ttulo de aluguel, penso alimentcia e juros. Obs: A falta de declarao dos pagamentos acima sujeita o contribuinte multa de 20% (vinte por cento) sobre os valores no declarados. 11. Nota Importante: A Receita Federal possui um eficiente sistema informatizado de cruzamentos de informaes entre os quais incluem-se dados das seguintes declaraes, entre outras: Dimof: Declarao de Informaes sobre Movimentao Financeira Dimob: Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias Dirf: Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte DOI : Declarao de Operaes Imobilirias DBF: Declarao de Benefcios Fiscais Decred: Declarao de Operaes com Carto de Crdito DOWNLOAD DOS PROGRAMAS: Para executar o preenchimento da declarao anual de ajuste da pessoa fsica 2013, faz-se necessrio o download de dois programas constantes no site da Receita Federal. So eles: Programa do IR 2013 e Receitanet. O programa do IR 2013 ser utilizado para a insero dos dados da declarao. J o programa Receitanet utilizado para a transmisso da declarao. Mesmo que j possua o programa instalado de anos anteriores, faz-se necessrio a atualizao do mesmo, com a execuo do download do programa. Segue abaixo os links para execuo do download: Programa do IR 2013: http://www28.receita.fazenda.gov.br/publico/programas/IRPF/2013/PGDIRPF2013/Java/J windows/unico/IRPF2013win32v1.0.exe Programa Receitanet: http://www.receita.fazenda.gov.br/Publico/programas/receitanet/Receitanet-1.03.exe
PREENCHIMENTO DAS FICHAS DO IR 2013
FICHA IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE Nesta ser inserido os dados do contribuinte. Qual declarao deve escolher: Marque Original, se esta declarao for a primeira apresentada para o exerccio de 2013. Nesse caso, informe o nmero do recibo da ltima declarao apresentada para o exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011: O nmero do recibo composto de 12 (doze) dgitos e pode ser obtido: - na impresso do recibo da ltima declarao do exerccio de 2012, na parte inferior esquerda; ou - no programa IRPF2012 instalado no computador com a ltima declarao transmitida do exerccio de 2012, opo Declarao>Abrir. Caso tenha havido importao da declarao do exerccio de 2012 por meio do arquivo da declarao transmitida, esse campo recuperado pelo programa. No h recuperao se a importao for realizada por meio de cpia de segurana. Esse campo deve ser deixado em branco se no foi apresentada Declarao de Ajuste Anual do IRPF do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas, marque Original e informe o nmero do recibo da ltima declarao apresentada relativa ao exerccio de 2013. No caso de Declarao Final de Esplio, marque Original e informe o nmero do recibo da ltima declarao apresentada relativa ao exerccio de 2013. Marque Retificadora, se esta declarao tiver por objetivo alterar outra j apresentada para o exerccio de 2013. Nesse caso, informe o nmero do recibo da declarao imediatamente anterior do exerccio de 2013, ano-calendrio de 2012. Esse nmero obrigatrio e pode ser obtido, na folha 2 do recibo ou por meio da barra lateral Declarao, opo Abrir, do programa IRPF2013. Se a declarao retificadora for apresentada aps o prazo legal (30/04/2013) e foi feita a opo pelo dbito automtico (no caso de imposto a pagar), este ser cancelado. No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas, informe o nmero do recibo da Declarao de Sada Definitiva do Pas imediatamente anterior. No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas, informe o nmero do recibo da Declarao de Sada Definitiva do Pas imediatamente anterior. Nome: Preencha o nome completo do declarante: o nome pode ser composto por apenas uma parte ou at 15 partes, sendo que a primeira parte pode ter um caracter. As partes no
podem ter mais de 20 caracteres, nem trs caracteres iguais e consecutivos, exceto o numeral romano III na ltima parte. Data de Nascimento: Preencha com 2 (dois) dgitos para dia e ms e 4 (quatro) dgitos para ano nesta ordem (dd/mm/aaaa). Ttulo Eleitoral: Preencha o nmero do ttulo de eleitor com 13 (treze) dgitos. Caso o nmero do ttulo de eleitor tenha menos de 13 (treze) dgitos, o programa completa com zeros esquerda. Est dispensado do preenchimento deste campo o contribuinte que no estiver obrigado ao alistamento eleitoral. Endereo: O endereo para a entrega de correspondncia deve estar completo, contendo o tipo (rua, quadra, avenida etc) e o nome do logradouro, nmero, complemento (bloco, apartamento etc), bairro ou distrito onde mora. Na Declarao Final de Esplio, informe o endereo da pessoa falecida na data do bito. UF Informe o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem e selecionar a Unidade Federativa (UF) de domcilio. Na Declarao Final de Esplio, informe a UF da pessoa falecida na data do bito. Municpio O programa mostra a relao dos municpios da UF informada em ordem alfabtica. Clique na seta e selecione o municpio de seu endereo. CEP Informe o CEP com 8 (oito) dgitos, conforme tabela da Empresa de Correios e Telgrafos (ECT). Ao lado deste campo, h um boto Consulta CEP que, ao ser acionado, mostra o stio dos correios, desde que o contribuinte esteja conectado internet. Telefone Informe o nmero do telefone (at 9 dgitos) com o DDD (com 2 dgitos) da localidade. Houve mudana de endereo? Clique SIM, se o endereo constante nesta declarao for diferente daquele informado na ltima declarao apresentada. Clique NO, se o endereo constante nesta declarao for igual ao informado na ltima declarao apresentada. Se clicar em NO e constar, no cadastro da Secretaria da Receita Federal do Brasil, endereo diferente do informado na declarao, a transmisso da declarao ser
rejeitada. Neste caso, verifique se preencheu corretamente o endereo. Se o endereo foi preenchido corretamente, o seu cadastro est desatualizado perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil, ento, clique SIM, e novamente grave a declarao para apresentao Secretaria da Receita Federal do Brasil e retransmita. Ocupao Principal: Natureza da ocupao Informe o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem e selecione a natureza desejada. Os cdigos de natureza da ocupao 13, 14, 61, 62, 71 e 72 no exigem o cdigo da ocupao principal; caso tenha exercido tambm ocupao remunerada de outra natureza, informe o cdigo da ocupao principal relativo a esta ocupao. No caso de natureza da ocupao cdigo 62, O cdigo de natureza da ocupao 81 no exige o cdigo da ocupao principal. Ocupao principal Informe o cdigo ou clique na lupa, para exibir a listagem e selecione a ocupao principal desejada.
FICHA DEPENDENTES Podem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com a tabela de relao de dependncia, mantiveram relao de dependncia com o declarante, mesmo que por menos de doze meses no ano-calendrio de 2012, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da deduo anual de R$ 1.974,72 por dependente. Clique no boto Novo e informe o tipo de dependente, o nome, o nmero de inscrio no CPF, a data de nascimento do(s) dependente(s) e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Na declarao em separado, os dependentes comuns somente podem constar na declarao de um dos cnjuges. Os rendimentos tributveis recebidos de pessoa jurdica pelos dependentes devem ser informados na aba Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica. Os rendimentos tributveis recebidos de pessoa fsica e do exterior pelos dependentes no devem ser somados aos rendimentos do declarante e sim informados na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsicas e do Exterior na aba Dependentes. Os rendimentos isentos e no tributveis e os de tributao exclusiva/definitiva recebidos pelos dependentes devem ser lanados nos campos prprios, linha 25 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis e linha 11 da ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva. O contribuinte pode incluir o companheiro, inclusive o homoafetivo, como dependente para efeito de deduo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, desde que tenha vida em comum por mais de 5 (cinco) anos, ou por perodo menor se da unio resultou filho. (Parecer PFGN/CAT n 1.503/2010, de 19 de julho de 2010, aprovado pelo Ministro de Estado da Fazenda em 26 de julho de 2010) No caso de excluso de dependentes relacionados, o programa automaticamente excluir os dados relativos a esses dependentes, na aba Dependentes das fichas Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica, Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, e nas fichas Pagamentos Efetuados e Doaes Efetuadas, Ganhos de Capital e Renda Varivel (campo Imposto a Pagar). Os rendimentos isentos e no tributveis, os rendimentos sujeitos tributao exclusiva/ definitiva, os bens e direitos e as dvidas e nus reais desses dependentes devem ser excludos em suas respectivas fichas pelo prprio contribuinte. Filho de Pais Divorciados ou Separados Judicialmente ou por Escritura Pblica.
Filho de pais divorciados ou separados judicialmente ou por escritura pblica somente pode constar como dependente na declarao daquele que detm a sua guarda judicial. Se o filho declarar em separado, no pode constar como dependente na declarao do responsvel. No caso de ocorrer a separao judicial ou divrcio direto em 2012 e pagamento de penso alimentcia judicial, somente em relao ao ano-calendrio de 2012, exerccio de 2013, o contribuinte que no detm a guarda judicial pode considerar seus filhos como dependentes e deduzir a penso alimentcia judicial paga. Tipo de Dependente Clique na seta e selecione a relao de dependncia desejada. Nome Informe o nome completo dos dependentes considerados para efeito de deduo nesta declarao. CPF Informe os nmeros de inscrio no CPF dos dependentes. Esta informao obrigatria para o dependente com 18 (dezoito) anos ou mais, completados at 31/12/2012. Data de Nascimento Preencha com 2 (dois) dgitos para dia e ms e 4 (quatro) dgitos para ano nesta ordem (dd/mm/aaaa). No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas, responda a seguinte pergunta: Saiu do pas na mesma data que o declarante? Neste campo, o contribuinte deve assinalar "SIM" somente se algum(ns) dependente(s), para fins tributrios, adquirir condio de no residente(s) na mesma data do declarante. Total de deduo com dependentes: O programa multiplica a quantidade de dependentes por R$ 1.974,72 e informa o resultado nesta linha. Tabela de Relao de Dependncia: Cdigo 11 21 22 23 24 Relao de dependncia Companheiro(a) com o(a) qual o contribuinte tenha filho(a) ou viva h mais de 5 (cinco) anos, ou cnjuge. Filho(a) ou enteado(a) at 21(vinte e um) anos. Filho(a) ou enteado(a) universitrio(a) ou cursando escola tcnica de 2 grau, at 24 (vinte e quatro) anos. Filho(a) ou enteado(a) em qualquer idade, quando incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho. Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do(a) qual o
contribuinte detm a guarda judicial, at 21 (vinte e um) anos. 25 Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, com idade de 21 (vinte e um) at 24 (vinte e quatro) anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola tcnica de 2 grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial at os 21 (vinte e um) anos. Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do(a) qual o contribuinte detm a guarda judicial, em qualquer idade, quando incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho. Pais, avs e bisavs que, em 2012, receberam rendimentos, tributveis ou no, at R$ 19.645,32. (Se Declarao de Ajuste Anual ou Declarao Final de Esplio) Pais, avs e bisavs que, em 2012, receberam rendimentos, tributveis ou no, no superiores soma dos limites de iseno mensal (R$ 1.637,11) correspondentes aos meses abrangidos pela declarao. (Se Declarao de Sada Definitiva do Pas) Menor pobre, at 21 (vinte e um) anos, que o contribuinte crie e eduque e do qual detenha a guarda judicial. A pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador.
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FICHA ALIMENTANDOS Nessa ficha devem ser informados os alimentandos com quem o declarante efetuou despesas de instruo e/ou despesas mdicas em razo de deciso judicial ou de acordo homologado judicialmente ou por escritura pblica. Clique no boto Novo e informe se o alimentando residente no Brasil ou no Exterior, o nome, o nmero de inscrio no CPF, a data de nascimento e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. A informao do nmero de inscrio no CPF obrigatria em relao ao alimentando residente no Brasil com 18 (dezoito) anos ou mais, completados at 31/12/2012.
FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA As informaes desta ficha so obtidas do comprovante de rendimentos fornecido pela fonte pagadora. Na aba Titular, clique no boto Novo e informe o nome e o nmero de inscrio no CPF/CNPJ da fonte pagadora, o valor dos rendimentos recebidos de pessoa jurdica, a contribuio previdenciria oficial, o imposto retido na fonte, o 13 salrio e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas.
Tambm deve ser informado neste campo a importncia recebida de entidade de previdncia privada a ttulo de peclio (seguro), assim entendida a prestao nica paga em razo de morte ou invalidez permanente do participante, correspondentes a reverso das contribuies efetuadas ao plano, acrescida ou no de rendimentos financeiros. Informe, tambm, no campo rendimentos recebidos de pessoa jurdica, os rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas com as quais tenha trabalhado com vnculo empregatcio. Neste caso, o nmero de inscrio no CPF do pagador informado no campo CPF/CNPJ da fonte pagadora. Informe, no campo 13 Salrio, o rendimento lquido recebido a ttulo de 13 salrio, conforme comprovante de rendimentos fornecido pela fonte pagadora. No inclua os rendimentos de atividade rural, de alienao de bens ou direitos (Ganho de Capital) e ganhos lquidos nas operaes em bolsas (renda varivel). Caso a fonte pagadora esteja desobrigada de fornecer o comprovante de rendimentos, pela inexistncia de imposto retido na fonte, ou as informaes prestadas estejam incorretas, devem ser utilizados outros documentos hbeis e idneos para informar os rendimentos recebidos, tais como contracheques ou recibos.
O autnomo que prestou servios exclusivamente a pessoa jurdica no ano de 2012, e escriturou livro Caixa, deve preencher, ms a ms, o campo Livro Caixa, da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, correspondente a essas dedues, e deixar em branco os demais campos. O contribuinte individual (autnomo) deve informar os valores pagos a ttulo de contribuio previdenciria oficial na aba Titular e/ou Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, conforme o caso.
O programa transporta os rendimentos tributveis e o imposto retido na fonte para o Resumo da Declarao. Os valores de contribuio previdenciria oficial desta ficha so somados aos valores de contribuio previdenciria da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, e transportados para o resumo da declarao. O 13 salrio transportado para o campo prprio da ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.
No caso de Declarao: a) Final de Esplio - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at a data da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens e direitos ou da lavratura da escritura pblica do inventrio ou partilha; b) de Sada Definitiva do Pas - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at o dia anterior ao da caracterizao da condio de no residente.
FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA PELOS DEPENDENTES As informaes desta ficha so obtidas do comprovante de rendimentos fornecido pela fonte pagadora. Na aba Dependentes, clique no boto Novo e selecione o dependente que recebeu o rendimento pela seta ao lado do campo Dependente, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF/CNPJ da fonte pagadora, o valor dos rendimentos recebidos de pessoa jurdica, a contribuio previdenciria oficial, o imposto retido na fonte, o 13 salrio e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
O programa apresenta a relao dos dependentes previamente informados na ficha Dependentes. Selecione o dependente cujos dados pretende preencher, porm, caso o dependente ainda no esteja discriminado na relao apresentada, o contribuinte deve, primeiramente, relacion-lo na ficha Dependentes preenchendo os seus dados. Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Tambm deve ser informado neste campo a importncia recebida de entidade de previdncia privada a ttulo de peclio (seguro), assim entendida a prestao nica paga em razo de morte ou invalidez permanente do participante, correspondentes a reverso das contribuies efetuadas ao plano, acrescida ou no de rendimentos financeiros. Informe, tambm, no campo rendimentos recebidos de pessoa jurdica, os rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas com as quais tenha trabalhado com vnculo empregatcio. Neste caso, o nmero de inscrio no CPF do pagador informado no campo CPF/CNPJ da fonte pagadora. Informe, no campo 13 Salrio, o rendimento lquido recebido a ttulo de 13 salrio, conforme comprovante de rendimentos fornecido pela fonte pagadora. No inclua os rendimentos de atividade rural, de alienao de bens ou direitos (Ganho de Capital) e ganhos lquidos nas operaes em bolsas (Renda Varivel). Caso a fonte pagadora esteja desobrigada de fornecer o comprovante de rendimentos, pela inexistncia de imposto retido na fonte, ou as informaes prestadas estejam incorretas, devem ser utilizados outros documentos hbeis e idneos para informar os rendimentos recebidos, tais como contracheques ou recibos.
O autnomo que prestou servios exclusivamente a pessoa jurdica no ano de 2012, e escriturou livro Caixa, deve preencher, ms a ms, o campo Livro Caixa, da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, correspondente a estas dedues, e deixar em branco os demais campos.
O contribuinte individual (autnomo) deve informar os valores pagos a ttulo de contribuio previdenciria oficial na aba Titular e/ou Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, conforme o caso. O programa transporta os rendimentos tributveis e o imposto retido na fonte para o Resumo da Declarao. Os valores de contribuio previdenciria oficial desta ficha so somados aos valores de contribuio previdenciria da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, e transportados para o resumo da declarao. O 13 salrio transportado para o campo prprio da ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.
No caso de Declarao: a) Final de Esplio - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at a data da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens e direitos ou da lavratura da escritura pblica do inventrio ou partilha; b) de Sada Definitiva do Pas - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at o dia anterior ao da caracterizao da condio de no residente.
FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA FSICA E DO EXTERIOR Carne Leo: A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) disponibiliza, todos os anos, o programa Carn-leo com livro Caixa eletrnico, oferecendo as seguintes vantagens aos contribuintes: - escriturao eletrnica do livro Caixa; - apurao do imposto devido; - impresso do Darf para pagamento; - ajuda completa sobre o Carn-leo, inclusive o Manual. O programa Carn-leo 2012 pode ser obtido no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br> e est disponvel desde o incio de 2012. Este programa utilizado para os rendimentos sujeitos ao recolhimento mensal obrigatrio (Carn-leo) recebidos em 2012. Os dados do programa Carn-leo 2012 podem ser exportados para a aba Titular da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior da Declarao de Ajuste Anual de IRPF do exerccio de 2013, ano-calendrio de 2012. O programa IRPF2013 no importa o valor relativo ao imposto pago no exterior, devendo o contribuinte informar o referido montante na ficha Imposto Pago/Retido da Declarao de Ajuste Anual de IRPF do exerccio de 2013, ano-calendrio de 2012. A importao dos dados do programa Carn-leo 2012 para o programa IRPF2013 pode ser feita da seguinte forma: o contribuinte clica no boto Seleo, seleciona a unidade e pasta onde est o arquivo gerado pela opo Exportar para o IRPF2013 do programa Carn-leo 2012 e clica no boto Importar Dados do Carn-Leo da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior do programa IRPF2013. Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica: Na aba Titular desta ficha, devem ser declarados os rendimentos tributveis recebidos, em 2012, de pessoas fsicas e do exterior sujeitos ao recolhimento mensal (Carn-leo), pelo titular da declarao, ainda que a soma dos valores mensais seja inferior ao limite mensal de iseno de at R$ 1.637,11. As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do programa Carn-leo 2012 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha. Informe os rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas no ano de 2012, tais como os relativos a: - profisso, ocupao e prestao de servios (inclusive de representante comercial
autnomo); - honorrios de autnomos, como mdico, dentista, engenheiro, advogado, veterinrio, professor, economista, contador, jornalista, pintor, escultor, escritor, leiloeiro;
O autnomo que prestou servios exclusivamente pessoa jurdica e escriturou livro Caixa deve preencher a coluna Livro Caixa na aba Titular e/ou Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, conforme o caso, e deixar em branco as demais colunas. - 40% (quarenta por cento), no mnimo, do rendimento do trabalho individual no transporte de carga e de servios com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados, quando o veculo ou a mquina utilizada for de propriedade do contribuinte, ou locado, e conduzido exclusivamente por ele; - 60% (sessenta por cento), no mnimo, do rendimento do trabalho individual no transporte de passageiros; A pessoa fsica equipara-se a pessoa jurdica caso possua mais de um veculo ou mquina e explora-os em conjunto com outras pessoas ou contrata profissional qualificado para conduzi-los ou oper-los. - importncias recebidas em dinheiro a ttulo de penses ou alimentos (inclusive provisionais), em cumprimento de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente ou em decorrncia de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica, mesmo que o pagamento tenha sido feito por intermdio de pessoa jurdica; - direitos autorais de obras artsticas, didticas, cientficas, urbansticas, projetos tcnicos de construo, instalao ou equipamento; - explorao individual de contratos de empreitada de trabalho, como trabalho arquitetnico, topogrfico, de terraplenagem e de construo; - emolumentos e custas dos serventurios da Justia, exceto quando pagos exclusivamente pelos cofres pblicos; - juros recebidos de emprstimos concedidos a pessoa fsica; - lucro obtido no comrcio ou na indstria pelo contribuinte que no exera habitualmente a profisso de comerciante ou industrial; - valor decorrente de reajustamento e juros recebidos na alienao a prazo ou a prestao de bens ou direitos; - aluguel, assim considerados a ocupao, sublocao, uso ou explorao de bens mveis, imveis e royalties; Do valor do aluguel recebido, podem ser excludos os seguintes encargos, desde que o nus tenha sido exclusivamente do locador: - impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que produzir o rendimento; - aluguel pago pela locao de imvel sublocado; - despesas pagas para cobrana ou recebimento do rendimento; - despesas de condomnio. O programa transporta o total para o Resumo da Declarao. No inclua os rendimentos de trabalho com vnculo empregatcio, recebidos de pessoas
fsicas, que devem ser informados na aba Titular ou Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica, conforme o caso.
No caso de Declarao: a) Final de Esplio - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at a data da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens e direitos ou da lavratura da escritura pblica do inventrio ou partilha; b) de Sada Definitiva do Pas - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at o dia anterior ao da caracterizao da condio de no residente. Rendimentos Tributveis Recebidos do Exterior: As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do programa Carn-leo 2012 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha. Nesta coluna, devem ser informados os rendimentos recebidos de fontes situadas no exterior, inclusive representaes diplomticas e organismos internacionais, observados os acordos, tratados e convenes internacionais firmados entre o Brasil e o pas ou organismo de origem dos rendimentos, ou a existncia de reciprocidade de tratamento. Informe, nesta coluna, os lucros e dividendos distribudos em 2012 por pessoa jurdica domiciliada no exterior. Nesta coluna, no inclua os rendimentos auferidos na liquidao ou resgate de aplicaes financeiras e os ganhos decorrentes da alienao de bens ou direitos, adquiridos em moeda estrangeira, bem como na alienao de aes e de outros ativos financeiros em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros ou assemelhadas, ou em qualquer outro mercado no exterior (Ganho de Capital). Os rendimentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos rendimentos na data de seu recebimento e, em seguida, em reais mediante utilizao do valor do dlar fixado, para compra, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do recebimento do rendimento. O programa transporta o total para o resumo da declarao. Dedues - Previdncia Oficial: As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do programa Carn-leo 2012 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha. Informe, ms a ms, a soma dos valores pagos a ttulo de contribuio previdenciria oficial recolhida em nome do titular. Tambm devem ser informado nesse campo os valores recolhidos pelo contribuinte individual (autnomo). O programa soma o total deste campo com a contribuio previdenciria oficial da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ e lana o resultado no resumo da
declarao. Dedues Dependentes: As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do programa Carn-leo 2012 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha. Informe, ms a ms, a soma dos valores de dependentes, desde que no tenham sido utilizados como deduo na apurao do imposto sobre a renda na fonte. O valor mensal por dependente R$ 164,56. Os valores digitados relativos a Dependentes so apenas informativos e no so transportados para o Resumo da Declarao. Para serem deduzidos dos Rendimentos Tributveis esses valores devem ser informados na ficha Dependentes. Dedues - Penso Alimentcia: As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do programa Carn-leo 2012 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha. Informe a soma dos valores pagos a ttulo de penso alimentcia judicial ou em decorrncia de escritura pblica, desde que no tenham sido utilizados como deduo na apurao do imposto sobre a renda na fonte. Os valores digitados relativos a penso alimentcia so apenas informativos e no so transportados para o Resumo da Declarao. Para serem deduzidos dos rendimentos tributveis esses valores devem ser informados na ficha Pagamentos Efetuados. Os pagamentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos pagamentos na data de seu pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar fixado, para venda, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do pagamento. Dedues - Livro Caixa: As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do programa Carn-leo 2012 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha. Este campo deve ser preenchido pelas pessoas fsicas que receberam rendimentos do trabalho no-assalariado, inclusive os titulares dos servios notariais (exceto quando remunerados exclusivamente pelos cofres pblicos) e de registro e os leiloeiros. A deduo do livro Caixa no pode ser utilizada pelos transportadores de passageiros e de carga, e pelo contribuinte que receba rendimentos de aluguis. Informe os valores dos pagamentos escriturados no livro Caixa, decorrentes do exerccio da atividade de prestao de servios, e comprovados com documentao idnea, relativos a: - remunerao de terceiros com vnculo empregatcio e os respectivos encargos trabalhistas e previdencirios; - emolumentos; - despesas de custeio necessrias percepo da receita e manuteno da fonte
produtora. Preencha, em cada ms, o valor das despesas escrituradas em livro Caixa, limitado ao valor da receita mensal recebida de pessoa fsica e/ou jurdica. No caso de as despesas escrituradas no livro Caixa excederem as receitas recebidas de pessoas fsicas e do exterior e de pessoas jurdicas em determinado ms, o excesso pode ser somado s despesas dos meses subsequentes, at dezembro de 2012.
O autnomo, que prestou servios exclusivamente pessoa jurdica e escriturou livro Caixa, deve preencher este campo para deduzir na declarao as despesas nele escrituradas. Os pagamentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos pagamentos na data de seu pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar fixado, para venda, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do pagamento. O programa transporta o total para o resumo da declarao. Carn-leo Pago: As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do programa Carn-leo 2012 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha. Informe o valor do Carn-leo pago (campo 07 do Darf), na linha correspondente ao ms do recebimento do rendimento, independentemente da data em que tenha ocorrido o pagamento do imposto. O imposto vence no ltimo dia til do ms subsequente quele em que os ganhos houverem sido percebidos e o cdigo de recolhimento 0190. O imposto pago no exterior, no pas de origem dos rendimentos, pode ser compensado na apurao do valor mensal a recolher, observado o limite legal, desde que no seja compensado ou restitudo no exterior e tenha sido pago em pas com o qual o Brasil tenha firmado acordos, tratados e convenes internacionais ou em que haja reciprocidade de tratamento. O programa transporta o total para o Resumo da Declarao.
FICHA RENDIMENTOS ISENTOS E NO TRIBUTVEIS Bolsas de Estudo e de Pesquisa Caracterizadas como Doao, exceto se Recebidas Por Mdico-Residente, exclusivamente para proceder a Estudos ou Pesquisas e desde que os Resultados dessas Atividades No Representem Vantagem para o Doador, nem Importem Contraprestao de Servios - linha 01: Informe o valor correspondente bolsa de estudo e de pesquisa quando recebida exclusivamente para proceder a estudo ou pesquisa, desde que o resultado dessas atividades no represente vantagem para o doador e no caracterize contraprestao de servios. Informe o valor correspondente bolsa de estudo e de pesquisa recebida por mdico-residente na linha 15. Capital das Aplices de Seguro ou Peclio Pago por Morte do Segurado, Prmio de Seguro Restitudo em Qualquer Caso e Peclio Recebido de Entidades de Previdncia Privada em Decorrncia de Morte ou Invalidez Permanente - linha 02: Informe os valores correspondentes a: - capital das aplices de seguro ou peclio pago por morte do segurado e os prmios de seguro restitudos em qualquer caso; - peclio recebido de entidade de previdncia complementar, em prestao nica, em decorrncia de morte ou invalidez permanente do participante.
considerado rendimento isento e no tributvel o valor recebido a ttulo de peclio (seguro) assim entendido como benefcio de risco, com caracterstica de seguro, previsto expressamente no plano de benefcio contratado, apenas quando o benefcio for pago em parcela nica por entidade de previdncia privada, em virtude da morte ou invalidez permanente do participante. Indenizaes por Resciso de Contrato de Trabalho, Inclusive a Ttulo de PDV, e por Acidente de Trabalho; e FGTS linha 03: Informe os valores correspondentes a: - indenizao e aviso prvio no trabalhado pagos por despedida ou resciso de contrato de trabalho assalariado, at o limite garantido pela lei trabalhista ou por dissdio coletivo e convenes trabalhistas homologados pela Justia do Trabalho; - verbas especiais indenizatrias pagas em decorrncia de incentivo demisso voluntria (PDV); - indenizao por acidente de trabalho, e - saque de FGTS. No se incluem no conceito de verbas especiais indenizatrias recebidas a ttulo de
adeso ao PDV: - as verbas rescisrias previstas na legislao trabalhista em casos de resciso de contrato de trabalho, tais como: dcimo terceiro salrio, saldo de salrio, salrio vencido, frias proporcionais, abono e gratificao de frias, gratificaes e demais remuneraes provenientes do trabalho prestado, remunerao indireta, aviso prvio trabalhado, participao dos empregados nos lucros ou resultados da empresa; e - os valores recebidos em funo de direitos adquiridos anteriormente adeso ao PDV, em decorrncia de vnculo empregatcio, a exemplo do resgate de contribuies efetuadas a entidades de previdncia complementar em virtude de desligamento do plano de previdncia. Lucro na Alienao de Bens e/ou Direitos de Pequeno Valor ou do nico Imvel; Lucro na Venda de Imvel Residencial para Aquisio de Outro Imvel Residencial; Reduo do Ganho de Capital - linha 04: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro Rendimentos Isentos/No Tributveis de Ganhos de Capital. Os dados dessa ficha podem ser informados pelo contribuinte (coluna da esquerda) ou transportados pelo programa (coluna da direita). Preenchendo opcionalmente o Demonstrativo de Ganhos de Capital, por estar dispensado em funo de se tratar de uma operao isenta ou no tributvel, o programa calcula e transporta o rendimento isento para os campos dessa tela sob o ttulo Transportados pelo Programa. No preenchendo o Demonstrativo, por estar dispensado, o contribuinte deve efetuar todos os clculos parte, de acordo com as instrues abaixo, e o rendimento isento ou no tributvel encontrado deve ser informado nos campos desta tela sob o ttulo Informados pelo contribuinte. No caso de alienao de bem ou direito e liquidao ou resgate de aplicaes financeiras, adquiridos em moeda estrangeira, o rendimento isento e no tributvel do valor da reduo (imvel adquirido at 1988) importado do programa Ganhos de Capital Moeda Estrangeira. Em se tratando de bem ou direito e liquidao ou resgate de aplicaes financeiras, adquiridos em moeda estrangeira, de pequeno valor (at R$ 20.000,00 ou R$ 35.000,00) ou do nico imvel (at R$ 440.000,00), o rendimento isento e no tributvel no importado do programa Ganhos de Capital Moeda Estrangeira e deve ser sempre informado pelo contribuinte. No caso de alienao de moeda estrangeira mantida em espcie, o rendimento isento e no tributvel no transportado pelo programa e deve ser informado pelo contribuinte. A iseno para bens ou direitos de pequeno valor aplica-se ao valor de alienao mensal de at: a) R$ 20.000,00, no caso de aes negociadas no mercado de balco; b) R$ 35.000,00, nos demais casos. INFORMADOS PELO CONTRIBUINTE Preenchimento dessa coluna O contribuinte informa os dados nessa coluna quando: - o Demonstrativo da Apurao dos Ganhos de Capital no preenchido, por estar dispensado, e houver rendimentos isentos e no tributveis na alienao de bens e/ou
direitos; - o Demonstrativo da Apurao dos Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira no preenchido, por estar dispensado, e houver rendimentos isentos e no tributveis na alienao de bens e/ou direitos; - na alienao de moeda estrangeira mantida em espcie, houver rendimento isento e no tributvel. Neste caso, a informao sempre digitada pelo contribuinte. O valor do rendimento isento corresponde diferena entre o valor de alienao e o custo de aquisio do bem. O custo pode ser obtido na declarao de bens do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. Preenchimento do campo da letra A (bens de pequeno valor) Informe: a) o valor de alienao mensal de at R$ 35.000,00, de bens ou direitos, exceto aes negociadas no mercado de balco, menos o valor do custo de aquisio, constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, acrescido, se for o caso, das parcelas pagas em 2012. No caso de alienao de diversos bens da mesma natureza, em um mesmo ms, deve ser observado o limite para o conjunto dos bens alienados; No caso de alienao de bens ou direitos da mesma natureza, para fins de iseno, o valor total das alienaes no deve ultrapassar: - R$ 20.000,00, no caso de alienao de aes negociadas no mercado de balco; - R$ 35.000,00, nos demais casos. b) o valor de alienao mensal de at R$ 20.000,00 de aes negociadas no mercado de balco menos o valor do custo de aquisio, constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, acrescido, se for o caso, das parcelas pagas em 2012. Preenchimento do campo da letra B (nico imvel) Informe o resultado, se positivo, do valor de venda do nico imvel menos o valor do custo de aquisio, constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, acrescido das parcelas pagas em 2011. Para se beneficiar desta iseno necessrio que: - a alienao tenha sido do nico imvel; - o valor de venda ou cesso do imvel tenha sido igual ou inferior a R$ 440.000,00; e - o seu titular no tenha realizado outra alienao de imvel nos ltimos 5 (cinco) anos. Preenchimento do campo da letra C (outros bens imveis - valor da reduo) Informe nesse campo: - o resultado, se positivo, do valor da venda de bens imveis e direitos a eles relativos, adquiridos at 1969 menos o valor do custo de aquisio, constante na declarao do exerccio de 2012, acrescido das parcelas pagas em 2012, se for o caso; - o resultado, se positivo, do valor efetivo da alienao da terra nua menos o valor do custo de aquisio constante na declarao do exerccio de 2012 menos o ganho de capital quando este foi apurado com base no valor do Documento de Informao e Apurao do Imposto sobre a Propriedade Rural (Diat); - a reduo do ganho de capital na alienao de bens imveis adquiridos at 1988; - o valor correspondente aplicao dos fatores de reduo previstos no art. 40 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005; e
- o ganho auferido na venda de imvel residencial, desde que o alienante, no prazo de 180 dias contado da celebrao do contrato, aplique o produto da venda na aquisio de imvel residencial localizado no Brasil. Informe, tambm, nesse campo, o valor da reduo do imvel, adquirido em moeda estrangeira at 1988. O valor da reduo de outros bens imveis (aquisio at 1988) importado dos programas Ganhos de Capital e Ganhos de Capital Moeda Estrangeira e transportado para o quadro Rendimentos Isentos/No tributveis de Ganhos de Capital, coluna Transportados pelo Programa, linha C. Somente preencha a coluna Informados pelo Contribuinte linha C, se estiver dispensado de apresentao dos Demonstrativos de Ganhos de Capital e Ganhos de Capital Moeda Estrangeira e houver valor de reduo. Preenchimento do campo da letra D (moeda estrangeira em espcie) Informe o ganho de capital auferido na alienao de moeda estrangeira mantida em espcie, cujo total de alienaes, no ano-calendrio de 2012, tenha sido igual ou inferior ao equivalente a cinco mil dlares dos Estados Unidos da Amrica. O total de alienaes corresponde ao somatrio dos valores de alienao, se em moeda estrangeira, convertidos em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas emissor da moeda, para a data de cada alienao. TRANSPORTADOS PELO PROGRAMA Para a correta informao dos valores dessa coluna, o contribuinte deve observar: - quando da operao resultar lucro tributvel, os demonstrativos de Ganhos de Capital e de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira devem ser obrigatoriamente preenchidos, por meio dos respectivos programas. Neste caso, o programa calcula o rendimento isento ou no tributvel, se houver, transportando automaticamente este valor para os campos dessa ficha sob o ttulo Transportados pelo Programa. - quando o resultado apurado no for tributvel, por se tratar de operao isenta conforme a legislao vigente, mas o contribuinte utilizou o programa Ganhos de Capital, a apurao do rendimento isento feita automaticamente e o valor transportado para esta coluna. - quando o resultado apurado no for tributvel, por se tratar de operao isenta conforme a legislao vigente, mas o contribuinte utilizou o programa Ganhos de Capital Moeda Estrangeira, a apurao do rendimento isento feita automaticamente e o valor transportado para esta coluna, caso se trate de valor de reduo para imvel adquirido at 1988. No caso de pequeno valor (at R$ 20.000,00) ou nico imvel (at R$ 440.000,00), o programa Ganhos de Capital Moeda Estrangeira no apura o rendimento isento e no tributvel. TOTAIS Uma vez preenchidos os campos desta tela, o programa faz o somatrio dos valores nela constantes, transportando o total para a linha 04 da ficha de Rendimentos Isentos e No Tributveis. Quando o contribuinte tiver mais de uma alienao de bem ou direito, durante o anocalendrio, e apurar resultado tributvel com preenchimento obrigatrio do demonstrativo
em alguma delas, mantm-se a opo do no preenchimento dos demonstrativos no obrigatrios (alienaes sem resultado tributvel), desde que os campos sob o ttulo Informados pelo Contribuinte sejam devidamente preenchidos. Lucros e Dividendos Recebidos pelo Titular e pelos Dependentes- Linha 05: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e o valor correspondente a lucros e dividendos apurados em 1993 por pessoa jurdica tributada com base no lucro real e os apurados a partir de 1 de janeiro de 1996, distribudos em 2012 a titular, scio ou acionista de pessoa jurdica submetida ao regime de tributao pelo lucro real, presumido ou arbitrado e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para essa linha. Parcela Isenta de Proventos de Aposentadoria, Reserva Remunerada, Reforma e Penso de Declarante com 65 Anos ou Mais - Linha 06: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e os valores dos rendimentos provenientes de aposentadoria e penso, transferncia para reserva remunerada ou reforma, pagos pela previdncia oficial ou complementar, at o valor por ms de R$ 1.637,11, a partir do ms em que o contribuinte completou 65 anos e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
- A parcela isenta na declarao est limitada mensalmente at o valor R$ 1.637,11, independentemente de recebimento de uma ou mais aposentadorias, penses e/ou reforma. O valor excedente deve ser informado como rendimento tributvel.
- Caso receba 13 salrio relativo a aposentadorias, penses e/ou reforma de mais de uma fonte pagadora, a parcela isenta de at R$ 1.637,11 por ms correspondente a uma das fontes pagadoras deve ser informada nesta linha e o somatrio das demais parcelas isentas na linha 24 Outros (especifique). - O somatrio das parcelas isentas mensais at o valor de R$ 1.637,11, dos rendimentos, inclusive do 13 salrio, recebidos por outra pessoa fsica (declarante em conjunto ou dependente) que no o titular da declarao deve ser informado na linha 25 correspondente aos Demais Rendimentos Isentos e No Tributveis dos Dependentes. - Os valores recebidos de Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi) so informados pelo seu montante integral, sem direito parcela isenta, como rendimentos tributveis: - sujeitos ao ajuste anual na declarao; ou - exclusivamente na fonte, caso o contribuinte tenha optado pelo regime de tributao previsto nos arts. 1 e 2 da Lei n 11.053, de 2004. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para essa linha. Penso, Proventos de Aposentadoria ou Reforma por Molstia Grave ou Aposentadoria ou Reforma por Acidente em Servio - Linha 07: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e os valores recebidos a ttulo de aposentadoria, penso ou reforma e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Informe os rendimentos de: - aposentadoria (inclusive complementaes) ou reforma motivada por acidente em servio ou molstia profissional; - aposentadoria, reforma ou penso (inclusive complementaes), recebidos por portadores de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, hepatopatia grave, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao e sndrome de imunodeficincia adquirida (Aids). A iseno aplica-se aos rendimentos de aposentadoria, reforma ou penso recebidos a partir:
- do ms da concesso da penso, aposentadoria ou reforma, se a doena for preexistente e/ou a aposentadoria ou reforma for por ela motivada; - do ms da emisso do laudo pericial que reconhecer a molstia, quando contrada aps a aposentadoria, reforma ou concesso da penso; - da data em que a doena foi contrada, quando identificada no laudo pericial emitido posteriormente concesso da penso, aposentadoria ou reforma. A comprovao da molstia deve ser feita mediante laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios. No caso de molstias passveis de controle, a iseno restringe-se ao prazo de validade fixado no laudo pericial. Rendimentos de Cadernetas de Poupanas e Letras Hipotecrias - Linha 08: Informe os rendimentos creditados. Se houver mais de uma informao de rendimentos, pode ser utilizado o quadro auxiliar para transporte de valores. O uso deste quadro opcional e tem como objetivo facilitar o preenchimento para quem tem mais de uma informao para essa linha da ficha. Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe especificao e valor e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir. Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Rendimento de Scio ou Titular de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte optante pelo Simples Nacional, exceto Pro Labore, Aluguis e Servios Prestados - Linha 09: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e os valores recebidos pelo scio ou titular de microempresa ou empresa de pequeno porte, optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), exceto os que corresponderem a pro labore, aluguis e servios prestados e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha.
A iseno est limitada ao valor resultante da aplicao dos percentuais de presuno do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ), de que trata o art. 15 da Lei n 9.249, de 26 de dezembro de 1995, sobre a receita bruta total anual, subtrado do valor devido na forma do Simples Nacional no perodo, relativo ao IRPJ. No se aplica esta limitao, se a pessoa jurdica mantiver escriturao contbil e evidenciar lucro superior quele limite. No caso do Microempreendedor Individual (MEI) a iseno fica limitada ao valor resultante da aplicao, sobre a receita bruta total anual, dos percentuais de apurao do Lucro Presumido, de que trata o art. 15 da Lei n 9.249, de 1995. Transferncias Patrimoniais Doaes e Heranas - Linha 10: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CPF/CNPJ e o nome Doador/Esplio, e o valor relativo aos bens ou direitos recebidos em herana, legado, doao, inclusive em adiantamento da legtima e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. No caso de sucesso, informe o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. As transferncias por sucesso, doao em adiantamento da legtima em que o bem ou direito for transferido por valor superior ao constante na Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, esto sujeitos tributao sob a forma de ganho de capital.
No caso de meao, dissoluo da sociedade conjugal ou da unio estvel utilize a linha 17.
Parcela Isenta Correspondente Atividade Rural - Linha 11: O programa transporta o resultado no tributvel da atividade rural no Brasil e no exterior apurado no Demonstrativo de Atividade Rural. Imposto Sobre a Renda de Anos-Calendrio Anteriores Compensado Judicialmente neste Ano-Calendrio - Linha 12: Informe o valor relativo ao imposto sobre a renda de anos-calendrio anteriores que, por determinao judicial, tenha sido compensado com o imposto sobre a renda referente a qualquer ms deste ano-calendrio. 75% (Setenta e Cinco por Cento) dos Rendimentos do Trabalho Assalariado Recebidos em Moeda Estrangeira por Servidores de Autarquias ou Reparties do Governo Brasileiro Situadas no Exterior, Convertidos em Reais - linha 13: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e a parcela de 75% (setenta e cinco por cento) dos rendimentos de trabalho recebido em moeda estrangeira por servidores de autarquias ou reparties do governo brasileiro situadas no exterior e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. A converso para reais dos rendimentos em moeda estrangeira efetuada utilizando-se o valor do dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos rendimentos na data do recebimento do rendimento, e em seguida convertido para reais mediante a utilizao do valor de compra do dlar fixado pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da 1 quinzena do ms anterior ao do recebimento dos rendimentos. Incorporao de Reservas ao Capital/Bonificaes em Aes - linha 14: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e os valores recebidos a ttulo de incorporao de reservas de capital e/ou transformadas em bonificaes e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel
alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Bolsas De Estudo e de Pesquisa Caracterizadas como Doao, Recebidas por Mdico-Residente, Exclusivamente para Proceder a Estudos ou Pesquisas - linha 15: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e o valor correspondente bolsa caracterizada como doao, exclusivamente para proceder a estudo ou pesquisa e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Benefcios Indiretos e Reembolso de Despesas Recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do Comit Organizador Brasileiro (LOC) que Auxiliar na Organizao e Realizao das Copas das Confederaes Fifa 2013 e do Mundo Fifa 2014 - linha 16: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio, o nmero de inscrio no CNPJ e o nome da fonte pagadora e os valores pagos a ttulo de benefcios indiretos e o reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fdration Internationale de Football Association (Fifa), da Subsidiria Fifa no Brasil ou do Comit Organizador Brasileiro Ltda. (LOC) que auxiliar na organizao e realizao dos Eventos, at o valor mensal de R$ 3.110,00 e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Transferncias Patrimoniais - Meao e dissoluo da sociedade conjugal e da unidade familiar - linha 17: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Em relao ao(s) bem(ns) transferidos por meao, informe o tipo e o nome do beneficirio e o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2012, anocalendrio de 2011 e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. No caso de dissoluo da sociedade conjugal ou unio estvel, informe o valor do(s) bem(ns) constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. As transferncias por meao em que o bem ou direito for transferido por valor superior ao constante na Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2012, anocalendrio de 2011, esto sujeitos tributao sob a forma de ganho de capital. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. No caso de recebimento de doaes e heranas utilize a linha 10. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Ganhos Lquidos em Operaes no Mercado Vista de Aes Negociadas em Bolsas de Valores nas Alienaes Realizadas At R$ 20.000,00, em Cada Ms, para o Conjunto de Aes Linha 18: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o tipo e o nome do beneficirio e o valor dos ganhos lquidos em aes negociadas vista em bolsas de valores, cujo valor de alienao, mensalmente, seja igual ou inferior a R$ 20.000,00, para o conjunto de aes e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. A iseno no se aplica, entre outras, s operaes de day trade, s negociaes de cotas dos fundos de investimento em ndice de aes, aos resgates de cotas de fundos ou clubes de investimento em aes e alienao de aes efetivada em operaes de exerccio de opes e no vencimento ou liquidao antecipada de contratos a termo. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Ganhos Lquidos em Operaes com Ouro, Ativo Financeiro, nas Alienaes Realizadas At R$ 20.000,00 em Cada Ms linha 19: Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe o nome e o nome do beneficirio e valor dos ganhos com ouro, ativo financeiro, cujo valor de alienao, mensalmente, seja igual ou inferior a R$ 20.000,00, para o ouro e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. Recuperao de Prejuzos em Renda Varivel (bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, e fundos de investimento imobilirio) linha 20: Corresponde ao prejuzo acumulado de anos-calendrio anteriores e utilizado para a reduo do Ganho de Capital nesse ano-calendrio. O programa transporta o prejuzo a compensar apurado no Demonstrativo de Renda Varivel. Rendimento bruto, at o mximo de 60%, da prestao de servios decorrente do transporte de carga e com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados linha 21: Informe a parcela dos rendimentos decorrentes da prestao de servios de transporte de carga, de servios com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados que no configuram rendimentos tributveis, limitados, porm, a 60%
(sessenta por cento) do rendimento bruto. Este valor presume-se consumido e, portanto, no justifica acrscimo patrimonial. Rendimento Bruto, at o Mximo de 40%, da Prestao de Servios Decorrente do Transporte de Passageiros Linha 22: Informe a parcela dos rendimentos decorrentes da prestao de servios de transporte de passageiros que no foram configuram rendimentos tributveis, limitados, porm, a 40% (quarenta por cento) do rendimento bruto. Este valor presume-se consumido e, portanto, no justifica acrscimo patrimonial. Restituio do Imposto sobre a Renda de Anos-Calendrio Anteriores linha 23: Informe os valores recebidos a ttulo de restituio do Imposto sobre a Renda de anos-calendrio anteriores. Outros (especifique) - linha 24: Informe os rendimentos relativos a: - sinistro, furto ou roubo, relativo ao objeto segurado, menos o custo de aquisio informado na Declarao de Bens e Direitos; - penso, peclio, montepio e auxlio recebidos por portador de deficincia mental, quando decorrentes de prestaes do regime de previdncia social ou de entidades de previdncia complementar; - proventos e penses decorrentes de reforma ou falecimento de ex-combatente da Fora Expedicionria Brasileira (FEB), pagos de acordo com os Decretos-leis n 8.794 e n 8.795, de 23 de janeiro de 1946, Lei n 2.579, de 23 de agosto de 1955, art. 30 da Lei n 4.242, de 17 de julho de 1963, e art. 17 da Lei n 8.059, de 4 de julho de 1990; - PIS/Pasep (depsitos, juros, correo monetria e quotas-partes creditadas); - indenizao por desapropriao de terra nua para reforma agrria menos o custo de aquisio informado na Declarao de Bens e Direitos; - seguro-desemprego, auxlio-natalidade, auxlio-doena, auxlio-funeral e auxlioacidente, pagos pela previdncia oficial ou complementar; - resgate de contribuies pagas pelo contribuinte entre 01/01/1989 e 31/12/1995 recebido em razo de desligamento do plano de benefcios de entidade de previdncia complementar inclusive Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL), e de Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi); - indenizao a ttulo reparatrio paga aos beneficirios diretos de desaparecidos polticos e aos anistiados polticos ou sucessores e dependentes, de que trata o inciso II do art. 1 da Lei n 10.559, de 13 de novembro de 2002; - quotas para uso de servios postais, telefnicos, passagens areas, atribudas aos parlamentares no exerccio do mandato. Se recebidas ou transformadas em dinheiro, so consideradas rendimentos tributveis; - acrscimo patrimonial decorrente da variao cambial dos depsitos no remunerados mantidos em instituies financeiras no exterior; - penso especial e outros valores recebidos em decorrncia da deficincia fsica de que trata o caput do art. 1 da Lei n 7.070, de 20 de dezembro de 1982 (sndrome da
Talidomida), observado o disposto no art. 2 da mesma Lei, quando pagos ao seu portador; - os valores pagos em espcie pelos Estados, Distrito Federal e Municpios, relativos ao Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) e ao Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS), no mbito de programas de concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios exceto aos prmios recebidos por meio de sorteios, em espcie, bens ou servios, no mbito dos referidos programas, os quais so tributados exclusivamente na fonte alquota de 30%; - outros rendimentos isentos ou no tributveis previstos em lei e no relacionados. - aps a palavra OUTROS, informe a espcie do rendimento. - dirias e ajuda de custo em caso de remoo de um municpio para outro so rendimentos no tributveis, porm no justificam acrscimo patrimonial. - at 90% (noventa por cento) dos rendimentos brutos, quando recebidos pelos garimpeiros, na venda de metais preciosos, pedras preciosas e semipreciosas a empresas legalmente habilitadas, desde que por eles extradas, quando no declarados como rendimentos tributveis, presumem-se consumidos e, portanto, no justificam acrscimo patrimonial. Se houver mais de uma informao de rendimentos, pode ser utilizado o quadro auxiliar para transporte de valores. O uso deste quadro opcional e tem como objetivo facilitar o preenchimento para quem tem mais de uma informao para essa linha da ficha. Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe especificao e valor e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha Demais Rendimentos Isentos e no Tributveis dos Dependentes - linha 25: Informe o somatrio dos rendimentos isentos e no tributveis recebidos pelos dependentes relacionados pelo contribuinte na ficha Dependentes. Caso deseje excluir dependentes relacionados na declarao, exclua, tambm, o total dos rendimentos isentos e no tributveis desses dependentes, informado nessa linha. Se houver mais de uma informao de rendimentos, pode ser utilizado o quadro auxiliar para transporte de valores. O uso deste quadro opcional e tem como objetivo facilitar o preenchimento para quem tem mais de uma informao para essa linha da ficha. Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe especificao e valor e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha.
FICHA RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA
No caso de Declarao: a) Final de Esplio - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at a data da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens e direitos ou da lavratura da escritura pblica do inventrio ou partilha; b) de Sada Definitiva do Pas - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at o dia anterior ao da caracterizao da condio de no residente. 13 salrio - linha 01 Transportado pelo programa da aba Titular da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica. Ganhos de Capital na alienao de bens e/ou direitos - linha 02 Transportado pelo programa do Demonstrativo de Ganhos de Capital. O programa tambm transporta para esta linha, aps preenchido o Demonstrativo de Ganhos de Capital, os ganhos de capital apurados na transferncia de bens e direitos: - para integralizao de capital de pessoa jurdica quando em valor superior ao constante na declarao de bens (exerccio de 2012) da pessoa fsica que efetuou a integralizao; - por sucesso e doao em adiantamento da legtima quando o bem ou direito for transferido por valor superior ao constante na Declarao de Ajuste Anual no exerccio de 2012; e - nos casos de dissoluo da sociedade conjugal ou unio estvel, quando os bens ou direitos recebidos sejam includos na Declarao de Bens e Direitos do contribuinte por valor superior ao constante no campo Situao em 31/12/2011 da Declarao de Bens e Direitos relativa ao exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, do cnjuge que, at a dissoluo da sociedade conjugal ou unio estvel declarava o bem ou direito. Para mais esclarecimentos, consulte as instrues de preenchimento do Demonstrativo de Ganhos de Capital. Ganhos de Capital na alienao de bens, direitos e aplicaes financeiras adquiridos em moeda estrangeira - linha 03 Transportado pelo programa do Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira. Ganhos de Capital na alienao de moeda estrangeira em espcie - linha 04 Transportado pelo programa do Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira. Ganhos lquidos em renda varivel (bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobilirio) - linha 05 Transportado pelo programa do Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel. Ganhos lquidos menos o imposto pago.
Rendimentos de aplicaes financeiras - linha 06 informe os valores lquidos (rendimentos menos imposto) de aplicaes financeiras, conforme comprovante de rendimentos fornecido pela instituio financeira, tais como: - renda fixa; - fundos de investimento financeiro (FIF); - fundos de aplicao em quotas de fundos de investimento; - fundos de aes ou de investimento em quotas de fundos de aes; - operaes swap. Se houver mais de uma informao de rendimentos de aplicaes financeiras, pode ser utilizado o quadro auxiliar para transporte de valores. O uso deste quadro opcional e tem como objetivo facilitar o preenchimento para quem tem mais de uma informao para essa linha da ficha. Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe especificao e valor e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Ao gravar cpia de segurana, as informaes do quadro auxiliar no so aproveitadas, todavia o total transportado permanece na linha 06 da ficha. Rendimentos recebidos acumuladamente - linha 07 No caso de opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte, o programa transporta para esta linha o total do campo rendimentos recebidos subtrado dos valores constantes nos campos contribuio previdenciria oficial, penso alimentcia e imposto retido na fonte da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelo Titular. Outros rendimentos recebidos pelo Titular (especifique) - linha 08 Informe os valores lquidos (rendimento menos imposto) no especificados nas linhas anteriores, tais como: - prmios em dinheiro, bens ou servios obtidos em loterias, sorteios, concursos, corridas de cavalos, e no mbito de programas de concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios; - benefcios lquidos resultantes da amortizao antecipada, mediante sorteio, dos ttulos de capitalizao; - benefcios atribudos a portadores de ttulo de capitalizao nos lucros da empresa emitente; - juros pagos ou creditados individualmente a titular/scio/acionista de pessoa jurdica, a ttulo de remunerao do capital prprio; - os benefcios recebidos e as contribuies resgatadas, relativas a planos de previdncia complementar, e o valor tributvel (diferena positiva entre o montante recebido, inclusive no caso de resgate, e a soma dos respectivos prmios pagos) recebido em decorrncia de cobertura por sobrevivncia em aplices de seguros de vida (Vida Gerador de Benefcio Livre - VGBL), caso o contribuinte tenha optado pelo regime de tributao exclusiva na fonte previsto nos arts. 1 e 2 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004; - outros rendimentos tributados exclusivamente na fonte, no relacionados. Aps a palavra outros, informe a espcie do rendimento.
O imposto correspondente a esses rendimentos no podem ser compensados na declarao. Se houver mais de uma informao de rendimentos de aplicaes financeiras, pode ser utilizado o quadro auxiliar para transporte de valores. O uso deste quadro opcional e tem como objetivo facilitar o preenchimento para quem tem mais de uma informao para essa linha da ficha. Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe especificao e valor e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. O programa transporta o total dos valores informados no quadro auxiliar para esta linha. 13 salrio recebido pelos dependentes - linha 09 Transportado pelo programa para esta linha o valor total do campo 13 da aba Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica. Rendimentos recebidos acumuladamente pelos dependentes- linha 10 No caso de opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte, o programa transporta para esta linha o total do campo rendimentos recebidos subtrado dos valores constantes nos campos contribuio previdenciria oficial, penso alimentcia e imposto retido na fonte da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelos Dependentes. Outros rendimentos recebidos pelos dependentes (especifique) - linha 11 Informe o somatrio dos rendimentos sujeitos tributao exclusiva/definitiva recebidos pelos dependentes, exceto 13 salrio. Se houver mais de um dado para rendimentos sujeitos tributao exclusiva/definitiva, exceto 13 dos dependentes, pode ser utilizado o quadro auxiliar para transporte de valores. O uso deste quadro opcional e tem como objetivo facilitar o preenchimento para quem tem mais de um dado para a linha. Clique no boto do campo para exibir na tela o quadro auxiliar para transporte de valor e, em seguida, no boto Novo. Informe especificao e valor e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Ao gravar cpia de segurana, os dados do quadro auxiliar no so aproveitados, todavia o total transportado permanece na linha 11 da ficha. Caso deseje excluir dependentes, o total dos rendimentos sujeitos tributao exclusiva/definitiva desses dependentes, informado nessa linha, deve ser tambm excludo.
FICHA RENDIMENTOS TRIBUT. RECEB. DE PJ COM EXIGIBILIDADE SUSPENSA Preenchimento As informaes desta ficha so obtidas do comprovante de rendimentos do qual conste indicao dos rendimentos tributveis, com reteno ou no do imposto sobre a renda, e o respectivo valor do imposto com exigibilidade suspensa fornecido pela fonte pagadora. Na aba Titular, clique no boto Novo e informe o nome e o nmero de inscrio no CPF/CNPJ da fonte pagadora, o valor dos rendimentos tributveis cujo imposto tenha sua exigibilidade suspensa e o valor do depsito judicial do imposto, se houver e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Caso a fonte pagadora esteja desobrigada de fornecer o comprovante de rendimentos, pela inexistncia de imposto sobre a renda retido na fonte, ou as informaes prestadas estejam incorretas, devem ser utilizados outros documentos hbeis e idneos para informar os rendimentos recebidos, tais como contracheques ou recibos. O programa transporta os rendimentos tributveis cujo imposto tenha sua exigibilidade suspensa e o valor do depsito judicial do imposto para a ficha .
Os dados fornecidos nessa ficha tm carter meramente informativo, no sendo somados aos demais rendimentos tributveis na apurao do imposto.
FICHA RENDIMENTOS TRIBUTVEIS DE PESSOA JURDICA RECEBIDOS ACUMULADAMENTE Esta ficha deve ser preenchida na hiptese de o titular da declarao ter recebido, em 2012, rendimentos tributveis de pessoa jurdica recebidos acumuladamente (RRA), relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos de decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal. Esses rendimentos devem ser informados exclusivamente nesta ficha, no podendo ser declarados em qualquer outra. O rendimento tributvel abrange quaisquer acrscimos e juros decorrentes desses rendimentos e o dcimo terceiro salrio, excludas as despesas com a ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive com advogados, quando pagas pelo contribuinte e no indenizadas. As despesas judiciais e os honorrios advocatcios pagos pelo titular para o recebimento dos rendimentos acumulados devem ser proporcionalizados, se for o caso, entre os rendimentos tributveis e os isentos ou no tributveis. Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 60, no caso de pagamento de honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas, ou o cdigo 61, no caso de honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas, e informe o nome do advogado ou do escritrio de advocacia, o nmero de inscrio no CPF do advogado/CNPJ do escritrio de advocacia e o valor pago. A regra geral que os RRA sejam tributados exclusivamente na fonte, porm a totalidade dos rendimentos recebidos no decorrer do ano-calendrio poder integrar a base de clculo da Declarao de Ajuste Anual (DAA), opo irretratvel do contribuinte. Essa opo pode ser exercida de modo individual em relao ao titular e a cada dependente, se for o caso, desde que reflita o total de rendimentos recebidos individualmente por cada um deles, e no poder ser alterada, exceto se a modificao ocorrer at 30/04/2013. So considerados RRA a ttulo complementar os rendimentos recebidos a partir de 1 de janeiro de 2010, com o intuito especfico de complementar valores de RRA pagos a partir daquela data, decorrentes de diferenas posteriormente apuradas e vinculadas aos respectivos valores originais. Para esse tipo de RRA, a opo pela incluso na base de clculo da DAA poder ser efetuada de forma independente da opo relativa aos RRA originais, desde que
esses tenham sido recebidos em anos-calendrio anteriores ao recebimento do valor complementar. Caso se refiram a RRA originais recebidos no mesmo ano-calendrio do recebimento do valor complementar, a opo ter que ser a mesma adotada em relao a esses ltimos. Caso os RRA compreendam tambm parcela isenta ou no tributvel, esse valor dever ser somado aos demais rendimentos recebidos da mesma natureza, se for o caso, e informado nas linhas prprias da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis. Para o correto preenchimento dos dados, o contribuinte deve estar munido dos documentos que demonstrem todos os valores recebidos e pagos relativos aos RRA, inclusive a respectiva data de recebimento.
Os RRA que no decorram de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, ou do trabalho, bem como os que delas decorram mas que se refiram ao prprio ano-calendrio de recebimento, esto sujeitos: 1) regra de que trata o art. 27 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, quando pagos em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante precatrio ou requisio de pequeno valor; 2) ao disposto no art. 28 da Lei n 10.833, de 2003, quando pagos em cumprimento de deciso da Justia do Trabalho; 3) ao disposto no art. 12 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988, nas demais hipteses. No caso de Declarao: a) Final de Esplio - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at a data da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens e direitos ou da lavratura da escritura pblica do inventrio ou partilha; b) de Sada Definitiva do Pas - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at o dia anterior ao da caracterizao da condio de no residente.
Opo pela forma de tributao - Ajuste Anual No caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, opo irretratvel do contribuinte, os valores relativos aos RRA integraro a base de clculo do Imposto sobre a Renda na DAA do ano-calendrio do recebimento. Neste caso, o imposto decorrente da tributao exclusiva na fonte efetuada durante o ano-calendrio pela fonte pagadora considerado antecipao do imposto devido apurado na referida DAA. Deve marcar essa opo o contribuinte cuja tributao dos RRA na fonte ocorreu: a) de forma exclusiva e ele quer alterar a forma de tributao para ajuste anual; e b) pelo ajuste anual e ele quer confirmar a opo por essa forma de tributao.
O contribuinte somente pode alterar a forma de tributao dos rendimentos

recebidos acumuladamente para ajuste anual at 30/04/2013. Na aba Titular, clique no boto Novo, selecione a opo forma de tributao Ajuste Anual e informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ da fonte pagadora, os valores dos rendimentos tributveis recebidos, das contribuies para a previdncia oficial, da penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, paga em dinheiro, em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica, relativas ao montante dos rendimentos tributveis, nos campos prprios, e do imposto retido na fonte, a data do recebimento e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Opo pela forma de tributao - Exclusiva na Fonte No caso de opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte, o imposto calculado mediante a utilizao de tabela progressiva resultante da multiplicao da quantidade de meses a que se refiram os rendimentos pelos valores constantes da tabela progressiva mensal correspondente ao ms do recebimento ou crdito. No caso de sucesso causa mortis, em que tiver sido encerrado o esplio, a quantidade de meses relativa ao valor dos RRA transmitido a cada sucessor ser idntica quantidade de meses aplicada ao valor dos RRA do de cujus. A base de clculo determinada mediante a deduo das seguintes despesas relativas ao montante dos rendimentos tributveis: I importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica; e II contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios. Deve marcar essa opo o contribuinte cuja tributao dos RRA na fonte ocorreu: a) equivocadamente pelo ajuste anual e ele quer alterar a forma de tributao para exclusiva; e b) de forma exclusiva e ele quer confirmar a opo por essa forma de tributao, tendo os respectivos valores, nesse caso, carter apenas informativo na DAA. Tambm deve ser marcada essa opo na hiptese em que a fonte pagadora no tenha feito a reteno em conformidade com a legislao, ou que tenha promovido reteno indevida ou a maior, devendo a apurao do imposto ser efetuada separadamente por fonte pagadora e para cada ms-calendrio, com exceo da hiptese em que a mesma fonte pagadora tenha realizado mais de um pagamento referente aos rendimentos de um mesmo ano-calendrio, sendo, nesse caso, o clculo realizado de modo unificado, e ser adicionado ao imposto apurado na DAA, sujeitandoApostila constante do Curso de Imposto de Renda Pessoa Fsica 2013 do site Portal do Ensino Profissional www.portaldoensinoprofissional.com Destinada para fins pessoais. Proibida a reproduo ou transferncia para terceiros.
se aos mesmos prazos de pagamento e condies desse. Na hiptese em que a fonte pagadora no tenha feito a reteno de acordo com a legislao, a opo pela tributao Exclusiva na Fonte permite efetuar ajuste especfico, que resulta em apurao do valor correto do imposto e permite obter a restituio ou pagar a diferena nos mesmo prazos e condies do imposto apurado na DAA. Na hiptese em que a pessoa responsvel pela reteno no a tenha feito em conformidade com a Instruo Normativa RFB n 1.127, de 07/02/2011, ou que tenha promovido reteno indevida ou a maior, a pessoa beneficiria poder alterar a forma de tributao dos rendimentos recebidos acumuladamente para exclusiva mesmo aps a data de 30/04/2013. Na aba Titular, clique no boto Novo, selecione a opo forma de tributao Exclusiva na Fonte e informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ da fonte pagadora, os valores dos rendimentos tributveis recebidos, das contribuies para a previdncia oficial, da penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, paga em dinheiro, em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica, relativas ao montante dos rendimentos tributveis, nos campos prprios, e do imposto retido na fonte, a data do recebimento e o nmero de meses a que se referem os RRA, para que o programa possa calcular o imposto devido dos RRA, e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
1) Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. 2) A opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte aplica-se, tambm, ao dcimo terceiro salrio recebido acumuladamente, devendo este ser considerado como um ms para efeito do preenchimento do campo Nmero de meses. Rendimentos Recebidos Acumuladamente de mais de uma fonte pagadora A apurao do imposto feita separadamente por fonte pagadora e a cada ms, com exceo da hiptese em que a mesma fonte pagadora tenha realizado mais de um pagamento referente aos rendimentos de um mesmo ms, sendo, neste caso, o clculo realizado de modo unificado. A opo pela forma de tributao, Ajuste Anual ou Exclusiva na Fonte, deve ser a mesma para todos os RRA recebidos por um mesmo contribuinte, independentemente de como foram tributados pelas fontes pagadoras. Rendimentos Recebidos Acumuladamente em parcelas
Na hiptese em que o pagamento de um mesmo RRA tenha sido feito em parcelas pela mesma fonte pagadora, e a opo pela tributao seja Exclusiva na Fonte, o nmero de meses deve ser proporcionalizado em razo do montante recebido. Assim, o nmero de meses relativo a cada parcela obtido pela multiplicao da quantidade de meses total pelo resultado da diviso entre o valor da parcela e a soma dos valores de todas as parcelas, arredondando-se com uma casa decimal, se for o caso. Na hiptese de pagamento em parcelas na sucesso causa mortis, a opo pela incluso na base de clculo da DAA poder ser efetuada de forma independente da opo relativa aos RRA originais, desde que esses tenham sido recebidos em anos-calendrio anteriores ao recebimento do valor complementar. Caso se refiram a RRA originais recebidos no mesmo ano-calendrio do recebimento do valor complementar, a opo ter que ser a mesma adotada em relao queles.
O arredondamento do algarismo da 1 (primeira) casa decimal ser efetuado levando-se em considerao o algarismo relativo 2 (segunda) casa decimal, do modo a seguir: I - menor que 5 (cinco), permanecer o algarismo da 1 (primeira) casa decimal; II - maior que 5 (cinco), acrescentar-se- uma unidade ao algarismo da 1 (primeira) casa decimal; e III - igual a 5 (cinco), dever ser analisada a 3 (terceira) casa decimal, da seguinte maneira: a) quando o algarismo estiver compreendido entre 0 (zero) e 4 (quatro), permanecer o algarismo da 1 (primeira) casa decimal; e b) quando o algarismo estiver compreendido entre 5 (cinco) e 9 (nove), acrescentar-se- uma unidade ao algarismo da 1 (primeira) casa decimal. O imposto assim apurado adicionado ao imposto apurado na DAA, sujeitando-se aos mesmos prazos de pagamento e condies deste. Exemplo: 1) Recebimento de parcelas em meses distintos N de meses a que se referem os rendimentos recebidos acumuladamente: 44 Total a ser pago: R$ 300.000,00 Valor pago em janeiro de 2012: R$ 133.000,00 Valor pago em fevereiro de 2012: R$ 4.000,00 Valor pago em maro de 2012: R$ 3.800,00 Valor pago em abril de 2012: R$ 3.750,00 Valo pago em maio de 2012: R$ 155.450,00 -----------Total pago: R$ 300.000,00 Clculo a) n de meses da parcela de janeiro de 2012 44 meses X R$ 133.000,00 / R$ 300.000,00 = 19,50 = 19,5 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo 0 (zero) menor que 5 (cinco) mantm-se a unidade da
primeira casa decimal); b) n de meses da parcela de fevereiro de 2012 44 meses x R$ 4.000,00 / R$ 300.000,00 = 0,58 meses = 0,6 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo 8 (oito) maior que 5 (cinco) acrescenta-se uma unidade na primeira casa decimal); c) n de meses da parcela de maro de 2012 44 meses x R$ 3.800,00 / R$ 300.000,00 = 0,557 meses = 0,6 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo igual a 5 (cinco), deve-se verificar a 3 casa decimal, como o algarismo 7 (sete) esta compreendido entre 5(cinco) e 9( nove) acrescenta-se uma unidade na primeira casa decimal); d) n de meses da parcela de abril de 2012 44 meses x R$ 3.750,00 / R$ 300.000,00 = 0,550 meses = 0,5 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo igual a 5 (cinco), deve-se verificar a 3 casa decimal, como o algarismo 0 (zero) esta compreendido entre 0 (zero) e 4 (quatro) mantm-se a unidade da primeira casa decimal); e) n de meses da parcela de maio de 2012 44 meses x R$ 155.450,00 / R$ 300.000,00 = 22,79 meses = 22,8 meses (verifica-se a segunda casa decimal, como o algarismo 9 (nove) maior que 5 (cinco) acrescenta-se uma unidade na primeira casa decimal). Na aba Titular, clique no boto Novo, selecione a opo forma de tributao Exclusiva na Fonte e informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ da fonte pagadora, os valores dos rendimentos tributveis recebidos, das contribuies para a previdncia oficial, da penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, paga em dinheiro, em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica, relativas ao montante dos rendimentos tributveis, nos campos prprios, e do imposto retido na fonte, a data do recebimento e o nmero de meses a que se referem os RRA, para que o programa possa calcular o imposto devido dos RRA, e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
FICHA IMPOSTO PAGO/RETIDO Imposto Complementar linha 01 Informe o valor do imposto complementar, cdigo 0246, pago de 01/01/2012 at 31/12/2012. Imposto Pago no Exterior linha 02 O imposto relativo aos rendimentos informados nas abas Titular e Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, campo Rendimentos Exterior, pago nos pases relacionados a seguir, para o ano-calendrio de 2012, ou naqueles onde haja reciprocidade de tratamento, pode ser compensado, desde que no sujeito restituio ou compensao no pas de origem, observados os acordos internacionais entre o Brasil e cada pas. frica do Sul China Finlndia Itlia Portugal Argentina Coria Frana Japo Repblica Eslovaca ustria Dinamarca Pases Baixos (Holanda) Luxemburgo Repblica Tcheca Blgica Equador Hungria Mxico Sucia Canad Espanha ndia Noruega Ucrnia Chile Filipinas Israel Peru
A prova da reciprocidade de tratamento feita com cpia da lei publicada em rgo de imprensa oficial do pas de origem do rendimento, traduzida por tradutor juramentado e autenticado pela representao diplomtica do Brasil naquele pas ou mediante declarao desse rgo atestando a existncia de reciprocidade de tratamento tributrio. No necessria a prova de reciprocidade para a Alemanha, os Estados Unidos da Amrica e o Reino Unido. A reciprocidade no alcana os tributos pagos a estadosmembros e municpios. Limite de compensao O limite corresponde diferena entre o valor do imposto apurado com os rendimentos do exterior e o apurado sem os rendimentos do exterior. O prprio programa calcula o limite. Na ficha Resumo, o programa mostra o limite legal, mas na ficha Imposto Pago permanece o valor digitado. Converso A converso para reais dos rendimentos e do imposto pago em moeda estrangeira efetuada utilizando-se o valor do dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos rendimentos na data do recebimento do rendimento, e em seguida convertido para reais mediante a utilizao do valor de compra do dlar fixado pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da 1 quinzena do ms anterior ao do recebimento dos rendimentos. Os rendimentos recebidos de pases que no tenham acordo ou no permitam a reciprocidade de tratamento devem ser informados nas abas Titular ou Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, campo Rendimentos Exterior, conforme o caso. Neste caso, o imposto pago no exterior no pode ser compensado. Imposto sobre a renda na fonte (Lei n 11.033/2004) linha 03 Informe o valor do imposto sobre a renda na fonte de que tratam os 1 e 2, II, do art. 2 da Lei n 11.033, de 21 de dezembro de 2004, retido no perodo a que se refere a declarao, desde que o imposto no tenha sido: a) deduzido do imposto sobre ganhos lquidos apurados no ms da reteno; b) compensado com o imposto incidente sobre ganhos lquidos apurados nos meses subseqentes ao da reteno, no perodo a que se refere a declarao; c) compensado com o imposto devido sobre o ganho de capital apurado, no perodo a que se refere a declarao, na alienao de aes. Imposto Retido na Fonte do Titular linha 04 O programa transporta para esta linha o total do imposto retido na fonte do titular da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular. Imposto Retido na Fonte dos Dependentes linha 05 O programa transporta para esta linha o total do imposto retido na fonte dos dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes. Carn-Leo do Titular linha 06 O programa transporta para esta linha o total do imposto pago no Carn-leo pelo titular da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo
Titular. Carn-Leo dos Dependentes linha 07 O programa transporta para esta linha o total do imposto pago no Carn-leo pelos dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelos Dependentes.
FICHA PAGAMENTOS EFETUADOS O Que e Como Relacionar Relacione todos os pagamentos efetuados a: - pessoas fsicas, tais como penso alimentcia, aluguis, arrendamento rural, instruo, pagamentos a profissionais autnomos (mdicos, dentistas, psiclogos, advogados, engenheiros, arquitetos, corretores, professores, mecnicos etc.), contribuio patronal paga Previdncia Social pelo empregador domstico; - pessoas jurdicas, quando dedutveis na declarao. Clique no boto Novo e informe o cdigo, nome e o nmero de inscrio no CPF/CNPJ do beneficirio, a despesa realizada com o titular/dependente/alimentando, o valor pago, a parcela no dedutvel e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterados e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. A falta dessas informaes sujeita o contribuinte multa de 20% (vinte por cento) do valor no declarado. Para os cdigos: a) 01, 02, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 e 26, informe se a despesa se refere ao titular, dependente ou alimentando; b) 30, 31, 33 e 34, informe o nome do alimentando; c) 36 e 38, informe se a despesa se refere ao titular ou dependente; d) 50, 60, 61, 62, 66, 70, 71, 72, 76, e 99, a despesa se refere ao titular ou ao dependente. Cd. 01 Descrio Despesas com instruo no Brasil Despesas com instruDespesa Relativa com Beneficirio Obrigatoriedade de CPF/CNPJ
Titular, depen- Nome da institui- CNPJ dente ou alio de educao mentando Titular, depen- Nome da institui- No h
02
o no exterior 09 Fonoaudilogos no Brasil Mdicos no Brasil
dente ou alimentando
o de educao CPF
Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio
10
CPF
11
Dentistas no Brasil
CPF
12
Psiclogos no Brasil
CPF
13
Fisioterapeutas no Brasil Terapeutas ocupacionais no Brasil Mdicos no exterior
CPF
14
CPF
15
No h
16
Dentistas no exterior
No h
17
Psiclogos no exterior Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio Fisioterapeutas no ex- Titular, depen- Nome do profisterior dente ou alisional prestador mentando do servio Terapeutas ocupacionais no exterior Fonoaudilogos no exterior Hospitais, clnicas e laboratrios no Brasil Titular, depen- Nome do profissional prestador dente ou alido servio mentando Titular, depen- Nome do profissional prestador dente ou alido servio mentando Titular, depen- Nome do profissional prestador dente ou alido servio mentando
No h
18
No h
19
No h
20
No h
21
CNPJ
22
Hospitais, clnicas e laboratrios no exterior Planos de sade no Brasil Penso Alimentcia Judicial paga a residente no Brasil Penso Alimentcia Judicial paga a NO residente no Brasil Penso Alimentcia separao/divrcio por escritura pblica paga a residente no Brasil
Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio
No h
26
Titular, depen- Nome da opera- CNPJ dente ou alidora do plano de mentando sade Alimentando Nome do alimen- CPF tando Nome do alimen- No h tando Nome do alimen- CPF tando
30
31
Alimentando
33
Alimentando
34
Penso Alimentcia Alimentando separao/divrcio por escritura pblica paga a NO residente no Brasil Previdncia Complementar Titular ou dependente
Nome do alimen- No h tando
36
Nome da entida- CNPJ de de previdncia complementar/ sociedade seguradora Nome da administradora do Fapi CNPJ
38
Fapi - Fundo de Aposentadoria Programada Individual Contribuio Patronal paga Previdncia Social pelo empregador domstico Advogados (honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhista). Advogados (honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas)
Titular ou dependente
50
Titular ou de- Nome do empre- CPF e NIT pendente gado domstico
60
Titular ou de- Nome do advopendente gado ou do escritrio de advocacia Titular ou de- Nome do advopendente gado ou do escritrio de advocacia
CPF ou CNPJ
61
CPF ou CNPJ
62
Advogados (demais honorrios)
Titular ou de- Nome do advopendente gado ou do escritrio de advocacia
CPF ou CNPJ
66
Engenheiros, arquitetos e demais profissionais liberais, exceto advogados, administrador de imveis ou corretor de imveis Aluguis de imveis Administrador de imveis Corretor de imveis Arrendamento rural Outros
Titular ou de- Nome do profis- CPF pendente sional liberal (exceto advogados, administrador de imveis ou corretor de imveis) Titular ou de- Nome do locador CPF ou CNPJ pendente Titular ou de- Nome do admiCPF ou CNPJ pendente nistrador de imveis Titular ou de- Nome do corrependente tor de imveis Titular ou de- Nome do arrenpendente dador rural CPF ou CNPJ CPF
70 71
72 76 99
Titular ou de- Nome do benefi- No h pendente cirio
Ao selecionar a opo dependente ou alimentando, o programa apresenta a relao dos dependentes ou alimentandos previamente informados nas fichas Dependentes e Alimentandos. Selecione o dependente ou alimentando com o qual a correspondente despesa foi efetuada. Caso o dependente ou alimentando ainda no esteja discriminado na relao apresentada, o contribuinte deve relacion-lo na respectiva ficha Dependentes ou Alimentandos e preencher os seus dados. Informe o nome completo do beneficirio, pessoas fsicas ou jurdicas a quem efetuou pagamentos, o valor pago e a parcela no dedutvel/valor reembolsado. Caso os beneficirios sejam residentes ou domiciliados no Brasil, informe o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ, indicando o cdigo de acordo com a Tabela de Cdigos de Pagamentos. Os comprovantes devem ser guardados pelo contribuinte disposio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios relativos s situaes e aos fatos a que se refiram. No pagamento de aluguis e arrendamento rural, selecione o cdigo 70 ou 76, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF do locador ou do arrendador rural, res-
pectivamente, mesmo que o aluguel ou arrendamento tenha sido pago por intermdio de procurador ou de imobiliria. Informe, tambm, o valor pago. No pagamento de aluguis a administrador de imveis pessoa fsica ou jurdica, selecione o cdigo 71, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do administrador de imveis e o valor pago pela administrao do imvel. No pagamento de taxa de corretagem a corretor de imveis pessoa fsica ou jurdica pela venda de imvel, selecione o cdigo 72, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do corretor de imveis e o valor pago. No pagamento de penso alimentcia em cumprimento de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente ou em decorrncia de separao ou divrcio realizado por escritura pblica a residente no Brasil, selecione o cdigo 30 ou 33, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF de todos os alimentandos, mesmo que o valor tenha sido descontado por seu empregador em nome de apenas um deles. Informe, tambm, o valor pago e a parcela no dedutvel/valor reembolsado. No pagamento de penso alimentcia em cumprimento de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente ou em decorrncia de separao ou divrcio realizado por escritura pblica a NO residente no Brasil, selecione o cdigo 31 ou 34, informe o nome de todos os alimentandos, mesmo que o valor tenha sido descontado por seu empregador em nome de apenas um deles. Informe, tambm, o valor pago e a parcela no dedutvel/valor reembolsado. O nome do alimentando deve ser selecionado no quadro de alimentandos previamente relacionados na ficha Alimentandos. Caso o alimentando ainda no esteja discriminado na ficha Alimentandos, relacione-o na ficha Alimentandos e preencha os seus dados. No caso de honorrios pagos a advogados, selecione o cdigo: a) 60, para os decorrentes de aes judiciais que impliquem o recebimento de rendimentos, exceo das aes judiciais trabalhistas; b) 61, para os decorrentes de aes judiciais trabalhistas que impliquem o recebimento de rendimentos; ou c) 62, para os no abrangidos pelas alneas a e b. Profissionais autnomos, leiloeiros, titulares de servios notariais e de registro e quem explora atividade rural esto dispensados de informar, nesta ficha, as despesas escrituradas em livro caixa. Despesas com Instruo
Podem ser deduzidas as despesas realizadas pelo declarante com a prpria educao, dos dependentes relacionados na declarao e dos alimentandos, desde que em cumprimento de deciso judicial, acordo homologado judicialmente ou escritura pblica. So dedutveis as despesas realizadas com: - a educao infantil, compreendendo as creches e as pr-escolas; - o ensino fundamental; - o ensino mdio; - a educao superior, compreendendo os cursos de graduao e de ps-graduao (mestrado, doutorado e especializao); - a educao profissional, compreendendo o ensino tcnico e o tecnolgico. Comprovao A comprovao das despesas com instruo feita por meio de recibos, notas fiscais e outros documentos idneos. No podem ser deduzidos os gastos relativos, dentre outros, a: - uniforme, material e transporte escolar e elaborao de dissertao de mestrado; - aquisio de enciclopdias, livros, revistas e jornais; - aulas particulares; - aula de msica, dana, natao, ginstica, tnis, pilotagem, dico, corte e costura, informtica e assemelhados; - cursos preparatrios para concursos e/ou vestibulares; - aulas de idiomas; - contribuies a entidades que criem e eduquem menores desvalidos e abandonados; - contribuies s associaes de pais e mestres e s associaes voltadas para a educao; - passagens e estadas para estudo no Brasil ou no exterior. Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 01 ou 02, informe se a despesa se refere ao titular, dependente ou alimentando, o nome da instituio de educao ao qual o pagamento foi efetuado, o nmero de inscrio no CNPJ da instituio de educao (se a mesma for domiciliada no Brasil), o valor pago, a parcela no dedutvel/valor reembolsado e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Deve ser informado o valor total pago para cada instituio de educao, ainda que superior ao limite de deduo. Se a despesa com instruo se referir a dependente ou alimentando, informe o nome do dependente ou alimentando beneficiado. O nome do alimentando ou dependente deve ser selecionado no quadro de dependentes ou alimentandos previamente relacionados nas fichas Dependentes ou Alimentandos. Caso o dependente ou alimentando ainda no esteja discriminado na relao, relacione-o na ficha Dependentes ou Alimentandos e preencha os seus dados. Limite O limite anual individual da deduo de R$ 3.091,35. O valor dos gastos que ultrapassar esse limite no pode ser aproveitado nem mesmo para compensar gastos de valor inferior a R$ 3.091,35, efetuados com o prprio declarante ou com outro dependente/alimentando. O campo Parcela no dedutvel/valor reembolsado deve ser preenchido nos casos de despesas de instruo no dedutveis. Havendo declarao em separado, cada cnjuge s pode deduzir as despesas com instruo dos dependentes e dos alimentandos indicados na declarao. O programa transporta para o Resumo como despesas com instruo: - a diferena entre o valor pago e o valor reembolsado/parcela no dedutvel do titular, limitado a R$ 3.091,35, mais; - a diferena entre o valor pago e o valor reembolsado/parcela no dedutvel de cada dependente, limitado a R$ 3.091,35 por dependente, mais; - a diferena entre o valor pago e o valor reembolsado/parcela no dedutvel de alimentandos com os quais o contribuinte efetuou despesas com instruo, limitado a R$ 3.091,35 por alimentando. Selecione os seguintes cdigos de pagamento: 01 para as despesas com instruo no Brasil; 02 para as despesas com instruo no exterior.
O cnjuge que incluir o filho como dependente na declarao pode deduzir as despesas com instruo, ainda que o recibo esteja em nome do outro cnjuge. Despesas Mdicas
Podem ser deduzidos os seguintes pagamentos relativos a tratamento prprio, dos dependentes e dos alimentandos indicados na declarao, quando realizados, neste ltimo caso, pelo alimentante em decorrncia de deciso judicial, acordo homologado judicialmente ou escritura pblica a: a) mdicos, dentistas, psiclogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudilogos, hospitais, e com exames laboratoriais e servios radiolgicos, aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas e dentrias; Consideram-se aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas: pernas e braos mecnicos, cadeira de rodas, andadores ortopdicos, palmilhas e calados ortopdicos, qualquer outro aparelho ortopdico destinado correo de desvio de coluna ou defeitos dos membros ou das articulaes. So tambm dedutveis gastos com parafusos e placas em cirurgias ortopdicas ou odontolgicas, com marcapasso e com a colocao de lente intra-ocular em cirurgia de catarata, desde que os valores relativos a esses gastos integrem a conta hospitalar; b) empresas domiciliadas no Brasil, destinados cobertura de despesas com hospitalizao, cuidados mdicos e dentrios, e a entidades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento destas despesas; c) estabelecimento geritrico qualificado como hospital, nos termos da legislao especfica; d) estabelecimentos especializados relativos instruo de portador de deficincia fsica ou mental; e) empresa ou entidade onde o contribuinte trabalhe, ou a fundao, caixa e sociedade de assistncia, no caso de a entidade manter convnio direto para cobrir total ou parcialmente tais despesas. Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 ou 22, informe se a despesa se referir ao titular, dependente ou alimentando, o nome do profissional prestador do servio e/ou da instituio prestadora de servio, o nmero de inscrio no CPF do profissional prestador do servio ou no CNPJ da instituio prestadora do servio (se residente ou domiciliado no Brasil), o valor pago e a parcela no dedutvel/valor reembolsado e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alterlo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Comprovao:
As despesas mdicas so comprovadas mediante documentos contendo o nome, o endereo e, no caso de beneficirio (pessoa ou empresa a quem efetuou pagamentos) residente ou domiciliado no Brasil, o seu nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ, podendo ser substitudos por cheque nominativo ao beneficirio, de sua prpria emisso, do cnjuge ou do dependente. Tratando-se de reembolso, total ou parcial, se a empresa ou empregador, fundao, caixa assistencial ou entidade reteve os recibos ou pagou diretamente as despesas, esses valores devem constar do comprovante de rendimentos fornecidos por eles. Para o portador de deficincia fsica ou mental so exigidos laudo mdico atestando o estado de deficincia e comprovao de pagamento a entidades especializadas para esse fim. No caso de aparelhos e prteses ortopdicos e prteses dentrias, so exigidos o receiturio mdico ou odontolgico e a nota fiscal em nome do beneficirio; As despesas referentes a pagamentos efetuados em moeda estrangeira so convertidas em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas no qual as despesas foram realizadas, na data do pagamento e, em seguida, em reais mediante utilizao do valor do dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixado, para venda, pelo Banco Central do Brasil para o ultimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do pagamento.
O cnjuge que incluir o filho como dependente na declarao pode deduzir as despesas mdicas, ainda que o recibo esteja em nome do outro cnjuge. No podem ser deduzidas as despesas: - reembolsadas ou cobertas por aplice de seguro; - com enfermeiros e remdios, exceto quando constarem da conta hospitalar; - com a compra de culos, lentes de contato, aparelhos de surdez e similares; - com planos de sade pagos no exterior. No caso de pagamento a plano de sade, selecione o cdigo 26, informe se a despesa se refere ao titular, dependente ou alimentando, o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da operadora do plano de sade, o valor pago e a parcela no dedutvel/valor reembolsado. Se as despesas mdicas se referirem a dependente ou alimentando, informe o nome do dependente ou alimentando beneficiado. O nome do dependente ou alimentando deve ser selecionado na ficha de dependentes ou alimentandos previamente relaApostila constante do Curso de Imposto de Renda Pessoa Fsica 2013 do site Portal do Ensino Profissional www.portaldoensinoprofissional.com Destinada para fins pessoais. Proibida a reproduo ou transferncia para terceiros.
cionados nas fichas Dependentes ou Alimentandos. Caso o dependente ou alimentando ainda no esteja discriminado na relao, relacione na ficha Dependentes ou Alimentandos e preencha os seus dados. O campo Parcela no dedutvel/valor reembolsado deve ser preenchido nos casos de: a) parcela no dedutvel - despesas mdicas ou hospitalares efetuadas pelo declarante que no sejam relativas a si prprio nem a seus dependentes/alimentandos. b) valor reembolsado - quando o declarante (empregado) faz o pagamento a ttulo de despesas mdicas e o seu empregador efetua o reembolso e no retm o recibo relativo a essas despesas; - quando as despesas com mdicos e hospitais so pagas por plano de sade. Informe o valor reembolsado. No caso de reembolso de despesas, informe o nome, o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF da empresa ou empregador, fundao, caixa assistencial ou entidade que assegure assistncia mdica, e o valor constante no comprovante de rendimentos. Quando o contribuinte reembolsar empresa, empregador, fundao, caixa assistencial ou entidade, o valor das despesas mdicas por elas cobertas, informe como despesa mdica, o valor do reembolso. Selecione os seguintes cdigos de pagamento: 09 para as despesas com fonoaudilogos no Brasil; 10 para as despesas com mdicos no Brasil; 11 para as despesas com dentistas no Brasil; 12 para as despesas com psiclogos no Brasil; 13 para as despesas com fisioterapeutas no Brasil; 14 para as despesas com terapeutas ocupacionais no Brasil; 15 para as despesas com mdicos no exterior; 16 para as despesas com dentistas no exterior; 17 para as despesas com psiclogos no exterior; 18 para as despesas com fisioterapeutas no exterior; 19 para as despesas com terapeutas ocupacionais no exterior; 20 para as despesas com fonoaudilogos no exterior; 21 para as despesas com hospitais, clnicas e laboratrios no Brasil; 22 para as despesas com hospitais, clnicas e laboratrios no exterior; 26 para as despesas com planos de sade no Brasil.
Penso Alimentcia Judicial ou por Escritura Pblica Podem ser deduzidas as importncias pagas a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, em cumprimento de deciso judicial inclusive a prestao de alimentos provisionais de acordo homologado judicialmente, ou em decorrncia de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica.
A informao do nmero de inscrio no CPF obrigatria em relao ao alimentando (beneficirio da penso) residente no Brasil com 18 (dezoito) anos ou mais, completados at 31/12/2012. No informe o nmero de inscrio no CPF de outra pessoa que receba a penso em nome do alimentando. As despesas mdicas e com instruo pagas pelo alimentante no so dedutveis como penso alimentcia judicial. Utilize o valor gasto como deduo de despesas mdicas, integralmente, e com instruo, observado o limite, desde que em cumprimento de deciso judicial, acordo homologado judicialmente ou escritura pblica. No pode ser deduzida a penso paga informalmente, isto , por liberalidade. A penso alimentcia incidente sobre o dcimo terceiro salrio constitui deduo apenas para o clculo da tributao exclusiva na fonte do dcimo terceiro salrio. Na ficha Pagamentos Efetuados, informe esse valor como parcela no dedutvel. O contribuinte que se separou judicialmente ou se divorciou em 2012 e pagou penso alimentcia, somente em relao ao ano-calendrio de 2012, exerccio de 2013, pode considerar alimentando como dependente na declarao e, tambm, deduzir a penso alimentcia paga. As dedues de dependentes e de penso alimentcia judicial no podem ser cumulativas, salvo se houve mudana na relao de dependncia durante o ano. Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 30 ou 33, e informe os nomes de todos os alimentandos, o valor total pago durante o ano e a parcela no dedutvel/valor reembolsado, mesmo que o valor tenha sido descontado por seu empregador em nome de apenas um deles e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclulos, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. No caso de penso alimentcia judicial ou por escritura pblica paga a NO residente no Brasil, preencha a ficha Pagamentos Efetuados, selecionando o cdigo 31 ou 34, e informe os nomes de todos alimentandos, o valor total pago durante o ano e a parcela no dedutvel/valor reembolsado, mesmo que o valor tenha sido descontado por seu empregador em nome de apenas um deles. Ao ser selecionada a opo alimentando, o programa apresenta o campo Nome do alimentando. Clique neste campo e selecione o alimentando previamente relacionado na ficha Alimentandos com o qual a correspondente despesa foi efetuada. Caso o alimentando ainda no esteja discriminado na relao, relacione-o na ficha Alimentandos e preencha os seus dados. Previdncia Complementar So dedutveis os pagamentos efetuados pelo contribuinte em seu nome e no de seus dependentes, relacionados na declarao, a entidades de previdncia complementar domiciliadas no Brasil destinados obteno de benefcios complementares assemelhados aos da Previdncia Social. A deduo relativa s contribuies para entidade de previdncia complementar somada s contribuies para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), cujo nus seja da pessoa fsica, fica limitada a 12% (doze por cento) do total dos rendimentos computados na determinao da base de clculo do imposto devido na declarao de rendimentos, no sendo considerados para efeito de apurao do referido limite os rendimentos isentos e no tributveis e/ou sujeitos tributao exclusiva ou definitiva.
CONDIES PARA A DEDUTIBILIDADE As dedues relativas s contribuies para entidades de previdncia complementar e sociedades seguradoras domiciliadas no Brasil, inclusive Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL), e destinadas a custear benefcios complementares aos da Previdncia Social, cujo nus seja da prpria pessoa fsica, ficam condicionadas ao recolhimento, tambm, de contribuies para o regime geral de previdncia social ou, quando for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios, observada a contribuio mnima.
Excetua-se do disposto acima o beneficirio de aposentadoria ou penso concedidas por regime prprio de previdncia ou pelo regime geral de previdncia social. As contribuies para planos de previdncia complementar, inclusive PGBL, cujo titular ou quotista seja dependente do declarante, podem ser deduzidas desde que o declarante seja contribuinte do regime geral de previdncia social ou, quando for o caso, do regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios, observada a contribuio mnima. Na hiptese de dependente com mais de 16 (dezesseis) anos, a deduo fica condicionada ao recolhimento tambm de contribuies para o regime geral de previdncia social pelo titular da declarao e, ainda, ao recolhimento, em nome do dependente, de contribuies para o regime geral de previdncia social, observada a contribuio mnima, ou, quando for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios. Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 36, informe se a despesa for realizada com o titular ou com o dependente, o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da entidade de previdncia complementar/sociedade seguradora e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Ao ser selecionada a opo dependente, o programa apresenta o campo Nome do dependente, clique neste campo e selecione o dependente previamente relacionado na ficha Dependentes com o qual a correspondente despesa foi efetuada. Caso o dependente ainda no esteja discriminado na relao, relacione-o na ficha Dependentes e preencha os seus dados.
Os pagamentos relativos aos prmios de seguro de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia - Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) - so indedutveis para fins de determinao da base de clculo do imposto devido na Declarao de Ajuste Anual. No devem ser informados nesta ficha. Fapi - Fundos de Aposentadoria Programada Individual
So dedutveis os pagamentos efetuados a Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi). A deduo relativa s contribuies para entidade de previdncia complementar somada s contribuies para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), cujo nus seja do prprio declarante e/ou de seus dependentes, fica limitada a 12% (doze por cento) do total dos rendimentos computados na determinao da base de clculo do imposto devido na declarao de rendimentos, no sendo considerados para efeito de apurao do referido limite os rendimentos isentos e no tributveis e/ou sujeitos tributao exclusiva ou definitiva. CONDIES PARA A DEDUTIBILIDADE As dedues relativas s contribuies para o Fapi e destinadas a custear benefcios complementares aos da Previdncia Social, cujo nus seja da prpria pessoa fsica, ficam condicionadas ao recolhimento, tambm, de contribuies para o regime geral de previdncia social ou, quando for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios, observada a contribuio mnima. Excetua-se do disposto acima o beneficirio de aposentadoria ou penso concedidas por regime prprio de previdncia ou pelo regime geral de previdncia social. As contribuies para o Fapi, cujo titular ou quotista seja dependente do declarante, podem ser deduzidas desde que o declarante seja contribuinte do regime geral de previdncia social ou, quando for o caso, do regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios, observada a contribuio mnima. Na hiptese de dependente com mais de 16 (dezesseis) anos, a deduo fica condicionada, ainda, ao recolhimento, em seu nome, de contribuies para o regime geral de previdncia social, observada a contribuio mnima, ou, quando for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios. Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 38, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do Fapi e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclulo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Ao ser selecionada a opo Dependente, o programa apresenta o campo Nome do dependente, clique neste campo e selecione o dependente previamente relacionado na ficha Dependentes com o qual a correspondente despesa foi efetuada. Caso o dependente ainda no esteja discriminado na relao, relacione-o na ficha Dependentes e preencha os seus dados.
Os pagamentos relativos a prmios de seguro de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia - Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) - so indedutveis para fins de determinao da base de clculo do imposto devido na Declarao de Ajuste Anual. No devem ser informados nesta ficha. Contribuio Patronal Paga pelo Empregador Domstico No caso de contribuio patronal recolhida pelo empregador domstico, selecionar o cdigo 50 e informe: - o nome completo do empregado domstico; - o Nmero de Inscrio no CPF do empregado domstico; - o Nmero de Inscrio do Trabalhador (NIT) ou o Nmero do Programa de Integrao Social (PIS) ou o Nmero do Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (Pasep) relativo ao empregado domstico; - o valor pago relativo contribuio patronal recolhida pelo empregador domstico; e - a parcela no dedutvel. Podem ser deduzidas as quantias recolhidas pelo contribuinte, no ano-calendrio de 2012, a ttulo de contribuio patronal paga Previdncia Social pelo empregador domstico, incidente sobre o valor da remunerao do empregado. Na ficha Pagamentos Efetuados , clique no boto Novo, selecione o cdigo 50, informe o nome, o nmero de inscrio no CPF e o NIT do empregado domstico, valor pago, parcela no dedutvel e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
A dedutibilidade de valores a ttulo de contribuio patronal paga Previdncia Social na condio de empregador domstico: a) est limitada: - a um empregado domstico por declarao, inclusive no caso da declarao em conjunto; - ao valor recolhido no ano-calendrio de 2012; b) no pode exceder: - ao valor da contribuio patronal calculada sobre um salrio mnimo mensal, sobre o dcimo terceiro salrio e sobre a remunerao adicional de frias, referidos tambm a um salrio mnimo; - ao valor do imposto apurado, j diminudo das dedues relativas a Estatuto da Criana, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto, Estatuto do Idoso, Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno de Sade da Pessoa com Deficincia, Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica e Doaes Diretamente na Declarao - ECA (linha Imposto Devido I da ficha Resumo Da Declarao Clculo do Imposto); c) fica condicionada comprovao da regularidade do empregador domstico perante o regime geral de previdncia social, quando se tratar de contribuinte individual. O campo Parcela no dedutvel deve ser preenchido nos casos de contribuio patronal no dedutvel, como, por exemplo, quando recolheu sobre valor superior a um salrio mnimo e/ou para mais de um empregado domstico relativo a um mesmo perodo do ano-calendrio de 2012. COMPROVAO A comprovao ser feita por meio de Guias da Previdncia Social (GPS), bem como do vnculo empregatcio registrado em Carteira de Trabalho e Previdncia Social (CTPS).
FICHA DOAES EFETUADAS O Que e Como Relacionar Relacione todas: - doaes efetuadas aos fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e do Idoso Nacional, Distrital, estaduais ou municipais; - doaes ou patrocnios efetuados aos programas de incentivo cultura, atividade de audiovisual, ao desporto, Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia (Pronas/PCD) e ao Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon). Clique no boto Novo e informe o cdigo, nome e o nmero de inscrio no CPF/CNPJ do beneficirio da doao ou patrocnio, o valor pago, a parcela no dedutvel, se houver, e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterados e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Cd. 40
Descrio
Despesa Re- Beneficirio lativa com
Obrigatoriedade de CPF/CNPJ
Doaes em 2012 - Titular ou de- Nome do Fundo CNPJ Estatuto da Criana e pendente (Nacional, estado Adolescente dual, Distrital ou municipal da Criana e do Adolescente) Incentivo cultura Titular ou de- Nome do produ- CPF ou CNPJ pendente tor/Fundo Nacional de Cultura Titular ou de- Nome do produ- CPF ou CNPJ pendente tor/Fundo de Investimento Cultu-
41
42
Incentivo atividade audiovisual
ral/Funcines 43 44 Incentivo ao desporto Doaes Estatuto do Idoso Titular ou de- Nome do propo- CNPJ pendente nente do projeto Titular ou de- Nome do Fundo CNPJ pendente (Nacional, estadual, Distrital ou municipal do Idoso) Titular ou de- Nome da institui- CNPJ pendente o
45
Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia (Pronas/PCD) Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon) Doaes em espcie Doaes em bens e direitos Outras
46
Titular ou de- Nome da institui- CNPJ pendente o
80 81 99
Titular ou de- Nome do donat- No h pendente rio Titular ou de- Nome do donat- No h pendente rio Titular ou de- Nome do benefi- No h pendente cirio
Informe as doaes realizadas em espcie, selecionando o cdigo 80, e as doaes em bens e direitos, selecionando o cdigo 81. Os comprovantes devem ser guardados pelo contribuinte disposio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios relativos s situaes e aos fatos a que se refiram. Doaes em 2012 - Estatuto da Criana e do Adolescente Podem ser deduzidas as quantias referentes s contribuies efetuadas diretamente aos fundos controlados pelos Conselhos dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais ou municipais, comprovadas por documento emitido pelos conselhos. No permitida a deduo de doaes efetuadas diretamente a entidades assistenciais.
As doaes efetuadas diretamente na declarao aos fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais ou municipais devem ser informadas em ficha prpria, constante do Resumo da Declarao. Limite O somatrio da Deduo, que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e o Estatuto do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais. Para informar as contribuies efetuadas diretamente aos fundos controlados pelos Conselhos dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais ou municipais no decorrer do ano-calendrio de 2012, na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 40, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ do Fundo e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados.
vedada a deduo das doaes efetuadas entre 1/1/2012 e 30/4/2012 e j deduzida na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Incentivo Cultura Podem ser deduzidas as quantias despendidas no ano-calendrio de 2012 a ttulo de doaes ou patrocnios, tanto mediante contribuies ao Fundo Nacional de Cultura (FNC) como em apoio direto, desde que enquadrados nos objetivos do Programa Nacional de Apoio Cultura, a programas, projetos e aes culturais: I. em geral, de natureza cultural, com o objetivo de desenvolver as formas de expresso, os modos de criar e fazer, os processos de preservao e proteo do patrimnio cultural brasileiro, e os estudos e mtodos de interpretao da realidaApostila constante do Curso de Imposto de Renda Pessoa Fsica 2013 do site Portal do Ensino Profissional www.portaldoensinoprofissional.com Destinada para fins pessoais. Proibida a reproduo ou transferncia para terceiros.
de cultural, bem como contribuir para propiciar meios, populao em geral, que permitam o conhecimento, entre outros, os seguintes segmentos (Lei n 8.313, de 1991, art 25): a. teatro, dana, circo, pera, mmica e congneres; b. produo cinematogrfica, videogrfica, fotogrfica, discogrfica e congneres; c. literatura, inclusive obras de referncia; d. msica; e. artes plsticas, artes grficas, gravuras, cartazes, filatelia e outras congneres; f. folclore e artesanato; g. patrimnio cultural, inclusive histrico, arquitetnico, arqueolgico, bibliotecas, museus, arquivos e demais acervos; h. humanidades; e i. rdio e televiso, educativas e culturais, de carter no-comercial; II. exclusivos dos segmentos de (Lei n 8.313, de 1991, art. 18, caput e 3); a. artes cnicas; b. livros de valor artstico, literrio ou humanstico; c. msica erudita ou instrumental; d. exposies de artes visuais; e. doaes de acervos para bibliotecas pblicas, museus, arquivos pblicos e cinematecas, bem como treinamento de pessoal e aquisio de equipamentos para manuteno desses acervos; f. produo de obras cinematogrficas e videofonogrficas de curta e mdia metragem e preservao e difuso do acervo audiovisual; g. preservao do patrimnio cultural material e imaterial; e h. construo e manuteno de salas de cinema e teatro, que podero funcionar tambm como centros culturais comunitrios, em municpios com menos de 100.000 (cem mil) habitantes. Limite O somatrio da Deduo, que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Estatuto do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais. II. Podem ser deduzidos, atendido o limite global referido no item I, acima: a. 80% (oitenta por cento) do somatrio das doaes e 60% (sessenta por cento) do somatrio dos patrocnios, na hiptese do inciso I; e I.
b. Condies
o valor efetivo das doaes e patrocnios, na hiptese do inciso II.
A dedutibilidade referente ao incentivo cultura est condicionada a que: os projetos culturais sejam previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura (MinC) ou, no caso de projetos relacionados a obras cinematogrficas e videofonogrficas, pelo MinC ou pela Agencia Nacional do Cinema (Ancine); o doador ou patrocinador obedea, para suas doaes ou patrocnios, o perodo para captao de recursos definidos pelas portarias de homologao do MinC ou Ancine; e o incentivo em espcie devem ser comprovados mediante recibo de depsito bancrio e declarao de recebimento firmada pelo beneficirio, nos termos estabelecidos pelo MinC ou pela Ancine. Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 41, informe o nome do produtor/Fundo Nacional de Cultura, o nmero de inscrio no CPF/CNPJ do produtor ou CNPJ do Fundo Nacional de Cultura, o valor pago e a parcela no dedutvel e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir. Incentivo Atividade Audiovisual Podem ser deduzidas do imposto apurado na Declarao de Ajuste Anual, as quantias aplicadas no ano-calendrio 2012 referentes a: I. investimentos feitos na produo de obras audiovisuais cinematogrficas brasileiras de produo independente, mediante a aquisio de cotas representativas de direitos de comercializao sobre as referidas obras; II. patrocnio feito produo de obras cinematogrficas brasileiras de produo independente; III. aquisio de cotas dos Fundos de Financiamento da Indstria Cinematogrfica Nacional (Funcines); IV. investimentos em projetos especficos credenciados pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine); V. patrocnios em projetos especficos ou em programas especiais de fomento institudos pela Ancine. A deduo prevista nos itens I e III est condicionada a que os investimentos sejam realizados no mercado de capitais, em ativos previstos em lei, e autorizados pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM).
Os projetos ou programas a serem beneficiados pelos incentivos atividade audiovisual devem ser previamente aprovados pela Ancine. O incentivo em espcie deve ser comprovado mediante recibo de depsito bancrio e declarao de recebimento firmada pelo beneficirio, nos termos estabelecidos pela Ancine. Limite O somatrio da Deduo, que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Estatuto do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais. Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 42, informe o nome do produtor/Fundo de Investimento Cultural/Funcines, bem como o CPF/CNPJ do produtor/ CNPJ do Fundo de Investimento Cultural/Funcines e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclulo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Incentivo ao Desporto Podem ser deduzidas as quantias despendidas no ano-calendrio anterior a ttulo de doaes ou patrocnios, no apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos previamente aprovados pelo Ministrio do Esporte. Os projetos desportivos atendero a pelo menos uma das seguintes manifestaes, nos termos, limites e condies definidas em regulamento: a) desporto educacional; b) desporto de participao; c) desporto de rendimento. Podem receber recursos do incentivo os projetos desportivos destinados a promover a incluso social por meio do esporte, preferencialmente em comunidades de vulnerabilidade social. vedada a utilizao dos recursos do incentivo para o pagamento de remunerao de atletas profissionais, em qualquer modalidade desportiva.
Limite O somatrio da Deduo, que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, o Incentivo Cultura, o Incentivo Atividade Audiovisual, o Incentivo ao Desporto e o Estatuto do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais. Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 43, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ do proponente do projeto e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Doaes - Estatuto do Idoso Podem ser deduzidas as quantias referentes s contribuies efetuadas diretamente aos fundos controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais ou municipais do Idoso, comprovadas por documento emitido pelos conselhos. No permitida a deduo de doaes efetuadas diretamente a entidades assistenciais. Limite O somatrio da Deduo, que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Estatuto do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais. Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 44, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ do Fundo e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia (Pronas/PCD) Podem ser deduzidos os valores referentes s doaes e aos patrocnios despendidos no ano-calendrio anterior, a que se refere a Declarao de Ajuste Anual, diretamente efetuados em prol de aes e servios previamente aprovados pelo Ministrio da Sade, segundo a forma e o procedimento estabelecidos em ato do Poder Executivo, e devem estar em consonncia com a poltica definida para o setor no Plano Nacional de Sade e nas diretrizes desse Ministrio e desenvolvidos por pessoas jurdicas de direito privado sem fins lucrativos que se destinam ao tratamento de deficincias fsicas, motoras, auditivas, visuais, mentais, intelectuais, mltiplas e de autismo no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia (Pronas/PCD).
Considera-se patrocnio a prestao do incentivo com finalidade promocional. Limite A deduo est limitada a 1% (um por cento) do Imposto sobre a Renda devido apurado na declarao no est sujeito ao limite global de 6% (seis por cento) que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e o Estatuto do Idoso. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais. Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 45, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da instituio beneficiria e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Podem captar recursos as pessoas jurdicas de direito privado sem fins lucrativos que se destinam ao tratamento de deficincias fsicas, motoras, auditivas, visuais, mentais, intelectuais, mltiplas e de autismo: a) certificadas como entidades beneficentes de assistncia social que atendam ao disposto na Lei n 12.101, de 2009; b) que atendam aos requisitos de que trata a Lei n 9.637, de 1998; c) constitudas como Oscip que atenda aos requisitos de que trata a Lei n 9.790, de 1999; ou d) que prestem atendimento direto e gratuito s pessoas com deficincia, cadastradas no Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade (CNES) do Ministrio da Sade.
Os recursos objeto de doao ou patrocnio devero ser depositados e movimentados, em conta bancria especfica, em nome da entidade apoiada nos termos do Pronas/PCD. O comprovante deve ser emitido pela instituio apoiada com os recursos captados em favor do doador ou patrocinador, assinado por pessoa competente, especificando: I - o nmero de ordem; II - o nome, o nmero de inscrio no CNPJ e o endereo do emitente; III - o nome e o nmero de inscrio no CPF do doador; IV - a data da doao e o valor recebido; V - o ano-calendrio a que se refere a doao; e VI - o ato do Ministrio da Sade que autorizou a captao de recursos.
O comprovante pode ser emitido anualmente, desde que discrimine os valores doados ms a ms. No caso de doao em bens, o comprovante deve conter a identificao dos bens, mediante descrio em campo prprio ou em relao anexa ao comprovante, informando tambm, se houve avaliao, o nome, o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ e o endereo dos avaliadores. As doaes podero assumir as seguintes espcies de atos gratuitos: I - transferncia de quantias em dinheiro; II - transferncia de bens mveis ou imveis; III - comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos; IV - realizao de despesas em conservao, manuteno ou reparos nos bens mveis, imveis e equipamentos, inclusive os referidos no inciso III; e
V - fornecimento de material de consumo, hospitalar ou clnico, de medicamentos ou de produtos de alimentao. Em qualquer das hipteses de doaes previstas anteriormente, o valor da deduo no poder ultrapassar o valor de mercado. Os rgos e entidades pblicas integrantes da administrao pblica direta e indireta da Unio, estados, Distrito Federal e municpios que atuam na preveno e combate ao cncer somente podero ser destinatrias das doaes na forma de transferncia de bens mveis ou imveis e na forma de comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos. Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados o valor constante da ltima Declarao de Bens e Direitos da Declarao de Ajuste Anual ou o valor pago, no caso de bens adquiridos no mesmo ano da doao, no podendo ultrapassar o valor de mercado.
Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon) Podem ser deduzidas as quantias referentes s doaes e aos patrocnios despendidos no ano-calendrio anterior, a que se refere a Declarao de Ajuste Anual, diretamente efetuados em prol de aes e servios, previamente aprovados pelo Ministrio da Sade, segundo a forma e o procedimento estabelecidos em ato do Poder Executivo, e devem estar em consonncia com a poltica definida para o setor no Plano Nacional de Sade e nas diretrizes desse Ministrio, e desenvolvidos pelas instituies de preveno e combate ao cncer que englobam promoo da informao, pesquisa, o rastreamento, o diagnstico, o tratamento, os cuidados paliativos e a reabilitao referentes s neoplasias malignas e afeces correlatas destinatrias no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon).
Considera-se patrocnio a prestao do incentivo com finalidade promocional. Limite A deduo est limitada a 1% (um por cento) do Imposto sobre a Renda devido apurado na declarao no est sujeito ao limite global de 6% (seis por cento) que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e o Estatuto do Idoso. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais. Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 46, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da instituio beneficiria e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j
exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Podem captar recursos as instituies de preveno e combate ao cncer, pessoas jurdicas de direito privado, associativas ou fundacionais, sem fins lucrativos: a) certificadas como entidades beneficentes de assistncia social, na forma da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009; b) qualificadas como organizaes sociais, na forma da Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998; ou c) qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip), na forma da Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999.
Os recursos objeto de doao ou patrocnio devero ser depositados e movimentados, em conta bancria especfica, em nome da entidade apoiada nos termos do Pronon. O comprovante deve ser emitido pela instituio apoiada com os recursos captados em favor do doador ou patrocinador, assinado por pessoa competente, especificando: I - o nmero de ordem; II - o nome, o nmero de inscrio no CNPJ e o endereo do emitente; III - o nome e o nmero de inscrio no CPF do doador; IV - a data da doao e o valor recebido; V - o ano-calendrio a que se refere a doao; e VI - o ato do Ministrio da Sade que autorizou a captao de recursos.
O comprovante pode ser emitido anualmente, desde que discrimine os valores doados ms a ms. No caso de doao em bens, o comprovante deve conter a identificao dos bens, mediante descrio em campo prprio ou em relao anexa ao comprovante, informando tambm, se houve avaliao, o nome, o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ e o endereo dos avaliadores.
As doaes podero assumir as seguintes espcies de atos gratuitos: I - transferncia de quantias em dinheiro; II - transferncia de bens mveis ou imveis; III - comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos; IV - realizao de despesas em conservao, manuteno ou reparos nos bens mveis, imveis e equipamentos, inclusive os referidos no inciso III; e V - fornecimento de material de consumo, hospitalar ou clnico, de medicamentos ou de produtos de alimentao. Em qualquer das hipteses de doaes previstas anteriormente, o valor da deduo no poder ultrapassar o valor de mercado. Os rgos e entidades pblicas integrantes da administrao pblica direta e indireta da Unio, estados, Distrito Federal e municpios que atuam na preveno e combate ao cncer somente podero ser destinatrias das doaes na forma de transferncia de bens mveis ou imveis e na forma de comodato ou cesso de uso de bens imveis ou equipamentos. Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados o valor constante da ltima Declarao de Bens e Direitos da Declarao de Ajuste Anual ou o valor pago, no caso de bens adquiridos no mesmo ano da doao, no podendo ultrapassar o valor de mercado.
FICHA BENS E DIREITOS INFORMAES GERAIS A Declarao de Bens e Direitos parte integrante das Declaraes de Ajuste Anual, Final de Esplio e de Sada Definitiva do Pas. DECLARAO FINAL DE ESPLIO: Devem ser relacionados de forma discriminada todos os bens e direitos que constem do inventrio e dos dependentes relacionados na declarao, retratando a situao em que se encontravam em 31 de dezembro do ano anterior e na data da partilha. A transferncia dos bens e direitos aos herdeiros, meeiro ou legatrios pode ser efetuada pelo valor constante no campo Situao na data da partilha (R$) ou por valor superior a esse valor de mercado. Na declarao de rendimentos relativa ao exerccio correspondente ao ano-calendrio da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao, transitada em julgado ou da lavratura da escritura pblica, o meeiro, os herdeiros e os legatrios devem incluir em suas declaraes os bens e direitos recebidos pelo valor informado no campo Valor de transferncia (R$) da declarao de bens e direitos da Declarao Final de Esplio. Se a transferncia for efetuada por valor superior ao constante no campo Situao na Data da Partilha, ainda que conste do formal de partilha, a diferena constitui ganho de capital e, observadas as instrues a ele pertinentes, fica sujeita incidncia do imposto sobre a renda alquota de 15% (quinze por cento), inclusive nos casos de esplio iniciados antes de 1 de janeiro de 1998. Neste caso, utilize, conforme o caso, o programa Ganhos de Capital 2012 (bens e direitos adquiridos em reais) e/ou o programa Ganhos de Capital Moeda Estrangeira 2012 (bens e direitos adquiridos em moeda estrangeira e/ou aplicaes financeiras realizadas em moeda estrangeira e/ou moeda estrangeira mantida em espcie), disponveis no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>. Apure o imposto e exporte os dados para esta declarao. PAGAMENTO DO IMPOSTO SOBRE GANHO DE CAPITAL Este imposto deve ser pago pelo inventariante, por meio de Darf (cdigo 4600 Ganho de Capital de bens ou direitos localizados no Brasil; cdigo 8523 Ganho de Capital de bens ou direitos e/ou aplicaes financeiras liquidadas ou resgatadas, locali-
zados no exterior e cdigo 8960 Ganho de Capital de moeda estrangeira mantida em espcie) em nome e com o CPF do de cujus, at 30 (trinta) dias do trnsito em julgado da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao ou da lavratura da escritura pblica. BENS DA ATIVIDADE RURAL Os bens da atividade rural que tenham sido deduzidos como despesa da atividade rural no devem ser declarados na ficha Declarao de Bens e Direitos, e sua transmisso ao meeiro, herdeiros ou legatrios no segue as disposies relativas ao ganho de capital na transmisso dos demais bens e direitos. Nesse caso, deve ser preenchido o demonstrativo da Atividade Rural, informando o valor de transmisso como receita da atividade rural em nome do esplio no ms da transmisso. Para o beneficirio que continuar a explorar a atividade rural, o valor da transmisso dos bens da atividade rural se caracteriza como despesa da Atividade Rural. Para o beneficirio que no explorar a atividade rural, o valor da transmisso dos bens da atividade rural deve ser considerado como custo de aquisio desses bens. BENS E DIREITOS ALIENADOS NO ANO-CALENDRIO No campo Discriminao, informe os dados relativos aos bens e direitos alienados no ano-calendrio, o nome, o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do adquirente, a data e o valor da alienao. No preencha os campos Situao na data da partilha (R$) e Valor de transferncia (R$). Os bens e direitos devem ser relacionados conforme a titularidade de sua propriedade, obedecendo ao disposto nos artigos 1.639 a 1.688 e 1.723 a 1.727 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 Cdigo Civil (CC). Para obter informaes acerca da discriminao e obrigatoriedade de declarar bens e direitos, consulte a Tabela de Cdigos de Bens e Direitos. Declarao de bens e direitos conforme datas de aquisio e alienao: Data de aquisio At 1995 Contedo da declarao No campo Situao na data da partilha em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. No campo Situao na data da partilha em 31/12/2012, acrescente ao valor as parcelas pagas em 2012 ou repita o valor se o bem j foi quitado.
Como regra geral, o valor do bem j contm todas as atualizaes permitidas em lei (Instruo Normativa SRF n 84, de 2001). De 1996 a 2011 No campo Situao na data da partilha em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. No campo Situao na data da partilha em 31/12/2012, acrescente ao valor as parcelas pagas em 2012 ou repita o valor se o bem j foi quitado. O valor dos bens adquiridos a partir do ano-calendrio de 1996 no sofre qualquer atualizao. No preencha o campo Situao na data de partilha em 31/12/2011. No campo Situao na data de partilha em 31/12/2012, informe o valor ou soma de valores pagos em 2012. Contedo da declarao Os bens e direitos alienados at 2011 no devem ser informados nesta declarao. No campo Situao em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. No preencha o campo Situao na data da partilha em 31/12/2012. No campo Discriminao, informe, alm dos dados do bem ou direito alienado, o nome e o nmero de inscrio no CPF/CNPJ do adquirente, o valor e a data da alienao e as condies de pagamento. Observe que as alienaes de bens e direitos podem acarretar ganhos de capital tributveis. No preencha os campos Situao na data da partilha em 31/12/2011 e 31/12/2012. No campo Discriminao, informe os dados do bem ou direito alienado, o valor de aquisio, o nome e o nmero de inscrio no CPF/CNPJ do adquirente, o valor e a data da alienao e as condies de pagamento. Observe que as alienaes de bens e direitos podem acarretar ganhos de capital tributveis.
Em 2012
Data de alienao At 2011
Em 2012
Aquisio e alienao em 2012
Os comprovantes devem ser guardados pelo contribuinte disposio da Secretaria da Receita Federal do Brasil at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios relativos s situaes e aos fatos a que se refiram.
DECLARAO DE SADA DEFINITIVA DO PAS: Devem ser relacionados de forma discriminada todos os bens e direitos, retratando a situao em que se encontravam em 31 de dezembro do ano anterior (ou em 31 de dezembro de 2011) e na data de caracterizao de no residente, observado o seguinte: I - no campo Discriminao, informe, por bem ou direito, a espcie, a data e o valor de aquisio e venda, quando for o caso; II - no campo Situao em 31/12/2011 (R$), informe, em reais, o valor constante da Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011; III - no campo Situao na data da caracterizao de no residente (R$), informe, em reais, o valor do custo do bem ou direito at essa data. BENS DA ATIVIDADE RURAL Os bens da atividade rural que tenham sido deduzidos como despesa dessa atividade no devem ser declarados nesta ficha. Nesse caso, deve ser preenchido o Demonstrativo da Atividade Rural. A partir da data da caracterizao da condio de no residente, o saldo de prejuzo eventualmente existente na explorao da atividade rural no mais poder ser compensado com o resultado positivo da atividade rural. BENS E DIREITOS DECLARADOS EM CONJUNTO Na declarao em conjunto, devem ser includos os bens e direitos do casal e dos dependentes, seus respectivos rendimentos e as penses de gozo privativo. BENS E DIREITOS DECLARADOS EM SEPARADO Na declarao em separado, os bens privativos devem ser relacionados na declarao do proprietrio. Os bens comuns devem ser informados em sua totalidade na declarao de um dos cnjuges, devendo o outro cnjuge informar esse fato em sua declarao. O cnjuge que optar pela tributao total dos rendimentos comuns deve relacionar todos os bens. BENS E DIREITOS DESINCORPORADOS DO PATRIMNIO EM 2012 No campo Discriminao, informe os dados relativos aos bens e direitos que deixaram de fazer parte do patrimnio em 2012. Tratando-se de alienao, informe o nome
e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do adquirente, a data e o valor da alienao. No campo Situao em 31/12/2011 (R$), informe o valor constante na Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. No preencha o campo Situao na data da caracterizao de no residente (R$). BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS E ALIENADOS EM 2012 No campo Discriminao, informe o valor dos bens e direitos, os nomes e CPF de vendedores e adquirentes, as datas, os valores de aquisio e alienao e as condies de financiamento. Os campos Situao em 31/12/2011 (R$) e Situao na data da caracterizao de no residente (R$) no devem ser preenchidos.
A alienao de bens ou direitos pode resultar em rendimento tributvel. Consulte o Demonstrativo da Apurao dos Ganhos de Capital, Demonstrativo da Apurao dos Ganhos de Capital Moeda Estrangeira ou o Demonstrativo de Apurao dos Ganhos - Renda Varivel, conforme o caso. BENS E DIREITOS SITUADOS NO EXTERIOR No campo Discriminao, informe o valor de aquisio constante no instrumento de transferncia de propriedade na moeda do pas em que estiverem situados. Informe, ainda, se na aquisio foram utilizados rendimentos auferidos originariamente em reais ou em moeda estrangeira. No campo Situao na data da caracterizao de no residente (R$), informe o valor correspondente convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica e, em seguida, em reais pela cotao do dlar fixada, para venda, pelo Banco Central do Brasil, na data da aquisio. DEPSITOS EM BANCO NO EXTERIOR No campo Discriminao, informe o valor em moeda estrangeira, o banco e o n da conta-corrente. No campo Situao na data da caracterizao de no residente (R$), informe o saldo convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica e, em seguida, em reais pela cotao do dlar fixada, para compra, pelo Banco Central do Brasil, no dia anterior ao da caracterizao de no residente.
BENS E DIREITOS O QUE E COMO DECLARAR (SE DECLARAO DE AJUSTE ANUAL): Relacione, de forma discriminada, seus bens e direitos e os de seus dependentes informados na declarao, no Brasil e no exterior, retratando a situao em que se encontravam em 31 de dezembro de 2011 e de 2012. No caso de exercer atividade rural e ter deduzido as benfeitorias como despesa de custeio na apurao do resultado da atividade rural, informe, nesta ficha, os dados relativos terra nua, relacionando os bens e benfeitorias a ela referentes no Demonstrativo da Atividade Rural. Para obter informaes acerca da discriminao e da obrigatoriedade de declarar bens e direitos, consulte a Tabela de Cdigos Bens e Direitos . Clique no boto Novo e informe o cdigo, a discriminao, a localizao (Pas), a situao em 31/12/2011 R$, a situao em 31/12/2012 R$ do bem e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alterlo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. BENS E DIREITOS QUE DEVEM SER DECLARADOS Imveis, veculos automotores, embarcaes e aeronaves, independentemente do valor de aquisio. Bens mveis e direitos de valor de aquisio unitrio igual ou superior a R$ 5.000,00. Saldos de conta-corrente bancria, caderneta de poupana e demais aplicaes financeiras, de valor individual superior a R$ 140,00 em 31/12/2012. Conjunto de aes, quotas ou quinho de capital de uma mesma empresa, negociadas ou no em bolsa de valores, e de ouro, ativo financeiro, cujo valor de aquisio unitrio seja igual ou superior a R$ 1.000,00. O contribuinte, ao relacionar cada bem e/ou direitos na ficha Declarao de Bens e Direitos, deve selecionar no campo Localizao (Pas) o pas em que se encontra o respectivo bem ou direito. Se usar a opo de importao, deve clicar em Declarao...Importar dados da declarao de 2012. A declarao de bens importada com o preenchimento automtico do campo Situao em 31/12/2011.
DADOS DO BEM CDIGO Digite o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem, e selecione o cdigo correspondente ao bem desejado. DISCRIMINAO Informe por bem ou direito, a espcie, a data e o valor de aquisio e venda, quando for o caso. LOCALIZAO (PAS) Selecione, na seta ao lado do campo, o pas onde o bem ou direito est localizado. SITUAO EM 31/12/2011 (R$) Informe o valor constante da Declarao de Ajuste Anual do ano anterior. SITUAO EM 31/12/2012 (R$) Informe os valores correspondentes aos bens e direitos que constituam seu patrimnio nessa data. DISPENSA DE DECLARAR: Fica dispensada a incluso na Declarao de Bens e Direitos: - de saldos, em 31/12/2012, de contas-correntes bancrias, cadernetas de poupana e demais aplicaes financeiras, cujo valor unitrio seja de at R$ 140,00; - de bens mveis e direitos, exceto veculos automotores, embarcaes e aeronaves, cujo valor unitrio de aquisio seja inferior a R$ 5.000,00; - do conjunto de aes, quotas ou quinho de capital de uma mesma empresa, negociadas ou no em bolsa de valores, e de ouro, ativo-financeiro, cujo valor de aquisio seja inferior a R$ 1.000,00. Tabela de Cdigos: Cdigo do bem e descrio Obrigatoriedade de declarar Contedo do campo discriminao
Bens Imveis 01 02 Prdio residencial Prdio comercial Sim Endereo, nmero de registro, data e forma de aquisio, informaes
03 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Galpo Apartamento Casa Terreno Terra nua Sala ou conjunto Construo Benfeitorias Loja Outros bens imveis
sobre condminos e usufruto, se for o caso.
Bens mveis 21 22 23 24 25 26 Veculo automotor terrestre: caminho, automvel, moto etc. Aeronave Embarcao Bem relacionado com o exerccio de atividade autnoma Jia, quadro, objeto de arte, de coleo, antiguidade etc. Linha telefnica Se o valor de aquisio for igual ou superior a R$ 5.000,00 Descrio do bem, data e forma de aquisio. No caso de linha telefnica, nmero e local. Sim Marca, modelo, ano de fabricao, placa ou registro, data e forma de aquisio.
29
Outros bens mveis
Participaes societrias 31 32 39 Aes (inclusive as provenientes de linha telefnica) Quotas ou quinhes de capital Outras participaes societrias Se o valor de aquisio for igual ou superior a R$ 1.000,00 Quantidade e tipo, nome e nmero de inscrio no CNPJ da pessoa jurdica. Tipos diferentes devem constituir itens separados.
Aplicaes e investimentos 41 45 Caderneta de poupana Aplicao de renda fixa (CDB, RDB e outros) Se o saldo em 31/12/2012 for maior que R$ 140,00 Instituio financeira, nmero da conta, e, se essa for conjunta, nome e nmero de inscrio no CPF do co-titular. Instituio financeira e quantidade de gramas.
46
Ouro, ativo financeiro
Se o valor de aquisio for igual ou superior a R$ 1.000,00 Se o valor de aquisio for superior a R$ 140,00 Observe o limite correspondente a direito (R$ 5.000,00), aplicao financeira (R$ 140,00) ou participao societria (R$ 1.000,00). Se o valor do direito for igual ou
47
Mercados futuros, de opes e a termo
Quantidade e srie das opes, data de vencimento. Discrimine o bem ou direito, conforme os itens anteriores.
49
Outras aplicaes e investimentos
Crditos e poupana vinculados 51 Crdito decorrente de emprstimo Valor do crdito, prazo e condies estipuladas,
superior a R$ 5.000,00 52 Crdito decorrente de alienao Se o valor do direito for igual ou superior a R$ 5.000,00 Se o saldo em 31/12/2012 for maior que R$ 140,00 Se o valor pago for igual ou superior a R$ 5.000,00. Observar o limite correspondente a direito (R$ 5.000,00) ou aplicao financeira (R$ 140,00).
nome e nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do devedor. Valor do crdito, prazo e condies estipuladas, nome e nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do devedor. Instituio financeira, nmero da conta, e, se esta for conjunta, nome e nmero de inscrio no CPF do co-titular. Identificao do imvel, nome e nmero de inscrio no CNPJ da empresa contratada. Discrimine o bem ou direito, conforme os itens anteriores.
53
Plano PAIT e caderneta peclio
54
Poupana para construo ou aquisio de bem imvel
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Outros crditos e poupana vinculados
Depsitos vista e numerrio 61 62 63 64 69 Depsito bancrio em conta corrente no Pas Depsito bancrio em conta corrente no exterior Dinheiro em espcie moeda nacional Dinheiro em espcie moeda estrangeira Outros depsitos vista e numerrio Se o saldo em 31/12/2012 for maior que R$ 140,00. Tipo e quantidade de moeda, instituio financeira, agncia e nmero da conta.
Fundos 71 Fundo de Curto Prazo Se o saldo em Instituio financeira ad-
72
Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos Creditrios (FIDC) Fundo de Investimento Imobilirio Fundo de aes, Fundos Mtuos de Privatizao, Fundos de Investimento em Empresas Emergentes, Fundos de Investimento em Participao e Fundos de Investimentos de ndice de Mercado Outros fundos
31/12/2012 for maior que R$ 140,00.
73 74
ministradora do fundo, quantidade de quotas, e, se a conta for conjunta, nome e nmero de inscrio no CPF do co-titular.
79
Outros bens e direitos 91 92 93 94 95 Licena e concesso especiais Ttulo de clube e assemelhado Direito de autor, de inventor e patente Direito de lavra e assemelhado Consrcio no contemplado Se o valor pago for igual ou superior a R$ 5.000,00. No campo Discriminao informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do consrcio, o tipo de bem objeto do contrato, a quantidade de parcelas pagas e a pagar. a) Contrato cuja opo de compra foi exercida em 2012 na data do seu vencimento: no campo discriminao, informe os dados do bem, do contratante e o total dos pagamentos discriminados por ano; selecione o cdigo do bem. Se o valor de aquisio for igual ou superior a R$ 5.000,00 Descrio do direito, nmero do registro da concesso, se for o caso.
96
Leasing
Conforme o bem objeto do contrato
b) em 2012 com opo de compra a ser exercida no final do contrato e: informe os dados do bem, do contratante e o total pago; selecione o cdigo 96. c) com opo de compra exercida no ato do contrato at 2011 e: informe os dados do bem e do contratante; e o cdigo do bem. d) com opo de compra exercida no ato do contrato e em 2012: informe os dados do bem, dados do contratante; e o cdigo do bem. 97 VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre Sim Nome e CNPJ da instituio financeira, nmero da conta, dados da aplice. No campo Discriminao, informe sobre bens, rendimentos ou quaisquer detalhes que no constem nos campos prprios da declarao. Selecione este cdigo, tambm, para informar que os bens e direitos comuns esto relacionados na declarao do outro cnjuge.
99
Outros bens e direitos
Use este cdigo caso no seja possvel enquadrar o bem ou direito nos demais cdigos.
Situaes Individuais: Os bens e direitos devem ser relacionados conforme a titularidade de sua propriedade, obedecendo ao disposto nos artigos 1.639 a 1.688 e 1.723 a 1.727 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 Cdigo Civil (CC). BENS E DIREITOS COMUNS
So considerados bens e direitos comuns os resultantes de casamento em regime de comunho total, os adquiridos na constncia de casamento em regime de comunho parcial, independentemente do nome sob o qual estejam registrados, e os adquiridos na constncia da unio estvel, observado, se houver, contrato escrito entre companheiros. BENS E DIREITOS EM CONDOMNIO Os bens e direitos adquiridos em condomnio devem ser declarados na proporo de sua parte. TIPOS DE DECLARAO 1. DECLARAO EM CONJUNTO So includos os bens e direitos do casal e dos dependentes, inclusive os gravados com clusula de incomunicabilidade ou inalienabilidade, seus respectivos rendimentos e as penses de gozo privativo. Os bens e direitos do dependente so relacionados na declarao daquele que o considerou como deduo na ficha Dependentes. Se houve mudana na relao de dependncia em 2012, em virtude de separao ou divrcio judicial, ou por escritura pblica, os bens e direitos dos dependentes so relacionados na declarao daquele que detm a guarda judicial, desde que tenha includo o dependente em sua declarao.
Caso deseje excluir dependentes j relacionados na declarao, os bens e direitos a eles relacionados devem ser tambm excludos. 2. DECLARAO EM SEPARADO 2.1 BENS PRIVATIVOS Os bens e direitos privativos devem ser relacionados na declarao do proprietrio. 2.2 BENS COMUNS Os bens e direitos comuns devem ser declarados da seguinte forma: - se ambos os cnjuges estiverem obrigados a apresentar a declarao, a totalidade dos bens e direitos comuns deve ser informada na declarao de um dos cnjuges ou companheiro, utilizando-se o cdigo 99, mencionando, tambm, o nome e o nmero de inscrio no CPF dele. 3. ESPLIO - DECLARAO INICIAL E INTERMEDIRIAS Devem ser relacionados todos os bens e direitos que constem do inventrio.
Os bens e direitos comuns devem ser declarados pelo esplio quando este se enquadrar em uma das condies de obrigatoriedade de apresentao da declarao. Se desobrigado, podem ser declarados pelo cnjuge sobrevivente. Os bens e direitos das pessoas consideradas dependentes na declarao de esplio devem ser relacionados nesta declarao. Informaes dos Bens conforme a data de aquisio: 1. BENS ADQUIRIDOS AT 31/12/1995 Nos campos Situao em 31/12/2011 e Situao em 31/12/2012, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. Quem no apresentou a declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, deve procurar orientao quanto ao preenchimento da declarao de bens nas unidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil. O valor de aquisio do bem ou direito deve ser informado conforme as normas dispostas na Tabela a seguir: DATA
DE AQUISIO
OBRIGAO
DE APRESENTAR A
VALOR DO BEM OU DIREITO
DO BEM
DECLARAO DE AJUSTE DESDE A DATA DA AQUISIO
At 1991
Nunca esteve obrigado a apresentar declarao de ajuste, nem constou como dependente de outro contribuinte que apresentou declarao.
Pode avaliar o bem a valor de mercado em 31/12/1991 (valor em cruzeiros - Cr$). Divida o valor do bem em cruzeiros por 720,4779. O resultado encontrado o valor do bem atualizado em reais (R$). Este valor deve ser informado nos campos Situao em 31/12/2011 e 31/12/2012. Tabela de Utilize a Atualizao do Custo de Bens e Direitos. O resultado encontrado o valor do bem atualizado em reais (R$). Este valor deve ser informado nos campos Situao em 31/12/2011 e 31/12/2012. Utilize a Tabela de Atualizao do Custo de Bens e Direitos. O resultado encontrado o valor do bem atualizado em reais (R$). Este valor deve ser informado nos campos Situao em
At 1991
Era obrigado a apresentar a Declarao de Ajuste Anual, apresentou declarao entre 1992 e 2011 ou constou como dependente de outro contribuinte que declarou. Obrigado ou no a declarar.
De 1992 a 1995
31/12/2011 e 31/12/2012. 2. BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS DE 1996 A 2011 Para os bens e direitos adquiridos vista, no campo Situao em 31/12/2011, informe o custo de aquisio do bem ou direito e repita esse valor no campo Situao em 31/12/2012. Tratando-se de aquisies de bens ou direitos em prestaes ou financiados, nas quais o bem dado como garantia do pagamento, tais como os sujeitos s regras do Sistema Financeiro de Habitao ou consrcio, informe: a) no campo Situao em 31/12/2011, a soma das parcelas pagas de 1996 a 2011; e b) no campo Situao em 31/12/2012, o valor do campo Situao em 31/12/2011 acrescido do valor das parcelas pagas em 2012.
Manter a guarda da documentao correspondente s benfeitorias realizadas. 3. BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS EM 2012 3.1 BENS E DIREITOS ADQUIRIDOS VISTA Para bens e direitos adquiridos vista, no preencha o campo Situao em 31/12/2011, informe o custo de aquisio do bem ou direito no campo Situao em 31/12/2012. 3.2 Bens e direitos adquiridos a prestao Tratando-se de aquisies de bens e direitos em prestaes ou financiados, nas quais o bem dado como garantia do pagamento, tais como os sujeitos s regras do Sistema Financeiro de Habitao ou consrcio, no preencha o campo Situao em 31/12/2011. No campo Situao em 31/12/2012 informe o valor das parcelas pagas em 2012.
Manter a guarda da documentao correspondente s benfeitorias realizadas. Casos Especiais: a) Benfeitorias No caso de benfeitorias realizadas em imvel adquirido aps 1988, o custo das benfeitorias deve ser acrescido ao valor do imvel. Informe: - no campo Discriminao, juntamente com os dados do bem, o custo das benfeitorias;
- no campo Situao em 31/12/2011, o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011; e - no campo Situao em 31/12/2012, o valor do bem constante da declarao do exerccio 2012, ano-calendrio 2011, acrescido do valor pago referente a benfeitorias em 2012. As benfeitorias realizadas em imvel adquirido at 1988 devem ser includas em item prprio utilizando o cdigo 17. Neste caso, informe: - no campo Discriminao, os dados do bem a que se referem as benfeitorias; - no preencha o campo Situao em 31/12/2011; e - no campo Situao em 31/12/2012, o total dos pagamentos efetuados. b) Consrcios: CONSRCIO CONTEMPLADO EM 2012: No campo Discriminao, selecionado o cdigo 95, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do consrcio, o tipo de bem objeto do contrato, a quantidade de parcelas pagas e a pagar. No campo Situao em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. Se o consrcio foi adquirido em 2012, no preencha os campos Situao em 31/12/2011 e 31/12/2012. Adicione um novo item com o cdigo especfico do bem recebido e informe, no campo Discriminao, os dados do bem e do consrcio. No preencha o campo Situao em 31/12/2011. No campo Situao em 31/12/2012, preencha o valor declarado acrescido das parcelas pagas em 2012. CONSRCIO NO CONTEMPLADO EM 2012: No campo Discriminao, selecionado o cdigo 95, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do consrcio, o tipo de bem objeto do contrato, a quantidade de parcelas pagas e a pagar. No campo Situao em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. Se o consrcio foi adquirido em 2012, no preencha este campo e preencha o campo Situao em 31/12/2012 com o valor do campo Situao em 31/12/2011 acrescido das parcelas pagas em 2012. c) Leasing: No caso de leasing importante saber se houve ou no a opo de compra do bem. Para leasing realizado: - com opo de compra exercida no final do contrato ocorrido em 2012, selecione o cdigo relativo ao bem (e no o cdigo 96) e informe: - no campo Discriminao, os dados do bem e do contratante;
- no campo Situao em 31/12/2011, os valores pagos at 2011, para leasing contratado at 2011, ou, no caso de leasing contratado em 2012, deixe este campo em branco; - no campo Situao em 31/12/2012, o valor constante no campo Situao em 31/12/2011, se for o caso, acrescido dos valores pagos em 2012, inclusive o valor residual. - em 2012, com opo de compra a ser exercida no final do contrato a partir de 2013, selecione o cdigo 96 e: - no campo Discriminao, informe os dados do bem, do contratante e o total dos pagamentos efetuados; e - no preencha os campos Situao em 31/12/2011 e Situao em 31/12/2012. - at 2012, com opo de compra j exercida no ato do contrato, selecione o cdigo do bem (e no o cdigo 96) e informe: - no campo Discriminao, os dados do bem e do contratante; - nos campos Situao em 31/12/2011 e em 31/12/2012, o valor do bem; - na ficha Dvidas e nus Reais, nos campos Situao em 31/12/2011 e em 31/12/2012, respectivamente, os saldos remanescentes da dvida naquelas datas. - em 2012, com opo de compra exercida no ato do contrato, selecione o cdigo do bem (e no o cdigo 96) e: - no campo Discriminao, informe os dados do bem e do contratante; - no preencha o campo Situao em 31/12/2011; - no campo Situao em 31/12/2012, informe o valor do bem; e - na ficha Dvidas e nus Reais, informe o valor do saldo remanescente da dvida no campo Situao em 31/12/2012.
No caso de alienao fiduciria, informe, no campo Situao em 31/12/2012, o total dos valores pagos, NO incluindo a dvida na ficha Dvida e nus Reais. d) VGBL Vida Gerador de benefcio livre Utilize o cdigo 97 para declarar plano de seguro de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia. No campo Discriminao, informe os dados da sociedade seguradora a quem efetuou os pagamentos. No campo Situao em 31/12/2011 (R$), informe os valores pagos at 31/12/2011. No campo Situao em 31/12/2012 (R$), informe o valor constante
no campo Situao em 31/12/2011 (R$) acrescido, se for o caso, dos valores pagos em 2012. e) Permuta: PERMUTA SEM TORNA: 1. IMVEL DADO EM PERMUTA: - no campo Discriminao, informe os dados relativos ao imvel e os dados da pessoa com quem efetuou a transao; - No campo Situao em 31/12/2011, repita o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011; e - no preencha o campo Situao em 31/12/2012. 2. IMVEL RECEBIDO EM PERMUTA: - no campo Discriminao, informe os dados relativos ao imvel adquirido; - no preencha o campo Situao em 31/12/2011; e - no campo Situao em 31/12/2012, informe o valor do bem dado em permuta constante no campo Situao em 31/12/2011. PERMUTA COM TORNA: 1. CONTRIBUINTE QUE PAGOU A TORNA: Imvel dado em permuta: - no campo Discriminao, informe os dados relativos ao imvel e os dados da pessoa com quem efetuou a transao; - no campo Situao em 31/12/2011, repita o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011; e - no preencha o campo Situao em 31/12/2012. Imvel recebido em permuta: - no campo Discriminao, informe os dados relativos ao imvel adquirido; - no preencha o campo Situao em 31/12/2011; e - no campo Situao em 31/12/2012, informe o valor constante no campo Situao em 31/12/2011 do bem dado em permuta, acrescido da torna paga. 2. CONTRIBUINTE QUE RECEBEU A TORNA: Imvel dado em permuta: - no campo Discriminao, informe os dados relativos ao imvel e os dados da pessoa com quem efetuou a transao; - no campo Situao em 31/12/2011, repita o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011; e - no preencha o campo Situao em 31/12/2012.
Imvel recebido em permuta: - no campo Discriminao, informe os dados relativos ao imvel adquirido; - no preencha o campo Situao em 31/12/2011; e - no campo Situao em 31/12/2012, informe o valor constante no campo Situao em 31/12/2011 do bem dado em permuta, MENOS o valor utilizado como custo na apurao do ganho de capital relativo torna (veja o Demonstrativo da Apurao dos Ganhos de Capital).
f) Imvel Rural: No campo Discriminao, informe o Valor da Terra Nua (VTN) apurado no Documento de Informao e Apurao do ITR (Diat) da Declarao do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (DITR) referente ao exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, e os dados do imvel e do alienante. No campo Situao em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. Se o imvel rural foi adquirido em 2012, no preencha este campo. No campo Situao em 31/12/2012, preencha o valor declarado (o valor correspondente terra nua) acrescido das parcelas pagas em 2012, se for o caso. Se o imvel rural foi adquirido em 2012, informe o valor pago correspondente terra nua. O valor correspondente s benfeitorias pode integrar o custo de aquisio do imvel rural, no caso de contribuinte que no exera atividade rural. Caso exera atividade rural e tenha deduzido as benfeitorias como despesa de custeio na apurao do resultado da atividade rural, informe, neste quadro, apenas os dados relativos terra nua, relacionando os bens e benfeitorias a ela referentes no Demonstrativo da Atividade Rural. g) Doao: Clique no boto Novo e adicione o item selecionando o cdigo correspondente ao bem ou direito recebido em doao. No campo Discriminao, relacione as doaes recebidas, com indicao da espcie e o nome e o nmero de inscrio no CPF do doador. No preencha o campo Situao em 31/12/2011. No campo Situao em 31/12/2012, informe o saldo em 31/12/2012, no caso de doao em espcie, ou o valor do bem ou direito recebido.
Na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, informe o valor correspondente doao recebida.
Na ficha Pagamentos e Doaes Efetuados, tratando-se de doao em espcie, o doador deve informar em sua declarao o valor doado, o nome e o nmero de inscrio no CPF do beneficirio. h) Bens e Direitos recebidos por herana, meao, legado ou doao, inclusive em adiantamento da legtima No campo Discriminao, informe os dados do bem e a forma de aquisio. No preencha o campo Situao em 31/12/2011. No campo Situao em 31/12/2012, informe os bens e direitos recebidos por herana, meao, legado ou doao, inclusive em adiantamento da legtima, pelo valor constante na ltima declarao apresentada pela pessoa falecida ou doador, ou OPCIONALMENTE por valor superior quele declarado. A transferncia de bens e direitos por valor superior ao constante na ltima declarao da pessoa falecida ou doador est sujeita ao Ganho de Capital (veja Demonstrativo da Apurao dos Ganhos de Capital). i) Bens e direitos situados no exterior: No campo Discriminao, informe os bens e direitos e o valor de aquisio constante nos instrumentos de transferncia de propriedade na moeda do pas em que estiverem situados. Informe, ainda, se na aquisio foram utilizados rendimentos auferidos originariamente em reais, em moeda estrangeira ou em ambas as moedas. No campo Situao em 31/12/2011, informe o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. Se o bem foi adquirido em 2012, no preencha este campo. No campo Situao em 31/12/2012, preencha o valor declarado no campo Situao em 31/12/2011 acrescido das parcelas pagas em 2012, se for o caso. Se o bem foi adquirido em 2012, informe o valor pago conforme orientao a seguir: - no caso de aquisio com rendimentos auferidos originariamente em reais, o valor pago em reais; - no caso de aquisio com rendimentos auferidos originariamente em moeda estrangeira, o valor pago em moeda estrangeira, convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas emissor da moeda, na data do pagamento e, em seguida, em reais pela cotao do dlar fixada, para venda, pelo Banco Central do Brasil, na data do pagamento; - no caso de bens e direitos adquiridos com rendimentos auferidos originariamente parte em reais e parte em moeda estrangeira, os custos de aquisio devem ser determinados de forma proporcional origem dos rendimentos utilizados na aquisio. Aplicaes, investimentos, crditos e poupana vinculados, depsitos a vista, numerrio e fundos 1. CONTA-CORRENTE, CADERNETA DE POUPANA E DEMAIS APLICAES FINANCEIRAS
Nos campos Situao em 31/12/2011 e Situao em 31/12/2012, informe os saldos existentes em 31/12/2011 e 31/12/2012, conforme o comprovante fornecido pela instituio financeira. 2. OURO - ATIVO FINANCEIRO No campo Situao em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, correspondente ao estoque em 31/12/2011. No campo Situao em 31/12/2012, informe o valor do estoque em 31/12/2011 constante no campo Situao em 31/12/2011, acrescido do custo das aquisies e deduzido do custo mdio das alienaes, em 2012. 3. EMPRSTIMO CONCEDIDO No campo Discriminao, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF do muturio e, no caso de recebimento de emprstimo concedido em 2012, o valor recebido. Nos campos Situao em 31/12/2011 e Situao em 31/12/2012, informe os saldos em 31/12/2011 e 31/12/2012, respectivamente. 4. DEPSITOS NO-REMUNERADOS EM BANCO NO EXTERIOR Na coluna Discriminao, informe o valor em moeda estrangeira, o banco e o nmero da conta. No campo Situao em 31/12/2011, informe o saldo em reais existente em 31/12/2011, constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. No campo Situao em 31/12/2012, informe o saldo existente em 31/12/2012 convertido em reais pela cotao da moeda estrangeira fixada, para compra, pelo Banco Central do Brasil, nesta data. O valor do acrscimo patrimonial decorrente da variao cambial dos depsitos no remunerados mantidos em instituies financeiras no exterior deve ser informado na ficha Rendimentos Isentos e No tributveis, linha 15 e/ou 16, conforme o caso. Caso a moeda estrangeira no tenha cotao no Brasil, o saldo do depsito no remunerado deve ser convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas emissor da moeda e, em seguida, em reais pela cotao do dlar fixada, para compra, pelo Banco Central do Brasil, em 31/12/2012. 5. MOEDA ESTRANGEIRA MANTIDA EM ESPCIE Clique no boto Novo e adicione um item para cada tipo de moeda estrangeira mantida em espcie (cdigo de bem 64). No campo Discriminao, indique a quantidade de moeda estrangeira (estoque) em 31/12/2012. No campo Situao em 31/12/2011, repita o valor em reais do saldo de moeda estrangeira existente em 31/12/2011, informado na Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, se for o caso.
No campo Situao em 31/12/2012, informe o valor em reais do saldo de moeda estrangeira existente em 31/12/2012, apurado com base no custo mdio ponderado, e correspondente ao valor informado no campo Situao em 31/12/2011, se for o caso, somado ao valor em reais de cada aquisio e diminudo do valor em reais de cada alienao efetuada no ano-calendrio de 2012, observando-se que o custo da moeda adquirida : - no caso de aquisio em reais, o valor pago; - no caso de aquisio em moeda estrangeira, a quantidade de moeda estrangeira convertida em dlares dos Estados Unidos da Amrica pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas emissor da moeda, para a data da aquisio e, em seguida, em reais pela cotao do dlar fixada, para venda, pelo Banco Central do Brasil, para a data da aquisio. As alienaes de moeda estrangeira mantida em espcie, no ano-calendrio de 2012, cujo total tenha sido superior ao equivalente a cinco mil dlares dos Estados Unidos da Amrica podem estar sujeito apurao de ganho de capital (consulte o Ajuda do programa Demonstrativo de Ganhos de Capital - Moeda Estrangeira). 6. APLICAES FINANCEIRAS REALIZADAS EM MOEDA ESTRANGEIRA Clique no boto Novo e adicione um item para cada tipo de aplicao financeira realizada em moeda estrangeira: - no campo Discriminao, informe o valor em moeda estrangeira da aplicao financeira existente em 31/12/2012; - no campo Situao em 31/12/2011, repita o valor em reais da aplicao financeira existente em 31/12/2011, informado na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011, se for o caso; - no campo Situao em 31/12/2012, informe o valor em reais da aplicao financeira existente em 31/12/2012, cujo saldo deve ser ajustado a cada aplicao, liquidao ou resgate realizado no ano-calendrio de 2012. Para informaes adicionais, consulte o Ajuda do programa Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira.
Bens e direitos desincorporados do patrimnio em 2012 No campo Discriminao, informe os dados relativos aos bens e direitos que deixaram de fazer parte do patrimnio em 2012. Tratando-se de alienao, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do adquirente, a data e o valor da alienao. No campo Situao em 31/12/2011, informe o valor constante na declarao do exerccio de 2012, ano-calendrio de 2011. No preencha o campo Situao em 31/12/2012.
A alienao de bens ou direitos pode resultar em rendimento tributvel. Consulte o Demonstrativo de Ganhos de Capital ou o Resumo de Apurao dos Ganhos - Renda Varivel, conforme o caso. Bens e direitos adquiridos e alienados em 2012 No campo Discriminao, informe o valor dos bens e direitos, os nomes e os nmeros de inscrio no CPF ou no CNPJ dos alienantes e adquirentes, as datas e os valores de aquisio e alienao e as condies de financiamento. Os campos Situao em 31/12/2011 e Situao em 31/12/2012 no devem ser preenchidos.
A alienao de bens ou direitos pode resultar em rendimento tributvel. Consulte o Demonstrativo de Ganhos de Capital ou o Resumo de Apurao dos Ganhos - Renda Varivel, conforme o caso.
FICHA DVIDAS E NUS REAIS Clique no boto Novo e informe o cdigo, a discriminao, a situao em 31/12/2011 R$, a situao em 31/12/2012 (R$) das dvidas e nus reais e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-los, selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. DADOS DA DVIDA CDIGO Digite o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem, e selecione o cdigo correspondente dvida ou nus real desejado. DISCRIMINAO Informe a natureza da dvida, o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do credor. SITUAO EM 31/12/2011 (R$) E EM 31/12/2012 (R$) Informe os saldos das dvidas e nus reais em seu nome e no de seus dependentes. Se a declarao for em conjunto ou se os bens e direitos comuns forem relacionados em sua declarao, inclua, tambm, as dvidas do cnjuge ou companheiro. Tratando-se de declarao com incluso de rendimentos de dependente, informe o valor das dvidas e nus reais do dependente.
Caso deseje excluir dependentes j relacionados na declarao, as dvidas e nus reais a eles relacionados devem ser tambm excludos. Informe, neste campo, o valor das parcelas a vencer existentes em 31/12/2012, relativas ao carn-leo referente ao perodo de apurao janeiro de 2003, objeto de pedido de parcelamento deferido referente ao parcelamento especial de que trata a Lei n 10.684, de 30 de maio de 2003 (Paes). No inclua as dvidas e nus reais de: - valor igual ou inferior a R$ 5.000,00 em 31 de dezembro de 2012.
- financiamentos do Sistema Financeiro da Habitao (SFH) ou sujeitos s mesmas condies, ou seja, aqueles nos quais o bem dado como garantia do pagamento ex: alienao fiduciria, hipoteca, penhor; - bens adquiridos por consrcio; - atividade rural (demonstrativo da atividade rural)
INFORMAES DO CONJUGE A ficha deve ser preenchida no caso de Declarao de Ajuste Anual, nas seguintes hipteses: Se o cnjuge recebeu algum tipo de rendimento, estando desobrigado de apresentar a Declarao de Ajuste Anual, apresenta declarao em separado do declarante ou no apresenta a declarao; Se o cnjuge recebeu algum tipo de rendimento, estando obrigado a apresentar a Declarao de Ajuste Anual, apresenta declarao em separado do cnjuge, o declarante que relacionar os bens comuns deve preencher os campos direita dessa ficha com os respectivos valores. NO deve preencher os campos direita dessa ficha: Se o cnjuge estiver desobrigado de apresentar a Declarao de Ajuste Anual e apresenta declarao em conjunto com o declarante; Se o cnjuge estiver obrigado a apresentar a Declarao de ajuste anual e apresenta declarao em conjunto com o declarante. INFORME O CPF DO CNJUGE OU COMPANHEIRO Neste campo deve ser digitado o nmero de inscrio no CPF do cnjuge ou companheiro. Em caso de preenchimento do nmero de inscrio no CPF, responda pergunta: O cnjuge ou companheiro apresentou a declarao de ajuste anual do exerccio de 2013. Para o preenchimento dos campos direita dessa ficha, utilize os valores constantes na declarao do cnjuge conforme as seguintes instrues: - Base de clculo: na barra lateral Resumo da Declarao, na ficha Clculo do Imposto, o valor informado na linha Base de clculo do imposto; - Total do imposto pago: na barra lateral Resumo da Declarao, na ficha Clculo do imposto, o valor informado na linha Total do imposto pago. o somatrio dos valores constantes nos campos Imposto Retido na Fonte do Titular, Imposto Retido na Fonte dos Dependentes, Carn-leo do Titular, Carn-leo dos Dependentes, Imposto Complementar, Imposto Pago no Exterior, Imposto Retido na Fonte (Lei n 11.033, de 2004) e Imposto retido RRA. - Rendimentos isentos e no tributveis na barra lateral Resumo da Declarao, na ficha Outras informaes, o valor informado na linha Rendimentos isentos e no tributveis.
- Rendimentos sujeitos tributao exclusiva/definitiva na barra lateral Resumo da Declarao, na ficha Outras informaes, o valor informado na linha Rendimentos sujeitos tributao exclusiva/definitiva. - Rendimentos Recebidos de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa) na barra lateral Resumo da Declarao, na ficha Outras Informaes, o valor informado na linha Rendimentos Tributveis (Imposto com Exigibilidade Suspensa).
Doaes a partidos polticos, comits financeiros e candidatos a cargos eletivos: Clique no boto Novo e informe o nmero de inscrio no CNPJ, nome do candidato, partido poltico ou comit financeiro, valor e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclulos, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Relacione todas as doaes efetuadas a partidos polticos, a comits financeiros de partidos polticos e a candidatos a cargos eletivos, no ano-calendrio de 2012, em cumprimento ao que dispe a legislao eleitoral. Informe o nmero de inscrio no CNPJ e o nome empresarial do partido poltico, do comit financeiro de partido poltico ou do candidato a cargo eletivo a quem efetuou doaes e o valor doado.
Os valores doados no constituem deduo do Imposto sobre a Renda.
RESUMO DA DECLARAO 1. Rendimentos tributveis e dedues: RENDIMENTOS TRIBUTVEIS RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA PELO TITULAR O programa transporta para esta linha o total dos rendimentos tributveis recebidos de pessoas jurdicas pelo titular informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular. RECEBIDOS DE PESSOA JURDICA PELOS DEPENDENTES O programa transporta para esta linha o total dos rendimentos tributveis recebidos de pessoas jurdicas pelo(s) dependente(s) informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes. RECEBIDOS DE PESSOA FSICA/EXTERIOR PELO TITULAR O programa transporta para esta linha o total dos rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas/exterior da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo Titular. RECEBIDOS DE PESSOA FSICA/EXTERIOR PELOS DEPENDENTES O programa transporta para esta linha o total dos rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas/exterior da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelos Dependentes. RECEBIDOS ACUMULADAMENTE PELO TITULAR No caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, o programa transporta para esta linha o total do campo rendimentos recebidos da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelo Titular. RECEBIDOS ACUMULADAMENTE PELOS DEPENDENTES No caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, o programa transporta para esta linha o total do campo rendimentos recebidos da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelos Dependentes. RESULTADO TRIBUTVEL DA ATIVIDADE RURAL O programa transporta para esta linha o resultado tributvel, se positivo, do Brasil e do Exterior, conforme apurado no Demonstrativo da Atividade Rural.
TOTAL Somatrio de Recebidos de PJ pelo titular, Recebidos de PJ pelos dependentes, Recebidos de Pessoa Fsica/Exterior pelo titular, Recebidos de Pessoa Fsica/Exterior pelos dependentes, Recebidos acumuladamente pelo titular, Recebidos acumuladamente pelos dependentes e Resultado tributvel da Atividade Rural. DEDUES CONTRIBUIO PREVIDNCIA OFICIAL O programa soma a contribuio previdncia oficial da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular e da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes com a contribuio previdncia oficial da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo Titular e/ou Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelos Dependentes.
O contribuinte que ano-calendrio que efetuou pagamentos como contribuinte individual (autnomo), pode deduzir na sua declarao os valores pagos a esse ttulo. Neste caso os valores pagos devem ser includos na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior. CONTRIBUIO PREVIDNCIA OFICIAL (RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE) No caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, o programa transporta para esta linha o somatrio da contribuio previdenciria oficial da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelo Titular e da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelos Dependentes. CONTRIBUIO PREVIDNCIA COMPLEMENTAR E FAPI Somatrio da Contribuio previdncia complementar e Fapi, cdigos 36 e 38 da ficha Pagamentos Efetuados, limitado a 12% (doze por cento) do total dos rendimentos tributveis. DEPENDENTES O programa transporta para este campo o valor correspondente ao produto da quantidade de dependentes por R$ 1.974,72. DESPESAS COM INSTRUO O programa transporta para o Resumo como despesas com instruo: 1) a diferena entre o valor pago e o valor reembolsado/parcela no dedutvel do titular, limitado a R$ 3.091,35, mais;
2) a diferena entre o valor pago e o valor reembolsado/parcela no dedutvel de cada dependente, limitado a R$ 3.091,35 por dependente, mais; 3) a diferena entre o valor pago e o valor reembolsado/parcela no dedutvel de alimentandos com os quais o contribuinte efetuou despesas com instruo, limitado a R$ 3.091,35 por alimentando. DESPESAS MDICAS O programa transporta a diferena entre o total de valor do pagamento e o total de valor no dedutvel informados com o cdigos 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 e 26 na ficha Pagamentos Efetuados. PENSO ALIMENTCIA JUDICIAL O programa transporta os valores informados com o cdigo 30 na ficha Pagamentos Efetuados, se corresponder a penso alimentcia judicial paga a residente no Brasil. O programa transporta os valores informados com o cdigo 31 na ficha Pagamentos Efetuados, se corresponder a penso alimentcia judicial paga a NO residente no Brasil. PENSO ALIMENTCIA POR ESCRITURA PBLICA O programa transporta os valores informados com o cdigo 33 na ficha Pagamentos Efetuados, se corresponder a penso alimentcia por escritura pblica paga a residente no Brasil. O programa transporta os valores informados com o cdigo 34 na ficha Pagamentos Efetuados, se corresponder a penso alimentcia por escritura pblica paga a NO residente no Brasil. PENSO ALIMENTCIA JUDICIAL (RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE) No caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, o programa soma a penso alimentcia judicial da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelo Titular e da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelos Dependentes. LIVRO CAIXA O programa transporta para esta linha o total da coluna Livro Caixa das fichas Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo Titular e/ou pelos Dependentes. TOTAL Somatrio de Contribuio previdncia oficial, Contribuio previdncia oficial (Rendimentos recebidos acumuladamente), Contribuio previdncia complementar e Fapi, Dependentes, Despesas com instruo, Despesas mdicas, Penso alimentcia
judicial, Penso alimentcia por escritura pblica, Penso alimentcia judicial (Rendimentos recebidos acumuladamente) e Livro caixa.
Doaes diretamente na declarao ECA Clique no boto Novo, escolha o fundo: a) Nacional, informe o valor a ser doado; b) Estadual/Distrital, selecione a UF de localizao e informe o valor a ser doado; ou c) Municipal, selecione a UF e o municpio de localizao e informe o valor a ser doado. Em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ao optar por excluir, todas as informaes preenchidas nos campos da linha selecionada sero excludas. Na Declarao de Ajuste Anual (DAA) do exerccio de 2013, ano-calendrio de 2012, apresentada at 30 de abril de 2013, quando utilizar o modelo de DAA que permite a opo pela utilizao das dedues legais, a pessoa fsica pode optar pela deduo das doaes, em espcie, aos fundos controlados pelos Conselhos dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais ou municipais, observando-se o seguinte: a) as doaes podero ser deduzidas at o percentual de 3% sobre o Imposto sobre a Renda devido apurado na declarao; b) a deduo est sujeita ainda ao limite global de 6% (seis por cento) do Imposto sobre a Renda devido apurado na declarao, juntamente com as demais dedues de incentivo, inclusive quanto s contribuies efetuadas aos fundos controlados pelos Conselhos dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais ou municipais no decorrer do ano-calendrio de 2012; c) o pagamento da doao deve ser efetuado, impreterivelmente, at 30 de abril de 2013, at o encerramento do horrio de expediente bancrio das instituies financeiras autorizadas, inclusive se realizado pela Internet ou por terminal de autoatendimento; d) o no pagamento da doao at 30 de abril de 2013 implica a glosa definitiva dessa parcela de deduo, e obriga a pessoa fsica ao recolhimento da diferena de imposto devido apurado na Declarao de Ajuste Anual com os acrscimos legais previstos na legislao.
Deve ser observado que:

a) aps 30 de abril de 2013, no ser admitida retificao que tenha por objetivo o aumento do montante dedutvel; b) o programa da DAA emitir um Darf para o pagamento de cada doao ao fundo beneficirio indicado, no valor informado pelo declarante e com cdigo de receita 3351, que no se confunde com o Darf emitido para pagamento de eventual saldo de imposto sobre a renda devido; c) o pagamento da doao informada na DAA dever ser realizado mesmo que a pessoa fsica tenha direito a restituio ou tenha optado pelo pagamento do saldo de imposto por meio de dbito automtico em conta-corrente bancria; d) uma vez recolhido o montante indicado no Darf, a doao efetuada ao fundo nele indicado torna-se irreversvel e eventual valor recolhido a maior que o passvel de deduo ser tambm repassado ao fundo indicado, no cabendo devoluo, compensao ou deduo desse valor; e) se o valor recolhido for menor que o informado na declarao, o contribuinte: I - poder, at 30 de abril de 2013, complementar o recolhimento; ou II - dever, dentro do prazo decadencial e desde que no esteja sob procedimento de ofcio, retificar DAA para corrigir a informao referente ao valor doado; f) se o valor recolhido for maior que o informado na declarao, o contribuinte: I - poder, at 30 de abril de 2013, retificar a DAA para corrigir a informao referente ao valor doado, respeitados o limite individual de 3% (trs por cento) e o limite global de 6% (seis por cento); ou II - dever considerar como no dedutvel o valor recolhido que ultrapassar o limite individual de 3% (trs por cento) e o limite global de 6% (seis por cento), observado que esse valor a maior ser tambm repassado ao fundo indicado; g) o pagamento da doao no est sujeito a parcelamento. Considerando-se um exemplo em que o Imposto sobre a Renda devido apurado na declarao tenha sido de R$ 10.000,00, teramos os seguintes limites legais de deduo: a) global: R$ 600,00 (6% de R$ 10.000,00); b) relativo s doaes ao Estatuto da Criana e do Adolescente diretamente na DAA: R$ 300,00 (3% de R$ 10.000,00).
CLCULO DO IMPOSTO IMPOSTO DEVIDO BASE DE CLCULO Total dos rendimentos tributveis menos total das dedues. IMPOSTO DEVIDO Se a base de clculo for menor ou igual a R$ 19.645,32, no consta valor nesta linha. Se a base de clculo for superior a R$ 19.645,32, o programa procede da seguinte forma para calcular o imposto: - verifica na tabela progressiva anual em reais, a classe de renda correspondente base de clculo e respectiva alquota; - multiplica o valor da base de clculo pela alquota correspondente e divide o produto por 100; - do valor obtido subtrai a parcela a deduzir prevista na tabela e indica o resultado nesta linha.
No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas: a) o imposto sobre a renda calculado pelo programa, mediante a utilizao dos valores correspondentes soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do perodo abrangido pela tributao (de janeiro at o ms da caracterizao da condio de no residente) no ano-calendrio a que corresponder a declarao, ainda que os rendimentos correspondam a apenas um ou alguns meses desse perodo; b) se o contribuinte adquiriu a condio de residente no Brasil no mesmo ano-calendrio a que se refere a declarao, o imposto sobre a renda ser calculado mediante a utilizao dos valores correspondentes soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses decorridos da data da aquisio da condio de residente at a data em que retornou condio de no residente. DEDUO DE INCENTIVO O programa transporta a soma dos valores das doaes ou patrocnios informados: a) sob os cdigos 40, 41, 42, 43 e 44 na ficha Doaes Efetuadas, alm da soma dos valores informados na ficha Doaes Diretamente na Declarao ECA, limitados a 6% (seis por cento) do imposto devido; b) sob os cdigos 45 e 46 na ficha Doaes Efetuadas, limitados, individualmente, a 1% (um por cento) do imposto devido.
IMPOSTO DEVIDO I Imposto devido menos dedues de incentivo. CONTRIBUIO PREV. EMP. DOMSTICO O programa transporta os valores informados sob cdigo 50 na ficha Pagamentos Efetuados, relativo s quantias pagas, no ano-calendrio de 2012, pelo contribuinte a ttulo de contribuio patronal Previdncia Social como empregador domstico. O valor desta linha limitado ao menor valor, dentre os seguintes: a) valor da contribuio patronal calculada sobre um salrio mnimo mensal, sobre o dcimo terceiro salrio e sobre a remunerao adicional de frias, referidos tambm a um salrio mnimo; b) valor constante na linha Imposto Devido I da ficha Resumo Da Declarao - Clculo do Imposto (imposto apurado, diminudo das dedues relativas a Estatuto da Criana, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto, Estatuto do Idoso e Doaes Diretamente na Declarao - ECA).
No caso de Declarao: a) Final de Esplio - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at a data da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens e direitos ou da lavratura da escritura pblica do inventrio ou partilha; b) de Sada Definitiva do Pas - as informaes compreendem o perodo de 1 de janeiro at o dia anterior ao da caracterizao da condio de no residente. IMPOSTO DEVIDO RRA Calculado pelo programa, tendo em vista o disposto no art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988. TOTAL DO IMPOSTO DEVIDO Imposto devido I subtrado do valor constante na linha Contribuio previdncia empregado domstico e acrescido do valor constante na linha Imposto devido RRA. IMPOSTO PAGO IMPOSTO RETIDO NA FONTE DO TITULAR O programa transporta para esta linha o somatrio do imposto retido na fonte informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular e, no caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelo Titular. IMPOSTO RETIDO NA FONTE DOS DEPENDENTES
O programa transporta para esta linha o somatrio do imposto retido na fonte informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes e, no caso de opo pela forma de tributao Ajuste Anual, da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelos Dependentes. CARN-LEO DO TITULAR O programa transporta para esta linha o total do carn-leo pago, informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo Titular. CARN-LEO DOS DEPENDENTES O programa transporta para esta linha o total do carn-leo pago, informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelos Dependentes. IMPOSTO COMPLEMENTAR O programa transporta para esta linha o valor informado no campo imposto complementar da ficha Imposto Pago/Retido. IMPOSTO PAGO NO EXTERIOR O programa transporta para esta linha o valor informado no campo imposto pago no exterior da ficha Imposto Pago/Retido. IMPOSTO RETIDO NA FONTE (LEI N 11.033/2004) O programa transporta para esta linha o valor informado no campo imposto sobre a renda na fonte (Lei n 11.033/2004) da ficha Imposto Pago/Retido. IMPOSTO RETIDO RRA No caso de opo pela forma de tributao Exclusiva na Fonte, o programa transporta para esta linha o somatrio dos valores do campo imposto retido na fonte da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelo Titular e da ficha Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente pelos Dependentes. TOTAL DE IMPOSTO PAGO Somatrio dos valores constantes nos campos Imposto retido na fonte do titular, Imposto retido na fonte dos dependentes, Carn-Leo do titular, Carn-Leo dos dependentes, Imposto complementar, Imposto pago no exterior, Imposto retido na fonte (Lei n 11.033/2004) e Imposto retido RRA. IMPOSTO A RESTITUIR Valor
Se o valor do campo Total de imposto pago for maior que o valor do campo Total de imposto devido, o programa indica a diferena nesta linha. IMPOSTO A PAGAR Valor Se o valor do campo Total de imposto devido for maior que o valor do campo Total de imposto pago, o programa indica a diferena nesta linha. O pagamento integral do imposto ou de suas quotas e de seus respectivos acrscimos legais podem ser efetuados das seguintes formas: I - transferncia eletrnica de fundos por meio de sistemas eletrnicos das instituies financeiras autorizadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil a operar com essa modalidade de arrecadao; II - em qualquer agncia bancria integrante da rede arrecadadora de receitas federais, mediante Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), no caso de pagamento efetuado no Brasil; ou III - dbito automtico em conta-corrente bancria se a declarao for apresentada: - at 31/03/2013, para dbito automtico da quota nica ou a partir da 1 quota; - de 01/04/2013 at 30/04/2013, para dbito automtico a partir da 2 quota. Neste caso, o valor da 1 quota deve ser recolhido por uma das formas descritas anteriormente. No caso de pessoa fsica que receba rendimentos do trabalho assalariado de autarquias ou reparties do Governo brasileiro situadas no exterior, o pagamento integral do imposto ou de suas quotas e de seus respectivos acrscimos legais pode ser efetuado das seguintes formas: I - transferncia eletrnica de fundos por meio de sistemas eletrnicos das instituies financeiras autorizadas pela RFB a operar com essa modalidade de arrecadao; II - em qualquer agncia bancria integrante da rede arrecadadora de receitas federais, mediante Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), no caso de pagamento efetuado no Brasil; III - dbito automtico em conta-corrente bancria; ou IV - mediante remessa de ordem de pagamento com todos os dados exigidos no Darf, no respectivo valor em reais ou em moeda estrangeira, a favor da Secretaria da Receita Federal do Brasil, por meio do Banco do Brasil S.A., Gerncia Regional de Apoio ao Comrcio Exterior - Braslia-DF (Gecex - Braslia-DF), prefixo 1608-X.
No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas: a) o pagamento do imposto deve ser efetuado em quota nica at a data prevista para a apresentao da declarao. Este prazo aplica-se igualApostila constante do Curso de Imposto de Renda Pessoa Fsica 2013 do site Portal do Ensino Profissional www.portaldoensinoprofissional.com Destinada para fins pessoais. Proibida a reproduo ou transferncia para terceiros.
mente ao imposto apurado na declarao correspondente ao ano-calendrio anterior ao da caracterizao da no residncia, bem como de quaisquer outros crditos tributrios ainda no quitados, se prazo menor no estiver estipulado na legislao tributria, no sendo permitido o pagamento em quotas. So consideradas sem efeito suspensivo da cobrana as reclamaes contra o imposto sobre a renda lanado ou arrecadado na fonte, permitidos, todavia, depsitos em dinheiro, relativamente parte objeto de reclamao; b) a pessoa fsica pode fazer o pagamento do imposto sobre a renda e respectivos acrscimos legais por meio de uma das seguintes modalidades: I. transferncia eletrnica de fundos por meio de sistemas eletrnicos das instituies financeiras autorizadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil a operar com essa modalidade de arrecadao; ou II. em qualquer agncia bancria integrante da rede arrecadadora de receitas federais, mediante Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf), ou utilizando os caixas eletrnicos de auto-atendimento, no caso de pagamento efetuado no Brasil, pelo contribuinte ou seu procurador. PARCELAMENTO DECLARAO DE AJUSTE ANUAL
No caso de Declarao Final de Esplio ou Declarao de Sada Definitiva do Pas, o imposto deve ser pago em quota nica. NMERO DE QUOTAS (AT 8) Indique neste campo a quantidade de quotas escolhida, em at 8 (oito). O saldo do imposto a pagar apurado na declarao deve ser recolhido no prazo previsto na legislao, independentemente da apresentao da declarao. O pagamento do saldo do imposto pode ser efetuado em at 8 (oito) quotas, mensais e sucessivas, desde que cada quota no seja inferior a R$ 50,00. O imposto de valor inferior a R$ 100,00 deve ser recolhido em quota nica. O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 no deve ser recolhido, devendo ser adicionado ao imposto correspondente aos exerccios subseqentes, at que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando, ento, deve ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na legislao para este ltimo exerccio. O pagamento da 1 quota ou quota nica deve ser efetuado at 30/04/2013. No caso de transmisso da declarao at 31/03/2013 permitido o dbito automtico da quota nica ou a partir da 1 quota em conta-corrente bancria. O pagamento efetuado mediante dbito automtico em conta-corrente bancria autorizado no prprio programa gerador e formalizado no recibo de entrega da declarao. Somente permitido para declarao original ou retificadora, entregue dentro do prazo legal de apresentao da declarao (at 30/04/2013) e ser cancelado:
a) quando da apresentao de declarao retificadora aps 30/04/2013; b) na hiptese de envio de informaes bancrias com dados inexatos; c) quando o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) informado na declarao for diferente daquele vinculado conta-corrente bancria; ou d) quando os dados bancrios informados na declarao referirem-se conta-corrente do tipo no solidria. O dbito automtico pode ser: - estornado, a pedido da pessoa fsica titular da conta-corrente, caso fique comprovada a existncia de dolo, fraude ou simulao; - includo, cancelado ou modificado, aps a apresentao da declarao, mediante o acesso ao stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, opo Extrato da DIRPF, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>: I - at as 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia 14 de cada ms, produzindo efeitos no prprio ms; II - aps o prazo de que trata o item I, produzindo efeitos no ms seguinte. A 2 quota, que deve ser paga at 31/05/2013, tem acrscimo de juros de 1% (um por cento). O valor das demais quotas deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir de maio de 2013 at o ms anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
facultado: I - antecipar, total ou parcialmente, o pagamento do imposto ou das quotas, no sendo necessrio, nesse caso, apresentar declarao retificadora com a nova opo de pagamento; II ampliar o nmero de quotas do imposto inicialmente previsto na declarao, at a data de vencimento da ltima quota desejada, observado o mximo de 8 quotas, mediante a apresentao de declarao retificadora ou o acesso ao stio da RFB na Internet, opo Extrato da DIRPF, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>. Quando pagas dentro do prazo, o valor das quotas obtido da seguinte maneira: 1 quota ou quota nica: o valor apurado na declarao; 2 quota: valor apurado mais 1%; 3 quota: valor apurado mais juros taxa Selic de maio mais 1%; 4 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio e junho) mais 1%;
5 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho e julho) mais 1%; 6 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho e agosto) mais 1%; 7 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto e setembro) mais 1%; 8 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto, setembro e outubro) mais 1%. A taxa Selic, j acumulada, pode ser obtida no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br> ou nas unidades da RFB. VALOR DA QUOTA O programa indica, nesta linha, o valor de cada quota em Reais. Exemplo: Saldo a pagar = R$ 1.965,76 Nmero mximo de quotas = 8 Nmero de quotas escolhido = 8 Valor de cada quota = R$ 245,72 DBITO AUTOMTICO Clique SIM, se deseja programar o dbito automtico das quotas do saldo do imposto a pagar, no caso da quota nica ou a partir da 1 quota (apenas para transmisso at 31/03/2013) e a partir da 2 quota para transmisso de 01/04/2013 at 30/04/2013. Clique NO, se no deseja programar o dbito automtico das quotas do saldo do imposto a pagar. O dbito automtico s se aplica aos bancos integrantes da rede arrecadadora de receitas federais autorizadas, conforme relao de Rede Bancria Autorizada a Efetuar o Dbito Automtico constante em Informaes Bancrias. INFORMAES BANCRIAS
No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas: a) o contribuinte que no possua conta bancria no Brasil, deve nomear um procurador no Brasil para receber a sua restituio. O procurador, munido de procurao pblica, dever comparecer a uma agncia do Banco do Brasil e indicar uma conta de sua titularidade, em qualquer banco, para que seja feito o crdito da mesma; b) as restituies no resgatadas no prazo de um ano ficaro disposio dos beneficirios nas unidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil, e sero pagas mediante ordem bancria do Sistema Integrado de AdminisApostila constante do Curso de Imposto de Renda Pessoa Fsica 2013 do site Portal do Ensino Profissional www.portaldoensinoprofissional.com Destinada para fins pessoais. Proibida a reproduo ou transferncia para terceiros.
trao Financeira do Governo Federal (Siafi) para crdito em conta bancria no Brasil; c) no permitido dbito automtico para pagamento do saldo do imposto a pagar. Quando existir imposto a restituir ou quando existir saldo de imposto a pagar e o contribuinte desejar programar o dbito automtico, os campos referentes a banco, agncia e conta para crdito/dbito devem ser preenchidos da seguinte maneira: Banco: preencha com 3 (trs) algarismos o cdigo do banco localizado no Brasil, onde deseja receber a restituio ou debitar as quotas no caso da quota nica ou a partir da 1 quota (apenas para transmisso at 31/03/2013) e a partir da 2 quota para transmisso de 01/04/2013 at 30/04/2013. Clicando na seta, o programa apresenta a relao de bancos autorizados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil a efetuar restituio ou a receber o pagamento; selecione o cdigo do banco desejado. Agncia (sem DV): preencha o campo com cdigo da agncia, sem o dgito verificador (DV), referente ao banco, localizado no Brasil, indicado acima. Conta e DV: informe o nmero da conta-corrente de sua titularidade (individual ou conjunta), indicando inclusive o dgito verificador (DV) . Na hiptese de imposto a restituir pode, alternativamente, ser informado o nmero da conta de poupana, com a indicao do DV.
OUTRAS INFORMAES EVOLUO PATRIMONIAL BENS E DIREITOS EM 31/12/2011 O programa transporta a soma dos valores informados no campo Situao em 31/12/2011 da ficha Bens e direitos situao na data da partilha (Se Declarao Final de Esplio) O programa transporta para esta linha a soma dos valores informados no campo Situao na Data da Partilha da ficha . BENS E DIREITOS EM 31/12/2012 O programa transporta para esta linha a soma dos valores informados no campo Situao em 31/12/2012 da ficha . BENS E DIREITOS SITUAO NA DATA DA CARACTERIZAO DE NO RESIDENTE (SE DECLARAO DE SADA DEFINITIVA DO PAS) O programa transporta, para esta linha, a soma dos valores informados no campo Situao na data da caracterizao de no residente da ficha Bens e Direitos. BENS E DIREITOS VALOR DA TRANSFERNCIA (SE DECLARAO FINAL DE ESPLIO) O programa transporta para esta linha a soma dos valores informados no campo Valor de Tranferncia da ficha . DVIDAS E NUS REAIS EM 31/12/2011 O programa transporta para esta linha a soma dos valores informados no campo Situao em 31/12/2011 da ficha Dvidas e nus Reais. DVIDAS E NUS REAIS EM 31/12/2012 O programa transporta para esta linha a soma dos valores informados no campo Situao em 31/12/2012 da ficha Dvidas e nus Reais. DVIDAS E NUS REAIS - SITUAO NA DATA DA CARACTERIZAO DE NO RESIDENTE (SE DECLARAO DE SADA DEFINITIVA DO PAS) O programa transporta, para esta linha, a soma dos valores informados no campo Situao na data da caracterizao de no residente da ficha Dvidas e nus Reais. DVIDAS E NUS REAIS NA DATA DA PARTILHA (SE DECLARAO FINAL DE ESPLIO) O programa transporta para esta linha a soma dos valores informados no campo Situao na data da partilha da ficha Dvidas e nus Reais.
INFORMAES DO CNJUGE OU COMPANHEIRO (SE DECLARAO DE AJUSTE ANUAL E DECLARAO DE SADA DEFINITIVA DO PAS) O programa transporta para esta linha o resultado apurado na ficha Informaes do Cnjuge ou companheiro. OUTRAS INFORMAES Rendimentos isentos e no tributveis O programa transporta para esta linha o valor total informado na ficha de mesmo nome. RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA O programa transporta para esta linha o valor total informado na ficha de mesmo nome. RENDIMENTOS TRIBUTVEIS (IMPOSTO COM EXIGIBILIDADE SUSPENSA) O programa transporta para esta linha o somatrio dos valores do campo rendimentos tributveis (imposto com exigibilidade suspensa) da ficha Rendimentos Trib. Receb. de PJ pelo Titular com Exigibilidade Suspensa e da ficha Rendimentos Trib. Receb. de PJ pelos Dependentes com Exigibilidade Suspensa. DEPSITOS JUDICIAIS DO IMPOSTO O programa transporta para esta linha o somatrio dos valores do campo depsitos judiciais do imposto da ficha Rendimentos Trib. Receb. de PJ pelo Titular com Exigibilidade Suspensa e da ficha Rendimentos Trib. Receb. de PJ pelos Dependentes com Exigibilidade Suspensa. IMPOSTO PAGO SOBRE GANHOS DE CAPITAL O programa transporta para esta linha o imposto pago constante no Demonstrativo de Ganhos de Capital. IMPOSTO PAGO GANHOS DE CAPITAL MOEDA ESTRANGEIRA BENS, DIREITOS E APLIC. FINANCEIRAS O programa transporta para esta linha o imposto pago constante na ficha Resultados dos ganhos de capital em moeda estrangeira (boto Consolidao) do Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira. TOTAL DO IMPOSTO RETIDO NA FONTE (LEI N 11.033/2004), CONFORME DADOS INFORMADOS PELO
CONTRIBUINTE
O programa transporta para esta linha o somatrio dos valores de imposto retido na fonte nos termos da Lei n 11.033, de 2004, informados no Demonstrativo de Ganhos de Capital - Alienao de Participao Societria, no Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel e na ficha Resumo da Declarao - Clculo do Imposto. IMPOSTO PAGO SOBRE RENDA VARIVEL O programa transporta para esta linha o total do imposto pago constante no Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel. DOAES A PART. POLTICOS, COMITS FINANCEIROS E CANDIDATOS
O programa transporta para esta linha a soma dos valores informados no campo Valor da ficha Doaes a Partidos Polticos, Comits Financeiros e Candidatos a Cargos Eletivos. IMPOSTO A PAGAR SOBRE O GANHO DE CAPITAL MOEDA ESTRANGEIRA EM ESPCIE O programa transporta para esta linha o imposto a pagar constante na ficha Resultados dos ganhos de capital em moeda estrangeira (boto Consolidao) do Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira.
No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas, o imposto no pode ser compensado e deve ser pago na data de apresentao da declarao. O pagamento do imposto sobre o ganho de capital decorrente de alienao de moeda em espcie deve ser efetuado em quota nica at 30/04/2013 com o cdigo 8960 no Darf. Para pagamento de ganho de capital de moeda em espcie, utilizar o Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf) emitido pelo programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira. O imposto no pode ser compensado na Declarao de Ajuste Anual. O Programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira pode ser obtido no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>. Na transferncia por sucesso causa mortis de moeda em espcie e ocorrendo fato gerador de ganho de capital, o Darf deve ser preenchido em nome do esplio. Nesse caso, no utilize o Darf impresso pelo programa, pois, em se tratando de Declarao Final de Esplio, a data de vencimento do imposto diferente. Preenche-lo em duas vias, utilizando o Cdigo 8960 (Campo 4). IMPOSTO DIFERIDO DOS GANHOS DE CAPITAL O programa transporta para esta linha o imposto diferido constante no Demonstrativo de Ganhos de Capital. IMPOSTO DEVIDO SOBRE GANHOS DE CAPITAL O programa transporta para esta linha o imposto devido constante no Demonstrativo de Ganhos de Capital. IMPOSTO DEVIDO SOBRE GANHO LQUIDO EM RENDA VARIVEL O programa transporta para esta linha o imposto devido constante no Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel IMPOSTO DEVIDO SOBRE GANHOS DE CAPITAL MOEDA ESTRANGEIRA BENS, DIREITOS E APLIC. FINANCEIRAS O programa transporta para esta linha o imposto devido constante na ficha Resultados dos ganhos de capital em moeda estrangeira (boto Consolidao) do Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira.
INFORMAES BANCRIAS No caso de Declarao de Sada Definitiva do Pas: a) o contribuinte que no possua conta bancria no Brasil, deve nomear um procurador no Brasil para receber a sua restituio. O procurador, munido de procurao pblica, dever comparecer a uma agncia do Banco do Brasil e indicar uma conta de sua titularidade, em qualquer banco, para que seja feito o crdito da mesma; b) as restituies no resgatadas no prazo de um ano ficaro disposio dos beneficirios nas unidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil, e sero pagas mediante ordem bancria do Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (Siafi) para crdito em conta bancria no Brasil; c) no permitido dbito automtico para pagamento do saldo do imposto a pagar. Quando existir imposto a restituir ou quando existir saldo de imposto a pagar e o contribuinte desejar programar o dbito automtico, os campos referentes a banco, agncia e conta para crdito/dbito devem ser preenchidos da seguinte maneira: Banco: preencha com 3 (trs) algarismos o cdigo do banco localizado no Brasil, onde deseja receber a restituio ou debitar as quotas no caso da quota nica ou a partir da 1 quota (apenas para transmisso at 31/03/2013) e a partir da 2 quota para transmisso de 01/04/2013 at 30/04/2013. Clicando na seta, o programa apresenta a relao de bancos autorizados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil a efetuar restituio ou a receber o pagamento; selecione o cdigo do banco desejado. Agncia (sem DV): preencha o campo com cdigo da agncia, sem o dgito verificador (DV), referente ao banco, localizado no Brasil, indicado acima. Conta e DV: informe o nmero da conta-corrente de sua titularidade (individual ou conjunta), indicando inclusive o dgito verificador (DV). Na hiptese de imposto a restituir pode, alternativamente, ser informado o nmero da conta de poupana, com a indicao do DV. Opo pela forma de tributao: Esta ficha apresenta o clculo do imposto para as duas formas de tributao, utilizando: a) as dedues legais cabveis, conforme informadas; e b) o Desconto Simplificado de 20% (vinte por cento) dos rendimentos tributveis, limitado a R$ 14.542,60. A demonstrao e a comparao do clculo do imposto auxiliam a escolha pela forma de tributao desejada.
A opo pela declarao utilizando as dedues legais cabveis est previamente marcada. Se decidir optar pela declarao utilizando o desconto simplificado, clique nessa opo ao final da tela. Nesse caso, o programa altera automaticamente a forma de tributao. Aps optar pela declarao utilizando o desconto simplificado, se desejar retornar forma de tributao utilizando as dedues legais cabveis, clique nesta opo. O programa alterar automaticamente a forma de tributao utilizando as informaes previamente declaradas, desde que no tenham sido excludas pelo contribuinte, com exceo do imposto pago no exterior e do prejuzo da atividade rural, que no so recuperados. Caso queira excluir dependentes j relacionados na ficha respectiva, o programa automaticamente excluir os dados relativos a esses dependentes, nas fichas Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes, Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelos Dependentes, Pagamentos Efetuados, Doaes Efetuadas, Ganhos de Capital e Renda Varivel (campo Imposto a Pagar). Os rendimentos isentos e no tributveis, os rendimentos sujeitos tributao exclusiva/ definitiva, os bens e direitos e dvidas e nus reais desses dependentes devem ser excludos em suas respectivas fichas pelo prprio contribuinte.
A opo pelo desconto simplificado no permite a compensao do imposto pago no exterior e de resultados negativos (prejuzos) da atividade rural deste ano-calendrio ou de anos-calendrio anteriores com resultado positivo da atividade rural deste ano-calendrio ou de anos-calendrio posteriores.
ERROS MAIS FREQUENTES Ao preencher a declarao, muitas vezes o contribuinte pode cometer erros, que apesar de no impedirem a gravao para entrega RFB, podem provocar a reteno da declarao em malha e retardar seu processamento. Os mais freqentes so: 1. Digitao no Campo de Valores Erro: Digitar valores de forma incorreta ou com mais de duas casas decimais. Comentrio: O programa NO considera o ponto como separador de centavos. Dessa forma, se, em qualquer campo de valor, for digitado 1234 ponto 56, ser considerado R$123.456,00. Se nada for digitado aps o ponto o programa acrescentar automaticamente uma vrgula e dois zeros. Por exemplo, se for digitado 789 e teclado TAB ou ENTER, ser considerado R$789,00. 2. Ficha Rendimentos Tributveis Erro: No informar o CNPJ das fontes pagadoras no campo apropriado. Comentrio: O contribuinte deve informar corretamente o CNPJ da fonte pagadora, pois, se esse dado no for informado ou o CNPJ estiver invlido, a declarao pode no ser gravada. 3. Ficha Rendimentos Tributveis Erro: No relacionar todos os rendimentos tributveis, deixando de informar rendimentos como proventos de aposentadoria e os recebidos em aes trabalhistas. Comentrio: A declarao ficar retida em malha. 4. Ficha Rendimentos Tributveis Erro: Receber rendimentos tributveis de diversas fontes pagadoras sem declarar todos os valores recebidos. Neste caso todos os rendimentos tributveis devem ser declarados ainda que no tenham sofrido reteno pela fonte pagadora. Comentrio: A declarao ficar retida em malha. 5. Ficha Rendimentos Tributveis Erro: Declarar valores diferentes dos constantes no comprovante de rendimentos fornecido pela fonte pagadora. Comentrio: No subtraia os rendimentos isentos dos rendimentos tributveis ali informados. O imposto retido na fonte sobre o 13 salrio no deve ser somado ao imposto retido na fonte referente aos rendimentos tributveis. Caso esteja convencido de que as informaes contidas no comprovante de rendimentos estejam incorretas, preste as informaes corretamente em sua declarao e solicite fonte pagadora um novo comprovante, lembrando-a da necessidade de retificar as informaes prestadas RFB. 6. Ficha Rendimentos Tributveis
Erro: Informar incorretamente rendimentos de Fapi e Previdncia Privada. Comentrio: Os valores recebidos de Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi) devem ser informados pelo seu montante integral, como rendimentos tributveis, sem direito parcela isenta. Os valores recebidos de previdncia privada devem ser informados pelo seu montante integral, como rendimentos tributveis, observando os casos de iseno previstos na legislao. 7. Ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoas Jurdicas pelo Titular Erro: Informar os rendimentos do cnjuge no quadro Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoas Jurdicas pelo Titular. Comentrio: Em sendo a declarao em conjunto os rendimentos tributveis auferidos pelo cnjuge devero ser informados no quadro de Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoas Jurdicas pelos Dependentes. 8. Ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PF/Exterior Erro: No campo Carn-Leo pago, informar pagamentos efetuados por meio de Darf, com cdigo da receita diferente de 0190. Comentrio: As quotas do IRPF, que so recolhidas sob o cdigo 0211, no devem ser includas nessa ficha. 9. Ficha Rendimentos Isentos e No-Tributveis Erro: Informar, no caso de contribuintes com mais de 65 anos, como rendimentos isentos valor superior ao limite legal. Comentrio: Para estes contribuintes, a parcela isenta mensal est limitada at o valor R$1.637,11 independentemente de recebimento de uma ou mais aposentadorias, penses e/ou reforma. O valor excedente deve ser informado como rendimento tributvel. Em caso de declarao em conjunto, se ambos os contribuintes preencherem as condies de iseno, o valor mximo permitido a soma dos limites de cada um. 10. Ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva Erro: Declarar prmios de loterias e de planos de capitalizao na Ficha Rendimentos Tributveis. Comentrio: Estes rendimentos esto sujeitos tributao exclusiva, devendo ser informados nesta ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva. O imposto retido na fonte sobre tais rendimentos no passvel de restituio.
11. Ficha Pagamento e Doaes Efetuados Erro: No informar o CNPJ/CPF do beneficirio no campo prprio da ficha. Comentrio: O contribuinte deve informar corretamente o CNPJ/CPF do beneficirio, pois, se esse dado no for informado ou o CNPJ/CPF estiver invlido, a declarao pode no ser gravada. 12. Ficha Pagamento e Doaes Efetuados Erro: Pleitear deduo indevida a ttulo de doao efetuada a entidades assistenciais. Comentrio: Somente so dedutveis as contribuies feitas diretamente aos fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos Direitos da Criana e
do Adolescente, que devem ser comprovados, por documentos emitidos pelos referidos Conselhos. 13. Ficha Imposto Pago Erro: No campo Imposto Complementar, informar pagamentos efetuados por meio de Darf, com cdigo da receita diferente de 0246. Comentrio: As quotas do IRPF, que so recolhidas sob o cdigo 0211, no devem ser includas nessa ficha.
FIM BIBLIOGRAFIA: Site da Receita Federal do Brasil; Programa do Ajuste Anual do IR 2013; Instruo Normativa n 1.333 de 18 de Fevereiro de 2013 da RFB

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PREENCHIMENTO DAS FICHAS DO IR 2013

FICHA RENDIMENTOS SUJEITOS TRIBUTAO EXCLUSIVA/DEFINITIVA

O contribuinte somente pode alterar a forma de tributao dos rendimentos

o no exterior 09 Fonoaudilogos no Brasil Mdicos no Brasil

Fisioterapeutas no Brasil Terapeutas ocupacionais no Brasil Mdicos no exterior

Titular, depen- Nome do profisdente ou alisional prestador mentando do servio

Nome do alimen- No h tando

Titular ou de- Nome do empre- CPF e NIT pendente gado domstico

Advogados (demais honorrios)

Titular ou de- Nome do advopendente gado ou do escritrio de advocacia

Titular ou de- Nome do benefi- No h pendente cirio

Despesa Re- Beneficirio lativa com

Incentivo atividade audiovisual

Titular ou de- Nome da institui- CNPJ pendente o

o valor efetivo das doaes e patrocnios, na hiptese do inciso II.

Data de alienao At 2011

Aquisio e alienao em 2012

sobre condminos e usufruto, se for o caso.

Outros bens mveis

Ouro, ativo financeiro

Mercados futuros, de opes e a termo

Outras aplicaes e investimentos

Plano PAIT e caderneta peclio

Poupana para construo ou aquisio de bem imvel

Outros crditos e poupana vinculados

Fundos 71 Fundo de Curto Prazo Se o saldo em Instituio financeira ad-

31/12/2012 for maior que R$ 140,00.

Conforme o bem objeto do contrato

Outros bens e direitos

VALOR DO BEM OU DIREITO

DECLARAO DE AJUSTE DESDE A DATA DA AQUISIO

Na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, informe o valor correspondente doao recebida.

Os valores doados no constituem deduo do Imposto sobre a Renda.

Deve ser observado que:

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