CURSO DE ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD)

Outubro/2011

Mdulo 1 Noes Gerais 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. Definio ................................................................................................... Legislao aplicada .................................................................................... Obrigatoriedade e adeso voluntria ........................................................... Livros e documentos abrangidos ................................................................. Periodicidade e prazo de entrega ................................................................ Certificado digital e validade jurdica ............................................................ Perfil de apresentao ................................................................................ Modelo operacional .................................................................................... Retificao ................................................................................................ 01 01 03 04 05 05 06 06 09 10 10

1.10. Dispensa de obrigaes acessrias .............................................................. 1.11. Penalidades ...............................................................................................

Mdulo 2 Estrutura do Arquivo 2.1. Leiaute ...................................................................................................... 2.1.1 2.2. Anlise dos blocos e principais registros ............................................. 12 14 27 28 30

Tabelas de cdigos .................................................................................... 2.2.1 Cdigos de ajustes ...........................................................................

2.3.

Obrigatoriedade de registros .......................................................................

Mdulo 3 Ferramentas e Situaes Prticas 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. O Guia Prtico e sua importncia ................................................................ 31 32 35 37

Site nacional e estadual ..............................................................................

Programa de Validao e Assinatura (PVA-EFD) ........................................... A EFD no ICMS Transparente ......................................................................

MDULO 1 NOES BSICAS

1.1

DEFINIO A Escriturao Fiscal Digital (EFD) a escrita fiscal, em meio digital, que substitui os

principais livros fiscais em papel, sendo composta da totalidade das informaes necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). Tambm conhecida como SPED Fiscal, a EFD est inserida no projeto nacional SPED.

1.2

LEGISLAO APLICADA As normas relacionadas EFD so nacionais e estaduais. As normas nacionais

disciplinam questes comuns a todas as unidades da federao e as normas estaduais esto relacionadas com as questes especficas de cada Estado.

NORMAS NACIONAIS: AJUSTE SINIEF 02, de 3/04/2009 - Dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital (EFD) - Obrigatoriedade, Livros abrangidos, Prestao e Guarda de Informaes, Gerao e Envio do Arquivo Digital, Recepo e Retransmisso dos Dados pela Administrao Tributria; ATO COTEPE/ICMS n 9, de 18/04/2008 - Dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital (EFD); PROTOCOLO ICMS 03, de 01/04/2011 - Fixa o prazo final para a obrigatoriedade da Escriturao Fiscal Digital (EFD).

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NORMAS ESTADUAIS: DECRETO n 12.680, DE 23/12/2008 - Institui o Subanexo XIV ao Anexo XV ao Regulamento do ICMS, que dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital (EFD); RESOLUO/SEFAZ n 2.155 e RESOLUO/SEFAZ 2.174, de 2008 Estabelece a lista de Contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital (EFD) a partir do exerccio 2009; RESOLUO/SEFAZ n 2.212 e RESOLUO/SEFAZ 2.227, de 2009 Estabelece a lista de Contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital (EFD) a partir do exerccio 2010; RESOLUO/SEFAZ n 2.297, de 19/11/2010 - Estabelece a lista de Contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital (EFD) a partir do exerccio 2011; RESOLUO/SEFAZ n 2.344, de 26/07/2011 Estabelece a lista de Contribuintes obrigados EFD a partir de janeiro de 2012; RESOLUO/SEFAZ n 2.249, de 10/02/2010 - Dispe sobre a obrigatoriedade de apresentao e a especificao tcnica dos registros a serem utilizados na elaborao da Escriturao Fiscal Digital (EFD) pelos contribuintes do Estado de Mato Grosso do Sul; PORTARIA SAT n 2.184, de 10/01/2011- Dispe sobre os procedimentos a serem adotados na EFD para a escriturao das situaes de transferncia e recebimento de saldo devedor/credor do ICMS e tambm do FECOMP; PORTARIA SAT n 2.193, de 14/02/2011 - Dispe sobre procedimentos de Escriturao Fiscal Digital a serem observados na escriturao do registro de entradas e da apurao do ICMS devido na modalidade de diferencial de alquota.

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1.3

OBRIGATORIEDADE E ADESO VOLUNTRIA A clusula terceira do Ajuste SINIEF n 02, de 2009, estabeleceu que a partir de

janeiro de 2009 todos os contribuintes do ICMS e/ou IPI estariam obrigados EFD. No entanto, para que a implantao pudesse ocorrer de forma gradativa, o 1, inciso II da mesma clusula possibilitou que as administraes tributrias das unidades federadas e da Receita Federal do Brasil indicassem gradativamente os contribuintes obrigados.

O Estado de Mato Grosso do Sul publicou as Resolues SEFAZ n 2.155 e 2.174/2008 (obrigados a partir de 2009), 2.212 e 2.227/2009 (obrigados a partir de 2010) e 2.297/2010 (obrigados a partir de 2011), 2.344/2011 (obrigados a partir de 2012).

Para a definio dos obrigados, foi observado o somatrio dos valores das operaes de sadas declaradas em GIA de todas as Inscries Estaduais com mesmo CNPJ base, diferentemente do critrio utilizado para incluso na NF-e que leva em conta o seguimento de atividade econmica, a Classificao Nacional de Atividade Econmica (CNAE) ou o tipo de operao realizada (interestadual, do comrcio exterior ou destinada administrao pblica). Para as empresas no obrigadas, h a possibilidade de adeso voluntria. Para tanto, basta preencher o Formulrio de Credenciamento-EFD disponvel no

site

www.efd.ms.gov.br, e encaminh-lo Sefaz. O credenciamento no necessrio aos obrigados, uma vez que o mesmo feito automaticamente. Na pgina inicial do site www.efd.ms.gov.br, pode ser consultada a Lista de obrigados EFD, referente aos contribuintes do MS.

Uma nova filial de uma empresa que j est na lista de obrigados, est obrigada EFD? Sim. A Resoluo Sefaz n 2.297, de 19/11/2010, estendeu a obrigatoriedade a todos os estabelecimentos que tenham o mesmo CNPJ raiz.

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At 2014 todos os contribuintes do ICMS estaro obrigados EFD, com exceo das microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional (Protocolo ICMS n 03, de 01/04/2011).

1.4

LIVROS E DOCUMENTOS ABRANGIDOS A EFD deve ser utilizada para efetuar a escriturao dos livros e documentos fiscais

relacionados no Subanexo XIV ao anexo XV do RICMS em seu Art. 2, 2, ficando vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao fiscal em discordncia com o disposto neste Subanexo. A EFD substitui a escriturao e impresso dos seguintes Livros e documentos: 1. Registro de Entrada; 2. Registro de Sada; 3. Registro de Apurao do ICMS; 4. Registro de Apurao do IPI; 5. Registro de Inventrio; 6. Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP). Estes so os livros e documentos abrangidos at o momento pela EFD. Quaisquer outros livros, como por exemplo, o Livro Registro de Controle de Produo e Estoque (RCPE) e o Livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), continuam a ser apresentados em papel.

E se o contribuinte obrigado EFD mantiver a escrita fiscal em papel? Se a empresa possuir os livros fiscais apenas em papel, estar sem escrita fiscal. Os livros em papel no possuem mais validade jurdica para os estabelecimentos obrigados EFD, servindo apenas como controle interno do contribuinte.

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O contribuinte dever guardar o arquivo digital da EFD bem como os documentos fiscais que deram origem s informaes nele contidas, observando os requisitos de segurana e integridade pelo prazo mnimo previsto na legislao tributria pertinente.

1.5

PERIODICIDADE E PRAZO DE ENTREGA A periodicidade de apresentao da EFD mensal. Segundo o Art. 12 do Subanexo

XIV ao anexo XV do RICMS, o arquivo dever ser enviado at o dia 15 do ms seguinte ao de referncia. Aps este prazo, no ocorrendo a entrega, o contribuinte estar omisso.

1.6

CERTIFICADO DIGITAL E VALIDADE JURDICA Na EFD, a validade jurdica garantida pela assinatura digital atravs da utilizao de

Certificados Digitais emitidos pelas Autoridades Certificadoras no mbito da Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, que asseguram assinatura digital a mesma eficcia probatria da assinatura de punho. Normalmente a assinatura de punho de fcil reconhecimento, o que no ocorre com a assinatura digital, conforme apresentado a seguir.

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A assinatura digital a ltima informao constante no arquivo da EFD.

1.7

PERFIL DE APRESENTAO O perfil de apresentao fundamental para a gerao e envio de arquivos da EFD,

sendo atribudo pela Sefaz a cada contribuinte e publicado nas resolues que tratam da obrigatoriedade. Atualmente na EFD, h o perfil A e o B, sendo que a Resoluo/Sefaz n 2.249, de 10/02/2010 especifica quais registros devem ser apresentados para atender a cada perfil. A grande diferena entre os perfis est no detalhamento da apresentao das informaes. O perfil A apresenta informaes analticas; o B, sintticas.

Para o Estado de MS, o art. 3 da Resoluo/Sefaz n 2.212, de 6/07/2009, estabeleceu o Perfil A para todas as empresas a partir de janeiro de 2010, com exceo das empresas de fornecimento de gua canalizada e as que apresentam os arquivos relativos ao Convnio ICMS 115/2003, as quais devem apresentar o Perfil "B".

1.8

MODELO OPERACIONAL O modelo operacional da EFD pode ser entendido conforme a figura abaixo.

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Inicialmente temos que considerar quatro ambientes: Ambiente do Contribuinte Ambiente Nacional (SPED) Ambiente da Receita Federal do Brasil (RFB) Ambiente das Secretarias de Fazenda Estaduais

Ambiente do Contribuinte o contribuinte deve gerar um arquivo digital no formato txt, respeitando o leiaute definido para a Escriturao Fiscal Digital no Ato COTEPE n 09 conforme o perfil a que est obrigado. Aps gerar o arquivo digital, o mesmo deve ser submetido ao Programa de Validao e Assinatura da EFD (PVA-EFD) para a execuo da validao do leiaute e de alguns valores apresentados. As operaes de validao so de extrema importncia, pois garantem uma informao mais precisa e confivel. A assinatura do arquivo s possvel se aps a validao no forem detectados erros. Havendo advertncias, o arquivo poder ser assinado, mas o contribuinte estar consciente de que h algo inconsistente no arquivo. Logo aps a validao sem erros, o contribuinte dever assinar o arquivo com certificao digital.

Que tipo de certificado digital pode ser utilizado para assinar a EFD ? Deve ser utilizado o tipo A1 ou A3, podendo ser um e-CNPJ ou e-CPF, ficando a escolha a critrio da empresa. Se for utilizado um e-CPF, o mesmo deve pertencer ao representante legal perante o CNPJ ou a terceiro que possua procurao eletrnica especfica para assinar a EFD.

O ltimo procedimento a ser executado pelo contribuinte a transmisso efetiva do arquivo digital, que deve ser feita pelo prprio programa validador que utiliza o Receitanet para essa transmisso. Antes de efetuar a transmisso, o Receitanet criptografa e compacta o arquivo.

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Aps a transmisso, ser emitido um recibo de entrega de EFD contendo: quem assinou o arquivo, nmero do recibo, assinatura da transmisso, data e hora da transmisso, comprovando a entrega do arquivo. O arquivo transmitido tem como destino o ambiente nacional do SPED, que gerenciado pela Receita Federal do Brasil.

Consideram-se escriturados os livros e os documentos fiscais a que se refere o item 1.4 no momento em que for emitido o recibo de entrega - Clusula dcima primeira, 2 do Ajuste Sinief 02, de 03/04/2009.

RECIBO DE ENTREGA

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O ReceitaNet, programa que transmite o Imposto de Renda, tambm utilizado pela EFD. A verso Java do Aplicativo deve ser reconhecida pelo PVAEFD. Caso o contribuinte instale uma verso diferente, ser emitida uma mensagem informando que o ReceitaNet no foi localizado na mquina.

Ambiente Nacional (SPED) o ambiente nacional recepciona o arquivo EFD transmitido, armazena e envia uma cpia para a Sefaz do domiclio fiscal do contribuinte. Tambm so gerados os arquivos de operaes interestaduais (OIE) que so encaminhados a todas as unidades federadas com as quais o contribuinte transacionou no perodo. Para o caso de Mato Grosso do Sul, significa que a Sefaz/MS receber arquivos de OIE contendo informaes de todos os documentos fiscais escriturados por contribuintes de outros Estados nas suas operaes de entrada (quando adquiridas mercadorias ou servios de empresas do MS) ou operaes de sada (quando fornecidas mercadorias ou servios a contribuintes do MS) alm da apurao do ICMS/Substituio Tributria.

1.9

RETIFICAO Segundo o Art. 14 do Subanexo XIV ao Anexo XV do RICMS, a EFD pode ser

retificada a qualquer tempo atravs do envio de arquivo retificador.

Qual o procedimento para retificao da EFD ? Basta transmitir o arquivo retificador da mesma forma que o original, atentando apenas para a informao prestada no campo 03 do registro 0000, que deve ser preenchido com 1, indicando que se trata de um arquivo substituto (retificador). Se o campo for preenchido com 0, o arquivo no ser transmitido. O ambiente nacional informar ao contribuinte que j h um arquivo original armazenado. No h nenhum tipo de cobrana para a retificao.

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O arquivo retificador no pode ser complementar, pois substitui integralmente o arquivo original.

1.10 DISPENSA DE OBRIGAES ACESSRIAS A EFD substitui a escriturao de alguns livros em papel pelo formato digital e, alm disso, possibilita a dispensa de outras obrigaes acessrias impostas ao contribuinte. O Sintegra a primeira obrigao dispensada, sendo disciplinada pelo Art. 13 do Subanexo XIV ao anexo XV do RICMS. A dispensa ocorre aps o recebimento pela Secretaria de Fazenda de trs arquivos digitais da EFD. A nica exceo est disciplinada no pargrafo nico do mesmo artigo, onde disciplina que no haver dispensa aos contribuintes obrigados aos registros 88RDI, 88LRDPAA, 88LRPDAH, 88LRPDA, 88NFRA, 88NFRA0110, 88NFRA1120 e 88NFRA2131 (Usinas de Acar e lcool).

Os obrigados EFD esto dispensados da entrega da GIA ? No. Os obrigados EFD devem entregar a GIA normalmente. A dispensa da GIA fica a critrio de cada unidade da federao, mas ainda no ocorreu no MS. 1.11 PENALIDADES

As penalidades relativas EFD esto disciplinadas pelo Art. 117, V e VII da Lei Estadual n 1.810, de 22 de dezembro de 1997.

O inciso V contempla as infraes relacionadas com os livros e os registros gerados por processo eletrnico, inclusive EFD, abordando situaes como a falta de registro de documentos de entrada, sada e inventrio.

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O inciso VII, em sua alnea a-1, contempla as situaes de falta de entrega da EFD nos prazos regulamentares e entrega com informaes incompletas Para estes casos, est prevista multa de 100 UFERMS por arquivo.

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MDULO 2 ESTRUTURA DO ARQUIVO

2.1

LEIAUTE O Ato COTEPE n 09, de 18 de abril de 2008 dispe sobre as especificaes tcnicas

do arquivo da EFD, detalhando seu leiaute. O arquivo est dividido em oito blocos. Cada Bloco obrigatoriamente dever conter um registro de abertura que define se h informao no bloco ou se o mesmo est zerado e um registro de encerramento. Caso haja informaes a serem prestadas, essas sero inseridas nos registros prprios de acordo com sua natureza. A apresentao dos blocos deve obedecer seguinte sequncia:

Dentro de cada Bloco existe uma sequncia de registros que obedece a uma ordem hierrquica que convencionou-se chamar de ordem pais e filhos. Quando um registro pai informado, pode haver ou no, na sequncia, um ou mais registros filhos. No entanto, no poder haver um registro filho sem o respectivo registro pai. Em seguida h um arquivo de EFD resumido, destacando-se a ordem de apresentao dos blocos. Cada linha do arquivo representa um registro.

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Os registros so compostos de campos, que so delimitados pelo caractere pipe | (l-se paipe) e devem ser apresentados de forma seqencial, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos, independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo. A excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro. No exemplo abaixo, temos o registro 0200 onde para os campos 04, 05 e 08 a 11 no h informaes a serem prestadas.

2.1.1 ANLISE DOS BLOCOS E PRINCIPAIS REGISTROS

BLOCO 0 (zero) O Bloco 0 composto por at vinte tipos de registros que tratam da abertura do arquivo, assim como todas as identificaes e referncias que sero utilizadas na prestao de informaes nos demais registros. Sero abordados os trs principais registros do bloco 0. O Registro 0000 o primeiro registro do arquivo, sendo nico e de apresentao obrigatria. Nele sero apresentadas informaes tais como a finalidade do arquivo (original
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ou retificador), o perodo de abrangncia da escriturao (atravs das datas inicial e final), a identificao do contribuinte (Razo Social, CNPJ, IE), o domiclio fiscal (atravs do cdigo de municpio da tabela do IBGE), o perfil de apresentao das informaes (A ou B) e o tipo de atividade (Industrial e Outros). Um ponto importante a ser observado neste registro est nas datas inicial e final, onde os valores informados devem ser o primeiro e o ltimo dia do ms, exceto nos casos de incio e trmino de atividade ou de qualquer outro evento que altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento, quando dever ser considerada a data do evento. O Registros 0150, denominado Tabela de Cadastro do Participante, nada mais do que o cadastro de clientes e fornecedores. Devero ser informados no registro 0150 apenas participantes com os quais o contribuinte transacionou no perodo que est sendo informado. O cdigo utilizado no registro 0150 de livre escolha do contribuinte e possui validade apenas para o arquivo informado. As principais validaes ocorrero sobre o CNPJ e o CPF informado. Haver um registro 0150 para cada participante. O Registro 0200, denominado Tabela de Identificao do Item se refere ao cadastro das mercadorias, servios ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais. Assim como o registro 0150, devero ser cadastrados apenas itens referenciados nos demais registros. Haver um registro 0200 para cada item. No cadastro de item, o NCM obrigatrio nas seguintes situaes: para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI; para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios; para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao.

BLOCO C O bloco C composto por at sessenta tipos de registros, onde so apresentadas informaes de documentos fiscais, relacionados com as operaes com mercadorias. Pode-se dividir o bloco C em cinco grupos de informaes: Nota Fiscal modelo 1/1A, Eletrnica, Avulsa e do Produtor; Nota Fiscal de Venda a Consumidor; Cupom Fiscal;

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Nota Fiscal/Conta de energia eltrica, fornecimento de gua canalizada e gs canalizado;

Cupom Fiscal Eletrnico (No utilizado pelo MS)

REGISTROS C100,C170 e C190 A ttulo de exemplo, sero abordados os principais registros referentes ao Bloco C O Registro C100 utilizado para escriturar as Notas Fiscais modelo 1/1A, Eletrnica, Avulsa e do Produtor, sendo que haver um registro para cada documento fiscal escriturado. Nesse registro devero constar as principais informaes do documento fiscal, tais como o indicador de operao (entrada/sada), identificao do emitente/destinatrio, modelo do documento, srie, subsrie, nmero, chave (se for NF-e), data de emisso, valor do documento, base de clculo, etc. O Registro C100 apresenta campos com informaes sintticas do documento fiscal. Este registro classificado como registro do tipo pai, que pode ser detalhado por seus registros filhos. Esse detalhamento depende do tipo de operao realizada. O Registro C170 um registro filho e discrimina os itens vinculados ao documento fiscal escriturado no registro C100 (pai). Para cada item do documento fiscal haver um registro C170. As informaes de quantidade, unidade, valor do item, CST, CFOP, alquota e demais valores concernentes ao item sero apresentados neste registro. Este registro no deve ser apresentado nas situaes de escriturao de Nota Fiscal Eletrnica emitida pelo informante do arquivo, uma vez que nestes casos os itens so buscados pelo Fisco na base de dados da NF-e. O Registro C190 outro registro filho utilizado como resumo dos valores declarados pelo contribuinte, considerando-se a combinao CST/CFOP/Alquota. Em linhas gerais, apresenta informaes de valor de operao, base de clculo e valor do ICMS para cada combinao de CST/CFOP/Alquota existente. A quantidade de registros C190 vai depender do nmero de combinaes de CST/CFOP/Alquota. Resumindo, para cada registro C100 podem ocorrer diversos registros filhos (no s os apresentados aqui), mas obrigatoriamente devem ser apresentados ao menos um registro C170 (observando as excees) e um registro C190.

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Esquematicamente, esta organizao pode ser representada pela figura a seguir:

A primeira e a ltima linha representam, respectivamente, a abertura e fechamento do bloco C. Cada linha do bloco representa um registro (nesse exemplo, o tamanho das linhas foi reduzido para melhor didtica). Na Nota Fiscal 1, foi informado o Registro C100, que representa o documento fiscal, sendo o registro pai, sem o qual esse lanamento no poderia ser feito. Como esse documento fiscal apresenta somente um item, h apenas um registro C170 e outro C190. Na Nota Fiscal 2, foi informado um documento fiscal com trs itens. Desta forma, temos um Registro C100 (documento fiscal) e trs Registros C170 (um para cada item). H dois Registros C190 porque os itens apresentam combinaes diferentes de CST, CFOP e Alquota. No primeiro Registro C190, temos a totalizao de uma venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (CFOP 5102), de origem nacional e tributada integralmente (CST 000), cuja alquota de 17%. No segundo Registro C190, temos a totalizao de uma venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros sujeita ao regime de substituio tributria na condio de contribuinte-substitudo (CFOP 5405), com ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (CST 060), onde, em decorrncia da antecipao, a alquota na sada de 0%.

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REGISTRO C400 EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02 E 2D) O registro C400 composto de 5 campos e utilizado para escriturar os equipamentos emissores de cupom fiscal. Haver um registro para cada equipamento. O contedo de cada campo do C400 registro o seguinte:
1 REG REG 2 3 4 5 COD_MOD ECF_MOD ECF_FAB ECF_CX Texto fixo contendo "C400" Cdigo do modelo do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.1 Ato Cotepe 09 COD_MOD de 18/04/2008. ECF_MOD Modelo do equipamento ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF ECF_CX Nmero do caixa atribudo ao ECF

O exemplo abaixo representa a escriturao de um equipamento de ECF (C400) com seus respectivos filhos: Reduo Z (C405) dias 01/08/2011 e 02/08/2011, Totalizadores parciais(C420) F1, Cupom Fiscal (C460) e os itens do cupom (C470) e Registros Analticos(C490). Em formato txt, o arquivo apresentado assim:
|C400|2D|ECF|BE090910100010024824|1| |C405|01082011|4|403|26282|2174031,82|495,00| |C420|F1|495,00||| |C460|2D|00|26105|01082011|150,00||||| |C470|7436|80||LT|150,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26107|01082011|95,00||||| |C470|9874|50||LT|95,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26109|01082011|250,00||||| |C470|9641|100||UN|250,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|495,00|0|0|| |C405|02082011|5|404|27105|2474031,82|125,00| |C420|F1|125,00||| |C460|2D|00|26111|02082011|70,00||||| |C470|4958|31||LT|70,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26113|02082011|55,00||||| |C470|4958|21||LT|55,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|125,00|0|0||

REGISTRO C405- REDUO Z

O registro C405 composto por sete campos com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo.

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No exemplo abaixo, a primeira reduo Z do dia 01/08/2011, o reinicio de operao 4, a posio do contador de Reduo Z 403, o nmero do COO do ltimo documento do dia 26282, o valor do grande total R$ 2.174.031,82 e o valor da venda bruta R$495,00.
|C400|2D|ECF|BE090910100010024824|1| |C405|01082011|4|403|26282|2174031,82|495,00| |C420|F1|495,00||| |C460|2D|00|26105|01082011|150,00||||| |C470|7436|80||LT|150,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26107|01082011|95,00||||| |C470|9874|50||LT|95,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26109|01082011|250,00||||| |C470|9641|100||UN|250,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|495,00|0|0|| |C405|02082011|5|404|27105|2474031,82|125,00| |C420|F1|125,00||| |C460|2D|00|26111|02082011|70,00||||| |C470|4958|31||LT|70,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26113|02082011|55,00||||| |C470|4958|21||LT|55,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|125,00|0|0|| Contedo do registro C405: 1 REG 2 DT_DOC 3 CRO 4 CRZ 5 6 NUM_COO_FIN GT_FIN 7 VL_BRT

REG DT_DOC CRO

Texto fixo contendo "C405" Data do movimento a que se refere a Reduo Z. Contador de reinicio da operao. Contador de Reduo Z - Reduo Z o documento fiscal emitido no ECF quando do encerramento das atividades dirias do estabelecimento. Equivale ao fechamento dirio do caixa.

CRZ Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido NUM_COO_FIN no dia. (Nmero do COO na Reduo Z). GT_FIN Valor do Grande Total final. VL_BRT Valor da venda bruta.

REGISTRO C420- REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z (COD 02 E 2D) O registro C420 composto por cinco campos e tem por objetivo discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z. Na Reduo Z do dia 01/08/2011 tem-se que o valor da venda bruta do dia foi de R$ 495,00. O registro C420 mostra a composio desse valor. No caso, a totalidade se refere a operaes com substituio tributria (F1). Os cdigos dos totalizadores esto na Tabela 4.4.6 do Ato Cotepe n09 de 18/04/2008.

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|C400|2D|ECF|BE090910100010024824|1| |C405|01082011|4|403|26282|2174031,82|495,00| |C420|F1|495,00||| |C460|2D|00|26105|01082011|150,00||||| |C470|7436|80||LT|150,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26107|01082011|95,00||||| |C470|9874|50||LT|95,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26109|01082011|250,00||||| |C470|9641|100||UN|250,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|495,00|0|0|| |C405|02082011|5|404|27105|2474031,82|125,00| |C420|F1|125,00||| |C460|2D|00|26111|02082011|70,00||||| |C470|4958|31||LT|70,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26113|02082011|55,00||||| |C470|4958|21||LT|55,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|125,00|0|0|| Contedo do registro C420: 1 2 3 REG COD_TOT_PAR VLR_ACUM_TOT REG COD_TOT_PAR VLR_ACUM_TOT NR_TOT DESCR_NR_TOT 4 5 NR_TOT DESCR_NR_TOT

Texto fixo contendo "C420" Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 do ato cotepe 09 de 18/04/2008 Valor acumulado no totalizador, relativo respectiva Reduo Z. Nmero do totalizador quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria efetiva. Descrio da situao tributria relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de um com a mesma carga tributria efetiva.

REGISTRO C460- DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 E 2D) O registro C460 composto por dez campos e tem por objetivo identificar os documentos fiscais que foram totalizados na Reduo Z. No exemplo abaixo, o primeiro registro C460 indica uma venda de mercadorias sujeitas a substituio tributria no valor de R$ 150,00. No caso de cupom fiscal cancelado, somente os COD_MOD, COD_SIT E NUM_DOC so informados.
|C400|2D|ECF|BE090910100010024824|1| |C405|01082011|4|403|26282|2174031,82|495,00| |C420|F1|495,00||| |C460|2D|00|26105|01082011|150,00||||| |C470|7436|80||LT|150,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26107|01082011|95,00||||| |C470|9874|50||LT|95,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26109|01082011|250,00||||| |C470|9641|100||UN|250,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|495,00|0|0|| |C405|02082011|5|404|27105|2474031,82|125,00| |C420|F1|125,00||| |C460|2D|00|26111|02082011|70,00|||||
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|C470|4958|31||LT|70,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26113|02082011|55,00||||| |C470|4958|21||LT|55,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|125,00|0|0|| Contedo do registro C460: 1 REG 2 3 4 5 6 7 8 9 COD_MOD COD_SIT NUM_DOC DT_DOC VL_DOC VL_PIS VL_COFINS CPF_CNPJ 10 NOM_ADQ

REG COD_MOD COD_SIT NUM_DOC DT_DOC VL_DOC VL_PIS VL_COFINS CPF_CNPJ NOM_ADQ

Texto fixo contendo "C460" Cdigo do modelo do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.1 Ato Cotepe 09 de 18/04/2008. Cdigo do modelo do documento fiscal,conforme a Tabela 4.1.2 Ato Cotepe 09 de 18/04/2008. Nmero do documento fiscal (COO) Data da emisso do documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor do PIS Valor da COFINS CPF ou CNPJ do adquirente Nome do adquirente

REGISTRO C470- ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 E 2D) O registro C470 filho do C460 e seu propsito informar os itens dos documentos fiscais emitidos, podendo haver mais de um registro C470 para cada C460. A soma do valor total do item (VL_ITEM) do(s) registro(s) C470 deve ser igual ao valor total do documento fiscal (VL_DOC) do registro C460.

|C400|2D|ECF|BE090910100010024824|1| |C405|01082011|4|403|26282|2174031,82|495,00| |C420|F1|495,00||| |C460|2D|00|26105|01082011|150,00||||| |C470|7436|80||LT|150,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26107|01082011|95,00||||| |C470|9874|50||LT|95,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26109|01082011|250,00||||| |C470|9641|100||UN|250,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|495,00|0|0|| |C405|02082011|5|404|27105|2474031,82|125,00| |C420|F1|125,00||| |C460|2D|00|26111|02082011|70,00||||| |C470|4958|31||LT|70,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26113|02082011|55,00||||| |C470|4958|21||LT|55,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|125,00|0|0||

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Contedo do registro C470: 1 2 REG COD_ITEM REG COD_ITEM QTD QTD_CANC UNID VL_ITEM CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_PIS VL_COFINS 3 4 5 6 QTD QTD_CANC UNID VL_ITEM 7 8 9 10 11 CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_PIS VL_COFINS

Texto fixo contendo "C470" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade do item Quantidade cancelada, no caso de cancelamento parcial de item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor total do item Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em percentual Valor do PIS Valor da COFINS

REGISTRO C490- REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 E 02D) O registro C490 tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
|C400|2D|ECF|BE090910100010024824|1| |C405|01082011|4|403|26282|2174031,82|495,00| |C420|F1|495,00||| |C460|2D|00|26105|01082011|150,00||||| |C470|7436|80||LT|150,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26107|01082011|95,00||||| |C470|9874|50||LT|95,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26109|01082011|250,00||||| |C470|9641|100||UN|250,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|495,00|0|0|| |C405|02082011|5|404|27105|2474031,82|125,00| |C420|F1|125,00||| |C460|2D|00|26111|02082011|70,00||||| |C470|4958|31||LT|70,00|060|5405|0||| |C460|2D|00|26113|02082011|55,00||||| |C470|4958|21||LT|55,00|060|5405|0||| |C490|060|5405|0|125,00|0|0|| Contedo do registro C490: 1 2 3 REG CST_ICMS CFOP REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_OBS

4 5 ALIQ_ICMS VL_OPR

6 VL_BC_ICMS

7 8 VL_ICMS COD_OBS

Texto fixo contendo "C490" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, ealquota do ICMS. Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)
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BLOCO D O Bloco D composto por at trinta e sete tipos de registros, sendo especfico para a apresentao de informaes relacionadas prestao de servios. Pode-se dividir o bloco D em quatro grupos de informaes: BLOCO E O bloco E composto por at dezenove tipos de registros, onde so apresentadas informaes relativas s apuraes do ICMS e do IPI. O Bloco E pode ser dividido em trs grupos de informaes: BLOCO G O Bloco G composto por at sete tipos de registros que representam o documento destinado ao controle de crdito de ICMS do ativo permanente CIAP. Esse Bloco contm as informaes do cadastro dos bens, da movimentao e dos clculos para apropriao do crdito. O Bloco do CIAP deve ser escriturado sempre que o contribuinte pretender apropriar crdito de ICMS decorrente da entrada de bem no Ativo Imobilizado. Caso no exista essa pretenso, o Bloco G dever conter apenas o registro de abertura G001, com o contedo do campo 02 igual a 1, e o registro de encerramento do bloco G990. Apurao do ICMS; Apurao do ICMS-ST; Apurao do IPI. Nota Fiscal de Servio de Transporte e Conhecimentos de Transporte; Bilhete de passagem; Resumo de Movimento Dirio (RMD); Nota Fiscal de Servio de Comunicao e Telecomunicao.

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Condies necessrias para se ter direito ao crdito pelas entradas do Ativo Imobilizado: 1. A mercadoria deve ser reconhecida contabilmente como bem do Ativo Permanente art. 20, caput, da Lei Complementar 87/96; 2. Satisfeita a 1 condio, o bem no deve ter destinao alheia atividade do estabelecimento art. 20, 1, da Lei Complementar 87/96.

Os contribuintes obrigados EFD devero informar o Bloco G e os registros pertinentes ao Livro de Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP) a partir de 1 de janeiro de 2011.

BLOCO H O Bloco H composto por at quatro tipos de registros que informam o inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na legislao pertinente. Este Bloco deve ser apresentado para discriminar os valores dos itens/produtos do inventrio realizado em 31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao fiscal ou comercial. O inventrio dever ser apresentado no arquivo da EFD no segundo ms subsequente ao evento e sempre obrigatrio no ms de referncia fevereiro. A maior parte das empresas tem obrigatoriedade anual. Desta forma, o inventrio realizado em 31/12/2010 dever ser apresentado na EFD de perodo de referncia fevereiro de 2011 (entrega at 15/03/2011).

BLOCO 1 O Bloco 1 composto por at vinte e oito tipos de registros e destina-se a prestao de outras informaes exigidas pelo Fisco. Pode ser dividido em seis grupos de informaes: Exportao; Controle de crditos fiscais;
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Movimentao de combustveis; Operaes com carto de crdito e/ou dbito; Utilizao de documentos fiscais; Outras informaes.

As informaes sobre o Livro de Movimentao de Combustveis (LMC) esto nos registros 1300, 1310, 1320, 1350, 1360, e 1370 discriminados a seguir:

REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS Este registro se refere movimentao diria de combustveis por tipo de combustvel e por data de fechamento da movimentao. No pode haver mais de um registro com o mesmo cdigo de combustvel e mesma data de fechamento.

REG Texto fixo contendo "1300" COD _ITEM Cdigo do Produto, constante do registro 0200 DT_FECH Data do fechamento da movimentao ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia, em litros VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) VOL_DISP Volume Disponvel VOL_SAIDAS Volume Total das Sadas, em litros ESTQ_ESCR Estoque Escritural VAL_AJ_PERDA Valor da Perda, em litros VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros FECH_FISICO Estoque de Fechamento, em litros

Os registros 1300, 1310, 1320, 1350, 1360, e 1370 devem ser apresentados pelos contribuintes do ramo varejista de combustveis (postos de combustveis).

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REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE Este registro deve ser apresentado para informar a movimentao diria por tanque referente ao tipo de combustvel discriminado no registro 1300. No pode haver mais de um registro com o mesmo nmero de tanque.

REG Texto fixo contendo "1310" NUM_TANQUE Tanque que armazena o combustvel. ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia, em litros VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) VOL_DISP Volume Disponvel, em litros VOL_SAIDAS Volume Total das Sadas, em litros ESTQ_ESCR Estoque Escritural VAL_AJ_PERDA Valor da Perda, em litros VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de fechamento fsico do FECH_FISICO tanque.

REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS Este registro deve ser apresentado para informar o volume das vendas no dia, referente ao tanque discriminado no registro 1310, considerando-se vendas todas as sadas promovidas a qualquer ttulo.

Texto fixo contendo "1320" informar o nmero do bico associado ao tanque do respectivo registro NUM_BICO pai. NR_INTERV Nmero da interveno MOT_INTERV Motivo da Interveno NOM_INTERV Nome do Interventor CNPJ_INTERV CNPJ da empresa responsvel pela interveno CPF_INTERV CPF do tcnico responsvel pela interveno VAL_FECHA Valor da leitura final do contador, no fechamento do bico. VAL_ABERT Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico. VOL_AFERI Aferies da Bomba, em litros VOL_VENDAS Vendas do bico , em litros

REG

REGISTRO 1350: BOMBAS Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.
SERIE FABRICANTE MODELO Nmero de Srie da Bomba Nome do Fabricante da Bomba Modelo da Bomba
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TIPO_MEDICAO Identificador de medio: 0 - analgico; 1 digital

REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados bomba referenciada no registro 1350.
Nmero do Lacre associado na Bomba NUM_LACRE DT_APLICACAO Data de aplicao do Lacre

REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes bomba referenciada no registro 1350.
Nmero sequencial do bico ligado a bomba NUM_BICO Cdigo do Produto, constante do registro 0200 COD_ITEM NUM_TANQUE Tanque que armazena o combustvel.

BLOCO 9 O Bloco 9 encerra o arquivo com a totalizao da quantidade de registros. Esse Bloco serve como forma de controle para batimentos e verificaes do prprio arquivo.

2.2

TABELAS DE CDIGOS Na EFD so utilizadas tabelas de cdigos para identificar vrios tipos de informaes

relacionadas s operaes e aos lanamentos fiscais. Essas tabelas esto definidas no Ato Cotepe 09/08 e consistem basicamente de: 1. Tabelas externas tabelas oficiais e previamente publicadas; 2. Tabelas internas tabelas com os cdigos necessrios elaborao do arquivo. Essas tabelas esto relacionadas nos itens trs, quatro e cinco do Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (Ato Cotepe 09/08); 3. Tabelas intrnsecas ao campo do registro informado - constam no leiaute do arquivo. As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. 4. Tabelas elaboradas pelo informante.

Exemplos de tabelas externas: Tabela de Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP;

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Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

Exemplos de tabelas internas: Tabela Documentos Fiscais do ICMS; Tabela Classe de Consumo de Energia Eltrica.

Exemplo de tabela intrnseca: IND_MOV (Indicador de movimento do bloco) 0: Bloco com dados informados 1: Bloco sem dados informados

Exemplo de tabelas elaboradas pelo informante: Tabela de Cadastro de Participantes; Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios).

2.2.1 CDIGOS DE AJUSTES Os cdigos constantes nas Tabelas de Ajustes servem para detalhamento dos outros dbitos, outros crditos, dedues, estornos de dbitos/crditos e dbitos especiais dos registros de apurao do ICMS e ICMS/Substituio Tributria. Existem dois tipos de Tabelas de Ajustes: A tabela definida como tabela 5.1 (Ajustes dos saldos da apurao do ICMS), que contm cdigos criados para ajuste direto na apurao, semelhante GIA; A tabela 5.3 (Ajustes e informaes provenientes de documentos fiscais), que contm cdigos que devem constar na escriturao do documento fiscal e que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto, semelhante ao campo observao dos Livros de Entrada ou de Sada em papel. As unidades da federao podem criar quaisquer cdigos que sejam de seu interesse. Caso sejam criados, esses cdigos devem ser utilizados por seus contribuintes. Para que haja uma uniformizao, a criao desses cdigos deve obedecer a uma regra de formao pr-definida. Tabela 5.1(Ajustes dos saldos da apurao do ICMS) contm cdigos com oito posies, obedecendo a seguinte regra de formao:

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Posies 1 e 2: Indicam a unidade da federao; Posio 3: Indica o tipo de apurao; Posio 4: Indica o tipo de ajuste; Posies 5 a 8: Detalham o tipo de ajuste.

O cdigo acima foi criado pelo MS para ajuste na apurao do ICMS, do tipo outros crditos, sendo crdito presumido operaes internas. O contribuinte do MS necessita apenas saber que, quando tiver direito a crdito presumido operaes internas, dever utilizar o cdigo MS020005, vinculando a este cdigo o valor que est sendo apropriado.

Se no houver cdigo especfico para o ajuste a ser utilizado pelo contribuinte, o mesmo dever utilizar os cdigos genricos, que obedecem mesma regra apresentada anteriormente, sendo que os quatro ltimos caracteres so 9999.

Tabela 5.3 (Ajustes e informaes provenientes de documentos fiscais) - contm cdigos com oito posies, obedecendo a seguinte regra de formao: Posies 1 e 2: Indicam a Unidade da Federao; Posio 3: Indica o Reflexo na Apurao do ICMS; Posio 4: Indica o Tipo de Apurao (Prpria, Substituio Tributria, etc.); Posies 5 a 7: Indicam: a Responsabilidade (prpria, solidria, etc.); a Influncia no Recolhimento; a Origem da Tributao
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Posies 8 a 10: Indicam o Tipo de Ajuste de ICMS.

Os cdigos de ajustes e informaes provenientes de documentos fiscais so utilizados pelos Estados que tm interesse de vincular o documento fiscal a uma obrigao que impacta ou no a apurao do ICMS, como por exemplo: MS70000001 - Dbito Especial Diferencial de alquota.

As Tabelas de Ajustes esto disponveis para download no site Nacional do SPED na seo Tabelas de Cdigos: http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTab elasExternas.aspx?CodSistema=SpedFiscal

2.3

OBRIGATORIEDADE DE REGISTROS Por se tratar de um projeto nacional, a EFD deve atender s necessidades das

Secretarias de Fazenda Estaduais e da Receita Federal do Brasil. Dessa forma, h registros que so utilizados apenas por determinados entes. A Resoluo/Sefaz n 2.249, de 10/02/2010 disciplina quais os registros so exigidos pelo estado do Mato Grosso do Sul aos seus contribuintes. A entrega da EFD em discordncia com o estabelecido na referida resoluo sujeita o contribuinte s penalidades cabveis, sendo considerada omisso de informao. Para a leitura do anexo nico da Resoluo/Sefaz n 2.249, de 10/02/2010, devem ser consideradas as seguintes notaes: O = O registro sempre obrigatrio. Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela como O; OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro referente aos cupons fiscais - s dever ser apresentado se a empresa usuria do ECF; O (...) = O registro obrigatrio se atendida determinada condio. Ex. Registro C170 (Itens do Documento) obrigatrio sempre que existir o registro C100 (Nota Fiscal); N = O registro no deve ser informado.

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MDULO 3 FERRAMENTAS E SITUAES PRTICAS

3.1.

Guia Prtico e sua importncia O Guia Prtico destina-se a orientar a gerao do arquivo digital da Escriturao

Fiscal Digital (EFD) e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedos das informaes na forma do Ato Cotepe n 09/2008 e suas alteraes. O Guia Prtico no substitui o Manual de Orientao anexo ao Ato Cotepe n 09/2008, nem a legislao das unidades federadas, mas tem o objetivo de informar sobre: 1. Aspectos gerais da legislao da EFD; 2. Apresentao do arquivo e periodicidade; 3. Assinatura com certificado digital; 4. Prestao e guarda de informaes; 5. Cpia de segurana, exportao do arquivo txt e outras informaes. O Guia tambm traz informaes detalhadas do leiaute do arquivo e suas atualizaes, gerao de blocos e registros, preenchimento de campos, validaes, obrigatoriedade de registros e as tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura (PVA-EFD). queles que pretendem gerar um arquivo da EFD ou entender como funciona a gerao desse arquivo muito importante ler as consideraes iniciais do Guia Prtico, pois essas informaes esclarecem detalhes que so essenciais ao bom entendimento. Um aspecto importante a ser considerado que as informaes referentes aos documentos devero ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo, tanto no que se refere s operaes de entradas ou aquisies quanto no que se refere s operaes de sadas ou prestaes. Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo): Cdigo de Situao Tributria CST: dever ser registrado o cdigo de

tributao indicando a modalidade de tributao prpria do informante. Numa operao de venda de mercadoria sujeita Substituio Tributria quando o remetente Substituto Tributrio, por exemplo, na EFD do destinatrio constar o CST 060 (ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria); enquanto na EFD do remetente, o CST 010 (Tributada e com cobrana do ICMS por substituio
tributria); (CST- Subanexo 06 ao Anexo XV do RICMS)

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Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes CFOP: Devero ser

registrados os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item do ponto de vista do informante do arquivo. Os valores informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver. (CFOPSubanexo 01 ao Anexo XV do RICMS)

3.2.

Site Nacional e Estadual SITE NACIONAL DO SPED

Para o acompanhamento do projeto, orientaes e atendimento aos contribuintes, foi criado o site Nacional http://www1.receita.fazenda.gov.br/default.htm onde constam informaes nacionais de todos os projetos abrangidos pelo SPED, inclusive da EFD (SPED Fiscal). No endereo do site Nacional, na opo SPED Fiscal, possvel fazer o download do Programa de Validao e Assinatura da EFD (PVA-EFD) e do Guia Prtico da EFD (seo Download) e ainda das Tabelas de Ajustes utilizadas pelas unidades federadas (seo Tabelas de Cdigos). http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/default.htm

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Na mesma tela anterior, outra opo a consulta ao cadastro da EFD na Base de dados da RFB. Basta informar o CNPJ, a Inscrio Estadual e a UF que aparecer a tela abaixo contendo o perfil da empresa e o histrico com as datas de incio e fim da obrigatoriedade.

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SITE ESTADUAL DA EFD

Para os contribuintes de Mato Grosso do Sul, foi disponibilizado tambm um site para consultas e orientaes, contendo entre outros assuntos: 1. 2. Notcias; Institucional: Informaes gerais para os contribuintes a respeito da EFD,

como: Primeiros Passos, Prazo de Entrega, Certificado Digital e Procurao Eletrnica, Perfil, etc.; 3. Downloads: Formulrio de Credenciamento, Legislao, Guia Prtico,

Programa de Validao e Assinatura (PVA-EFD); 4. Orientaes: Principais orientaes para preenchimento do arquivo EFD:

Compensao centralizada de saldo devedor/credor, Diferencial de Alquota (DIFAL), Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza - FECOMP, Pagamento Antecipado, Repasse ou Complemento do ICMS ST; 5. Lista de Obrigados entrega da EFD.

http://www.efd.ms.gov.br/

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3.3.

Programa de Validao e Assinatura (PVA-EFD) O Programa de Validao e Assinatura da EFD (PVA-EFD) um programa

desenvolvido e mantido pelo Servio Federal de Processamento de Dados (SERPRO)empresa pblica, vinculada ao Ministrio da Fazenda. Esse programa necessrio para: validao, gerao, assinatura digital e transmisso do arquivo da EFD pelos contribuintes. Permite tambm a digitao, alterao, excluso de arquivos, gerao de cpia de segurana e sua restaurao. O contribuinte pode fazer o download do arquivo no site nacional do SPED ou no site da EFD/MS na seo downloads/programa: http://www.efd.ms.gov.br/index.php?inside=1&tp=3&comp=&show=2967

Entendendo o PVA-EFD! Para a elaborao do arquivo da EFD que ser entregue, a opo mais utilizada a da importao do arquivo em txt, com o formato definido no Ato COTEPE n 09, de 18/04/2008. Para a gerao do arquivo txt, o contribuinte pode desenvolver um sistema capaz de extrair as informaes do prprio Banco de Dados da empresa que contm os movimentos de entrada e de sada, do PAF-ECF e outras informaes complementares ou digitar as
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informaes diretamente nesse programa. Porm, a digitao s aconselhvel se a empresa tiver pouca movimentao no perodo. Como se pode ver na tela abaixo, na aba de Escriturao Fiscal, aparece uma relao das opes possveis do PVA-EFD. Como exemplo, na primeira opo Nova so abertas as opes de: Criar uma EFD de forma manual e Importar um arquivo txt.

Na opo Abrir/Escriturao, aparecem todas as opes de escriturao, conforme tela a seguir: 1. Abertura da escriturao: Disponibiliza a incluso de todas as tabelas com informaes bsicas necessrias para a escriturao, dados gerais da empresa, dados do contabilista, etc.; 2. Documentos Fiscais de Entrada/Prestao: Opo utilizada para escriturao do Livro de Entrada; 3. Documentos Fiscais de Sada/Prestao: Opo utilizada para

escriturao do Livro de Sada;

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4. Apuraes: Opo utilizada para registro da Apurao do ICMS prprio, ICMS/ST, IPI e outras; 5. CIAP: Opo utilizada para registro dos crditos de ICMS do ativo permanente; 6. Inventrio Fsico: Opo utilizada para registro do inventrio fsico; 7. Informaes Gerais: Opo utilizada para registro de informaes especficas de algumas unidades federadas, como: Exportao, Utilizao dos documentos fiscais, Combustvel, Carto de Crdito, etc.

3.4.

EFD no ICMS Transparente

Os Contribuintes tambm podem consultar os arquivos entregues ou omissos, atravs do Portal ICMS Transparente (Tela1). O acesso se d com a mesma senha com que o Contribuinte acessa as suas informaes fiscais. Entrando na opo Acesso restrito ao Contribuinte (tela 1)

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aparecer a tela para informar a senha (tela 2). Aps digitar as senhas, poder acessar a opo Informaes Fiscais (tela 3).

Endereo do ICMS Transparente : http://www.icmstransparente.ms.gov.br/

TELA 1:

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TELA 2:

TELA 3:

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Em Informaes Fiscais, aparecer, entre outras opes, o boto da EFD- Recebimento (tela 4).

TELA 4:

Em EFD Recebimento, aparecero os arquivos entregues e processados e aqueles que no foram entregues (tela 5). TELA 5:

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EQUIPE EFD
Contato: (67) 3318-6405 e 3318-6407

Ana Paula Ossuna Ferlin Bruno Souto Abro Luciana Botelho de Medeiros Patrcia Nunes Chaves Samaniego Tadeu de Souza Loureno Ferreira Vicente da Fonseca Bezerra Junior
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