Centro Universitrio Newton Paiva Disciplina: Jogos Empresariais

Anlise V-H da empresa exemplo: Turma: _______ Grupo : _______

Integrantes do grupo:

Este exerccio para ser desenvolvido em grupo e servir de base para a Avaliao Continuada. Na pasta BGTURMAS do computador de seu grupo, copie as pastas correspondentes ao PRIMEIRO (A1 ou A2, ou B1 ou B2, C1 ou C2, D1 ou D2, E1 ou E2) e ao LTIMO (ADM ... A1 ou A2, ...) ano da simulao feita em sala de aula. O objetivo comparar os resultados da gesto de seu grupo frente a empresa.

Em seguida, siga os passos indicados abaixo:

1) Anlise Vertical / Horizontal do DRE

Juntamente a este arquivo, foi anexada uma planilha j pr-disposta para realizao da Anlise Vertical / Horizontal. Os dados do primeiro ano de sua empresa j esto digitados. Acesse o link Internal Analysis Income Statement no software do ltimo ano de sua empresa,complete a planilha e a cole no exerccio:

Figura 2: planilha com DRE de dois anos de determinada empresa do StratSim.

Pontos a serem observados e analisados atravs de relatrio:

Fator a ser analisado A) Variao nas

Na planilha acima (AH) 373,9%

Observaes

Explique a variao das vendas considerando: - o aumento de preos e/ou aumento na quantidade; - o lanamento de novos produtos; - o aumento de pontos de venda; - o aumento do investimento em Marketing.

Vendas:

B)

Variao da Bruta

(AV-1) 45,3% (AV-11) 36,5%

Houve uma reduo de 8,8 pontos percentuais na margem bruta da empresa. No caso da empresa acima, a mesma lanou novos produtos com Margem de Contribuio (MC) (MC=PVCVDV) inferior a dos produtos que a empresa comercializava no primeiro ano,

Vertical Margem Figura 1: tela do software StratSim com a indicao do link do DRE.

(Gross Margin)

A seguir segue um exemplo da planilha preenchida e da anlise dos pontos que devem ser observados nesta etapa do exerccio:

reduzindo a Margem de Contribuio total da empresa. Tambm houve reduo de preos dos produtos que a empresa

j comercializava no ltimo ano em Exemplo:

relao ao primeiro ano.

atravs da comparao dos % de Anlise Vertical, pois no ano 1 a empresa gastava 4,2% de seu faturamento com Administrao e no ano 11 este percentual caiu para 3,4%.

Veculo B Ano 1 Preo Unit. Custo Unit. Margem de Contr.

- $ 30.000 100% - $ 21.000 -$ 6.000 70% 30%

E) Lucro Operacional (Income From Operations)

(AH) 373,3% (AV-1) 28,1% (AV-11) 28,1%

Mesmo a empresa perdendo pontos percentuais em sua margem bruta, seu Lucro Operacional variou na mesma proporo que as vendas, o que extremamente positivo para a empresa. Os pontos percentuais perdidos em relao ao Custo dos Produtos Vendidos foram compensados pela maior eficincia dos demais itens de gastos da empresa (Marketing; Pesquisa e Desenvolvimento; Administrao e Gastos Gerais; Manuteno da Fbrica, Licenciamento e depreciao).

Veculo B Ano 11 Preo Unit. Custo Unit. Margem de Contr.

- $ 26.250 100% - $ 21.000 -$ 5.250 80% 20%

Os valores acima so simulados, mas servem de auxlio na compreenso do efeito da reduo de preos na margem bruta da empresa. No caso da planilha acima, vrios outros fatores (internos e externos) contriburam para que a empresa aumentasse a quantidade de venda de seus produtos vendidos e F) Resultado do Exerccio Operacional (Income after Tax) (AH) 294,6% (AV-1) 18,3% (AV-11) 15,3%

Dentre

os

itens que

acima, sofreu

destacam-se reduo de

Pesquisa 4,8%

Desenvolvimento,

pontos

percentuais (AV-1=5,8% e AV-11=1,0%) e Depreciao, que sofreu reduo de 2,9% (AV-1=3,4% e AV-11=0,5%).

O Resultado do Exerccio apresentou variao de 294,4% do ano 1 para o ano 11, como decorrncia da estratgia aplicada pela empresa. Considerando que o Lucro Operacional foi de 28,1% nos dois anos, percebe-se que houve uma perda de eficincia em relao ao lucro operacional devido, principalmente ao item Ajustes Contbeis (AV-1=0,0% e AV-11=8,0%). Esta perda ocorreu devido ao fato da empresa no ter planejado adequadamente a expanso de sua capacidade produtiva,

consequentemente houvesse aumento da margem bruta (Anlise Horizontal = 281,4%) do primeiro para o ltimo ano. Mesmo no aumentando na mesma proporo que as vendas, a variao na margem bruta foi favorvel a empresa devido ao fato da quantidade de produtos vendidos ter aumentado de forma a compensar esta perda (unitria por produto). Ou seja, a perda unitria da margem de contribuio foi compensada pelo ganho no aumento da quantidade vendida.

resultando em sobrecarga de capacidade (Ex.: horas extras, ...).

(Obs.: PV=Preo de Venda; CV=Custo Unitrio; DV = Despesas Variveis).

O item Impostos (Tax) tambm influenciou nesta perda, porm com menor impacto.

C) Marketing

(AH) 388,0% (AV-1) 2,8% (AV-11) 2,8%

A empresa aumentou seu investimento em Marketing em 388,0% do ano 1 para o ano 11, sendo que este aumento, quando relacionado com o aumento das vendas que foi de 373,9%, demonstra eficincia no aumento dos gastos com Marketing. Ou seja, a princpio, os investimentos em marketing, considerando a estratgia da empresa, foi correspondido com aumento na mesma proporo das vendas. Esta eficincia tambm pode ser percebida na Anlise Vertical, pois proporcionalmente os gastos com marketing se mantiveram estveis.

(Obs.: o DRE no apresenta o motivo da perda indicado para o item Ajustes Contbeis. Este item foi identificado atravs do link correspondente no software).

2) Market Share (Compartilhamento do mercado)

Para anlise da variao do Market Share de sua empresa, acesse o link Competitive Analysis Market Share dos anos 1 e 11 de sua empresa. Veja o link na tela apresentada a seguir:

D)

Administrao

(AH) 279,3% (AV-1) 4,2% (AV-11) 3,4%

A variao dos gastos com Administrao da empresa foram inferiores ao aumento nas vendas, refletindo uma maior

e Gastos Gerais

eficincia da Administrao da mesma. Este ganho em termos de eficincia tambm pode ser percebido

- lanamento de produto(s) no mercado Utilitrio (Utility), obtendo 54% de mercado; - lanamento de produto(s) no mercado de Caminhes (Truck), obtendo 49% de mercado;

Para finalizar esta etapa de anlise, clique no link: Competitive Analysis Products):

- produtos lanados pela empresa; - upgrades feitos nos produtos ano a ano; - evoluo de preos x quantidade vendida para cada produto da empresa.

Obs.: para obter as informaes destes dois ltimos itens, deve se clicar no nome do produto e em seguida em Trends. Veja o link nas telas apresentadas a seguir:

Figura 3: tela do software StratSim com a indicao do link do Market Share.

Vejamos um exemplo:

Market Share: Ano 1 Ano 11

Figura 5: telas de acesso a dados de produtos do StratSim.

Surgir a tela: Quantidade Vendida Preos Upgrades

Figura 4: planilha com a tela de Market Share dos dois anos do StratSim.

Anlise Exemplo:

Tomando a empresa B como exemplo, percebemos as seguintes alteraes:

- aumento de 11% para 30% na classe Famlia (Family); de 44% para 73% no mercado Luxo (Luxury); de 39% para 45% no mercado Esporte (Sports). Estes aumentos ocorreram pelo aumento das quantidades vendidas do ano 11 em relao ao ano 1 e/ou lanamento de novos produtos nestas classes. Para anlise do seu grupo, esta informao deve ser obtida no software e apresentada no relatrio. Figura 6: histrico de dados de produtos do StratSim.

3) Markeing Comunications (Investimento em Marketing) IMPORTANTE: para anlise de sua empresa, necessrio que, nesta mesma tela, voc clique no Para anlise da variao do Investimento em Marketing de sua empresa, acesse o link Competitive Analysis Markeing Comunications dos anos 1 e 11 de sua empresa. link (A, B, C, D ou E) de sua empresa e analise a variao nos pontos de venda por regio (Norte, Sul, Leste, Oeste).

Vejamos um exemplo:

5) Anlise consolidada

Marketing - Comunicaes Ano 1 Ano 11

Aps analisar os aspectos indicados nos itens anteriores, voc deve fazer uma anlise consolidando as informaes apuradas, correlacionando-as com o resultado da empresa.

Elaborando uma breve sntese e considerando a empresa B, pode-se perceber que a empresa aumentou e melhorou seu Mix de produtos; aumentou consideravelmente seus investimentos em Marketing e sua rede de distribuio. Esta estratgia resultou em aumento considervel nas vendas e nos resultados da empresa.

Em relao a sua empresa, relate de forma detalhada estas informaes, correlacionando-a com os Figura 7: tela de Investimento em Marketing dos dois anos do StratSim. resultados financeiros alcanados. No necessria a apresentao de um texto longo, mas um texto conciso, preciso e objetivo. Analisando as telas acima, pode-se perceber que a empresa B aumentou seu investimento em Marketing passando de $ 334 milhes no ano 1 para $ 1.630 milhes no ano 11.

IMPORTANTE: para anlise de sua empresa, necessrio que, nesta mesma tela, voc clique no link (A, B, C, D ou E) de sua empresa e analise os investimentos em Marketing Corporativo e em cada produto.

4) Distribution (Rede de Distribuio)

Para anlise da variao do rede de distribuio de sua empresa, acesse o link Competitive Analysis Distribution dos anos 1 e 11 de sua empresa.

Ano 1

Ano 11

Figura 8: tela com informaes da rede de distribuio dos dois anos do StratSim. Analisando a tela acima, percebemos que a empresa B aumentou seus pontos de venda passando de 260 no ano 1 para 604 pontos de venda no ano 11.