CONCURSO PARA TCNICO DA RECEITA FEDERAL Prova aplicada pela ESAF em 05/02/2006

DIREITO PREVIDENCIRIO COMENTRIOS DO PROF. HUGO GOES 56- A Seguridade Social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. Ser financiada tambm por contribuies sociais, mas no pela contribuio. a) do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre a folha de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio. b) sobre a receita ou o faturamento, relativo a operaes de comrcio interno, do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei. c) sobre o lucro do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, independentemente de ser sujeito tambm pelo imposto de renda. d) do importador de bens ou servios do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar, independentemente da incidncia do imposto de importao que no caso couber. e) sobre os proventos de aposentadoria ou penso concedidos pelo Regime Geral de Previdncia Social ao trabalhador ou demais segurados submetidos a tal regime. COMENTRIO O art. 195 da Constituio Federal estabelece as fontes de financiamento da Seguridade Social. Dentre as alternativas constantes da questo em anlise, a nica que no representa uma contribuio social prevista no art. 195 da Constituio a da letra e. De acordo com o inciso II do art. 195 da Constituio, no incidir contribuio sobre aposentadoria e penso concedidas pelo Regime Geral de Previdncia Social. Trata-se, neste caso, de uma imunidade tributria. 57- No est previsto, em caso algum, como segurado empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil. a) o trabalhador contratado no exterior para trabalhar no Brasil em empresa constituda e funcionando em territrio nacional segundo as leis brasileiras com salrio estipulado em moeda estrangeira. b) o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou em agncia de empresa constituda sob as leis brasileiras e que tenha sede e administrao no Pas. c) o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior, com maioria de capital votante pertencente a empresa constituda sob as leis brasileiras, que tenha sede e administrao no Pas e cujo controle efetivo esteja em carter permanente sob a titularidade direta ou indireta de pessoas fsicas domiciliadas e residentes no Brasil. d) o estrangeiro que presta servios no Brasil a misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira, ainda que sem residncia permanente no Brasil, e o brasileiro

amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou da repartio consular. e) o menor aprendiz, com idade de quatorze a dezoito anos, ainda que sujeito formao tcnico-profissional metdica, sob a orientao de entidade qualificada, nos termos da lei. COMENTRIO Letra a: qualquer empregado que trabalhe no Brasil em empresa constituda e funcionando em territrio nacional segundo as leis brasileiras, mesmo que tenha celebrado seu contrato de trabalho no exterior, segurado empregado do RGPS (RPS, art. 9, I, a). O trabalhador do qual trata a letra b segurado obrigatrio do RGPS, como empregado. Fundamentao legal: RPS, art. 9, I, c. O trabalhador do qual trata a letra c segurado obrigatrio do RGPS, como empregado. Fundamentao legal: RPS, art. 9, I, d. Os trabalhadores dos quais trata a letra d no so segurados obrigatrios do RGPS. A situao previdenciria do trabalhador que presta servios no Brasil a misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira a seguinte: (a) se for estrangeiro, para ser segurado obrigatrio do RGPS, necessrio que ele tenha residncia permanente no Brasil; (b) se for brasileiro, para ser segurado obrigatrio do RGPS, necessrio que ele no seja amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou repartio consular (RPS, art. 9, I, e). O trabalhador do qual trata a letra e (menor aprendiz) segurado obrigatrio do RGPS, como empregado. Fundamentao legal: IN 3/2005, art. 6, II. 58- Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia. ( ) A contribuio da Unio para a Seguridade Social constituda de recursos adicionais do Oramento Fiscal. ( ) Os recursos adicionais do Oramento Fiscal para a Seguridade Social sero fixados obrigatoriamente na lei oramentria anual. ( ) A Unio responsvel pela cobertura de insuficincias financeiras da Seguridade Social, quando decorrentes do pagamento de benefcios de prestao continuada da Previdncia Social. a) V V V b) F F F c) F V V d) V V F e) F F V COMENTRIO A questo em anlise fundamenta-se no art. 16 da Lei 8.212/91, abaixo transcrito: Art. 16. A contribuio da Unio constituda de recursos adicionais do Oramento Fiscal, fixados obrigatoriamente na lei oramentria anual. Pargrafo nico. A Unio responsvel pela cobertura de eventuais insuficincias financeiras da Seguridade Social, quando decorrentes do pagamento de benefcios de prestao continuada da Previdncia Social, na forma da Lei Oramentria Anual.

Com base no dispositivo legal acima transcrito, todas as assertivas so verdadeiras. 59- Segundo a consolidao administrativa das normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Previdenciria SRP, deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de seguradoempregado: ( ) o diretor empregado que seja promovido para cargo de direo de sociedade annima, mantendo as caractersticas inerentes relao de trabalho? ( ) o trabalhador contratado em tempo certo, por empresa de trabalho temporrio? ( ) aquele que presta servios de natureza contnua, mediante remunerao, pessoa, famlia ou entidade familiar, no mbito residencial desta, em atividade sem fins lucrativos? a) Sim, sim, sim b) Sim, no, no c) Sim, no, sim d) Sim, sim, no e) No, no, no COMENTRIO O diretor empregado segurado obrigatrio do RGPS, na qualidade de segurado empregado (RPS, art. 9, I, a). Considera-se diretor empregado aquele que, participando ou no do risco econmico do empreendimento, seja contratado ou promovido para cargo de direo das sociedades annimas, mantendo as caractersticas inerentes relao de emprego (RPS, art. 9, 2). segurado obrigatrio do RGPS, como empregado, aquele que, contratado por empresa de trabalho temporrio, por prazo no superior a trs meses, prorrogvel, presta servio para atender a necessidade transitria de substituio de pessoal regular e permanente ou a acrscimo extraordinrio de servio de outras empresas, na forma da legislao prpria (RPS, art. 9, I, b). A resposta ltima pergunta no. O trabalhador em anlise no segurado empregado. Este trabalhador segurado empregado domstico. 60- Preencha as lacunas com as palavras que lhe parecerem adequadas e escolha a opo que as contenha. __________ da obrigao previdenciria ____________. Como regra geral, quando a remunerao do segurado empregado, inclusive do trabalhador avulso, for _________ durante o ms, o salrio de contribuio ser a remunerao efetivamente paga, devida ou a ele creditada. a) Fato gerador o salrio de contribuio reduzido ou majorado b) Base de clculo o limite mnimo e mximo do salrio de contribuio por causa das horas extras, maior que o normalmente pago c) salrio de contribuio o valor que serve de base para os benefcios varivel d) Base de clculo salrio de contribuio proporcional ao nmero de dias trabalhados e) Alquota especfica ou ad valorem uniforme

COMENTRIO Quando o fato gerador da contribuio previdenciria o valor pago, devido ou creditado aos segurados, pela contraprestao do trabalho efetuado, h a contribuio de dois contribuintes: a empresa e o segurado. Em relao empresa, a base de clculo da contribuio a remunerao (ou retribuio pelo trabalho). Em relao ao segurado, a base de clculo da contribuio o salrio-de-contribuio. Base de clculo da contribuio previdenciria o valor sobre o qual incide uma alquota definida em lei para determinar o montante da contribuio devida. Quando a remunerao do segurado empregado, inclusive do domstico e do trabalhador avulso, for proporcional ao nmero de dias trabalhados durante o ms ou das horas trabalhadas durante o dia, o salrio de contribuio ser a remunerao efetivamente paga, devida ou a ele creditada, observados os valores mnimos mensal, dirio ou horrio (IN 3/2005, art. 68, 3). Assim, as palavras mais adequadas para completar as lacunas so as previstas na letra d. 61- Assinale abaixo o item que contenha uma informao errnea, sobre a obrigao acessria da empresa relativamente Previdncia Social. obrigao da empresa a) inscrever, no Regime Geral de Previdncia Social, os segurados empregados, mas no os trabalhadores avulsos a seu servio. b) inscrever, quando pessoa jurdica, como contribuintes individuais no Regime Geral de Previdncia Social, mas s a partir de 1 de abril de 2003, as pessoas fsicas contratadas sem vnculo empregatcio. c) elaborar folha de pagamento mensal da remunerao paga, devida ou creditada a todos os segurados a seu servio, de forma coletiva por estabelecimento, mas dever faz-lo por obra de construo civil e por tomador de servios, com a correspondente totalizao e resumo geral. d) lanar mensalmente em ttulos prprios de sua contabilidade, de forma discriminada, os fatos geradores de todas as contribuies sociais a cargo da empresa. e) fornecer ao contribuinte individual que lhes presta servios, comprovante do pagamento de remunerao. COMENTRIO A empresa e o equiparado, sem prejuzo do cumprimento de outras obrigaes acessrias previstas na legislao previdenciria, esto obrigados a inscrever, no RGPS, os segurados empregados e os trabalhadores avulsos a seu servio (IN 3/2005, art. 60, I). A inscrio do segurado empregado efetuada diretamente na empresa, mediante preenchimento dos documentos que o habilitem ao exerccio da atividade, formalizado pelo contrato de trabalho, e a inscrio dos trabalhadores avulsos efetuada diretamente no OGMO, no caso dos porturios, ou no sindicato de classe, nos demais casos, mediante cadastramento e registro do trabalhador, respectivamente, no OGMO ou sindicato (IN 3/2005, art. 60, 1). Assim, a letra a contm uma informao errnea, pois a empresa tambm est obrigada a inscrever, no RGPS, os trabalhadores avulsos a seu servio. De acordo com o 2 do art. 4 da Lei 10.666/2003, a cooperativa de trabalho e a pessoa jurdica so obrigadas a efetuar a inscrio no INSS dos seus cooperados e

contratados, respectivamente, como contribuintes individuais, se ainda no inscritos. Todavia, este dispositivo legal s produziu efeitos a partir de 1 de abril de 2003 (Lei 10.666/2003, art. 15). Assim, a letra b est correta. As disposies previstas nas letras c e d compreendem obrigaes da empresa prevista no art. 225 do RPS, incisos I e II, respectivamente. Assim, as assertivas previstas nestas duas letras esto corretas. A empresa que remunera contribuinte individual obrigada a fornecer a este comprovante do pagamento do servio prestado consignando, alm dos valores da remunerao e do desconto feito, o nmero da inscrio do segurado (RPS, art. 216, XII). Assim, a letra e est correta. 62- Devero ser recolhidas at o dia dois do ms seguinte ao da ocorrncia do seu fato gerador, prorrogando-se o vencimento para o dia til subseqente quando no houver expediente bancrio no dia do vencimento, as contribuies: a) incidentes sobre a receita bruta decorrente de qualquer forma de patrocnio, de licenciamento de uso de marcas e smbolos, de publicidade, de propaganda e transmisso de espetculos desportivos, devida pela associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional. b) do segurado empregado domstico. c) descontadas da remunerao paga, devida ou creditada, aos segurados empregados. d) do empregador domstico. e) do condutor autnomo de veculo rodovirio, inclusive o taxista, para o Servio Social do Transporte SEST. COMENTRIO Cabe recurso na questo 62. A questo tem duas alternativas corretas: "a" e "c". O candidato deveria marcar a letra que correspondesse contribuio previdenciria que deve ser recolhida at o dia 2 do ms seguinte ao da ocorrncia do fato gerador. H duas contribuies com este prazo de vencimento: a) incidentes sobre a receita bruta decorrente de qualquer forma de patrocnio, de licenciamento de uso de marcas e smbolos, de publicidade, de propaganda e transmisso de espetculos desportivos, devida pela associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional (RPS, art. 205, 3 e art. 216, I, "b"). c) descontadas da remunerao paga, devida ou creditada, aos segurados empregados (RPS, art. 216, I, "b"). As demais contribuies presentes na questo devem ser recolhidas at o dia 15 do ms seguinte. 63- Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia. ( ) Para fatos geradores a partir de janeiro de 1995 no h atualizao monetria. ( ) Para fatos geradores ocorridos a partir de janeiro de 1995 sero aplicados como juros de mora um por cento no ms de vencimento e um por cento no ms de pagamento, fora a taxa prpria para os meses intermedirios. ( ) A taxa de juros aplicada s contribuies sociais no recolhidas em poca prpria no poder ser inferior a um por cento ao ms ou frao.

a) V V V b) F F F c) F V V d) V V F e) F F V COMENTRIO Para fatos geradores a partir de janeiro/1995, no h atualizao monetria (art. 6 da Lei 8.981/95). O art. 239 do RPS disciplina a aplicao de atualizao monetria, juros e multa, conforme transcrito abaixo: Art. 239. As contribuies sociais e outras importncias arrecadadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social, includas ou no em notificao fiscal de lanamento, pagas com atraso, objeto ou no de parcelamento, ficam sujeitas a: I - atualizao monetria, quando exigida pela legislao de regncia; II - juros de mora, de carter irrelevvel, incidentes sobre o valor atualizado, equivalentes a: a) um por cento no ms do vencimento; b) taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia nos meses intermedirios; e c) um por cento no ms do pagamento; e III - multa varivel, de carter irrelevvel ... 1 Os juros de mora previstos no inciso II no sero inferiores a um por cento ao ms, excetuado o disposto no 8. (...) Assim, todas as assertivas, presentes na questo, so verdadeiras. 64- Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme seja verdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia. ( ) O segurado que deixar de exercer atividade remunerada abrangida pela Previdncia Social, ou estiver suspenso ou licenciado sem remunerao, que deixar de contribuir perde automaticamente a qualidade de segurado, para fins de receber benefcios. ( ) O irmo no emancipado, menor de 21 anos, vlido para o trabalho, alista-se entre os beneficirios do Regime Geral de Previdncia Social, na condio de dependente do segurado. ( ) Se o cnjuge que se divorcia abre mo dos alimentos, processa-se o cancelamento da inscrio de dependente, para fins de benefcios previdencirios. a) V V V b) F F F c) F V V d) V V F e) F F V

COMENTRIO De acordo com o art. 13, II, do RPS, mantm a qualidade de segurado, independentemente de contribuies, at doze meses aps a cessao de benefcio por incapacidade ou aps a cessao das contribuies, o segurado que deixar de exercer atividade remunerada abrangida pela previdncia social ou estiver suspenso ou licenciado sem remunerao. Assim, o primeiro asserto falso. O irmo no emancipado, menor de 21 anos, dependente do segurado para fins previdencirios (RPS, art. 16, III). Assim, o segundo asserto verdadeiro. A perda da qualidade de dependente ocorre, para o cnjuge, pela separao judicial ou divrcio, enquanto no lhe for assegurada a prestao de alimentos, pela anulao do casamento, pelo bito ou por sentena judicial transitada em julgado (RPS, art. 17, I). Assim, o terceiro asserto verdadeiro. 65- Segundo a Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, a) o direito de cobrar os crditos da Seguridade Social, devidamente constitudos, prescreve em dez anos. b) o direito de cobrar os crditos da Seguridade Social, devidamente constitudos, decai em cinco anos. c) o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus crditos extingue-se aps trinta anos contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o crdito poderia ter sido constitudo. d) o direito de a Seguridade Social apurar e constituir seus crditos extingue-se aps trs anos contados da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, a constituio de crdito anteriormente efetuada. e) o direito de cobrar os crditos da Seguridade Social, constitudos na forma da lei e devidamente notificados ao sujeito passivo, prescreve em cinco anos contados da data do fato gerador. COMENTRIO Os arts. 45 e 46 da Lei 8.212/91 disciplinam a decadncia e a prescrio, em matria de contribuies previdencirias, nos termos abaixo transcritos: Art. 45. O direito da Seguridade Social apurar e constituir seus crditos extingue-se aps 10 (dez) anos contados: I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o crdito poderia ter sido constitudo; II - da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, a constituio de crdito anteriormente efetuada. (...) Art. 46. O direito de cobrar os crditos da Seguridade Social, constitudos na forma do artigo anterior, prescreve em 10 (dez) anos. Assim, a assertiva correta a da letra a. 66 - A seguinte prestao (benefcio) somente concedida aos dependentes, no ao segurado: a) salrio-famlia

b) auxlio-recluso c) salrio-maternidade d) auxlio-acidente e) aposentadoria por invalidez COMENTRIO De acordo com o art. 25, II, do RPS, quanto ao dependente, o Regime Geral de Previdncia Social compreende os seguintes benefcios: (a) penso por morte; e (b) auxliorecluso. Os demais benefcios so devidos ao segurado (RPS, art. 25, I). Assim, a assertiva correta a da letra b. 67- De acordo com os princpios constitucionais da Seguridade Social, incorreta a seguinte opo: a) no incidir contribuio sobre aposentadoria e penso concedidas pelo Regime Geral da Previdncia Social de que trata o art. 201 da CF/88. b) poder ser instituda contribuio social do trabalhador sobre o lucro e o faturamento. c) podem ter alquotas diferenciadas as contribuies sociais da empresa. d) os entes federados descentralizados tm seu oramento da Seguridade Social distinto do oramento da Unio. e) a transferncia de recursos para o Sistema nico de Sade ter seus critrios definidos em lei. COMENTRIO As contribuies sociais incidentes sobre lucro e o faturamento, previstas nas alneas b e c do inciso I do art. 195 da Constituio Federal, tm como sujeito passivo o empregador, a empresa ou a entidade a ela equiparada na forma da lei. A contribuio do trabalhador incide sobre o seu salrio-de-contribuio (Lei 8.212/91, art. 11, pargrafo nico, c), e no sobre lucro e faturamento. Assim, a assertiva incorreta a da letra b. As demais assertivas encontram respaldo no art. 195 da Constituio Federal: letra a (CF, art. 195, II); letra c (CF, art. 195, 9); letra d (art. 195, 1); letra e (CF, art. 195, 10). 68- De acordo com a Constituio Federal/88, as instituies podero participar do Sistema nico de Sade, segundo diretrizes deste, mediante contrato de direito pblico ou convnio, tendo preferncia as entidades filantrpicas e as sem fins lucrativos, podendo elas participar de forma a) alternativa. b) supletiva. c) complementar. d) contributiva. e) suspensiva. COMENTRIO A assistncia sade livre iniciativa privada (CF, art. 199). As instituies privadas podero participar de forma complementar do sistema nico de sade, segundo diretrizes deste, mediante contrato de direito pblico ou convnio, tendo preferncia as

entidades filantrpicas e as sem fins lucrativos (CF, art. 199, 1). Assim, a assertiva correta a da letra c. 69- A Constituio Federal, no seu art. 194, pargrafo nico, elenca os objetivos da Seguridade Social. Entre os quais, est correto: a) a diversidade de atendimento. b) a eqidade na forma de participao no custeio. c) a redutibilidade do valor dos benefcios. d) a universalidade e a equivalncia dos benefcios e servios s populaes urbanas e rurais. e) a unicidade da base de financiamento. COMENTRIO A ESAF repetiu o trocadilho que costuma fazer com o pargrafo nico do art. 194 da Constituio Federal: ela mistura os termos constantes dos princpios constitucionais da Seguridade Social, sendo que a alternativa correta a que no foi objeto desse trocadilho. Na questo em tela, a nica que no sofreu alterao foi a letra b (CF, art. 194, pargrafo nico, V). Vejamos onde se encontra o erro das demais letras: Letra a: o correto universalidade da cobertura e do atendimento (CF, art. 194, pargrafo nico, I). Letra c: o correto irredutibilidade do valor dos benefcios (CF, art. 194, pargrafo nico, IV). Letra d: o correto uniformidade e equivalncia dos benefcios e servios s populaes urbanas e rurais (CF, art. 194, pargrafo nico, II). Letra e: o correto diversidade da base de financiamento (CF, art. 194, pargrafo nico, VI). 70- Nos termos da CF/88, no seu art. 194, pargrafo nico, inciso VII, a gesto da Seguridade Social ocorre de forma a) descentralizada, monocrtica e quadripartite. b) centralizada, monocrtica e quadripartite. c) centralizada, colegiada e quadripartite. d) descentralizada, colegiada e tripartite. e) descentralizada, democrtica e quadripartite. COMENTRIO Dente os princpios constitucionais da Seguridade Social, encontra-se o carter democrtico e descentralizado da administrao, mediante gesto quadripartite, com participao dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e do Governo nos rgos colegiados (CF, art. 194, pargrafo nico, VII). A assertiva que corresponde a este dispositivo constitucional a da letra e.