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TURMA DELEGADO PF

1º SIMULADO DO SABBAG TURMA DELEGADO PF – LFG/ANHANGUERA 2012.1

Caros Alunos do Curso DELEGADO PF (2012.1): este é o primeiro simulado do nosso “projeto de estudo”. Ele versa sobre os princípios tributários da legalidade, anterioridade, isonomia e irretroatividade – temática ligada às duas primeiras aulas do nosso curso. Aqui temos 21 testes e 61 itens (estes, distribuídos em duas sequências: [30 itens comuns + 31 itens direcionados]), todos com gabaritos posteriores. Esta última sequência, aliás, reproduz a estrutura de testes adotada em nosso Manual de Direito Tributário. Aproveitem...e bom estudos! Prof. Sabbag

PRIMEIRA ATIVIDADE: TESTES
1. (OAB/SP) Com relação ao Imposto de Importação (II) e ao Imposto de Exportação (IE), é correto afirmar: (A) seguem estritamente o princípio da legalidade e tipicidade cerrada. (B) apenas o II, por força de um desequilíbrio da balança comercial, poderá ter suas alíquotas alteradas por ato do Presidente da República. (C) as alterações de suas alíquotas e base de cálculo somente poderão ocorrer por meio de lei ordinária editada pelo Congresso Nacional. (D) em ambos os casos (II e IE) há uma mitigação do princípio da legalidade, de tal forma que estes tributos poderão ter a sua alíquota alterada por ato do Presidente da República.

2. (OAB/SP) Em relação à edição de medidas provisórias sobre matéria tributária, é correto afirmar que (A) o aumento da alíquota do imposto sobre a renda por meio de medida provisória produz efeitos no próprio exercício em que for editada a medida provisória. (B) medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos só produz efeitos, em qualquer hipótese, no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. (C) em caso de relevância e urgência, o Presidente da República pode adotar medida provisória para instituir ou aumentar impostos. (D) é vedado tratar de matéria tributária por meio de medida provisória.

3. Em matéria tributária, acerca do Princípio da Legalidade, a Constituição Federal autoriza: (A) O Poder Executivo pode, nos termos e limites estabelecidos em lei, alterar a alíquota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. (B) O Poder Executivo pode alterar a base de cálculo do Imposto Sobre Produtos Industrializados por meio de Decreto. (C) O Poder Executivo pode, por decreto, nos termos e limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do Imposto Sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários. (D) Somente por lei complementar a alíquota e a base de cálculo dos impostos podem se alteradas.

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(D) não há violação ao princípio da legalidade. se for convertida em lei até o término de 2003. (C) instituir impostos sobre a renda ou serviços uns dos outros. (D) podem aumentar a alíquota de quaisquer impostos ou contribuições. (C) não há violação ao princípio da legalidade. excluindo-se apenas os impostos de competência dos Estados. por meio de decreto. (OAB-SP) A partir da promulgação da Emenda Constitucional no 32/01. por ser a matéria tributária vedada às Medidas Provisórias. (B) há violação ao princípio da legalidade. (D) produzirá efeitos a partir de 2004. (B) não podem ser cobradas em relação a fatos geradores de ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. (C) não podem incidir sobre templos de qualquer culto. de um lado.professorsabbag. (B) é inconstitucional. mas há violação ao princípio da capacidade contributiva. mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. aos Estados. pode-se afirmar que (A) há violação ao princípio da legalidade. de outro. (OAB/SP) Medida Provisória editada em 10. já que contribuintes com igual capacidade econômica são desigualmente tratados. ao Distrito Federal e aos Municípios (A) exigir ou aumentar imposto estabelecido em lei. www. já que contribuintes com igual capacidade econômica são desigualmente tratados. (Magistratura – SP) É vedado à União. (C) é inconstitucional.2003 aumentou as alíquotas do Imposto de Renda. Segundo a Constituição Federal e sua interpretação dada pelo Supremo Tribunal Federal. 6.04. (D) instituir contribuição de melhoria. desde que a respectiva cobrança tenha lugar apenas no exercício seguinte ao da sua edição e que sejam convertidas em lei no prazo máximo de 60 (sessenta) dias. o Presidente da República. pois existe uma finalidade extrafiscal justificativa da diferenciação entre os contribuintes. altera as alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) relativamente aos produtos de informática. pois existe uma finalidade extrafiscal justificativa da diferenciação entre os contribuintes. dada a ausência de lei regulando elemento essencial do tributo. dada a ausência de lei regulando elemento essencial do tributo. e violação ao princípio da capacidade contributiva. 7. (OAB/SP) Para todos os tributos. para serem cobrados imediatamente. as Medidas Provisórias: (A) não podem instituir ou majorar tributos. Contribuintes que produzem aparelhos elétricos insurgem-se contra a medida. decorrente de obras públicas.com.com/eduardosabbag Página 2 . já que o IPI pode ter sua alíquota modificada por decreto presidencial. (OAB/RS) Com a finalidade de exercer o controle do comércio exterior. é correto afirma que: (A) sua alíquota deve ser fixada por lei. (D) não podem ser cobradas no mesmo exercício em que tenha sido publicada a lei que os tenha instituído ou aumentado. mas não há violação ao princípio da capacidade contributiva.facebook. nem violação à capacidade contributiva. violação ao princípio da capacidade contributiva. alegando. por tratar-se de matéria reservada a lei complementar. desde que a respectiva cobrança só tenha lugar no exercício seguinte ao da sua conversão em lei.TURMA DELEGADO PF 4. (B) podem instituir impostos ou aumentar as alíquotas previstas em lei. (C) podem instituir ou majorar impostos. violação ao princípio da legalidade e. dada a ausência de lei regulando elemento essencial do tributo. A majoração de alíquotas promovida pela Medida Provisória (A) produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação.br www. (B) cobrar tributos do exercício financeiro seguinte àquele em que haja sido publicada a lei que o instituiu. em obediência ao princípio da anterioridade mitigada. 5. em nenhuma hipótese. 8.

(D) é vedado tratar de matéria tributária por meio de medida provisória. porém. podendo ser cobrada antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que a instituiu.br www. imposto sobre produtos industrializados – IPI. (C) o princípio da tributação uniforme impede a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as Regiões Sudeste e Nordeste do País. mas tal vedação não se aplica ao empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias. dentro de sua competência tributária residual. aos Estados. d) A possibilidade de cobrança do imposto antes da ocorrência do fato gerador. 11. (Magistratura Estadual . imposto de exportação. é CORRETO afirmar que: (A) a taxa se submete aos princípios da igualdade. atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei. (B) a fixação da base de cálculo do IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) se sujeita ao princípio da irretroatividade. atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei.com/eduardosabbag Página 3 . c) A possibilidade de ser(em) diminuída(s) a(s) alíquota(s) do imposto por meio de decreto do chefe do Poder Executivo. (D) a redução das alíquotas do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) se sujeita aos princípios da legalidade e da anterioridade.TURMA DELEGADO PF 9. de guerra externa ou sua iminência. é correto afirmar que (A) a União. decorrentes de calamidade pública. antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que a tenha majorado. (Agente Fiscal do Tesouro/RS – FAURGS) Entre os princípios do Direito Tributário brasileiro atual. podendo ser aplicada. (B) o princípio da irretroatividade veda à União. imposto de importação.professorsabbag. o Presidente da República pode adotar medida provisória para instituir ou aumentar impostos. pode instituir impostos não previstos na Constituição Federal e utilizá-los com efeito de confisco. como o de importação e exportação. www. (B) medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos só produz efeitos. 10. (OAB/SP) Em relação à edição de medidas provisórias sobre matéria tributária. exceto: a) A possibilidade de cobrança dos impostos no mesmo exercício financeiro em que for instituído ou aumentado. (C) em caso de relevância e urgência. (OAB/RO) Da extrafiscalidade reconhecida pela Constituição Federal a impostos. é correto afirmar que (A) o aumento da alíquota do imposto sobre a renda por meio de medida provisória produz efeitos no próprio exercício em que for editada a medida provisória. no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada.com. em qualquer hipótese. ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. incluída a chamada anterioridade nonagesimal.facebook. 12.MG) Em relação aos princípios constitucionais tributários. (OAB/SP) No que se refere aos princípios gerais de tributação e às chamadas limitações do poder de tributar previstas na Constituição Federal. decorrem quanto aos mesmos as seguintes conseqüências. assinale aquele que mais tem sido restringido em seu sentido e/ou em seu alcance: a) da legalidade b) da isonomia c) da anualidade d) da anterioridade e) da irretroatividade 13. da irretroatividade e da anterioridade. b) A possibilidade de ser(em) majorada(s) a(s) alíquota(s) do imposto por meio de decreto do chefe do Poder Executivo. insertos na Constituição Federal.

uns dos outros. taxas ou contribuições. (OAB/RJ) O princípio da capacidade contributiva significa que: (A) nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior que o estabeleça. aos Estados. federal. e) IPTU e ICMS. câmbio e seguro. 14.com. (Procurador do Trib. (D) só incide em relação àqueles maiores de 18 (dezoito) anos de idade. (OAB/SP) A capacidade tributária passiva: (A) depende da capacidade civil das pessoas naturais. ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. www. (D) o chamado princípio da igualdade ou da isonomia veda à União. independentemente da denominação jurídica dos rendimentos. para instituição de a) IR. (B) é vedado à União. a progressividade das alíquotas pode ser utilizada com finalidades extrafiscais. (C) todos os brasileiros maiores de 18 (dezoito) anos devem apresentar declaração de imposto de renda. (B) os tributos só podem ser cobrados sobre fatos lícitos. que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição.br www. d) IR e ITR. (B) independe da capacidade civil das pessoas naturais. (D) sempre que possível. proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida.com/eduardosabbag Página 4 . 16.TURMA DELEGADO PF imposto sobre operações de crédito. (Procurador do Trib. (C) legalidade. (OAB/SP) O chamado princípio da capacidade contributiva.facebook. 17. Contas . relativos a impostos. (E) progressividade das alíquotas. renda ou serviços. (C) depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. c) IPTU e ITR. ou relativas a títulos ou valores mobiliários – IOF. títulos ou direitos. (D) sempre que possível. estabelece que (A) somente a pessoa capaz de direitos e deveres na ordem civil pode revestir-se da condição de contribuinte.MA – FCC– 2005) Da leitura do texto constitucional se depreende que NÃO se aplica ao ICMS o princípio da (A) seletividade das alíquotas. e imposto extraordinário na iminência ou no caso de guerra externa. previsto na Constituição Federal. os impostos serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. (D) capacidade contributiva. pois os fatos ilícitos não revelam a capacidade contributiva do sujeito passivo da obrigação tributária.professorsabbag. 15. Contas .PI – FCC – 2005) Em nosso sistema tributário. os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. aos estado. (C) pelo princípio da capacidade contributiva é vedada a adoção de alíquotas progressivas nos impostos de competência da União. (B) não-cumulatividade. ao distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio. só pode ser concedido mediante lei específica. 18. b) IR e IPTU. estadual ou municipal. (C) qualquer subsídio ou isenção.

TURMA DELEGADO PF 19. C 3. D 16. a legislação foi alterada. B 17. ao Distrito Federal e aos Municípios: (A) instituir imposto sobre a renda das entidades sindicais de trabalhadores e empresariais que atendam os requisitos da lei complementar. (B) instituir impostos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. (OAB/PB) Em que situação admite-se a aplicação retroativa da lei tributária? (A) Tratando-se de ato não definitivamente julgado. era de 10%. (D) Sempre que a autoridade administrativa tiver dúvida quanto à capitulação legal do ilícito tributário. D 2.facebook. No decorrer do ano de 2002. do IPI. 21. (OAB/MG) No ano de 2001. C 4. B 21. quando a lei nova deixar de defini-lo como infração. do IOF e PIS/COFINS-importação.com/eduardosabbag Página 5 . (B) Para exigir o pagamento de tributo relativamente a fatos geradores ocorridos antes da lei que o houver instituído. (D) instituir tributos sobre templos de qualquer culto. A www. C 20. ressalvada a incidência dos impostos aduaneiros. aos Estados. C) alíquota de 15% e multa de 20%.professorsabbag. D 15. GABARITO 1. Eventual auto de infração a ser lavrado em 2003 contra esse contribuinte. E 18.br www. (C) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. (OAB-SP) É vedado à União. A lei então em vigor previa multa de 20% do valor devido. para majorar a alíquota desse imposto para 15% e reduzir a multa por inadimplência para 10% do valor devido. 20.com. C 5–C 6–B 7–D 8–B 9–C 10 – D 11 – B 12 – C 13. certo contribuinte deixou de recolher um imposto cuja alíquota. B) alíquota de 10% e multa de 10%. C 19. D) alíquota de 15% e multa de 10%. à época. deve levar em conta: A) alíquota de 10% e multa de 20%. pelo não-pagamento do imposto referente ao fato gerador ocorrido em 2001. em caso de inadimplência. (C) Quando o novo regramento cominar a determinada infração penalidade mais severa do que a prevista quando da ocorrência do ilícito. D 14.

IPI. alterar a alíquota do imposto de importação de produto estrangeiro. 14. nos limites da lei. 5. só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. podendo ser aplicada.Adaptada) O IPI. (OAB – Amazonas – 2004 – FGV .Adaptada) Por ato do Poder Executivo. (Técnico da Receita Federal – ESAF – 2006) Por meio de Medida Provisória. sem observar o princípio da anterioridade anual. 4. porém. 12. poderá ser reduzida ou restabelecida a alíquota da contribuição de intervenção no domínio econômico sobre combustíveis.br www. (OAB – São Paulo – 2004) É vedado à União cobrar o Imposto sobre Produtos Industrializados antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.Adaptada) Com o advento da Reforma Tributária (Emenda Constitucional 42/2003).com/eduardosabbag Página 6 .TURMA DELEGADO PF SEGUNDA ATIVIDADE: ITENS SOBRE OS PRINCÍPIOS TRIBUTÁRIOS DA LEGALIDADE. 6. (Procurador Federal – CESPE – 2004) O prazo para o recolhimento do tributo. bastando que atenda ao princípio da anterioridade. (Sabbag) Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos. o Imposto de Importação e o Imposto de Exportação são exemplos de tributos que não estão sujeitos ao princípio da anterioridade nonagesimal. deve ser definido em lei. 2. mas obedece à regra da anterioridade nonagesimal. 3. (Auditor Tributário – Fundação Carlos Chagas – 2006 .facebook. (Fiscal de Rendas – RJ – 2002) O princípio da anualidade não constitui uma limitação constitucional ao poder de tributar. (Sabbag) O princípio da anualidade não mais existe no direito positivo brasileiro. por se tratar de elemento que tem repercussão na definição do montante a ser recolhido. (Sabbag) A fixação da base de cálculo do IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) se sujeita ao princípio da irretroatividade. 11. podem sofrer majoração por decreto. exceto II. (Fiscal de Tributos Estaduais – Alagoas – CESPE 2002) A limitação decorrente do princípio da anterioridade. ANTERIORIDADE E ISONOMIA: JULGUE OS ITENS ABAIXO COM “C” (CERTO) OU “E” (ERRADO): 1. (Procurador Federal – CESPE – 2004) As alíquotas dos impostos de importação e exportação podem ser alteradas por decreto. 7. pode-se afirmar que o Imposto de Renda. 13. IOF.VUNESP) Somente a lei tributária pode: fixar o tempo de pagamento do crédito tributário. 15. por configurar cláusula pétrea da Constituição da República. antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que a tenha majorado. de tal sorte que uma lei que institua ou majore o tributo pode ser aplicada no ano seguinte. IE. 9.com. (OAB/SP) A definição da data de pagamento do tributo é matéria excluída do princípio da reserva legal. www. (Magistratura SP – 178º .professorsabbag. (Procurador do Estado do Maranhão – Fundação Carlos Chagas – 2003) Em nosso sistema tributário. o que constitui atenuação ao princípio da legalidade. pode a União majorar imposto de sua competência. 10. a definição de infrações tributárias e a fixação das respectivas penalidades pecuniárias são tarefas do legislador ordinário. 8. não se submete ao princípio da legalidade. em cada nível de governo. (Procurador da República – 2004 . a despeito de não haver específica autorização orçamentária. não podendo ser estabelecido tão-somente em regulamento. cujas alíquotas. de acordo com os limites previstos em lei. atualizar monetariamente a base de cálculo do tributo. não pode ser elidida por emenda constitucional quando se instituir imposto que não foi previsto no texto originário de 1988.

ao imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) e à fixação da base de cálculo dos impostos sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) e sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU). (Fiscal de Tributos de Lages/SC – ESAG) O princípio da anualidade é uma das limitações constitucionais ao poder de tributar. (Auditor de Contas Públicas – TCE/PB – Fundação Carlos Chagas – 2006) Sem necessidade de observar o princípio da anterioridade anual.Fundação Carlos Chagas – 2006) Não se aplica o princípio da anterioridade nonagesimal (noventena criada pela Emenda Constitucional nº 42/2003).Fundação Carlos Chagas – 2006) Aplica-se o princípio da anterioridade nonagesimal (noventena criada pela Emenda Constitucional nº 42/2003) ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. é correto afirmar que o princípio da anterioridade tributária se aplica a todos os impostos de competência da União.Fundação Carlos Chagas – 2003) O princípio da anterioridade. (Auditor Fiscal da Receita Estadual/PB . (AGU – Procurador Federal – CESPE – 2004) Caso seja promovido aumento da alíquota do imposto sobre transmissão “causa mortis” e doação por lei publicada no dia 31-12-2004. 28. de acordo com o princípio da capacidade contributiva. sempre que possível. exportação. (OAB/MG) Quanto aos princípios constitucionais tributários. (Procurador do Estado do Maranhão .facebook. 27. ao instituir impostos. (Procurador da Fazenda Nacional – 2004.Fundação Carlos Chagas – 2006) A medida provisória que implique em instituição e majoração de impostos só produzirá efeito no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. deve dar preferência. gás natural e seus derivados e álcool combustível poderá ter sua alíquota reduzida e restabelecida por ato do Poder Executivo. (Auditor Fiscal da Receita Estadual/PB – FCC – 2006 – Adaptada) A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) relativa às atividades de importação ou comercialização de petróleo e seus derivados. 22. (Fiscal de Tributos/DF – Fundação Carlos Chagas – 2001) Em nosso sistema tributário. como o imposto sobre exportação e aquele sobre operações de crédito. não se lhe aplicando o princípio da anterioridade anual. à instituição de impostos pessoais. da Constituição Federal. 21. previsto no art. 19. é correto afirmar que. produtos industrializados e operações de crédito. 20.Esaf) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza sujeita-se aos princípios da generalidade. (Magistratura Federal – 4ª Região) Em face do princípio da igualdade. em face do princípio da anterioridade tributária. (Auditor Fiscal da Receita Estadual/PB . 25. a criação de tributos não deve levar em conta a capacidade contributiva do sujeito passivo. a União Federal poderá instituir e efetuar a cobrança de certos impostos.TURMA DELEGADO PF 16. 29. 18. 26. câmbio e seguro. uniformidade e progressividade. III. 24. 150. (Agente Fiscal de Rendas – SP . câmbio e seguro. e não voltou a ser constitucionalmente contemplado na Lei Maior de 1988. (OAB/Nordeste – CESPE – 2006) O imposto sobre produtos industrializados somente poderá ser cobrado após o transcurso de noventa dias da data da publicação da lei que houver majorado sua alíquota. que deverão ser graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. o legislador ordinário. (Fiscal de Tributos – Lages/SC – ESAG) A capacidade tributária passiva.br www. 23. é inaplicável às contribuições da seguridade social. www. ou relativas a títulos ou valores mobiliários. não se aplicando tal regra ao imposto extraordinário criado em caso de guerra ou sua iminência e os impostos sobre importação. (Magistratura Federal – 4ª Região) O princípio da capacidade contributiva foi suprimido nas Constituições de 1967 e 1969.com/eduardosabbag Página 7 . a majoração poderá incidir sobre os fatos geradores a ocorrerem a partir de 01-01-2005. 17. a partir do Código Civil de 2002 (Novo Código Civil) depende da capacidade civil da pessoa natural.com.professorsabbag. “b”. entre outros tributos. 30. ou relativas a títulos ou valores mobiliários.

C 24. E 26.” “A lei não se aplica a ato ou a fato pretérito quando. E 29. C 8. expressamente interpretativa.TURMA DELEGADO PF GABARITO DOS ITENS: 1.br www. Julgue os itens direcionados abaixo. 2. 6. quando houver a imposição de penalidades às infrações dos dispositivos interpretados. C 17. ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. é tão somente oponível pelo contribuinte à ação do Estado. é possível afirmar que. E 10. C 12. em razão da alta renda per capita das pessoas domiciliadas em seu território. na situação em apreço. C 5. assinalando com C (CERTO) ou E (ERRADO): 1. “A Constituição não prevê exceção alguma ao princípio da irretroatividade da lei.com.” “Com relação ao direito Tributário. determine a aplicação de penalidade por infração dos dispositivos interpretados. E 18. 5. aos Estados. que possui penalidades para as infrações a seus dispositivos. esclarecendo como deverá ser aplicada a lei vigente X. na realidade. www. C 30. C 14. E TERCEIRA ATIVIDADE: ITENS DIRECIONADOS SOBRE O PRINCÍPIO TRIBUTÁRIO DA IRRETROATIVIDADE. E 28.” 3. OBS. C 19. e que essa lei tenha sido publicada no dia 5 de dezembro de 2006.” “A Constituição prevê o princípio da anterioridade tributária ao estabelecer que não é possível cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. considerando que seja editada a lei ordinária Y. C 21. à semelhança dos demais postulados inscritos no art. 150 da Carta Política. de princípio que.” “A lei não se aplica a ato ou a fato pretérito quando. C 2. C 23. por traduzir limitação ao poder de tributar. C 16. C 4. C 9.: A ESTRUTURA DOS ITENS SEGUE A ESTRUTURA QUE ADOTAMOS NO MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO. Tomando como referência inicial essa situação e com base nas normas que regem o Sistema Tributário Nacional. C 6. Trata-se. determine a aplicação de penalidade por infração dos dispositivos interpretados.” “Considere que o DF tenha editado lei complementar instituindo o imposto sobre grandes fortunas. E 25.professorsabbag. a lei Y sempre terá aplicação a ato ou fato pretérito. 4. C 3. E 11. E 27.” “O princípio da irretroatividade da lei tributária deve ser visto e interpretado como garantia constitucional instituída em favor dos sujeitos passivos da atividade estatal no campo da tributação. expressamente interpretativa.com/eduardosabbag Página 8 . C 15. a cobrança do imposto sobre grandes fortunas em relação a fatos geradores ocorridos antes do dia 5 de dezembro de 2006 fere o princípio da irretroatividade da lei tributária.” “O princípio da anterioridade do exercício financeiro estabelece que é vedado à Uni ão.facebook. C 7. E 13. C 20. C 22. 7. 8.

foi ajuizada a execução fiscal. pode-se afirmar que a lei aplica-se a ato pretérito.1996. em qualquer caso. não definitivamente julgado.05.” 17.br www. “De acordo com o Código Tributário Nacional.11. administrativa ou judicial. pode-se afirmar que a lei aplica-se a ato pretérito. “Com relação à empresa A. “De acordo com o Código Tributário Nacional. desde que a defesa ofertada pelo contribuinte. em 12. Os embargos do devedor foram opostos em 10. quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. quando seja expressamente interpretativa. “Em relação à aplicação da legislação tributária. tendo o executado sido citado em 31. quando for expressamente interpretativa.1997). esclarecendo como deverá ser aplicada a lei vigente X.10. mesmo que o ato tenha sido fraudulento. “Em relação à aplicação da legislação tributária. devendo-se sujeitar o contribuinte à aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados. previsto naquela data (12. considerando que seja editada a lei ordinária Y. pode-se afirmar que a lei aplica-se a ato ou fato pretérito em qualquer caso. “O princípio da irretroatividade da lei tributária não é violado quando a lei é aplicada de maneira interpretativa a ato ou fato pretérito. é possível afirmar que a multa é devida. ainda não tenha sido definitivamente julgada. com penhora realizada em 14.12.” 11.1997. a lei aplica-se a ato ou fato pretérito. no percentual de 100%.” 16. “O lançamento da penalidade pecuniária rege-se pela lei da época da infração.” 21.” 22.10.01.” 13. que possui penalidades para as infrações a seus dispositivos. Em 14. quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão. em qualquer caso. da qual o devedor foi intimado na mesma data (14. “De acordo com o Código Tributário Nacional a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando reduza a alíquota de tributo cujo fato gerador já foi praticado.1997.com. a lei aplica-se a ato ou fato pretérito.1997 e vieram a julgamento em 14.1999. “Com relação ao direito Tributário. reduziu a multa por infração tributária material básica para 60%. tornou-se definitiva a decisão administrativa sobre a impugnação do contribuinte ao lançamento em questão. “Consoante dispõe o Código Tributário Nacional.” 19. foi.11.932. quando seja expressamente interpretativa. a lei aplica-se a ato ou fato pretérito. realizado lançamento pelo não pagamento de ICMS (por fatos geradores ocorridos nos meses de julho de 1994 a setembro de 1996).facebook.1997. “A lei aplica-se a ato ou fato pretérito. A Lei Estadual no 10.11.com/eduardosabbag Página 9 .” 12. quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão. quando lhe comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. desde que não tenha sido fraudulento e não tenha implicado falta de pagamento de tributo.” 10.” 15. não definitivamente julgado. acrescido de multa pela prática de infração tributária material básica. em qualquer caso. “Tratando-se de ato não definitivamente julgado.TURMA DELEGADO PF 9. excluída a aplicação de penalidade à i nfração dos dispositivos interpretados. tratando-se de ato não definitivamente julgado. a lei aplica-se a ato ou fato pretérito em qualquer caso. Diante do exposto.” 14.” 23.professorsabbag. de 14. salvo se houver lei superveniente mais benéfica. quando seja expressamente interpretativa.09.11.” 20. “Em relação à aplicação da legislação tributária.1997. a lei poderá retroagir quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. tratando-se de ato não definitivamente julgado.1997. excluindo a aplicação de penalidade à infração.” 18. no www.1996) na legislação aplicável. quando seja expressamente interpretativa. incluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos in terpretados. “De acordo com o Código Tributário Nacional. a lei Y aplicar-se-á a ato ou fato pretérito. excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados. “Tratando-se de ato não definitivamente julgado. aplica-se a lei que comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. Em 14.

6. O item foi considerado INCORRETO.” 31. Intimado a pagar a multa devida. em prova realizada pelo IPAD (Recife/PE). atingindo fatos geradores ocorridos antes da sua vigência. quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. para o cargo de Auditor Municipal da Prefeitura de Gravatá/PE. mesmo que definitivamente julgado. 3. “A legislação tributária aplica-se a ato ou fato pretérito quando lhe comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. “De acordo com o Código Tributário Nacional. tratando-se de ato definitivamente julgado. 4. um registrador defendeuse judicialmente. O item foi considerado CORRETO. pois ocorre a retroação da lei que reduz penalidades.” 27. a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando comine penalidade menos severa a ato. para o cargo de Procurador Municipal de Curitiba/PR. em 2007. ainda que definitivamente julgado que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. em 29-06-2008. é possível afirmar que a nova lei não é aplicável ao caso. Diante da situação. O item foi considerado CORRETO. a lei aplica -se a ato ou fato pretérito. 2. em prova realizada pelo CESPE/UNB. para o cargo de Técnico em Procuradoria PGE/PA (Área: Direito).com. por se tratar de ato não definitivamente julgado.” GABARITO: 1.br www.professorsabbag. 8. “Consoante dispõe o Código Tributário Nacional.facebook. “O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei vigente à época. em 1997. O item foi considerado INCORRETO. para o cargo de Procurador do Estado de Alagoas (1ª Classe).” 30. em prova realizada pelo CESPE/UNB. para o cargo de Delegado de Polícia Federal. salvo se lei superveniente for mais benéfica ao contribuinte do tributo. porque se trata de ato definitivamente julgado.com/eduardosabbag Página 10 . em 01-06-2008.” 26. em prova realizada pela PUC/PR.” 25. “Consoante dispõe o Código Tributário Nacional. A decisão final do litígio lhe foi desfavorável. se pendente o recolhimento do tributo. “A legislação tributária aplica-se ao ato pretérito. em prova realizada pela VUNESP.TURMA DELEGADO PF percentual de 60%. O item foi considerado CORRETO. para o cargo de Procurador do Município de Sertãozinho. em 2000. ele fica sabendo que entrou em vigor uma lei que deixa de definir como infração o ato praticado. O item foi considerado CORRETO. em 2000.” 29. a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando deixe de definir ato não definitivamente julgado como infração. para o cargo de Técnico da Receita Federal.” 28. 5. O item foi considerado CORRETO.” 24. em prova realizada pela ESAF. em prova realizada pela ESAF. em 07-01-2007. em 24-01-2009. na hipótese de não haver sido ajuizada a ação de execução fiscal correspondente. 7. “Autuado por infração à legislação aplicável à Declaração sobre Operações Imobiliárias – DOI. O item foi considerado INCORRETO. “Quando mais benéficos. em prova realizada pelo CESPE/UNB. para o cargo de Técnico da Receita Federal. os efeitos da lei tributária retroagem. www.

26. O item foi considerado CORRETO. 14. 11. O item foi considerado CORRETO. O item foi considerado INCORRETO. para o cargo de Procurador da Prefeitura Municipal de Tauá/CE. em prova realizada pela FGV Projetos. em prova realizada pela VUNESP. 19. para a Outorga de Delegações de Notas e de Registros do Estado de São Paulo (5° Concurso / Provimento – TJ/SP). em prova realizada pela Universidade de Pernambuco (CONUPE). para o cargo de Procurador Municipal da Prefeitura de Abreu e Lima/PE. 21. para o cargo de Advogado da Agência de Fomento do Estado da Bahia S. O item foi considerado CORRETO. em prova realizada pelo CESPE/UNB. em 2009. para o cargo de Fiscal de Rendas do Estado do Rio de Janeiro. O item foi considerado INCORRETO. 23.com/eduardosabbag Página 11 . em 18-05-2008. em 18-05-2008. em prova realizada pela Universidade Estadual do Ceará (UECE). em 24-08-2009. para o cargo de Procurador do Estado de Alagoas (1ª Classe). em prova realizada pelo Tribunal de Justiça de Santa Catarina (TJ/SC). em 2008. O item foi considerado INCORRETO. O item foi considerado CORRETO. O item foi considerado INCORRETO.br www. (DESENBAHIA).A. para o cargo de Procurador Municipal de Curitiba/PR.Nível I (PGE/SP). 25. em agosto de 2009. em 24-01-2009. para o cargo de Procurador do Estado de São Paulo . em 2007. em 01/02-08-2009. O item foi considerado INCORRETO.Nível I (PGE/SP). O item foi considerado CORRETO. para o cargo de Auditor Fiscal da Prefeitura Municipal de Tauá/CE. em prova realizada pela Fundação Carlos Chagas. em prova realizada pela FGV Projetos. para a Outorga de Delegações de Notas e de Registros do Estado de São Paulo (5° Concurso / Remoção – TJ/SP). em 08-06-2008. 17. O item foi considerado INCORRETO. em 01/02-08-2009. em 2009. O item foi considerado CORRETO. 13. O item foi considerado INCORRETO. 10. para o cargo de Fiscal de Rendas do Estado do Rio de Janeiro. para o cargo de Procurador da Prefeitura Municipal de Tauá/CE. 20. para o cargo de Fiscal de Rendas do Estado do Rio de Janeiro. para o cargo de Juiz de Direito Substituto do Rio Grande do Sul. em prova realizada pela FGV Projetos. em 18-05-2008. para o cargo de Procurador do Estado de São Paulo . em 18-05-2008. para o cargo de Juiz de Direito Substituto de Santa Catarina. 16. em agosto de 2009. em prova realizada pela AOCP/Concursos. em prova realizada pela VUNESP. para o cargo de Fiscal de Tributos da Prefeitura de Barreiros/PE. 12. www. O item foi considerado CORRETO.professorsabbag. em prova realizada pelo IPAD (Recife/PE). O item foi considerado CORRETO. em prova realizada pelo Tribunal de Justiça do Rio Grande do Sul (TJ/RS). O item foi considerado CORRETO. 15. em 17-08-2009. em prova realizada pela Universidade Estadual do Ceará (UECE). em 01/02-08-2009. para o cargo de Procurador da Prefeitura Municipal de Tauá/CE. O item foi considerado CORRETO. em prova realizada pela PUC/PR.facebook. em prova realizada pela Universidade Estadual do Ceará (UECE). em 2009. 22. O item foi considerado CORRETO. em prova realizada pela Fundação Carlos Chagas.TURMA DELEGADO PF 9. 24.com. 18. em prova realizada pela Universidade Estadual do Ceará (UECE).

para o cargo de Procurador Municipal da Prefeitura de Abreu e Lima/PE. em 13-12-2008. em 2008. 30.com/eduardosabbag Página 12 . (DESENBAHIA). 29. em prova realizada pelo CESPE/UNB. em prova realizada pela UFMT.br www. em prova realizada pela AOCP/Concursos. O item foi considerado INCORRETO. em 2009. O item foi considerado INCORRETO. para o cargo de Analista de Gestão Corporativa (Advogado) da HEMOBRÁS.TURMA DELEGADO PF 27. para o cargo de Advogado da Agência de Fomento do Estado da Bahia S. O item foi considerado CORRETO. para o cargo de Procurador Municipal da Prefeitura de Abreu e Lima/PE.professorsabbag. O item foi considerado INCORRETO.com. em 2007. em prova realizada pela Universidade de Pernambuco (CONUPE). em prova realizada pela Universidade de Pernambuco (CONUPE). 31.facebook. em 2008. para o cargo de Gestor Municipal da Prefeitura de Cuiabá/MT. 28.A. www. O item foi considerado INCORRETO.