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COM RESOLUO DE QUESTES

Disciplina: Direito Tributrio
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1. (OAB/CESPE 2007.3) Acerca do sistema tributrio nacional, assinale a opo incorreta.
A Fere preceito constitucional a instituio de taxa sobre servios de engenharia prestados por
particulares.
B Caso seja criado um territrio federal, caber Unio instituir o IPVA sobre os veculos licenciados no
referido territrio.
C Todos os impostos institudos pela Unio tm carter pessoal e so graduados segundo a capacidade
econmica dos contribuintes.
D As contribuies de interveno no domnio econmico institudas pela Unio no incidiro sobre
receitas decorrentes de exportao.

2. (OAB/CESPE 2006.1) Acerca das limitaes ao poder de tributar, assinale a opo
incorreta.
A As matrias atinentes s obrigaes tributrias acessrias, como a emisso de notas fiscais, no
esto sujeitas reserva legal, podendo ser tratadas por atos infralegais.
B O imposto sobre produtos industrializados somente poder ser cobrado aps o transcurso de noventa
dias da data da publicao da lei que houver majorado sua alquota.
C Em decorrncia do princpio da capacidade contributiva, a lei no poder estabelecer alquotas
progressivas para o imposto de transmisso inter vivos de bens imveis (ITBI) com base no valor
venal do imvel.
D Empresas pblicas prestadoras de servios pblicos de prestao obrigatria pelo Estado no gozam
de imunidade tributria recproca, devendo pagar impostos sobre seus patrimnios, rendas e servios,
mesmo que estes estejam vinculados s suas finalidades essenciais.

3. (OAB/CESPE 2004.ES) Acerca da limitao ao poder de tributar introduzida pela
Emenda Constitucional n. 42/2003 denominada anterioridade nonagesimal ou princpio
da no-surpresa , assinale a opo incorreta.
A Como regra geral, tributos, tais como impostos, taxas, contribuies de melhoria, contribuies de
interveno no domnio econmico e contribuies sociais, podero provocar efeitos financeiros no
mesmo exerccio em que for publicada sua lei de instituio ou majorao, se decorrido o prazo de
noventa dias.
B Os emprstimos compulsrios, quando institudos para atender s despesas decorrentes de
investimento pblico de carter urgente e relevante, devem observar o prazo de noventa dias, em
ateno ao princpio da no-surpresa.
C A alterao de base de clculo dos impostos sobre a propriedade urbana e sobre a propriedade de
veculos automotores no est sujeita observao do prazo de noventa dias.
D No se submetem regra de anterioridade nonagesimal os impostos de importao, de exportao e
de renda.

4. (OAB/CESPE 2007.3) Do conceito de competncia residual deduz-se que
A os estados no podem criar taxas que tenham base de clculo idntica dos impostos.
B os estados s podem criar impostos que no tenham fato gerador ou base de clculo idnticos aos
dos impostos previstos na Constituio.
C a Unio no pode criar emprstimos compulsrios que tenham base de clculo idntica dos
impostos previstos na Constituio.
D a Unio no pode criar impostos cumulativos.

5. (OAB/CESPE 2006.3) Alm dos impostos, a Constituio Federal permite Unio cobrar
as chamadas contribuies sociais. Entretanto, no permitido Unio cobrar contribuio
A sobre o lucro das empresas.
B destinada iluminao pblica.
C sobre o faturamento das empresas.
D sobre a receita de concursos de prognsticos.

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6. (OAB/CESPE 2007.2) Para que determinada rea seja considerada urbana, para fins de
instituio e cobrana do IPTU, o Cdigo Tributrio Nacional (CTN) determina que o poder
pblico promova e mantenha ali certos melhoramentos, entre os quais figura o
A transporte pblico coletivo.
B abastecimento de gua.
C servio de coleta de lixo.
D servio de correios e telgrafos.

7. (OAB/CESPE 2007.3) Osvaldo, que foi notificado pelo fisco para o pagamento de um
imposto de R$ 10.000,00 e multa de 20%, impugnou o lanamento e, no curso do processo,
declarou-se devedor dos R$ 10.000,00 e requereu a excluso da multa, por denncia
espontnea. Ainda no curso do processo, advieram duas leis: uma que alterou a alquota da
multa para o correspondente a 10%, e outra, posterior, que alterou a alquota para 15%.
Nessa situao, o percentual de multa que Osvaldo ter de pagar igual a
A 0%.
B 10%.
C 15%.
D 20%.

8. (OAB/CESPE 2007.3.PR) De acordo com o CTN, constituem normas complementares a
que esto sujeitos os contribuintes
A as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
B os convnios que entre si celebrem a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios e suas
autarquias.
C os atos normativos expedidos pelas autoridades legislativas.
D as decises dos rgos singulares do Poder Judicirio a que a lei atribua eficcia normativa.

9. (OAB/CESPE 2007.2) Segundo o que dispe o CTN, compete privativamente
autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo lanamento. A partir dessa
informao, assinale a opo correta no que se refere a lanamento e suas modalidades.
A A legislao aplicvel ao lanamento ser a vigente na data em que o mesmo for efetivado.
B No lanamento por declarao, o sujeito passivo deve verificar a ocorrncia do fato gerador, calcular
o montante do tributo devido e efetuar o pagamento, cabendo ao sujeito ativo apenas conferir a
apurao e o pagamento j realizados.
C O imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA) e a taxa de limpeza pblica so
tributos normalmente submetidos ao lanamento de ofcio.
D A contribuio para o financiamento da seguridade social (COFINS) constitui tributo sujeito ao
lanamento por declarao.

10. (OAB/CESPE 2006.2) Uma autoridade fazendria de certa unidade da federao
dirigiu-se ao estabelecimento empresarial da pessoa jurdica Solar Higienizao Ltda. para
efetuar fiscalizao do recolhimento de IPTU relativo ao exerccio de 2000. Como os
dirigentes da referida pessoa jurdica no procederam ao pagamento do tributo devido, foi
lavrado auto de infrao em fevereiro de 2006. Com base nessa situao hipottica e acerca
da disciplina normativa do lanamento e do crdito tributrio, assinale a opo correta.
A O lanamento tributrio opera efeitos ex nunc, possuindo natureza constitutiva e declaratria.
B O auto de infrao foi lavrado aps o advento da decadncia.
C O IPTU imposto objeto de lanamento por homologao.
D O ato de constituio do crdito tributrio ato discricionrio.

11. (OAB/CESPE 2007.2) De acordo com o CTN, para que uma instituio de educao sem
fins lucrativos goze da imunidade tributria relativa ao pagamento de impostos sobre seu
patrimnio, renda ou servios, ela deve
A abster-se de distribuir mais do que 5% de seu patrimnio ou de suas rendas.
B nomear apenas diretores brasileiros.
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C aplicar ao menos 50% de seus recursos na manuteno dos seus objetivos institucionais.
D manter escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades que
assegurem a exatido das informaes.
12. (OAB/CESPE 2006.2) Alguns moradores de certa cidade decidiram constituir uma
associao sem fins lucrativos para, em benefcio do pblico, organizar e manter cursos nas
reas esportiva, social, cultural e de sade; promover iniciativas filantrpicas e gratuitas de
proteo e aprimoramento da assistncia comunidade e do amparo caritativo; e produzir e
comercializar produtos hortifrutcolas. Acerca da situao hipottica apresentada e do
sistema constitucional tributrio, assinale a opo correta.
A vedada referida associao a obteno de lucro.
B luz da jurisprudncia do STF, no deve incidir o ICMS sobre as operaes de produo e
comercializao dos produtos hortifrutcolas levadas a efeito pela mencionada associao, desde que o
produto das vendas seja destinado s finalidades da mencionada entidade.
C As entidades de assistncia social, sem fins lucrativos, devem efetuar o pagamento da contribuio
previdenciria incidente sobre o empregador ou a empresa.
D A imunidade tributria das entidades de assistncia social, quanto aos impostos incidentes sobre
seus patrimnios, rendas e servios, norma constitucional de eficcia plena, auto-aplicvel.

13. (OAB/CESPE 2007.3.SP) Em relao prescrio intercorrente ocorrida no curso da
execuo fiscal, assinale a opo correta.
A Esse tipo de prescrio no pode ser decretado de ofcio.
B Tal prescrio no pode ser decretada de ofcio, por serem indisponveis os interesses patrimoniais
da fazenda pblica.
C Essa prescrio pode ser decretada de ofcio, desde que estejam caracterizados a omisso e o
desinteresse da fazenda pblica no processamento da execuo fiscal.
D possvel o reconhecimento, de ofcio, da prescrio intercorrente, desde que a fazenda pblica seja
previamente ouvida sobre a matria.

14. (OAB/CESPE 2007.1) Para custear servios pblicos de sua competncia, o municpio
de Vila Bela dispe de 2 milhes de reais, provenientes da distribuio de receitas
tributrias do imposto de renda (IR), do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR),
do imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA) e do imposto sobre
operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de servios de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS). Considerando a situao hipottica
acima, assinale a opo correta acerca da matria atinente distribuio das receitas
tributrias.
A Pertencem ao municpio de Vila Bela 50% do IR incidente na fonte sobre rendimentos pagos a
qualquer ttulo por essa entidade administrativa.
B Cabero ao municpio de Vila Bela 50% do ITR quanto aos imveis situados em seu territrio.
C Ao municpio de Vila Bela so cabveis 30% do IPVA relativo aos veculos licenciados em seu
territrio.
D So devidos ao municpio de Vila Bela 20% do ICMS arrecadado pelo respectivo estado.

15. (OAB/CESPE 2008.1.SP) Assinale a opo correta quanto s limitaes constitucionais
ao poder de tributar.
A A lei que modifica o prazo para recolhimento da contribuio social deve obedincia ao princpio da
anterioridade tributria.
B A lei tributria meramente interpretativa no retroativa.
C O princpio tributrio da vedao ao confisco aplicvel apenas aos impostos e s taxas.
D O imposto sobre grandes fortunas deve ser institudo por lei complementar.

16. (OAB/CESPE 2008.1.SP) Considere que Gilson possua os seguintes dbitos vencidos
para com a fazenda pblica municipal: imposto sobre servios de qualquer natureza (ISS),
no valor de R$ 800,00; contribuio de melhoria, no valor de R$ 2.350,00; taxa de polcia, no
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valor de 550,00. No caso de imputao do pagamento, a autoridade administrativa
competente dever extinguir os crditos tributrios na seguinte ordem:
A ISS, contribuio de melhoria e taxa de polcia.
B ISS, taxa de polcia e contribuio de melhoria.
C taxa de polcia, ISS e contribuio de melhoria.
D contribuio de melhoria, taxa de polcia e ISS.

17. (OAB/CESPE 2008.1.SP) Assinale a opo correta quanto s modalidades de
suspenso e extino do crdito tributrio.
A O vencimento do crdito tributrio, quando a legislao tributria no fixar o tempo do pagamento,
deve ser estipulado em 10 dias aps a notificao do lanamento.
B Considere a seguinte situao hipottica.
Onofre profissional autnomo e possui dbitos de ISS relativo a sua atividade profissional e de IPTU,
na condio de responsvel por sucesso. Ambos os dbitos esto vencidos e so de titularidade do
mesmo sujeito ativo. Nessa situao, havendo pagamento parcial dos tributos, a autoridade
competente para receber o pagamento deve determinar, em primeiro lugar, a imputao do dbito de
ISS e, depois, a do IPTU.
C A moratria, em carter geral, pode ser concedida pela Unio somente quanto aos tributos de sua
competncia.
D A concesso de moratria em carter individual gera direito adquirido.

18. (OAB/CESPE 2008.1) As hipteses previstas no CTN para suspenso da exigibilidade
do crdito tributrio, no incluem
A a medida liminar em ao judicial.
B o parcelamento.
C o pagamento parcial do tributo.
D o depsito do seu montante integral.

19. (OAB/CESPE 2007.3.SP) Constitui exceo ao princpio da anterioridade
A a instituio de contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica.
B a instituio de emprstimos compulsrios no caso de investimento pblico de carter urgente e de
relevante interesse nacional.
C a instituio de contribuio de interveno no domnio econmico.
D a instituio ou majorao do imposto sobre a exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados.

20. (OAB/CESPE 2007.2) Interpretar a norma jurdica consiste em identificar o seu
sentido e alcance. Chama-se hermenutica a cincia da interpretao. A interpretao (ou
exegese) necessria para que se possa aplicar a lei s situaes concretas que nela se
subsumam. Luciano Amaro. Direito tributrio brasileiro. 11. ed. So Paulo: Saraiva, 2005,
p. 205. A partir do texto acima, correto afirmar que se interpreta literalmente a legislao
que disponha sobre
A dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias principais.
B excluso do crdito tributrio.
C extino do crdito tributrio.
D prescrio e decadncia.






GABARITO: 1. C; 2. D; 3. A; 4. D; 5. B; 6. B; 7. B; 8. A; 9. C; 10. B; 11. D; 12. B; 13. D; 14. B;
15. D; 16. D; 17. B; 18. C; 19. D; 20. B