Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela
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DEMONSTRAES FINANCEIRAS EM SNC
(Este boletim destina-se a ser distribudo a clientes e colaboradores e a informao nele contida prestada de forma geral e abstrata, no se destinando assim a prestar qualquer servio de auditoria, consultadoria fiscal ou quaisquer outros servios de aconselhamento profissional)
ENQUADRAMENTO
O Sistema de Normalizao Contabilstico (SNC) entrou em vigor em 1 de Janeiro de 2010 e veio dar ainda mais nfase ao Anexo, delegando neste documento uma srie de informaes complementares ao balano e demonstrao de resultados bastante exaustivas.
Da nossa experincia profissional temos constatado que apesar dos esforos efetuados, parte significativa das empresas no tem dado um tratamento exaustivo a to importante documento contabilstico.
Assim, face ao verificado no pargrafo anterior e mantendo a nossa disponibilidade para colaborar com os nossos clientes e colaboradores, desenvolvemos com base na Portaria n. 986/2009 de 13 de Julho e em vria literatura especializada, um modelo de Anexo que entendemos responder esmagadora maioria das situaes que o SNC nos coloca.
OBJETIVO
O objetivo deste trabalho proporcionar uma forma de apresentar umas demonstraes financeiras completas e abrangentes, com especial nfase para o Anexo. Neste sentido desenvolvemos um modelo de Anexo suficientemente abrangente e que necessita de relativamente pouco tempo para a sua elaborao.
Com o objetivo de facilitar a elaborao das demonstraes financeiras para os exerccios de 2011 e seguintes, inclumos em anexo os ficheiros em Word e Excel.
BOLETIM INFORMATIVO N. 2/2012
2 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 NOTA FINAL
Desejamos e esperamos que este Trabalho vos possa vir a ser til e agradecemos que nos reportem eventuais deficincias ou incongruncias para que possamos introduzir os necessrios melhoramentos, sem prejuzo de nos fazerem chegar as vossas sugestes.
No mbito das nossas funes de ROC, temos como misso disponibilizar aos nossos clientes uma colaborao til e contnua que lhes permita acrescentar valor.
Para alm das nossas funes de ROC estamos disponveis para colaborar na prestao de servios qualificados que permitam alcanar novos resultados e/ou esclarecimentos adicionais de que venham a sentir necessidade.
3 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 DEMONSTRAES FINANCEIRAS EM SNC
BALANO
ACTIVO NO CORRENTE: Activos fixos tangiveis Propriedades de investimento Activos intangveis Activos biolgicos Participaes financeiras - mtodo da equivalncia patrimonial Participaes financeiras - outros mtodos Accionistas / scios Outros activos financeiros Activos por impostos diferidos Outros activos no correntes Total do activo no corrente - - ACTIVO CORRENTE: Inventrios Activos biolgicos Clientes Adiantamentos a fornecedores Estado e outros entes pblicos Accionistas / scios Outras contas a receber Diferimentos Activos financeiros detidos para negociao Outros activos financeiros Activos no correntes detidos para venda Caixa e depsitos bancrios Total do activo corrente - - Total do activo - - JTS- SROC UNIP, LDA BALANOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2011 E DE 31 DE DEZEMBRO DE 2010 (Montantes expressos em euros) ACTIVO Notas 2011 2010
4 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
CAPITAL PRPRIO E PASSIVO CAPITAL PRPRIO: Capital realizado Aces (quotas) prprias Outros instrumentos de capital prprio Prmios de emisso Reservas legais Outras reservas Resultados transitados Ajustamentos em activos financeiros Excedentes de revalorizao Outras variaes no capital prprio Resultado lquido do perodo Total do capital prprio - - PASSIVO: PASSIVO NO CORRENTE: Provises Financiamentos obtidos Responsabilidades por benefcios ps-emprego Passivos por impostos diferidos Outras contas a pagar Total do passivo no corrente - - PASSIVO CORRENTE: Fornecedores Adiantamentos de clientes Estado e outros entes publicos Accionistas / scios Financiamentos obtidos Outras contas a pagar Diferimentos Passivos financeiros detidos para negociao Outros passivos financeiros Passivos no correntes detidos para venda Total do passivo corrente - - Total do passivo - - Total do capital prprio e do passivo - - 2011 Tcnico Oficial de Contas O Conselho de Administrao O anexo faz parte integrante do balano em 31 de Dezembro de
5 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 DEMONSTRAO DOS RESULTADOS POR NATUREZAS
Vendas e servios prestados Subsdios explorao Ganhos / perdas imputados de subsidirias, associadas e empreendimentos conjuntos Variao nos inventrios da produo Trabalhos para a prpria entidade Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas Fornecimentos e servios externos Gastos com o pessoal Imparidade de inventrios (perdas / reverses) Imparidade de dvidas a receber (perdas / reverses) Provises (aumentos / redues) Imparidade de investimentos no depreciveis / amortizveis (perdas / reverses) Aumentos / redues de justo valor Outros rendimentos e ganhos Outros gastos e perdas Resultado antes de depreciaes, gastos de financiamento e impostos - - Gastos / reverses de depreciao e de amortizao Imparidade de investimentos depreciveis / amortizveis (perdas / reverses) Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) - - Juros e rendimentos similares obtidos Juros e gastos similares suportados Resultado antes de impostos - - Imposto sobre o rendimento do perodo Resultado lquido do perodo - - Resultado das actividades descontinuadas (lquido de impostos) includo no resultado lquido do perodo Resultado por aco bsico - - 2011 Tcnico Oficial de Contas O Conselho de Administrao O anexo faz parte integrante da demonstrao dos resultados por naturezas do exerccio findo em 31 de Dezembro de JTS- SROC UNIP, LDA DEMONSTRAO DOS RESULTADOS POR NATUREZAS DOS EXERCCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2011 E 31 DE DEZEMBRO DE 2010 (Montantes expressos em euros) RENDIMENTOS E GASTOS Notas 2011 2010
6 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
DEMONSTRAO DAS ALTERAES NO CAPITAL PRPRIO
Outros Aces instrumentos Capital (quotas) de capital Prmios de Reservas Outras Notas realizado prprias prprio emisso legais reservas Posionoinciodo perodo2010 Alteraesno perodo: Primeira adopo de novo referencial contabilstico Alteraes de polticas contabilsticas Diferenas de converso de demonstraes financeiras Realizao do excedente de revalorizao de activos fixos tangveis e intangveis Variaes dos excedentes de revalorizao de activos fixos tangveis e intangveis Ajustamentos por impostos diferidos Efeito de aquisio / alienao de participadas Outras alteraes reconhecidas no capital prprio: Aplicao do resultado lquido do exerccio de 2008 Correces Navision +Juros CGD Correces de activos / passivos que no cumpremos requisitos - - - - - - Resultadolquidodo perodo Resultadointegral Operaescomdetentores de capital noperodo Realizaes de capital Realizaes de prmios de emisso Distribuies Entradas para cobertura de perdas Outras operaes - - - - - - Posionofimdo perodo2010 - - - - - - Posionoinciodo perodo2011 - - - - - - Alteraesno perodo: Primeira adopo de novo referencial contabilstico Alteraes de polticas contabilsticas Diferenas de converso de demonstraes financeiras Realizao do excedente de revalorizao de activos fixos tangveis e intangveis Variaes dos excedentes de revalorizao de activos fixos tangveis e intangveis Ajustamentos por impostos diferidos Efeito de aquisio / alienao de participadas Outras alteraes reconhecidas no capital prprio: Aplicao do resultado lquido do exerccio de 2008 Correces Navision +Juros CGD Correces de activos / passivos que no cumpremos requisitos - - - - - - Resultadolquidodo perodo Resultadointegral JTS- SROCUNIP, LDA DEMONSTRAODASALTERAESNOCAPITALPRPRIO PARA OSPERODOSDE2011EDE2010 (Montantes expressos emeuros)
7 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXA
FLUXOSDECAIXA DASACTIVIDADESOPERACIONAIS: Recebimentos declientes Pagamentos a fornecedores Pagamentos ao pessoal Caixa geradapelasoperaes - - Pagamento / recebimento do imposto sobreo rendimento Outros recebimentos / pagamentos Fluxos dasactividadesoperacionais[1] - - FLUXOSDECAIXA DASACTIVIDADESDEINVESTIMENTO: Pagamentosrespeitantesa: Activos fixos tangveis Activos intangveis Investimentos financeiros Outros activos - - Recebimentosprovenientesde: Activos fixos tangveis Activos intangveis Investimentos financeiros Outros activos Subsdios ao investimento Juros e rendimentos similares Dividendos - - Fluxos dasactividadesde investimento [2] - - FLUXOSDECAIXA DASACTIVIDADESDEFINANCIAMENTO: Recebimentosprovenientesde: Financiamentos obtidos Realizaes decapital e de outros instrumentos de capital prprio Cobertura de prejuzos Doaes Outras operaes definanciamento - - Pagamentosrespeitantesa: Financiamentos obtidos Juros e gastos similares Dividendos Redues decapital e de outros instrumentos decapital prprio Outras operaes definanciamento - - Fluxos dasactividadesde financiamento [3] - - Variao de caixae seusequivalentes[4]=[1]+[2]+[3] - - Efeito das diferenas decmbio Caixae seusequivalentesno incio do perodo - Caixae seusequivalentesno fimdo perodo 2011 Tcnico Oficial deContas O Conselho de Administrao O anexo faz parteintegranteda demonstrao dos fluxos de caixa do exerccio findo em31 de Dezembro de JTS - SROC UNIP, LDA DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXA EM 31 DE DEZEMBRO DE 2011 E DE 2010 (Montantes expressos emeuros) 2011 2010
8 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 ANEXO (Montantes expressos em Euros)
1. NOTA INTRODUTRIA
A XPTO, LDA/S.A., (Empresa) uma sociedade por quotas/annima com sede na _____________________, constituda em _______________, que tem como atividade principal _______________________________________ (descrever o objeto social).
A Empresa pertence ao Grupo (Grupo ABC ou Grupo), cuja empresa-me sediada em ____________ a sociedade ABC, LDA/SA. As empresas do grupo desenvolvem as seguintes atividades econmicas: _____________________________________ (descrever as principais atividades desenvolvidas pelo grupo)
Demonstraes financeiras consolidadas:
Nos termos do art. 7. do Decreto-Lei n. 158/2009, a Empresa est dispensada de elaborar demonstraes financeiras consolidadas uma vez que em 31 de Dezembro de 2011, o conjunto das entidades a consolidar, no ultrapassa dois dos trs limites previstos no referido artigo.
ou
A empresa-me (identificar a mesma), com sede em ______________, possui a totalidade do capital social da Empresa e apresenta contas consolidadas, nas quais so includas as demonstraes financeiras da Empresa e das suas subsidirias, de acordo com a legislao Portuguesa.
Em conformidade, as presentes demonstraes financeiras da Empresa so as suas demonstraes financeiras individuais.
As notas que se seguem respeitam a numerao sequencial definida pela Empresa e esto em conformidade com as divulgaes exigidas por cada uma das Normas Contabilsticas de Relato Financeiro (NCRF) que se aplicam actividade desenvolvida pela Empresa. As NCRF no divulgadas nestas notas no so aplicveis ou a sua apresentao no relevante para a leitura das demonstraes financeiras anexas.
As demonstraes financeiras anexas so apresentadas em Euros, dado que esta a divisa utilizada preferencialmente no ambiente econmico em que a Empresa opera.
2. REFERENCIAL CONTABILSTICO DE PREPARAO DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS
2.1 Referencial contabilstico
As demonstraes financeiras anexas foram elaboradas no pressuposto da continuidade das operaes, a partir dos registos contabilsticos da Empresa e de acordo com o Sistema de Normalizao Contabilstico (SNC), em vigor em Portugal nos termos do Decreto-Lei n. 158/2009
9 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 de 13 de Julho, com as alteraes introduzidas pela Lei n. 20/2010 de 23 de Agosto, o qual composto pela Estrutura Conceptual, pelas Normas Contabilsticas e de Relato Financeiro e pelas Normas Interpretativas, homologadas respectivamente pelos Avisos 15652/2009, 15655/2009 e 15653/2009, de 7 de Setembro de 2009.
Sempre que se verifiquem lacunas na aplicao do SNC que impeam a apresentao de informao verdadeira e apropriada, a Empresa supera essas lacunas pelo recurso supletivo ao normativo internacional, pela ordem indicada:
I. Normas internacionais de contabilidade (NIC), adoptadas ao abrigo do Regulamento (CE) n. 1606/2002, do Parlamento Europeu e do Conselho, de 19 de Julho;
II. Normas internacionais de contabilidade (IAS) e normas internacionais de relato financeiro (IFRS), emitidas pelo IASB, e respectivas interpretaes SIC IFRIC.
2.2 Indicao e justificao das disposies do SNC que, em casos excecionais tenham sido derrogadas
No existiram, no decorrer do exerccio, quaisquer casos excepcionais que implicassem directamente a derrogao de qualquer disposio prevista pelo SNC que tenham produzido efeitos materialmente relevantes e que pudessem pr em causa a imagem verdadeira e apropriada das demonstraes financeiras.
ou
A poltica contabilstica usada a partir de ___/___/___ de 200x no tratamento ______ (mencionar a disposio derrogada) constitui uma derrogao das disposies do SNC, o qual preconiza ____ (transpor a disposio)
COLOCAR BALANO E DR
2.3 Indicao e comentrio das contas do balano e da demonstrao dos resultados cujos contedos no sejam comparveis com os do perodo anterior
(Sempre que as diferenas resultantes da reexpresso sejam materialmente relevantes, as mesmas devem ser objeto de explicao pormenorizada na presente nota)
Divulgaes a incluir nas contas de 2010 Desde 1 de Janeiro de 2010, no mbito do disposto no Decreto-Lei n. 158/2009, de 13 de Julho, com as alteraes introduzidas pela Lei n. 20/2010 de 23 de Agosto, e no aviso n. 15652/2009, de 7 de Setembro, as demonstraes financeiras da Sociedade passaram a ser preparadas de acordo com o Sistema de Normalizao Contabilstica (SNC).
At 31 de Dezembro de 2009, as demonstraes financeiras da Sociedade foram preparadas e apresentadas de acordo com o Plano Oficial de Contabilidade (POC) aprovado pelo Decreto-Lei n. 410/89 de 21 de Novembro e respectiva legislao complementar. Em 2010, a Empresa apresentou
10 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 pela primeira vez, as demonstraes financeiras de acordo com os princpios de reconhecimento e mensurao definidos no Sistema de Normalizao Contabilstica (SNC).
Com o objectivo de assegurar a comparabilidade dos exerccios, as demonstraes financeiras a 31 de Dezembro de 2009 foram convertidas para o SNC, conforme definido pela NCRF 3 Adopo pela primeira vez das NCRF.
2.4 Adoo pela primeira vez das Normas Contabilsticas e de Relato Financeiro (NCRF)
Divulgaes a incluir nas contas de 2010 A transio dos Princpios Contabilsticos Geralmente Aceites (PCGA) anteriores para as NCRF, afectou apenas a reclassificao de rubricas contabilsticas, sem qualquer efeito em resultados transitados ou em resultado lquido do perodo. No foi necessrio, na data da transio, proceder ao desreconhecimento de activos ou passivos anteriormente reconhecidos segundo os PCGA anteriores, reconhecer activos ou passivos que no foram reconhecidos segundo PCGA anteriores mas que devem ser reconhecidos de acordo com as NCRF ou remensurar ativos ou passivos. A alterao tem impacto essencialmente na forma de apresentao do Balano onde para alm da diferente arrumao e agregao de rubricas se eliminou nas rubricas de Activo a distino entre Activo Bruto e respectivos montantes de amortizaes, depreciaes e ajustamentos.
OU
At 31 de Dezembro de 2009, as demonstraes financeiras da Empresa foram apresentadas e aprovadas de acordo com o Plano Oficial de Contabilidade (POC).
As demonstraes financeiras do exerccio findo em 31 de Dezembro de 2010, foram preparadas de acordo com o SNC. O exerccio de 2009, apresentado para efeitos comparativos, foi reexpresso de forma a estar de acordo com o SNC. Os ajustamentos de transio, com efeitos a 1 de Janeiro de 2009, foram efectuados de acordo com a NCRF 3 - Adopo pela primeira vez das normas contabilsticas e de relato financeiro e foram registados em resultados transitados, conforme estabelecido pela referida norma.
As principais diferenas de polticas contabilsticas entre o POC e o SNC so as seguintes:
a) O POC permitia a capitalizao de algumas despesas que, de acordo com o SNC, devem ser imediatamente reconhecidas como gastos do exerccio. data da transio, as despesas daquela natureza, lquidas de amortizaes acumuladas, que no satisfaziam os critrios de reconhecimento da NCRF 6 Activos intangveis, foram anuladas por contrapartida de resultados transitados.
b) A Empresa adoptou o valor de custo como critrio valorimtrico dos seus activos fixos tangveis. Alguns destes activos foram reavaliados em exerccios anteriores ao abrigo de diplomas legais. A Empresa assumiu esse novo valor como custo considerado (deemed cost) na data de transio, conforme disposto na NCRF 3.
11 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 c) Foram efectuadas algumas reclassificaes de activos fixos tangveis para intangveis ou vice- versa, consoante o nvel de identificabilidade dos itens em causa;
d) Foram efectuadas reclassificaes de activos fixos tangveis para propriedades de investimento (conceito novo em SNC);
e) A empresa adoptou a NCRF 14 Concentraes de actividades empresariais, com efeitos reportados a 1 de Janeiro de 2009. Consequentemente, as amortizaes de goodwill efectuadas aps aquela data foram anuladas e o respectivo valor foi sujeito desde ento a testes formais de imparidade anuais;
f) Foram anuladas existncias e custos diferidos que no cumprem o conceito de activo definido na estrutura conceptual do SNC; g) As contas a receber e pagar passaram a ser reconhecidas pelo seu valor descontado, sempre que aplicvel, nos termos da NCRF 27;
h) Desreconhecimento do custo dos servios passados, apurado aquando da quantificao das responsabilidades por cuidados de sade na data da transio para a Directriz Contabilstica n. 19, o qual se encontrava registado como custo diferido;
i) Os subsdios ao investimento, que se encontravam registados como proveitos diferidos, foram reclassificados para uma rubrica de capital prprio;
j) O SNC no contempla a existncia de resultados extraordinrios;
k) Registo dos ACEs pelo mtodo da equivalncia patrimonial;
l) As gratificaes de balano que eram concedidas ao pessoal nos termos do POC, passaram a ser especializadas como prmios a pagar ao pessoal.
m) Relevao contabilstica de acordos que em substncia se configurem como locaes financeiras;
n) Reclassificao dos custos e proveitos financeiros decorrentes da aplicao do mtodo de equivalncia patrimonial para custos operacionais.
Os efeitos, no Balano em 1 de Janeiro de 2009, da converso das demonstraes financeiras preparadas de acordo com o POC para as demonstraes financeiras reexpressas, em conformidade com o SNC em vigor a 1 de Janeiro de 2010, detalham-se da seguinte forma:
12 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
ACTIVO NO CORRENTE Activos fixos tangveis Propriedades de investimento Trespasses (goodwill) Activos intangveis Activos biolgicos Participaes financeiras - MEP Participaes financeiras - outros mtodos Accionistas / scios Outros activos financeiros Activos por impostos diferidos Activos no correntes detidos para venda TOTAL ACTIVO NO CORRENTE ACTIVO CORRENTE Inventrios Activos biolgicos Clientes Adiantamentos a fornecedores Estado e outros entes pblicos Accionistas / scios Outras contas a receber Diferimentos Activos financeiros detidos para negociao Outros activos financeiros Caixa e depsitos bancrios TOTAL ACTIVO CORRENTE TOTAL DO ACTIVO 1 de Janeiro de 2009 ACTIVO POC SNC Ajustamentos e reclassificaes
13 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
Nota: O balano POC, em 1 de Janeiro de 2009, encontra-se ajustado (i) pelo efeito de reclassificaes de forma, a que a natureza das rubricas seja comparvel com o balano em SNC e CAPITAL PRPRIO E PASSIVO Capital realizado Aces (quotas) prprias Prestaes supl. e outros inst. de capital prprio Prmios de emisso Reservas legais Outras reservas Resultados transitados Ajustamentos em activos financeiros Excedentes de revalorizao Outras variaes no capital prprio Resultado liquido do perodo Interesses minoritrios TOTAL DO CAPITAL PRPRIO PASSIVO NO CORRENTE Provises Financiamentos obtidos Accionistas / scios Responsabilidades por beneficios ps-emprego Passivos por impostos diferidos Outras contas a pagar TOTAL DO PASSIVO NO CORRENTE PASSIVO CORRENTE Fornecedores Adiantamentos de clientes Estado e outros entes pblicos Accionistas / scios Financiamentos obtidos Outras contas a pagar Diferimentos Passivos financeiros detidos para negociao Outros passivos financeiros Passivos no correntes detidos para venda TOTAL DO PASSIVO CORRENTE TOTAL DO PASSIVO TOTAL DO PASSIVO E DO CAPITAL PRPRIO POC Ajustamentos e reclassificaes SNC 1 de Janeiro de 2009
14 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 (ii) pelo efeito das regularizaes no frequentes e de grande significado registadas em 2009, com efeitos retroactivos.
A reconciliao entre o capital prprio de acordo com o POC e o SNC, em 1 de Janeiro de 2009, a seguinte:
A reconciliao do resultado lquido do exerccio findo em 31 de Dezembro de 2009, entre o POC e o SNC, como segue:
Decorrente dos ajustamentos indicados, a demonstrao dos resultados do exerccio findo em 31 de Dezembro de 2009, reexpressa, de acordo com o SNC, como segue:
Reconciliao do capital prprio 1 de Janeiro de 2009 POC Subsdios ao investimento Ajustamentos de converso nas subs. E associadas Existncias que no cumprem os requisitos de activo Activos por impostos diferidos - Existncias Dividas a receber que no cump. Os requisitos Total de ajustamentos SNC Ajust. em activos financeiros Resultados transitados Excedentes de revaloriz. Outras variaes no CP Total Capital Social Reservas Reconciliao do resultado lquido 31 de Dezembro de 2009 POC 2.000.000 Impacto fiscal dos ajustamentos SNC 2.000.000 Impacto fiscal dos ajustamentos Anulao das amortizaes do goodwill Outras variaes Desreconhecimento de existncias e de perdas de imparidade de inventrios Desreconhecimento de dividas a receber de perdas de imparidade
15 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
As primeiras demonstraes financeiras de acordo com as NCRF no so as primeiras demonstraes financeiras apresentadas.
3. PRINCIPAIS POLTICAS CONTABILSTICAS:
As demonstraes financeiras, compreendendo o balano, a demonstrao dos resultados por naturezas, a demonstrao das alteraes no capital prprio, a demonstrao dos fluxos de caixa e o anexo, foram elaboradas com um perodo de reporte coincidente com o ano civil, no pressuposto da continuidade das operaes da Empresa e no regime de acrscimo.
As polticas contabilsticas tm sido aplicadas de forma consistente ao longo dos exerccios, salvo indicao expressa em contrrio.
As principais polticas contabilsticas adoptadas na preparao das demonstraes financeiras anexas so as seguintes:
Vendas e servios prestados Subsdios explorao Ganhos/perdas imputados de subs, ass. e emp. Conj. Variao nos inventrios da produo Trabalhos para a prpria entidade Custo das mercadorias vendidas e das mat. consumidas Fornecimentos e servios externos Gastos com o pessoal Imparidade de inventrios (perdas/reverses) Imparidade de dividas a receber (perdas/reverses) Provises (aumentos/redues) Imparidade de invest no deperciveis (perdas/reverses) Aumentos redues de justo valor Outros rendimentos e ganhos Outros gastos e perdas Resultado antes de depreciaes, gastos de financiamento e impostos Gastos / reverses de depreciao e de amortizao Imparidade de investimentos depreciveis / amortizaveis (p/r) Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) Juros e rendimentos similares obtidos Juros e gastos similares suportados Resultados antes de impostos Resultados extraordinrios Imposto sobre o rendimento do perodo Resultado lquido do perodo 1 de Janeiro de 2009 RENDIMENTOS E GASTOS POC Ajustamentos e reclassificaes SNC
16 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 3.1 Bases de mensurao usadas na preparao das demonstraes financeiras
a) Princpios de consolidao
Os princpios de consolidao adotados pelo Grupo na preparao das demonstraes financeiras consolidadas so os seguintes:
i) Investimentos em subsidirias
As participaes financeiras em empresas nas quais o Grupo detenha, direta ou indiretamente, mais de 50%dos direitos de voto em Assembleia Geral de acionistas ou detenha o poder de controlar as suas polticas financeiras e operacionais, de acordo com o estabelecido no art. 6. do Decreto-Lei 158/2009, so includas nas demonstraes financeiras consolidadas pelo mtodo da consolidao integral. O capital prprio e o resultado lquido destas empresas correspondente participao de terceiros nas mesmas so apresentados separadamente no balano consolidado e na demonstrao de resultados consolidada nas rubricas Interesses minoritrios. As empresas includas nas demonstraes financeiras pelo mtodo da consolidao integral encontram-se detalhadas ma Nota xx.x.
Quando os prejuzos atribudos aos acionistas minoritrios excederem o interesse minoritrio no capital prprio da subsidiria, o Grupo absorve esse excesso e quaisquer prejuzos adicionais, exceto quando os acionistas minoritrios tenham a obrigao e sejam capazes de cobrir esses prejuzos. Se a subsidiria, subsequentemente, reportar lucros, o Grupo apropria todos os lucros at que a parte minoritria dos prejuzos absorvidos pelo Grupo tenha sido recuperada.
Os resultados das subsidirias adquiridas ou vendidas durante o perodo esto includos nas demonstraes dos resultados desde a data da sua aquisio ou at data da sua venda, respetivamente.
Sempre que necessrio, so efetuados ajustamentos s demonstraes financeiras das subsidirias para adequar as suas polticas contabilsticas s usadas pelo Grupo. As transaes, os saldos e os dividendos distribudos entre empresas do Grupo so eliminadas no processo de consolidao, bem como os resultados provenientes de transaes intragrupo que sejam reconhecidos nos ativos.
Nas situaes em que o Grupo detenha, em substncia, o controlo de outras entidades criadas com um fim especfico (Entidades de Finalidades Especiais), ainda que no possua participaes diretamente ou indiretamente nessas sociedades, as mesmas so consolidadas pelo mtodo da consolidao integral.
ii) Investimentos em associadas
As participaes financeiras em empresas associadas, entendendo o Grupo como tal as empresas onde exerce uma influncia significativa mas em que no detm o controlo ou o controlo conjunto das mesmas atravs da participao nas decises financeiras e operacionais da empresa geralmente, investimentos representando entre 20%e 50%do capital) so registadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial (MEP).
17 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 De acordo com este mtodo as participaes financeiras em empresas associadas so inicialmente contabilizadas ao custo de aquisio, o qual posteriormente acrescido ou reduzido do valor correspondente proporo dos capitais prprios dessas empresas, reportadas data de aquisio ou da primeira aplicao do MEP. As participaes financeiras so posteriormente ajustadas anualmente pelo valor correspondente participao nos resultados lquidos das associadas por contrapartida de ganhos ou perdas do perodo. Adicionalmente, os dividendos destas empresas so registados como uma diminuio do valor do investimento e a parte proporcional nas variaes dos capitais prprios registada como uma variao do capital prprio do Grupo.
As diferenas entre o custo de aquisio e o justo valor dos ativos e passivos identificveis da associada na data de aquisio, se positivas, so reconhecidas como goodwill, includo na quantia escriturada do investimento. Se negativas sero registadas como ganhos do perodo, aps reconfirmao do justo valor atribudo.
Sempre que existam indcios de que o ativo possa estar em imparidade, efetuada uma avaliao dos investimentos em associadas, sendo registadas, como gasto, as perdas por imparidade que se demonstrem existir, e revertidas quando deixarem de se justificar.
Quando a proporo do Grupo mos prejuzos acumulados da associada excede o valor pelo qual o investimento se encontra registado, o investimento reportado contabilisticamente por valor nulo, exceto quando o Grupo tenha assumido compromissos para com a associada, registando, nesses casos, uma proviso para fazer face a essas obrigaes.
iii) Investimentos em entidades conjuntamente controladas
Os interesses em entidades conjuntamente controladas foram consolidados nas demonstraes financeiras anexas pelo mtodo da consolidao proporcional, desde a data em que o controlo partilhado. De acordo com este mtodo, os ativos, passivos e os rendimentos e gastos destas empresas foram integrados nas demonstraes financeiras consolidadas, rubrica a rubrica, na proporo do controlo atribuvel ao Grupo.
A classificao dos interesses financeiros detidos em entidades conjuntamente controladas, determinado com base na existncia de um acordo contratual.
Qualquer goodwill gerado na aquisio de uma entidade conjuntamente controlada registado de acordo com as polticas definidas para as empresas subsidirias (Nota xxx). As transaes, os saldos e os dividendos distribudos entre entidades conjuntamente controladas so eliminados na proporo do controlo atribuvel ao Grupo.
iv) Goodwill
O valor do goodwill no amortizado, sendo testado anualmente, e sempre que existam indcios de imparidade. As perdas por imparidade constatadas no perodo so reconhecidas nas demonstraes de resultados do perodo, na rubrica de Imparidade de investimentos no depreciveis/amortizveis (perdas/reverses). As perdas por imparidade relativas a goodwill no so revertveis.
18 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
As diferenas negativas entre o custo de aquisio dos investimentos em empresas do Grupo e associadas e o justo valor dos ativos e passivos identificveis (incluindo passivos contingentes) dessas empresas data da sua aquisio, se negativas, so reconhecidas como rendimento na data de aquisio, aps reconfirmao do justo valor doa ativos e passivos identificveis.
v) Converso de demonstraes financeiras de subsidirias expressas em moeda estrangeira
Os ativos e passivos das demonstraes financeiras de entidades estrangeiras includas na consolidao so convertidos para euros utilizando as taxas de cmbio data do balano e os rendimentos e gastos, bem como os fluxos de caixa, so convertidos para euros utilizando a taxa de cmbio mdia verificada no perodo. A diferena resultante registada na rubrica de capitais prprios Outras variaes no capital prprio.
O valor do goodwill e dos ajustamentos de justo valor resultantes da aquisio de entidades estrangeiras so tratados como ativos e passivos dessa entidade e transpostos para euros de acordo com a taxa de cmbio em vigor no final do perodo. Sempre que uma entidade estrangeira alienada, a diferena cambial acumulada reconhecida na demonstrao dos resultados como um ganho ou perda na alienao.
b) Ativos fixos tangveis
Os activos fixos tangveis adquiridos at 1 de Janeiro de 2009 (data de transio para o SNC) encontram-se registados ao custo de aquisio, ou ao custo de aquisio reavaliado com base em ndices de preos nos termos da legislao em vigor, deduzidos das correspondentes depreciaes acumuladas.
Mensurados ao custo Os activos fixos tangveis adquiridos aps 1 de Janeiro de 2009 so registados ao custo de aquisio ou produo lquidos das respectivas depreciaes e perdas por imparidade acumuladas. Os custos de aquisio ou produo incluem o custo de compra, quaisquer custos directamente atribuveis s actividades necessrias para colocar os activos na localizao e condio necessrias para operarem da forma pretendida e, quando aplicvel, a estimativa inicial dos custos de desmantelamento e remoo dos activos e de restaurao dos respectivos locais de localizao que a empresa espera incorrer.
Os custos subsequentes so includos na quantia escriturada do bem ou reconhecidos como activos separados, conforme apropriado, somente quando provvel que benefcios econmicos futuros fluiro para a empresa e o custo possa ser mensurado com fiabilidade. Os custos com manuteno e reparaes so reconhecidos como gastos no perodo em que ocorrem.
OU
Mensurados ao justo valor Os terrenos e edifcios, so mensurados ao justo valor com base em avaliaes peridicas, pelo menos trianuais, efectuadas por avaliadores externos e independentes e profissionalmente
19 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 qualificados, lquidos de depreciaes subsequentes para os edifcios. A depreciao acumulada data da reavaliao eliminada do valor bruto do activo, passando o valor lquido a reflectir o valor de reavaliao.
Os aumentos resultantes da reavaliao de terrenos e edifcios so registados por contrapartida de capitais prprios na rubrica de excedentes de revalorizao. As diminuies por reajustamentos de reavaliaes anteriores dos mesmos activos so igualmente levadas a capitais prprios at concorrncia dos respectivos aumentos, as diminuies remanescentes so reconhecidas na demonstrao dos resultados como gastos do exerccio.
Os custos subsequentes so includos na quantia escriturada do bem ou reconhecidos como activos separados, conforme apropriado, somente quando provvel que benefcios econmicos futuros fluiro para a empresa e o custo possa ser mensurado com fiabilidade. Os custos com manuteno e reparaes so reconhecidos como gastos no perodo em que ocorrem.
Quando os ativos revalorizados so alienados, o montante que se encontra reconhecido em excedentes de revalorizao transferido para resultados transitados.
Anualmente a diferena entre a depreciao baseada na quantia escriturada reavaliada do ativo levada a gastos do perodo e a depreciao baseada no custo original do ativo transferida dos excedentes de revalorizao para resultados transitados.
Depreciaes Os terrenos no so sujeitos a depreciao. Os demais activos fixos tangveis so depreciados a partir do momento em que se encontram em condies de serem utilizados. As depreciaes so calculadas pelo mtodo da linha reta (ou pelo mtodo do saldo decrescente, ou pelo mtodo das unidades de produo, ou ), com imputao dos gastos por duodcimos, de acordo com as seguintes vidas teis estimadas:
Designao Anos
Edifcios 50 Equipamento bsico 3 a 7 Equipamento de transporte 4 Ferramentas e utenslios 4 Equipamento administrativo 4 a 8
As vidas teis e o mtodo de depreciao dos vrios bens so revistos anualmente. O efeito de alguma alterao a estas estimativas reconhecido na demonstrao dos resultados prospectivamente.
Os dispndios subsequentes, tais como, despesas de manuteno e reparao que no so susceptveis de gerar benefcios econmicos futuros so registadas como gastos no perodo em que ocorrem. Os gastos com inspees importantes so includos na quantia escriturada do ativo sempre que se perspetive que este origine benefcios econmicos futuros adicionais.
20 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 As mais ou menos valias resultantes da alienao ou abate de imobilizado so reconhecidas na demonstrao dos resultados como rendimentos ou gastos do exerccio em que ocorrem. Quando se trata de ativos revalorizados o montante includo em excedentes de revalorizao transferido para a rubrica de resultados transitados.
c) Propriedades de investimento
As propriedades de investimento compreendem os imveis detidos pela empresa para obter rendas e/ou para valorizao de capital, no so imveis utilizados na produo, para fins administrativos nem so detidos para venda no decurso da atividade normal da empresa.
Mensuradas ao custo As propriedades de investimento foram mensuradas segundo o modelo do custo, deduzido das depreciaes acumuladas e de eventuais perdas por imparidade acumuladas.
Os custos incorridos relacionados com propriedades de investimento em utilizao, nomeadamente, manutenes, reparaes, seguros e impostos sobre propriedades so reconhecidos na demonstrao dos resultados como um gasto do exerccio a que se referem. As beneficiaes relativamente s quais existem expectativas de que iro gerar benefcios econmicos futuros adicionais so capitalizadas na rubrica de Propriedades de investimento. Os rendimentos obtidos com as propriedades de investimento, nomeadamente as rendas, so reconhecidas na demonstrao dos resultados como um ganho do exerccio a que se referem.
As depreciaes so calculadas sistematicamente pelo mtodo da linha reta, de uma forma consistente de perodo a perodo. De acordo com este mtodo a depreciao constante durante a vida til do ativo se o seu valor residual no se alterar. As taxas de depreciao decorrem dos anos de vida til estimados. As depreciaes que integram as propriedades de investimento iniciam-se quando estas estiverem disponveis para uso, numa base de duodcimos, e s cessam na data em que forem desreconhecidas ou classificadas como detidas para venda.
OU
Mensuradas ao justo valor As propriedades de investimento aps mensurao inicial pelo modelo do custo foram subsequentemente mensuradas ao justo valor, determinado com base em avaliaes efectuadas data do balano por entidades especializadas e independentes com adequada formao profissional. As variaes apuradas no justo valor no fim de cada exerccio, so reconhecidas como rendimentos ou gastos no perodo em que ocorrem, no so reconhecidos gastos com amortizaes.
Os custos incorridos relacionados com propriedades de investimento em utilizao, nomeadamente, manutenes, reparaes, seguros e impostos sobre propriedades so reconhecidos na demonstrao dos resultados como um gasto do exerccio a que se referem. As beneficiaes relativamente s quais existem expectativas de que iro gerar benefcios econmicos futuros adicionais so capitalizadas na rubrica de Propriedades de investimento. Os rendimentos obtidos com as propriedades de investimento, nomeadamente as rendas, so reconhecidas na demonstrao dos resultados como um ganho do exerccio a que se referem.
21 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 As variaes no justo valor das propriedades de investimento so reconhecidas diretamente na demonstrao de resultados do perodo, na rubrica de Aumentos/redues de justo valor.
d) Goodwill
O goodwill representa o excesso entre o custo de aquisio e o justo valor dos ativos, passivos e passivos contingentes identificveis numa concentrao de atividades empresariais. O goodwill registado como ativo, pelo custo menos qualquer perda por imparidade, e no sujeito a amortizao, sendo apresentado autonomamente no balano. Anualmente, ou sempre que existam indcios de eventual perda de valor, os valores de goodwill so sujeitos a testes de imparidade. Qualquer perda por imparidade registada de imediato como custo na demonstrao de resultados do perodo e no pode ser susceptvel de reverso posterior.
Na alienao de uma subsidiria, associada ou entidade conjuntamente controlada, o correspondente goodwill includo na determinao da mais ou menos-valia.
Decorrente da excepo prevista na NCRF 3, a Empresa no aplicou retrospectivamente as disposies do IFRS 3 s aquisies ocorridas anteriormente a 1 de Janeiro de 2009, pelo que o goodwill originado em aquisies anteriores data de transio para o SNC (1 de Janeiro de 2009) foi mantido pelos valores lquidos apresentados, nessa data, de acordo com os princpios contabilsticos geralmente aceites em Portugal.
e) Ativos intangveis
A empresa apenas reconhece um activo intangvel no seu balano quando e s quando se trata de um recurso controlado, quando o dispndio origina benefcios econmicos futuros para a empresa e quando o custo do ativo pode ser mensurado com fiabilidade.
Os ativos intangveis gerados internamente so levados directamente a gastos do perodo, exceto quando se trata de despesas de desenvolvimento cuja viabilidade tcnica e econmica se encontre assegurada, existam estudos de mercado que demonstrem a aceitao do produto e a empresa pretenda lanar o produto no mercado.
Os ativos intangveis adquiridos so reconhecidos pelo seu custo, lquido das amortizaes acumuladas (apenas para os ativos intangveis com vida til finita) e das perdas por imparidade acumuladas.
Os restantes ativos intangveis cujas vidas teis sejam finitas so apresentadas ao custo histrico menos amortizaes acumuladas e perdas por imparidade. As amortizaes so calculadas atravs do mtodo da linha recta de acordo com as seguintes vidas teis estimadas:
Designao Anos
Marcas e licenas 15 a 20 Licenas de software 3
22 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
As vidas teis e o mtodo de depreciao dos vrios bens so revistos anualmente. O efeito de alguma alterao a estas estimativas reconhecido na demonstrao dos resultados prospectivamente.
As mais ou menos valias resultantes da alienao ou retirada dos ativos intangveis so determinadas pela diferena entre o preo de venda e a quantia escriturada na data de alienao ou de abate, sendo registadas na demonstrao dos resultados como Outros rendimentos e ganhos ou Outros gastos e perdas.
f) Ativos biolgicos
Os ativos biolgicos so reconhecidos apenas quando a Empresa controla o ativo como consequncia de acontecimentos passados, quando seja provvel que fluiro para Empresa benefcios econmicos associados ao ativo, e quando o justo valor ou o custo do ativo possa ser mensurado com fiabilidade.
Quando seja possvel mensurar com fiabilidade o justo valor, a Empresa regista o ativo pelo justo valor menos os custos estimados no ponto de venda. Quando tal no possvel, o ativo biolgico mensurado pelo custo de aquisio menos depreciaes e quaisquer perdas por imparidade acumuladas.
g) Imparidade de ativos
Em cada data de relato efectuada uma reviso das quantias escrituradas dos ativos fixos tangveis e intangveis da empresa com vista a determinar se existe algum indicador de que possam estar em imparidade. Se existir algum indicador, estimada a quantia recupervel dos respetivos ativos a fim de determinar a extenso da perda por imparidade (se for o caso). Quando no possvel determinar a quantia recupervel de um ativo individual, estimada a quantia recupervel da unidade geradora de caixa a que esse ativo pertence.
A quantia recupervel do ativo ou da unidade geradora de caixa consiste no maior de entre (i) o justo valor deduzido de custos para vender e (ii) o valor de uso. Na determinao do valor de uso, os fluxos de caixa futuros estimados so descontados usando uma taxa de desconto antes de impostos que reflicta as expectativas do mercado quanto ao valor temporal do dinheiro e quanto aos riscos especficos do ativo ou da unidade geradora de caixa relativamente aos quais as estimativas de fluxos de caixa futuros no tenham sido ajustadas.
Sempre que a quantia escriturada do ativo ou da unidade geradora de caixa for superior sua quantia recupervel, reconhecida uma perda por imparidade. A perda por imparidade registada de imediato na demonstrao dos resultados na rubrica de Perdas por imparidade.
Aps o reconhecimento de uma perda por imparidade, o gasto com amortizao/depreciao do ativo ajustado nos perodos futuros para imputar a quantia escriturada revista no ativo, menos o seu valor residual (caso exista) numa base sistemtica, durante a vida til remanescente.
23 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 A reverso de perdas por imparidade reconhecidas em exerccios anteriores registada quando h evidncias de que as perdas por imparidade reconhecidas j no existem ou diminuram, sendo reconhecida na demonstrao de resultados na rubrica Reverses de perdas por imparidade, e efectuada at ao limite da quantia que estaria reconhecida (lquida de amortizaes) caso a perda no tivesse sido registada.
Nos ativos fixos tangveis registados segundo o modelo de revalorizao, qualquer perda por imparidade reconhecida como uma diminuio do excedente de revalorizao reconhecido inicialmente no capital prprio. As perdas por imparidade superiores ao excedente de revalorizao so reconhecidas na demonstrao dos resultados do perodo em que ocorrem.
h) Investimentos financeiros
Os investimentos financeiros em empresas subsidirias e associadas so registados pelo mtodo da equivalncia patrimonial, sendo as participaes inicialmente contabilizadas pelo custo de aquisio e subsequentemente ajustadas, em cada perodo, sendo acrescido ou reduzido pela diferena entre aquele montante e o valor proporcional participao nos capitais prprios dessas empresas, reportado data de aquisio ou da primeira aplicao do mtodo da equivalncia patrimonial.
De acordo com o mtodo da equivalncia patrimonial, os investimentos financeiros so ajustados pelo valor correspondente participao da Empresa no resultado lquido das empresas do grupo, por contrapartida de rendimentos ou gastos do exerccio e em outras variaes nos capitais prprios dessas empresas, por contrapartida da rubrica Ajustamentos em activos financeiros. Adicionalmente, os dividendos recebidos destas empresas so registados como uma diminuio do valor da correspondente rubrica de Ajustamentos em activos financeiros.
Os rendimentos ou gastos decorrentes de operaes de aumento de capital em empresas subsidirias e associadas, no subscritas pela Empresa, bem como os decorrentes de outras operaes que originem alteraes nas percentagens de participao naquelas empresas, so registados na demonstrao de resultados do perodo em que ocorrem.
O mtodo da equivalncia patrimonial ser suspenso ou no aplicado sempre que existam restries severas e duradouras que prejudiquem significativamente a capacidade de transferncia de fundos para a detentora do capital, caso em que se aplica o mtodo do custo.
Os investimentos financeiros em outras empresas so registados pelo justo valor, quando este possa ser fiavelmente determinado. Caso contrrio, so registados pelo seu valor de aquisio menos perdas por imparidade acumuladas.
Para efeitos de classificao de investimentos financeiros, consideram-se os seguintes grupos de participaes:
Empresas subsidirias, abrange as participaes em empresas em que se detm o controlo de gesto; Empresas associadas, abrange as participaes em empresas em que se detm entre 20%e 50%do respectivo capital social;
24 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Outras empresas, abrange as participaes em empresas em que se detm um valor inferior a 20%do seu capital social
Os emprstimos concedidos so registados ao custo, ou custo amortizado. Sempre que exista indcios de que o ativo possa estar em imparidade, efetuada uma avaliao desses investimentos financeiros, sendo registadas como gastos as perdas por imparidade que se demonstrem existir.
A empresa verifica em cada data de balano se existe evidncia objectiva de imparidade de activos financeiros.
i) Explorao e avaliao de recursos minerais
A Empresa valoriza inicialmente os ativos de explorao e avaliao de recursos naturais pelo seu custo. A Empresa inclui, entre outros, os seguintes dispndios na mensurao inicial de ativos de explorao e avaliao de recursos minerais:
- Aquisio de direitos de explorao; - Estudos topogrficos, geolgicos, geoqumicos e geofsicos; - Perfurao exploratria; - Valas; - Amostragem; - Atividades relacionadas com a avaliao da exequibilidade tcnica e viabilidade comercial da extrao de um recurso natural.
Aps o reconhecimento inicial, a Empresa adota o modelo de custo. A Empresa classifica os seus ativos de explorao e avaliao como tangveis ou intangveis, de acordo com a natureza dos ativos.
A Empresa avalia se os seus ativos de explorao e avaliao esto em imparidade quando os factos e as circunstncias sugerirem que a sua quantia escriturada pode exceder a sua quantia recupervel. Se tal acontecer, a Empresa regista uma perda por imparidade.
Nos casos em que possvel estimar com fiabilidade os encargos futuros decorrentes da obrigao de restaurao das condies existentes antes da explorao, a Empresa regista uma proviso, de forma a fazer face a esse passivo.
OU
Aps o reconhecimento inicial, a Empresa adota o modelo da revalorizao. De acordo com este modelo, os ativos fixos tangveis cujo justo valor possa ser mensurado fiavelmente devem ser escriturados por uma quantia revalorizada, a qual corresponde ao seu justo valor data da revalorizao menos depreciaes e perdas por imparidade acumuladas subsequentes. As revalorizaes so feitas com suficiente regularidade para assegurar que a quantia escriturada no difere materialmente daquela que seria determinada pelo uso do justo valor data do balano.
25 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Relativamente aos ativos intangveis, estes so escriturados por uma quantia revalorizada, a qual corresponde ao seu justo valor data da revalorizao menos qualquer amortizao acumulada subsequente e quaisquer perdas por imparidade acumuladas subsequentes. O justo valor determinado com referncia a um mercado ativo. As revalorizaes so feitas com tal regularidade que, na data do balano, a quantia escriturada do ativo no difere materialmente do seu justo valor. A Empresa classifica os seus ativos de explorao e avaliao como tangveis ou intangveis, de acordo com a natureza dos mesmos.
A Empresa avalia se os seus ativos de explorao e avaliao esto em imparidade quando os factos e as circunstncias sugerirem que a sua quantia escriturada pode exceder a sua quantia recupervel. Se tal acontecer, a Empresa regista uma perda por imparidade.
Nos casos em que possvel estimar com fiabilidade os encargos futuros decorrentes da obrigao de restaurao das condies existentes antes da explorao, a Empresa regista uma proviso, de forma a fazer face a esse passivo.
j) Ativos no correntes detidos para venda
Os ativos no correntes so classificados como detidos para venda quando a sua quantia escriturada for essencialmente recuperada atravs de uma venda e no atravs do seu uso continuado. Considera-se que esta condio se verifica apenas quando a venda altamente provvel e o activo no corrente est disponvel para venda imediata nas suas condies presentes. A correspondente venda deve estar concluda no prazo de um ano a contar da data da classificao do ativo no corrente como disponvel para venda.
Os ativos no correntes classificados como detidos para venda so mensurados ao menor valor de entre a sua quantia escriturada antes da classificao e o seu justo valor menos os custos para vender.
k) Inventrios
As mercadorias e as matrias-primas, subsidirias e de consumo so valorizadas ao mais baixo, do valor do custo ou do seu valor realizvel lquido. Sempre que o valor realizvel lquido seja inferior ao valor do custo, designadamente devido diminuio da cotao do mercado, da deteriorao ou obsolescncia, da subida dos custos de acabamento ou dos necessrios para realizar a venda, ou ainda, do valor recupervel pelo uso na converso em produtos acabados cuja cotao no mercado tenha sido reduzida, justifica-se o reconhecimento de imparidades nos perodos em que as necessidades de ajustamento so constatadas, utilizando o custo de reposio como referencial.
A Empresa utiliza como forma de custeio para apurar o custo das mercadorias vendidas e/ou consumidas o custo especfico, o custo mdio ponderado, o FIFO (selecionar o custeio). Para as matrias-primas, subsidirias e de consumo a forma de custeio para apurar o custo das mesmas o custo mdio ponderado, o FIFO (selecionar o custeio).
Os produtos acabados e intermdios, os subprodutos e os produtos e trabalhos em curso encontram- se valorizados ao custo de converso (que inclui o custo das matrias-primas incorporadas, mo-de-
26 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 obra e gastos gerais de fabrico) ou ao valor realizvel lquido, no caso de este ser inferior. Nos casos em que o valor realizvel lquido inferior ao custo, reconhecem-se as respetivas perdas por imparidade. A imputao de gastos gerais de fabrico fixos baseada na capacidade normal das instalaes ou atravs e custos padres que so reavaliados anualmente e sempre que se identifiquem desvios significativos.
A reverso de perdas por imparidade reconhecidas em perodos anteriores registada quando existem indcios de que as perdas de imparidade j no se justificam ou diminuram, sendo expressa na demonstrao dos resultados como Imparidade de inventrios (perdas/reverses). Contudo, a reverso s efetuada at ao limite da quantia das perdas por imparidade acumuladas antes reconhecidas.
Os gastos relativos aos inventrios vendidos so registados no mesmo perodo de reporte em que o rdito reconhecido.
A Empresa utiliza o regime do inventrio permanente, de acordo com o disposto no n. 1 do art. 12. do Decreto-Lei n 158/2009, de 13 de Julho. (Caso contrrio explicar as razes da no adoo deste sistema de inventrio)
Os custos dos inventrios no incorporam custos com emprstimos obtidos.
l) Contratos de construo
Os contratos de construo so reconhecidos nas demonstraes financeiras, pelo mtodo da percentagem de acabamento, apenas quando possvel estimar com fiabilidade o resultado, os gastos e os rendimentos dos respetivos contratos.
De acordo com este mtodo, no final de cada exerccio, os rendimentos diretamente relacionados com as obras em curso so reconhecidos na demonstrao de resultados em funo da sua percentagem de acabamento, a qual determinada (i) pelo rcio entre os gastos incorridos at data do balano e os gastos totais estimados das obras, (ii) pelo levantamento do trabalho executado, ou (ii) pela concluso de uma proporo fsica do trabalho executado. As diferenas entre os rendimentos apurados atravs da aplicao deste mtodo e a faturao emitida so contabilizadas nas rubricas de Clientes ou Diferimentos (passivos), consoante a natureza da diferena.
Quando no possvel estimar com fiabilidade o resultado do contrato de construo, o rdito do contrato reconhecido at concorrncia dos gastos do contrato j incorridos e que se espera recuperar. Os gastos do contrato so reconhecidos nos perodos em que so incorridos.
Quando for provvel que os gastos totais do contrato excedam o rdito total do mesmo, a correspondente perda esperada reconhecida de imediato como um gasto, a ttulo de proviso. A quantia de tal perda determinada independentemente: (i) de ter ou no comeado o trabalho do contrato, (ii) da fase de acabamento da atividade do contrato, ou (iii) da quantia de lucros que se espere que surjam noutros contratos que no sejam tratados como um contrato de construo nico.
27 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 m) Instrumentos financeiros
Os ativos e os passivos financeiros so reconhecidos no balano quando a empresa se torna parte das correspondentes disposies contratuais.
i) Contas a receber
As dvidas de clientes e de outros terceiros encontram-se registadas pelo seu valor nominal deduzido de eventuais perdas de imparidade, de forma a refletir o seu valor realizvel lquido.
As perdas por imparidade so registadas na sequncia de eventos ocorridos que indiquem objetivamente e de forma quantificvel, que a totalidade ou parte do saldo em dvida no ser recebido. Para tal a Empresa tem em considerao a informao de mercado que demonstre que o cliente est em incumprimento das suas responsabilidades, bem como informao histrica dos saldos vencidos e no recebidos. No caso de disponibilidade de informao judicial que prove a existncia de ameaas continuidade das operaes do devedor ou capacidade de satisfazer os seus compromissos ou ainda, a partir do momento em que a Empresa tenha em curso ao judicial com vista cobrana dos seus crditos, so reconhecidas perdas por imparidade correspondentes totalidade do crdito, deduzido, eventualmente, do valor sobre o imposto acrescentado recuperar e do montante coberto por seguro de crdito, se existir.
As perdas por imparidade so ajustadas em funo da evoluo das contas correntes, designadamente no que respeita ao detalhe das operaes que a integram, sendo que os reforos so reconhecidos como gastos do perodo, as reverses, decorrentes da cessao total ou parcial do risco, nos rendimentos e as utilizaes, para cobertura da perda efetiva do crdito, deduzidas diretamente nas contas correntes.
ii) Letras descontadas e contas a receber cedidas em factoring
A Empresa desreconhece os ativos financeiros nas suas demonstraes financeiras, unicamente quando o direito contratual aos fluxos de caixa inerentes a tais ativos j tiver expirado, ou quando so transferidos, substancialmente, todos os riscos e benefcios inerentes posse de tais ativos para uma terceira entidade. Se a Empresa retiver substancialmente os riscos e benefcios inerentes posse de tais ativos, continua a reconhecer nas suas demonstraes financeiras esses ativos, registando no passivo, na rubrica de Financiamentos obtidos, a contrapartida monetria dos ativos cedidos.
iii) Caixa e seus equivalentes
Os montantes includos na rubrica de caixa e seus equivalentes correspondem aos valores em caixa, depsitos ordem e a prazo e a outras aplicaes de tesouraria, vencveis a menos de 3 meses, e que possam ser imediatamente mobilizveis com risco insignificante de alterao de valor.
Para efeitos da demonstrao dos fluxos de caixa, a rubrica de caixa e seus equivalentes compreende tambm os descobertos bancrios.
28 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 iv) Contas a pagar
As contas a pagar encontram-se registadas pelo seu valor nominal, descontado de eventuais juros calculados e reconhecidos de acordo com o mtodo da taxa de juro efetiva. O seu desreconhecimento s ocorre quando cessarem as obrigaes decorrentes dos contratos, designadamente quando tiver havido lugar a liquidao, cancelamento ou expirao.
v) Instrumentos financeiros derivados
Os instrumentos financeiros derivados so registados inicialmente ao custo de aquisio da data da transao sendo valorizados subsequentemente ao justo valor.
O mtodo do reconhecimento dos ganhos e perdas de justo valor depende da designao que feita dos instrumentos financeiros derivados. Quando se tratem de instrumentos financeiros derivados de negociao, os ganhos e perdas de justo valor so reconhecidos no resultado do exerccio nas rubricas de custos ou proveitos financeiros. Quando designados como instrumentos financeiros derivados de cobertura, o reconhecimento dos ganhos e perdas de justo valor dependem da natureza do item que est a ser coberto, podendo tratar-se de uma cobertura de justo valor ou de uma cobertura de fluxos de caixa.
Numa operao de cobertura de justo valor de um ativo ou passivo (fair value hedge), o valor de balano desse ativo ou passivo, determinado com base na respetiva poltica contabilstica, ajustado de forma a refletir a variao do seu justo valor atribuvel ao risco coberto. As variaes do justo valor dos derivados de cobertura so reconhecidas em resultados, conjuntamente com as variaes de justo valor dos ativos ou dos passivos atribuveis ao risco coberto.
Numa operao de cobertura da exposio variabilidade de fluxos de caixa futuros de elevada probabilidade (cash flow hedge), a parte eficaz das variaes de justo valor do derivado de cobertura so reconhecidas em Outras reservas - reserva de justo valor, sendo transferidas para resultados nos perodos em que o respetivo item coberto afeta resultados. A parte ineficaz da cobertura registada em resultados no momento em que ocorre.
vi) Emprstimos obtidos
Os emprstimos so registados no passivo ao custo ou custo amortizado (usando o mtodo do juro efetivo), deduzido dos custos de transao que sejam diretamente atribuveis emisso desses passivos, sendo expressos no balano no passivo corrente ou no corrente, consoante o seu vencimento ocorra a menos ou a mais de um ano, respetivamente. O seu desreconhecimento s ocorre quando cessarem as obrigaes decorrentes dos contratos, designadamente quando tiver havido lugar a liquidao, cancelamento ou expirao.
Os custos de juros e outros incorridos com emprstimos so calculados de acordo com a taxa de juro efetiva e contabilizados na demonstrao dos resultados do perodo de acordo com o regime do acrscimo.
29 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 vii) Passivos financeiros e instrumentos de capital prprio
Os passivos financeiros e os instrumentos de capital prprio so classificados de acordo com a substncia contratual da transao, independentemente da forma legal que assumem.
Um instrumento financeiro classificado como um passivo financeiro quando existe uma obrigao contratual de a sua liquidao ser efetuada mediante a entrega de dinheiro ou outro ativo financeiro. Os passivos financeiros so registados inicialmente ao custo, deduzido dos custos de transao incorridos, e, subsequentemente, ao custo amortizado, com base no mtodo do juro efetivo.
Um instrumento financeiro classificado como um instrumento de capital quando no existe uma obrigao contratual de a sua liquidao ser efetuada atravs da entrega de dinheiro ou de outro financeiro, evidenciando um interesse residual nos ativos de uma entidade aps a deduo de todos os seus passivos.
Os custos diretamente atribuveis emisso de instrumentos de capital so registados por contrapartida do capital prprio como deduo ao valor da emisso. Os valores pagos e recebidos pelas compras e vendas de instrumentos de capital so registados no capital prprio, lquidos dos custos de transao.
As aes/quotas prprias so contabilizadas pelo custo de aquisio como um abatimento ao capital prprio. Os ganhos e perdas inerentes alienao das aes/quotas prprias so registados no capital prprio, lquidos de custos de transao, no afetando o resultado do perodo.
n) Provises, passivos contingentes e ativos contingentes
So reconhecidas provises apenas quando a empresa tem uma obrigao presente (legal ou implcita) resultante dum acontecimento passado, e provvel que para a liquidao dessa obrigao ocorra uma sada de recursos e o montante da obrigao possa ser razoavelmente estimado. O montante reconhecido das provises consiste no valor presente da melhor estimativa na data de relato dos recursos necessrios para liquidar a obrigao. Tal estimativa determinada tendo em considerao os riscos e incertezas associados obrigao.
As provises so revistas em cada data de relato e so ajustadas de modo a refletir a melhor estimativa a essa data.
As obrigaes presentes que resultam de contratos onerosos so registadas e mensuradas como provises.
reconhecida uma proviso para reestruturao quando a empresa desenvolveu um plano formal detalhado de reestruturao e iniciou a implementao do mesmo ou anunciou as suas principais componentes aos afetados pelo mesmo. Na mensurao da proviso para reestruturao so apenas considerados os dispndios que resultam diretamente da implementao do correspondente plano, no estando, consequentemente, relacionados com as atividades correntes da empresa.
30 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Os passivos contingentes no so definidos pela Empresa como: (i) obrigaes possveis que surjam de acontecimentos passados e cuja existncia somente ser confirmada pela ocorrncia, ou no, de um ou mais acontecimentos futuros, incertos e no totalmente sob o seu controlo ou (ii) obrigaes presentes que surjam de acontecimentos passados mas que no so reconhecidas porque no provvel que um exfluxo de recursos que incorpore benefcios econmicos seja necessrio para liquidar a obrigao, ou a quantia da obrigao no pode ser mensurada com suficiente fiabilidade. Os passivos contingentes so divulgados, a menos que seja remota a possibilidade um exfluxo de recursos.
Os ativos contingentes surgem normalmente de eventos no planeados ou outros esperados que daro origem possibilidade de um influxo de benefcios econmicos. A Empresa no reconhece ativos contingentes no balano, procedendo apenas sua divulgao no anexo se considerar que os benefcios econmicos que da podero resultar forem provveis. Quando a sua realizao for virtualmente certa, ento o ativo no contingente e o reconhecimento apropriado.
o) Locaes
As locaes so classificadas como financeiras sempre que os seus termos transfiram substancialmente todos os riscos e recompensas associados propriedade do bem para o locatrio. As restantes locaes so classificadas como operacionais. A classificao das locaes feita em funo da substncia e no da forma do contrato.
Nas locaes financeiras, o valor dos bens registado no balano como ativo, a correspondente responsabilidade registada no passivo, na rubrica Financiamentos obtidos e os juros includos no valor dos pagamentos mnimos e a depreciao do ativo so registados como gastos na demonstrao dos resultados do perodo a que respeitam.
Nas locaes operacionais, os pagamentos mnimos so reconhecidos como gastos na demonstrao dos resultados, numa base linear, durante o perodo do contrato de locao.
p) Custos de emprstimos obtidos
Os custos de juros e outros incorridos com emprstimos so reconhecidos como gastos de acordo com o regime do acrscimo, exceto nos casos em que estes sejam diretamente reconhecidos nos custos de aquisio, construo ou produo de um ativo cujo perodo de tempo para ficar pronto para o uso pretendido seja substancial, caso em que so capitalizados at ao momento em que todas as atividades necessrias para preparar o ativo elegvel para uso ou venda estejam concludas.
q) Imposto sobre o rendimento do perodo
O imposto sobre o rendimento corresponde aos impostos correntes do perodo os quais podem ser corrigidos pelos impostos diferidos (caso existam diferenas temporrias tributveis e/ou dedutveis). Os impostos correntes e os impostos diferidos so registados em resultados, salvo quando se relacionam com itens registados diretamente no capital prprio. Nestes casos os impostos correntes e os impostos diferidos so igualmente registados no capital prprio.
31 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Nos termos do cdigo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas IRC, a matria coletvel decorrente dos lucros fiscais apurados, deduzidos de eventuais reportes de prejuzos, encontra-se sujeita a tributao, taxa normal de 12,5%na parte da matria coletvel que no ultrapasse os 12.500 Euros e taxa de 25%na parte excedente, que pode ser incrementada pela aplicao da Derrama taxa mxima de 1,5 %e pela Derrama estadual de 2,5%sobre o excedente do lucro tributvel em 2.000.000 Euros.
Nos termos do artigo 88 do Cdigo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas a Empresa encontra-se sujeita a tributao autnoma sobre um conjunto de encargos a taxas que variam entre os 5%e os 30%.
De acordo com a legislao em vigor, as declaraes fiscais esto sujeitas a reviso e correo por parte das autoridades fiscais durante um perodo de quatro anos (cinco anos para a Segurana Social), exceto quando tenham havido prejuzos fiscais, tenham sido concedidos benefcios fiscais, ou estejam em curso inspees, reclamaes ou impugnaes, casos estes em que, dependendo das circunstncias, os prazos so alongados ou suspensos. Deste modo, as declaraes fiscais da Empresa dos anos de 20xx-3 a 20xx podero vir ainda ser sujeitas a reviso.
A Administrao da Empresa entende que as eventuais correes resultantes de revises/inspees por parte das autoridades fiscais quelas declaraes de impostos no tero um efeito significativo nas demonstraes financeiras em 31 de Dezembro de 20xx.
Nos termos da legislao em vigor, os prejuzos fiscais so reportveis durante um perodo de seis anos (at 2009) ou de quatro anos (desde 2010) aps a sua ocorrncia e suscetveis de deduo a lucros fiscais gerados durante esse perodo.
Em 31 de Dezembro de 2011 os prejuzos fiscais reportveis para os exerccios de 2012 e seguintes ascendiam a, aproximadamente, ________ . Os impostos que data do balano no se encontrem pagos, quer relativos ao perodo corrente quer a anteriores, so reconhecidos no passivo pelo montante que se estima vir a pagar, com base nas taxas e nas normas fiscais aplicveis data do balano. No entanto se os montantes j pagos relativos a esses perodos excederem os valores devidos, so reconhecidos no ativo na medida do excesso.
Face sua natureza jurdica e objeto social, a Empresa encontra-se abrangida pela legislao fiscal que rege as sociedades gestoras de participaes sociais, segundo a qual os rendimentos e gastos financeiros decorrentes da aplicao do mtodo da equivalncia patrimonial no so relevantes para efeitos fiscais e os dividendos recebidos das empresas participadas no so tributados.
Os impostos diferidos referem-se s diferenas temporrias entre os montantes dos ativos e passivos para efeitos de relato contabilstico e os respetivos montantes para efeitos de tributao, bem como os resultantes de benefcios fiscais obtidos e de diferenas temporrias entre o resultado fiscal e contabilstico.
So geralmente reconhecidos passivos por impostos diferidos para todas as diferenas temporrias tributveis, com exceo do goodwill no dedutvel para efeitos fiscais.
32 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
So reconhecidos ativos por impostos diferidos para as diferenas temporrias dedutveis, porm tal reconhecimento unicamente se verifica quando existem expectativas razoveis de lucros fiscais futuros suficientes para utilizar esses ativos por impostos diferidos. Em cada data de relato efetuada uma reviso desses ativos por impostos diferidos, sendo os mesmos ajustados em funo das expectativas quanto sua utilizao futura.
Os ativos e os passivos por impostos diferidos so mensurados utilizando as taxas de tributao que se espera estarem em vigor data da reverso das correspondentes diferenas temporrias, com base nas taxas de tributao (e legislao fiscal) que esteja formal ou substancialmente emitida na data de relato.
r) Especializao dos exerccios
As transaes so contabilisticamente reconhecidas quando so geradas, independentemente do momento em que so recebidas ou pagas de acordo com o regime do acrscimo. As diferenas entre os montantes recebidos e pagos e os correspondentes rendimentos e gastos so registados nas rubricas Outras contas a receber e a pagar e Diferimentos.
s) Matrias ambientais
A Empresa tem a obrigao legal de evitar, reduzir e reparar os danos causados ao ambiente ou a terceiros no mbito da sua atividade, devendo adotar as medidas necessrias para recolher, encaminhar e tratar os resduos das mais diversas naturezas, as guas residuais dos seus processos industriais, as emisses para a atmosfera, a proteo de solos e de recursos hdricos e a preveno de rudos e vibraes.
A atividade econmica desenvolvida pela Empresa suscetvel de provocar danos ao ambiente e a terceiros pelo que se encontra regulada pelo Decreto-Lei n. 147/2008, de 29 de Julho. Ao abrigo deste Decreto-Lei a Empresa subscreveu um seguro para garantir eventuais danos ao ambiente e/ou a terceiros, ou constitui uma garantia financeira no montante de ____ junto do banco _____ para cobertura dessas responsabilidades.
t) Subsdios do governo
Os subsdios do Governo apenas so reconhecidos quando existe uma certeza razovel de que a empresa ir cumprir com as condies de atribuio dos mesmos e de que os mesmos iro ser recebidos.
Os subsdios relacionados com rendimentos (por exemplo, para assegurar uma rentabilidade mnima ou compensar deficits de explorao ou no mbito de programas de formao profissional), so reconhecidos como rendimentos do prprio perodo, na rubrica de Subsdios explorao, independentemente da data do seu recebimento, a no ser que se tornem recebveis num perodo posterior, onde sero rendimentos desse perodo.
33 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Os subsdios no reembolsveis relacionados com ativos fixos tangveis e intangveis so inicialmente reconhecidos nos capitais prprios, sendo posteriormente reconhecidos na demonstrao dos resultados numa base sistemtica e racional durante os perodos contabilsticos necessrios para balance-los com os gastos relacionados. No caso de o subsdio estar relacionado com ativos no depreciveis e intangveis com vida til indefinida, so mantidos nos capitais prprios exceto se a respetiva quantia for necessria para compensar qualquer perda por imparidade.
Os subsdios reembolsveis so contabilizados como passivos, na rubrica Financiamentos obtidos.
u) Benefcios dos empregados
Os benefcios de curto prazo dos empregados incluem salrios, ordenados, complementos de trabalho noturno, retribuies eventuais por trabalho extraordinrio, prmios de produtividade e assiduidade, subsdios de refeio, de frias e de natal, abonos para falhas e quaisquer outras retribuies adicionais decididas pontualmente pelo rgo de gesto. Para alm disso so ainda includas as contribuies para a segurana social, os gastos com seguros de acidentes de trabalho e outos gastos de ao social. Incluem ainda eventuais participaes nos lucros e gratificaes, desde que o seu pagamento venha a decorrer dentro dos 12 meses seguintes data do balano.
As obrigaes decorrentes dos benefcios de curto prazo so reconhecidas como gastos no perodo em que os servios so prestados, numa base no descontada, por contrapartida do reconhecimento de um passivo que se extingue com o respetivo pagamento. Resulta da legislao laboral em vigor que o direito a frias e subsdio de frias relativo ao perodo, por este coincidir com o ano civil, vence-se em 31 de Dezembro de cada ano, sendo somente pago durante o perodo seguinte, pelo que os gastos correspondentes encontram-se reconhecidos como benefcios de curto prazo e tratados de acordo com o anteriormente referido.
Embora nos ltimos perodos a Empresa tenha vindo a atribuir gratificaes e uma participao nos lucros aos trabalhadores, diretores e gerentes, no existe, apesar disso, uma obrigao construtiva nem uma frmula objetiva que permita quantificar quer o montante global quer a sua distribuio pelos empregados. No entanto as propostas de aplicao dos resultados apresentadas pelo rgo de gesto, designadamente no que diz respeito aos benefcios dos empregados tem sido aprovada sem alteraes pela Assembleia Geral, pelo que na disponibilidade desta data de elaborao das demonstraes financeiras, o respetivo valor reconhecido data do balano como um beneficio dos empregados e, consequentemente, como um gasto no perodo ao qual se reportam.
Os benefcios decorrentes de cessao do emprego, quer por deciso da Empresa quer por mtuo acordo, so reconhecidos como gasto no perodo em que ocorrem.
v) Rdito
O rdito relativo a vendas, prestao de servios, juros, royalties e dividendos, decorrentes da atividade ordinria da Empresa, reconhecido pelo seu justo valor, entendendo-se como tal o que livremente fixado entre as partes contratantes numa base de independncia, sendo que, relativamente s vendas e prestaes de servios, o justo valor reflete eventuais descontos concedidos e no inclui quaisquer impostos liquidados nas faturas.
34 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 O rdito proveniente da venda de bens reconhecido quando todas as seguintes condies so satisfeitas:
Todos os riscos e vantagens da propriedade dos bens foram transferidos para o comprador; A empresa no mantm qualquer controlo sobre os bens vendidos; O montante do rdito pode ser mensurado com fiabilidade; provvel que benefcios econmicos futuros associados transaco fluam para a empresa; Os custos incorridos ou a incorrer com a transaco podem ser mensurados com fiabilidade.
O rdito proveniente da prestao de servios reconhecido com referncia fase de acabamento da transaco data de relato, desde que todas as seguintes condies sejam satisfeitas:
O montante do rdito pode ser mensurado com fiabilidade; provvel que benefcios econmicos futuros associados transaco fluam para a empresa; Os custos incorridos ou a incorrer com a transaco podem ser mensurados com fiabilidade; A fase de acabamento da transaco data de relato pode ser mensurada com fiabilidade.
O rdito de juros reconhecido utilizando o mtodo do juro efectivo, desde que seja provvel que benefcios econmicos fluam para a Empresa e o seu montante possa ser mensurado com fiabilidade. Os royalties so reconhecidos de acordo com o regime do acrscimo, segundo o acordo estabelecido.
O rdito proveniente de dividendos reconhecido como ganho na demonstrao dos resultados do perodo em que decidida a sua atribuio.
w) Transaes e saldos em moeda Estrangeira
As transaces em moeda estrangeira (moeda diferente da moeda funcional da empresa) so registadas s taxas de cmbio das datas das transaces. Aquando da liquidao dos itens monetrios ou data do balano, se ocorrer antes, so utilizadas as taxas de cmbio nessa data para reavaliar a quantia em aberto, sendo as diferenas de cmbio, favorveis e desfavorveis, apuradas em relao ao valor inicialmente registado e reconhecidas como ganhos ou perdas no perodo em que a liquidao ou a reavaliao ocorre. No entanto se o valor inicial tiver sido registado em perodos anteriores, a diferena de cmbio apurada por reporte ao valor transposto pelo uso da taxa de fecho data do ltimo balano.
As quantias escrituradas dos itens no monetrios registados ao justo valor denominados em moeda estrangeira so actualizadas s taxas de cmbio das datas em que os respectivos justos valores foram determinados. As quantias escrituradas dos itens no monetrios registados ao custo histrico, designadamente os inventrios, os ativos fixos tangveis e os intangveis, denominados em moeda estrangeira no so actualizadas.
As diferenas de cmbio positivas relativas a atividade de financiamento so relevadas na demonstrao de resultados como Juros e rendimentos similares obtidos, enquanto as negativas so relevadas na rubrica Juros e gastos similares suportados. As demais diferenas de cmbio
35 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 emergentes de atividades operacionais ou de investimento, so registadas nas rubricas Outros rendimentos e ganhos e Outros gastos e perdas, no caso de serem positivas ou negativas, respetivamente.
As diferenas de cmbio resultantes de investimentos lquidos em unidades operacionais estrangeiras so registadas nos capitais prprios at ao momento da alienao da participada, altura em que as diferenas de cmbio devero ser reconhecidas como rendimento ou gasto do perodo.
x) Acontecimentos subsequentes
Os acontecimentos aps a data do balano que proporcionem informao adicional sobre condies que existiam data do balano (adjusting events) so reflectidos nas demonstraes financeiras. Os eventos aps a data do balano que proporcionem informao sobre condies que ocorram aps a data do balano (non adjusting events) so divulgados nas demonstraes financeiras, se forem considerados materiais.
y) ()
3.2 Outras polticas contabilsticas relevantes
a) Resultados por ao
Os resultados por ao so calculados dividindo o lucro consolidado e individual atribuvel aos acionistas da Empresa pelo nmero ponderado de aes ordinrias em circulao durante o perodo, excluindo nmero de aes prprias detidas. Os dividendos preferenciais so deduzidos ao resultado lquido do perodo.
b) Fluxos de caixa
A demonstrao (consolidada) dos fluxos de caixa preparada atravs do mtodo direto. A Empresa classifica na rubrica Caixa e seus equivalentes os montantes da caixa, depsitos ordem, depsitos a prazo e outros instrumentos financeiros com vencimento a menos de trs meses e para os quais o risco de alterao de valor insignificante.
A demonstrao dos fluxos de caixa encontra-se classificada em atividades operacionais, de financiamento e de investimento. As atividades operacionais englobam os recebimentos de clientes, pagamentos a fornecedores, pagamentos ao pessoal e outros relacionados com a atividade operacional. Os fluxos de caixa abrangidos nas atividade de investimento incluem, nomeadamente, aquisies e alienaes de investimentos em empresas participadas e pagamentos e recebimentos decorrentes da compra e da venda de ativos. Os fluxos de caixa abrangidos nas atividade de financiamento incluem, designadamente, os recebimentos e pagamentos referentes a emprstimos obtidos, contratos de locao e pagamentos de dividendos.
36 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 3.3 Juzos de valor efetuados pelo rgo de gesto no processo de aplicao das polticas contabilsticas e que tiveram maior impacto nas quantias reconhecidas nas demonstraes financeiras:
Na preparao das demonstraes financeiras anexas foram efetuados juzos de valor e estimativas e utilizados diversos pressupostos que afetam as quantias relatadas de ativos e passivos, assim como as quantias relatadas de rendimentos e gastos do perodo. Durante o exerccio findo em 31 de Dezembro de 20xx, no ocorreram alteraes de polticas contabilsticas ou estimativas relevantes, relativamente s utilizadas na preparao e apresentao das demonstraes financeiras do exerccio findo em 31 de Dezembro de 20xx, nem foram reconhecidos erros materiais relativos a perodos anteriores. Excetuam-se as alteraes mencionadas na (Nota 2).
As estimativas e os pressupostos subjacentes foram determinados com base no melhor conhecimento existente data de aprovao das demonstraes financeiras dos eventos e transaes em curso, assim como na experincia de eventos passados e/ou correntes. Contudo, podero ocorrer situaes em perodos subsequentes que, no sendo previsveis data de aprovao das demonstraes financeiras, no foram consideradas nessas estimativas. As alteraes s estimativas que ocorram posteriormente data das demonstraes financeiras sero corrigidas de forma prospetiva. Por este motivo e dado o grau de incerteza associado, os resultados reais das transaes em questo podero diferir das correspondentes estimativas.
Os principais juzos de valor e estimativas efetuadas na preparao das demonstraes financeiras anexas foram os seguintes:
(i) Ativos fixos tangveis / estimativas de vidas teis
As depreciaes so calculadas sobre o custo de aquisio sendo utilizado o mtodo da linha reta, a partir da data em que o ativo se encontra disponvel para utilizao, utilizando-se as taxas que melhor refletem a sua vida til estimada. Os valores residuais dos ativos e as respetivas vidas teis so revistos e ajustados, se necessrio em cada data de relato.
(ii) Goodwill
No existem alteraes relevantes nos pressupostos das anlises de imparidade do goodwill.
(iii) Registo de impostos diferidos
Os impostos diferidos so calculados com base nas diferenas temporrias e os valores contabilsticos dos ativos e passivos e a respetiva base de tributao. Para a determinao dos impostos diferidos utilizada a taxa de imposto que se espera estar em vigor no perodo em que as diferenas temporais so revertidas. Os impostos diferidos ativos so revistos periodicamente e reduzidos sempre que a sua utilizao deixe de ser possvel.
37 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 3.4 Principais pressupostos relativos ao futuro
As demonstraes financeiras anexas foram preparadas no pressuposto da continuidade das operaes, a partir dos livros e registos contabilsticos da Empresa, mantidos de acordo com princpios contabilsticos geralmente aceites em Portugal.
Os eventos ocorridos aps a data do balano que afetem o valor dos ativos e passivos existentes data do balano so considerados na preparao das demonstraes financeiras do perodo. Esses eventos, se significativos, so divulgados no anexo s demonstraes financeiras.
3.5 Principais fontes de incerteza
(A presente nota faz referncia aos principais pressupostos em relao ao futuro adotados na elaborao das demonstraes financeiras anexas que possam implicar um risco significativo de ajustamentos materiais valorizao de ativos e passivos do prximo perodo financeiro)
As estimativas de valores futuros que se justificaram, reconhecer nas demonstraes financeiras refletem a evoluo previsvel da Empresa no quadro do seu plano estratgico e as informaes disponveis face a acontecimentos passados e a situaes equivalentes de outras empresas do setor, no sendo previsvel qualquer alterao significativa deste enquadramento a curto prazo que possa por em causa a validade dessas estimativas ou implicar um risco significativo de ajustamentos materialmente relevantes nas quantias escrituradas dos ativos e passivos no prximo perodo.
(No caso de existirem situaes com risco significativo, detalhar. Exemplo:)
a) Imparidade do goodwill
A determinao da imparidade do goodwill requer a estimativa do valor presente dos cash-flows futuros das unidades geradoras de caixa s quais o goodwill est associado, tendo implcita uma taxa de desconto apropriada. Neste clculo, so adotados pressupostos que se baseiam na experincia passada da Empresa, bem como nas expetativas futuras de evoluo da sua atividade. So ainda adotados pressupostos relativos envolvente macro econmica. A Empresa considera existir um risco controlado de estes pressupostos no se verificarem.
4. FLUXOS DE CAIXA
4.1 Comentrio da gerncia sobre a quantia dos saldos significativos de caixa e seus equivalentes que no esto disponveis para uso:
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 a Empresa tinha depsitos a prazo no mobilizveis para garantir financiamentos ao investimento, conforme segue:
Depsitos no mobilizveis Depsito a prazo - Banco ABC 200 200 Depsito a prazo - Banco XXX 300 31-Dez-11 31-Dez-10 Observaes: Garantia contrato leasing n. XXXX Garantia contrato leasing n. XXXX
38 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
4.2 Desagregao dos valores inscritos na rubrica de caixa e em depsitos bancrios:
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 a desagregao dos saldos de caixa e depsitos bancrios era como segue:
5. POLITICAS CONTABILSTICAS, ALTERAES NAS ESTIMATIVAS E ERROS
Foram detectados alguns erros relativamente ao perodo anterior, os quais foram corrigidos por reexpresso retrospetiva, nas correspondentes rubricas do exerccio anterior, de acordo com a NCRF 4, pelo que o comparativo reexpresso respeita a caracterstica qualitativa da comparabilidade.
Numerro 200 Depsitos bancrios imediatamente mobilizveis 300 Equivalentes de caixa 150 Disponibilidades constantes do balano: 650 Descobertos bancrios (125) Caixa e seus equivalentes: 525 31-Dez-11 31-Dez-10 Descriminao dos componentes de caixa e seus equivalentes:
39 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
ACTIVO NO CORRENTE: Activos fixos tangiveis Propriedades de investimento Activos intangveis Activos biolgicos Participaes financeiras - mtodo daequivalncia patrimonial Participaes financeiras - outros mtodos Accionistas / scios Outros activos financeiros Activos por impostos diferidos Outros activos no correntes Total do activo no corrente - - ACTIVO CORRENTE: Inventrios Activos biolgicos Clientes Adiantamentos a fornecedores Estado e outros entes pblicos Accionistas / scios Outras contas a receber Diferimentos Activos financeiros detidospara negociao Outros activos financeiros Activos no correntes detidos para venda Caixae depsitos bancrios Total do activo corrente - - - - Total do activo - - - - CAPITAL PRPRIO EPASSIVO CAPITALPRPRIO: Capital realizado Aces(quotas) prprias Outros instrumentos de capital prprio Prmios de emisso Reservas legais Outras reservas Resultadostransitados Ajustamentos emactivos financeiros Excedentes de revalorizao Outras variaes no capital prprio Resultado lquido do perodo Total do capital prprio - - - - PASSIVO: PASSIVO NO CORRENTE: Provises Financiamentos obtidos Responsabilidadespor benefciosps-emprego Passivos por impostos diferidos Outras contas apagar Total do passivo no corrente - - - - PASSIVO CORRENTE: Fornecedores Adiantamentos de clientes Estado e outros entes publicos Accionistas / scios Financiamentos obtidos Outras contas apagar Diferimentos Passivos financeiros detidospara negociao Outros passivosfinanceiros Passivos no correntes detidos para venda Total do passivo corrente - - - - Total do passivo - - Total do capital prprio e do passivo - - - - BALANO ACTIVO Notas 2010 2009 2009 Reexpresso
40 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
5.1 Aplicao inicial da disposio de uma NCRF com efeitos no perodo corrente ou em qualquer perodo anterior, ou com possveis efeitos em perodos futuros: a) Ttulo da NCRF: b) Natureza da alterao na poltica contabilstica: c) Quantia de ajustamento relacionado com perodos anteriores aos apresentados, at ao ponto que seja praticvel:
5.2 Alterao voluntria em polticas contabilsticas com efeitos no perodo corrente ou em qualquer perodo anterior (sendo impraticvel determinar a quantia de ajustamento), ou com possveis efeitos em perodos futuros. a) Natureza da alterao na poltica contabilstica: b) Razes pelas quais a aplicao da nova poltica contabilstica proporciona informao fivel e mais relevante: c) Quantia do ajustamento (at ao ponto que seja praticvel) para o perodo corrente e cada perodo anterior apresentado: d) Quantia de ajustamento relacionado com perodos anteriores aos apresentados (at ao ponto em que seja praticvel):
5.3 Alteraes em estimativas contabilsticas com efeito no perodo corrente ou que se espera que tenham efeito em futuros perodos: a) Respectivas naturezas e quantias: b) Situaes em que impraticvel estimar a quantia do efeito em futuros perodos:
5.4 Erros materiais de perodos anteriores. a) Natureza do(s) erro(s) de perodo(s) anterior(es): b) Quantia das correspondentes correces para cada perodo anterior apresentado: c) Quantia das correspondentes correces no incio do perodo anterior mais antigo apresentado: d) Impraticabilidade de reexpresso retrospetiva para um perodo anterior em particular. Indicao das circunstncias que levaram existncia dessa condio e descrio de como e desde quando o erro foi corrigido:
Vendas e servios prestados Subsdios explorao Ganhos / perdas imputados de subsidirias, associadas e empreendimentos conjuntos Variao nos inventrios da produo Trabalhos para a prpria entidade Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas Fornecimentos e servios externos Gastos como pessoal Imparidade de inventrios (perdas / reverses) Imparidade de dvidas a receber (perdas / reverses) Provises (aumentos / redues) Imparidade de investimentos no depreciveis / amortizveis (perdas / reverses) Aumentos / redues de justo valor Outros rendimentos e ganhos Outros gastos e perdas Resultado antesde depreciaes, gastosde financiamento e impostos - - - - Gastos / reverses de depreciao e de amortizao Imparidade de investimentos depreciveis / amortizveis (perdas / reverses) Resultado operacional (antesde gastos de financiamento e impostos) - - - - Juros e rendimentos similares obtidos Juros e gastos similares suportados Resultado antesde impostos - - - - Imposto sobre o rendimento do perodo Resultado lquido do perodo - - - - Resultado das actividades descontinuadas (lquido de impostos) includo no resultado lquido do perodo Resultado por aco bsico - - - - RENDIMENTOSEGASTOS Notas 2010 2009 2009 Reexpresso
41 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 6. PARTES RELACIONADAS
6.1 Relacionamentos com a empresa-me:
a) Nome da empresa-me imediata:
O capital da Empresa detido a 100%pela XPTO SGPS, SA, sociedade pertencente ao Grupo ABC, da as polticas da Empresa so influenciadas pelas decises da empresa-me.
b) Nome da empresa-me controladora final:
A Sociedade ABC SGPS, SA domina o capital da empresa-me, logo as polticas da Empresa so influenciadas pelas polticas do Grupo.
6.2 Remuneraes do pessoal chave da gesto:
As remuneraes auferidas pelos rgos sociais, nos exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, foram as seguintes:
6.3 Transaes entre partes relacionadas:
a) Natureza do relacionamento das partes relacionadas:
Beneficios de curto prazo Beneficios ps emprego Outros beneficios de longo prazo Beneficios por cessao de emprego Pagamentos com base em aes 31-Dez-11 31-Dez-10
42 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
b) Transaes e saldos pendentes
No decurso dos exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 os saldos e as transaes efetuadas com as partes relacionadas, so os seguintes:
Empresa-me: XPTO SGPS, SA Lisboa ABC SGPS SA Lisboa Entidades conjuntamente controladas: Subsidirias: Empresa A Lisboa 95,00% 95,00% Empresa B Braga 95,00% 95,00% Empresa C Porto 95,00% 95,00% Associadas: Outras entidades: Percentagem de participao Partes relacionadas 31-Dez-11 31-Dez-10 Sede Perdas po Perdas po Perdas po Saldos Saldos Saldos Saldos imparidade imparidade Sal dos Saldos Saldos Saldos imparidade ativos passivos ativos passi vos acumulada s do perodo ati vos passivos ativos passi vos acumulada s Empresa-me Entidades comcontrolo conjunto Subsidirias Associadas Interesses emempreendimentos conj. Pessoal chave dagesto Outras partes relaccionadas Saldos 31de Dezembro de 2011 Operacionais Financiamento 31de Dezembro de 2010 Operacionai s Financiamento Compra ou Compra ou Compra ou Compra ou venda de venda de Prestao Prestao venda de venda de Prestao Prestao bens ativos de servi os de garantia Outras bens ati vos de servios de garanti a Outras Empresa-me Entidades com controlo conjunto Subsidirias Associadas Interesses emempreendimentos conj. Pessoal chave dagesto Outras partes relaccionadas Transaces 31 de Dezembro de 2010 31de Dezembro de 2011
43 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 7. ACTIVOS INTANGVEIS
7.1 Divulgaes por cada classe de ativos intangveis, distinguindo entre os ativos intangveis gerados internamente e outros ativos intangveis:
As amortizaes do perodo so calculadas tendo em ateno as seguintes vidas teis e taxa de amortizao mdias:
Os elementos dos ativos intangveis com vidas teis finitas so amortizados pelo mtodo da linha reta (ou pelo mtodo das unidades de produo, ou ), durante um perodo que varia entre ___ e ___ anos.
Durante os exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, o movimento ocorrido na quantia escriturada dos ativos intangveis, bem como nas respetivas amortizaes acumuladas e perdas por imparidade acumuladas, foi o seguinte:
Ativos intangveis - Gerados internamente Vida til Software 10 - 20 10,00% 5,00% Copyrights, patentes e outros direitos de propriedade industrial Modelos, concees e prottipos Ativos intangveis em desenvolvimento Tx. Amortizao Ativos intangveis - Outros Vida til Software 10 - 20 10,00% 5,00% Copyrights, patentes e outros direitos de propriedade industrial Modelos, concees e prottipos Ativos intangveis em desenvolvimento Tx. Amortizao
44 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
7.2 Ativos intangveis com vida til indefinida:
A Empresa efetua, para todos os seus ativos intangveis com vida til indefinida, testes de imparidade com periocidade anual, de forma a comparar a sua quantia recupervel com a quantia escriturada.
A Empresa rev anualmente a vida til estimada dos ativos intangveis com vida til indefinida, de forma a verificar se os acontecimentos e circunstncias que apoiam uma avaliao de vida til para esse ativo se mantm.
7.3 Ativos intangveis materialmente relevantes para as demonstraes financeiras
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a Empresa detinha os seguintes ativos intangveis, que, individualmente se apresentam como materialmente relevantes para as demonstraes financeiras:
Ativo bruto Saldo inicial Adies Alienaes Retiradas Ativos detidos paravenda Outras alteraes Saldo final Amortizaes acumuladas Saldo inicial Adies Alienaes Retiradas Ativos detidos paravenda Outras alteraes Saldo final Imparidade acumulada Saldo inicial Adies Reverses Alienaes Retiradas Ativos detidos paravenda Outras alteraes Saldo final Ativo lquido 31 de Dezembro de 2011 31de Dezembro de 2010 RUBRICAS Goodwil l Project. De desenvolv. Prog. De computad. Propried. Industri al Outros activos intang. Total Goodwill Project. De desenvol v. Prog. De computad. Propri ed. Industrial Outros activos intang. Total Invest. em curso Invest. em curso Marca ABC Marca xpto Justificao 31-Dez-11 31-Dez-10 31-Dez-11 31-Dez-10 Goodwill 15.000 25.000 2 anos Projecto de desenvolvimento Vida til remanescente
45 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 7.4 Ativos intangveis adquiridos por meio de um subsdio do governo e inicialmente reconhecidos pelo justo valor
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 a Empresa detinha os seguintes ativos intangveis adquiridos por meio de subsdios governamentais, os quais foram mensurados inicialmente pelo seu justo valor:
7.5 Ativos intangveis com titularidade restringida e dados como garantia de passivos:
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 a Empresa tinha passivos garantidos por ativos intangveis, como segue:
7.6 Compromissos contratuais para aquisio de ativos intangveis
7.7 Ativos intangveis contabilizados por quantias revalorizadas
31-Dez-11 31-Dez-10 Ativo intangvel X 15.000 Ativo intangvel Y Modelo do custo Modelo da revalorizao Quantia escriturada Justo valor inicial Mtodo de mensurao ap+os reconhecimento 31-Dez-11 31-Dez-10 Ativo intangvel X 15.000 Ativo intangvel Y Garantia do emprstimo Garantia do emprstimo Quantia escriturada Observaes 31-Dez-11 31-Dez-10 Compromisso Z(Ativo intangvel X) 15.000 15.000 Compromisso Y (Ativo intangvel X) Projetos de desenvolvimento 15.000 15.000 Programas de computador Propriedade industrial Outros ativos intangveis Data eficcia revalorizao Valor revalorizado Valorizao modelo custo
46 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 7.8 Dispndios de pesquisa e desenvolvimento
Durante os perodos findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a Empresa suportou um valor global de _____ euros relativos a encargos com pesquisa e desenvolvimento, os quais foram capitalizados ou reconhecidos como gastos da seguinte forma:
OU
No decurso do exerccio findo em 31 de Dezembro de 2010 no foram registados gastos com pesquisa e desenvolvimento.
8. ACTIVOS FIXOS TANGVEIS
8.1 Divulgaes sobre ativos fixos tangveis
a) Bases de mensurao
Os ativos tangveis esto valorizados de acordo com o modelo do custo, segundo o qual os ativos tangveis so escriturados pelo seu custo menos depreciaes e quaisquer perdas por imparidade acumuladas.
E/OU
Os ativos tangveis esto valorizados de acordo com o modelo de revalorizao, segundo o qual os ativos tangveis so escriturados quantia revalorizada, a qual corresponde ao seu justo valor data da revalorizao menos depreciaes e quaisquer perdas por imparidade acumuladas subsequentes.
b) Mtodo de depreciao usado
A Empresa deprecia os seus bens do ativo fixo tangvel de acordo com o mtodo da linha reta. De acordo com este mtodo, a depreciao constante durante a vida til do ativo se o seu valor residual no se alterar.
E/OU
Total Total Pesquisa Desenvolvimento Dispndio capitalizado Dispndio capitalizado 31-Dez-11 31-Dez-10 Gasto do perodo Gasto do perodo
47 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 A Empresa deprecia os seus bens do ativo fixo tangvel de acordo com o mtodo do saldo decrescente. De acordo com este mtodo, a depreciao imputada numa base sistemtica, por um valor decrescente durante a vida til do ativo.
E/OU
A Empresa deprecia os seus bens do ativo fixo tangvel de acordo com o mtodo das unidades de produo. De acordo com este mtodo, a depreciao imputada numa base sistemtica, por um valor baseado no uso ou produo esperados.
c) Vidas teis e taxas de depreciao usadas
As depreciaes do perodo so calculadas tendo em considerao as seguintes vidas teis e taxas de depreciao mdias:
d) Reconciliao da quantia escriturada no incio e no fim do perodo
Durante os exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, o movimento ocorrido na quantia escriturada dos ativos fixos tangveis, bem como nas respetivas amortizaes acumuladas e perdas por imparidade acumuladas, foi o seguinte:
Ativos tangveis Vida til Terrenos e recursos naturais 10 - 20 10,00% 5,00% Edificios e outras construes Equipamento bsico Equipamento de transporte Equipamento administrativo Equipamentos biolgicos Outros ativos fixos tangveis Tx. Amortizao
48 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
Ativo bruto Saldo inicial Adies Revalorizaes Alienaes Retiradas Activos detidos para venda Outras alteraes Saldo final Amortizaes acumuladas Saldo inicial Adies Revalorizaes / Ajustamentos Alienaes Retiradas Activos detidos para venda Outras alteraes Saldo final Imparidade acumulada Saldo inicial Adies Reverses Alienaes Retiradas Activos detidos para venda Outras alteraes Saldo final Ativo lquido Outros activos fixos tang. 31-Dez-11 RUBRICAS Terrenos e recursos naturais Edificios e outras construes Equip. bsico Equip. de transporte Activos fixos tang. Em curso Total Equip. administ. Equip. biolgicos Ativo bruto Saldo inicial Adies Revalorizaes Alienaes Retiradas Activos detidos para venda Outras alteraes Saldo final Amortizaes acumuladas Saldo inicial Adies Revalorizaes / Ajustamentos Alienaes Retiradas Activos detidos para venda Outras alteraes Saldo final Imparidade acumulada Saldo inicial Adies Reverses Alienaes Retiradas Activos detidos para venda Outras alteraes Saldo final Ativo lquido Equip. biolgicos Outros activos fixos tang. Activos fixos tang. Emcurso Total 31-Dez-10 Equip. administ. RUBRICAS Terrenos e recursos naturais Edificios e outras construes Equip. bsico Equip. de transporte
49 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 8.2 Restrio de titularidade de ativos fixos tangveis dados como garantia de passivos
Em 31 de Dezembro de 2011 a Empresa detinha os seguintes ativos fixos tangveis com restrio de titularidade:
8.3 Quantia de dispndios reconhecida na quantia escriturada de ativos fixos durante a sua construo:
8.4 Compromissos contratuais para aquisio de ativos fixos tangveis
A Empresa detinha os seguintes compromissos para aquisio de ativos fixos tangveis:
8.5 Quantia reconhecida nos resultados relativa a compensaes de terceiros por itens do ativo fixo tangvel com imparidade, perdidos ou cedidos: Ativo tangvel X 10.000 15.000 Ativo tangvel Y Valor do passivo Quantia escriturada Passivo associado Emprstimo X Emprstimo Y Ativos tangveis Terrenos e recursos naturais Edificios e outras construes Equipamento bsico Equipamento de transporte Equipamento administrativo Equipamentos biolgicos Outros ativos fixos tangveis Dispndio na construo Dispndio na construo Quantia total escriturada Quantia total escriturada 31-Dez-11 31-Dez-10 31-Dez-11 31-Dez-10 Compromisso Z(Ativo intangvel X) 15.000 15.000 Compromisso Y (Ativo intangvel X) 15.000 15.000
50 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
8.6 Ativos fixos tangveis expressos por quantias revalorizadas:
Em 31 de Dezembro de 2011 a Empresa tinha revalorizados os seguintes ativos fixos tangveis:
No perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, a movimentao verificada nos ativos fixos tangveis revalorizados, foi a seguinte:
9. ACTIVOS NO CORRENTES DETIDOS PARA VENDA E UNIDADES OPERACIONAIS DESCONTINUADAS
9.1 Operaes descontinuadas
Durante o perodo findo em 31 de Dezembro de 2011 a Empresa optou por descontinuar as operaes ________, que representam uma importante linha de negcios e que so parte integrante de um nico plano coordenado de alienao. A atividade desenvolvida nestas operaes era deficitria e exigia um esforo de gesto e tesouraria desapropriados. Na sequncia desta deciso, os 31-Dez-11 31-Dez-10 Compromisso Z(Ativo intangvel X) 2.000 1.000 Compromisso Y (Ativo intangvel X) 1.000 1.000 3.000 2.000 Excedentes de revalorizao 31-Dez-11 Terrenos e recursos naturais 23-Fev-12 Sim/No Mercado ativo #56/#58 22.000 22.000 22.000 Edificios e outras construes Equipamento bsico Equipamento de transporte Equipamento administrativo Equipamentos biolgicos Outros ativos fixos tangveis 22.000 22.000 22.000 Quantia escriturada Restrio na distribuio aos acionistas Dataeficcia revalorizao Conta SNC Avaliador independ. Mtodo usado Revalorizaes Legais Revalorizaes livres Total Revalorizaes Legais Revalorizaes livres Total Valor inicial Reforo Realizao Ajustamentos / regularizaes Transferncias 31-Dez-11 31-Dez-10
51 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 ativos associados a esta operao foram considerados como ativos no correntes detidos para venda, tendo gerado os seguintes resultados e fluxos de caixa, aps a reclassificao:
9.2 Componente que deixou de se considerar como detido para venda
Os ativos que deixam de ser considerados como detidos para venda so registados pelo valor mais baixo entre (i) a quantia escriturada antes de o ativo ser classificado como detido para venda, ajustada por qualquer depreciao, amortizao ou revalorizao que teria sido reconhecida se o ativo no tivesse sido classificado como detido para venda, e (ii) a sua quantia recupervel data da deciso posterior de no vender.
No perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, os seguintes bens deixaram de ser considerados detidos para venda:
Resultados Rendimentos 10.000 10.000 Gastos (2.200) (2.200) Resultados antes de impostos das operaes descontinuadas 7.800 7.800 Impostos (250) (250) 7.550 7.550 Operao X Operao Y Resultados depois de impostos das operaes descontinuadas em2011 Fluxos de caixa Fluxos das atividades operacionais 10.000 10.000 Fluxos das atividades de investimento 10.000 10.000 Fluxos das atividades de financiamento 10.000 10.000 30.000 30.000 Operao X Operao Y Fluxos de caixa das operaes descontinuadas em2011 Terrenos 10.000 Edificios 10.000 Maquinaria 10.000 30.000 31-Dez-11
52 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 10. LOCAES
10.1 Locaes financeiras
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a empresa mantm os seguintes bens em regime de locao financeira:
Os pagamentos futuros das locaes financeiras em 31 de Dezembro de 2010 e de 2009 so detalhados conforme se segue:
Em 31 de Dezembro de 2011, os acordos de locao financeira significativos que se encontram em vigor so os seguintes:
31-Dez-10 Terrenos e recursoa naturais Edifcios e outras construes Equipamento bsico Equipamento de transporte Equipamento administrativo Quantia escriturada 31-Dez-11 RUBRICAS Custo Amort. acumuladas Imparidade acumulada Quantia escriturada At um ano Mais de um e at cinco anos A mais de cinco anos Total 31-Dez-10 Juros Capital + Juros Capital PAGAMENTOS Capital Juros Capital + Juros 31-Dez-11
53 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
10.2 Locaes operacionais
Os pagamentos futuros das locaes financeiras em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 so detalhados conforme se segue:
Em 31 de Dezembro de 2011, os acordos de locao operacional significativos que se encontram em vigor so os seguintes:
10.3 Transaes de venda seguida de locao
(Divulgaes idnticas s dos pontos 10.1 e 10.2)
N. contrato Locadora Data inicio Data fim Bem locado Pagamentos minimos Opo de compra Restio At um ano Mais de um e at cinco anos A mais de cinco anos Total 31-Dez-10 Pagamentos futuros 31-Dez-11 N. contrato Locadora Data inicio Data fim Bem locado Pagamentos minimos Opo de compra
54 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 11. CUSTOS DE EMPRSTIMOS OBTIDOS
11.1 Politica contabilstica adotada nos custos de emprstimos obtidos
Os custos de juros e outros incorridos com emprstimos so reconhecidos como gastos de acordo com o regime de acrscimo, exceto nos casos em que estes encargos sejam diretamente atribuveis aquisio, construo ou produo de um ativo cujo perodo de tempo para ficar pronto para o uso pretendido seja substancial, caso em que so capitalizados at ao momento em que todas as atividades necessrias para preparar o ativo elegvel para o seu uso ou para a sua venda estejam concludas.
11.2 Quantia dos custos de emprstimos obtidos capitalizada
11.3 Taxas de capitalizao usadas
11.4 Alocao entre passivo corrente e no corrente
A alocao dos emprstimos entre passivo corrente e no corrente, no exerccio findo em 31 de Dezembro de 2011 e 2010, como segue:
31-Dez-11 31-Dez-10 Ativos fixos tangveis 15.000 15.000 investimentos em curso - Ativos fixos tangveis Inventrios 15.000 15.000 Emprstimo 31-Dez-11 31-Dez-10 Emprstimo X Ativo X 10,00% Emprstimo Y Ativo Y Emprstimo Z Ativo Z Taxa de capitalizao Ativo capitalizado
55 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
12. PROPRIEDADES DE INVESTIMENTO
Durante os exerccios findos em 31 de Dezembro de 2010 e de 2009, no houve movimentos nas propriedades de investimento. As mesmas referem-se a terrenos detidos para uso futuro ainda no determinado, sendo que o seu justo valor no difere significativamente da quantia escriturada.
Estas propriedades de investimento no esto a ser sujeitas a depreciao, uma vez que se tratam exclusivamente de terrenos.
OU
12.1 Modelo aplicado
As propriedades de investimento so registadas ao custo acrescido de dispndios diretamente atribuveis deduzido de depreciaes e quaisquer perdas por imparidade acumuladas (modelo do custo).
O justo valor das propriedades de investimento determinado para efeitos de divulgao (Nota xx.x), por um avaliador independente com qualificao profissional relevante e reconhecida, correspondendo a preos correntes em mercado ativo de propriedades semelhantes.
OU
As propriedades de investimento so registadas pelo seu justo valor (sem qualquer deduo de custos de transao a incorrer por vanda), determinado por um avaliador independente com qualificao profissional relevante e reconhecida, correspondendo a preos correntes em mercado ativo de propriedades semelhantes (modelo do justo valor).
12.2 Critrios utilizados para distinguir entre propriedades de investimento, propriedades ocupadas pelo dono e propriedades detidas para venda no decurso ordinrio dos negcios
(Ver pargrafo 14 da NCRF 11)
Conta corrente caucionada BPI Mutuo Caixa Geral de Depsitos Descobertos bancrios No corrente Total 31-Dez-11 31-Dez-10 Total Corrente Passivo Corrente No corrente
56 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 12.3 Quantias reconhecidas nos resultados
12.4 Restries e hipotecas existentes sobre a capacidade de realizao de propriedades de investimento
12.5 Aplicao do modelo do custo
A empresa deprecia as propriedades de investimento pelo mtodo da linha reta (ou do saldo decrescente).
As vidas teis estimadas e as taxas de depreciao utilizadas, so as seguintes:
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, as quantias brutas e as depreciaes acumuladas eram as seguintes:
31-Dez-11 31-Dez-10 Rendimentos de rendas 15.000 15.000 Gastos operacionais diretos que geraram rendimentos de rendas Gastos operacionais diretos que no geraram rendimentos de rendas 15.000 15.000 Propiedade de investimento 31-Dez-11 Propriedade de investimento X 15.000 Propriedade de investimento X - Renda Propriedade de investimento X - Alienao 15.000 Restrio Hipoteca Penhor Penhor Ativos tangveis Vida til Propriedade de investimento X 10 - 20 5,00% Propriedade de investimento y Propriedade de investimento Z Propriedade de investimento W Tx. De depreciao
57 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
13. IMPARIDADE DE ACTIVOS
13.1 Decomposio dos movimentos relativos ao reconhecimento de perdas por imparidade e reverses de perdas por imparidade efetuadas no perodo
As perdas e reverses de imparidade, ocorridas no perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, foram reconhecidas como segue:
13.2 Descrio das perdas por imparidade materiais reconhecidas ou revertidas durante o perodo
A Empresa, no perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, identificou os seguintes impactos materiais em termos de imparidade dos seus ativos, ou unidades geradoras de caixa:
31-Dez-11 31-Dez-10 31-Dez-11 31-Dez-10 Propriedade de investimento X Propriedade de investimento y Propriedade de investimento Z Deprecia acumulada Quantia escriturada bruta Imparidade de investimentos no depreciveis Perdas por imparidadereconhecidas nos resultados (xxxx) Reverses de perdas por imparidadereconhecidas nos resultados xxx TOTAL Imparidade de investimentos depreciveis Perdas por imparidadereconhecidas nos resultados (xxxx) Reverses de perdas por imparidadereconhecidas nos resultados xxx TOTAL Perdaspor imparidade em ativos revalorizados reconhecidos diretamente no capital prprio: (xxxx) xxx TOTAL Reverses de perdas por imparidade emativos revalorizados reconhecidas diretamente no capital prprio: Ativosfixos tangveis Ativos intangveis Goodwill Total Propriedades de investimento Descrio Motivo Ativo X Motivo X Justo valor menos custos de vender Mercado ativo Ativo Y Motivo Y Valor de uso Ativo Z Motivo Z Valor de uso xx%- xx% Forma de clculo da quantia recupervel Base usada para aferir justo valor menos custo de vender Taxas de desconto usadas no calculo valor uso 2011/2010 Perda por imparidade reconhecida ou revertida
58 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 13.3 Perdas por imparidade agregadas e reverses agregadas de perdas por imparidade reconhecidas durante o perodo
Durante o perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, ocorreram os seguintes movimentos em perdas por imparidade:
Os principais motivos que levaram ao reconhecimento de imparidades foram os seguintes:
13.4 Parcela do goodwill adquirido numa concentrao de atividades empresariais durante o perodo que no foi imputada a uma unidade geradora de caixa (grupo de unidades) data de relato
A Empresa, no perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, no conseguiu imputar as seguintes parcelas de goodwill a unidades geradoras de caixa pelos seguintes motivos:
Uma vez que no foi possvel associar estas parcelas a uma unidade geradora de caixa ou a um grupo de unidades, no foi possvel efetuar testes de imparidade.
13.5 Processo subjacente s estimativas usadas para mensurar as quantias recuperveis de unidades geradoras de caixa que contm goodwill ou ativos intangveis com vidas teis indefinidas.
Exemplo:
Imparidades reconhecidas Imparidade de investimentos no depreciveis (xxxx) (xxxx) xxxxx xxxxx (xxxx) Imparidade de investimentos depreciveis (xxxx) (xxxx) xxxxx xxxxx (xxxx) Imparidade rconhecida diretamente no capital prprio (xxxx) (xxxx) xxxxx xxxxx (xxxx) TOTAL Saldo inicial Reforo Utilizao Reverso Saldo final
59 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 A quantia recupervel da unidade geradora de caixa foi determinada com base no valor de uso, de acordo com o mtodo dos fluxos de caixa descontados, tendo por base o business plan aprovado pelo Conselho de Administrao/Gerncia da Empresa.
Os pressupostos fundamentais utilizados no referido business plan so como segue:
- Perodo utilizado Projees de cash flow para 7 anos - Taxa de crescimento 2% - Taxa de desconto 10%
O Conselho de administrao suportado no valor dos fluxos de caixa previsionais da unidade geradora de caixa deste segmento, descontados taxa de 10%, concluiu que, em 31 de Dezembro de 2011, a quantia dos ativos lquidos, incluindo goodwill, no excede o seu valor recupervel.
As projees dos fluxos de caixa basearam-se no desempenho histrico e nas expetativas de desenvolvimento do negcio. Os responsveis da Empresa acreditam que uma possvel alterao nos principais pressupostos utilizados no clculo do valor recupervel iria originar perdas por imparidade.
14. INTERESSES EM EMPREEDIMENTOS CONJUNTOS E INVESTIMENTOS EM SUBSIDIRIAS E EM ASSOCIADAS
14.1 Empreendimentos conjuntos
(Ver NCRF 13, pargrafos 64 A 67)
14.2 Investimentos em associadas
a) Justo valor de investimentos em associadas para os quais so publicadas cotaes de preos:
b) Informao financeira resumida
Cotao a Justo valor 31-Dez-11 31-Dez-11 Associadas Quantd. Aes detidas
60 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
c) Razes pelas quais se concluiu haver influncia significativa apesar de se deter menos de 20% dos direitos de voto
Apesar de a Empresa no deter pelo menos 20%dos direitos de voto da associada ABC, LDA, a Empresa exerce uma influncia significativa na gesto daquela, pelas seguintes razes:
- Pela participao nas decises do rgo de gesto - Pelo fluxo materialmente relevante de transaes entre a Empresa e a Associada - Pelo intercmbio de pessoal de gesto - Pelo fornecimento de conhecimentos tcnicos fundamentais
d) Razes pelas quais se concluiu no haver influncia significativa apesar de se deter mais de 20%dos direitos de voto
Apesar de a Empresa deter mais de 20%dos direitos de votas da associada XPTO, SA, a Empresa no exerce uma influncia significativa sobre as decises do rgo de gesto da mesma, porque data do balano j no possui qualquer representante no Conselho de Administrao da referida associada.
e) Natureza e extenso de quaisquer restries significativas sobre a capacidade das associadas para transferir fundos
data do balano os capitais prprios da associada XPTO, LDA eram negativos. Assim, aquela sociedade necessita de repor os nveis dos capitais prprios no mbito do determinado no artigo 35. do Cdigo das Sociedades Comerciais, perodo durante o qual existem restries severas para que possa transferir fundos para os detentores do capital.
f) Indicao das associadas que no foram contabilizadas usando o mtodo da equivalncia patrimonial
Em 31 de Dezembro de 2011 a Empresa detinha participaes financeiras em associadas no contabilizadas pelo mtodo da equivalncia patrimonial, como segue:
61 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
g) Passivos contingentes das associadas
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa tinha incorrido nos seguintes passivos contingentes relativos a empresas associadas:
15. CONCENTRAES DE ATIVIDADES EMPRESARIAIS
15.1 Concentraes de atividades empresariais
a) No perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, foram efetuadas as seguintes concentraes empresariais:
Nota:
( necessria uma descrio dos componentes do custo da concentrao, incluindo quaisquer custos diretamente atribuveis mesma. Quando os instrumentos de capital prprio so emitidos ou passveis de emisso como parte do custo, divulgar o seguinte:
i) Nmero de instrumentos de capital prprio, emitidos ou passveis de emisso; e
ii) Justo valor desses instrumentos e a base para determinar esse justo valor. Se no existir um preo publicado para os instrumentos data da troca, devem ser divulgados os pressupostos significativos usados para determinar o justo valor. Se Correntes No correntes Correntes No correntes Gastos Rendimentos Ativos Passivos Resultados Associadas 31-Dez-11 31-Dez-10 Passivos contingentes incorridos juntamente comoutros investidores Passivos contingentes pela responsabilidade solidria pela totalidade ou parte dos passivos da associada Passivos contingentes Sociedade X Sociedade Y Sociedade Z %Capital adquirida Custo da concentrao Entidades ou atividades concentradas Data de aquisio
62 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 existir um preo publicado data da troca mas que no foi usado como base para determinar o custo da concentrao, esse facto deve ser divulgado em conjunto com: as razes por que o preo publicado no foi usado; o mtodo e os pressupostos significativos usados para atribuir um valor aos instrumentos de capital prprio; e a quantia agregada da diferena entre o valor atribudo aos instrumentos de capital prprio e o preo publicado dos mesmos.)
b) Detalhe de quaisquer unidades operacionais que se tenha decidido alienar como resultado da concentrao:
Durante o exerccio findo em 31 de Dezembro de 2011 e no decorrer das operaes de concentrao, a Empresa optou por alienar as seguintes unidades operacionais:
c) Quantias reconhecidas data de aquisio, para cada classe de ativos, passivos e passivos contingentes da adquirida
Unidade operacional Z Valor de venda Unidades operacionias alienadas Ativo no corrente Ativos fixos tangiveis Propriedades de investimento Ativos intangveis Ativos biolgicos Participaes financeiras - MEP Participaes financeiras - outros mtodos Acionistas / scios Outros ativos financeiros Ativos por impostos diferidos Outros ativos no correntes Total do ativo no corrente Ativo corrente Inventrios Ativos biolgicos Clientes Adiantamentos a fornecedores Estado e outros entes pblicos Acionistas / scios Outras contas a receber Diferimentos Ativos financeiros detidos para negociao Outros ativos financeiros Ativos no correntes detidos para venda Caixa e depsitos bancrios Total do ativo corrente Total do ativo Balano Empresa A Empresa B Empresa C
63 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
d) Quantia de qualquer excesso (goodwill negativo) reconhecida nos resultados, e a linha de item na demonstrao dos resultados na qual o excesso reconhecido
Capital prprio: Capital realizado Aes (quotas) prprias Outros instrumentos de capital prprio Prmios de emisso Reservas legais Outras reservas Resultados transitados Ajustamentos em ativos financeiros Excedentes de revalorizao Outras variaes no capital prprio Resultado lquido do perodo Total do capital prprio PASSIVO NO CORRENTE: Provises Financiamentos obtidos Responsabilidades por benefcios ps-emprego Passivos por impostos diferidos Outras contas a pagar Total do passivo no corrente PASSIVO CORRENTE: Fornecedores Adiantamentos de clientes Estado e outros entes publicos Accionistas / scios Financiamentos obtidos Outras contas a pagar Diferimentos Passivos financeiros detidos para negociao Outros passivos financeiros Passivos no correntes detidos para venda Total do passivo corrente Total do passivo Total do capital prprio e do passivo
64 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
e) Fatores de reconhecimento do goodwill
(Descrio dos fatores que contriburam para um custo que resulta no reconhecimento do goodwill uma descrio de cada ativo intangvel que no tenha sido reconhecido separadamente do goodwill e uma explicao sobre a razo pela qual no foi possvel mensurar o justo valor do ativo intangvel com fiabilidade ou uma descrio da natureza de qualquer excesso reconhecido nos resultados).
f) Resultados das adquiridas nos resultados do perodo
Os resultados inerentes aquisio das concentraes nos resultados do perodo, so como segue:
16. INVESTIMENTOS EM SUBSIDIRIAS E CONSOLIDAO
16.1 Nas demonstraes financeiras consolidadas da empresa-me
a) Natureza da relao entre a empresa-me e uma subsidiria quando a empresa-me no possuir, direta ou indiretamente atravs de subsidirias, mais de metade do poder de voto
(Descrever os motivos que levam a Empresa-me a considerar uma empresa como subsidiria quando no possui mais de metade do poder de voto)
Exemplo: Apesar de a Empresa no deter menos que metade do capital da associada ABC, LDA, a Empresa considera-a uma subsidiria, porque existe um acordo parassocial que lhe garante o controlo da gesto da mesma, sendo assim parte relevante nas respetivas tomadas de deciso.
b) Razes pelas quais a propriedade, direta ou indiretamente atravs de subsidirias, de mais de metade do poder de voto de uma investida no constitui controlo
(Descrever os motivos pelos quais a Empresa-me no detm o controlo apesar de deter mais de metade do poder de voto) 31-Dez-11 31-Dez-10 Linha da demonstrao dos resultados Empresa A Empresas adquiridas no exerccio Data de aquisio Resultados
65 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
c) Natureza e extenso de quaisquer restries significativas sobre a capacidade das subsidirias de transferirem fundos para a empresa-me
(Descrever as limitaes existentes, resultante de acordos de emprstimo ou requisitos regulamentares sobre a capacidade das subsidirias para transferirem dividendos em dinheiro ou de reembolsar os emprstimos ou adiantamentos da empresa- me)
16.2 Nas demonstraes financeiras individuais de uma empresa-me que nos termos legais, esteja dispensada de elaborar contas consolidadas
a) Justificao para dispensa da consolidao
A Empresa no apresenta contas consolidadas, porque o conjunto das entidades a consolidar no ultrapassa dois dos trs limites previstos no n. 1 do artigo 7. do Decreto-Lei n. 158/2009, de 13 de Julho, a saber:
- Total de balano: 7.500.000 Euros - Total das vendas lquidas e outros rendimentos: 15.000.000 Euros - Nmero mdio de trabalhadores empregados durante o exerccio: 250
OU
A Empresa no apresenta contas consolidadas, porque o seu capital integralmente detido por uma empresa-me subordinada legislao de um Estado membro da Unio Europeia, nomeadamente Portugal, nos termos previstos no artigo 7. do Decreto-Lei n. 158/2009, de 13 de Julho.
Empresa-me: Nome: XPTO SGPS, S.A. Sede: Rua direita, n. 30 Lisboa Pas: Portugal
b) Listagem dos investimentos significativos em subsidirias, entidades conjuntamente controladas e associadas
Entidade XPTO LDA MEP Portugal 22% 22% XPTO LDA CUSTO Portugal 22% 22% XPTO LDA MEP Portugal 22% 22% Subsidiria Conjuntamente controlada Associada Tipo de participao Mtodo de contabilizao Pas %de participao %de controlo
66 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 c) Quando utilizado o mtodo do custo, descrio das restries severas e duradouras que prejudiquem significativamente a capacidade de transferncia de fundos para a empresa detentora
(Descrio das restries severas que obrigam a empresa-me a adotar o mtodo do custo)
17. EXPLORAO E AVALIAO DE RECURSOS MINERAIS
17.1 Polticas contabilsticas relativas a dispndios de explorao e avaliao incluindo o reconhecimento de activos de explorao e avaliao.
A Empresa valoriza inicialmente os ativos de explorao e avaliao de recursos naturais pelo seu custo. Aps o reconhecimento inicial a Empresa adota o modelo de custo. A Empresa classifica os seus ativos de explorao e avaliao como fixos tangveis ou intangveis, de acordo com a natureza dos ativos.
OU
Aps o reconhecimento inicial, a Empresa adota o modelo da revalorizao. De acordo com este modelo, os ativos fixos tangveis cujo justo valor possa ser mensurado fiavelmente devem ser escriturados por uma quantia revalorizada, a qual corresponde ao seu justo valor data da revalorizao menos depreciaes e perdas por imparidade acumuladas subsequentes. As revalorizaes so feitas com suficiente regularidade para assegurar que a quantia escriturada no difere materialmente daquela que seria determinada pelo uso do justo valor data do balano. Relativamente aos ativos intangveis, estes so escriturados por uma quantia revalorizada, a qual corresponde ao seu justo valor data da revalorizao menos qualquer amortizao acumulada subsequente e quaisquer perdas por imparidade acumuladas subsequentes. O justo valor determinado com referncia a um mercado ativo. As revalorizaes so feitas com tal regularidade que, na data do balano, a quantia escriturada do ativo no difere materialmente do seu justo valor. A Empresa classifica os seus ativos de explorao e avaliao como tangveis ou intangveis, de acordo com a natureza dos mesmos.
A Empresa avalia se os seus ativos de explorao e avaliao esto em imparidade quando os factos e as circunstncias sugerirem que a sua quantia escriturada pode exceder a sua quantia recupervel. Se tal acontecer, a Empresa regista uma perda por imparidade.
Nos casos em que possvel estimar com fiabilidade os encargos futuros decorrentes da obrigao de restaurao das condies existentes antes da explorao, a Empresa regista uma proviso, de forma a fazer face a esse passivo.
67 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 17.2 Quantias de ativos, passivos, rendimentos e gastos e fluxos de caixa operacionais e de investimento resultantes da explorao e avaliao de recursos minerais.
18. AGRICULTURA
18.1 Descrio de cada grupo de activos biolgicos.
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa tem os seus ativos biolgicos subdivididos conforme segue:
Atividades de recursos minerais 31-Dez-11 31-Dez-10 Ativos 15.000 15.000 Terrenos Edificios Equipamentos Total 15.000 15.000 Passivos Financiamento W Leasing X Leasing K Total Rendimentos Vendas e servios prestados Rendimentos suplementares Total Gastos Fornecimentos e servios externos Custos com pessoal Amortizaes Total Fluxos de caixa operacionais Fluxos de caixa de investimento Arvores florestais Plantas Vinhas Arvores de fruto Gado produtor de leite Porcos Carneiros L Fio de l Frutos Frutos processados Leite Queijo Carcaa animal Salsicharia Troncos Madeiras Algodo, Cana colhida Fio de algodo, Aucar Uvas Vinho Ativos biolgicos Produto agrcola Produto ps colheita
68 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
A Empresa no considera os terrenos e ativos intangveis relacionados com a atividade agrcola como, como ativos biolgicos.
18.2 Medidas ou estimativas no financeiras usadas na quantificao fsica de cada um dos grupos de activos biolgicos no fim do perodo
Em 31 de Dezembro de 2011, as bases de medidas/estimativas utilizadas pela Empresa para determinar as quantidades de ativos biolgicos e de produtos na sua posse foram as seguintes:
18.3 Mtodos e pressupostos significativos aplicados na determinao do justo valor de cada um dos grupos do produto agrcola no ponto de colheita e de cada um dos grupos de activos biolgicos.
A Empresa valoriza os seus ativos biolgicos e os produtos agrcolas colhidos dos ativos biolgicos pelo seu justo valor menos os custos estimados no ponto de venda no momento da colheita. De forma a facilitar a determinao do justo valor dos ativos biolgicos ou dos produtos agrcolas, a Empresa agrupa-os de acordo com os seus atributos significativos, como por exemplo, por idade ou qualidade, e tambm de acordo com os atributos usados no mercado com base de apreamento.
Sempre que exista um mercado ativo, a empresa utiliza o preo de mercado para determinar o justo valor do ativo, nomeadamente atravs das cotaes oficiais de mercado disponibilizadas pelo sistema de informao de mercados agrcolas (SIMA). No caso de no existir um mercado ativo, a empresa usa os seguintes indicadores na determinao do justo valor:
- Preo mais recente de transao no mercado, desde que no tenha havido uma alterao significativa nas circunstncias econmicas entre a data do balano e dessa transao; - O preo de mercado de ativos semelhantes; - Valor presente dos fluxos de caixa lquido - Etc.
Em 31 de Dezembro de 2011, os mtodos usados para determinao do justo valor foram os seguintes:
Total (A) x (B) Arvores florestais 200/hectar 2 hectares 400 Carneiros 30Kg/carneiro 200 Carneiros 600 Ativos biolgicos Total unidades medida (B) Item / unidade medida (A)
69 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
18.4 Justo valor menos os custos estimados no ponto de venda do produto agrcola colhido durante o perodo, determinado no momento de colheita
Em 31 de Dezembro de 2011. A valorizao dos ativos biolgicos e dos produtos agrcolas foi a seguinte:
18.5 Existncia e quantias escrituradas de activos biolgicos cuja posse seja restrita e quantias escrituradas de activos biolgicos penhorados como garantia de passivos
Em 31 de Dezembro de 2011, no existia qualquer penhora para garantia de passivos ou posse restrita sobre nenhum dos ativos biolgicos detidos aquela data.
OU
Em 31 de Dezembro de 2011, os ativos biolgicos sobre os quais existia uma posse restrita ou recaiam penhoras para garantias de passivos, eram os seguintes:
31-Dez-11 Vacas Leiteiras SIMA 20.000 Vacas Outras SIMA 10.000 30.000 Mtodo de agrupamento Critrio clculo justo valor Ativos biolgicos / Produto agrcola Justo valor em 31-Dez-11 31-Dez-11 31-Dez-11 Vacas Carcaas de vaca Plantas Leite Vinho (Justo valor) - (custos est.) Ativos biolgicos / Produto agrcola Valor de mercado em Custos estimados em
70 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
18.6 Quantia de compromissos relativos ao desenvolvimento ou aquisio de ativos biolgicos
A Empresa assumiu diversos compromissos relacionados com o desenvolvimento e/ou aquisio de ativos biolgicos que em 31 de Dezembro de 2011, resumem-se conforme segue:
18.7 Estratgias de gesto de riscos financeiros relacionados com a atividade agrcola
Por forma a tentar minimizar os riscos financeiros inerentes atividade agrcola desenvolvida, data de 31 de Dezembro de 2011, a Empresa tinha realizado os seguintes contratos:
31-Dez-11 31-Dez-11 31-Dez-11 Vacas Carcaas de vaca Plantas Total dos ativos emposse restrita Maas Leite Vinho Total dos ativos penhorados TOTAL Posse restrita Posse restrita Posse restrita Quantia escriturada Passivo Valor Ativos biolgicos / Produto agrcola Condio do ativo 31-Dez-11 A B C D Valor estimado em Compromisso assumido Contrato para compra de azeitonas Contrato para compra de carcaa de porco (extra A) Contrato para compra de L (tipo I) Data de vencimento Preo de venda unitrio Valor do contrato
71 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 18.8 Ativos biolgicos mensurados, no fim do perodo, ao custo menos depreciao acumulada e perdas por imparidade acumuladas
Resulta da atividade agrcola da Empresa uma srie de ativos biolgicos que data do balano no podem ser fiavelmente mensurados, cujas depreciaes acumuladas e perdas por imparidade acumuladas nos exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, so as seguintes:
18.9 Ativos biolgicos previamente mensurados pelo seu custo (menos depreciao acumulada e perdas por imparidade acumuladas) mas cujo justo valor se tornou fiavelmente mensurvel durante o perodo corrente
Durante o exerccio findo em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa passou a poder mensurar com fiabilidade alguns dos seus ativos biolgicos, cujos impactos foram os seguintes:
18.10 Natureza e extenso dos subsdios governamentais reconhecidos nas demonstraes financeiras
31-Dez-11 Vida til Quantia escriturada bruta Depreciaes acumuladas Perdas por imparidade acumuladas Quantia liquida escriturada Ativos biolgicos Motivo pelo qual no so fiavelmente mensurveis Estimativa de justo valor Mtodo de depreciao utilizado Taxa de depreciao 31-Dez-10 Ativos biolgicos Motivo pelo qual no so fiavelmente mensurveis Estimativa de justo valor Mtodo de depreciao utilizado Taxa de depreciao Vida til Quantia escriturada bruta Depreciaes acumuladas Perdas por imparidade acumuladas Quantia liquida escriturada 31-Dez-10 31-Dez-11 31-Dez-11 Vacas Carcaas de vaca Plantas Leite Vinho Valor em Valor em Impacto em Ativos biolgicos / Produto agrcola Motivo pelo qual o justo valor passou a ser mensurvel com fiabilidade
72 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Em 31 de Dezembro de 2011, os subsdios obtidos de instituies governamentais e em vigor so os seguintes:
18.11 Condies no cumpridas e outras contingncias ligadas aos subsdios governamentais
Em 31 de Dezembro de 2011 as contingncias e os no cumprimentos relativos aos subsdios governamentais so os seguintes:
18.12 Diminuies significativas que se esperam no nvel de subsdios governamentais.
De acordo com os desenvolvimentos conhecidos pela Empresa, data de 31 de Dezembro de 2011, so esperadas as seguintes diminuies no nvel dos subsdios governamentais:
AAAAAAAAAA CCCCCCCCCCC WWWWWWW N/A Cultivo por X anos Cultivo exclusivo de mas Subsdio no condicional Subsdio condicional Subsdio condicional Valor Subsdio Tipo de subsdio Condicionalismos AAAAAAAAAA CCCCCCCCCCC WWWWWWW N/A Cultivo por X anos Cultivo exclusivo de mas Subsdio condicional Subsdio condicional Subsdio Condies por cumprir Subsdio no condicional Outras contingncias AAAAAAAAAA CCCCCCCCCCC WWWWWWW Subsdio Valor inicial previsto Valor atribudo Diferena
73 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 19. INVENTRIOS
19.1 Polticas contabilsticas adotadas na mensurao dos inventrios e frmula de custeio usada
Os inventrios encontram-se valorizados pelo custo ou pelo valor realizvel lquido, no caso de este ser inferior. O custo inclui todos os custos de compra, custos de converso e outros custos incorridos para colocar os inventrios na sua condio atual. Os custos de compras incluem o preo de compra, os direitos de importao e outros impostos alfandegrios, os custos de transporte e manuseamento, descontos comerciais, abatimentos e outros itens semelhantes. Os custos de converso incluem os custos diretamente relacionados com as unidades de produo, tais como as matrias-primas e mo de-de-obra direta, incluindo ainda gastos de produo fixos e variveis. A imputao de gastos gerais de produo fixos baseada na capacidade normal das instalaes de produo.
A Empresa adota como frmula de custeio dos seus inventrios a identificao especfica, ou seja, so atribudos aos elementos identificados do inventrio os seus custos individuais.
OU
As mercadorias so valorizadas pelo seu custo especfico, ou seja, pelos seus custos individuais segundo as respetivas identificaes especficas e as matrias-primas so valorizadas pelo custo mdio ponderado, segundo o qual o custo de cada item determinado a partir da mdia ponderada do custo de itens semelhantes no comeo de um perodo e do custo de itens semelhantes comprados ou produzidos durante o perodo.
OU
Os inventrios so valorizados frmula de custeio do custo mdio ponderado, a qual pressupe que o custo de cada item determinado a partir da mdia ponderada do custo de itens semelhantes no comeo de um perodo e do custo de itens semelhantes comprados ou produzidos durante o perodo.
OU
Os inventrios so valorizados frmula de custeio FIFO, segundo a qual os itens do inventrio que foram adquiridos ou produzidos primeiro, so vendidos primeiro, consequentemente os itens que constituem o inventrio no fim do perodo so os itens que foram adquiridos e/ou produzidos mais recentemente.
19.2 Quantia total escriturada de inventrios e quantia escriturada em classificaes apropriadas
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, os inventrios da empresa detalham-se conforme se segue:
74 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
19.3 Quantia de inventrios escriturada pelo justo valor menos os custos de vender (no caso de corretores/negociantes)
19.4 Quantia de inventrios reconhecida como um gasto durante o perodo
O gasto das mercadorias vendidas e das matrias consumidas reconhecido nos exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 detalhado conforme segue:
A variao de produo reconhecida nos exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 detalhada conforme segue:
Mercadorias Matrias primas subsidirias e de consumo Produtos acabados e intermdios Subprodutos, desperdcios, resduos e refugos Produtos e trabalhos em curso Adiantamentos por conta de compras 31-Dez-11 Quantia bruta Perdas por imparidade Quantia lquida Quantia bruta 31-Dez-10 Perdas por imparidade Quantia lquida AAAAAAAAAA CCCCCCCCCCC WWWWWWW Inventrio 31-Dez-11 31-Dez-10 Saldo inicial 1.000 1.000 Perdas por imparidade (20) (20) Compras 5.000 5.000 Reclassifies e regularizaes 500 500 Saldo final (800) (800) Gasto do perodo 5.680 5.680 31-Dez-11 31-Dez-10 Gasto das vendas e consumos Mercadorias Matrias primas Total Mercadorias Matrias primas Total
75 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
19.5 Quantia das perdas por imparidade e das reverses de inventrios reconhecidas como um gasto do perodo
A evoluo das perdas por imparidade acumuladas e das reverses de inventrios nos exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 detalhada conforme se segue:
19.6 Circunstncias ou acontecimentos que conduziram reverso de um ajustamento de inventrios
A reverso de perdas por imparidade reconhecidas em perodos anteriores reconhecida quando existem indcios de que as perdas por imparidade reconhecidas j no existem ou diminuram. A reverso das perdas por imparidade reconhecida na demonstrao de resultados como imparidade de inventrios (perdas/reverses). Contudo, a reverso da perda de imparidade efetuada at ao limite da quantia que estaria reconhecida caso a perda de imparidade no se tivesse registado em perodos anteriores. Saldo final 2.500 2.500 Perdas por imparidade (500) (500) Reclassifies e regularizaes 1.000 1.000 Saldo inicial (300) (300) Gasto do perodo 2.700 2.700 31-Dez-11 31-Dez-10 Variao da produo Produtos acabados Trabalhos emcurso Total Produtos acabados Trabalhos em curso Total Mercadorias Matrias primas subsidirias e de consumo Produtos acabados e intermdios Produtos e trabalhos em curso 31-Dez-11 Ajustamentos Saldo inicial Aumentos Reverses Utilizaes Saldo final Mercadorias Matrias primas subsidirias e de consumo Produtos acabados e intermdios Produtos e trabalhos em curso 31-Dez-10 AJUSTAMENTOS Saldo inicial Aumentos Reverses Utilizaes Saldo final
76 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
No exerccio findo em 31 de Dezembro de 2011, as principais circunstncias que justificaram a reverso de ajustamentos de inventrios foram as seguintes: __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ ____________.
19.7 Quantia escriturada de inventrios dados como penhor de garantia a passivos
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa detinha penhoras e /ou garantias de passivos sobre os seguintes inventrios:
20. CONTRATOS DE CONSTRUO
20.1 Quantia do rdito do contrato reconhecida como rdito do perodo
O rdito de cada contrato de construo compreende a quantia inicial de rdito acordada bem como variaes no trabalho, reclamaes e pagamentos de incentivos at ao ponto que seja provvel que resultem em rditos e estejam em condies de serem fiavelmente mensurados.
Em 31 de Dezembro de 2011, os principais rditos de contratos em vigor reconhecidos no perodo foram os seguintes:
AAAAAAAAAA CCCCCCCCCCC WWWWWWW Inventrio Passivo coberto Valor da garantia prestada Contrato XYZ Contrato VWU Obra / contrato Rdito total previsto Rdito do perodo
77 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 20.2 Mtodos usados para determinar o rdito do contrato reconhecido no perodo
A Empresa reconhece os rditos dos contratos de construo pelo mtodo da percentagem de acabamento, segundo o qual balanceia o rdito com os gastos contratuais incorridos ao atingir a fase de acabamento.
O rdito do contrato reconhecido na demonstrao de resultados nos perodos contabilsticos em que os trabalhos so efetivamente realizados. Sempre que o desfecho dos contratos no possa ser estimado com fiabilidade, o rdito apenas reconhecido at ao ponto em que a Empresa entende como provvel poder recuperar os custos incorridos com o contrato.
20.3 Mtodos usados para determinar a fase de acabamento dos contratos em curso
A Empresa determina a fase de acabamento dos contratos em curso pelo mtodo da percentagem de acabamento. De acordo com este mtodo, o rdito contratual balanceado com os gastos contratuais incorridos ao atingir a fase de acabamento, resultando no relato de rdito, gastos e lucros que possam ser atribuveis proporo de trabalho concludo.
A determinao da fase de acabamento de um contrato determinada pelo mtodo que mensure com maior fiabilidade o trabalho executado. Assim, dependendo da natureza do contrato a fase de acabamento pode ser determinada (i) pela proporo em que os custos do contrato incorridos no trabalho executado at data estejam para os custos estimados totais do contrato, (ii) pelo levantamento do trabalho executado, (iii) pela concluso de uma proporo fsica do trabalho executado.
Em 31 de Dezembro de 2011, os mtodos que a Empresa utilizou para determinar as percentagens de acabamento foram os seguintes:
20.4 Contratos em curso data do balano
No perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, os principais contratos em curso eram os seguintes:
Contrato XYZ 22,00% Contrato VWU 95,30% Levantamento do trabalho executado Concluso de uma proporo fsica do trab executado Obra / contrato Mtodo usado %de acabamento
78 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
21. RDITO
21.1 Polticas contabilsticas adotadas para o reconhecimento do rdito
Os critrios para reconhecimento dos rditos so os seguintes:
RDITO DAS VENDAS So reconhecidos na demonstrao de resultados (i) quando os riscos e benefcios inerentes posse dos ativos so transferidos para o comprador, (ii) quando deixa de existir um envolvimento continuado de gesto com grau geralmente associado com a posse, (iii) quando o montante dos rditos possam ser fiavelmente quantificados, (iv) quando seja provvel que os benefcios econmicos associados com a transao fluam para a entidade e (v) quando os custos incorridos ou a incorrer referentes transao possam ser fiavelmente mensurados;
RDITO DAS PRESTAES DE SERVIOS So reconhecidos na demonstrao de resultados com referncia fase de acabamento da prestao de servios data do balano;
RDITO DE JUROS So reconhecidos na demonstrao de resultados atravs do mtodo do juro efetivo;
RDITO DE ROYALTIES So reconhecidos de acordo com o regime do acrscimo;
RDITO DE DIVIDENDOS So reconhecidos a partir do momento em que se estabelece o direito do acionista a receber o dividendo.
21.2 Quantia reconhecida por cada categoria significativa de rdito
As vendas e prestaes de servios, efectuadas nos exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, tm a seguinte decomposio:
79 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
22. PROVISES, PASSIVOS CONTINGENTES E ATIVOS CONTINGENTES
22.1 Provises
As provises so reconhecidas quando se verifica cumulativamente as seguintes situaes:
a) Exista uma obrigao presente como resultado de um acontecimento passado; b) Seja provvel que um exfluxo de recursos que incorpore benefcios econmicos ser necessrio para liquidar a obrigao; c) Possa ser efetuada uma estimativa fivel da quantia da obrigao.
Vendas e prestaes de servios RDITO Viaturas novas Viaturas usadas Servios oficina 31-Dez-11 Total Vendas e prestaes de servios RDITO Viaturas novas Viaturas usadas Servios oficina Total 31-Dez-10 Vendas Prestaes de servios Rdito 31-Dez-11 31-Dez-10 31-Dez-11 31-Dez-10 Mercado interno Mercado externo
80 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Durante os exerccios findos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, ocorreram os seguintes movimentos na rubrica de provises:
22.2 Passivos contingentes
Os passivos contingentes em 31 de Dezembro de 2011, so os seguintes:
(Caso seja impraticvel fazer esta divulgao, referir o facto) Impostos Garantias a clientes Processos judiciais em curso Acidentes de trabalho e doenas profissionais Matrias ambientais Contratos onerosos Reestruturao Outras provises 31-Dez-11 Provises Saldo inicial Aumentos Reverses Utilizaes Saldo final Impostos Garantias a clientes Processos judiciais em curso Acidentes de trabalho e doenas profissionais Matrias ambientais Contratos onerosos Reestruturao Outras provises Utilizaes Saldo final 31-Dez-10 Provises Saldo inicial Aumentos Reverses A B C Passivos contingentes Natureza Estimativa efeito financ. Probablidade de reembolso Incerteza na quantia do exfluxo
81 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
22.3 Provises e passivos contingentes provenientes do mesmo conjunto de circunstncias
Por motivos do acontecimento (X), a Empresa reconheceu uma proviso no montante de XXXX euros para fazer face ao provvel exfluxo de recursos para liquidar a obrigao (Nota 22.1).
A Empresa divulgou um passivo contingente (Nota 22.2) face ao acontecimento (Y), pois segundo o seu departamento jurdico a possibilidade de vir a ocorrer um exfluxo de recursos muito fraca.
22.4 Descrio da natureza dos activos contingentes data do balano e estimativa do seu efeito financeiro
A Empresa ganhou em primeira instncia o litigio que a opunha ao cliente XPTO, neste sentido existem fortes espectativas de a Empresa vir a obter um influxo financeiro cujo montante ainda no se encontra fiavelmente apurado.
23. SUBSDIOS DO GOVERNO
23.1 Polticas contabilsticas adotadas
Os subsdios governamentais apenas so reconhecidos quando existe uma garantia razovel de que os mesmos vo ser efetivamente atribudos e quando a Empresa se encontra em condies para cumprir os respetivos contratos. Os subsdios so reconhecidos pelo seu justo valor.
Os subsdios explorao so reconhecidos como rendimento do perodo, na rubrica Subsdios explorao, na demonstrao de resultados do perodo em que os programas/contratos so realizados, independentemente da data do seu recebimento, a no ser que se tornem recebveis num perodo posterior, onde sero rendimentos do perodo em quem se tornem recebveis.
Os subsdios no reembolsveis relacionados com ativos fixos tangveis e intangveis so inicialmente reconhecidos nos capitais prprios, sendo posteriormente reconhecidos na demonstrao de resultados numa base sistemtica e racional durante os perodos contabilsticos necessrios para balance-los com os gastos relacionados. No caso de o subsdio estar relacionado com ativos no depreciveis e intangveis com vida til indefinida, so mantidos nos capitais prprios, exceto se a respetiva quantia for necessria para compensar qualquer perda por imparidade.
Os subsdios reembolsveis so registados na contabilidade como passivos.
23.2 Natureza e extenso dos subsdios do Governo reconhecidos nas demonstraes financeiras e indicao de outras formas de apoio do Governo
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a Empresa reconheceu nas suas demonstraes financeiras os seguintes subsdios de instituies governamentais:
82 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a informao relativa a subsdios recebidos do governo como segue:
Os valores recebidos so reconhecidos como rdito, medida que os bens subsidiados vo sendo amortizados.
23.3 Condies no satisfeitas e outras contingncias ligadas ao apoio do Governo que foram reconhecidas
(Nesta nota necessrio descrever as condies no satisfeitas e outras contingncias ligadas aos apoios do Governo que tenham sido reconhecidas).
EXEMPLO: As condies necessrias satisfao das disposies contratuais constantes dos acordos firmados com as instituies governamentais para a concesso dos subsdios descriminados acima, esto a ser cumpridas, no sendo de esperar qualquer alterao significativa at ao termos dos respetivos contratos.
A Empresa tem cumprido todos os timings para execuo dos projetos subsidiados, em cada uma das suas diferentes fases, os montantes e as naturezas das despesas realizadas esto conforme as despesas consideradas elegveis por cada um dos contratos, pelo que no comprometem o valor dos subsdios j recebidos e a receber.
Subsdio A Reembolsvel Subsdio B No reemb. Subsdio C Rel. Com rendimentos Passivo Demonst. Dos resultados Subsdio Natureza Capitais prprios Passivo Demonst. Dos resultados Capitais prprios 31-Dez-11 31-Dez-10 Subsdio A Reembolsvel Subsdio B No reemb. Subsdio C Rel. Com rendimentos Montante recebido Rdito acumulado 31-Dez-10 Subsdio Natureza Montante total atribudo Montante recebido Rdito acumulado 31-Dez-11 Montante total atribudo
83 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 24. TAXAS DE CMBIO
24.1 Quantia das diferenas de cmbio reconhecidas nos resultados
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, os saldos em moeda estrangeira foram convertidos para Euros de acordo com as seguintes taxas:
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, as quantias das diferenas de cmbio reconhecidas em resultados tm a seguinte decomposio:
24.2 Diferenas de cmbio lquidas classificadas num componente separado de capital prprio
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, foram reconhecidas diferenas de cmbio diretamente em capitais prprios, conforme segue: 31-Dez-11 31-Dez-10 Dlar americano Libra esterlina Real brasileiro Kuanza 2011 2010 Cmbio a Cmbio mdio Cmbio a Divisa Cmbio mdio Desfavorveis Dividas de clientes Favorveis Dividas a fornecedores 31-Dez-11 31-Dez-10 Diferenas de cmbio
84 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
25. ACONTECIMENTOS APS A DATA DO BALANO
25.1 Autorizao para emisso
As demonstraes financeiras foram aprovadas pelo Conselho de Administrao/Administrador nico/ pela Gerncia, em 15 de Maro de 2011. Contudo, os acionistas em Assembleia Geral podero no aprovar as presentes demonstraes financeiras ou solicitar alteraes s mesmas.
25.2 Atualizao da divulgao acerca de condies data do balano
Aps a data do balano e at data da autorizao para emisso das presentes demonstraes financeiras, o rgo de gesto no teve conhecimento de qualquer situao que possa provocar ajustamentos das quantias reconhecidas nas mesmas.
OU
Diferenas de cmbio Aumentos Saldo final 31-Dez-11 Saldo inicial Redues Diferenas de cmbio Saldo inicial Aumentos Redues Saldo final 31-Dez-10
85 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Entre a data do balano e a data da autorizao para emisso das demonstraes financeiras, o rgo de gesto tomou conhecimento de alguns acontecimentos que afetam as condies existentes data do balano, conforme se descreve:
a) O Clientes XXXX, cuja dvida ascendia a 125.000 euros, declarou falncia;
b) Foi resolvido o litgio existente com o fornecedor XXXX, cuja resoluo condenou a Empresa a pagar a quantia de 250.000 euros;
c) Foi emitida pelo fornecedor YYYY uma nota de crdito, no montante de 80.000 euros referente a vendas do perodo anterior.
Estes acontecimentos foram registados nas demonstraes financeiras da Empresa, por implicarem alteraes significativas na sua situao financeira, no desempenho e nos fluxos de caixa.
25.3 Acontecimentos aps a data do balano que no deram lugar a ajustamentos
Aps a data do balano e at data da autorizao para emisso das presentes demonstraes financeiras, o rgo de gesto no teve conhecimento de qualquer situao suscetvel de divulgao.
OU
Entre a data do balano e a data da autorizao para emisso das demonstraes financeiras, o rgo de gesto tomou conhecimento de alguns acontecimentos que pelas suas naturezas devem ser divulgados, conforme segue:
a) Destruio de um armazm, devido a um incndio, danos provveis de cerca de 20.000 euros;
b) Aumento/ reduo de capital, no montante de 50.000 euros;
c) Incio de um litgio com um cliente, cuja estimativa de um eventual exfluxo financeiro no nos possvel determinar;
d) Severas desvalorizaes cambiais com impacto nos resultados, estimados em cerca de 35.000 euros;
e) Ganho de contratos/concesses relevantes cujo impacto em resultados ainda no possvel estimar com fiabilidade;
f) Compra ou alienao importantes de ativos
86 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 26. IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO
26.1 Principais componentes de gastos e de rendimentos de impostos
O imposto sobre o rendimento em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 tem o seguinte detalhe:
26.2 Imposto diferido e corrente agregado relacionado com itens debitados ou creditados ao capital prprio
O imposto corrente e o imposto diferido deve ser debitado ou creditado diretamente ao capital prprio se o imposto se relacionar com itens que sejam debitados ou creditados, no mesmo ou num diferente perodo, ao capital prprio.
Durante o perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, os itens contabilizados em capital prprio foram como segue:
Impostos correntes Ajustamentos reconhecidos no perodo de impostos correntes de perodos anteriores Impostos diferidos Origemde diferenas temporrias Reverso de diferenas temporrias Alterao nas taxas de tributao Lanamento de novos impostos Imposto sobre o rendimento do perodo Beneficio de uma perda fiscal no reconhecida anteriormente de crdito por imposto ou de diferenas temporrias de umperodo anterior usada para reduzir gastos de impostos diferidos Gastos por impostos diferidos provenientes de uma reduo, ou reverso de uma diminuio anterior, de umativo por impostos diferidos Imposto relativo s alteraes nas polticas contabilsticas e a erros includos nos resultados por no poderemser contabilizados retrospetivamente Gastos e rendimentos de impostos 2011 2010 Beneficio de uma perda fiscal no reconhecida anteriormente de crdito por imposto ou de diferenas temporrias de umperodo anterior usada para reduzir gastos de impostos correntes
87 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
26.3 Relacionamento entre os gastos e os rendimentos de impostos e lucro contabilstico
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a reconciliao da taxa efetiva de imposto era conforme segue:
Alterao na quantia escriturada proveniente da revalorizao do ativo fixo tangvel (NCRF 7) Total Imposto diferido Ajustamento no saldo de abertura de resultados transitados resultante de uma alterao na poltica contabilstica (NCRF 4) Diferenas de cmbio resultantes da transposio das demonstraes financeiras de uma unidade operacional estrangeira (NCRF 23) Imposto corrente Resultado antes de impostos T axa nominal de imposto at 12.500 12,5% 12,5% T axa nominal de imposto superior a 12.500 25,0% 25,0% Imposto esperado Efeito fiscal gerado por: Diferena de taxa de imposto aplicvel noutros pases Ganhos no tributveis Custos no dedutveis Beneficios fiscais Insuficincia de estimativa do perodo anterior Excesso de estimativa do perodo anterior Gastos sujeitos a tributao autnoma Imposto municipal - Derrama Diferenas temporrias dedutveis Diferenas temporrias tributveis Alterao da base tributvel de prejuzos e diferenas temporrias de perodos anteriores Imposto sobre o rendimento do perodo Taxa efectiva de imposto #DIV/0! #DIV/0! 2011 2010
88 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 26.4 Explicao de alteraes na taxa de imposto aplicvel comparada com o perodo contabilstico anterior
O imposto sobre o rendimento decresceu de XXX euros em 2010 para YYY euros em 2011, correspondente a uma taxa efetiva de imposto de y% em 2011 e de x% em 2010. O aumento/diminuio na taxa de imposto efetiva explicado pelo aumento/diminuio das ______________________________________, os quais ascenderam a ZZZ euros.
26.5 Ativos por impostos diferidos no reconhecidos no balano
Os ativos por impostos diferidos apenas so reconhecidos quando for provvel que lucros tributveis estejam disponveis em perodos futuros, contra os quais as perdas fiscais no usadas ou crditos tributveis no usados possam ser utilizados.
As situaes geradoras de ativos por impostos diferidos, no reconhecidas no balano decompem- se como segue:
2005 2011 2006 2012 2007 2013 2008 2014 2009 2015 2010 2014 Data de extino 31-Dez-11 Ano emque foram gerados Difernas temporrias dedutvies Perdas fiscais no usadas Crditos por impostos no usados Total Ativos por impostos diferidos no reconhecidos 2004 2010 2005 2011 2006 2012 2007 2013 2008 2014 2009 2015 31-Dez-10 Ano emque foram gerados Difernas temporrias dedutvies Perdas fiscais no usadas Crditos por impostos no usados Total Ativos por impostos diferidos no reconhecidos Data de extino
89 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
26.6 Passivos por impostos diferidos no reconhecidos em investimentos em subsidirias, associadas e interesses em empreendimentos conjuntos
Sempre que a Empresa esteja em condies de controlar a tempestividade da reverso das diferenas temporrias e sempre que seja provvel que a diferena temporria no reverta num futuro previsvel, A Empresa no reconhece passivos por impostos diferidos para as diferenas temporrias tributveis associadas aos investimentos em subsidirias, sucursais e associadas e em interesses em empreendimentos conjuntos. Em 31 de Dezembro de 2011, as diferenas temporrias tributveis no reconhecidas como passivos por impostos diferidos so as seguintes:
a) A Empresa-me determina que os lucros da subsidiria no sero distribudos no futuro previsvel, como ela que controla a poltica de dividendos da subsidiria, no reconhece um passivo por impostos diferidos;
b) ..
26.7 Diferenas temporrias, perdas fiscais no usadas e crditos por impostos no usados
O detalhe dos ativos e passivos por impostos diferidos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, de acordo com as diferenas temporrias que os geraram, conforme segue:
O movimento ocorrido nos activos e passivos por impostos diferidos em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 foi como se segue:
Ativos por impostos diferidos Prejuzos fiscais Passivos por impostos diferidos Excedentes de revalorizao Rendimentos por impostos diferidos Gastos por impostos diferidos Diferenas temporrias 2011 2010
90 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
26.8 Gasto de impostos de operaes descontinuadas
26.9 Justificao do reconhecimento de ativos por impostos diferidos
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa tinha contabilizados os seguintes ativos por impostos diferidos:
26.10 Imposto sobre o rendimento resultante de pagamento de dividendos aos acionistas
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa contabilizou os seguintes passivos por impostos diferidos relativos ao recebimento de dividendos: Saldo inicial Mais valias contabilisticas diferidas Perdas de imparidade de provises Desreconhecimento de inventrios Revalorizaes Desreconhecimento de dvidas a receber Saldo final 2011 2010 Activos por impostos diferidos Passivos por impostos diferidos Impostos diferidos Activos por impostos diferidos Passivos por impostos diferidos Ganho ou perda na descontinuao Resultado das atividades ordinrias da operao descontinuada no perodo Total Gastos de impostos Prejuzos fiscais Total Valor Justificao do reconhecimento Ativos por impostos diferidos Considera-se provvel que venha a existir lucro tributtel que cubra os prejuzos fiscais
91 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
27. MATRIAS AMBIENTAIS
27.1 Descrio das bases de mensurao adoptados, bem como dos mtodos utilizados no clculo dos ajustamentos de valor, no que respeita a matrias ambientais
A Empresa tem obrigao legal de evitar, reduzir e reparar os danos ambientais decorrentes do exerccio da sua atividade, para o efeito incorreu em dispndios para assegurar o integral cumprimento das suas obrigaes, no existindo passivos efetivos ou contingentes de carter ambiental que devam ser reconhecidos ou divulgados, nem riscos desta natureza que possam ser fiavelmente mensurados que possam originar futuras sadas de recursos, a acautelar por via da constituio de provises apropriadas.
Para satisfazer esta obrigao legal a Empresa incorreu em gastos, que foram reconhecidos no perodo pelo seu valor nominal, pelo total de XXXX euros.
27.2 Incentivos pblicos relacionados com a proteo ambiental, recebidos ou atribudos
A Empresa beneficiou de vrios subsdios pblicos para incentivar a proteo ambiental, os quais em 31 de Dezembro de 2011, tinham a seguinte decomposio:
Subsdio X: ______________________
Condies para a concesso do subsdio: __________________________________ 27.3 Provises para passivos de carcter ambiental
As provises para passivos de caracter ambiental constantes nas demonstraes financeiras em 31 de Dezembro de 2011, foram constitudas com base em estimativas fiveis e ascendem a XXXX euros.
27.4 Passivos de carcter ambiental materialmente relevantes
Os passivos de carater ambiental existentes em 31 de Dezembro de 2011, decompem-se da seguinte forma:
Empresa A Empresa B Obs: Passivo por imp diferidos Dividendos distribudos
92 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
(Para cada passivo explicar os danos e as leis ou regulamentos que exigem a sua reparao e as medidas de restauro ou preveno adotadas ou propostas)
27.5 Desconto dos passivos ambientais de longo prazo
poltica da Empresa mensurar pelo valor presente os passivos ambientais no liquidados num futuro prximo.
Os dispndios que se estima serem incorridos baseiam-se num plano de depurao e ou reparao dos danos causados pela contaminao, especfico para o lugar em causa. As quantias e o calendrio do pagamento a efetuar baseiam-se em informaes objetivas e verificveis.
Os passivos no descontados correspondem s quantias que se espera pagar nas diferentes datas de vencimento.
Os passivos ambientais de longo prazo, existentes em 31 de Dezembro de 2011, so os seguintes:
Tratamento de resduos Recolha de pneus Consies liquidao Estimativa Natureza Passivos de carater ambiental Momento liquidao Tratamento de resduos Recolha de pneus Momento liquidao Totsl do passivo Montante no descontado Passivos ambientais de longo prazo
93 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 27.6 Passivos contingentes de carater ambiental
No seguimento do compromisso, da preocupao ambiental e do padro de comportamento da Empresa, consideramos existir o dano ambiental _____________, que dever ser reparado no futuro. No entanto ainda no nos foi possvel obter informao suficiente que possa permitir o clculo de uma estimativa fivel do dispndio futuro desta obrigao.
27.7 Capitalizao dos dispndios de carater ambiental
Os dispndios de carater ambiental, abaixo descritos, foram capitalizados, uma vez que permitiram evitar ou reduzir danos futuros ou preservar recursos.
OU
Os dispndios de carater ambiental, abaixo descritos, proporcionam benefcios econmicos futuros, pelo que foram capitalizados.
OU
Os dispndios de carater ambiental, abaixo descritos, foram capitalizados, por satisfazerem as condies para o reconhecimento como ativo, uma vez que os gastos incorridos se relacionam com a obteno de benefcios econmicos futuros.
27.8 Dispndios de carater ambiental imputados a resultados
No decurso dos exerccios findos e 31 de Dezembro de 2011 e 2010, a Empresa incorreu em diversos gastos de carater ambiental, que no proporcionam benefcios econmicos futuros nem tiveram como objetivo evitar danos futuros, pelo que foram reconhecidos na demonstrao dos resultados do perodo em que foram incorridos, conforme segue:
Tratamento de resduos Recolha de pneus Quantia capitalizada Passivos ambientais capitalizados
94 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
27.9 Dispndios com multas e outras penalidades
No perodo findo em 31 de Dezembro de 2011, foram incorridos dispndios no montante de XXXX euros pelo incumprimento do regulamento ambiental aplicvel Empresa e foram ainda incorridos dispndios no montante de YYYY euros relativos a indemnizaes pagas a terceiros (especificar).
27.10 Dispndios de carater ambiental extraordinrios imputados a resultados
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa tinha registados os seguintes dispndios extraordinrios de carater ambiental:
Recolha , encaminhamento e tratamento Assistncia tcnica Certificaes e vistorias Outras 2011 Aguas residuais Resduos Total Proteo de solos e subsolos Rudos e vibraes Naturezas Emisses para a atmosfera Recolha , encaminhamento e tratamento Assistncia tcnica Certificaes e vistorias Outras Proteo de solos e subsolos Rudos e vibraes Total 2010 Naturezas Aguas residuais Resduos Emisses para a atmosfera Valor Dispndios extraordinrios
95 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 28. INSTRUMENTOS FINANCEIROS
28.1 Bases de mensurao
Os ativos e passivos financeiros e os instrumentos de capital prprio apenas so reconhecidos pela Empresa quando esta se torna uma parte das disposies contratuais dos mesmos.
Os instrumentos financeiros que tenham uma maturidade definida, cujos retornos sejam de montante fixo, com taxa de juro fixa durante a vida do instrumento, ou com taxa varivel que seja um indexante tpico de mercado para operaes de financiamento (Euribor) ou que inclua um spread sobre esse mesmo indexante e que no contenha nenhuma clausula contratual que possa resultar, para o seu detentor, em perda do valor nominal e de juro acumulado (excluindo casos de risco de crdito),so mensurados ao custo ou ao custo amortizado, menos perdas por imparidade acumuladas.
So tambm mensurados ao custo ou ao custo amortizado, menos perdas por imparidade acumuladas, os contratos para conceder ou contrair emprstimo em base lquida e os instrumentos de capital prprio que no sejam negociados publicamente e cujo justo valor no possa ser obtido de forma fivel, bem como contratos ligados a tais instrumentos que, se executados, resultam na entrega de tais instrumentos.
Os demais instrumentos financeiros so mensurados ao justo valor com contrapartida em resultados e os custos de transao na mensurao inicial destes ativos ou passivos financeiros.
As polticas de mensurao de instrumentos financeiros no so alteradas enquanto os mesmos permanecerem na posse da Empresa.
28.2 Ativos e passivos financeiros
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, as categorias de activos e passivos financeiros esto detalhadas conforme segue:
a) Ativos financeiros mensurados ao justo valor
Ativos detidos para negociao 31-Dez-11 31-Dez-10
96 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 b) Ativos financeiros mensurados ao custo amortizado menos imparidade
c) Instrumentos de capital prprio mensurados ao custo
d) Passivos financeiros mensurados ao justo valor
Emprstimos a associadas 31-Dez-11 31-Dez-10 Aes/quotas prprias 31-Dez-11 31-Dez-10 Swap de taxa de juro 31-Dez-11 31-Dez-10
97 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 e) Passivos financeiros mensurados ao custo amortizado
f) Ativos financeiros com reconhecimento de imparidade
As imparidades que se encontram reconhecidas nas demonstraes financeiras devem-se a efetivas dificuldades financeiras dos respetivos devedores e a quebras contratuais, como incumprimentos nos pagamentos contratualizados.
28.3 Base de determinao do justo valor
Para cada ativo e passivo financeiro, mensurado ao justo valor, a base para determinao do mesmo a seguinte:
Emprstimo bancrio - contrato AAA 31-Dez-11 31-Dez-10 Crdito sobre o clientes AA Custo ou custo amortizado Imparidade acumulada 31-Dez-11 31-Dez-10 Custo ou custo amortizado Imparidade acumulada Ativos financeiros Aes cotadas Passivos financeiros Swaps de taxa de juro Tcnicas de avaliao Cotao de mercado Base de determinao
98 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 28.4 Instrumentos de capital prprio cuja mensurao do justo valor deixou de ser fivel
So os seguintes os instrumentos de capital prprio que em 31 de Dezembro de 2011, cuja mensurao pelo justo valor deixou de ser fivel:
28.5 Ativos financeiros transferidos que no se qualificaram como desreconhecimento
A Empresa transferiu ativos financeiros para outra entidade, mas manteve todos os direitos contratuais, todos os riscos e benefcios significativos, pelo que no os desreconheceu do seu ativo.
Para todos os ativos financeiros transferidos e no desreconhecidos, a Empresa continua a reconhece-los de forma integral e reconhece ainda um passivo financeiro pela retribuio recebida. Nos perodos subsequentes qualquer rendimento ou gasto proveniente do ativo transferido reconhecido, no ativo transferido e no passivo financeiro, respetivamente.
Em 31 de Dezembro de 2011, as demonstraes financeiras da Empresa evidenciavam os seguintes ativos financeiros transferidos:
28.6 Ativos financeiros dados em garantia ou penhor, como colateral de passivos ou passivos contingentes
E 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, os ativos financeiros dados como garantias ou penhor de passivos financeiros eram os seguintes:
Ao X Ao Y Instrumentos de capital prprio Justo valor no fivel Letras descontadas Cheques pr-datados descontados Factoring com recurso Ativo financeiro passivo financeiro 2011 2010 Ativo financeiro passivo financeiro Ativos financeiros transferidos
99 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
(Descrio dos termos e condies relativos garantia, penhor)
28.7 Situaes de incumprimento para emprstimos contrados reconhecidos data do balano
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa no apresenta quaisquer situaes de incumprimento relativa aos financiamentos em vigor aquela data.
OU
No quadro abaixo descrimina-se os incumprimentos dos termos dos contratos de emprstimos obtidos, data de 31 de Dezembro de 2011:
(Referir se existem incumprimentos j sanados ou renegociados aps a data do balano)
28.8 Incumprimento, durante o perodo, dos termos de contratos de emprstimo obtidos que impliquem pagamento acelerado
Em 31 de Dezembro de 2011, os emprstimos em incumprimentos que permitem ao credor exigir um pagamento acelerado, so os seguintes:
28.9 Ganhos e perdas lquidas reconhecidas de ativos financeiros e passivos financeiros Depsitos a prazo Aes (...) 31-Dez-10 Ativos financeiros dados em garantia ou penhor 31-Dez-11 Banco X Banco Y (...) Emprstimos Incunprimento no exerccio Incumprimento acumulado Banco X Banco Y (...) Emprstimos Incunprimento no exerccio Incumprimento acumulado
100 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
Em 31 de Dezembro de 2011, os ganhos e perdas lquidas dos ativos e passivos financeiros, eram as seguintes:
28.10 Total de rendimentos e gastos de juros para ativos e passivos financeiros
A Empresa utiliza o mtodo do juro efetivo para calcular o custo amortizado dos ativos e passivos financeiros e imputar o rendimento dos juros ou o gasto dos juros durante o perodo. Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, os rendimentos e os gastos obtidos com juros eram os seguintes:
28.11 Perda por imparidade em ativos financeiros
A Empresa avaliou as imparidades para os ativos financeiros que no esto mensurados ao justo atravs de resultados, e que em 31 de Dezembro de 2011, evidenciavam sinais de imparidade. Da avaliao efetuada a Empresa obteve prova objetiva das seguintes imparidades: Ativos financeiros mensurados ao justo valor (...) Ativos financeiros mensurados ao custo (...) Passivos financeiros mensurados ao justo valor (...) Passivos financeiros mensurados ao custo (...) Emprstimos Ganhos liquidos Perdas liquidas Depsitos a prazo (...) 31-Dez-10 Rendimentos de juros para ativos financeiros 31-Dez-11 Emprstimo banco A (...) Gastos de juros para passivos financeiros 31-Dez-11 31-Dez-10
101 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
28.12 Contabilizao de cobertura
Em 31 de Dezembro de 2011, as coberturas existentes eram as seguintes:
28.13 Cobertura de risco de taxa de juro fixa ou risco de preo de mercadorias
Em 31 de Dezembro de 2011, as alteraes ocorridas no justo valor dos instrumentos de cobertura e nos elementos cobertos imputados a resultados, para as coberturas de risco de taxa de juro fixa ou risco de preo de mercadorias, so as seguintes:
Clientes Outras contas a receber Investimentos financeiros 31-Dez-10 Sifnificativa dificuldade financeira, dificuldade no pagamento, insolvncia Ativos financeiros 31-Dez-11 Risco Tx juro fixo SWAP Taxa de juro Emp. Bancrio Risco de cmbio Risco cambial Montante do empstimo Justo valor do item coberto Risco de preos de mercado Cobertura Instrumentos de cobertura Justo valor instrumento cobertura Risco coberto item coberto 28.13 Cobertura: Risco de tx de juro fixo SWAP Risco preos mercado Alterao de justo valor dos instrumentos de cobertura Justo valor do inst. coberto Justo valor instrumento cobertura Instrumentos de cobertura
102 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
28.14 Cobertura do risco de taxa de juro varivel, risco de taxa de cmbio, risco de preo de mercadorias
A empresa encontra-se exposta a um conjunto de riscos financeiros que resultam da sua actividade, dos quais merecem destaque:
Risco de taxa de juro risco de taxa de cmbio; risco de crdito, particularmente dos crditos sobre os seus clientes relacionados com a actividade operacional da empresa; risco de liquidez, no que refere manuteno de um equilbrio da tesouraria.
Risco de taxa de juro
A Empresa encontra-se exposta a risco de taxa de juro, particularmente ao risco de variao de taxa de juro do Euro. Como regra geral a sociedade no cobre por meio de derivados financeiros a sua exposio s variaes de taxas de juro.
Esta abordagem baseia-se no princpio da existncia de uma correlao negativa entre os nveis de taxa de juro e o cash flow operacional antes de juros lquidos, que cria um hedging natural ao nvel do cash flow operacional aps juros lquidos.
Risco cambial
As actividades operacionais da empresa esto particularmente expostas a variaes das taxas de cmbio, resultante da existncia de saldos expressos em moeda distinta do euro.
A poltica de gesto de risco de taxa de cmbio seguida pela empresa tem como objectivo ltimo diminuir ao mximo a sensibilidade dos resultados da empresa a flutuaes cambiais.
A gesto do risco cambial assenta numa permanente quantificao e monitorizao das exposies financeira e contabilsticas relevantes. Cobertura: Risco de tx de juro fixo Txjuro Emprest. Bancrio Risco preos mercado Montante do emprstimo Alterao justo valor item coberto Alterao de justo valor dos instrumentos de cobertura Risco coberto itemcoberto Justo valor do itemcoberto
103 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 Risco de crdito
O risco de crdito est essencialmente relacionado com os saldos a receber de clientes e outros devedores, relacionados com a actividade operacional da empresa. O agravamento das condies econmicas globais ou adversidades que afectem as economias a uma escala local, nacional ou internacional podem originar a incapacidade dos clientes da empresa para saldar as suas obrigaes, com eventuais efeitos negativos nos resultados.
Este risco monitorizado numa base regular por cada um dos negcios com o objectivo de limitar o crdito concedido a clientes, considerando o respectivo perfil e antiguidade da conta a receber; acompanhar a evoluo do nvel de crdito concedido; e analisar a recuperabilidade dos valores a receber numa base regular.
As perdas de imparidade para as contas a receber so calculadas considerando: - a anlise da antiguidade das contas a receber; - o perfil de risco do cliente; - as condies financeiras dos clientes.
convico do Conselho de Administrao que as perdas por imparidade estimadas em contas a receber se encontram adequadamente relevadas nas demonstraes financeiras.
A antiguidade do saldo da rubrica Clientes em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 detalhada conforme segue:
No vencidas Vencidas: 0-30 dias 30-90 dias 90-180 dias 180-360 dias >360 dias 2011 2010 Quantia escriturada lquida Imparidade acumulada Quantia escriturada lquida Quantia bruta Dividas a receber de clientes Quantia bruta Imparidade acumulada
104 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 O detalhe de outras contas a receber em 31 de Dezembro de 2010 e de 2009, o seguinte:
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, o movimento das perdas de imparidade dos clientes e de outras contas a receber foi o seguinte:
Risco de liquidez
Estes riscos podem ocorrer se as fontes de financiamento, como sejam os fluxos de caixa operacionais, de desinvestimento, de linhas de crdito e os fluxos de caixa obtidos de operaes de financiamento, no satisfizerem as necessidades de financiamento, como sejam as sadas de caixa para actividades operacionais e de financiamento, os investimentos, a remunerao dos accionistas e o reembolso de dvida.
A gesto do risco de liquidez tem em vista manter um adequado nvel do fundo de maneio da empresa, promovendo a aplicao de eventuais excedentes de tesouraria.
Fornecedores
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010 a rubrica de Fornecedores apresentava a seguinte composio:
No correntes: Adiantamentos ao pessoal Assistncia mdica Correntes: Adiantamentos ao pesoal Devedores por acrscimos de rendimentos Outros Quantia escriturada lquida Outras contas a receber 2011 2010 Quantia bruta Imparidade acumulada Quantia escriturada lquida Quantia bruta Imparidade acumulada Clientes Outras contas a receber 31-Dez-10 Imparidade de contas a recber 31-Dez-11 Reforos Reverses
105 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
Instrumentos de capital prprio
28.15 Montante de capital e aes representativas do capital social
Em 31 de Dezembro de 2011 o capital social da Empresa era de 17.500.000 euros representado por 17.500.000 aes ao portador, com o valor nominal de 1 Euros cada, e encontra-se totalmente realizado.
28.16 Aumento de capital realizado no perodo
Na Assembleia Geral, realizada em XX de XXXXX de 20XX, os acionistas deliberaram poe unanimidade realizar um aumento de capital de XX.XXX euros. Para este aumento de capital, foram emitidas mais XXXXX aes ao preo nominal de YY euros cada ao. Esta operao teve um gasto de emisso que ascendeu a XX.XXX euros.
28.17 Reservas Legais
De acordo com a legislao comercial em vigor, pelo menos 5%do resultado lquido anual se positivo, tem de ser destinado ao reforo da reserva legal at que esta represente 20%do capital social. Esta reserva no distribuvel a no ser em caso de liquidao da empresa, mas pode ser utilizada para absorver prejuzos depois de esgotadas as outras reservas, ou incorporada no capital social.
Os dividendos referentes ao exerccio findo em 31 de Dezembro de 2010 atribudos aos accionistas ascenderam, de acordo com a deliberao da Assembleia Geral datada de 20 de Maio de 2011, a 21.311.499 Euros (1,22 Euros por aco). O seu pagamento ocorreu em Junho de 2011 tendo sido sujeito a uma reteno na fonte de 21,5%sobre o valor ilquido.
No vencidas Vencidas: 0-30 dias 30-90 dias 90-180 dias 180-360 dias >360 dias Facturas em recepo e conferncia Imparidade acumulada Quantia escriturada lquida 2010 Dividas a pagar a fornecedores Quantia bruta Imparidade acumulada Quantia escriturada lquida Quantia bruta 2011
106 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 29. BENEFCIOS DOS EMPREGADOS
29.1 Benefcios ps-emprego
Em 31 de Dezembro de 2011, existem XX funcionrios a usufruir de benefcios ps-emprego atravs de planos de contribuio definida. Os gastos reconhecidos no perodo com benefcios ps-emprego ascendem a XXXX euros.
29.2 Benefcios de cessao de emprego
Em 31 de Dezembro de 2011, os gastos da Empresa com benefcios de cessao de emprego foram de XXX euros referentes a XX empregados que aceitaram sair voluntariamente da empresa/cujo emprego cessou antes da data normal da reforma.
29.3 Passivos contingentes em benefcios de cessao de emprego
Uma vez que a Empresa conhece o numero de empregados que ir aceitar a oferta de benefcios de cessao de emprego, considera-se existir, a 31 de Dezembro de 20xx, um passivo contingente de XXXXX euros.
Inicio do perodo Fim do perodo Mdia do perodo Numero de empregados 31-Dez-10 31-Dez-11 Contribuio paga Contribuio devida Beneficios ps emprego Pessoal chave da gesto
107 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 30. DIVULGAES EXIGIDAS POR DIPLOMAS LEGAIS
Nos termos do n 2 do art. 20 do Decreto-Lei n 411/91 de 17 de Outubro, a Empresa em 31 de Dezembro de 2010 no tinha constituda qualquer dvida em mora Segurana Social.
Tambm no tinha constituda quaisquer dvidas em mora ao Estado, nos termos do Decreto-Lei n. 534/80 de 7 de Novembro.
31. OUTRAS INFORMAES
31.1 Estado e outros entes pblicos
Em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, o detalhe dos ativos e passivos referentes a esta rubrica detalham-se como segue:
31.2 Fornecimentos e servios externos
A decomposio da rubrica de Fornecimentos e servios externos, em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a seguinte:
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas Pagamentos especiais por conta Imposto a recuperar Imposto a pagar Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares Trabalho depenedente Trabalho independente Rendimentos prediais Imposto sobre o valor acrescentado Contribuies para a segurana social Outros impostos 31-Dez-11 31-Dez-10 Ativo Ativo Passivo Passivo Estado e outros entes pblicos
108 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240
31.3 Outros gastos e perdas
A decomposio da rubrica de Outros gastos e perdas, em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a seguinte:
Subcontratos Servilos especializados Materiais Energia e fludos Deslocaes, estadas e transportes Servios diversos Fornecimentos e servios externos 31-Dez-11 31-Dez-10 Impostos Descontos de pronto pagamento concedidos Dividas incobrveis Gastos e perdas dos restantes investimentos financeiros Gastos e perdas em investimentos no financeiros Outros 31-Dez-10 Outros gastos e perdas 31-Dez-11
109 Rua Verssimo da Silva, Condomnio do Outeiro, 2 - 2950 078 Palmela Tlm: (+351) 916 228 280 Tel/Fax: (+351) 212 353 289 E-mail: geral@jts-sroc.pt Site: www.jts-sroc.pt Capital Social: 5.000 NIPC: 509 267 254 SROC inscrita na OROC sob o N. 240 31.4 Outros rendimentos e ganhos
A decomposio da rubrica de Outros rendimentos e ganhos, em 31 de Dezembro de 2011 e de 2010, a seguinte:
31.5 Garantias prestadas
Em 31 de Dezembro de 2011, a Empresa tinha assumido as seguintes responsabilidade por garantias prestadas:
Rendimentos suplementares Descontos de pronto pagamento obtidos Recuperao de dvidas a receber Ganhos em inventrios Rendimentos e ganhos nos restantes ativos financeiros Rendimentos e ganhos nos restantes ativos no financeiros Juros obtidos Dividendos Outros Outros rendimentos e ganhos 31-Dez-11 31-Dez-10 Valor Descrio Beneficirio Banco