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DECRETO N 32.598, DE 15 DE DEZEMBRO 2010.

Aprova as Normas de Planejamento,


Oramento, Finanas, Patrimnio e
Contabilidade do Distrito Federal, e d
outras providncias.

O GOVERNADOR DO DISTRITO FEDERAL, no uso das atribuies que
lhe confere o artigo100, inciso VII, da Lei Orgnica do Distrito Federal,
DECRETA:

Art. 1 A elaborao dos planos de Governo e a execuo oramentria,
financeira, patrimonial e contbil do Distrito Federal sero realizadas em
conformidade com a legislao pertinente matria e o que dispe este
Decreto.

CAPTULO I
DA RECEITA

Art. 2 Compete Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de
Fazenda do Distrito Federal:
I manter atualizada a receita arrecadada nas rubricas oramentrias prprias,
por intermdio do Sistema Integrado de Gesto Tributria SIGEST e do
Demonstrativo Dirio de Arrecadao DDAR, de forma que as informaes
estejam registradas no Sistema Integrado
de Administrao Contbil SIAC/SIGGO por meio de computao
eletrnica no prazo mximo de 02 (dois) dias teis, aps o seu ingresso nos
cofres do Tesouro do Distrito Federal;
II remeter ao rgo central de contabilidade, para ingresso no SIAC/SIGGo,
em meio digital, os seguintes relatrios:
a) demonstrativos da receita arrecadada, no prazo de 02 (dois) dias teis aps
o seu ingresso nos cofres do Tesouro do Distrito Federal;
b) demonstrativo mensal, consolidado, da receita arrecadada, discriminado por
tributos, at o quinto dia til do ms subsequente;
c) demonstrativo mensal, consolidado, da receita arrecadada, discriminado por
banco, at o quinto dia til do ms subsequente;
d) demonstrativo da movimentao mensal dos registros dos dbitos
parcelados, at o quinto dia til do ms subsequente;
e) demonstrativo da movimentao mensal da dvida ativa, at o quinto dia
til do ms subsequente;
f) planilha mensal de bens apreendidos, at o quinto dia til do ms
subsequente, contendo o saldo do exerccio anterior, o nmero de entradas, o
nmero de sadas, o saldo atual e o valor total dos bens apreendidos.
1 O prazo de que trata o inciso I do caput deste artigo no se aplica s
hipteses de inoperncia do sistema de processamento eletrnico de dados e
de impugnao ou atraso na entrega da prestao de contas dos agentes
arrecadadores.
2 Todos os demonstrativos de que trata o inciso II do caput deste artigo
devero estar devidamente assinados pelo responsvel pela respectiva rea.
Art. 3 Dever constar do Relatrio de Transferncia, juntamente com o
DDAR e a Guia Nacional de Recolhimento dos Tributos Estaduais GNRE
dos agentes arrecadadores, a especificao do cdigo do banco e da agncia,
ressalvadas as inscries genricas relativas a recolhimentos efetuados em
postos de arrecadao.
1 Compete ao rgo central de administrao financeira promover os
registros dirios das transferncias oriundas dos agentes arrecadadores.
2 Caber Subsecretaria de Receita e Subsecretaria do Tesouro, ambas da
Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal, promoverem a
conciliao dos registros das contas dos agentes arrecadadores, bem como
encaminh-la ao rgo central de contabilidade.
Art. 4 Os agentes arrecadadores, contratados ou conveniados, efetuaro o
repasse do produto da arrecadao de tributos e demais receitas pblicas do
Distrito Federal depositando-o na Conta nica do Tesouro do Distrito Federal,
no Banco de Braslia S.A. BRB, at s 15 (quinze) horas do segundo dia til
seguinte data da arrecadao por meio de Transferncia Eletrnica
Disponvel TED ou Documento de Crdito DOC.
Art. 5 O BRB encaminhar diariamente ao rgo competente da
Subsecretaria da Receita, da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito
Federal, relatrio especificando o total do crdito efetuado pelos diversos
agentes arrecadadores.
Art. 6 A prestao de contas dos agentes arrecadadores s se tornar efetiva
se no houver impugnao, aps o processamento dos arquivos eletrnicos
enviados pelos bancos, por parte da repartio fiscal.
1 Os agentes arrecadadores devero apresentar Subsecretaria da Receita o
DDAR, junto com o comprovante do repasse financeiro referente mesma
data, at s 15 (quinze) horas do segundo dia til posterior data de
arrecadao.
2 A apresentao de que trata o 1 deste artigo poder ser feita por
mensagem eletrnica ou em suporte de papel.
Art. 7 O recolhimento das receitas arrecadadas por servios autorizados ser
feito conforme as determinaes contidas no Decreto n 28.074, de 28 de
junho de 2007, e suas alteraes.

CAPTULO II
DA RENNCIA DE RECEITA

Art. 8 A proposta de concesso ou ampliao de incentivos ou benefcios de
natureza tributria que importem renncia de receita dever ser instruda por
meio de processo administrativo, que conter os seguintes elementos:
I memria de clculo da estimativa do impacto oramentrio-financeiro no
exerccio em que deve iniciar sua vigncia e nos dois seguintes;
II demonstrao de atendimento a pelo menos uma das condies de que
tratam os incisos I e II do caput do artigo 14 da Lei Complementar n 101, de
4 de maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal LRF);
III clculo do custo contendo o montante efetivamente renunciado ou
liberado do Oramento do Poder Executivo do Distrito Federal no exerccio
sob anlise, a preos correntes, para aplicao em renncias de receitas de
natureza tributria e em benefcios de naturezas financeira, creditcia e outros;
IV clculo da renncia, acompanhado das seguintes informaes:
a) objetivo geral e especfico da renncia;
b) discriminao dos benefcios desejados;
c) metas previstas;
d) ndices e indicadores aplicveis.
Art. 9 A propositura de concesso ou ampliao de incentivos ou benefcios
de natureza creditcia ou financeira, originria de rgos e entidades da
Administrao Pblica Distrital, dever ser instruda por meio de processo
administrativo, que conter as informaes discriminadas no artigo 8.
Art. 10. O projeto de lei que conceda ou amplie incentivo ou benefcio de
natureza tributria, creditcia ou financeira dever ser elaborado com prazo
certo de vigncia e encaminhado ao Poder Legislativo acompanhado de
justificativa circunstanciada.
1 A justificativa, a que se refere o caput deste artigo, dever contemplar o
universo dos contribuintes alcanados, discriminados por setor produtivo e por
regio, alm das informaes referidas no inciso IV do artigo 8.
2 O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, aos benefcios ou
incentivos tributrios objeto de convnios celebrados no mbito do Conselho
Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ, na forma do inciso VII do 5 do
artigo 135 da Lei Orgnica do Distrito Federal.
Art. 11. O perodo de alcance da renncia de receita tributria no poder
ultrapassar a vigncia da lei que aprovar o Plano Plurianual PPA.
Art. 12. Os rgos e entidades da Administrao Pblica Distrital que
efetivam a concesso de incentivos, benefcios fiscais, creditcios ou
financeiros que importem renncia de receita remetero Corregedoria-Geral
do Distrito Federal CGDF, at o dia 28 de fevereiro do exerccio
subsequente, o demonstrativo das renncias formalizadas no exerccio
anterior, indicando os respectivos valores, os segmentos ou setores
beneficiados e os fundamentos legais.
Art. 13. Os rgos e entidades da Administrao Pblica Distrital que
acompanham os programas de concesso de benefcios que ensejam renncia
de receita remetero CGDF, at o dia 28 de fevereiro do exerccio
subsequente, relatrio contendo as seguintes informaes:
I objetivo geral e especfico da renncia;
II discriminao e mensurao dos benefcios concedidos;
III metas previstas e executadas;
IV ndices e indicadores aplicados e os resultados obtidos no perodo;
V impactos sobre os resultados obtidos;
VI avaliao do benefcio alcanado.
Art. 14. Os fundos que administram recursos creditcios que, durante a
vigncia do PPA, no tenham realizado a execuo oramentrio-financeira
devero ser reavaliados pelo titular da pasta a que esto vinculados, visando a
sua extino.
Art. 15. Os benefcios de natureza tributria, creditcia ou financeira que
importem renncia de receita somente podero ser reconhecidos pela
autoridade administrativa competente se estiverem de acordo com o disposto
neste captulo e devidamente contemplados na Lei de Diretrizes
Oramentrias LDO e na Lei Oramentria Anual LOA do exerccio de
seu reconhecimento. Pargrafo nico. O disposto neste artigo aplica-se, no que
couber, aos benefcios ou incentivos tributrios objeto de convnios
celebrados no mbito do CONFAZ, na forma do inciso VII do 5 do artigo
135 da Lei Orgnica do Distrito Federal.

CAPTULO III
DAS ALTERAES ORAMENTRIAS

Art. 16. So crditos adicionais as autorizaes de despesas no computadas
ou insuficientemente dotadas na LOA.
Art. 17. Os crditos adicionais classificam-se em:
I suplementares, os destinados a reforo de dotao oramentria;
II especiais, os destinados a despesas para as quais no haja dotao
oramentria especfica e que dependero de autorizao legislativa;
III extraordinrios, os destinados a despesas imprevisveis e urgentes, como
as decorrentes de guerra, subverso interna ou calamidade pblica.
Art. 18. A abertura de crditos adicionais ser processada por meio de
proposta encaminhada pelos titulares dos rgos, ou autoridades equivalentes,
no que concerne s unidades integrantes dos respectivos rgos, ao rgo
central de planejamento e oramento.
1 As unidades oramentrias devero observar, tambm, os dispositivos
contidos na LDO, na LOA, no Manual de Planejamento e de Oramento
MPO, consolidados pelo rgo central de planejamento e oramento e
elaborados na forma da Constituio Federal, da Lei Orgnica do Distrito
Federal, da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, da LRF, e de outras
legislaes pertinentes a matria oramentria.
2 As solicitaes de crditos adicionais devero ser acompanhadas de
justificativas de sua necessidade e adequao com as diretrizes
governamentais, condies indispensveis para sua apreciao.
3 Os subttulos, cujos recursos venham a ser utilizados como compensao
para a abertura de crditos adicionais, s podero ter suas dotaes
posteriormente suplementadas aps anlise pelo rgo central de planejamento
e oramento das razes que motivaram o cancelamento anterior.
4 Compete ao rgo central de planejamento e oramento a anlise dos
pedidos de abertura de crditos adicionais, observando a compatibilidade da
execuo do Programa de Trabalho com o equilbrio entre o comportamento
da receita e da despesa, e, em considerando sua viabilidade, submet-los
deciso do Governador.
5 O prazo para solicitao de crditos adicionais expirar-se- em data a ser
fixada pelo rgo central de planejamento e oramento.
Art. 19. A descentralizao de crditos ser efetivada pelas unidades gestoras
integrantes do SIAC/SIGGo, devendo ser processada em conformidade com o
disposto no Decreto n 17.698, de 23 de setembro de 1996, e suas alteraes, e
ocorrer, exclusivamente, quando os recursos financeiros forem administrados
pela Subsecretaria do Tesouro da Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito
Federal.
Art. 20. As dotaes oramentrias consignadas para atendimento de despesa
com Pessoal e Encargos Sociais no podero ser indicadas como compensao
de despesas de outra natureza, salvo no ltimo trimestre do exerccio
financeiro.
Pargrafo nico. A exceo prevista no caput deste artigo somente ser
atendida por projeto de lei a ser encaminhado apreciao da Cmara
Legislativa do Distrito Federal, devendo a solicitao de crditos adicionais
estar acompanhada de demonstrativos da ltima posio oramentria e
financeira, bem como de projees da despesa de pessoal e encargos sociais
para o exerccio em curso.
Art. 21. A abertura de crdito adicional, a ser financiado com recursos
resultantes da anulao parcial ou total de dotaes oramentrias de rgo
diverso daquele a que for destinado o crdito, depende de prvia aquiescncia
do titular da pasta a que se vincule a unidade oramentria
cedente, ressalvados os casos de ajustes oramentrios promovidos pelo rgo
central de planejamento e oramento, na forma do artigo 66 da Lei n 4.320,
de 17 de maro de 1964.
Art. 22. O ato de abertura de crdito adicional far referncia expressa a:
I tipo de crdito;
II esfera oramentria;
III unidade oramentria;
IV funo, subfuno, programa, ao e subttulo, natureza da despesa,
identificador de uso IDUSO e fonte de recursos.
Art. 23. Os crditos adicionais referentes s receitas vinculadas a convnios e
outros instrumentos congneres sero abertos pelo valor dos recursos
correspondentes ao exerccio, fazendo-se ressalva de que a despesa ser
ajustada ao valor da efetiva e correspondente arrecadao, devendo a unidade
gestora proceder, ao final do exerccio, ao cancelamento da diferena
empenhada.

CAPTULO IV
DO SUPERVIT FINANCEIRO

Art. 24. A utilizao de recursos de supervit financeiro apurado em balano
patrimonial depender de parecer prvio do rgo central de contabilidade.
1 A solicitao de supervit financeiro dever ser feita por meio de processo
contendo os seguintes documentos:
I demonstrao do clculo do supervit por fonte de recursos e respectivas
vinculaes;
II balano patrimonial, quando for o caso;
III demonstrativo da execuo da despesa por fonte de recursos;
IV demonstrativo atual de transferncia ou repasse a receber, referente a
restos a pagar, com posio atual, relativos ao exerccio anterior;
V demonstrativo de valores a pagar por fonte de recursos;
VI declarao de saldo ou extrato bancrio referente ao ms de dezembro do
exerccio anterior, por conta-corrente e aplicaes financeiras;
VII conciliao bancria por conta-corrente e aplicaes financeiras
referente ao ms de dezembro
do exerccio anterior;
VIII termo de conferncia de caixa, para as unidades que possuem
tesouraria;
IX nota de crdito adicional;
X pedido de abertura de crdito adicional feito pelo titular do rgo;
XI demonstrativo de supervit financeiro extrado do SIAC/SIGGo.
2 Para apurao do supervit financeiro proveniente de recursos de
convnios, fica dispensada a apresentao dos documentos previstos nos
incisos II e VII do 1 deste artigo, no caso das Unidades Gestoras UG da
Administrao Direta.

CAPTULO V
DO CONTINGENCIAMENTO DA EXECUO ORAMENTRIA

Art. 25. O contingenciamento da execuo oramentria visa assegurar,
durante o exerccio, o equilbrio entre a receita arrecadada e a despesa
realizada, objetivando a estabilidade financeira do Tesouro do Distrito
Federal.
Art. 26. Ficam a Secretaria de Estado de Planejamento, Oramento e Gesto
do Distrito Federal e a Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal,
rgos centrais de planejamento e oramento e de administrao financeira,
respectivamente, autorizados, quando necessrio, a procederem ao
contingenciamento de dotao oramentria, bem como a editarem normas e
procedimentos especficos para cada exerccio financeiro.
1 Caber aos rgos citados no caput deste artigo o gerenciamento da
execuo oramentria e financeira, efetuando anlises e projees para
subsidiar a adoo de eventuais medidas no decorrer do exerccio que
impliquem em contingenciamento de dotaes, visando o equilbrio do fluxo
de receita e de despesa e o cumprimento das metas fiscais fixadas na LDO.
2 Os rgos centrais de planejamento e oramento e de administrao
financeira podero estabelecer, em conjunto, por ato prprio, procedimentos
especficos relacionados execuo oramentria e financeira.
Art. 27. O rgo central de planejamento e oramento, com base nas
informaes do rgo central de administrao financeira, assinar prazo para
que as unidades oramentrias efetuem o contingenciamento, por fonte de
recurso e grupo de despesa, no montante determinado.
Pargrafo nico. O rgo central de planejamento e oramento, constatando
que a unidade oramentria no efetuou o contingenciamento no prazo
definido, adotar as providncias necessrias para o contingenciamento do
montante determinado.
Art. 28. O descumprimento das determinaes constantes dos atos editados
pelos rgos centrais de planejamento e oramento e de administrao
financeira importar a imediata apurao de responsabilidade das autoridades
ou agentes que lhe deram causa.

CAPTULO VI
DA ADMINISTRAO DE CRDITOS

Art. 29. Os titulares da respectiva Unidade de Administrao Geral UAG, ou
equivalente, observado, neste ltimo caso, o princpio da segregao de
funes, so as autoridades competentes para administrar crditos, na
qualidade de ordenadores de despesa, cabendo ao Secretrio pronunciar-se
sobre suas contas, anualmente, obedecida a legislao especfica.
Art. 30. Observadas as disposies legais, compete aos ordenadores de
despesa:
I determinar ou dispensar a realizao de licitao;
II autorizar a realizao de despesa e determinar a emisso de Nota de
Empenho;
III autorizar a concesso de suprimentos de fundos;
IV autorizar a liquidao da despesa;
V autorizar o pagamento.
Pargrafo nico. A autoridade administradora de crditos no poder autorizar
despesas em seu favor, salvo nos casos de vencimentos, vantagens e despesas
com viagem.

CAPTULO VII
DOS CONTRATOS E CONVNIOS

Art. 31. Os titulares das unidades oramentrias ficam autorizados a celebrar,
pelo Distrito Federal, contratos, convnios e outros instrumentos congneres
no mbito de suas respectivas reas, utilizando-se dos modelos de que trata o
Decreto n 17.701, de 25 de setembro de 1996, e suas alteraes.
1 A autorizao de que trata este artigo restringe-se aos casos cujos recursos
estejam previstos na LOA e se condiciona s disposies contidas na Lei n
8.666, de 21 de junho de 1993, e suas respectivas alteraes.
2 Quando o contrato ou convnio referir-se a recursos de uma unidade
gestora e a aplicao estiver a cargo de outra unidade gestora, os mencionados
instrumentos legais devero ser assinados pelos titulares de ambas as
unidades.
3 As unidades gestoras devero solicitar, obrigatoriamente, ao rgo central
de administrao financeira a abertura de conta-corrente especfica, para efeito
de movimentao dos recursos oriundos de convnios e contratos celebrados.
Art. 32. Para fins deste Decreto, considera-se:
I Convnio: instrumento que tenha como partes, de um lado, um rgo da
Administrao do Distrito Federal e, de outro, entidades pblicas ou
particulares, cujo objetivo a execuo de programas, projetos ou eventos de
interesse recproco, em regime de mtua cooperao;
II Contrato: ajuste que a Administrao do Distrito Federal firma com outra
entidade pblica ou privada para a consecuo de objetivos de interesse
pblico, nas condies estabelecidas pela prpria Administrao;
III Concedente: rgo ou entidade responsvel pela transferncia ou
descentralizao de crditos oramentrios destinados execuo do objeto do
convnio;
IV Convenente: pessoa jurdica de direito pblico ou privado com a qual a
Administrao Pblica do Distrito Federal pactua a execuo de programa,
projeto ou evento;
V Interveniente: pessoa jurdica de direito pblico ou privado que participa
do convnio para manifestar o seu consentimento ou para assumir obrigaes
em nome prprio;
VI Contratante: rgo ou entidade da Administrao do Distrito Federal
signatria do instrumento contratual;
VII Contratado: pessoa fsica ou jurdica signatria de contrato com a
Administrao do Distrito Federal.
Art. 33. Para a eficcia dos contratos e convnios ser publicado no Dirio
Oficial do Distrito Federal, obedecendo s disposies contidas no pargrafo
nico do artigo 61 da Lei n 8.666, de 1993, e suas alteraes, extrato
contendo os seguintes elementos:
I espcie e nmero do documento;
II nome dos contratantes ou convenentes;
III resumo do objeto do contrato ou convnio;
IV crdito pelo qual correr a despesa;
V nmero, data e valor da Nota de Empenho;
VI etapas e fases da execuo;
VII prazo de vigncia;
VIII data da assinatura;
IX nome dos signatrios;
X valor total.
Pargrafo nico. No caso de termos aditivos, deve-se publicar, tambm, as
informaes atualizadas de que tratam os incisos V e X do caput deste artigo.
Art. 34. No ato da celebrao de convnios e outros instrumentos congneres,
bem como seusaditivos, as unidades gestoras devero proceder ao cadastro e
atualizao no SIAC/SIGGo.
1 Quando o Distrito Federal for o recebedor dos recursos de convnio, esses
devero ser lanados no SIAC/SIGGo na conta contbil A RECEBER, e
quando se tratar de contrapartida,na conta contbil CONTRAPARTIDA
GDF A LIBERAR.
2 Quando o Distrito Federal for o concedente dos recursos, eles devero ser
lanados no SIAC/ SIGGo na conta contbil A LIBERAR.
3 A unidade, aps o cadastramento dos recursos, comunicar ao rgo
central de contabilidade que proceder a incluso da fonte de recursos
detalhada.
Art. 35. Os recursos provenientes de convnios e outros instrumentos
congneres sero depositados em contas bancrias especficas e escriturados
como receitas do Distrito Federal.
1 No constando da LOA, os recursos provenientes de convnios e outros
instrumentos congneres sero indicados como fonte de financiamento para
abertura de crditos adicionais.
2 As despesas bancrias decorrentes de transferncias de recursos de
convnios e outros instrumentos congneres correro conta desses recursos,
salvo disposio contratual em contrrio, devendo o rgo central de
administrao financeira inform-las aos rgos interessados, a fim de
que providenciem o empenho para regularizao.
3 O rgo convenente no poder transferir os recursos recebidos para outra
conta, sob pena de no ter a prestao de contas do convnio aprovada.
4 O rgo central de contabilidade ficar responsvel pela incluso da
vinculao receita/fonte.
Art. 36. As unidades gestoras detentoras de convnios devero encaminhar ao
rgo central de contabilidade, at o dia 10 (dez) do ms subsequente, a
conciliao mensal das contas bancrias.
Art. 37. Compete ao rgo central de administrao financeira encaminhar s
unidades gestoras da Administrao Direta os extratos bancrios das contas de
convnios e respectivo razo contbil do SIAC/SIGGo, at o dia 10 (dez) do
ms subsequente.
Art. 38. Somente podero ser firmados contratos e convnios que acarretem
despesas compatveis com a programao financeira.
Pargrafo nico. Em se tratando de execuo de obras, que tenham os projetos
de engenharia e arquitetura aprovados, tambm devero ser observados os
objetivos e metas do PPA em vigor.
Art. 39. A licitao e a contratao de obras e servios devero observar,
rigorosamente, o que dispe a Lei n 8.666, de 1993, e suas alteraes,
especificamente a Seo III do Captulo I e o Captulo III.
Art. 40. So requisitos bsicos para a celebrao de convnios:
I proposio do rgo ou entidade interessada;
II identificao clara e detalhada do objeto a ser executado;
III metas a serem atingidas;
IV etapas ou fases de execuo do objeto, com previso de incio e fim;
V plano de aplicao do montante dos recursos a serem desembolsados pelo
concedente;
VI cronograma de desembolso;
VII atendimento s exigncias estabelecidas no artigo 2 da Instruo
Normativa/CGDF n 01, de 22 de dezembro de 2005, e suas alteraes.
Pargrafo nico. Fica vedada a celebrao de convnios que contenham
clusula prevendo a cobrana de taxas de administrao ou assemelhado.
Art. 41. Nos contratos para execuo de obras e prestao de servios
designar-se-, de forma expressa:
I o valor da taxa de administrao, quando for o caso;
II o executor ou executores, a quem caber supervisionar, fiscalizar e
acompanhar a execuo, bem como apresentar relatrios quando do trmino
de cada etapa ou sempre que solicitado pelo contratante.
1 A superviso tcnica de contratos de obras ser de competncia do rgo
contratante.
2 A designao do executor e do supervisor tcnico somente produzir
efeitos aps a publicao do extrato de que trata o artigo 33 e do ato de
designao e cincia dos mesmos.
3 O executor de que trata o inciso II deste artigo poder ser pessoa fsica ou
rgo pblico, investido dessa funo por designao especfica.
4 facultada a indicao de um mesmo executor para at trs contratos ou
convnios, ou mais de um executor para o mesmo convnio ou contrato.
5 da competncia e responsabilidade do executor:
I verificar se o cronograma fsico-financeiro das obras e servios ou a
aquisio de materiais se desenvolvem de acordo com a respectiva Ordem de
Servio e Nota de Empenho;
II prestar, ao ordenador de despesa, informaes necessrias ao clculo do
reajustamento de preos, quando previsto em normas prprias;
III dar cincia ao rgo ou entidade contratante, sobre:
a) ocorrncias que possam ensejar aplicao de penalidades ao contratado;
b) alteraes necessrias ao projeto e suas consequncias no custo previsto;
IV atestar a concluso das etapas ajustadas;
V prestar unidade setorial de oramento e finanas, ou equivalente,
informaes quanto ao andamento das etapas, para atualizao do
SIAC/SIGGo;
VI verificar a articulao entre as etapas, de modo que os servios no sejam
prejudicados;
VII remeter, at o 5 (quinto) dia til do bimestre subsequente, relatrio de
acompanhamento das obras ou servios contratados ao rgo ou entidade
contratante, ao rgo responsvel pela superviso tcnica e unidade setorial
ou seccional de planejamento;
VIII receber obras e servios, ouvido o rgo responsvel pela superviso
tcnica;
IX prestar contas, nos termos do artigo 46.
6 O rgo central de contabilidade conceder senha ao executor de contrato
ou convnio para acesso ao SIAC/SIGGo, para acompanhamento do
respectivo pacto.
7 A superviso tcnica de que trata este artigo consiste no acompanhamento
das obras e servios de engenharia, com o objetivo de assegurar a fiel
execuo do projeto.
8 A superviso tcnica no abrange os servios de conservao, manuteno
e reforma.
9 Compete a cada ordenador de despesa analisar e atestar os reajustes de
que trata o inciso II do 5 deste artigo, e unidade setorial de oramento e
finanas manter atualizado o SIAC/SIGGo, nos termos do artigo 34.
Art. 42. O rgo ou entidade, convenente ou contratante, encaminhar:
I ao executor, cpia do contrato ou convnio, cronograma fsico-financeiro,
edital, proposta, projeto de obra ou servio;
II ao rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria unidade
setorial de planejamento e ao rgo encarregado da superviso tcnica, cpia
do convnio ou contrato e do cronograma fsico-financeiro.
Art. 43. Formalizada a contratao da obra ou servio, e tendo por base o
cronograma fsico-financeiro aprovado, o titular da unidade gestora
responsvel pelo empreendimento expedir Ordem de Servio, para iniciar a
execuo do objeto do convnio ou contrato.
Art. 44. A execuo de etapa de obra ou servio, ou o recebimento de
equipamento, ser certificada pelo executor e responsvel, mediante emisso
de Atestado de Execuo e de termo circunstanciado, conforme o disposto no
artigo 73 da Lei n 8.666, de 1993.
Pargrafo nico. No Atestado de Execuo sero especificados,
detalhadamente, o equipamento recebido, o servio ou a obra executada, o
valor, sua localizao e o perodo de execuo.
Art. 45. O inadimplemento de etapas ajustadas ser comunicado pelo executor
diretamente ao titular da unidade gestora e ao rgo central de administrao
financeira.
Art. 46. As prestaes de contas de recursos de convnios e outros
instrumentos congneres, que envolvam rgos e entidades da Administrao
Pblica do Distrito Federal, sero elaboradas pelos respectivos executores e
remetidas, no prazo mximo de 60 (sessenta) dias aps o trmino de sua
vigncia, ao rgo central de contabilidade para exame e aprovao.
1 A unidade gestora fica obrigada a registrar no SIAC/SIGGo o
encaminhamento da prestao de contas ao rgo central de contabilidade.
2 Nos casos em que o Distrito Federal for recebedor de recursos de
convnios, a prestao de contas dever ser efetuada em duas vias, sendo a
primeira encaminhada ao rgo repassador dos recursos e a segunda, aps
autuado o processo, ao rgo central de contabilidade.
3 A prestao de contas de que trata este artigo dever ser apresentada com
os seguintes documentos:
I cpia do Termo de Convnio ou Termo Simplificado de Convnio e dos
seus respectivos aditivos, quando for o caso, e da sua publicao;
II plano de aplicao ou de trabalho aprovado, quando este no constituir
clusula do ajuste;
III cpia do ato de designao do executor do ajuste;
IV relatrio de execuo fsico-financeira do objeto do convnio, elaborado
pelo executor ou entidade convenente;
V demonstrativo da execuo da receita e da despesa, evidenciando os
recursos recebidos, a contrapartida, os rendimentos auferidos da aplicao dos
recursos no mercado financeiro, quando for o caso, e os respectivos saldos;
VI relao nominativa de pagamentos efetuados;
VII extrato da conta bancria especfica, contemplando a movimentao
ocorrida no perodo compreendido entre a data da liberao da primeira
parcela at a data da efetivao do ultimo pagamento, e conciliao bancria,
quando for o caso;
VIII cpia do termo de aceitao provisria e do termo de aceitao
definitiva da obra ou servio de engenharia, quando for o caso;
IX relao de bens adquiridos, produzidos ou construdos com os recursos
do convnio e da contrapartida;
X comprovante de recolhimento do saldo dos recursos, quando for o caso;
XI cpia do despacho adjudicatrio e de homologao das licitaes
realizadas, ou justificativa para sua dispensa ou inexigibilidade, com o
respectivo embasamento legal, quando o convenente pertencer
Administrao Pblica do Distrito Federal;
XII declarao expressa do ordenador de despesa, aprovando a prestao de
contas e atestando que os recursos recebidos ou transferidos tiveram boa e
regular aplicao;
XIII outros documentos, se assim exigir o ajuste.
4 Cabe ao rgo central de administrao financeira providenciar, em at 48
(quarenta e oito) horas aps solicitao do executor, o fornecimento dos
extratos bancrios da conta-corrente do convnio.
5 Os valores dos extratos bancrios devero ser conferidos pelo executor e
entidade convenente e examinados pelo rgo central de contabilidade.
6 Os saldos de convnios sero devolvidos:
I por meio de Ordem Bancria e (ou) Documento de Arrecadao de
Receitas Federais DARF se os recursos forem provenientes da Unio;
II por meio de Guia de Recebimento GR se os recursos forem provenientes
do Distrito Federal.
7 O rgo central de contabilidade examinar a prestao de contas e
adotar as seguintes providncias:
I proceder aos registros de sua competncia, se constatada regularidade;
II diligenciar no sentido de sanar omisses e impropriedades formais, se for
o caso, tendo o executor o prazo de 30 (trinta) dias para san-las, podendo ser
prorrogado por igual perodo;
III propor a instaurao de tomada de contas especial e dar disso
conhecimento ao rgo
central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, se constatar evidncia
de desvio de bens, valores e finalidades, ou indcio de qualquer outra
irregularidade.
8 A prestao de contas considerada regular pelo rgo central de
contabilidade ser encaminhada aos rgos de origem para arquivamento.
9 Quando a prestao de contas no for apresentada no prazo
convencionado, o rgo central de contabilidade notificar a unidade gestora
responsvel pelo atraso, para a adoo das providncias cabveis, fixando-lhe
o prazo mximo de 30 (trinta) dias para sua apresentao, ou recolhimento dos
recursos acrescidos dos rendimentos da aplicao no mercado financeiro,
devidamente atualizados, na forma da lei.
10. Esgotado o prazo referido no pargrafo anterior, caso no cumpridas as
exigncias, ou, ainda, se existirem evidncias de irregularidades que resultem
prejuzos para o Errio, a unidade concedente adotar as providncias
previstas no inciso III do 7 deste artigo.
11. A exigncia de prestao de contas de que trata este artigo abrange,
tambm, os recursos transferidos pelo Distrito Federal, por meio de convnios,
s entidades da administrao indireta e s pessoas jurdicas de direito
privado.
12. Se o termo de convnio assim o exigir dever ser efetuada prestao de
contas parcial, o que no exime a apresentao da prestao de contas, no final
da vigncia do convnio.
13. Nos convnios cujo prazo de vigncia extrapole mais de 2 (dois) anos,
devero ser apresentadas prestaes de contas parciais ao final de cada
exerccio financeiro.
14. Todas as unidades gestoras, que tenham aplicaes financeiras, devero
proceder atualizao, no SIAC/SIGGo, dos seus saldos bancrios no ltimo
dia til de cada ms.
Art. 47. Nenhuma despesa poder ser realizada sem prvia autorizao dos
ordenadores de despesa de que trata o artigo 29.
1 A autorizao de que trata este artigo dever ser precedida de informaes
das unidades setoriais de oramento e finanas, ou rgo equivalente, sobre:
I propriedade da imputao da despesa;
II existncia de crdito oramentrio suficiente para atend-la;
III o limite da despesa na programao mensal e trimestral da unidade.
2 Sero responsabilizadas, por despesas efetivadas em desacordo com o
disposto neste artigo, as autoridades que lhes derem causa.
Art. 48. vedada a realizao de despesas, sem a emisso prvia da nota de
empenho.
Pargrafo nico. Aplica-se, emisso da nota de empenho, o disposto no 2
do artigo 47.
Art. 49. O empenho poder ser:
I ordinrio, quando se conhea o montante da despesa, sem parcelamento,
seja da entrega do material, do servio ou do pagamento;
II por estimativa, quando o valor total da despesa no puder ser
determinado, podendo, contudo, haver parcelamento tanto da entrega do
material ou servio, como do pagamento;
III global, quando se tratar de despesas contratuais e outras em que se
conhea o montante, portanto sem reforo, sujeitas, porm, a parcelamento.
Pargrafo nico. A deduo da cota das despesas empenhadas far-se- por
ocasio da emisso da nota de empenho, conforme estabelecido no
cronograma de desembolso.
Art. 50. Para cada empenho ser extrado um documento denominado Nota de
Empenho NE,que conter os seguintes dados:
I data da emisso da NE;
II nmero da NE;
III evento da despesa;
IV cdigo de unidade gestora e gesto da unidade emitente;
V cdigo do credor e nome;
VI cdigo da unidade oramentria;
VII programa de trabalho;
VIII natureza e classificao econmica da despesa;
IX fonte de recursos;
X importncia numrica e por extenso;
XI modalidade do empenho;
XII modalidade e nmero da licitao ou cdigo da dispensa ou
inexigibilidade;
XIII nmero do suprimento de fundos, quando for o caso;
XIV nmero do contrato, quando for o caso;
XV nmero do convnio, quando for o caso;
XVI nmero do processo;
XVII local e prazo para entrega do objeto;
XVIII NE de referncia, no caso de reforo, anulao ou alterao do
cronograma;
XIX cronograma de desembolso financeiro;
XX especificao detalhada do objeto;
XXI assinatura do servidor responsvel pela emisso da NE;
XXII assinatura da autoridade competente;
XXIII identificador de uso com a respectiva contrapartida;
XXIV subitem da despesa.
1 A emisso de Nota de Empenho ser precedida de licitao, salvo se
houver sido autorizada a sua dispensa, inexigibilidade ou suprimento de
fundos, mediante ato expresso, nos termos da legislao em vigor.
2 A emisso de Nota de Empenho, para atendimento de etapas de execuo
de obras relativas a convnios ou contratos, cujo valor tiver como referencial
moeda estrangeira ou ndice fixado pelo Governo, dever conter o nmero da
transferncia no SIAC/SIGGo e o objeto do convnio ou contrato.
3 vedada a ordenao de uma mesma despesa conta de mais de um
subttulo no mbito da mesma Unidade Oramentria.
4 Admitir-se- que o montante da despesa seja imputado dotao
correspondente a servio, desde que o custo deste seja predominante, quando
o servio compreender emprego de material a ser fornecido pelo prprio
executante.
5 Na emisso de Nota de Empenho referente resciso contratual de
trabalho, dever ser includa especificao quanto situao do servidor, se
requisitado ou apenas ocupante de cargo em comisso.
Art. 51. A Nota de Empenho ser emitida em duas vias que tero a seguinte
destinao:
I uma ser entregue diretamente ao credor mediante recibo, ou a ele
encaminhada por ofcio;
II a segunda, com o recibo do credor no verso, ser juntada ao processo.
Art. 52. Os titulares dos rgos, dos fundos e das entidades, e respectivos
ordenadores de despesas, so responsveis pela priorizao dos empenhos das
obrigaes constitucionais e legais de execuo, bem como das despesas
previstas com gua, luz, telefone, dirio oficial, combustveis, lubrificantes,
franquia postal e outras de carter continuado para o funcionamento normal e
regular dos servios pblicos.
Art. 53. Toda anulao de despesa reverter ao crdito oramentrio
correspondente, se ocorrido no exerccio, ficando os rgos movimentadores
de dotaes obrigados a emitir o documento de anulao parcial ou total do
empenho.
1 No caso de anulao de nota de empenho, o ordenador da despesa dever
justific-la no campo especfico do documento de anulao.
2 O valor da anulao reverter s cotas mensal e trimestral vigentes.
Art. 54. Os compromissos com vigncia plurianual sero atendidos por crdito
prprio, consignado na LOA, devendo a despesa ser empenhada no incio do
exerccio financeiro.
Art. 55. Ficam os Secretrios de Estado de Fazenda e de Planejamento,
Oramento e Gesto autorizados a editarem normas, visando ao encerramento
do exerccio financeiro.

CAPTULO IX
DA LIQUIDAO

Art. 56. Fica o rgo central de administrao financeira responsvel pela
orientao normativa referente liquidao da despesa.
Pargrafo nico. O controle e a liquidao da despesa sero exercidos pela
unidade gestora responsvel pela emisso da nota de empenho.
Art. 57. Os credores, aps o fornecimento do material, prestao do servio ou
execuo da obra, apresentaro os ttulos e documentos, originais,
comprobatrios do respectivo crdito, acompanhados de 1 (uma) via da nota
de empenho ao rgo emissor, para processamento da liquidao da despesa,
ressalvado o disposto no artigo 60.
Art. 58. A unidade administradora de crditos processar a liquidao da
despesa tomando por base os documentos de que trata o artigo 57, verificando
o direito adquirido pelo credor, a fim de apurar:
I a origem e o objeto do que se deve pagar;
II a importncia exata e a quem se deve pagar, para extinguir a obrigao.
Art. 59. A liquidao da despesa ser previamente autorizada pelo ordenador
de despesa e dar origem Nota de Lanamento NL, que dever ser emitida
pela unidade responsvel pela administrao do crdito, por intermdio do
SIAC/SIGGo.
1 Os abatimentos de preos, voluntrios ou concedidos em virtude de lei ou
contrato, devem ser demonstrados nos documentos fiscais.
2 Sempre que o credor apresentar fatura, esta ser entregue diretamente ao
protocolo do rgo contratante, acompanhada da documentao fiscal
correspondente, que remeter ao executor do contrato, em at 10 (dez) dias
teis.
3 Quando se tratar de execuo de obras, observar-se- o disposto no artigo
44.
4 Na NL, dever constar, no campo Observao, a descrio sucinta do
objeto.
Art. 60. As contas de gua, esgoto, energia eltrica, iluminao pblica e
telefone sero apresentadas pelos concessionrios, diretamente ao protocolo
da unidade cuja estrutura pertencer o rgo encarregado de instruir o processo
administrativo de pagamento.
1 No caso de ligaes interurbanas e para telefone mvel de carter
particular, o responsvel pelas ligaes providenciar, mediante clculo do
executor do contrato, o recolhimento aos cofres do Distrito Federal da
importncia correspondente, antes da remessa do processo ao setor incumbido
da liquidao da despesa.
2 O rgo encarregado de liquidar a despesa far a inscrio do responsvel
pelo dbito e, em seguida, a unidade gestora efetuar o recolhimento junto ao
rgo central de administrao financeira, procedendo-se, em seguida, sua
reverso na dotao prpria e respectiva baixa na responsabilidade.
3 O servidor que der causa a atraso no pagamento das contas de que trata o
presente artigo responder pelo pagamento dos encargos dele decorrentes.
Art. 61. A liquidao de despesa por fornecimento de material ou prestao de
servios ter por base as condies estabelecidas na licitao ou ato de sua
dispensa, em clusulas contratuais, ajustes ou acordos respectivos, e nos
comprovantes da efetiva entrega e recebimento de material, ou de prestao do
servio ou execuo da obra.
Pargrafo nico. Para a liquidao da despesa, indispensvel constar do
processo:
I nota de empenho;
II atestado de recebimento do material, de prestao do servio ou de
execuo da obra, emitido por agente credenciado, na primeira via do
documento fiscal, salvo nos casos previstos no 1 do artigo 64;
III termo circunstanciado que comprove o recebimento do servio ou a
execuo da obra, nos termos da alnea b do inciso I do artigo 73 da Lei n.
8.666, de 1993, emitido por servidor ou comisso designada pela autoridade
competente;
IV atestado de execuo, na forma do artigo 44;
V data, nome por extenso, em carimbo ou letra de forma, nmero de
matrcula e cargo ou funo, sob as assinaturas dos servidores que os
instrurem o processo;
VI cpia ou publicao do ato autorizativo da viagem, quando se tratar de
despesas com fornecimento de passagem a servidor, excetuados os casos
previstos na legislao em vigor ou quando se tratar de convidado, com
indicao expressa do fato;
Art. 62. A NL dever ser emitida aps a regular liquidao da despesa.

CAPTULO X
DO PAGAMENTO

Art. 63. O pagamento de despesa somente ser efetivado aps sua regular
liquidao e emisso de Previso de Pagamento PP, observado o prazo de 3
(trs) dias teis antes da data do vencimento da obrigao, contado o dia da
emisso, e ser centralizado no rgo central de administrao financeira para
a Administrao Direta.
1 Fica vedada a emisso de Previso de Pagamento PP e de Ordem
Bancria OB, quando verificado que o fornecedor ou contratante do servio
ou obra devedor da Fazenda Pblica do Distrito Federal, do Instituto
Nacional de Seguridade Social INSS, do Fundo de Garantia por Tempo de
Servio FGTS e da Fazenda Pblica Federal.
2 Para emisso de PP fora do prazo previsto no caput deste artigo, a unidade
dever encaminhar solicitao oficial contendo justificativa para anlise e
autorizao expressa da Subsecretaria do Tesouro da Secretaria de Estado de
Fazenda do Distrito Federal, exceto quando se tratar de pagamentos relativos
contribuio para o PASEP, aos compromissos assumidos em moeda
estrangeira e folha de pagamento.
3 As autarquias, as fundaes e as empresas pblicas integrantes do
oramento fiscal e seguridade social, exceto os fundos especiais, integraro o
regime de Conta nica, institudo para a movimentao dos recursos do
Tesouro do Distrito Federal.
Art. 64. vedado efetuar pagamento antecipado de despesa.
1 O disposto neste artigo no se aplica s despesas:
I com assinatura de jornais, peridicos e outras publicaes;
II quando, excepcionalmente, a peculiaridade da transao exigir pagamento
antecipado, adotadas as devidas cautelas, pelo que responder o ordenador da
despesa.
2 Nos casos previstos no 1 deste artigo, a despesa ser debitada em conta
nominativa do credor e a baixa somente ser feita aps comprovao do
cumprimento da obrigao assumida.
Art. 65. O repasse de recursos financeiros para pagamento de despesas, por
rgos e entidades descentralizados, ser feita mediante emisso de ordem
bancria.
Art. 66. A Conta nica do Tesouro do Distrito Federal, gerida pelo rgo
central de administrao financeira, tem por finalidade registrar as
disponibilidades financeiras do Governo, por meio do SIAC/SIGGo.
Pargrafo nico. As contas bancrias dos fundos especiais da Administrao
Direta do Distrito Federal sero geridas pelo rgo central de administrao
financeira.
Art. 67. A operacionalizao da Conta nica do Governo do Distrito Federal
ser efetuada por intermdio do BRB, em conformidade com o artigo 144 da
Lei Orgnica do Distrito Federal.
Art. 68. As ordens bancrias devero ser emitidas, diariamente, at as 16
(dezesseis) horas.
1 As ordens bancrias no podero permanecer por mais de 3 (trs) dias
teis pendentes de encaminhamento ao banco.
2 O rgo central de contabilidade dar conhecimento ao rgo central do
sistema de correio, auditoria e ouvidoria do descumprimento do prazo
disposto neste artigo.
Art. 69. A transferncia ou a movimentao de recursos financeiros ser
efetuada a cada 10 (dez) dias na ordem de 1/3 (um tero) da cota fixada para
as unidades gestoras das entidades da Administrao Indireta integrantes do
SIAC/SIGGo.
Pargrafo nico. A transferncia ou a movimentao de recursos financeiros
poder ser inferior a 1/3 (um tero) caso a unidade gestora possua
disponibilidade suficiente para arcar com seus compromissos.
Art. 70. O saque para pagamento centralizado ou descentralizado de despesa
ser efetuado, exclusivamente, por meio de OB, emitida no SIAC/SIGGo.
1 Cabe ao rgo central de administrao financeira monitorar e controlar as
transferncias de recursos referidos no caput deste artigo e proceder aos
ajustes necessrios dos fluxos financeiros.
2 Em casos excepcionais, a OB poder ser emitida manualmente,
condicionada autorizao prvia do Secretrio de Estado de Fazenda.
Art. 71. Para fins de pagamento, os rgos e entidades da Administrao
Pblica do Distrito Federal utilizaro os servios do BRB, quando de outra
forma no dispuser a lei.
1 O BRB colocar disposio dos rgos e entidades da Administrao
Pblica do Distrito Federal, no prazo de 48 (quarenta e oito) horas, contado do
lanamento, os avisos de dbito e crdito e os extratos bancrios das contas.
2 Mediante proposio fundamentada, poder ser autorizada pelo Secretrio
de Estado de Fazenda, em carter excepcional, a utilizao de servios ou a
abertura de contas em outras instituies financeiras.
Art. 72. Os pagamentos devidos pelo Distrito Federal, em virtude de sentenas
judiciais, sero feitos na ordem de apresentao dos precatrios e conta do
crdito respectivo, observado o disposto na Constituio Federal.

CAPTULO XI
DAS EMPRESAS ESTATAIS

Art. 73. Integraro os oramentos de investimento e de dispndio as empresas
que no recebam transferncias conta do Tesouro, em que o Distrito Federal
detenha, direta ou indiretamente, a maioria do capital social com direito a
voto.
I o oramento de investimento ser alterado nas seguintes situaes:
a) as suplementaes ou cancelamentos de dotaes oramentrias sero
realizadas, mediante decreto do Poder Executivo, at o limite fixado na LOA;
b) acima do limite de que trata a alnea a deste inciso, somente por
autorizao legislativa;
II o oramento de dispndio ser alterado nas seguintes situaes:
a) as suplementaes ou cancelamentos de dotaes oramentrias sero
efetuadas, por resoluo da diretoria da empresa, at o limite de 25% (vinte e
cinco por cento) do total do oramento autorizado para os dispndios da
unidade oramentria;
b) acima do limite de que trata a alnea a deste inciso, sero autorizados por
decreto do Poder Executivo.
1 As alteraes oramentrias de que trata este artigo e que dependam de
autorizao legislativa ou do Governador, devero ser encaminhadas, em
processo devidamente instrudo, ao rgo central de planejamento e
oramento, por intermdio da Secretaria a que se vincula a empresa estatal.
2 As alteraes de que trata a alnea a do inciso II deste artigo devero ser
encaminhadas ao rgo central de planejamento e oramento, para
processamento.
Art. 74. As empresas integrantes do oramento de investimento e de dispndio
devero registrar at o 15 (dcimo quinto) dia do ms subsequente, no
mdulo INTEGRA/SIAC/SIGGo, os dados necessrios elaborao dos
seguintes demonstrativos:
I de execuo oramentria e financeira da despesa de investimento e de
dispndio;
II de realizao da receita por natureza e fonte de financiamento, conforme
detalhamento constante do Manual de Planejamento e de Oramento MPO.
Art. 75. As empresas participantes dos oramentos de investimento e de
dispndio devero encaminhar seus balancetes ao rgo central de
contabilidade, at o 15 (dcimo quinto) dia do ms subsequente.
Art. 76. As empresas estatais integrantes do oramento fiscal e de seguridade
social devero registrar toda sua execuo oramentria, financeira,
patrimonial e contbil no SIAC/SIGGo.

CAPTULO XII
DOS FUNDOS ESPECIAIS

Art. 77. Compete aos rgos e entidades do Distrito Federal, responsveis pela
administrao ou execuo de fundos especiais:
I manter a contabilidade analtica e em separado de suas operaes, em
conformidade com a legislao especfica;
II proceder anlise dos demonstrativos contbeis e do demonstrativo de
crditos adicionais visando identificar inconsistncias existentes;
III regularizar as inconsistncias identificadas quando da anlise dos
demonstrativos contbeis e do demonstrativo de crditos adicionais, e
daquelas apontadas pelo rgo central de contabilidade;
IV enviar ao rgo central de contabilidade, mensalmente, at o dia 15
(quinze) do ms subsequente:
a) relatrio analtico, das despesas realizadas pelo fundo, fazendo comparativo
com a legislao que o normatiza;
b) demonstrativo analtico dos bens mveis e imveis, transferidos da gesto
Fundo para a gesto Tesouro;
c) conciliao bancria, acompanhada de extrato bancrio ou declarao do
banco, das contas correntes pertencentes ao fundo especial, incluindo os
convnios;
d) plano de aplicao dos recursos;
e) demonstrativo analtico da realizao da receita;
f) demonstrativo analtico da aplicao dos recursos recebidos do Sistema
nico de Sade SUS, no caso do Fundo de Sade do Distrito Federal.
1 Os setores responsveis pela gesto dos recursos dos fundos especiais
devero manter registros das liberaes de recursos da sua movimentao
financeira, devendo remeter ao rgo central do sistema de correio,
auditoria e ouvidoria, at o dia 15 (quinze) de julho e 15 (quinze) de janeiro,
as informaes do semestre anterior referentes eficincia, eficcia e
efetividade da aplicao dos recursos.
2 Quando os fundos especiais no tiverem execuo oramentria,
financeira e contbil no exerccio, os responsveis pela sua execuo
encaminharo, at o dia 1 (primeiro) de maro do exerccio subsequente, ao
rgo central de contabilidade, ao rgo central de planejamento e oramento
e ao rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, as
justificativas circunstanciadas sobre as razes que deram causa a no
movimentao citada, bem como as razes para a sua permanncia.
Art. 78. Fica o BRB, como agente financeiro dos programas governamentais
de incentivo ao desenvolvimento socioeconmico e outros semelhantes,
obrigado a encaminhar ao rgo central de contabilidade, at o dia 5 (cinco)
de cada ms, demonstrativo que contemple:
I data base a que se refere o demonstrativo;
II discriminao nominal dos beneficirios dos programas, com os
respectivos nmeros de Cadastro de Pessoas Fsicas CPF ou Cadastro
Nacional de Pessoas J urdicas CNPJ e Cadastro Fiscal do Distrito Federal
CF/DF;
III saldo inicial;
IV liberaes ou concesses de novos benefcios no ms;
V capitalizao de juros;
VI inadimplncia;
VII amortizaes;
VIII saldo final.

CAPTULO XIII
DOS RESTOS A PAGAR

Art. 79. Nos termos da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, consideram-se
Restos a Pagar as despesas empenhadas, mas no pagas at o dia 31 (trinta e
um) de dezembro distinguindo-se as processadas das no processadas.
1 Restos a Pagar Processados so despesas legalmente empenhadas e
liquidadas no exerccio, mas pendente de pagamento, cujo objeto de empenho
tenha sido recebido.
2 Restos a Pagar No Processados so despesas legalmente empenhadas e
no liquidadas no exerccio, no tendo havido a entrega de material ou a
prestao do servio.
Art. 80. Sero inscritas em Restos a Pagar, desde que na vigncia do prazo de
cumprimento da obrigao, as notas de empenho relativas a:
I obras ou estudos e projetos de obras, servios de engenharia e servios
tcnicos especializados, em fase de execuo;
II material adquirido cuja entrega j tenha sido efetuada;
III material adquirido no exterior;
IV material adquirido diretamente do fabricante, por intermdio de
representante exclusivo, mas ainda em fase de produo;
V servios de manuteno de atividade administrativa, prestados inclusive
por concessionrios de servios pblicos, pelo valor correspondente etapa
fsica executada;
VI despesas de pessoal e encargos sociais, pelo valor efetivamente realizado;
VII indenizaes e restituies ou outras notas de empenho no pagas, ainda
que no previstas nos incisos precedentes, desde que liquidadas no exerccio
da vigncia do crdito;
VIII participao acionria no capital de empresas em que o Distrito Federal
detenha maioria do capital social com direito a voto;
IX a contribuio para o PASEP, competncia dezembro e vencimento em
janeiro.
Pargrafo nico. As notas de empenho que correm conta de crditos com
vigncia plurianual que no tenham sido liquidados, s sero inscritos em
Restos a Pagar no ltimo ano de vigncia do crdito.
Art. 81. As unidades gestoras devero cancelar, em 31 (trinta e um) de
dezembro de cada exerccio, as notas de empenho que no se enquadrem nas
disposies do artigo 80.
Pargrafo nico. As notas de empenho no canceladas sero obrigatoriamente
inscritas em Restos a Pagar, sendo, a inscrio, de inteira responsabilidade do
titular da unidade gestora e de seu respectivo ordenador de despesa.
Art. 82. As notas de empenho sero inscritas em Restos a Pagar no
encerramento do exerccio de sua emisso e tero validade at 30 (trinta) de
junho do exerccio seguinte, vedada a sua reinscrio.
Art. 83. As unidades gestoras elaboraro cronograma de pagamento das
despesas inscritas em Restos a Pagar e o encaminharo ao rgo central de
administrao financeira at o dia 10 (dez) de janeiro de cada exerccio.
Pargrafo nico. Para efeito do disposto no caput deste artigo, devero ser
observados os prazos dos compromissos assumidos, para as despesas relativas
ao fornecimento de material e prestao de servios, e os prazos dos
cronogramas fsico-financeiros, para as despesas relativas execuo de
obras.
Art. 84. A liquidao e o pagamento das despesas inscritas em Restos a Pagar
sero processadas, independentemente de requerimento do credor, observado
o disposto no artigo 61.
Art. 85. Ao portador de notas de empenho canceladas por no ter ocorrido, no
exerccio de sua emisso, a entrega do material ou a execuo do servio, ser
assegurado o recebimento do valor a que tenha direito, mediante empenho
conta de dotao oramentria, com a mesma classificao anterior, na mesma
unidade oramentria, obedecidas as condies estabelecidas na nota de
empenho cancelada.
1 Ser emitida nota de empenho no ms de janeiro, em substituio ao
empenho cancelado no exerccio anterior, observado o disposto neste artigo,
desde que dentro do prazo de entrega do material ou da execuo do servio,
fazendo referncia, no campo especificado, ao nmero da nota de empenho
cancelada no exerccio anterior.
2 No caso de no ser entregue o material ou executado o servio, o
fornecedor ou prestador de servios estar sujeito s penalidades previstas em
normas especficas.
3 A emisso de notas de empenho, consoante o disposto neste artigo, ser
precedida de autorizao do ordenador da despesa da unidade, para realizao
da despesa.

CAPTULO XIV
DAS DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

Art. 86. As despesas de exerccios encerrados, de que trata o artigo 37 da Lei
n 4.320, de 1964, podero ser pagas pela dotao no elemento de despesa 92
Despesas de Exerccios Anteriores, constante do Quadro de Detalhamento
de Despesa QDD das unidades oramentrias, desde que apurado o direito
adquirido pelo credor e devidamente reconhecida a dvida.
1 de responsabilidade exclusiva da autoridade ordenadora de despesas a
adequada instruo do processo de reconhecimento de dvidas, devendo
assegurar-se de que as informaes nele contidas demonstrem a veracidade
dos atos e fatos que ensejaram o reconhecimento, a legalidade e a moralidade
dos procedimentos que lhe deram origem, a exatido dos valores e a
identificao dos credores, em face da natureza e das peculiaridades da
despesa, certificando-se, ainda, de que os autos contenham informaes
expressas e pormenorizadas sobre o direito adquirido do credor, de modo que
permitam o reconhecimento da dvida e evidenciem:
I o nome do credor, a importncia a pagar e o atestado de entrega do
material ou de execuo do servio;
II o motivo pelo qual no foi conhecido, no devido tempo, o compromisso
que se pretende reconhecer;
III que a despesa oriunda de regular contratao, com a juntada de cpia
do contrato firmado e eventuais aditivos;
IV a existncia de disponibilidade oramentria no respectivo exerccio em
valor suficiente para a quitao do montante da dvida, sem prejuzo das
obrigaes referentes ao presente exerccio;
V a existncia de crdito prprio com saldo suficiente para atender a despesa
no exerccio da realizao da despesa cujo empenho tenha sido considerado
insubsistente e anulado, mediante a juntada de extrato do Sistema Integrado de
Gesto Governamental do Distrito Federal SIGGo e de cpias das
respectivas notas de empenho, inclusive a de cancelamento, de montante igual
ou superior ao valor a ser reconhecido;
VI que o credor tenha cumprido a obrigao estabelecida no instrumento
contratual.
2 Para efeito do que dispe este artigo, o ordenador de despesas dever
firmar declarao em conformidade com o fato gerador do reconhecimento,
conforme dispe o Decreto n 31.511, de 31 de maro de 2010.
3 Nos pagamentos de dvidas reconhecidas, ser observada a ordem
decrescente por exerccio e a ordem cronolgica de reconhecimento de dvida.
4 O reconhecimento de despesas, relativas a exerccios anteriores, visando
ressarcimentos, exceto indenizaes trabalhistas, deve ser orado e realizado
no elemento de despesa 92 Despesas de Exerccios Anteriores.
5 A dvida com fornecedores e prestadores de servio, cujo fato originrio
tenha ocorrido a mais de cinco anos, se encontra legalmente prescrita, salvo se
constatada a ocorrncia de reclamao do direito, devidamente comprovada
por documentos ou protocolos junto administrao pblica, caso em que o
prazo de prescrio estar suspenso, conforme disposto no Decreto n 20.910,
de 6 de janeiro de 1932.
6 Incumbe autoridade ordenadora de despesa adotar as providncias
administrativas objetivando a publicao do ato de reconhecimento de dvida,
com a conseqente liquidao da despesa, observada rigorosamente a ordem
cronolgica das exigibilidades.
Art. 87. A execuo de despesas de exerccios anteriores dever ser precedida
de apurao de responsabilidade de quem deu causa realizao de despesas
sem cobertura contratual ou decorrente de contrato, posteriormente, declarado
invlido, por meio de sindicncia administrativa, no intuito de apurar,
cabalmente, as circunstncias que originaram a prestao de servios, a
realizao de obra ou o fornecimento de bens de forma irregular.
Pargrafo nico. As despesas de exerccios anteriores somente podero ser
executadas aps autorizao por decreto especfico com regras e critrios de
pagamento e at o montante da divida reconhecida.
Art. 88. Na hiptese de direito adquirido pelo credor, a dvida de que trata o
artigo 87 ser reconhecida pelos titulares de rgos e seus respectivos
ordenadores de despesa.
Pargrafo nico. Nas notas de empenho relativas s despesas de que trata o
artigo 86, dever constar, no campo especificaes, a data da publicao no
Dirio Oficial do Distrito Federal do reconhecimento da dvida.

CAPTULO XV
DO PLANEJAMENTO, ACOMPANHAMENTO E AVALIAO

Art. 89. Compete ao rgo central de planejamento e oramento:
I coordenar, acompanhar, avaliar e consolidar os relatrios inerentes rea
de planejamento, elaborados pelos rgos e entidades da Administrao
Pblica do Distrito Federal;
II elaborar e consolidar o PPA e suas revises anuais e especficas;
III elaborar o anexo de metas e prioridades da LDO;
IV elaborar e consolidar relatrios, para a Prestao de Contas Anual do
Governador do Distrito Federal;
V elaborar relatrio de avaliao do PPA, de acordo com a legislao que o
aprovar;
VI elaborar normas e procedimentos referentes aos instrumentos de
planejamento, acompanhamento e avaliao.
Pargrafo nico. Os relatrios previstos no inciso IV do caput deste artigo
sero encaminhados ao rgo central de contabilidade at o dia 25 (vinte e
cinco) de maro do exerccio subsequente, a fim de integrar a Prestao de
Contas Anual do Governador do Distrito Federal.
Art. 90. Compete aos rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito
Federal:
I designar os servidores responsveis pelas atividades de planejamento,
acompanhamento e avaliao, que sero denominados agentes de
planejamento;
II participar da elaborao e das revises do PPA;
III realizar o cadastramento e o acompanhamento fsico-financeiro das
etapas decorrentes dos desdobramentos dos subttulos de seus respectivos
programas de trabalho aprovados na LOA;
IV elaborar os relatrios, para compor a prestao de contas anual do
governador;
V elaborar os instrumentos de planejamento, acompanhamento e avaliao,
em consonncia com a legislao vigente e de acordo com as instrues
expedidas pelo rgo central de planejamento, mantendo a compatibilidade
das informaes.
1 Os agentes de planejamento devero ter conhecimento tcnico e perfil
adequado ao desenvolvimento das atividades descritas nos incisos II e IV do
caput deste artigo, devendo ser indicados servidores efetivos do quadro de
pessoal do Distrito Federal e, entre esses, dar-se- preferncia aos integrantes
da Carreira Auditoria de Controle Interno.
2 Os agentes de planejamento devero ter acesso facilitado a todos os
setores de sua unidade, visando coleta de informaes necessrias ao
desempenho de suas atividades.
3 Os instrumentos de planejamento, acompanhamento e avaliao devero
ser elaborados em consonncia com a legislao vigente e de acordo com as
instrues expedidas pelo rgo central de planejamento e oramento,
mantendo a compatibilidade das informaes.
4 Os relatrios de que trata o inciso IV do caput deste artigo, devero ser
encaminhados, at o dia 20 (vinte) de janeiro do exerccio subsequente, a cada
um dos seguintes rgos:
I rgo central de planejamento e oramento;
II rgo central de sistema de correio, auditoria e ouvidoria;
III rgo central de contabilidade, para composio das tomadas de contas
dos ordenadores de despesa.
Art. 91. Cabe ao titular da unidade oramentria ou ao ordenador de despesa,
solicitar ao rgo central de planejamento e oramento a concesso de senha
de acesso ao sistema de PPA e ao Sistema Acompanhamento Governamental
SAG/SIGGo, observado o contido no 1 do artigo 90.
1 Nos casos de alterao do agente de planejamento ou de seu desligamento
da unidade oramentria, o titular da unidade ou ordenador de despesa dever
solicitar, imediatamente, ao rgo central de planejamento e oramento, o
cancelamento da senha do agente e indicar outro servidor para substitu-lo.
Art. 92. O acompanhamento fsico-financeiro dos programas de trabalho das
unidades oramentrias do Distrito Federal dar-se- por intermdio do
SAG/SIGGo e do SIAC/SIGGo.
1 Compete ao rgo central de planejamento e oramento a gesto do
SAG/SIGGo e do Sistema de Elaborao do Plano Plurianual PPA.
2 Os rgos e entidades da Administrao Pblica do Distrito Federal
adotaro providncias para se integrarem aos sistemas necessrios
elaborao de seus instrumentos de planejamento, caso no possuam acesso a
tais sistemas.

CAPTULO XVI
DA APURAO DOS CUSTOS GOVERNAMENTAIS

Art. 93. Compete s unidades oramentrias apurar os resultados
oramentrios, financeiros, patrimoniais, econmicos e o clculo dos ndices
de desempenho das aes e programas finalsticos de governo.
Art. 94. Fica o rgo central de contabilidade responsvel por acompanhar e
orientar as unidades oramentrias sobre as informaes e procedimentos a
serem implementados na aplicao da metodologia de custos do Distrito
Federal.
Art. 95. O rgo central de contabilidade ter acesso irrestrito para consulta
aos sistemas informacionais administrados pelo rgo central de planejamento
e oramento.
Art. 96. Fica o rgo central de patrimnio responsvel por vincular os bens
mveis e imveis com as aes finalsticas ou atividade principal de cada
unidade oramentria.
Art. 97. Ficam as unidades oramentrias contempladas com recursos do
Fundo Constitucional do Distrito Federal FCDF responsveis por detalhar
esses recursos na mesma estrutura da funcional programtica constante da
LOA do Distrito Federal, a cada 10 (dez) dias, observando as metas fsicas e
financeiras.
Art. 98. Fica o rgo central de contabilidade responsvel por elaborar as
normas para regulao da atividade de apurao de custos governamentais, no
mbito do Distrito Federal.
Art. 99. Os sistemas informacionais do Distrito Federal sero adaptados para
atender s disposies deste captulo.
Art. 100. Ficam as unidades oramentrias responsveis pela elaborao do
relatrio de avaliao e do boletim de gesto de custos, resultados e metas
fsicas, das aes e programas governamentais, do exerccio, obrigadas a
envi-los ao rgo central de contabilidade, at o dia 15 (quinze) de janeiro do
exerccio subsequente, conforme orientaes do rgo central de
contabilidade.

CAPTULO XVII
DAS TOMADAS DE CONTAS ANUAL DOS ORDENADORES DE
DESPESAS

Art. 101. As tomadas de contas anuais dos ordenadores de despesas das
unidades gestoras da Administrao Direta e fundos especiais sero
organizadas, anualmente, pelo rgo central de contabilidade, em consonncia
com o estabelecido na Resoluo/TCDF n 38, de 30 de outubro de 1990, e
suas alteraes, e encaminhadas ao rgo central do sistema de correio,
auditoria e ouvidoria, at o dia 30 (trinta) de abril do ano seguinte quele a que
se referir.
1 As tomadas de contas anuais das unidades citadas no caput deste artigo
abrangero as dos ordenadores de despesas, dos agentes recebedores e
pagadores a eles subordinados, dos agentes de material e de responsveis por
depsitos, bem como os que tenham delegao de competncia, devendo seus
nomes integrar o rol de responsveis do rgo competente.
2 O responsvel que no encaminhar sua tomada de contas anual, no prazo
previsto no caput deste artigo, ficar sujeito a tomada de contas especial.
Art. 102. Para organizao da tomadas de contas anual dos ordenadores de
despesas, os rgos da Administrao Direta e fundos especiais devero:
I manter atualizado o Sistema de Cadastramento de Responsveis por
Dinheiros, Bens ou Valores Pblicos das J urisdicionadas do Distrito Federal
SICARJ UR integrante do Sistema de Protocolo do Tribunal de Contas do
Distrito Federal PROTOC, nos termos do artigo 111;
II encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de 10 (dez) dias
contados da data de encerramento do exerccio financeiro no SIAC/SIGGo,
para que seja anexado ao processo de tomada de contas anual do rgo, o
inventrio de material de almoxarifado, contendo, obrigatoriamente, os
seguintes documentos:
a) inventrio fsico e financeiro anual, extrado do Sistema Integrado de
Gesto de Material SIGMA, referente ao encerramento do exerccio;
b) avaliao sobre a eficincia e a eficcia da gesto do material;
c) manifestao sobre a regularidade da movimentao, guarda, conservao,
segurana e controle dos bens, inclusive sobre a confiabilidade do sistema de
controle, bem assim quanto ao atendimento das demais normas editadas em
relao ao assunto pelos rgos competentes;
III encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de 30 (trinta) dias
aps o encerramento do exerccio financeiro no SIAC/SIGGo, os documentos
contbeis abaixo relacionados, com a assinatura do ordenador de despesa e
contador legalmente habilitado:
a) balancete da unidade;
b) demonstrativo de crditos adicionais;
c) demonstrativo de execuo da despesa por Natureza;
d) demonstrativo de execuo da despesa por Funo;
e) demonstrativo de execuo da despesa por Fonte de Recursos;
f) demonstrativo de execuo da despesa por Programa de Trabalho;
g) balano financeiro;
h) balano oramentrio, nos casos de fundos especiais;
i) balano patrimonial;
j) demonstrativo da Dvida Flutuante;
k) demonstrativo de variao patrimonial;
l) relao de Restos a Pagar Processados, se for o caso;
m) relao de Restos a Pagar no Processados, se for o caso;
n) demonstrativo da despesa de exerccios anteriores, se for o caso;
IV encaminhar o inventrio fsico-patrimonial ao rgo central de
patrimnio, no prazo de 5 (cinco) dias, contados da data de disponibilizao
do demonstrativo de execuo patrimonial do exerccio, no Sistema de Gesto
de Patrimnio SISGEPAT.
V encaminhar ao rgo central de contabilidade as certides da situao
fiscal perante a Fazenda Pblica do Distrito Federal dos responsveis por
bens, valores e dinheiros pblicos e respectivos substitutos legais, inclusive os
que tenham delegao de competncia, a que se refere o artigo 111, no prazo
de 30 (trinta) dias aps o encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo;
VI encaminhar ao rgo central de contabilidade, at o dia 20 de janeiro do
exerccio subsequente, o relatrio anual de atividades para composio das
tomadas de contas dos ordenadores de despesa;
VII encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de 30 (trinta)
dias do encerramento dos lanamentos no SIGGo, a relao dos bens
apreendidos no ano, sob guarda da unidade gestora, devidamente assinado
pelo ordenador de despesas, contendo as seguintes informaes:
a) data da apreenso;
b) nmero do auto de apreenso;
c) discriminao e a quantidade do bem;
d) data de validade do bem;
e) estado de conservao do bem;
f) disposio legal;
g) data de liberao, se for o caso;
h) nmero do documento de liberao, se for o caso.
1 Para efeito do que dispe o inciso II do caput deste artigo, os prazos para
incio e concluso dos trabalhos de verificao do estoque de almoxarifado
no podero exceder a 30 (trinta) dias, devendo abranger todos os itens, no se
admitindo que o trabalho seja realizado por amostragem.
2 As unidades gestoras que compem a Administrao Direta, tero at o
dia 31 (trinta e um) de dezembro de cada exerccio para promover o inventrio
fsico do material estocado no almoxarifado.
3 O rgo central de patrimnio:
I disponibilizar aos titulares das Unidades de Administrao Geral ou
equivalente, dos rgos que compem a Administrao Direta, o
demonstrativo de execuo patrimonial do exerccio, no prazo de 5 (cinco)
dias, contados da data de encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo e no
SISGEPAT;
II encaminhar, at o dia 1 (primeiro) de outubro de cada exerccio,
instrues para a elaborao dos trabalhos de execuo do Inventrio
Patrimonial de Bens Mveis e Semoventes e de Bens Imveis.
4 O rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria
encaminhar ao rgo central de contabilidade os demonstrativos das
Tomadas de Contas Especiais instauradas, em andamento ou encerradas, por
ela executadas, no prazo de 30 (trinta) dias aps o encerramento dos
lanamentos no SIAC/SIGGo.
5 Para efeito do que dispe o 4 deste artigo, aos demonstrativos, devero
ser anexados, obrigatoriamente, os documentos comprobatrios da reparao,
recuperao, ressarcimento ou recomposio dos danos ou razes pelas quais
tais fatos no ocorreram.
Art. 103. O rgo central de patrimnio ter prazo de at 15 (quinze) dias,
contados da data de recebimento do inventrio fsico-patrimonial das unidades
gestoras, para anlise, elaborao de relatrios e encaminhamento da
documentao ao rgo central de contabilidade.
Art. 104. O rgo responsvel por propaganda, publicidade e campanhas
educativas, encaminhar aos rgos centrais de contabilidade e do sistema de
correio, auditoria e ouvidoria, no prazo de 30 (trinta) dias aps o
encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo, relatrio consolidado das
despesas por ele ordenadas com propaganda, publicidade e campanhas
educativas no exerccio financeiro anterior, discriminadas por unidade, credor,
programa de trabalho e natureza de despesas.
Art. 105. O rgo central de administrao financeira encaminhar aos rgos
centrais de contabilidade e do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, no
prazo 30 (trinta) dias aps o encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo,
os seguintes documentos:
I relatrio das receitas no-tributrias do Distrito Federal, arrecadadas
mensalmente no ano a que se referir, devidamente discriminadas;
II relatrio das receitas arrecadadas pelos fundos especiais, cujas
conciliaes bancrias so por ele executadas.
Art. 106. A Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda do
Distrito Federal encaminhar ao rgo central de contabilidade, no prazo de
30 (trinta) dias aps o encerramento dos lanamentos no SIGGo, os seguintes
documentos:
I relatrio das receitas tributrias do Distrito Federal, arrecadadas
mensalmente no ano a que se referir, devidamente discriminadas e em
conformidade com os registros disponveis no SIAC/SIGGo;
II inventrio de mercadorias apreendidas, no ano a que se referir, em
demonstrativos sintticos, onde deve constar o valor do saldo do exerccio
anterior, movimentao no exerccio com os valores e discriminao dos lotes
apreendidos e liberados e valor do saldo final em 31 (trinta e um) de
dezembro, em conformidade com os registros disponveis no SIAC/SIGGo.
Art. 107. As unidades da Administrao Direta gestoras de fundos especiais
encaminharo ao rgo central de contabilidade, no prazo de 30 (trinta) dias
aps o encerramento dos lanamentos no SIAC/SIGGo, o relatrio de receitas
arrecadadas pelos fundos especiais por elas geridos.
Art. 108. O rgo central de contabilidade emitir parecer com
pronunciamento conclusivo sobre a observncia quanto aplicabilidade dos
princpios contbeis das contas de que trata este captulo.
Art. 109. A tomada de contas anual dos ordenadores de despesa, aps
aprovada pelo Tribunal de
Contas do Distrito Federal, ser encaminhada para arquivamento nos rgos
de origem, ficando estes responsveis pela guarda dos processos.
Art. 110. Os processos encaminhados s unidades gestoras, em diligncias
pelo rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, devero ser
devolvidos no prazo de 15 (quinze) dias teis, com as irregularidades
devidamente sanadas.

CAPTULO XVIII
DO SISTEMA DE CADASTRAMENTO DE RESPONSVEIS POR
DINHEIROS,BENS OU VALORES PBLICOS DAS
JURISDICIONADASDO DISTRITO FEDERAL/PROTOC/TCDF

Art. 111. Cabe s unidades gestoras da Administrao Pblica do Distrito
Federal registrar e manter atualizado o SICARJ UR, integrante do PROTOC, o
nome dos responsveis por bens, valores e dinheiros pblicos e respectivos
substitutos legais, inclusive os que tenham delegao de competncia, com as
seguintes informaes:
I CPF, data de nascimento e nome da me;
II endereos residenciais completos e telefones para contato, atualizados;
III cargos ou funes pblicas exercidas no mbito do Governo do Distrito
Federal, com indicao do incio e fim dos perodos de gesto;
IV indicao dos atos de nomeao, designao, dispensa ou exonerao e
respectivas datas de publicao.
1 Devem ser registradas no sistema de que trata este artigo as informaes
inerentes aos seguintes responsveis:
I dirigente mximo da unidade;
II chefes das Unidades de Administrao Geral ou cargos equivalentes;
III ordenadores de despesa;
IV ordenadores de restituio de receita;
V responsveis por setores financeiros e outros co-responsveis por atos de
gesto;
VI encarregados e responsveis por almoxarifados e por materiais em
estoque;
VII responsveis por depsitos de mercadorias e bens apreendidos;
VIII gestores e membros dos conselhos fiscais e de administrao dos
fundos especiais;
IX responsveis por setores de elaborao de folhas de pagamento de
pessoal;
X demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos.
2 Para fins de conformidade dos registros de cada trimestre, o titular das
unidades da Administrao Direta devero remeter ao rgo central de
contabilidade, e o titular das unidades da Administrao Indireta ao rgo
central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, at o 5 (quinto) dia til
do trmino do perodo em referncia, expediente informando sobre o
cumprimento do disposto neste artigo.
3 O rgo central de contabilidade e o rgo central do sistema de correio,
auditoria e ouvidoria do Poder Executivo tero acesso irrestrito ao
SICARJ UR, podendo consultar, imprimir relatrios e demais atividades
inerentes as suas competncias legais.

CAPTULO XIX
DA PRESTAO DE CONTAS DOS RGOS DA ADMINISTRAO
INDIRETA

Art. 112. Os rgos da Administrao Indireta devero encaminhar as contas
anuais de seus dirigentes, ao rgo central do sistema de correio, auditoria e
ouvidoria, at o dia 30 (trinta) de
abril do ano seguinte quele a que se referirem, para as medidas de sua
competncia. Art. 113. O responsvel que no apresentar sua prestao de
contas, no prazo previsto no artigo 112, ficar sujeito a tomada de contas
especial.
Art. 114. As prestaes de contas dos dirigentes das autarquias e fundaes
devero constituir-se, alm de outros exigidos em legislao especifica, dos
seguintes documentos:
I relatrio do organizador do processo, que conter:
a) nomes, cargos e perodos da gesto dos dirigentes;
b) exame das operaes realizadas no exerccio de referncia e da situao dos
dirigentes perante os cofres da entidade;
c) esclarecimentos sobre a correta escriturao contbil dos documentos e
demais elementos geradores dos resultados financeiros e patrimoniais
demonstrados;
d) razes do pagamento, se for o caso, de juros, multas e correo monetria,
em decorrncia da liquidao de dvidas vencidas;
II relatrio anual das atividades, firmado pelo administrador ou pelo
ordenador de despesas;
III balano oramentrio, acompanhado de:
a) cpia do oramento do exerccio, com suas alteraes e do demonstrativo
de execuo;
b) quadros comparativos da receita estimada com a arrecadada, por fontes, e
da despesa autorizada com a realizada, por natureza e por projetos e
atividades;
IV balano financeiro;
V balano patrimonial, acompanhado de:
a) termo de conferncia de saldo em caixa, almoxarifados e depsitos de bens;
b) extratos de contas correntes ou memorandos bancrios comprobatrios dos
saldos, devidamente conciliados;
c) demonstrao discriminada dos saldos dos crditos vencidos, com as razes
do no-recebimento;
d) demonstrao discriminada das dvidas vencidas, indicando-se as razes do
no-pagamento;
e) demonstrao sinttica das imobilizaes, indicados o saldo do exerccio
anterior e as aquisies e baixas havidas no perodo;
VI demonstrao das variaes patrimoniais;
VII pronunciamento ou parecer conclusivo do Conselho Deliberativo ou
rgos equivalente;
VIII parecer conclusivo do Conselho Fiscal ou rgo equivalente, com
indicao:
a) das irregularidades apuradas no exame das contas e no desempenho de suas
atribuies, no perodo;
b) da situao dos dirigentes responsveis perante os cofres da entidade.
IX relatrio do controle interno sobre a eficincia e a eficcia da gesto
contbil, financeira, oramentria e patrimonial da entidade;
X relatrio de auditoria expedido pelo rgo prprio da Administrao, com
o resultado de auditorias ou inspees realizadas no perodo;
XI certificado de auditoria, que contenha:
a) qualificao funcional do responsvel pelas contas e o perodo a que se
referem;
b) declarao de que os registros e demonstrativos contbeis foram
processados de conformidade com as normas vigentes;
c) esclarecimento quanto ao exame dos documentos que originaram a tomada
de contas, indicando os critrios e procedimentos adotados e a extenso das
verificaes realizadas;
d) declarao quanto observncia dos princpios fundamentais de
contabilidade, das normas brasileiras de contabilidade e quanto consistncia
dos critrios adotados em relao ao perodo anterior; e) ressalvas ou
restries, com os motivos delas determinantes;
f) situao do responsvel perante a Fazenda Pblica;
XII pronunciamento conclusivo sobre as contas, assinado pelo titular da
Secretaria a que estiver vinculada a entidade, com indicao, em caso de
irregularidade, das providncias adotadas para resguardo do interesse pblico.
Art. 115. As contas dos administradores de empresas pblicas e sociedades de
economia mista regem-se pela legislao a elas aplicvel e devero constituir-
se, alm de outros exigidos em legislao especifica, dos seguintes
documentos:
I relatrio do organizador do processo, elaborado em conformidade com o
inciso I do artigo 114;
II cpia do oramento do exerccio, com suas alteraes, e do demonstrativo
da execuo;
III balano patrimonial, acompanhado dos elementos enumerados no inciso
V do artigo 114, de demonstrativos da correo monetria e das depreciaes
realizadas no perodo;
IV demonstrao das mutaes do patrimnio lquido no perodo;
V demonstrao dos lucros ou prejuzos acumulados;
VI demonstrao das origens e aplicao de recursos;
VII demonstrativo da composio acionria do capital social, com
especificao das entidades distritais acionistas ou cotistas e respectivos
percentuais de participao;
VIII notas explicativas e quadros analticos ou demonstraes contbeis
necessrias ao esclarecimento da situao patrimonial e do resultado do
exerccio;
IX relatrio da diretoria;
X pronunciamento conclusivo do Conselho de Administrao ou rgo
equivalente;
XI parecer conclusivo do Conselho Fiscal, com os esclarecimentos
indicados no inciso VIII do artigo 114;
XII cpia da ata da assemblia geral de acionistas ou da reunio de cotistas
em que se deu a apreciao das contas;
XIII resultados de trabalhos de auditoria realizados na entidade por
empresas ou auditores especializados;
XIV relatrio e certificado de auditoria expedidos pelo rgo central do
sistema de correio, auditoria e ouvidoria, na forma dos incisos X e XI do
artigo 114;
XV pronunciamento conclusivo sobre as contas, firmado pelo titular da
Secretaria a que estiver vinculada a entidade, explicitando, em caso de
irregularidade, as providncias adotadas para resguardo do interesse pblico.
Art. 116. As prestaes de contas de que trata os artigos 114 e 115 sero
acompanhadas, ainda, do inventrio fsico dos bens mveis e imveis.
1 Do inventrio fsico, realizado por comisso especialmente constituda
para levant-lo, devero constar:
a) descrio, registro patrimonial, localizao, condies de uso e valor dos
bens mveis;
b) caractersticas, localizao, tombamento e valor dos bens imveis, com
indicao do nmero de registro em cartrio;
c) declarao, firmada pela comisso, de que o levantamento implicou
averiguao in loco da existncia real dos bens mveis e confirmao da
propriedade dos imveis; e
d) outras informaes relacionadas com fatos verificados e providncias
adotadas no curso dos levantamentos.
2 Se a entidade possuir sistema de controle patrimonial que realize, de forma
comprovadamente eficiente, verificaes da existncia fsica dos bens mveis
e da real propriedade dos imveis,
poder o inventrio fsico, a critrio do Tribunal de Contas do Distrito Federal
e mediante pedido prvio devidamente fundamentado, ser remetido a cada
trinio.
3 Deferida a remessa trienal, as prestaes de contas anuais, neste aspecto,
sero acompanhadas de:
a) declarao dos responsveis pela execuo das atividades referidas no 2
deste artigo, indicandose as verificaes realizadas no perodo e as
irregularidades eventualmente apuradas; e
b) pronunciamento da auditoria do rgo central do sistema de correio,
auditoria e ouvidoria e, se for o caso, de auditores independentes, que atestem
a eficincia do controle a que se refere o 2 deste artigo.

CAPTULO XX
DO SISTEMA INTEGRADO DE GESTO GOVERNAMENTAL
SIGGo

Art. 117. A Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal responsvel
pela sustentao, produo, manuteno corretiva, adaptativa e evolutiva, pela
modernizao e segurana do Sistema Integrado de Gesto Governamental
SIGGo.
Pargrafo nico. Compete ao rgo central de contabilidade, como gestor do
SIGGo, em conjunto com os gestores dos subsistemas, orientar as unidades
gestoras do Distrito Federal, sobre os atos de gesto contbil, financeira,
oramentria e patrimonial do Governo do Distrito Federal.
Art. 118. A gesto dos subsistemas que compem o SIGGo so de
responsabilidade dos seguintes rgos:

Art. 119. O acesso ao SIGGo ser concedido, em nvel de execuo, pelos
cadastradores de cada subsistema, mediante concesso de senha personalizada,
com habilitao em perfil determinado, a somente 1 (um) dos estgios da
despesa (empenho, liquidao ou pagamento).
1 O acesso dos usurios cadastrados no SIGGo ter validade de 30 (trinta)
dias.
2 Cada unidade integrante da Administrao Pblica do Distrito Federal
indicar 02 (dois) gestores encarregados de acompanhar a movimentao dos
usurios cadastrados em sua UG e de promover a validao desses usurios a
cada 30 (trinta) dias.
Art. 120. A senha de acesso ao SIGGo, no modo execuo, ser concedida,
exclusivamente, a servidores efetivos do quadro de pessoal do Distrito Federal
e, entre esses, dar-se- preferncia aos integrantes da Carreira Auditoria de
Controle Interno.
Art. 121. Os deputados distritais no exerccio do mandato, os membros e os
servidores auditores do Tribunal de Contas do Distrito Federal e os servidores
do rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria, que estejam no
exerccio da funo de auditoria, tero acesso irrestrito ao modo CONSULTA
do Sistema Integrado de Administrao Financeira dos Estados e Municpios
SIAFEM/DF e do SIGGo.
Art. 122. Os registros contbeis resultantes da emisso de documentos
representativos de atos e fatos da gesto oramentria, financeira e
patrimonial, sero feitos de acordo com os eventos definidos pelo rgo
central de contabilidade, e ficam sob a responsabilidade do ordenador de
despesa.
Art. 123. As sugestes de alteraes corretivas, evolutivas ou adaptativas
sero solicitadas ao gestor do SIGGo para anlise e deliberao.
1 Compete Unidade de Administrao Tecnolgica da Secretaria de
Estado de Fazenda do Distrito Federal implementar as aes de manuteno
corretiva, adaptativa e evolutiva, bem como de produo e segurana do
SIGGo.
2 Os casos omissos, referentes operao do SIGGo, sero dirimidos pelo
rgo central de contabilidade.
Art. 124. As mensagens encaminhadas, em meio digital por meio da funo
COMUNICA, pelos gestores dos subsistemas que integram o SIGGo,
possuem carter oficial podendo estabelecer orientaes, procedimentos
tcnicos e prazos.

CAPTULO XXI
DAS COMUNICAES

Art. 125. Compete Procuradoria Geral do Distrito Federal remeter ao rgo
central de contabilidade o demonstrativo de movimentao financeira dos
parcelamentos administrativos, at o dia 5 (cinco) de cada ms.
Art. 126. Compete ao rgo central de patrimnio remeter ao rgo central de
contabilidade:
I demonstrativo mensal de incorporao, transferncia e baixa de bens
mveis, semoventes e bens imveis dos rgos da Administrao Direta, at o
dia 5 (cinco) de cada ms;
II demonstrativo anual de incorporao, transferncia e baixa de bens
mveis, semoventes e bens imveis dos rgos da Administrao Direta,
referente ao exerccio anterior, no prazo de at 05 (cinco) dias, contados da
data de encerramento dos lanamentos no SIGGo e no SISGEPAT.
Art. 127 Os materiais de natureza permanente e de consumo, inclusive aqueles
adquiridos por meio de suprimentos de fundos durante o exerccio, devero ter
trnsito obrigatrio pelo almoxarifado, de forma a coincidir os valores das
entradas desses materiais com os constantes do demonstrativo da execuo
anual da despesa, na parte relativa s Despesas Correntes e de Capital do
exerccio, excluindo os valores referentes a obras.
Art. 128. A Subsecretaria de Gesto de Pessoas da Secretaria de Estado de
Planejamento, Oramento e Gesto do Distrito Federal remeter ao rgo
central de administrao financeira, no prazo de 48 (quarenta e oito) horas do
fechamento da folha de pagamento, o quadro consolidado de resumo da
despesa de pessoal e encargos sociais.
Art. 129. Todas as unidades gestoras que dispem de conta bancria devero
encaminhar ao rgo central de contabilidade, at o dia 10 (dez) do ms
subsequente, a conciliao mensal das contas bancrias, acompanhada da
declarao do saldo fornecida pelo estabelecimento bancrio.
1 O rgo central de administrao financeira o responsvel pelo
encaminhamento das conciliaes bancrias, por ele administradas, dos fundos
especiais e da Conta nica.
2 Devero constar da conciliao bancria do Tesouro as contas referentes
aos recursos bloqueados.
Art. 130. Os rgos da Administrao Direta devero:
I encaminhar ao rgo central de contabilidade os demonstrativos,
devidamente conciliados com os valores do SIAC/SIGGo de entradas e sadas
do almoxarifado, referentes a material de consumo, equipamento, material
permanente e material de distribuio gratuita, at o dia 05 (cinco) de cada
ms.
II encaminhar ao rgo central de patrimnio:
a) os documentos necessrios incorporao de bens mveis, semoventes e de
bens imveis, e as vias dos termos de movimentao de bens patrimoniais
mveis, entre unidades administrativas,
e termos de recolhimento de bens patrimoniais, nos prazos estipulados no
Decreto n 16.109, de 1 de dezembro de 1994;
b) o inventrio fsico-patrimonial e o demonstrativo de bens mveis,
semoventes e de bens imveis, aps ratificao, em que conste o saldo
anterior, as aquisies, transferncias e baixas ocorridas no exerccio e o saldo
para o exerccio seguinte, no prazo de at 05 (cinco) dias, a contar da data de
disponibilizao do demonstrativo de execuo patrimonial do exerccio no
SISGEPAT.
Art. 131. Quando a aplicao de material der origem a um bem imvel ou lhe
trazer melhorias, na forma do 4 do artigo 50, dever ser encaminhada
comunicao ao rgo central de patrimnio, com os dados indispensveis
sua incorporao no acervo patrimonial do Distrito Federal.
Art. 132. O rgo central do sistema de correio, auditoria e ouvidoria
encaminhar ao rgo central de contabilidade, aps concludos, os processos
de tomada de contas especial para fins de inscrio de responsabilidade.
1 O rgo central de contabilidade encaminhar ao rgo central de
patrimnio os processos de tomada de contas especial, que apuram o extravio
de bens patrimoniais para proceder ao registro patrimonial pertinente.
2 Os rgos da administrao direta devero encaminhar os processos para
efeito de baixa de responsabilidades, ao rgo central de contabilidade.

CAPTULO XXII
DAS DISPOSIES FINAIS

Art. 133. A Secretaria de Estado de Fazenda do Distrito Federal e a Secretaria
de Estado de Planejamento, Oramento e Gesto do Distrito Federal e a
Corregedoria-Geral do Distrito Federal podero baixar instrues especficas
para a execuo das disposies deste Decreto, a fim de melhor ajust-lo s
necessidades da execuo oramentria, financeira, patrimonial e contbil do
Distrito Federal.
Art. 134. O dirigente de unidade gestora do Distrito Federal e seu respectivo
ordenador de despesa ser pessoalmente responsvel por suas aes e
omisses, no que tange administrao oramentria, financeira, patrimonial
e contbil, nos termos da Lei Orgnica do Distrito Federal e de outras normas
aplicveis ao caso, sem prejuzo da punio de outros agentes pblicos
envolvidos e da aplicao das sanes cabveis.
Art. 135. O descumprimento do disposto neste Decreto suspender os
pagamentos e transferncias de recursos pela Secretaria de Estado de Fazenda
do Distrito Federal, e a abertura de crditos adicionais pela Secretaria de
Estado de Planejamento, Oramento e Gesto do Distrito Federal, enquanto
perdurar a irregularidade, ficando a unidade responsabilizada por qualquer
prejuzo que desse fato derivar.
Pargrafo nico. A suspenso de que trata este artigo no se aplica s despesas
de carter continuado e de pessoal.
Art. 136. Verificada qualquer irregularidade na execuo oramentria,
financeira, patrimonial e contbil do Distrito Federal, o rgo central de
contabilidade notificar, por meio de ofcio e (ou) mensagem no SIGGo, o
ordenador da despesa, que dever, no prazo de 15 (quinze) dias a partir da
notificao, promover junto ao referido rgo a regularizao do ato ou fato
apontado.
Pargrafo nico. Em caso de no atendimento da notificao, o rgo central
de contabilidade comunicar o fato ao rgo central do sistema de correio,
auditoria e ouvidoria para as providncias pertinentes.
Art. 137. Para fiel e uniforme aplicao da presente norma, cabe ao Governo
do Distrito Federal, por meio das Secretarias de Estado de Fazenda do Distrito
Federal, de Planejamento, Oramento e Gesto e da Corregedoria-Geral do
Distrito Federal:
I prover, sistematicamente, seu quadro funcional, por meio da realizao de
concursos pblicos, para integrantes da Carreira Auditoria de Controle
Interno;
II realizar programa de capacitao para implementao sistemtica, por
meio de cursos de formao, reciclagens e treinamentos para os servidores
lotados e em exerccio nos rgos que compem o Sistema de Controle
Interno no que concerne s funes de planejamento, oramento e
administrao financeira, contbil e patrimonial, correio, auditoria pblica e
ouvidoria, respeitadas as caractersticas inerentes s atividades desenvolvidas
pelos respectivos cargos;
III para os fins previstos neste artigo, sero promovidas, quando necessrio,
conferncias, reunies tcnicas, seminrios ou outras formas de organizao,
com a participao de representantes das entidades locais abrangidas por estas
Normas ou da rea federal e internacional;
IV dispor de programa de trabalho oramentrio para fazer jus ao que dispe
este artigo.
Art. 138. Ser obrigatria a participao do servidor nos cursos de capacitao
relacionados s atividades por ele desenvolvidas.
Pargrafo nico. A iniciativa da inscrio nos cursos de capacitao ser do
servidor ou de sua chefia imediata, devendo esta manifestar a sua
concordncia.
Art. 139. Para a capacitao em treinamentos com carga horria igual ou
superior a 120 (cento e vinte) horas, o servidor dever atender as seguintes
condies:
I apresentar pedido de liberao do horrio, total ou parcial, contendo
justificativa, com enfoque no grau de aplicabilidade do curso, nos servios
desempenhados pelo servidor e/ou afetos unidade administrativa onde esteja
lotado;
II ter grau de escolaridade e atribuies profissionais compatveis com o
treinamento ou estudo solicitado;
III permanecer lotado em local que desenvolva atividades correlatas com o
contedo desenvolvido por, no mnimo, 2 (dois) anos, ressalvadas as hipteses
de movimentao por interesse do servio;
IV firmar o termo de compromisso com o rgo onde esteja lotado;
V estar em efetivo exerccio nos sistemas de Planejamento, Oramento,
Financeiro, Contbil e Patrimonial do Poder Executivo do Distrito Federal
SIPOA e de Correio e Auditoria SICAO, conforme determinaes da Lei
n 830, de 27 de dezembro de 1994, com as alteraes da Lei n 3.105, de 27
de dezembro de 2002.
Art. 140. Para capacitao em treinamentos com carga horria igual ou
superior a 300 (trezentas) horas, o servidor dever atender a todas as
condies constantes do artigo 139, alm de estar distante h pelo menos
cinco anos da aposentadoria.
Art. 141. Este Decreto entra em vigor 1 de janeiro de 2011.
Art. 142. Revogam-se as disposies em contrrio, em especial o Decreto n
16.098, de 29 de novembro de 1994.

Braslia, 15 de dezembro de 2010.
123 da Repblica e 51 de Braslia
ROGRIO SCHUMANN ROSSO