RESOLUO N 3.854 Dispe sobre a declarao de bens e valores possudos no exterior por pessoas fsicas ou jurdicas residentes, domiciliadas ou com sede no Pas. O Banco Central do Brasil, na forma do art. 9 da Lei n 4.595, de 31 de dezembro de 1964, torna pblico que o Conselho Monetrio Nacional, em sesso realizada em 27 de maio de 2010, com base no art. 1 do Decreto-lei n 1.060, de 21 de outubro de 1969, e no art. 5 da Medida Provisria n 2.224, de 4 de setembro de 2001, e tendo em conta o disposto no 1 do art. 201 do Decreto-Lei n 5.844, de 23 de setembro de 1943, RESOLVEU: Art. 1 As pessoas fsicas ou jurdicas residentes, domiciliadas ou com sede no Pas, assim conceituadas na legislao tributria, devem prestar ao Banco Central do Brasil, na forma, limites e condies estabelecidos nesta Resoluo, declarao de bens e valores que possurem fora do territrio nacional. Pargrafo nico. A divulgao dos dados relativos s declaraes prestadas na forma do caput deste artigo dar-se- de maneira a no identificar situaes individuais. Art. 2 A declarao de que trata o art. 1, inclusive suas retificaes, deve ser prestada anualmente, por meio eletrnico, na data-base de 31 de dezembro de cada ano, quando os bens e valores do declarante no exterior totalizarem, nessa data, quantia igual ou superior a US$100.000,00 (cem mil dlares dos Estados Unidos da Amrica), ou seu equivalente em outras moedas. 1 Sem prejuzo do disposto no caput deste artigo, as pessoas a que se refere o art. 1 ficam obrigadas a prestar declarao nas datas-base de 31 de maro, 30 de junho e 30 de setembro de cada ano, quando os bens e valores do declarante no exterior totalizarem, nessas datas, quantia igual ou superior a US$100.000.000,00 (cem milhes de dlares dos Estados Unidos da Amrica), ou seu equivalente em outras moedas. 2 O Banco Central do Brasil estabelecer os perodos de entrega da declarao. 3 Esto dispensadas de prestar a declarao de que trata esta Resoluo as pessoas que, nas datas referidas no caput e no 1 deste artigo, possurem bens e valores em montantes inferiores aos ali indicados. 4 Caso os bens e valores sejam mantidos em conta conjunta de depsitos ou, por qualquer outra forma, pertenam em condomnio a duas ou mais pessoas fsicas ou jurdicas, os limites referidos no caput e no 1 deste artigo devem ser apurados em vista do valor integral dos ativos detidos nessas situaes, independentemente da quantidade de titulares da conta ou de condminos, considerando-se cada um deles responsvel pela declarao de que trata esta Resoluo.
Resoluo n 3.854, de 27 de maio de 2010 2 Art. 3 A declarao de bens e valores de que trata esta Resoluo compreender informaes relacionadas s seguintes modalidades: I - depsito; II - emprstimo em moeda; III - financiamento; IV - arrendamento mercantil financeiro; V - investimento direto; VI - investimento em portflio; VII - aplicao em instrumentos financeiros derivativos; e VIII - outros investimentos, incluindo imveis e outros bens. Art. 4 As informaes referentes a aplicaes em Brazilian Depositary Receipts (BDR) devem ser declaradas pelas instituies depositrias, de forma totalizada por programa. Art. 5 Os fundos de investimento, por meio de seus administradores, devem informar o total de suas aplicaes, discriminando tipo e caractersticas. Art. 6 A declarao de bens e valores na hiptese de que trata o 1 do art. 2 desta Resoluo ser obrigatria a partir da posio de 31 de maro de 2011. Art. 7 Os responsveis pela prestao de informaes nos termos desta Resoluo devem manter, pelo prazo de cinco anos contados a partir da data-base da declarao, a documentao comprobatria das informaes prestadas, para apresentao ao Banco Central do Brasil, quando solicitada. Art. 8 O descumprimento das normas referentes declarao de que trata esta Resoluo sujeita os responsveis a multas, aplicadas pelo Banco Central do Brasil, de acordo com os percentuais abaixo fixados, em razo das seguintes ocorrncias: I - prestao de declarao fora do prazo: 10% (dez por cento) do valor previsto no art. 1 da Medida Provisria n 2.224, de 2001, ou 1% (um por cento) do valor sujeito a declarao, o que for menor; II - prestao de declarao contendo informao incorreta ou incompleta: 20% (vinte por cento) do valor previsto no art. 1 da Medida Provisria n 2.224, de 2001, ou 2% (dois por cento) do valor sujeito a declarao, o que for menor; III - no prestao da declarao ou no apresentao da documentao comprobatria ao Banco Central do Brasil das informaes fornecidas: 50% (cinquenta por
Resoluo n 3.854, de 27 de maio de 2010 3 cento) do valor previsto no art. 1 da Medida Provisria n 2.224, de 2001, ou 5% (cinco por cento) do valor sujeito a declarao, o que for menor; IV - prestao de declarao falsa ou de informao falsa sobre os valores sujeitos declarao: 100% (cem por cento) do valor previsto no art. 1 da Medida Provisria n 2.224, de 2001, ou 10% (dez por cento) do valor sujeito a declarao, o que for menor. 1 A multa a que se refere o inciso I deste artigo ser reduzida nas seguintes situaes: I - atraso de 1 a 30 dias na prestao da declarao, hiptese em que corresponder a 10% (dez por cento) do valor previsto; II - atraso de 31 a 60 dias na prestao da declarao, hiptese em que corresponder a 50% (cinquenta por cento) do valor previsto; 2 A reduo prevista no 1 deste artigo aplica-se inclusive aos processos administrativos punitivos pendentes de deciso na data de publicao desta Resoluo. Art. 9 A aplicao das penalidades previstas nesta Resoluo obedecer ao disposto na Resoluo n 1.065, de 5 de dezembro de 1985. Art. 10. As penas de que trata esta Resoluo sero aplicadas sem prejuzo de outras penalidades previstas na legislao em vigor. Art. 11. O Banco Central do Brasil baixar as normas e adotar as medidas necessrias execuo desta Resoluo. Art. 12. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao. Art. 13. Revoga-se a Resoluo n 3.540, de 28 de fevereiro de 2008. Braslia, 27 de maio de 2010.
Alexandre Antonio Tombini Presidente, substituto Este texto no substitui o publicado no DOU e no Sisbacen.