Receita Federal

Ministrio da Fazenda
Simples Nacional: Histrico e
Perspectivas
Silas Santiago
Secretrio-Executivo
Comit Gestor do Simples Nacional
Ministrio da Fazenda
Receita Federal
Ministrio da Fazenda
Art. 170. A ordem econmica, fundada na valorizao
do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim
assegurar a todos existncia digna, conforme os
ditames da justia social, observados os seguintes
princpios:
IX - tratamento favorecido para as empresas de
pequeno porte constitudas sob as leis brasileiras e
que tenham sua sede e administrao no Pas.
(Redao dada pela Emenda Constitucional n 6, de
1995).
CONSTITUIO FEDERAL
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Art. 179. A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios dispensaro s microempresas e s
empresas de pequeno porte, assim definidas em lei,
tratamento jurdico diferenciado, visando a incentiv-las
pela simplificao de suas obrigaes administrativas,
tributrias, previdencirias e creditcias, ou pela
eliminao ou reduo destas por meio de lei. (grifos
nossos).
CONSTITUIO FEDERAL
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Art. 146. Cabe lei complementar:
III - estabelecer normas gerais em matria de
legislao tributria, especialmente sobre:
d) definio de tratamento diferenciado e favorecido
para as microempresas e para as empresas de
pequeno porte, inclusive regimes especiais ou
simplificados no caso do imposto previsto no art. 155,
II, das contribuies previstas no art. 195, I e 12 e
13, e da contribuio a que se refere o art. 239.
(...)
CONSTITUIO FEDERAL
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Art. 146.
Pargrafo nico. A lei complementar de que trata o inciso III, d,
tambm poder instituir um regime nico de arrecadao dos
impostos e contribuies da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios, observado que:
I - ser opcional para o contribuinte;
II - podero ser estabelecidas condies de enquadramento
diferenciadas por Estado;
III - o recolhimento ser unificado e centralizado e a distribuio
da parcela de recursos pertencentes aos respectivos entes
federados ser imediata, vedada qualquer reteno ou
condicionamento;
IV - a arrecadao, a fiscalizao e a cobrana podero ser
compartilhadas pelos entes federados, adotado cadastro
nacional nico de contribuintes. (EC n 42/2003)
CONSTITUIO FEDERAL
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Unifica toda a legislao relativa s MPE;

Define critrios de enquadramento;

Estabelece tratamento diferenciado com relao a:

Abertura, alteraes e baixas - Registros e

licenas;

Crdito, exportaes e associativismo;

Preferncia em compras governamentais.

Cria o SIMPLES NACIONAL Regime Tributrio Nacional

Simplificado;

Determina o compartilhamento de cadastro, arrecadao,

fiscalizao e cobrana.
LC n. 123/2006
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Regime especial unificado e compartilhado de

arrecadao, fiscalizao e cobrana de tributos:

Seis tributos federais: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS,

PIS/Pasep e CPP Contribuio Patronal
Previdenciria;

ICMS, de competncia estadual;

ISS, de competncia municipal.

Recolhimento mensal e unificado dos tributos que

compem o regime, por meio de documento nico de
arrecadao;

Distribuio simultnea dos valores arrecadados

Unio e aos demais entes federados.
CARACTERSTICAS DO SIMPLES NACIONAL
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GESTO COMPARTILHADA
Comit Gestor do Simples Nacional, rgo colegiado do
Ministrio da Fazenda, com poderes de regulao, com a
seguinte composio:

Governo Federal

Receita Federal do Brasil (RFB): 4 membros, dos quais um

o Presidente

Governos Estaduais

Conselho Nacional de Poltica Fazendria (Confaz): 2

membros

Governos Municipais

Associao de Secretarias de Finanas de Municpios

Capitais (Abrasf): 1 membro

Confederao Nacional de Municpios (CNM): 1 membro

SIMPLES NACIONAL
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CGSN: Regulamentao.

RFB, Estados e Municpios: deferimentos,

indeferimentos, incluses, excluses, aes fiscais. Cada
ente conduz seu contencioso administrativo e judicial.

RFB: contratos e custos relativos tecnologia e

arrecadao.

PGFN: Inscrio em Dvida Ativa e Execuo Judicial.

Havendo convnio ( 3 do art. 41 da LC 123/2006), a

inscrio em dvida ativa e execuo judicial do ICMS
ou do ISS transferida ao Estado ou Municpio.
SEPARAO DE PODERES
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Aumento da base cadastral dos Municpios em face da

necessidade da ME ou EPP ter e manter regular o
cadastro fiscal municipal

Vedao permanncia no Simples Nacional com

dbitos exigveis junto ao municpio

Transferncia automtica de ISS recolhido dentro do

Simples Nacional para o Municpio onde devido esse
imposto

Cobrana compartilhada dos valores devidos.

Quitao dos valores devidos em guia nica

Elevao da alquota mdia de ISS para os Municpios

que praticam alquotas mais baixas
FORTALECIMENTO DA ARRECADAO DO ISS
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Reduo crescente da informalidade

Efetiva integrao entre as administraes

tributrias

Melhoria do ambiente de negcios no pas

Simplificar e favorecer para exigir o cumprimento.
EXPECTATIVAS
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Considerada Folha de Salrios de 10% das receitas
Ganhos do Simples Nacional no Comrcio
Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %
Ganhos do Simples Nacional (comparativo com lucro presumido em nvel Federal)
Receita Federal
Ministrio da Fazenda
Considerada Folha de Salrios de 10% das receitas
Ganhos do Simples Nacional na Indstria
Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %
Ganhos do Simples Nacional (comparativo com lucro presumido em nvel Federal)
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Considerada Folha de Salrios de 30% das receitas
Ganhos do Simples Nacional em Servios
Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %
Ganhos do Simples Nacional (comparativo com lucro presumido em nvel Federal)
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1) CURITIBA (PR) desde agosto de 2011
2) SO PAULO (SP) desde junho de 2012
OBJETIVOS:

Extenso operacional da Secretaria-Executiva;

Atendimento virtual aos contribuintes e aos servidores da

RFB, Estados e Municpios;

A tutoria do Sefisc ser exercida pelo Escritrio

Regional de So Paulo.

Manuteno e atualizao de manuais e do Portal do

Simples Nacional;

Promover os eventos de capacitao em sua rea de

atuao.
ESCRITRIOS DO SIMPLES NACIONAL
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CONTRIBUINTES

Fale Conosco assunto Simples Nacional - para

registrar:

Dvidas quanto utilizao dos aplicativos do

Simples Nacional;

Outras dvidas relativas ao Simples Nacional, tais

como, opo, clculo, excluso, obrigaes
acessrias, Declarao Anual - DASN, etc.
CANAIS DE COMUNICAO
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CONTRIBUINTES

Ouvidoria Geral do Ministrio da Fazenda para

registrar:

Problemas nos sistemas informatizados do

Simples Nacional, tais como indisponibilidade,
lentido ou instabilidade dos aplicativos;

Elogio, sugesto, denncia, ou reclamao no

caso de insatisfao com a resposta ou soluo
apresentada pelos canais de atendimento da
Receita Federal do Brasil.
CANAIS DE COMUNICAO
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O Prmio tem a com a finalidade de

premiar artigos cientficos que tratem do
Simples Nacional e seus reflexos no
empreendedorismo.

O regulamento da 3 edio do Prmio

foi publicada pela Portaria CGSN/SE n
11, de 08/10/2012.
Prmio Simples Nacional e Empreendedorismo
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O prazo para apresentao dos trabalhos foi fixado em

31 de maio de 2013.

Houve mudanas com relao 2 Edio, que

destacamos:

O trabalho dever ser entregue em forma de artigo

cientfico, com no mximo 15 (quinze) pginas

Sero premiados os 5 (cinco) primeiros colocados

em cada Categoria:

Categoria 1 (Profissionais): R$ 12.000,00; R$

8.000,00; R$ 5.000,00; R$ 3.000,00 e R$ 2.000,00.

Categoria 2 (Estudantes de Graduao): R$

6.000,00; R$ 4.000,00; R$ 2.500,00; R$ 1.500,00 e
R$ 1.000,00.
Prmio Simples Nacional e Empreendedorismo
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Estatsticas

Optantes pelo Simples Nacional e

Enquadrados no SIMEI:
http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Aplicacoes/ATBHE/
estatisticasSinac.app/Default.aspx
Arrecadao global e por ente federado:
http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Arrecadacao/
EstatisticasArrecadacao.aspx
BB Valores distribudos por dia:
https://www17.bb.com.br/portalbb/djo/daf/Demonstrativo,802,4647,4652,11,1.b
bx
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Estatstica de Optantes Outubro/2012
OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL (mil)
2.831
3.119
3.309
3.650
4.050
4.366
-
-
77
789
1.660
2.563
-
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
8.000
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ME+EPP MEI
6.929
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Resumo da Arrecadao
ANO TOTAIS
2007 (*) 6.050 72,2% 1.789 21,3% 542 6,5% 8.380
2008 17.648 73,0% 4.901 20,3% 1.639 6,8% 24.188
2009 19.928 74,3% 5.024 18,7% 1.884 7,0% 26.836
2010 26.698 75,1% 6.259 17,6% 2.575 7,2% 35.531
2011 31.916 75,5% 7.132 16,9% 3.247 7,7% 42.294
2012 (**) 28.761 75,8% 6.119 16,1% 3.071 8,1% 37.951
TOTAIS 131.000 74,8% 31.223 17,8% 12.957 7,4% 175.180
(**) AT OUTUBRO/2012
RESUMO DA ARRECADAO DO SIMPLES NACIONAL (valores em R$ milhes)
UNIO ESTADOS MUNICPIOS
(*) AGOSTO A DEZEMBRO DE 2007
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GRFICOS COMPLEMENTARES
QUANTIDADE DE VNCULOS
7.167.216
7.801.843
8.382.468
9.317.963
9.889.414
25.517.818
23.794.455
26.471.213
28.509.792
30.133.398
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
35.000.000
2007 2008 2009 2010 2011
OPTANTES NO OPTANTES
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GRFICOS COMPLEMENTARES
VARIAO NA QUANTIDADE DE VNCULOS
8,9%
11,2%
6,1%
7,4%
3,7%
7,7%
5,7%
7,2%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
2008 2009 2010 2011
OPTANTES NO OPTANTES
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GRFICOS COMPLEMENTARES
SALRIO MDIO (R$)
718
785
865
945
1.426
1.530
1.657
1.813
-
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1.600
1.800
2.000
2008 2009 2010 2011
OPTANTES NO OPTANTES
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GRFICOS COMPLEMENTARES
CRESCIMENTO DO SALRIO MDIO
17,1%
9,4%
10,1%
9,3%
7,3%
8,3%
9,4%
14,07%
0,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
18,0%
2008 2009 2010 2011
OPTANTES NO OPTANTES
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Obrigado pela ateno
Silas Santiago
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