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GOINIA - GO
JUNHO/ 2013
1.
Plano de Negcios I. Oliveira, Sandro Rodrigues II.
Faculdade Estcio de S Gois. III. Curso Administrao.
Prof .....................................
Membro
Prof ......................................
Membro
Prof .....................................
Membro
DEDICATRIA
AGRADECIMENTOS
Agradecemos primeiramente a Deus por
estar sempre nos iluminando na busca e
realizao dos nossos sonhos. Aos nossos
familiares pela compreenso e apoio nos
momentos bons e difceis. Ao orientador
Sandro, nosso muito obrigado pelo apoio e
dedicao em todo o processo do trabalho.
Enfim a todos que contriburam de forma
direta ou indireta para a concretizao deste
trabalho. Agradecemos a todos!
LISTA DE EQUAES
Equao 1 Valor Presente Lquido (VPL)...............................................................
47
47
LISTA DE FIGURAS
FIGURA 1 Estrutura SWOT....................................................................................
37
39
52
LISTA DE TABELAS
TABELA 1 Estrutura DRE......................................................................................
48
60
76
77
78
79
80
80
9
TABELA 15 Custos Variveis: Pizza Especiais 4................................................... 80
TABELA 16 Custos Variveis: Mdia Preo de Venda..........................................
82
83
85
86
87
89
92
93
97
98
99
101
102
103
105
106
106
107
10
TABELA 41 TIR (Cenrio Otimista).....................................................................
108
108
109
11
SUMRIO
1. INTRODUO.......................................................................................................
15
2. TEMA....................................................................................................................... 17
3. OBJETIVOS............................................................................................................ 18
3.1 OBJETIVO GERAL...............................................................................................
18
18
4. HIPOTESE..............................................................................................................
20
5. OPORTUNIDADE IDENTIFICADA...................................................................
21
6. JUSTIFICATIVA.................................................................................................... 23
7. FUNDAMENTAO TEORICA........................................................................
24
7.1 EMPREENDEDORISMO......................................................................................
24
25
27
28
30
7.3.1 Viso.................................................................................................................
30
7.3.2 Misso...............................................................................................................
30
7.3.3 Valores..............................................................................................................
31
32
7.4.1 Organograma....................................................................................................... 32
7.4.2 Remunerao........................................................................................................ 32
7.4.3 Motivao............................................................................................................. 33
7.4.4 Treinamento.........................................................................................................
33
34
35
36
12
7.5.4.1 Oportunidades................................................................................................ 37
7.5.4.2 Ameaas.........................................................................................................
37
7.5.4.3 Foras............................................................................................................
38
7.5.4.4 Fraquezas....................................................................................................... 38
7.5.5 Matriz BCG.........................................................................................................
38
7.5.5.1 Estrela............................................................................................................
39
7.5.5.2 Interrogao................................................................................................... 39
7.5.5.3 Vaca Leiteira.................................................................................................. 40
7.5.5.4 Abacaxi..........................................................................................................
40
40
42
42
44
45
45
7.7.4 Payback...............................................................................................................
46
46
47
50
52
9. SUMRIO EXECUTIVO......................................................................................
53
54
55
9.1.2 Viso..................................................................................................................
55
9.1.3 Valores...............................................................................................................
55
13
9.1.4 Objetivos............................................................................................................
55
9.1.5 Localizao........................................................................................................
55
57
57
9.2.2 Scios.................................................................................................................
58
9.2.3 Colaboradores.................................................................................................... 59
9.2.4 Remunerao...................................................................................................... 59
9.2.5 Motivao........................................................................................................... 60
9.2.6 Treinamento.......................................................................................................
61
62
63
64
65
67
68
68
69
9.3.6.2 Oportunidades................................................................................................ 70
9.3.6.3 Fraquezas....................................................................................................... 70
9.3.6.4 Ameaas.........................................................................................................
70
70
9.3.7.1 Estrela............................................................................................................
71
9.3.7.2 Interrogao................................................................................................... 71
9.3.8 Marketing Social................................................................................................
71
72
14
9.5 PLANO FINANCEIRO..........................................................................................
73
73
76
77
77
78
79
81
86
86
9.5.10 Tributao........................................................................................................
90
91
9.5.12 Depreciao.....................................................................................................
101
101
9.5.14 Payback............................................................................................................
105
106
110
110
116
15
1. INTRODUO
16
Ministrio da Fazenda (2012), essa nova classe mdia composta por 94,9 milhes de
brasileiros, que representa 50,5% da populao.
Assim, este presente trabalho, apresentar a elaborao de um Plano de
Negcios, referente a um projeto de viabilizao de abertura de uma pizzaria no setor
Goinia II.
17
2. TEMA
18
3. OBJETIVOS
19
20
4. HIPTESE
21
5. OPORTUNIDADE IDENTIFICADA
22
novos empreendimentos em construo, pensando nisso, foi elaborado um plano de
viabilidade para implantao de uma pizzaria na regio. Uma vez que nas redondezas
possui poucos comrcios alimentcios, menos ainda se tratando de pizzaria.
Segundo pesquisa da revista Isto (Edio N 566), o setor de pizzarias no
Brasil movimenta anualmente cerca de R$ 18 Bilhes. Este mercado possui um
crescimento acima de 5% nas vendas, tornando assim um dos ramos mais prsperos do
setor de alimentao no pas.
Analisando a demanda crescente da populao na regio, onde esto cada
vez mais exigentes e com menos tempo para alimentar-se, aliando estes fatores ao
grande crescimento do mercado de pizzarias no pas, constata-se que este projeto tem
uma grande possibilidade de ser vivel.
Observando esta oportunidade identificada ser realizada como prximo
passo um Plano de Negcios para a anlise da viabilidade, bem como todas as pesquisas
inerentes ao ramo de pizzarias.
23
6. JUSTIFICATIVA
24
7. FUNDAMENTAO TERICA
7.1 EMPREENDEDORISMO
A palavra empreendedor (entrepreneur) tem origem francesa e quer dizer
aquele que assume riscos e comea algo novo. (Dornelas apud. Hisrish. 2008 p. 14).
Segundo Dornelas (2008) o primeiro caso de empreendedorismo surgiu com
Marco Plo, que tentou estabelecer uma rota comercial para o Oriente. Como
empreendedor, ele assinou um contrato com um homem que possua dinheiro, hoje mais
conhecido como capitalista, para vender suas mercadorias. Enquanto o capitalista era
algum que assumia riscos de forma passiva, o aventureiro empreendedor assumia papel
ativo, correndo todos os riscos fsicos e emocionais.
A deciso de tornar-se um empreendedor pode ocorrer aparentemente por acaso.
Isso pode ser testado fazendo-se uma pergunta bsica a qualquer empreendedor
que voc conhece: o que o levou a criar a sua empresa? No se surpreenda se a
maioria das respostas for: no sei, foi por acaso [...] na verdade essa deciso
ocorre devido a fatores externos, ambientais e sociais, a aptides pessoais ou um
somatrio de todos esses fatores, que so crticos para o surgimento de uma nova
empresa. (DORNELAS, 2008, p24).
25
estratgias, seus mercados, concorrentes, formas de obter lucro, dados financeiros, entre
outros.
O empreendedor de sucesso necessita possuir ou desenvolver algumas
caractersticas bsicas.
Dornelas (2008, p.33), evidencia as seguintes caractersticas bsicas dos
empreendedores de sucesso: so visionrios, sabem tomar decises, so indivduos que
fazem a diferena, sabem explorar ao mximo as oportunidades, so determinados,
dinmicos, dedicados, otimistas e apaixonado pelo que fazem, so independentes e
constroem o prprio destino, ficam ricos, so lideres, e formadores de equipe, so bem
relacionados, so organizados, planejam, assumem riscos calculados e criam valor para
a sociedade.
Claro que o empreendedor no necessita possuir todas essas caractersticas,
porm elas so de suma importncia, ou seja, se o empreendedor no as possui ele
dever aprimorar-se essas qualidades.
Porque os
26
Hoje em dia no Brasil com o surgimento de entidades como o SEBRAE e
diversas incubadoras, tem como foco dar suporte ao empreendedor, auxiliando-os
atravs de consultorias, e no que eles necessitam para iniciarem seu negcio.
27
7.2 PLANO DE NEGCIOS
28
Podemos entender ento que um Plano de Negcios deve ser encarado como
um estudo a cerca do empreendimento, tanto no ambiente interno quanto no ambiente
externo, ou seja, Plano de Negcios o planejamento da empresa, onde ser detalhada
tudo sobre ela.
29
7. Anlise de Mercado consiste em uma anlise criteriosa atravs de
pesquisas acerca dos consumidores, concorrentes, riscos, entre outros.
8. Plano de Marketing apresentar como se pretende vender o produto,
conquistar os clientes e envolve vrios aspectos da rea de marketing como 4 P,
Anlise de Swot, entre outros.
9. Plano Financeiro - a etapa que apresenta em nmero todas as aes
planejadas atravs de projees futuras.
10. Anexos a etapa no qual deve conter todas as informaes relevantes a
um melhor entendimento do Plano de Negcios.
30
7.3 PLANEJAMENTO ESTRATGICO
Segundo Oliveira (2006, p.47), Planejamento estratgico o processo
administrativo que proporciona sustentao metodolgica para se estabelecer a melhor
direo a ser seguida pela empresa, visando um otimizado grau de interao com o
ambiente e atuando de forma inovadora e diferenciada.
O planejamento estratgico uma ferramenta de desempenho que analisa
cenrios internos e externos, onde sero formulados os caminhos e as formas para se
atingir os objetivos, minimizando as incertezas e auxiliando no processo de tomada de
deciso.
A identidade organizacional tem como propsito fixar as diretrizes da
empresa, pois a partir da Identidade Organizacional, mostraremos a razo de ser da
empresa; aonde quer chegar; nosso foco, objetivos e valores.
7.3.1 Viso
estabelecer metas e objetivos para o futuro da empresa, ou seja, saber
aonde se quer chegar.
Viso conceituada os limites que os proprietrios e principais executivos da
empresa conseguem enxergar dentro de um perodo de tempo mais longo, e uma
abordagem mais longa. Neste contexto, a viso proporciona o grande
delineamento do planejamento estratgico a ser desenvolvido e implementado
pela empresa. A viso representa o que a empresa que ser. (OLIVEIRA, 2006,
p.88)
7.3.2 Misso
Segundo (Oliveira, 2006, p.126), Misso a razo de ser da empresa. Neste
pronto procura-se determinar qual o negcio da empresa, por que ela existe, ou, ainda,
em que tipos de atividades a empresa dever concentrar-se no futuro.
31
Misso determina o papel que a empresa exerce dentro do mercado, e a sua
importncia para a sociedade.
Para Oliveira (2006), uma misso bem elaborada deve responder as
seguintes questes:
1-Qual a razo de ser da empresa.
2-Qual a natureza do negocio da empresa
3-Quais so os tipos de atividades que a empresa deve concentrar seus
esforos no futuro.
4-O que a empresa vende e pretende vender no mercado. (OLIVEIRA 2006,
p.126),
7.3.3 Valores
Segundo Oliveira (2006, p.89), valores representa o conjunto de princpios e
crenas fundamentais de uma empresa, bem como fornecem sustentao a todas as suas
principais decises.
Valores da empresa consistem em quais so as premissas quanto s atitudes
para alcanar a viso estabelecida pela empresa.
Os termos da viso e dos valores servem muitas vezes para consolidar o
slogan comercial da organizao.
32
7.4 PLANO DE RECURSOS HUMANOS
7.4.1 Organograma
Balco (1967, pg.108), Afirma que organograma criado essencialmente
para dar representao grfica s relaes entre cargos na organizao. O organograma
tem basicamente duas partes interligadas: linhas e retngulos, sendo que o primeiro
representa o fluxo de autoridade na organizao e o ltimo os cargos entre os quais flui
a autoridade.
O organograma tem como papel definir a estrutura formal da empresa,
definindo os cargos e as responsabilidades de cada colaborador, no levando em
consideraes as relaes informais.
7.4.2 Remunerao
Conforme o Art. 457 da Consolidao das Leis Trabalhistas (CLT),
remunerao o total de bens fornecidos ao empregado pelo trabalho prestado, ou seja,
o resultado da somatria do salrio adicionado de comisses, porcentagens, horas
extras, gratificaes, gorjetas e abonos pagos pelo empregador.
Rocha e Christensen (1999) definem trs tipos de remunerao. A
remunerao com base em salrio fixo, pelo qual o colaborador pago pelo tempo de
trabalho. A remunerao com base em comisses, que um sistema que leva em
33
considerao uma porcentagem das vendas para ser pago ao funcionrio. Por ultimo, a
remunerao mista, que consiste no na juno do salrio fixo mais os incentivos, ou
seja, as comisses.
Remunerao uma forma de retribuir o servio prestado pelo colaborador,
podendo este ser acrescida de salrio fixo, benefcios extras, entre outros.
7.4.3 Motivao
Segundo Vergar (2000) a motivao intrnseca, pois ningum motiva
ningum, ns que nos motivamos. Tudo o que os de fora podem fazer nos estimular,
incentivar, provocar nossa motivao.
O gestor de recursos humanos tem como papel, criar um ambiente onde os
colaboradores se sintam motivados. Para isso o gestor deve analisar o clima
organizacional para desenvolver estmulos aos colaboradores, para que eles melhorem
sua autoestima e tomem atitudes sempre positivas em direo aos objetivos.
7.4.4 Treinamento
Chiavenato (1999) afirma que treinamento primordial para o atingimento
dos objetivos de uma organizao. Portanto o treinamento no uma simples despesa
mais sim um precioso investimento. Isso traz benefcios para a clientela e
consequentemente para o negcio.
O treinamento uma ferramenta fundamental para a manuteno e
motivao dos colaboradores, com isso traz diversos benefcios para a organizao
desde o aumento da lucratividade at o enriquecimento do capital humano.
34
7.5 PLANO DE MARKETING
35
Um mercado consiste de todos os consumidores potenciais que
compartilham de uma necessidade ou desejo especfico, dispostos e habilitados para
fazer uma troca que satisfaa essa necessidade ou desejo (KOTLER, 1998, p91)
Para realizar uma anlise de mercado necessrio avaliar a estrutura do
negcio, tamanho do mercado, mercado-alvo, o segmento de mercado, para ento
verificar o tamanho do mercado onde se pretende inserir ou j est inserido. Anlise de
mercado uma ferramenta essencial, no apenas a empreendimentos novos mais
tambm para empreendimentos que j esto no mercado, onde se pode verificar vrios
fatores que sero determinantes para o sucesso do negcio.
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Cada um dos Ps so desdobrados em variveis especificas;
Produto tudo aquilo que pode ser ofertado no mercado para atender uma
necessidade ou satisfazer um desejo dos consumidores. Tais como; bens fsicos,
servios, variedade do produto, design, qualidade, caractersticas, embalagem, tamanhos
e garantia.
Preo a ferramenta que tem o objetivo de produz receita no negcio. Ao
determinar o preo a empresa busca atender seus objetivos financeiros para sua
sobrevivncia; Lista de preo; descontos; prazos de pagamento e condies de
pagamento.
Praa o elemento que faz com que o produto/servio do negcio flua, ou
seja, a localizao, os canais, transporte e estoque.
Promoo - consiste no processo de comunicao com os clientes, sejam
atravs de propaganda, promoes de venda, fora de venda, relaes pblicas, aes na
web, marketing direto, entre outros.
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sociais, a tecnologia e a regulamentao governamental (FERRELL, et al,. 2000,
p.62)
7.5.4.1 Oportunidades
So variveis externas e no controlveis pela organizao, que pode
favorecer a empresa.
As oportunidades podem ser classificadas de acordo com a atratividade e a
probabilidade de sucesso. A probabilidade de sucesso da empresa no depende
apenas da fora de seu negocio, das exigncias bsicas para ser bem sucedidas em
um mercado alvo, mas tambm das suas competncias para superar seus
concorrentes. A mera competncia no constitui uma vantagem competitiva.
(KOTLER, 1998. P.97)
7.5.4.2 Ameaas
So atividades que podem levar a empresa para uma reduo de receitas ou
at mesmo a seu desaparecimento. (MARTINS, 2006, p.37).
38
As ameaas so em sua grande parte proveniente dos concorrentes e das
tendncias de mercado, por isso as empresas sempre devem estar atenta aos novos
cenrios.
7.5.4.3 Foras
Segundo Oliveira (2006, p.90) so variveis internas e controlveis que
proporcionam uma condio favorvel para a empresa, em relao a seu ambiente.
Os pontos fortes esto ligados s caractersticas positivas que a empresa
possua, principalmente em comparao aos seus concorrentes diretos e indiretos.
7.5.4.4 Fraquezas
Segundo Oliveira (2006, p.90) so variveis internas e controlveis que
provocam uma situao desfavorvel para a empresa em relao ao seu ambiente.
Pontos fracos dizem respeito aos processos que esto falhando ou que
podem ser melhorados na empresa frente aos seus concorrentes. Esta anlise
importante, pois afeta diretamente a sua competitividade no mercado.
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mais rpida o mercado de um produto cresce, melhor para a empresa. (VALLE, 2008,
P.62)
7.5.5.1 Estrela
Segundo (VALLE, 2008, p. 64) Estrelas so lideres no mercado.
Negcios com parcela relativa alta em mercado de alto crescimento exigem muitos
recursos, provenientes de fluxo de caixa, para sustentar o seu crescimento.
Estrela normalmente gera altos lucros para a empresa, devido a sua grande
aceitao do mercado. Porm necessita de grandes investimentos para se mantiver em
alta. Futuramente o produto/servio estrela, pode se tornar uma vaca leiteira.
7.5.5.2 Interrogao
Segundo (VALLE, 2008, p. 64) Ponto de interrogao tem a pior
caracterstica quanto ao fluxo de caixa, pois proporciona pouco retorno, devido a exigir
investimentos e ter baixa participao de mercado, sua posio competitiva em geral
no muito solida.
40
A interrogao consiste no produto/servio que apresenta um crescimento
de vendas, porm o investimento em cima do mesmo alto.
7.5.5.4 Abacaxi
Segundo (VALLE, 2008, p.63) So negcios com parcelas relativa baixa em
mercado de baixo crescimento. So usurios modestos de fluxos de caixa, armadilhas de
caixa devido a sua fraca posio competitiva.
Abacaxi so produtos com baixa participao de mercado e sem
crescimento aparente. Este produto deve ser evitado pela empresa, pois pode acarretar a
falncia da mesma.
41
que investem em projetos sociais transmitem uma imagem positiva, fortalecendo a
marca e a reputao, gerando uma mdia espontnea e ganhando incentivos fiscais.
Alm de todos estes benefcios, a empresa que adota essas prticas faz um bem para
sociedade, consequentemente para o mundo.
42
7.6 PLANO LOGSTICO
b)
c)
d)
e)
f)
g)
43
O gerenciamento de estoque tem como funo controlar todos os
suprimentos e componentes necessrios para o devido e bom funcionamento do negcio
e esta intimamente ligada ao processo compras, garantindo que a empresa no faa
compras desnecessrias ou deixe faltar mercadorias.
44
7.7 PLANO FINANCEIRO
45
Marion (2009) destaca que o fortalecimento do Capital Prprio em relao
ao Capital de Terceiros propicia empresa uma posio mais slida, no se tornando
vulnervel a qualquer revs que possa ocorrer no dia a dia.
Capital Prprio consiste nos recursos a longo prazo fornecido
pelos
46
Ressaltando que o preo de mercado no deve exceder a margem da oferta e da
demanda.
O clculo para formulao do preo de venda mais utilizado consiste em
calcular os custos fixos, custos variveis, impostos e acrescentado uma margem
razovel de lucro. Porm deve se levar em conta o bom senso na hora de formulao
dos preos, pois o mercado consumidor quem regula os preos. Portanto deve se
encontrar o ponto entre a oferta e a demanda em que satisfaa o consumidor e a
empresa.
7.7.4 Payback
Payback um mtodo de anlise de investimentos no qual se analisa o
tempo entre o investimento inicial ao momento em que o lucro lquido acumulado se
iguala ao valor investido. O Payback pode ser calculado de duas formas; Payback
Simples e Payback Descontado.
Para Balarine (2004) Payback Simples consiste na medida do tempo
requerido para o retorno do investimento inicial de um projeto. Este mtodo tem como
vantagem ser fcil de aplicar, entender e interpretar. Como desvantagem no considerar
o valor do dinheiro no tempo.
Segundo Balarine (2004) Payback Descontado semelhante ao Payback
Simples, porm levando em considerao o valor do dinheiro no tempo.
47
EQUAO 1 - VPL
48
Para Matarazzo (2003), o Fluxo de Caixa uma pea imprescindvel na
mais elementar atividade empresarial. Atravs dela pode-se saber se a empresa foi altosuficiente no financiamento de seu giro e a sua capacidade de expanso com recursos
prprios.
O fluxo de caixa a principal ferramenta da anlise financeira, nele so
explcitos dia a dia todas as entradas e sadas da empresa, ou seja, mostrando
simplesmente a diferena entre a quantidade de dinheiro que entraram no caixa e a
quantidade que saram. Como vendas, despesas de aluguis, impostos, entre outros.
$$$$
($$$$)
$$$$
($$$$)
$$$$
($$$$)
Administrativas
($$$$)
($$$$)
($$$$)
$$$$
$$$$
($$$$)
($$$$)
$$$$
49
O Demonstrativo de Resultado de Exerccio resume a rentabilidade da
empresa, ou seja, mede o desempenho da empresa durante um determinado perodo,
geralmente, um ano.
50
8 METODOLOGIA
51
uma vez que trouxe dados at ento desconhecidos. Alm disso, tal contato foi
primordial para ser obter informaes de todo os equipamentos necessrios para o
funcionamento de uma pizzaria.
Atravs da coleta de dados foi possvel obter informaes necessrias para
desenvolver a presente pesquisa de viabilizao de implantao da pizzaria.
Em relao disposio das fases do projeto, ocorreu basicamente em
quatro etapas. Na primeira etapa do projeto foi estabelecido o tema, os objetivos gerais,
objetivos especficos, a hiptese de viabilidade e a justificativa do projeto. Na prxima
etapa foi desenvolvida toda a fundamentao terica do Plano de Negcios, onde foi
utilizado embasamento terico de diversos autores renomados. A terceira etapa se deu
pela pesquisa exploratria onde foi buscado dados secundrios atravs de pesquisas e
artigos fornecidos pelo SEBRAE, pela ABRASEL, pela revista PEGN e atravs de
coletas de dados em Fruns de Pizza, que trouxe dados do cenrio atual do mercado
alimentcio no Brasil e no mundo. Foi realizado tambm pesquisa com dados primrios
onde atravs da entrevista com o Sr. Renato, proprietrio da Mega Pizza que forneceu
dados relevantes para o prosseguimento da ltima etapa do projeto.
Aps todas as pesquisas e dados coletados, a ltima etapa do projeto
consiste na elaborao prtica do Plano de Negcios em si, onde contar com a
descrio do negcio, o plano de marketing que consiste anlise de mercado, anlise do
pblico alvo, dos concorrentes e do detalhamento de diversas outras aes. Nesta
ltima etapa tambm ser desenvolvido o plano financeiro que explicitar toda a anlise
contbil do negcio.
Para concluir, aps todo o estudo da ltima etapa do projeto, ser possvel
analisar a viabilidade de implantao do novo negcio proposto.
52
53
9. SUMARIO EXECUTIVO
54
9.1 DESCRIO DO NEGCIO
O Empreendimento definido trata-se de uma micro-empresa do ramo
alimentcio caracterizada pela comercializao de pizzas, pois este ramo possui alto
crescimento e lucratividade. Conforme pesquisas do portal Alimentao Fora do Lar, no
Brasil cerca de 30% da populao consomem comida fora do lar semanalmente, e a
tendncia chegar a 50% at 2020. Visando penetrar neste mercado ser utilizada a
inovao como uma vantagem competitiva sobre a concorrncia, onde se buscar ir
alm do que j se faz.
A razo social desta empresa ser Chamariz Pizzarias Ltda. Com o nome
fantasia de Pizzaria Cada com o seu Quadrado.
No negcio o produto principal, ou seja, as pizzas tero um elemento que o
diferenciar das demais pizzas de Goinia, uma vez que sero quadradas, fugindo do
paradigma de que todas as pizzas so redondas. Este elemento de diferenciao no foi
escolhido por acaso, e sim de forma estratgica, onde ser utilizado desse atributo como
forma de atrair a ateno do pblico alvo pelo formato e os conquistarem pela nossa
qualidade.
O nome fantasia tambm foi escolhido de forma estratgica, onde aps
pesquisas se teve conhecimento do fenmeno earworm, termo que foi criado pelo
professor James Kellaris da Universidade de Cincinnati, onde o professor relata que
quando estamos desocupados ou distrados, basta pensar rapidamente em alguma
melodia ou refro para que esse fenmeno faa com que fiquemos o repetindo
mentalmente por infinitas vez, algo parecido como uma coceira cerebral, utilizando
deste conceito ser criado um jingle com o nome fantasia da pizzaria interligando
mentalmente a qualidade e inovao de nossas pizzas quadrada ao nome do negcio.
Outra vantagem que se da pela escolha deste nome inusitado o fato de ser um nome
forte, fcil de escrever, de pronunciar e principalmente de lembrar.
55
9.1.1 Misso
O nosso negcio no apenas produzir pizzas saborosas e inovadoras, mais
saciar os desejos de nossos clientes, pois entendemos que a satisfao do cliente um
bem imensurvel e dessa forma pretendemos conquist-los e fideliza-los.
9.1.2 Viso
Tornar-se referncia na cidade com crescimento e inovao constante,
superando as expectativas dos clientes.
9.1.3 Valores
tica, inovao, profissionalismo, comprometimento com a qualidade.
9.1.4 Objetivos
Tornar a marca forte no mercado e expandi-la atravs de franquias e filiais.
9.1.5 Localizao
A localizao do ponto comercial da pizzaria ser na Av. Pedro Paulo de
Souza, no Setor Goinia II, na cidade de Goinia. O imvel ser alugado e ter cerca de
200m.
O Setor Goinia II foi escolhido estrategicamente, pois o bairro alm de
estar em uma fase de boom imobilirio, com a construo de diversos condomnios
verticais, trata-se de um bairro residencial que est muito bem localizado, tendo como
vizinhana grandes bairros residenciais como: Setor Crimia Leste, Setor Urias
Magalhes, Setor Santa Genoveva, Jardim So Judas Tadeu, Conjunto Itatiaia, Jardim
Balnerio Meia Ponte, entre outros. O bairro esta localizado a poucos minutos do centro
da cidade, e sua principal avenida (Av. Pedro Paulo de Souza) onde se pretende
56
implantar as instalaes uma das principais vias de acesso para a regio norte de
Goinia, que conta com grande fluxo de veculos e transporte pblico. Pode-se destacar
tambm a proximidade com grandes empresas como a Cargill, Unilever, Hypermarcas,
Quick e tambm ao campus II da UFG.
O estudo para escolha do ponto comercial levou em considerao diversos
fatores, tais como; fceis acessos para clientes, fornecedores e funcionrios, alm de ser
uma regio que possui crescimento de demanda deste setor.
Conforme a figura 3, pode se observar a rea de abrangncia do negcio,
bem como os bairros vizinhos, vias de acesso e sua localizao estratgica.
Fonte: maps.google.
57
9.2 PLANO DE RECURSOS HUMANOS
Scios
Valor
Quota
R$ 55.000
50%
R$ 55.000
50%
Total
R$ 110.000
100%
Fonte: Autores
FIGURA 5 ORGANOGRAMA
Fonte: Autores.
58
9.2.2 Scios
Os scios Kssio Alex Ferreira e Maxwendell da Silva Anunciao, ambos
formandos no curso de Administrao de Empresa pela Faculdade Estcio de S, desde
o comeo do curso j com inteno de montar um negcio prprio uniram suas idias,
juntamente com o apoio de Dielle Fernanda e Patrcia Rosana, ambas tambm
formandas no curso de Administrao de Empresa pela Faculdade Estcio de S, para
desenvolver este Plano de Negcios.
O primeiro scio ser responsvel pela gesto administrativa do negcio, ou
seja, ele ter como papel principal o planejamento interno do estabelecimento, com isso
precavendo-se de quaisquer imprevistos que possam ocorrer. Incorporado neste
planejamento pode-se citar a contratao, o treinamento e a motivao dos funcionrios,
pois o lder tem como papel direcionar os colaboradores a colocar em prtica seu maior
potencial. Outras atribuies vinculadas a este scio ser o controle de estoque e
aquisio de matrias primas, alm das movimentaes financeiras onde podemos citar
o controle de caixa, acompanhamento dos lucros a emisso de relatrios ao segundo
scio.
A gesto comercial do negcio ficar a cargo do segundo scio, onde ele
ser o responsvel pela imagem da empresa, porm ele tambm estar ligado rea
administrativa do negcio, uma vez que ele ser o responsvel por desenvolver as metas
da empresa atravs da anlise dos relatrios emitidos pelo outro scio. Alm disso o
scio responsvel pela rea comercial ter a funo de elaborar planos de marketing
para a empresa, onde podemos citar a divulgao do negcio atravs de propagandas em
rdios, divulgao de promoes, folders, patrocnio a eventos, busca de parcerias com
outras empresas, criao de eventos especiais em datas comemorativas, entre outros.
Outra funo do scio ser anlise de possveis investimentos na estrutura do
estabelecimento e na expanso da marca atravs de filiais.
59
9.2.3 Colaboradores
Atendente: ser responsvel por atender ao telefone, anotar os pedidos,
supervisionar os garons e os entregadores garantindo sempre o bom atendimento, alem
traar as rotas de entregas a domiclio.
Pizzaiolo: responsvel pelo pr- preparo dos alimentos, preparo da massa,
preparo do molho, montagem das pizzas, fornear.
Caixa: responsvel pela abertura, fechamento e controle do caixa, receber as
comandas, fazer calculo das gorjetas dos garons e entregadores.
Garom: realizar a recepo e atendimento aos clientes, oferecer e informar
o cardpio, anotar os pedidos, encaminhar pedidos a copa, servir e retirar os talheres e
manter a higienizao nas mesas.
Entregador: entregar as pizzas a domiclio de forma eficaz e eficiente. A
empresa contar com dois entregadores fixos e ser contratado free-lancers de acordo
com a demanda de entregas porem nunca mais de trs vezes por semana.
Auxiliar de pizzaiolo: ter a funo de manter higienizada toda a rea de
produo e utenslios, fatiar ingredientes e reabastecer as cubas, preparo de bebidas e
organizar a seqncia de comandas.
Auxiliar de limpeza: ser responsvel pela limpeza dos pratos, talheres,
utenslios, do estabelecimento, mantendo o ambiente sempre limpo e higinico.
9.2.4 Remunerao
A remunerao dos colaboradores ser aplicada conforme os conceitos da
remunerao mista. Os funcionrios tero salrio fixo compatveis com o mercado,
porm como acrscimo desse salrio ser feito ao final de cada ms a distribuio dos
10% recolhidos como taxa de servio. Essa comisso ser distribuda igualitariamente
entre todos os colaboradores.
60
TABELA 3 QUADRO DE SALARIOS
SALARIOS
Funo
Q tde
Salrio Unit.
(R$)
Atendente
1
R$ 850,00
Caixa
1
R$ 1.150,00
Pizzaiolo
2
R$ 2.000,00
Garom
2
R$ 950,00
Entregador
2
R$ 950,00
Aux. de Cozinha
2
R$ 800,00
Aux. de Limpeza
1
R$ 678,00
TOTAL DE SALARIOS
INSS 20% + FGTS 8%
Total (R$)
R$ 850,00
R$ 1.150,00
R$ 4.000,00
R$ 1.900,00
R$ 1.900,00
R$ 1.600,00
R$ 678,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
FONTE: Autores
9.2.5 Motivao
O primeiro meio de motivar os funcionrios ser com base na
conscientizao de que eles no so apenas meros funcionrios, mas sim um elemento
fundamental na equipe. Para isso ser aplicado os conceitos de feedback com todos os
colaboradores constantemente.
Sero
desenvolvidas
estratgias
para
criar
ambiente
situaes
61
9.2.6 Treinamento
O treinamento ser um ponto bastante explorado pela empresa. No ato da
contratao ser realizado um treinamento de apresentao da empresa ao colaborador
fixando a sua misso, viso, valores e objetivos. Alm disso, cada contratado ser
instrudo sobre suas obrigaes e deveres dentro de sua rea de atuao.
Periodicamente os colaboradores passaro por cursos de aperfeioamento,
desenvolvimento e atualizao de prticas pertinentes a sua funo. A empresa ir
custear essas despesas. Pois entendido que um profissional bem qualificado trar
resultados positivos para a organizao e em contrapartida ser agregado nos
conhecimentos pessoal do colaborador.
62
9.3 PLANO DE MARKETING
63
Alm de observar o nvel social dos potenciais clientes, outra caracterstica
que incentiva a implantar o negcio nesta regio suprir a demanda desse setor, pois
estabelecimentos de ramos alimentcios se encontram escasso no bairro.
O perfil do pblico alvo so pessoas que buscam um ambiente agradvel e
aconchegante, seja pra confraternizar com os amigos, ou passear com a famlia e
degustar uma saborosa pizza. Outro pblico que se pretende atender so aqueles que
trabalham durante todo o dia e quando chegam em casa buscam alimentar-se com maior
praticidade e qualidade, para repor as energias gastas durando o dia. E nada melhor que
a comodidade de pedir de sua prpria residncia atravs do telefone ou da internet uma
deliciosa e nutritiva pizza quadrada.
64
9.3.4 Elementos de Diferenciao
Com a inteno de se destacar a frente de seus concorrentes e cativar os
clientes, a PIZZARIA CADA UM COM SEU QUADRADO, contar com diversos
elementos de diferenciao, tais como;
65
66
9.3.5.1 Estratgias de Produto
O produto principal da pizzaria se destaca pela inovao, visando uma
diferenciao dos demais concorrentes. As pizzas fugiro do tradicional padro
geomtrico redondo e passaro a serem todas as pizzas no formato quadrado.
Na fase de lanamento, por ser tratar de um produto inovador, o mesmo ir
instigar a ateno por si s, dessa forma ser uma fator primordial para atrair o pblico,
porm alm da inovao ser agregada tambm qualidade no sabor das pizzas e no
atendimento, com a inteno de tornar os clientes fieis ao produto, pois se sabe que o
cliente no se fidelizar apenas pelo formato inusitado.
Outro destaque do produto o tamanho das pizzas, que ser
proporcionalmente maior que as pizzas de tamanhos tradicionais. Por se tratar do seu
formato quadrado ela ocupar todos extremos da embalagem de entrega que antes era
vago, conforme figura 5.
FONTE: http://forumdepizzarias.com.br/
Em relao aos sabores das pizzas, ser oferecida pizzas dos mais diversos
sabores. As pizzas sero dos sabores tradicionais, tais como; mussarela, calabresa,
portuguesa, frango com catupiry, ate os mais sofisticados sabores como, por exemplo;
sabor picanha, champignon, pepperoni, entre outras.
67
Entre as pizzas com sabores doces, ter mais uma inovao, onde ser
desenvolvidas massas doces com sabores; chocolate e baunilha.
Outro diferencial das pizzas, consiste no fato de ser possvel a escolha de
quatro sabores diferentes em uma nica pizza. Conforme Figura 6.
FONTE: http://forumdepizzarias.com.br/
68
9.3.5.3 Estratgias de Praa
A regio norte de Goinia, mas especificamente o setor Goinia II, esta em
fase de expanso urbana, impulsionado pelo grande desenvolvimento do setor
imobilirio na regio, onde est sendo construdos diversos condomnios verticais. Por
se tratar de um setor extremamente residencial, possui grande escassez de comrcio no
bairro, especificamente no ramo alimentcio.
promissor e est muito bem localizado, a cerca de dez minutos do Centro da cidade e
com acessos as principais vias de trnsito que cortam Goinia.
Em relao distribuio, a empresa ir disponibilizar diversos canais de
atendimentos, alm do atendimento presencial. Os pedidos podero ser realizados
atravs dos telefones e on line atravs do site, por se tratar de uma forma mais prtica e
melhorando a comodidade dos clientes. A empresa no seu incio contar com 2
entregadores fixos de pizzas utilizando motos para agilizar o processo de entrega a
domiclio.
69
J na segunda fase do negcio, ou seja, na maturidade, os recursos de
marketing da empresa tero foco em desenvolver estratgias para manter o pblico fiel a
empresa. Sero realizadas diversas promoes em dias especficos da semana onde o
movimento menor, por exemplo, na quarta-feira ser transmitida a partida de futebol,
juntamente com desconto no chopp. Em datas comemorativas, tais como; dias dos
namorados, dias das crianas, dia das mes, ser desenvolvido promoes especficas
para esse pblico, com decoraes temticas, brindes, e at mesmo pizzas
personalizadas.
9.3.6.1 Foras
Atendimento
personalizado:
ser
investido
na
gesto
de
70
9.3.6.2 Oportunidades
9.3.6.3 Fraquezas
de
funcionrios
reduzidos
que
sero
aumentados
Sazonalidade de funcionrios.
9.3.6.4 Ameaas
71
9.3.7.1 Estrela
O produto estrela ser a Pizza moda da casa.
9.3.7.2 Interrogao
Como Interrogao ser o lanamento das massas doces de chocolate e
baunilha.
72
9.4 PLANO LOGSTICO
9.4.1 Compras e Estoques
Para evitar movimentao desnecessria do capital de giro, o processo de
compra ser bastante rigoroso, controlando principalmente as entradas e sadas de
estoque. Ser estipulada uma margem mnima e mxima de estoque para evitar a falta
ou sobrecarga de produtos e ingredientes de matrias prima. No sero realizadas
compras em grandes quantidades para evitar a ocupao de grandes espaos para
armazenamento. Outra vantagem de se trabalhar com estoque adotando esta poltica de
compras, que assim ter sempre ingredientes frescos e de qualidade.
Os produtos e ingredientes para o devido funcionamento da pizzaria sero
adquiridos somente de fornecedores confiveis para assim garantir a boa qualidade de
dos produtos. Os fornecedores sero previamente selecionados atravs de pesquisas,
pela qual ser levada em conta principalmente a qualidade dos produtos, pois a
qualidade um dos destaques da misso do negcio. Posteriormente sero analisados os
preos, os prazos de pagamentos e prazos de entregas.
73
9.5 PLANO FINANCEIRO
74
TABELA 4: INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTOS
ITEM
A EQUIPAMENTOS COZINHA
Forno Industrial a Gs
Forno EXPRESS VULCO
Fogo Industrial 4 Bocas
Refrigerador 400L
Freezer Horizontal 500L
Fatiadora de Frios
Microondas
Processador de Alimentos
Fritadeira Eltrica
Liquidificador Industrial
Balana Digital
Exaustor Industrial
Cilindro de Abertura de Massa
SUBTOTAL
Qtd.
Valor Unir.
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1
1
2
1
R$ 849,00
R$ 4.445,00
R$ 479,00
R$ 1.499,90
R$ 1.529,00
R$ 639,87
R$ 309,00
R$ 156,70
R$ 323,30
R$ 249,00
R$ 120,00
R$ 109,90
R$ 579,87
ITEM
B UTENSLIOS COZINHA
Jogo de Facas
Bacia Plstica
Caldeiro Inox
Forma de Pizza Grande
Forma de Pizza Media
Forma de Pizza Peq.
Frigideira Inox
Panela de Presso
Pote Plstico
Esptula
Abridor de Lata
P de Pizza
Saca Rolha
Colher Grande
Peneira
SUBTOTAL
Qtd.
Valor Unit.
ITEM
C MOVEIS COZINHA
Prateleira Ao Inox
Mesa Ao Inox
Armrio
Cesto de Lixo
Pia Industrial Ao Inox 2 Cubas
SUBTOTAL
Qtd.
Valor Unit.
2
2
2
1
1
R$ 325,00
R$ 479,00
R$ 398,00
R$
60,00
R$ 1.999,00
2
10
4
20
20
15
2
1
10
3
1
4
1
8
2
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
45,00
10,00
152,00
13,00
9,00
8,00
60,00
29,00
15,00
13,45
25,00
21,89
59,00
33,90
9,90
Valor Total
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
849,00
4.445,00
479,00
1.499,90
3.058,00
639,87
309,00
156,70
323,30
249,00
120,00
219,80
579,87
12.928,44
Valor Total
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
90,00
100,00
608,00
260,00
180,00
120,00
120,00
29,00
150,00
40,35
25,00
87,56
59,00
271,20
19,80
2.159,91
Valor Total
R$
R$
R$
R$
R$
R$
650,00
958,00
796,00
60,00
1.999,00
4.463,00
75
ITEM
Qtd.
D MOVEIS E UTENSLIOS PARA SALO
Jogo Mesa c/ 4 Cadeiras
18
Cadeira para Criana
5
TV LED 42'
2
Refrigerador de Bebidas 410L
1
Adega 16 Garrafas
1
Prato Quadrado
100
Pares de Talheres (Garfo e Faca)
100
Copo
100
Copo de Chopp
15
Taa de Vinho
20
Taa para Sorvete
15
Colher de Sobremesa
15
Bandeja
25
Esptula para Pizza
25
Cestinha de Plstico
20
Porta Guardanapo
20
Lixeira
5
SUBTOTAL
Valor Unit.
R$ 607,00
R$
79,20
R$ 1.259,10
R$ 2.299,00
R$ 474,00
R$
10,00
R$
3,00
R$
5,00
R$
9,90
R$
5,00
R$
9,00
R$
1,50
R$
25,00
R$
15,00
R$
4,00
R$
4,00
R$
20,00
ITEM
E MVEIS E EQUIP. ESCRITORIO
Computador
Telefone
Impressora Fiscal
Armrio
Cadeira de Escritrio
Roteador Wi Fi
SUBTOTAL
Qtd.
Valor Unit.
2
2
1
1
1
1
R$
944,10
R$
49,90
R$ 1.567,02
R$
142,40
R$
79,80
R$
150,00
ITEM
F VECULOS E EQUIP.
Moto Semi-Nova
Mochila de Entrega
Qtd.
Valor Unit.
2
4
R$ 2.000,00
R$ 129,00
SUBTOTAL
TOTAIS ( A+B+C+D+E+F)=
Obras Civis
Capital de Giro
Previso de Investimento Inicial
FONTE: Autores
Valor Total
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
10.926,00
396,00
2.518,20
2.299,00
474,00
1.000,00
300,00
500,00
148,50
100,00
135,00
22,50
625,00
375,00
80,00
80,00
100,00
20.079,20
Valor Total
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.888,20
99,80
1.567,02
142,40
79,80
150,00
3.927,22
Valor Total
R$
R$
R$
4.000,00
516,00
4.516,00
R$
R$
R$
R$
48.073,77
16.926,23
45.000,00
110.000,00
76
Conforme o resultado dos dados apresentados na tabela 4, o investimento
inicial necessrio para abertura da PIZZARIA CADA UM COM SEU QUADRADO,
ser de R$ 110.000,00 (Cento e dez mil reais).
O capital de giro ser de R$ 45.000,00 (quarenta e cinco mil reais), utilizado
para manter a garantia da dinmica do processo do negcio, ou seja, esta proviso visa o
pagamento de fornecedores e reservas financeiras. Este capital de giro elevado se faz
presente pela Necessidade de Capital de Giro nos trs primeiros meses, conforme
projeo da tabela 28, foi constatado a necessidade de capital de giro no valor de R$
45.000,00, descartando assim a captao de recursos de terceiros.
9.5.3 Custos Fixos
A proviso dos Custos Fixos do negcio consiste nos custos imutveis de
funcionamento da empresa, no qual o montante no depende do volume de vendas.
Tais valores foram levantados atravs de informaes de mercado. Servios
como aluguel, gua, energia, telefone, entre outros, foram provisionados com base em
informaes fornecidas por proprietrios de outras pizzarias. J os salrios foram
estipulados conforme os valores pagos atualmente pelo mercado.
Os elementos que compe os custos fixos esto expostos na tabela 5.
TABELA 5: CUSTOS FIXOS
CUSTOS FIXOS
Descrio
Pr-Labore
R$
Salarios
R$
Encargos Sociais
R$
Marketing
R$
Contador
R$
Aluguel
R$
Gs
R$
Energia
R$
Agua
R$
Telefone/Internet
R$
Sistema Informatica
R$
Material Limpeza
R$
Outros Materiais
R$
TOTAL
R$
FONTE: Autores
Valor
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
27.829,84
77
9.5.4 Custos Variveis
Os custos variveis so os custos que variam conforme a demanda de venda.
Para mensurar estes valores foram elaborados clculos detalhados do custos de
produo das pizzas.
As receitas dos produtos a seguir que ser utilizada na pizzaria foram
adquiridas atravs de varias pesquisas em fruns de pizzas.
A base de calculo de preo e de custos das pizzas foram elaboradas com
base nas pizzas grandes.
9.5.4.1 Massa e Molho
Como a massa e o molho so elementos bsicos de todas as pizzas foram
estes calculados conforme Tabelas 6 e 7.
78
MASSA 1 uni
MOLHO 1 unid
AZEITONA 5 unid
MUSSARELA 350g
CONDIMENTOS DIVERSOS
TOTAL
PIZZA MUSSARELA
1 unid = 0,55
1 unid = 0,27
1unid= 0,07
1kg = 11,89
CUSTO RECEITA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
0,55
0,27
0,35
4,16
2,00
7,33
MASSA 1 unid
MOLHO 1 unid
CALABRESA 200g
MUSSARELA 200g
CEBOLA 60g
CONDIMENTOS DIVERSOS
TOTAL
PIZZA CALABRESA
1 unid = 0,55
1 unid = 0,27
500g = 9,50
1kg = 11,89
1kg = 2,50
CUSTO RECEITA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
0,55
0,27
3,80
2,38
0,02
2,00
9,01
79
TABELA 10 CUSTOS VARIAVEIS: PIZZA TRADICIONAL 3
MASSA 1 unid
MOLHO 1 unid
FRANGO DESFIADO 250g
MUSSARELA 150g
CEBOLA 60g
CONDIMENTOS DIVERSOS
TOTAL
PIZZA FRANGO
1 unid = 0,55
1 unid = 0,27
1Kg = 9,50
1kg = 11,89
1kg = 2,50
CUSTO RECEITA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
0,55
0,27
2,38
1,78
0,02
2,00
6,99
Com base nos clculos apresentados possvel obter uma mdia de preo de
produo de pizzas tradicionais no valor de R$ 7,44 (7,33 + 9,01 + 6,99 + 6,40 / 4).
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
0,55
0,27
3,50
1,78
1,22
0,28
2,00
9,60
80
TABELA 13 CUSTOS VARIAVEIS: PIZZA ESPECIAL 2
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
0,55
0,27
1,78
1,22
1,28
1,44
0,56
0,28
2,00
9,38
MASSA 1 unid
MOLHO 1 unid
MUSSARELA 250g
PRESUNTO 100g
PALMITO 80g
OVO 80g
ERVILHA 10g
AZEITONA 8 unid
TOMATE 100g
CONDIMENTOS DIVERSOS
TOTAL
PIZZA PORTUGUESA
1 unid = 0,55
1 unid = 0,27
1kg = 11,89
1Kg = 8,00
1kg = 12,22
1Kg= 16,00
1Kg= 4,75
1unid = 0,07
1Kg= 2,79
CUSTO RECEITA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
0,55
0,27
2,97
0,80
1,22
1,28
0,05
0,56
0,28
2,00
9,98
MASSA 1 unid
MOLHO 1 unid
MUSSARELA 200g
PRESUNTO 100g
PALMITO 80g
BACON 50g
ERVILHA 10g
MILHO 20g
FRANGO DESFIADO 150g
TOMATE 100g
CONDIMENTOS DIVERSOS
TOTAL
PIZZA MODA
1 unid = 0,55
1 unid = 0,27
1kg = 11,89
1Kg = 8,00
1kg = 12,22
1Kg= 8,50
1Kg= 4,75
1Kg = 3,96
1Kg = 13,98
1Kg= 2,79
CUSTO RECEITA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
0,55
0,27
2,38
0,80
1,22
0,43
0,05
0,08
2,10
0,28
2,00
10,15
Com base nos clculos apresentados possvel obter uma media de preo de
produo de pizzas especiais no valor de R$ 9,78 (9,60 + 9,38 + 9,98 + 10,15 / 4).
81
9.5.5 Anlise de Cenrio
As projees de vendas e de despesas bem com o DRE, Payback, TIR e
VPL foram elaboradas analisando 3 (trs) cenrios, com o objetivo de avaliar o impacto
no retorno da empresa, decorrente de mudanas simultneas em inmeras variveis.
Esta tcnica de anlise de risco em que as vrias circunstncias financeiras
otimistas e pessimistas so comparadas a uma situao mais realista.
82
TABELA 16 CUSTOS VARIAVEIS: MDIA PREO DE VENDA
Sucos
30%
R$
R$
8,00
6,25
FONTE: Autores
83
R$
R$
R$
R$
R$
JUL
62
1612
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
50.778,00
1240
6,25
7.750,00
58.528,00
ANO I
17046
31,50
536.936,40
13112
6,25
81.950,00
618.886,40
AGO
68
1768
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
55.692,00
1360
6,25
8.500,00
64.192,00
R$
R$
R$
R$
R$
SET
75
1945
31,50
61.261,20
1496
6,25
9.350,00
70.611,20
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
MAI
48
1248
R$
31,50
R$ 39.312,00
960
R$
6,25
R$
6.000,00
R$ 45.312,00
OUT
74
1924
31,50
60.606,00
1480
6,25
9.250,00
69.856,00
NOV
76
1976
R$
31,50
R$ 62.244,00
1520
R$
6,25
R$
9.500,00
R$ 71.744,00
ANO IV
18626
36,00
670.542,74
15178,8
7,45
113.081,90
783.624,65
ANO V
19185
R$
38,00
R$ 729.028,97
15937,7
R$
7,75
R$ 123.517,31
R$ 852.546,29
JUN
56
1456
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
45.864,00
1120
6,25
7.000,00
52.864,00
DEZ
80
2080
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
65.520,00
1600
6,25
10.000,00
75.520,00
ANO VI
19761
40,00
790.420,89
16734,6
8,00
133.876,83
924.297,72
84
JAN
18
468
R$
R$
R$
R$
R$
JUL
60
1560
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
49.140,00
1200
6,25
7.500,00
56.640,00
ANO I
15782
31,50
497.133,00
12140
6,25
75.875,00
573.008,00
AGO
63
1638
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
51.597,00
1260
6,25
7.875,00
59.472,00
SET
65
1690
R$
31,50
R$ 53.235,00
1300
R$
6,25
R$
8.125,00
R$ 61.360,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
OUT
67
1742
31,50
54.873,00
1340
6,25
8.375,00
63.248,00
ANO IV
16748
36,00
602.927,45
14731
7,45
109.744,10
712.671,55
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
MAI
50
1300
31,50
40.950,00
1000
6,25
6.250,00
47.200,00
NOV
70
1820
31,50
57.330,00
1400
6,25
8.750,00
66.080,00
ANO V
17083
38,00
649.151,89
15836
7,75
122.725,58
771.877,46
JUN
55
1430
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
45.045,00
1100
6,25
6.875,00
51.920,00
DEZ
73
1898
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
59.787,00
1460
6,25
9.125,00
68.912,00
ANO VI
17425
40,00
696.984,13
17023
8,00
136.185,80
833.169,93
85
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
45.045,00
1100
6,25
6.875,00
51.920,00
ANO I
14430
31,50
454.545,00
10496
6,25
65.600,00
520.145,00
AGO
57
1482
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
46.683,00
1026
6,25
6.412,50
53.095,50
R$
R$
R$
R$
R$
SET
59
1534
31,50
48.321,00
1062
6,25
6.637,50
54.958,50
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
MAI
46
1196
R$
31,50
R$ 37.674,00
920
R$
6,25
R$
5.750,00
R$ 43.424,00
OUT
61
1586
31,50
49.959,00
1098
6,25
6.862,50
56.821,50
NOV
62
1612
R$
31,50
R$ 50.778,00
1116
R$
6,25
R$
6.975,00
R$ 57.753,00
ANO IV
15313
36,00
551.276,33
12150
7,45
90.520,72
641.797,05
ANO V
15619
38,00
593.540,85
12758
7,75
98.874,14
692.414,99
R$
R$
R$
R$
R$
JUN
53
1378
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
43.407,00
1060
6,25
6.625,00
50.032,00
DEZ
63
1638
R$
R$
R$
R$
R$
31,50
51.597,00
1134
6,25
7.087,50
58.684,50
ANO VI
15932
R$
40,00
R$
637.275,44
13396
R$
8,00
R$
107.166,81
R$
744.442,25
86
Sucos
30%
R$
R$
1,50
2,73
FONTE: Autores
87
R$
R$
R$
R$
R$
R$
AGO
1768
8,14
R$
8,14
R$
2,73
16.503,90
R$ 27.829,84
R$ 44.333,74
R$
2,73
18.101,06
R$ 27.829,84
R$ 45.930,90
R$
1240
R$
SET
1945
1360
R$
8,14
R$
2,73
19.911,16
27.829,84
47.741,00
R$
JUN
1456
8,14
R$
960
R$
R$
R$
R$
OUT
1924
R$
2,73
19.698,21
R$ 27.829,84
R$ 47.528,05
R$
1480
2,73
12.777,22
27.829,84
40.607,06
R$
2,73
R$ 14.906,75
R$ 27.829,84
R$ 42.736,59
DEZ
2080
8,14
R$
2,73
20.230,59
27.829,84
48.060,43
R$
1520
R$
R$
8,14
1120
NOV
1976
8,14
1496
R$
R$
MAI
1248
ANO V
19185
15938
R$ 200.260,52
R$ 361.486,97
R$ 561.747,49
8,14
1600
R$
R$
2,73
21.295,36
27.829,84
49.125,20
ANO VI
19761
16735
R$ 207.269,64
R$ 368.716,71
R$ 575.986,35
88
R$
R$
R$
R$
R$
R$
AGO
1638
8,14
R$
2,73
15.971,52
27.829,84
43.801,36
R$
R$
R$
R$
1200
R$
R$
R$
R$
SET
1690
8,14
R$
2,73
16.770,10
27.829,84
44.599,94
R$
R$
R$
R$
1260
R$
8,14
2,73
17.302,48
27.829,84
45.132,32
R$
R$
R$
R$
R$
8,14
R$
R$
1340
R$
2,73
R$ 17.834,86
R$ 27.829,84
R$ 45.664,70
R$
R$
R$
R$
ANO IV
16748
14731
179.145,02
354.398,99
533.544,01
8,14
1100
2,73
13.309,60
27.829,84
41.139,44
R$
2,73
R$ 14.640,56
R$ 27.829,84
R$ 42.470,40
NOV
1820
8,14
(CENARIO REAL)
ANO III
16420
13703
173.086,98 R$
347.449,99 R$
520.536,96 R$
JUN
1430
1000
OUT
1742
1300
MAI
1300
DEZ
1898
8,14
1400
R$
8,14
2,73
18.633,44
27.829,84
46.463,28
1460
R$
2,73
R$ 19.432,02
R$ 27.829,84
R$ 47.261,86
ANO V
17083
15836
R$ 185.415,10
R$ 361.486,97
R$ 546.902,06
ANO VI
17425
17023
R$ 191.904,62
R$ 368.716,71
R$ 560.621,33
89
AGO
1482
8,14
1100
R$
2,73
R$ 14.640,56
R$ 27.829,84
R$ 42.470,40
R$
SET
1534
8,14
R$
1026
R$
2,73
R$ 14.862,29
R$ 27.829,84
R$ 42.692,13
R$
R$
R$
R$
MAI
1196
R$
1062
2,73
15.383,78
27.829,84
43.213,62
R$
8,14
R$
920
R$
R$
R$
R$
OUT
1586
8,14
JUN
1378
2,73
12.244,83
27.829,84
40.074,67
R$
2,73
R$ 14.108,18
R$ 27.829,84
R$ 41.938,02
NOV
1612
8,14
R$
1098
R$
2,73
R$ 15.905,26
R$ 27.829,84
R$ 43.735,10
R$
R$
R$
R$
8,14
1060
DEZ
1638
8,14
1116
R$
8,14
2,73
16.166,00
27.829,84
43.995,84
1134
R$
2,73
R$ 16.426,75
R$ 27.829,84
R$ 44.256,59
ANO V
15619
12758
R$ 166.061,94
R$ 361.486,97
R$ 527.548,90
ANO VI
15932
13396
R$ 171.874,11
R$ 368.716,71
R$ 540.590,81
90
9.5.10 Tributao
A empresa optar pelo enquadramento do Simples Nacional que um
regime tributrio diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar
n 123, de 14.12.2006.
O Simples Nacional abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL,
PIS/PASEP, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuio para a Seguridade Social
destinada Previdncia Social a cargo da pessoa jurdica (CPP). As alquotas so com
base no faturamento anual e calculado conforme a Tabela 24.
Alquota
4,50%
6,54%
7,70%
8,49%
8,97%
9,78%
10,26%
10,76%
11,51%
12,00%
12,80%
13,25%
13,70%
14,15%
14,60%
15,05%
15,50%
15,95%
16,40%
16,85%
IRPJ
0,00%
0,00%
0,16%
0,52%
0,89%
1,25%
1,62%
2,00%
2,37%
2,74%
3,12%
3,49%
3,86%
4,23%
4,60%
4,90%
5,21%
5,51%
5,81%
6,12%
Fonte: http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/
ISS
2,00%
2,79%
3,50%
3,84%
3,87%
4,23%
4,26%
4,31%
4,61%
4,65%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
91
9.5.11 Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa foi elaborado com o capital de giro e os resultados das
tabelas de receitas e despesas. Ressaltando que a tributao do Simples Nacional
debitado do fluxo de caixa apenas no final do exerccio de cada ano.
Analise dos 3 (trs) cenrios: otimista, real e pessimista.
92
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
R$
JUN
17.553,56
R$ 18.880,00
R$ 22.656,00
R$ 27.187,20
R$ 41.536,00
R$
45.312,00
R$
52.864,00
R$ 18.880,00
R$ 22.656,00
R$ 27.187,20
R$ 41.536,00
R$
45.312,00
R$
52.864,00
R$ 5.323,84
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 6.388,61
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 7.666,33
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 11.712,45
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
12.777,22
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
14.906,75
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
R$ 33.153,68
R$ 30.726,32
R$ 34.218,45
R$ 19.163,87
R$ 35.496,17
R$ 10.854,90
R$ 39.542,29
R$ 12.848,61
R$
R$
40.607,06
17.553,56
R$
R$
42.736,59
27.680,97
93
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
DEZ
R$ 129.018,04
R$ 58.528,00
R$ 64.192,00
R$ 70.611,20
R$ 69.856,00
R$
71.744,00
R$
75.520,00
R$ 58.528,00
R$ 64.192,00
R$ 70.611,20
R$ 69.856,00
R$
71.744,00
R$
75.520,00
R$ 16.503,90
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 18.101,06
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 19.911,16
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 19.698,21
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
20.230,59
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
R$ 44.333,74
R$ 41.875,22
R$ 45.930,90
R$ 60.136,33
R$ 47.741,00
R$ 83.006,52
R$ 47.528,05
R$ 105.334,48
R$ 48.060,43
R$ 129.018,04
R$
21.295,36
R$
4.000,00
R$
12.078,00
R$
3.381,84
R$
3.000,00
R$
300,00
R$
3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$
52.543,46
R$ 101.668,66
R$ 102.869,39
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I alquota de 8,49% a.a.
94
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
ANO V
R$ 512.227,75
ANO VI
R$ 726.553,15
R$ 618.886,40
R$ 689.868,21
R$ 734.120,56
R$ 783.624,65
R$ 852.546,29
R$ 924.297,72
R$ 618.886,40
R$ 689.868,21
R$ 734.120,56
R$ 783.624,65
R$ 852.546,29
R$ 924.297,72
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$ 180.623,52
R$ 48.960,00
R$ 147.834,72
R$ 41.393,72
R$ 36.720,00
R$ 3.672,00
R$ 36.720,00
R$ 9.792,00
R$ 7.344,00
R$ 1.836,00
R$ 2.448,00
R$ 1.836,00
R$ 1.468,80
R$
612,00
R$ 58.569,81
R$ 579.830,57
R$ 212.907,03
R$ 186.945,34
R$ 49.939,20
R$ 150.791,41
R$ 42.221,60
R$ 37.454,40
R$ 3.745,44
R$ 37.454,40
R$ 9.987,84
R$ 7.490,88
R$ 1.872,72
R$ 2.496,96
R$ 1.872,72
R$ 1.498,18
R$
624,24
R$ 65.850,61
R$ 600.245,94
R$ 346.781,65
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
174.515,48
48.000,00
144.936,00
40.582,08
36.000,00
3.600,00
36.000,00
9.600,00
7.200,00
1.800,00
2.400,00
1.800,00
1.440,00
600,00
52.543,46
561.017,01
102.869,39
193.488,43
50.937,98
153.807,24
43.066,03
38.203,49
3.820,35
38.203,49
10.187,60
7.640,70
1.910,17
2.546,90
1.910,17
1.528,14
636,72
70.291,13
618.178,54
512.227,75
200.260,52
51.956,74
156.883,39
43.927,35
38.967,56
3.896,76
38.967,56
10.391,35
7.793,51
1.948,38
2.597,84
1.948,38
1.558,70
649,46
76.473,40
638.220,89
726.553,15
207.269,64
52.995,88
160.021,06
44.805,90
39.746,91
3.974,69
39.746,91
10.599,18
7.949,38
1.987,35
2.649,79
1.987,35
1.589,88
662,45
90.396,32
666.382,66
984.468,20
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I e II a alquota de 8,49% a.a. Ano no III, IV e
V alquota de 8,97% e ano VI a alquita de 9,78% a.a.
95
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
R$
JUN
10.233,23
R$ 16.992,00
R$ 18.880,00
R$ 21.712,00
R$ 40.592,00
R$ 47.200,00
R$
51.920,00
R$ 16.992,00
R$ 18.880,00
R$ 21.712,00
R$ 40.592,00
R$ 47.200,00
R$
51.920,00
R$ 4.791,46
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 5.323,84
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 6.122,42
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 11.446,26
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 13.309,60
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
14.640,56
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
R$ 32.621,30
R$ 29.370,70
R$ 33.153,68
R$ 15.097,02
R$ 33.952,26
R$ 2.856,77
R$ 39.276,10
R$ 4.172,67
R$ 41.139,44
R$ 10.233,23
R$
R$
42.470,40
19.682,83
96
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
R$
DEZ
100.821,23
R$ 56.640,00
R$ 59.472,00
R$ 61.360,00
R$ 63.248,00
R$ 66.080,00
R$
68.912,00
R$ 56.640,00
R$ 59.472,00
R$ 61.360,00
R$ 63.248,00
R$ 66.080,00
R$
68.912,00
R$ 15.971,52
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 16.770,10
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 17.302,48
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 17.834,86
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 18.633,44
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 43.801,36
R$ 32.521,47
R$ 44.599,94
R$ 47.393,54
R$ 45.132,32
R$ 63.621,22
R$ 45.664,70
R$ 81.204,51
R$ 46.463,28
R$ 100.821,23
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
19.432,02
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
48.648,38
95.910,24
73.823,00
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I, alquota de 8,49% a.a.
97
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
ANO V
R$ 357.298,70
R$
ANO VI
513.036,69
R$ 573.008,00
R$ 633.362,01
R$ 670.606,92
R$ 712.671,55
R$ 771.877,46
R$
833.169,93
R$ 573.008,00
R$ 633.362,01
R$ 670.606,92
R$ 712.671,55
R$ 771.877,46
R$
833.169,93
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$ 167.233,79
R$ 48.960,00
R$ 147.834,72
R$ 41.393,72
R$ 36.720,00
R$ 3.672,00
R$ 36.720,00
R$ 9.792,00
R$ 7.344,00
R$ 1.836,00
R$ 2.448,00
R$ 1.836,00
R$ 1.468,80
R$
612,00
R$ 53.772,43
R$ 561.643,47
R$ 145.541,54
R$ 173.086,98
R$ 49.939,20
R$ 150.791,41
R$ 42.221,60
R$ 37.454,40
R$ 3.745,44
R$ 37.454,40
R$ 9.987,84
R$ 7.490,88
R$ 1.872,72
R$ 2.496,96
R$ 1.872,72
R$ 1.498,18
R$
624,24
R$ 56.934,53
R$ 577.471,49
R$ 238.676,97
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
191.904,62
52.995,88
160.021,06
44.805,90
39.746,91
3.974,69
39.746,91
10.599,18
7.949,38
1.987,35
2.649,79
1.987,35
1.589,88
662,45
74.735,34
635.356,67
710.849,95
161.578,54
48.000,00
144.936,00
40.582,08
36.000,00
3.600,00
36.000,00
9.600,00
7.200,00
1.800,00
2.400,00
1.800,00
1.440,00
600,00
48.648,38
544.185,00
73.823,00
179.145,02
50.937,98
153.807,24
43.066,03
38.203,49
3.820,35
38.203,49
10.187,60
7.640,70
1.910,17
2.546,90
1.910,17
1.528,14
636,72
60.505,81
594.049,82
357.298,70
185.415,10
51.956,74
156.883,39
43.927,35
38.967,56
3.896,76
38.967,56
10.391,35
7.793,51
1.948,38
2.597,84
1.948,38
1.558,70
649,46
69.237,41
616.139,47
513.036,69
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I,II,III e IV a alquota de 8,49% a.a. J no ano V e VI a
alquota de 8,97% a.a.
98
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
JUN
R$ 5.510,24
R$ 16.048,00
R$ 17.936,00
R$ 21.712,00
R$ 37.760,00
R$
43.424,00
R$ 50.032,00
R$ 16.048,00
R$ 17.936,00
R$ 21.712,00
R$ 37.760,00
R$
43.424,00
R$ 50.032,00
R$ 4.525,26
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 5.057,65
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 6.122,42
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 9.270,41
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 12.244,83
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 14.108,18
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 32.355,10
R$ 28.692,90
R$ 32.887,49
R$ 13.741,41
R$ 33.952,26
R$ 1.501,15
R$ 37.100,25
R$ 2.160,91
R$ 40.074,67
R$ 5.510,24
R$ 41.938,02
R$ 13.604,22
99
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
DEZ
R$ 72.045,62
R$ 51.920,00
R$ 53.095,50
R$ 54.958,50
R$ 56.821,50
R$
57.753,00
R$ 58.684,50
R$ 51.920,00
R$ 53.095,50
R$ 54.958,50
R$ 56.821,50
R$
57.753,00
R$ 58.684,50
R$ 14.640,56
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 14.862,29
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 15.383,78
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$ 15.905,26
R$ 4.000,00
R$ 12.078,00
R$ 3.381,84
R$ 3.000,00
R$
300,00
R$ 3.000,00
R$
800,00
R$
600,00
R$
150,00
R$
200,00
R$
150,00
R$
120,00
R$
50,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
16.166,00
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
R$ 42.470,40
R$ 23.053,82
R$ 42.692,13
R$ 33.457,19
R$ 43.213,62
R$ 45.202,07
R$ 43.735,10
R$ 58.288,47
R$
R$
43.995,84
72.045,62
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
16.426,75
4.000,00
12.078,00
3.381,84
3.000,00
300,00
3.000,00
800,00
600,00
150,00
200,00
150,00
120,00
50,00
40.051,17
84.307,75
46.422,37
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I alquota de 7,70% a.a.
100
FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial
ENTRADAS
Vendas
Outros
Total das Entradas
SADAS
Fornecedores
Pr-Labore
Salarios
Encargos Sociais
Marketing
Contador
Aluguel
Gs
Energia
Agua
Telefone/Internet
Sistema Informatica
Material Limpeza
Outros Materiais
Simples Nacional
Total das Sadas
Saldo Final
ANO V
R$ 206.988,42
ANO VI
R$ 313.068,48
R$ 520.145,00
R$ 574.822,80
R$ 606.456,90
R$ 641.797,05
R$ 692.414,99
R$ 744.442,25
R$ 520.145,00
R$ 574.822,80
R$ 606.456,90
R$ 641.797,05
R$ 692.414,99
R$ 744.442,25
R$ 144.713,39
R$ 48.000,00
R$ 144.936,00
R$ 40.582,08
R$ 36.000,00
R$
3.600,00
R$ 36.000,00
R$
9.600,00
R$
7.200,00
R$
1.800,00
R$
2.400,00
R$
1.800,00
R$
1.440,00
R$
600,00
R$ 40.051,17
R$ 518.722,63
R$ 46.422,37
R$ 149.778,35
R$ 48.960,00
R$ 147.834,72
R$ 41.393,72
R$ 36.720,00
R$ 3.672,00
R$ 36.720,00
R$ 9.792,00
R$ 7.344,00
R$ 1.836,00
R$ 2.448,00
R$ 1.836,00
R$ 1.468,80
R$
612,00
R$ 48.802,46
R$ 539.218,05
R$ 82.027,12
R$ 155.020,60
R$ 49.939,20
R$ 150.791,41
R$ 42.221,60
R$ 37.454,40
R$ 3.745,44
R$ 37.454,40
R$ 9.987,84
R$ 7.490,88
R$ 1.872,72
R$ 2.496,96
R$ 1.872,72
R$ 1.498,18
R$
624,24
R$ 51.488,19
R$ 553.958,77
R$ 134.525,25
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
160.446,32
50.937,98
153.807,24
43.066,03
38.203,49
3.820,35
38.203,49
10.187,60
7.640,70
1.910,17
2.546,90
1.910,17
1.528,14
636,72
54.488,57
569.333,87
206.988,42
166.061,94
51.956,74
156.883,39
43.927,35
38.967,56
3.896,76
38.967,56
10.391,35
7.793,51
1.948,38
2.597,84
1.948,38
1.558,70
649,46
58.786,03
586.334,94
313.068,48
171.874,11
52.995,88
160.021,06
44.805,90
39.746,91
3.974,69
39.746,91
10.599,18
7.949,38
1.987,35
2.649,79
1.987,35
1.589,88
662,45
66.776,47
607.367,28
450.143,45
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I alquota de 7,70% a.a. Nos anos II,II,IV e V a alquota de
8,49% a.a. J no ano VI a alquita de 8,97% a.a.
101
9.5.12 Depreciao
A depreciao so os custos ou as despesas decorrentes do desgaste ou da
obsolescncia dos ativos imobilizados (mquinas, equipamentos, mveis, imveis e
instalaes) da empresa.
Maquinas e Equipamentos
Vida Util
10 anos
Valor Imobilizado
R$
12.928,44
Depreciao Anual
R$
1.292,84
Depreciao Mensal
R$
107,74
Equipamentos de Informatica
Vida Util
5 anos
Valor Imobilizado
R$
3.927,22
Depreciao Anual
R$
785,44
Depreciao Mensal
R$
65,45
Moveis e Utensilios
Vida Util
Valor Imobilizado
Depreciao Anual
Depreciao Mensal
R$
R$
R$
10 anos
26.702,11
2.670,21
222,52
FONTE: Autores
102
ANO V
R$ 852.546,29
R$ (76.473,40)
R$ 776.072,89
R$ (200.260,52)
R$ 575.812,36
R$ (361.486,97)
R$ (4.748,50)
R$ 209.576,90
R$ 209.576,90
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
ANO VI
924.297,72
(90.396,32)
833.901,40
(207.269,64)
626.631,76
(368.716,71)
(4.748,50)
253.166,56
253.166,56
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I e II a alquota de 8,49% a.a.. Ano no III, IV e V alquota
de 8,97% e ano VI a alquota de 9,78% a.a.
103
ANO V
ANO VI
R$ 771.877,46 R$ 833.169,93
R$ (69.237,41) R$
(74.735,34)
R$ 702.640,05 R$ 758.434,59
R$ (185.415,10) R$ (191.904,62)
R$ 517.224,96 R$ 566.529,96
R$ (361.486,97) R$ (368.716,71)
R$
(4.748,50) R$
(4.748,50)
R$ 150.989,49 R$ 193.064,76
R$ 150.989,49 R$ 193.064,76
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I,II,II e IV a alquota de 8,49% a.a. J no ano V e VI a
alquota de 8,97% a.a.
104
ANO V
692.414,99
(58.786,03)
633.628,96
(166.061,94)
467.567,02
(361.486,97)
(4.748,50)
101.331,56
101.331,56
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
ANO VI
744.442,25
(66.776,47)
677.665,78
(171.874,11)
505.791,67
(368.716,71)
(4.748,50)
132.326,47
132.326,47
* A Alquota do Simples Nacional varia conforme a receita bruta da empresa: No ano I alquota de 7,70% a.a. Nos anos II,II,IV e V a alquota de
8,49% a.a. J no ano VI a alquota de 8,97% a.a.
105
9.5.14 Payback
O payback mostra o perodo de retorno do investimento.
Analise dos 3 (trs) cenrios: otimista, real e pessimista.
taxa
REF
Investimento Inicial
0
Ano I
1
Ano II
2
Ano III
3
Ano IV
4
Ano V
5
Ano VI
6
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
SALDO
(110.000,00)
(16.482,37)
159.473,85
420.016,04
769.874,48
1.221.006,83
1.776.713,46
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
SALDO
(110.000,00)
(42.888,18)
77.394,08
256.715,62
500.755,44
819.310,86
1.220.567,12
106
TABELA 40 PAYBACK (CENARIO PESSIMISTA)
taxa
REF
Investimento Inicial 0
Ano I
1
Ano II
2
Ano III
3
Ano IV
4
Ano V
5
Ano VI
6
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
SALDO
(110.000,00)
(67.797,85)
(6,84)
101.063,97
242.439,85
436.830,74
690.924,98
107
TABELA 42 VPL (CENARIO REAL)
REF
0
1
2
3
4
5
6
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
10%
FLC
(110.000,00)
73.823,00
145.541,54
238.676,97
357.298,70
513.036,69
710.849,95
1.220.567,12
108
9.5.16 Taxa Interna de Retorno (TIR)
O TIR a taxa de juros que se utilizada, iguala o VPL a zero.
Anlise dos 3 (trs) cenrios: otimista, real e pessimista.
REF
0
1
2
3
4
5
6
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
10%
FLC
(110.000,00)
102.869,39
212.907,03
346.781,65
512.227,75
726.553,15
984.468,20
161%
REF
0
1
2
3
4
5
6
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
10%
FLC
(110.000,00)
73.823,00
145.541,54
238.676,97
357.298,70
513.036,69
710.849,95
126%
109
TABELA 46 TIR (CENARIO PESSIMISTA)
110
10 CONCLUSO
111
previstos, nele o perodo de retorno do investimento se tornou um pouco mais elevado
por se tratar de uma projeo com expectativas inferiores as demais, com base no
payback o seu retorno acontecer apenas com 2(dois) anos e 1(um) ms.
Com base no contexto dos cenrios, obtemos a concluso de que se torna
vivel a implantao da pizzaria no setor Goinia II, pois at com os dados projetados
no cenrio pessimista podemos ter um perodo razoavelmente considerado bom para
uma empresa rentvel.
Assim pode-se concluir que o objetivo principal do nosso trabalho foi
concludo com xito, pois aps todo o estudo foi possvel responder a hiptese de forma
clara e detalhada.
Para finalizar, o presente Plano de Negcios se tornou bastante importante
por conciliar o aprendizado obtido na sala de aula com o estudo proposto, pois o Plano
de Negcios em si, engloba os diferentes conhecimentos adquiridos ao longo do curso
de Administrao, enriquecendo assim nosso discernimento ao projeto realizado.
112
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