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O Sistema Tributrio

Quando o governo cobra impostos, a quantidade de bens vendidos


diminui. Dependendo das elasticidades das curvas de oferta e de
demanda, consumidores ou produtores pagam a maior parcela do
imposto cobrado. De qualquer forma, o resultado perda de BemEstar.

Como os bens pblicos precisam ser financiados de alguma forma,


importante descobrir como o sistema tributrio pode produzir a menor
quantidade possvel de distores para consumidores e produtores, ou
seja, como possvel que o peso morto introduzido pela presena de
impostos seja o menor possvel.

Ao criar um sistema tributrio, os arquitetos dessa construo devem


se preocupar com duas questes bsicas: eficincia e eqidade.

Um sistema considerado mais eficiente se for capaz de arrecadar a


mesma quantidade de recursos a um custo menor para os
contribuintes.

Alm do volume arrecadado, a criao de um sistema tributrio deve


atentar para a capacidade do peso morto introduzido de modificar as
decises que as pessoas tomam. Os custos administrativos que o
contribuinte tem ao pagar impostos corretamente.

Um sistema tributrio ser eficiente se mantiver baixo tanto o custo


administrativo quanto o peso morto.

Se o governo cobrar impostos sobre a gasolina, as pessoas compraro


automveis ou andaro de bicicleta. Se cobrar impostos sobre a
propriedade de casas, as pessoas moraro em apartamentos pequenos.
Os impostos modificam os incentivos que as pessoas tm, levando-as
a refazer seus clculos.

Se duas pessoas compram livros ao mesmo preo, R$ 20 mas um


consumidor se dispe a pagar at R$ 30 pelo livro, enquanto que o
outro s aceita pagar no mximo R$ 24. O excedente do consumidor
igual a R$ 14.

Caso o governo passe a cobrar um imposto que aumente o preo do


livro em R$ 5, haver peso morto, ou seja, perda de Bem-Estar social.
Isso pode ser visto porque o Excedente do consumidor cai para R$ 5,
enquanto a arrecadao do governo de apenas R$ 5. O novo
excedente do consumidor somado arrecadao do governo (5 + 5 =
10) menor que o antigo excedente do consumidor (10 + 4 = 14).

Houve uma perda de Bem-Estar de 4. Isso ocorreu porque o


consumidor que tinha um excedente menor deixou de comprar o livro
aps a introduo do imposto. O Peso Morto passa a existir porque os
impostos alteraram o comportamento do consumidor.

Quando impostos modificam o comportamento do consumidor, eles


diminuem o Bem-Estar da sociedade e tornam a alocao de recursos
menos eficiente.

Teoria da Tributao

Um sistema tributrio ideal aquele que procura se basear nos


seguintes princpios:

1.
2.
3.
4.

Princpio da Eqidade.
Princpio da Progressividade.
Princpio da Neutralidade.
Princpio da Simplicidade.

Os conceitos de Eqidade e de Progressividade trazem consigo


algumas noes centrais para a tributao. Primeiramente,
importante que o sistema tributrio seja visto com justo. Cada um
deve contribuir apenas com aquela quantidade de impostos que
considerar justa e no com uma quantidade excessiva.

Um segundo aspecto o do benefcio. Alguns integrantes da sociedade


se beneficiam mais do fornecimento de um Bem Pblico que outros.
Em funo disso, espera-se que esses contribuintes paguem mais
impostos. Taxas de uso so uma forma de evitar que contribuintes que
se beneficiam significativamente de um Bem Pblico, se esquivem de
financi-lo.

O terceiro aspecto a progressividade. Cada contribuinte deve pagar


de acordo com a sua capacidade de pagamento. Alguns indivduos se
beneficiaro mais dos bens pblicos que outros, porm isso no
significa que eles devem obrigatoriamente contribuir com uma parcela
maior, caso no tenham capacidade contributiva para tanto.

O conceito da neutralidade visa que o sistema tributrio no interfira


na eficincia do sistema econmico, atravs do desvio da alocao de
recursos. Por outro lado, se o governo deseja diminuir o consumo de
um bem, ele pode introduzir um imposto para distorcer esse mercado
de uma forma tal que os indivduos modifiquem as suas preferncias.
Impostos sobre bebidas alcolicas e cigarros so introduzidos com
esse objetivo.

O conceito da simplicidade diz respeito aos custos administrativos de


pagar impostos. Se os contribuintes se deparam com altos custos para
pagar impostos, eles tendero a pagar menos impostos, ou at a
sonegar impostos. A curva de Laffer procura mostrar as conseqncias
disso.

Curva de Laffer:

- uma curva que mostra a relao entre a Receita Tributria


arrecadada pelo Governo e a Alquota de Impostos que os
contribuintes tm que pagar. O aumento da Alquota levar a
Receita Tributria a aumentar at um ponto de mximo. A partir
da, a sonegao e os altos custos administrativos para os
contribuintes elevaro a evaso e sonegao fiscal e diminuiro a
arrecadao de tributos.