Quando o governo cobra impostos, a quantidade de bens vendidos
diminui. Dependendo das elasticidades das curvas de oferta e de demanda, consumidores ou produtores pagam a maior parcela do imposto cobrado. De qualquer forma, o resultado perda de BemEstar.
Como os bens pblicos precisam ser financiados de alguma forma,
importante descobrir como o sistema tributrio pode produzir a menor quantidade possvel de distores para consumidores e produtores, ou seja, como possvel que o peso morto introduzido pela presena de impostos seja o menor possvel.
Ao criar um sistema tributrio, os arquitetos dessa construo devem
se preocupar com duas questes bsicas: eficincia e eqidade.
Um sistema considerado mais eficiente se for capaz de arrecadar a
mesma quantidade de recursos a um custo menor para os contribuintes.
Alm do volume arrecadado, a criao de um sistema tributrio deve
atentar para a capacidade do peso morto introduzido de modificar as decises que as pessoas tomam. Os custos administrativos que o contribuinte tem ao pagar impostos corretamente.
Um sistema tributrio ser eficiente se mantiver baixo tanto o custo
administrativo quanto o peso morto.
Se o governo cobrar impostos sobre a gasolina, as pessoas compraro
automveis ou andaro de bicicleta. Se cobrar impostos sobre a propriedade de casas, as pessoas moraro em apartamentos pequenos. Os impostos modificam os incentivos que as pessoas tm, levando-as a refazer seus clculos.
Se duas pessoas compram livros ao mesmo preo, R$ 20 mas um
consumidor se dispe a pagar at R$ 30 pelo livro, enquanto que o outro s aceita pagar no mximo R$ 24. O excedente do consumidor igual a R$ 14.
Caso o governo passe a cobrar um imposto que aumente o preo do
livro em R$ 5, haver peso morto, ou seja, perda de Bem-Estar social. Isso pode ser visto porque o Excedente do consumidor cai para R$ 5, enquanto a arrecadao do governo de apenas R$ 5. O novo excedente do consumidor somado arrecadao do governo (5 + 5 = 10) menor que o antigo excedente do consumidor (10 + 4 = 14).
Houve uma perda de Bem-Estar de 4. Isso ocorreu porque o
consumidor que tinha um excedente menor deixou de comprar o livro aps a introduo do imposto. O Peso Morto passa a existir porque os impostos alteraram o comportamento do consumidor.
Quando impostos modificam o comportamento do consumidor, eles
diminuem o Bem-Estar da sociedade e tornam a alocao de recursos menos eficiente.
Teoria da Tributao
Um sistema tributrio ideal aquele que procura se basear nos
seguintes princpios:
1. 2. 3. 4.
Princpio da Eqidade. Princpio da Progressividade. Princpio da Neutralidade. Princpio da Simplicidade.
Os conceitos de Eqidade e de Progressividade trazem consigo
algumas noes centrais para a tributao. Primeiramente, importante que o sistema tributrio seja visto com justo. Cada um deve contribuir apenas com aquela quantidade de impostos que considerar justa e no com uma quantidade excessiva.
Um segundo aspecto o do benefcio. Alguns integrantes da sociedade
se beneficiam mais do fornecimento de um Bem Pblico que outros. Em funo disso, espera-se que esses contribuintes paguem mais impostos. Taxas de uso so uma forma de evitar que contribuintes que se beneficiam significativamente de um Bem Pblico, se esquivem de financi-lo.
O terceiro aspecto a progressividade. Cada contribuinte deve pagar
de acordo com a sua capacidade de pagamento. Alguns indivduos se beneficiaro mais dos bens pblicos que outros, porm isso no significa que eles devem obrigatoriamente contribuir com uma parcela maior, caso no tenham capacidade contributiva para tanto.
O conceito da neutralidade visa que o sistema tributrio no interfira
na eficincia do sistema econmico, atravs do desvio da alocao de recursos. Por outro lado, se o governo deseja diminuir o consumo de um bem, ele pode introduzir um imposto para distorcer esse mercado de uma forma tal que os indivduos modifiquem as suas preferncias. Impostos sobre bebidas alcolicas e cigarros so introduzidos com esse objetivo.
O conceito da simplicidade diz respeito aos custos administrativos de
pagar impostos. Se os contribuintes se deparam com altos custos para pagar impostos, eles tendero a pagar menos impostos, ou at a sonegar impostos. A curva de Laffer procura mostrar as conseqncias disso.
Curva de Laffer:
- uma curva que mostra a relao entre a Receita Tributria
arrecadada pelo Governo e a Alquota de Impostos que os contribuintes tm que pagar. O aumento da Alquota levar a Receita Tributria a aumentar at um ponto de mximo. A partir da, a sonegao e os altos custos administrativos para os contribuintes elevaro a evaso e sonegao fiscal e diminuiro a arrecadao de tributos.