UESC-DCJUR DIREITO TRIBUTRIO I T 01 (MAT) 2014.

1
Prof. Edelson Reis
AV2 /AV3 ESTUDO DIRIGIDO
06.06.2014
A presente avaliao ser realizada em equipe, composta no mnimo por 03 (trs) alunos e no
mximo 05 (cinco), contendo 04 questes contextualizadas com os pontos 5 a 12, conforme
abaixo:
PARTE OBJETIVA: 05 proposies verdadeiras ou falsas em cada questo (01 a 04), devendo a
equipe assinalar V ou F conforme o seu entendimento. Cada resposta coincidente com o gabarito
a ser divulgado posteriormente vale 0,2, totalizando 1,0 por questo A parte objetiva vale, no seu
conjunto, 4,0.
PARTE SUBJETIVA: Justificar TODAS as proposies. Cada justificativa vale 0,3, totalizando 1,5
por questo. A parte subjetiva vale, no seu conjunto, 6,0.
O CONCEITO OBTIDO NESTA AVALIAO SER UNIFICADO PARA AV2 E AV3.
O aluno que faltar a este estudo dirigido poder requerer 2 chamada (at 11.06.2014) ao DCJUR,
comprovando a existncia de motivo justificado, no prazo regimental, mas far a sua avaliao
atravs de prova individual com o mesmo grau de dificuldade da atividade coletiva. A 2 chamada
de todas as avaliaes ser realizada no dia 13.06.2014.
COMPONENTES
ASSINATURA

01. 1,0 Competncia. Capacidade Ativa. Repartio de Receitas. Limitaes ao Poder de

Tributar:
O Supermercado Rosa Menina Ltda foi notificado pelo Sindicato dos Comercirios para descontar um
dia de salrio de cada empregado para pagamento de contribuio aprovada em assemblia da
referida entidade de classe.
O Municpio de Grotinha foi autorizado a cobrar ITR dos contribuintes situados em sua jurisdio.
Carlos Colombiano foi notificado a pagar ITR, no valor de R$ 600,00, relativo Fazenda Boa
Esperana com 80% da rea situada no Municpio de Grotinha e 20% no Municpio de Bole-Bole.
O Jornal Trovador, estabelecido no Municpio de Jambeiro, est sendo cobrado para pagamento de
ISS e IPTU.
O prefeito de Jamelndia editou Decreto Municipal n 3234, em 02.06.2014, aumentando a alquota
do ISS de 4 para 5%, a partir de 02.09.2014.
O Estado da Esperana arrecadou R$ 1.000.000,00 a ttulo de ICMS na jurisdio do Municpio de
Piripiki.
A (
) legtima a cobrana feita pelo Sindicatos dos Comercirios ao Supermercado Rosa.
B (
) O Municpio de Grotinha dever repassar R$ 60,00 ao Municpio de Bole-Bole,
proporcionalmente extenso do imvel tributado em seu territrio.
C (
) Em virtude do princpio da imunidade, o Municpio de Jambeiro somente poder cobrar
IPTU do Jornal Trovador.
D ( ) Somente poder vigorar a alquota de 5% no Municpio de Jamelndia a partir de
01.01.2015.
E
(
) O Estado da Esperana deve repassar, no mnimo, R$ 250.000,00 ao Municpio de
Piriki.
01. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES.

02. 1,0 Obrigao Tributria. Sujeito Passivo:

Humberto Lima adquiriu em 22.11.2013 um estabelecimento comercial de Josivaldo Rios, no bairro
de So Benedito (Municpio de Birimirim), tendo registrado o contrato de trepasse (alienao de
estabelecimento) na Junta Comercial em 29.11.2013. No dia 23.04.2014, Josivaldo Rios registrou
estabelecimento similar em seu nome para explorao de atividade econmica no bairro de Murici
(Birimirim). Humberto foi autuado pela Receita Federal, em 10.05.2014, pelo recolhimento a menor do
Supersimples no perodo de 05/2009 a 10/2013. O contador da empresa verificou que realmente
houve erro de clculo no perodo autuado pela Receita Federal.
Roberto Rios faleceu recentemente deixando um patrimnio bruto estimado em R$ 2.000.000,00. Do
mesmo modo, dvida tributria no total de R$ 400.000,00. 50% do patrimnio ficou para a sua esposa
Paloma e 50% ficou para seus filhos Roberto Jnior (26 anos) e Regina (12 anos).
Amadeu Ribeiro, pecuarista registrado na Junta Comercial, vendeu diversas cabeas de gado para o
Frigorfico Boi Manso Ltda, no valor de R$ 200.000,00, mas o ICMS (R$ 34.000,00) no foi recolhido
ao Estado da Bahia.
Joseane Rios requereu aposentadoria junto ao INSS e foi concedido benefcio no valor de um salrio
mnimo. Inconformada, solicitou reviso porque nos ltimos cinco anos recebeu valores superiores ao
mnimo legal, provando que os seus dois ltimos empregadores (Supermercado Lima e Banco
Paraguai) efetuaram os descontos devidos.
A (
) Humberto no responder pelas diferenas apuradas pela Receita Federal, pois foram
geradas por Josivaldo, inclusive porque abriu novo estabelecimento em prazo inferior a 6 (seis)
meses.
B (
) Caso Josivaldo no tivesse registrado estabelecimento similar, continuando a empresariar,
Humberto responderia integralmente pelas diferenas na condio de responsvel por substituio.
C (
)
O Fisco pode cobrar R$ 200.000,00 de Paloma e cada filho responder por R$
100.000,00 de cada filho.
D (
) O Frigorfico Boi Manso Ltda no pode ser responsabilizado pelo ICMS devido ao Estado.
E (
) O Supermercado Lima e o Banco Paraguai so solidrios entre si pelas contribuies
previdencirias descontadas de Joseane Rios.
02. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES.

03. 1,0 Fato Gerador. Lanamento. Suspenso. Extino. Excluso do Crdito Tributrio:
Bip Bip Comrcio e Indstria de Alimentos Ltda ME, optante pela tributao simplificada, foi autuada
pela Unio, em 23.05.2014, atravs de lanamento de ofcio, a pagar R$ 100.000,00 referente a
diferenas verificadas entre 05/2008 a 04/2014. Ao consultar o seu contador, este verificou que em
todos os meses ocorreu pagamento a menor.
Carolina Dantas no pode fazer a sua declarao de imposto de renda (ano-calendrio 2013,
exerccio 2014) no prazo legal (30.04.2014), somente o fazendo em 06.05.2014, onde demonstrou ter
direito restituio de R$ 1.245,84.
A (
) A organizao Bip Bip pode fazer reclamao administrativa independentemente de fazer
qualquer depsito, para suspender a cobrana da diferena alegada pela Unio.
B ( ) possvel Bip Bip reclamar administrativamente das parcelas extintas, fazendo o depsito
das parcelas devidas para evitar a incidncia de multa e juros moratrios.

C (
) Parte do crdito exigido pela Unio Bip Bip est extinto, em face da homologao dos
lanamentos feitos pelo contribuinte entre 05/2008 a 04/2009.
D (
) O lanamento por declarao feito por Carolina servir de base para a Receita Federal
calcular o imposto de renda devido pela contribuinte, restituindo se for confirmada que a reteno na
fonte durante o ano-calendrio 2013 foi feita a maior pela(s) fonte(s) pagadora(s).
E (
) Carolina no pagar multa pelo atraso na sua declarao de imposto de renda, pois no
causou dano Unio na medida em que credora (direito restituio) e no devedora (saldo a
pagar).
03. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES.

04. 1,0 Garantias e Privilgios do Crdito Tributrio. Administrao Tributria. Medidas

Judiciais:
Joel Gomes foi notificado pelo Municpio de Cravolndia para IPTU (imposto predial e territorial
urbano) e pela Unio para pagar ITR (imposto territorial rural) referente a sua chcara, onde reside.
Hotel Gabriela Ltda foi autuada para pagar determinado tributo lanado a menor, tendo o fisco
concedido a oportunidade para apresentar reclamao no prazo legal. Antes de fluir o prazo para o
exerccio do direito de defesa na esfera administrativa, o Hotel Gabriela promoveu uma ao
anulatria visando a extino do crdito tributrio.
A Unio promoveu execuo fiscal contra Al Al Telefonia S.A., em 05.03.2014, fazendo a juntada de
Certido da Dvida Ativa referente a lanamento efetuado no ms de maio/2009, referente a fato
gerador ocorrido em outubro de 2003. Citada em 26.03.2014, a executada no ofereceu bens
penhora. Em 09.05.2014, o juiz federal competente determinou o bloqueio de ativos financeiros
(penhora on-line) em valor suficiente para garantir execuo.
Delicata Indstria e Comrcio de Bebidas Ltda. teve a sua falncia decretada e foi realizado um ativo
total no valor de R$ 1.000.000,00, em face de um quadro de credores superior a R$ 4.000.000,00,
destacando os seguintes: crditos trabalhistas: Joel (R$ 200.000,00) Antnio (R$ 50.000,00) Outros
(R$ 100.000,00); crdito acidentrio: Juarez (R$ 150.000,00); crditos reais: BB (R$ 150.000,00);
Bradesco (R$ 150.000,00); crditos tributrios: Unio (R$ 200.000,00) Estado da Bahia (R$
400.000,00) Municpio de Ilhus (R$ 150.000,00) Municpio de Itabuna (R$ 50.000,00); crditos da
massa: diversos prestadores de servio (R$ 100.000,00); ICMS do Estado da Bahia a partir da
decretao (R$ 50.000,00) administrador judicial (R$ 50.000,00).
A (
)
A ao declaratria a medida judicial mais adequada para que Joel Gomes evite o
duplo pagamento ou sofra execuo fiscal por parte do Municpio ou da Unio.
B (
) O Hotel Gabriela no pode recorrer ao Judicirio sem esgotar as possibilidades de defesa
na administrao tributria.
C (
) Considerando que a telefnica Al Al no ofereceu bens, nem depositou a importncia
reclamada pela Unio, perdeu a oportunidade de apresentar embargos execuo.
D (
) A execuo fiscal proposta pela Unio dever ser julgada improcedente.
E (
) Dos credores tributrios da Delicata, apenas a Unio receber o seu crdito.
04. 1,5 JUSTIFICAR TODAS AS PROPOSIES.