- Exceo a LEGALIDADE, ANTERIORIDADE e NOVENTENA; IMPOSTO DE IMPORTAO - Fato Gerador: Entrada de produtos estrangeiros em territrio nacional. Art. 19 CTN; Obs. Para o clculo do Imposto o Fato Gerador se d na data do registro da Declarao de Importao. - Base de Clculo: Se alquota especfica: unidade de medida adotada pela lei. Art. 20, I, CTN. Se alquota ad valorem: Valor Aduaneiro (Valor real e no o declarado) Art. 20, II, CTN. Preo da Arrematao. Art. 20, III, CTN. - Alquota: Prevista na TEC (no se sujeita ao princpio da legalidade). - Contribuinte: Importador ou quem a ele a lei equiparar. Art. 22, I, CTN. O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados. Art. 22, II, CTN. - Lanamento: Homologao.
- IMPOSTO DE EXPORTAO (IE)
- Finalidade Extrafiscal; - Excesso a LEGALIDADE, ANTERIORIDADE e NOVENTENA; - Fato Gerador: Sada de produtos nacionais ou nacionalizados do territrio nacional. Obs. Para o clculo do Imposto o Fato Gerador se d na data do registro da Declarao de Exportao no SISCOMEX. - Base de Clculo: Se alquota especfica: unidade de medida adotada pela lei. Art. 24, I, CTN. Se alquota ad valorem: Preo normal. Art. 24, II, CTN. Obs. O executivo poder majorar a alquota a Base de Clculo no. - Alquota: Em regra, 30%, podendo ser reduzida ou majorada at 150%. - Contribuinte: Exportador ou quem a ele a lei equiparar. Art. 27 CTN. - Lanamento: Homologao.
- IMPOSTO DE RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA (IR)
- Finalidade fiscal;
- Exceo a Noventena, mas no a Anterioridade;
- Tem: - GENERALIDADE Alcana todas as pessoas; - UNIVERSALIDADE Alcana todas as espcies de rendimento; - PROGRESSIVIDADE Alquotas maiores para rendimentos mais elevados. - Fato Gerador: - Renda: produto do capital, trabalho ou ambos. - Proventos de qualquer natureza: demais acrscimos patrimnio. - Base de Clculo: montante real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributveis. - Contribuinte: titular da renda e dos proventos ou seu possuidor. - Lanamento: Homologao.
- IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (IPI)
- Finalidade extrafiscal; - Exceo a Anterioridade, mas no a Noventena. - Progressivo - Alquotas maiores para valores mais elevados. - No cumulativo compensa-se o que for devido em cada operao com o cobrado nas anteriores. - No incide sobre produtos para o exterior. - Fato Gerador: - (I) desembarao aduaneiro. Art. 46, I, CTN. - (II) sada dos estabelecimentos contribuintes do imposto. Art. 46, II, CTN. - (III) arrematao em leilo. Art. 46, III, CTN. - Base de Clculo: - (I): preo normal + II + taxas + encargos cambiais - (II): valor da operao - (III): preo da arrematao - Contribuinte: - Importador ou a ele equiparado - Industrial ou a ele equiparado - Comerciante de produtos sujeitos ao IPI, destinados aos industriais - Arrematante de produtos apreendidos ou abandonados - Lanamento: Homologao.
- IMPOSTO SOBRE OPERAES DE CRDITO, CMBIO E SEGURO, OU RELATIVAS A
TTULOS OU VALORES MOBILIRIOS (IOF) - Finalidade extrafiscal; - Fato Gerador: - Crdito e cmbio: valor entregue ou posto disposio. - Seguro: emisso da aplice ou recebimento do prmio. - Ttulos ou valores: emisso, transmisso, pagamento ou resgate. - Base de Clculo: - Crdito: montante (principal + juros). - Cmbio: valor recebido ou posto disposio. - Seguro: montante do prmio. - Ttulos e valores: - Emisso: valor nominal + gio (se houver). - Transmisso: Preo/Valor nominal/Bolsa. - Pagamento ou resgate: o preo. - Contribuinte: Qualquer das partes na operao tributada (a lei definir). - Lanamento: Homologao.
- IMPOSTO TERRITORIAL RURAL (ITR)
- Finalidade extrafiscal; - Cobrado sobre propriedades localizadas fora da rea Urbana; - Desestimular as propriedades improdutivas; - Os Municpios tm direito a 50% da arrecadao; - Se optarem por fiscalizar e arrecadar, recebero a totalidade do ITR; - no incidir ITR sobre as pequenas glebas rurais, quando as explore o proprietrio que no possua outro imvel. - Fato Gerador: propriedade, domnio til ou posse de imvel por natureza. - Base de Clculo: Valor fundirio (terra nua). - Alquotas: So progressivas, segundo o grau de utilizao da rea rural. - Contribuinte: Proprietrio do imvel, titular do seu domnio til ou o seu possuidor. - Lanamento: Por homologao.