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Assunto:
ORAMENTO PBLICO
Autor:
Desconhecido
ORAMENTO
APR E S E N T A O
O oramento pblico uma lei que, entre outros aspectos, exprime em termos financeiros
a alocao dos recursos pblicos.
Trata-se de um instrumento de planejamento que espelha as decises polticas,
estabelecendo as aes prioritrias para o atendimento das demandas da sociedade, em
face da escassez de recursos. Apresenta mltiplas funes - de planejamento, contbil,
financeira e de controle. As despesas, para serem realizadas, tm que estar autorizadas
na lei oramentria anual.
No Brasil, como na maioria dos pases de regime democrtico, o processo oramentrio
reflete a co-responsabilidade entre os poderes, caracterizando-se por configurar quatro
fases distintas:
1 - a elaborao da proposta, feita no mbito do Poder Executivo;
2 - a apreciao e votao pelo Legislativo - no caso do governo federal, o Congresso
Nacional;
3 - a sua execuo; e
4 - o controle, consubstanciado no acompanhamento e avaliao da execuo.
Com a estabilizao econmica, o oramento se reveste da maior importncia, na medida
em que os valores expressos em termos reais tendem a no ficar defasados, como
ocorria no perodo inflacionrio. Em conseqncia, passa a espelhar, com maior nitidez, a
alocao dos recursos, favorecendo o acompanhamento e a avaliao das aes
governamentais, principalmente pelo contribuinte e seus representantes, colaborando
assim, para a construo de um estado moderno, voltado para os interesses da
sociedade.
Esta nova realidade demanda a necessidade de difundir amplamente o contedo do
oramento, que expressa o esforo do governo para atender programao requerida
pela sociedade, a qual financiada com as contribuies de todos os cidados por meio
do pagamento de seus tributos, contribuies sociais e tarifas de servios pblicos.
CONCEITOS BSICOS
O que o Oramento Pblico?
O Oramento Geral da Unio (OGU) prev todos os recursos e fixa todas as despesas do
Governo Federal, referentes aos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio.
As despesas fixadas no oramento so cobertas com o produto da arrecadao dos
impostos federais, como o Imposto de Renda (IR) e o Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI), bem como das contribuies, como o da Contribuio para
Financiamento da Seguridade Social - COFINS, que calculado sobre o faturamento
mensal das empresas, nas vendas de mercadorias, de mercadorias e servios e de
servios de qualquer natureza, e bem assim do desconto na folha que o assalariado paga
para financiar sua aposentadoria. Os gastos do governo podem tambm ser financiados
por operaes de crdito - que nada mais so do que o endividamento do Tesouro
Nacional junto ao mercado financeiro interno e externo. Este mecanismo implica o
aumento da dvida pblica.
As receitas so estimadas pelo governo. Por isso mesmo, elas podem ser maiores ou
menores do que foi inicialmente previsto.
Se a economia crescer durante o ano, mais do que se esperava, a arrecadao com os
impostos tambm vai aumentar. O movimento inverso tambm pode ocorrer.
Com base na receita prevista, so fixadas as despesas dos poderes Executivo,
Legislativo e Judicirio. Depois que o Oramento aprovado pelo Congresso, o governo
passa a gastar o que foi autorizado. Se a receita do ano for superior previso inicial, o
governo encaminha ao Congresso um projeto de lei pedindo autorizao para incorporar
e executar o excesso de arrecadao. Nesse projeto, define as novas despesas que
sero custeadas pelos novos recursos. Se, ao contrrio, a receita cair, o governo fica
impossibilitado de executar o oramento na sua totalidade, o que exigir corte nas
despesas programadas.
A inflao crnica, antes do Plano Real, distorcia o oramento. Quando o governo
elaborava a proposta oramentria, previa uma taxa anual de inflao, a fim de corrigir as
dotaes oramentrias para que elas mantivessem o valor real. Mas na ltima dcada,
por causa da inflao crnica e ascendente, essa taxa estimada quase sempre era menor
que a inflao efetivamente ocorrida no ano. Com isso, o processo inflacionrio corroa
as dotaes oramentrias.
Por exemplo, se o oramento previa um determinado valor para a construo de uma
estrada federal, quando o recurso era liberado, o seu valor real (ou seja, descontada a
inflao do perodo) no era mais suficiente para a execuo da obra. Esse problema
gerou inmeras distores, como a paralisao de projetos pela metade ou a construo
de estradas de pssima qualidade.
Princpios Oramentrios
Existem princpios bsicos que devem ser seguidos para elaborao e controle do
oramento, que esto definidas na Constituio, na Lei n 4.320, de 17 de maro de
1964, no Plano Plurianual e na Lei de Diretrizes Oramentrias.
A Lei n 4.320/64 estabelece os fundamentos da transparncia oramentria (art. 2o):
"A Lei do Oramento conter a discriminao da receita e despesa, de forma a evidenciar
a poltica econmico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os
princpios da unidade, universalidade e anualidade".
Princpio da Unidade
Cada entidade de direito pblico deve possuir apenas um oramento, fundamentado em
uma nica poltica oramentria e estruturado uniformemente. Assim, existe o oramento
da Unio, o de cada Estado e o de cada Municpio.
Princpio da Universalidade
A Lei oramentria deve incorporar todas as receitas e despesas, ou seja, nenhuma
instituio pblica deve ficar fora do oramento.
Princpio da Anualidade
Estabelece um perodo limitado de tempo para as estimativas de receita e fixao da
despesa, ou seja, o oramento deve compreender o perodo de um exerccio, que
corresponde ao ano fiscal.
Nem tudo feito pelo governo federal
O Oramento Geral da Unio no financia todas as despesas pblicas. A Constituio do
Brasil define as atribuies do governo federal, dos governos estaduais e municipais. O
dinheiro para asfaltar a rua de sua cidade no est includo no Oramento Geral da
Unio, que contempla apenas aes atribudas pela Constituio esfera federal do
poder pblico. Se voc est interessado em saber quais os recursos disponveis para as
obras de esgotos de sua rua, deve verificar o oramento da prefeitura de sua cidade. Se
a sua preocupao for com a construo de uma estrada vicinal em sua regio, deve
consultar o oramento de seu Estado. O Oramento Geral da Unio prev recursos para
a construo, pavimentao ou recuperao de estradas federais. Da mesma forma, se o
seu interesse saber se as obras de construo do hospital de sua cidade sero
executadas este ano, deve consultar o oramento de sua prefeitura. As despesas com a
segurana de sua cidade ou de sua rua so financiadas tambm pelo oramento de seu
municpio.
A Unio repassa para os governos estaduais e prefeituras 47% de tudo o que arrecada
com o Imposto de Renda (IR) e com o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI),
atravs dos Fundos de Participao dos Estados, Distrito Federal e Municpios.
Os governos estaduais ainda contam tambm, para financiar os seus gastos, com 75%
da arrecadao do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS) e com o
Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA). As prefeituras contam,
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alm do repasse da Unio, feito de acordo com o nmero de habitantes de cada cidade,
definido pelo censo do IBGE, com os impostos municipais como o Imposto Predial e
Territorial Urbano (IPTU), com 25% da arrecadao do ICMS e com 50% da receita do
Imposto Territorial Rural (ITR).
Como feito o Oramento?
O Oramento elaborado pelos trs poderes da Repblica e consolidado pelo Poder
Executivo. Ele precisa ser equilibrado. Ou seja, no pode fixar despesas em valores
superiores aos recursos disponveis. Essa limitao obriga o governo a definir
prioridades na aplicao dos recursos estimados. As metas para a elaborao da
proposta oramentria so definidas pelo Plano Plurianual (PPA) e priorizadas pela Lei
de Diretrizes Oramentrias (LDO).
O projeto do Plano Plurianual precisa ser elaborado pelo governo e encaminhado ao
Congresso, para ser discutido e votado, at o dia 31 de agosto do primeiro ano do
mandato de cada presidente, como determina a Constituio. Depois de aprovado, o PPA
vlido para os quatro anos seguintes. O PPA estabelece as diretrizes, objetivos e
metas, de forma regionalizada, da administrao pblica federal.
A finalidade do PPA, em termos oramentrios, a de estabelecer objetivos e metas que
comprometam o Poder Executivo e o Poder Legislativo a dar continuidade aos programas
na distribuio dos recursos. O PPA precisa ser aprovado pelo Congresso at o final do
primeiro ano do mandato do presidente eleito. O controle e a fiscalizao da execuo do
PPA so realizados pelo sistema de controle interno do Poder Executivo e pelo Tribunal
de Contas da Unio. O acompanhamento e a avaliao so feitos pelo Ministrio do
Planejamento e Oramento.
A Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) prioriza as metas do PPA e orienta a elaborao
do Oramento Geral da Unio, que ter validade para o ano seguinte. O projeto da LDO
elaborado pelo Poder Executivo, sob a direo do MPO e a coordenao da Secretaria
de Oramento Federal (SOF), e precisa ser encaminhado ao Congresso at o dia 15 de
abril de cada ano. O projeto da LDO tem como base o PPA e deve ser apreciado pelo
Congresso Nacional at 30 de junho de cada exerccio. Depois de aprovado, o projeto
sancionado pelo Presidente da Repblica.
Com base na LDO, a Secretaria de Oramento Federal (SOF) elabora a proposta
oramentria para o ano seguinte, com a participao dos Ministrios (rgos setoriais) e
as unidades oramentrias dos Poderes Legislativo e Judicirio. Por determinao
constitucional, o governo obrigado a encaminhar o projeto de lei do oramento ao
Congresso Nacional at o dia 31 de agosto de cada ano. Acompanha a proposta uma
mensagem do Presidente da Repblica, na qual feito um diagnstico sobre a situao
econmica do pas e suas perspectivas, observando os seguintes procedimentos:
1a Etapa
Em sntese:
As funes representam as reas de atuao do Governo;
Os programas e subprogramas representam os objetivos que se pretende alcanar;
Os projetos e atividades representam os meios de alcanar tais objetivos.
Disposies Gerais
1.1 - Introduo
1.2 - O Processo de Elaborao da Proposta Oramentria da Unio
1.3 - A Proposta Oramentria Setorial
1.4 - Etapas Bsicas do Processo no SIDOR
1.5 - Responsabilidade Institucional
CAPTULO 2:
Classificaes Oramentrias
2.1 - Classificao Institucional
2.2 - Classificao Funcional-Programtica
2.3 - Classificao quanto Natureza da Despesa
2.4 - Exemplo de Aplicao das Classificaes Oramentrias
CAPTULO 3:
CAPTULO 4:
CAPTULO 5:
ANEXOS :
ADENDO :
Instrues Especficas
Adendo 1 - Instrues Especficas para Classsificao Oramentria
das Aes em Informaes e Informtica
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1.1 - INTRODUO
Este manual contm informaes gerais acerca do processo adotado, no mbito do Governo
Federal, para a elaborao do Oramento da Unio, alm de instrues especficas aos
participantes do processo de elaborao da proposta oramentria setorial para o exerccio de
1998, em especial queles que utilizam o Sistema Integrado de Dados Oramentrios - SIDOR.
As propostas setoriais integraro a Proposta Oramentria da Unio para 1998, que
compreender:
1) os oramentos fiscal e da seguridade social, abrangendo a programao dos
Poderes da Unio, seus fundos, rgos, autarquias, inclusive especiais, fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico, bem como das empresas pblicas,
sociedades de economia mista e demais entidades em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela
recebam recursos do Tesouro Nacional; e
2) o oramento de investimento das empresas em que a Unio, direta ou
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto.
As propostas das Unidades Oramentrias, discriminadas na classificao institucional/97 de
cada rgo e que comporo os oramentos fiscal e da seguridade social, devero ser includas
diretamente no SIDOR, em prazos a serem estabelecidos por cada rgo setorial, tendo como
referencial o cronograma divulgado pela Secretaria de Oramento Federal- SOF.
A entrada de dados referente ao Oramento de Investimento ser efetuada pela Secretaria
de Coordenao e Controle das Empresas Estatais- SEST. facultado empresa elaborar sua
proposta oramentria, diretamente no SIDOR, "on line", devendo, para tanto, contatar a SEST
para as providncias e orientaes necessrias.
1.2 - O PROCESSO DE ELABORAO DA PROPOSTA ORAMENTRIA DA UNIO
O processo de elaborao da Proposta Oramentria da Unio para 1998 foi desdobrado em
quatro vertentes complementares de trabalho no mbito interno da Secretaria de Oramento
Federal:
I - Levantamento e Estudos Prvios. Preparao das Bases de Anlise. Definio de
Sistemtica/Normas de Elaborao da Proposta Oramentria para 1998.
Esta fase inicial destinada organizao do processo de elaborao da Proposta
Oramentria da Unio, abrangendo a fixao de diretrizes gerais, a montagem dos
cronogramas de implementao, o estabelecimento de procedimentos metodolgicos e de
instrumentos de gerenciamento a serem empregados.
A fase em questo envolve uma srie de iniciativas, com vistas a instrumentalizar,
aperfeioar e apoiar o trabalho desenvolvido pela SOF, no processo de elaborao da proposta
oramentria da Unio, procurando intensificar sua articulao com os rgos setoriais e
aprofundar o conhecimento acerca da programao, das condies de funcionamento, das
facilidades e dos eventuais constrangimentos ao seu desempenho.
Em termos de processo, so definidos procedimentos e instrumentos para subsidiar e
uniformizar a anlise tcnica e os momentos de deciso nas diferentes etapas da elaborao.
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Do ponto de vista de informaes bsicas para anlise e deciso, procedeu-se sua coleta,
atualizao e consolidao em um dossi de cada rgo da administrao, onde estaro
registradas a memria tcnica de cada fase da elaborao. Esse dossi composto de trs
partes: caracterizao e identificao do rgo; avaliao geral do rgo e sntese/justificativa
das propostas.
Os dados e informaes, constantes do dossi de cada rgo, abrangem atribuies,
competncias, organizao administrativa, especificao dos produtos e de servios prestados,
clientela atendida, demanda do servio por parte da comunidade, rede fsica, recursos humanos
disponveis, aes prioritrias. Um diagnstico preliminar do setor, envolvendo os processos de
planejamento, de elaborao e de execuo oramentria e identificando os principais gargalos
e as facilidades, constitui a sntese de avaliao do rgo e da sua insero no Setor. O dossi e
o diagnstico sero permanentemente atualizados e aperfeioados, de forma a servir de
referencial bsico no processo de elaborao e acompanhamento da execuo oramentria.
II - Anlise e Definio de Limites para Manuteno das Atividades.
Esses limites equivalem aos dispndios necessrios para assegurar a execuo das
aes atualmente desenvolvidas nos nveis correspondentes capacidade produtiva instalada e
constituem um parmetro monetrio para a apresentao da proposta oramentria setorial.
A fixao de um volume mnimo de recursos necessrios para assegurar a manuteno das
aes bsicas atualmente desenvolvidas pela Administrao Pblica Federal constitui o primeiro
passo da alocao de recursos no processo de elaborao oramentria. Este procedimento
assegura, a priori a preservao dos nveis de servios/produtos dos diversos rgos.
III - Anlise e Definio dos Limites para Despesas Obrigatrias. Compreende
as despesas relativas a pessoal e encargos sociais, a dvida (amortizao, juros e
outros encargos) e as sentenas judiciais.
IV - Anlise e Definio dos Projetos e da Expanso de Atividades.
Compreende os projetos em andamento, projetos novos e a expanso de bens ou
servios desenvolvidos via atividades. Esto a abrangidos os dispndios
necessrios ampliao dos atuais nveis de atendimento ou servios, podendo
decorrer do aumento da capacidade fsica de atendimento ou da insero de uma
ao nova dentre as atribuies da unidade oramentria ou do rgo.
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CDIGO
01
02
03
04
PRIORIDADE
Atividades consideradas de prioridade substantiva, cujas aes estejam includas
no Plano Plurianual 1996-1999.
Atividades cujas aes estejam includas no rol de prioridades e metas da Lei de
Diretrizes Oramentrias/97 ou do seu projeto de lei.
Atividades tpicas do rgos, cujas aes decorrem de suas atribuies e constam
de Plano Setorial e que no foram consideradas nos grupos anteriores.
Outras atividades de apoio ao funcionamento do rgo e que no esto
caracterizadas nos itens anteriores.
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e quanto s fontes de
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METAS
Com o objetivo de racionalizar o oramento foi realizada, no mbito da SOF, reviso da
tabela de metas que ser utilizada na elaborao da proposta oramentria para 1998.
Em funo dessa reviso, muitas metas foram excludas da tabela e outras ajustadas, de
forma a buscar um padro para o cadastro.
Antes de solicitar o cadastramento de novas metas, deve-se consultar a tabela e procurar,
sempre que possvel, utilizar aquelas j existentes.
Para cadastrar novas metas devero ser observados os seguintes pontos:
As metas representam produtos ou resultados a serem alcanados,
devidamente quantificados com relao parcela a ser desenvolvida no
exerccio. Portanto, ela
deve ter, exemplificativamente, a seguinte formao:
Escola construda (unidade)
gua captada e armazenada (m3 )
Vacina aplicada (mil doses)
Pesquisa desenvolvida (unidade)
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ASSISTNCIA PR-ESCOLAR
CONTRIBUIO PARA A FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR
PBLICO - PASEP
C) PRESTAO DE BENEFCIOS AO SERVIDOR PBLICO
D) PARTICIPAO EM ORGANISMOS INTERNACIONAIS
E) COORDENAO E MANUTENO DE RGOS COLEGIADOS
F) AMORTIZAO E ENCARGOS DE FINANCIAMENTO
G) ENCARGOS PREVIDENCIRIOS DA UNIO
H) ASSISTNCIA MDICA E ODONTOLGICA A SERVIDORES
I) COORDENAO E MANUTENO GERAL
As atividades relacionadas e respectivas subatividades envolvem, apenas, aes meio,
entendidas como aquelas voltadas a prover os meios necessrios manuteno da estrutura
fsica e funcionamento dos rgos ou Unidades, permitindo a consecuo dos objetivos para os
quais foram criados.
As aes fim, entendidas como aquelas correspondentes aos objetivos para os quais os
rgos foram criados, no foram abordadas na padronizao.
importante ressaltar que determinadas aes podem revestir-se de carter meio ou fim,
dependendo do rgo ou unidade considerados. Assim necessrio adotar a abordagem
adequada ao se analisar em determinadas aes e inseri-las no contexto dos critrios de
padronizao, quando forem identificadas como meio.
A ttulo de exemplo pode-se citar o caso da INFORMTICA.
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apoio
ao
Outros exemplos de atividades com as mesmas caractersticas podem ser elencados: com
as que envolvem aes relacionadas a telecomunicaes; modernizao administrativa;
capacitao de recursos humanos, etc.
CLASSIFICAO ORAMENTRIA PADRONIZADA
Cada rgo dever adotar a sua funo tpica, preservando-se o programa, subprograma,
atividade e subatividade estabelecidos nas classificaes padronizadas. Quando o rgo no
se caracterizar em uma funo tpica, dever ser adotada a funo 03 - Administrao e
Planejamento. Excetuam-se dessas regras, as atividades cuja funcional-programtica esteja pr
estabelecida entre aquelas a seguir relacionadas.
:
:
:
:
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01
10
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UNIDADE
101
FUNO
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
PROJETO/ATIVIDADE
04
015
0087
2154
SUBTTULO
IDENT OC:
0001
9999
UNIO
ORAMENTO FISCAL
MINISTRIO DA AGRICULTURA, DO ABASTECIMENTO E DA
REFORMAAGRRIA
MINISTRIO DA AGRICULTURA, DO ABASTECIMENTO E DA
REFORMAAGRRIA
AGRICULTURA
PRODUO ANIMAL
DEFESA SANITRIA ANIMAL
CLASSIFICAO E INSPEO DE PRODUTOS DE
ORIGEM ANIMAL
CLASSIFICAO DE PRODUTOS BOVINOS
OUTROS RECURSOS
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e) compatibilizao.
Quanto consulta gerencial esto disponveis as seguintes Subfunes:
a) grupo despesa/fonte;
b) identificador de uso/fonte;
c) natureza;
d) fonte;
e) natureza/fonte;
f) regionalizao;
g) classificao (analtica); e
h) programa de trabalho.
Quanto compatibilizao as mais importantes Subfunes so:
a) detalhamento x regionalizao;
b) limites; e
c) receita x despesa.
C) GERAR TIPO
Gerar Tipo de uso exclusivo de usurios especiais e serve para encaminhar, retornar,
agregar e desagregar proposta, assim como consolidar as trs etapas em uma proposta nica.
(ver item 3.5).
3.2 - HABILITAO E ACESSO AO SIDOR
O acesso ao SIDOR somente possvel mediante o credenciamento, quando so
atribudas ao servidor uma sigla e uma "senha" (PASSWORD) que o habilita a utilizar o sistema.
Esta habilitao processada pelo subsistema homnimo, de uso exclusivo da Secretaria de
Oramento Federal, permitindo o acesso do usurio s informaes que lhe competem.
Cada usurio habilitado no SIDOR de acordo com o Tipo-de-Detalhamento, rgo e
Unidade, sua funo (operacional ou gerencial) e com os subsistemas prprios para cada
usurio.
Qualquer solicitao de incluso ou excluso de usurios ou alterao de habilitao dever
ser encaminhada, atravs de ofcio, Coordenao Geral de Consolidao e Informao - CGCIN do Departamento de Gerenciamento da Informao.
Sero permitidas 3 (trs) tentativas de acesso s informaes, aps o que, haver
desabilitao "automtica".
3.3 - TECLAS DE FUNES PROGRAMADAS
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- "Espelho" da Receita
- Anexos (quadros demonstrativos)
- Compatibilizao (Receita/Despesa)
DESPESA
de
- Programa de Trabalho
- Usos e Fontes
- Compatibilizao (Receita/Despesa)
- Resumos Gerais
- Regionalizao
As solicitaes de relatrios devero ser encaminhadas pelos rgos Setoriais e pelas
Unidades Oramentrias diretamente ao Departamento de Gerenciamento da Informao -
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DEGIN da Secretaria de Oramento Federal, responsvel por este controle e pela privacidade e
restries dos dados, segundo o tipo-de-detalhamento (ver item 3.3).
Os RELATRIOS GERENCIAIS, que se referem Despesa, so os seguintes:
- Sntese das Aplicaes por Grupo de Despesa
- Resumo Geral
- Pessoal e Encargos Sociais
- Amortizao e Encargos da Dvida Interna
- Amortizao e Encargos da Dvida Externa
- Contrapartida Nacional de Emprstimos Externos
- Outras Despesas Correntes
Despesas de Capital
3.5 - GERAR TIPO DE DETALHAMENTO
fundamental para continuidade do fluxo de dados oramentrios. Apenas um servidor por
instituio, de preferncia um gerente, deve ser habilitado.
OBS.: 1) Os rgos Setoriais devem "encaminhar", ao mesmo tempo, a proposta de
todas as "suas" Unidades Oramentrias.
2) O Oramento de Investimento deve ser "encaminhado" sozinho.
3) Se for absolutamente necessrio e adequado, no tempo e na atitude, pode haver
"retorno da proposta" do rgo Setorial para a Unidade Oramentria. Nesta oportunidade, as
informaes formuladas a nvel de rgo Setorial sero anuladas.
4) Se a proposta oramentria foi feita a nvel de rgo Setorial, no pode haver
"retorno de proposta", sob pena de perda de todas as informaes.
5) A esfera oramentria 30 - ORAMENTO DE INVESTIMENTO, se houver "retorno",
tratada individualmente; as demais esferas so tratadas conjuntamente sob o cdigo 99.
As funes "agregar proposta" e "desagregar proposta" so privativas para uso no tipo-dedetalhamento que atende ao Congresso Nacional.
NOTA: O servidor credenciado para "encaminhar proposta" Secretaria de Oramento
Federal - SOF pode, tambm, fazer consulta nos limites do seu rgo Setorial.
3.6 TABELAS DE APOIO
A incluso de dados para a elaborao da proposta oramentria processada mediante o
registro de cdigos que correspondem a uma srie de informaes e de categorias necessrias
identificao de receitas e de despesas, bem como de suas caractersticas e classificaes.
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- UNIDADE GESTORA
44 - SETORES DAS ESTATAIS
- EMPRESA
45 - TIPO CRED. (SAEO II)
- HIPOTESE
46 - ACIONISTAS
- MODALIDADE NATUREZA
47 - GRUPO DE SISTEMAS
- NATUREZA DE PESSOAL
48 - DESC. INDICE CORREO
- VALOR DE URO/MS
49 - NATUREZA DO PPA
- ELEMENTO NATUREZA
50 - VAR. FORA TRABALHO
- N. PESSOAL SAP SIAFI
51 - PROD. MERC. E SERVIO
39 - AGREGADOS DE PESSOAL
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14 - ORAMENTO CIDADO
4.1.1 - ATUALIZAO
30
Nessa tela o usurio dever teclar 1, opo referente a FUNO ATUALIZAO. Esta
funo destina-se a captao das informaes de receitas prprias, ao nvel de natureza de
receita, nos perodos:
- janeiro a abril de 1995;
- maio a dezembro de 1996;
- acompanhamento da arrecadao do exerccio de 1997 e
- elaborao da proposta oramentria de 1998.
NAVEGAO DE TELAS
PF 9/21
TELA 01
INFORMAES
BSICAS
PF 11/23
PF 2/14
PF 3/15
PF 3/15
PF 3/15
BLOCO 01
PF 10/22
TELA 02
LEGISLAO
BSICA
PF 11/23
PF 2/14
EMENTRIOS
BLOCO 02
PF 10/22
PF 12/24
TELA 03
Atualizao Valores
Previstos/Arrecadados
PF 11/23
PF 3/15
TELA 08
TOTAIS DE
RECEITAS DA U.O.
BLOCO 03
PF 10/22
GLOSSRIO DE PFS :
PF 2/14
PF 3/15
PF 2/14
PF 3/15
TELA 04
METODOLOGIA
DE CLCULO
BLOCO 04
PF 11/23
PF 10/22
- Confirma
- Retorna /Desiste
- Sada
- Exclui
- (Vago)
- Pgina Anterior
(PG.ANT.)
PF8/20 - Pgina Posterior
(PG.POST)
PF9/21 - (Vago)
PF10/22 -Bloco Anterior
PF11/23 - Bloco Posterior
PF12/24 - Totais
ENTER - Processa
TELA 05
JUSTIFICATIVA
PF 11/23
PF 2/14
PF 3/15
PF2/14
PF3/15
PF4/16
PF5/17
PF6/18
PF7/19
BLOCO 05
PF 10/22
TELA 06
FATO GERADOR
BLOCO 06
4.2 - DESPESA
31
QUANTIDADE
32
200
300
100
200
100
o limite de gastos com investimento ser fixado com base nos parmetros
determinados na Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO para 1998 ;
subatividades)
9 Natureza da Receita/Despesa
12 Regionalizao
20 Meta
33
22 Unidade de Medida
A impresso de relatrios restringe-se somente ao espelho da receita e espelho da
despesa e disponvel na SEST.
1. INSTRUES PARA ENTRADA DE DADOS
As informaes devero ser inseridas no subsistema Elaborar Proposta, o qual
se desdobra em trs tipos bsicos:
Receita
Despesa
Gerar Tipo de detalhamento
2. TIPOS DE DETALHAMENTOS
O processo de elaborao da proposta oramentria divide-se em cinco etapas
bsicas, controladas pelo SIDOR. Cada etapa corresponde a um tipo de detalhamento(TIPO
DET), cujo cdigo determina cada momento do processo de elaborao. Este cdigo dever
ser informado nos blocos 01, tanto da receita como da despesa, de forma que cada fase
pertena exclusivamente ao respectivo usurio e no possa ser compartilhada, garantindo a
privacidade dos dados para cada usurio. So os seguintes os tipos de detalhamentos:
TIPO
UNIDADE ORAMENTRIA
00
Empresas
10
20
SEST
30
40
Gerao Prpria
62110000
62120000
62200000
62300000
62900000
63100000
63200000
34
69100000
69200000
69300000
69900000
4. ATUALIZAO DA DESPESA
Esta funo utilizada para incluir, alterar e excluir dados de despesa da empresa.
A despesa oramentria registrada no SIDOR pela incluso dos subprojetos e
subatividades (subttulos), previamente cadastrados, pertencentes a um programa de trabalho.
Os projetos/atividades, os subprojetos/subatividades e as metas no contidos nas
Tabelas de Apoio do SIDOR devem ser previamente cadastrados. Para isso, as empresas
devero encaminhar SEST formulrio de cadastramento, devidamente preenchido.
Os projetos e atividades e respectivos subttulos, pertencentes Lei Oramentria
vigente, sero considerados na proposta oramentria para 1998, mediante o registro de seus
valores financeiros para o prximo exerccio.
4.2CDIGOS DE ETAPA
1-estudo preliminar;
2-elaborao;
3-execuo;
4-outras (especificar).
O Andamento a informao que registra a realizao prevista do subttulo at
31.12.97.
Cabe observar, que encontrando-se dificuldade de quantificar metas de
subprojetos complexos estar disponvel o campo abaixo da codificao de andamento com
situao igual a 3 - Outros (especificar) com a finalidade de registrar texto, contendo percentual
de realizao previsto at 31.12.97. Considera-se subprojeto complexo aquele em que se
utilizam mtodos ponderados, tais como, PERT, sistema S, etc., para acompanhamento dos
investimentos.
35
ANEXO 2
(*) CLASSIFICAO DA RECEITA DA UNIO
E S P E C I F I C A O
36
1113.02.00
1113.03.00
1113.04.00
1113.05.00
1113.07.00
1115.00.00
1120.00.00
1121.00.00
1122.00.00
1130.00.00
1200.00.00
1210.00.00
1220.00.00
1300.00.00
1310.00.00
1320.00.00
1390.00.00
1400.00.00
1410.00.00
1420.00.00
1490.00.00
1500.00.00
1510.00.00
1520.00.00
1530.00.00
1540.00.00
1600.00.00
1700.00.00
1710.00.00
1711.00.00
1712.00.00
1713.00.00
1720.00.00
1721.00.00
1721.01.00
1721.01.01
Federal
1721.01.02
1721.01.04
1721.01.05
1721.01.12
1721.01.30
1721.01.32
1721.09.00
1721.09.01
37
1721.09.99
1722.00.00
1722.01.00
1722.09.00
1723.00.00
1730.00.00
1740.00.00
1750.00.00
1900.00.00
1910.00.00
1920.00.00
1921.00.00
1921.01.00
1921.02.00
1921.03.00
1921.09.00
1922.00.00
1930.00.00
1931.00.00
1932.00.00
1990.00.00
2000.00.00
2100.00.00
2110.00.00
2120.00.00
2200.00.00
2210.00.00
2220.00.00
2300.00.00
2400.00.00
2410.00.00
2411.00.00
2412.00.00
2413.00.00
2420.00.00
2421.00.00
2421.01.00
2421.09.00
2421.09.01
2421.09.99
2422.00.00
2422.01.00
2422.09.00
2423.00.00
2430.00.00
2440.00.00
2450.00.00
2500.00.00
2520.00.00
2590.00.00
38
ANEXO 3
FONTES DE RECURSOS
(*) CODIFICAO DOS GRUPOS DE FONTES DE RECURSOS
ANEXO III
CODIFICAO DOS GRUPOS DE FONTES DE RECURSOS
1 - Recursos do Tesouro
2 - Recursos de Outras Fontes
3 - Transferncia de Recursos do Tesouro
4 - Transferncia de Recursos de Outras Fontes
(...)
ANEXO 5
(*) CLASSIFICAO DA DESPESA QUANTO A SUA NATUREZA
39
40
Sentenas Judiciais
Despesas de Exerccios Anteriores
Indenizaes e Restituies
Regime de Execuo Especial.
41
3 - Despesas Correntes
Classificam-se nesta categoria todas as despesas que no contribuem, diretamente, para a
formao ou aquisio de um bem de capital.
4 - Despesas de Capital
Classificam-se nesta categoria aquelas despesas que contribuem, diretamente, para a
formao ou aquisio de um bem de capital.
B - GRUPO DE DESPESA
1 - Pessoal e Encargos Sociais
Despesas com o pagamento pelo efetivo exerccio do cargo ou do emprego ou de funo de
confiana no setor pblico, quer civil ou militar, ativo ou inativo, bem como as obrigaes de
responsabilidade do empregador.
2 - Juros e Encargos da Dvida Interna
Despesas com o pagamento de juros, comisses e outros encargos de operaes de crdito
interna contratadas, bem como da dvida pblica mobiliria federal interna. (3)
3 - Juros e Encargos da Dvida Externa
Despesas com o pagamento de juros, comisses e outros encargos de operaes de crdito
externa contratadas, bem como da dvida pblica mobiliria federal externa. (3)
4 - Outras Despesas Correntes
Despesas com aquisio de material de consumo, pagamento de servios prestados por
pessoa fsica sem vnculo empregatcio ou pessoa jurdica independente da forma contratual, e
outras da categoria econmica "Despesas Correntes" no classificveis nos trs Grupos acima.
5 - Investimentos
Despesas com o planejamento e a execuo de obras, inclusive com a aquisio de imveis
considerados necessrios realizao destas ltimas, bem como com os programas especiais
de trabalho (regime de execuo especial) e com a aquisio de instalaes, equipamentos e
material permanente.
6 - Inverses Financeiras
Despesas com a aquisio de imveis ou bens de capital j em utilizao; Aquisio de
ttulos representativos do capital de empresas ou entidades de qualquer espcie, j constitudas,
quando a operao no importe aumento do capital; e com a constituio ou aumento do capital
de empresas.
7 - Amortizao e Refinanciamento da Dvida Interna
Despesas com o pagamento do principal e da atualizao monetria ou cambial de
operaes de crdito interna contratadas, bem como com o pagamento e/ou refinanciamento da
dvida pblica mobiliria federal interna. (3)
42
43
D - ELEMENTOS DE DESPESA
01 - Aposentadorias e Reformas
Despesas com pagamentos de inativos civis, militares reformados e pagamento aos
segurados do plano de benefcios da previdncia social.
03 - Penses
Despesas com pensionistas civis e militares; e despesas com pensionistas do plano de
benefcios da previdncia social.
04 - Contratao por Tempo Determinado - Pessoal Civil
Despesas com remunerao de pessoal civil, contratado por tempo determinado para
atender necessidade temporria de excepcional interesse pblico, de acordo com a Lei n o 8.745,
de 9 de dezembro de 1993, inclusive obrigaes patronais, e outras despesas variveis, quando
for o caso.
05 - Outros Benefcios Previdencirios
Despesas com outros benefcios do sistema previdencirio exclusive aposentadoria,
reformas e penses.
06 - Benefcio Mensal ao Deficiente e ao Idoso
44
Despesas com cumprimento do Art. 203, item V, da Constituio Federal que dispe:
"Art. 203 - A assistncia social ser prestada a quem dela necessitar, independentemente
de contribuio seguridade social, e tem por objetivos:
I - .......
II - .......
III - .......
IV - .......
V - a garantia de um salrio mnimo de benefcio mensal pessoa portadora de deficincia
e ao idoso que comprovem no possuir meios de prover a prpria manuteno ou de t-la
provida por sua famlia, conforme dispuser a lei".
07 - Contribuio a Entidades Fechadas de Previdncia
Despesas com os encargos da entidade patrocinadora no regime de previdncia fechada,
para complementao de aposentadoria.
08 - Outros Benefcios Assistenciais
Despesas com: Auxlio-Funeral - devido famlia do servidor falecido na atividade, ou
aposentado, ou a terceiro que custear, comprovadamente, as despesas com o funeral do exservidor; Auxlio-Recluso devido famlia do servidor afastado por motivo de priso; AuxlioNatalidade - devido servidora, cnjuge ou companheiro servidor pblico por motivo de
nascimento de filho; Auxlio-Creche.
09 - Salrio-Famlia
Benefcio pecunirio devido aos dependentes econmicos do servidor estatutrio. No inclui
os servidores regidos pela CLT, os quais so pagos conta do plano de benefcios da
previdncia social.
10 - Outros Benefcios de Natureza Social
Despesas com abono PIS/PASEP e Seguro Desemprego, em cumprimento aos 3 o e 4o do
Art. 239 da Constituio Federal.
11 - Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil
Despesas com: Vencimento; Salrio Pessoal Permanente; Vencimento DAS; Salrio DAS;
Vencimento do Pessoal em
Disponibilidade; Gratificao Adicional Pessoal Disponvel;
Representao Mensal; Funo de Assessoramento Superior (FAS); Gratificao pela
Participao em rgo de Deliberao Coletiva; Gratificao de Interiorizao; Opo 55%
DAS; Opo 50% FAS/se pertencer administrao indireta; Gratificao de Dedicao
Exclusiva; Gratificao de Regncia de Classe; Retribuio Bsica (Vencimentos ou Salrio no
Exterior); Diferena Individual; Adicional de Insalubridade; Gratificao pela Chefia ou
Coordenao de Curso de rea ou Equivalente; Gratificao por Produo Suplementar;
Gratificao por Encargo de DAI; Gratificao por Trabalho de Raios X ou Substncias
Radioativas; Adicionais de Periculosidade; Frias Antecipadas Pessoal Permanente; Aviso Prvio
(cumprido); Frias Vencidas e Proporcionais; Frias Indenizadas (Frias em Dobro, Abono
Pecunirio de Frias); Parcela Incorporada/Lei n o 6.732/79; Gratificao pela Chefia de
Departamento, Diviso ou Equivalente; Adiantamento do 13 o Salrio; 13o Salrio Proporcional;
Incentivo Funcional - Sanitarista; Gratificao de Direo Geral ou Direo (Magistrio de l o e 2o
45
46
47
48
Despesas com prestao de servios por pessoas jurdicas para rgos pblicos, tais como:
Assinaturas de Jornais e Peridicos; Energia eltrica e gs; Servios de comunicaes (telefone,
telex, correios, etc.); Fretes e carretos; Impostos, taxas e multas; Locao de Imveis (inclusive
despesas de condomnio e tributos conta do locatrio quando previstos no contrato de
locao); Locao de equipamentos e materiais permanentes; Conservao e adaptao de
bens mveis; Seguro em geral (exceto o decorrente de obrigao patronal); Servios de asseio e
higiene (inclusive taxas de gua e esgoto, tarifas de lixo, etc.); Servios de divulgao,
impresso, encadernao e emolduramento; Servios funerrios, Despesas com congressos,
simpsios, conferncias ou exposies; Despesas midas de pronto pagamento. ValeTransporte; Vale-Refeio; Auxlio-Creche (exclusive a indenizao a servidor); software e outros
congneres.
41 - Contribuies
Despesas decorrentes da Lei de Oramento
legislao vigente.
42 - Auxlios
Despesas decorrentes da Lei de Oramento e as destinadas a atender despesas de
capital de autarquias e fundaes institudas pelo Poder Pblico, e entidades privadas sem fins
lucrativos.
43 - Subvenes Sociais
So dotaes destinadas a cobrir despesas de instituies privadas de carter assistencial
ou cultural, sem finalidade lucrativa, conforme o art. 16, pargrafo nico, e o art. 17 da Lei n o.
4.320, de 17 de maro de 1964.
44 - Subvenes Econmicas
Despesas realizadas segundo o art. 18 da Lei n o. 4.320/64: "Art. 18- A cobertura dos dficits
de manuteno das empresas pblicas, de natureza autrquica ou no, far-se- mediante
subvenes econmicas, expressamente includas nas despesas correntes do Oramento da
Unio, do Estado, do Municpio ou do Distrito Federal".
45 - Equalizao de Preos e Taxas
Despesas para cobrir a diferena entre os preos de mercado e o custo de remisso de
gneros alimentcios ou outros bens, bem como a cobertura do diferencial entre nveis de
encargos praticados em determinados financiamentos governamentais e os limites mximos
admissveis para efeito de equalizao.
46 - Auxlio-Alimentao (4)
Despesa com auxlio-alimentao pago em pecnia diretamente aos servidores pblicos
federais civis ativos ou empregados da Administrao Pblica Federal direta e indireta, inclusive
de carter indenizatrio, na forma definida no art. 22 da Lei n o 8.460, de 17 de setembro de
1992, com alteraes posteriores. (4)
51 - Obras e Instalaes
Despesas com estudos e projetos; incio, prosseguimento e concluso de obras; Pagamento
de pessoal temporrio no pertencente ao quadro da entidade e necessrio realizao das
49
50
por antecipao de
51
52