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Campinas - 2016
DESAFIO PROFISSIONAL
CURSO DE CINCIAS CONTBEIS
7 SRIE
RA 8310765742
RA 7704668419
RA 1250468772
RA 8346783323
Campinas - 2016
SUMRIO
INTRODUO
INTRODUO
Passo 1-
Passo 2
Desempenho Econmico Financeiro
Apresentamos abaixo os demonstrativos econmicos da Empresa ANY SOUZA
PERFUMARIA ME , no perodo de 2014 2015:
DEMONSTRAES CONTBEIS
BALANO PATRIMONIAL DOS EXERCICIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO
(em reais)
ATIVO
CIRCULANTE
2015
1.232
2014
1,107
Disponibilidades
93
63
Contas a Receber
323
194
Estoques
700
Outros crditos
116
PASSIVO
CIRCULANTE
2015
917
2014
809
590
468
Contas a Pagar
60
20
800
Impostos
93
65
50
Emprstimos
60
150
Outros
114
106
Fornecedores
No Circulante
No Circulante
Realizvel L Prazo
38
43
Exigivl a L ,Prazo
169
213
Depsitos
20
29
Financiamento
120
160
Outros
18
14
Outros
49
53
PERMANETE
748
399
Patrimnio Lquido
932
Investimentos
173
129
Capital social
Imobilizado
553
257
Reservas
261
92
22
13
Lucros Acumulados
221
185
2,108
1.549
2.108
1,549
Intangvel(diferido)
TOTAL ATIVO
PASSIVO
450
527
250
ATIVO
Circulante
2002
699.354
Disponvel
55.198
Dupl a receber
2001
PASSIVO
549.064
Circulante
57.475
204.881
2002
517.630
Fornecedores
229.089
58.709
2001
322.069
44.010
272.152
188.379
Estoques
Realizvel LP
439.275
262.500
26.271
Provisso p/ IR
33.126
6.248
Dividendos a pagar
79.832
56.264
25.005
Duplicatas Descontadas
73.811
28.160
Exigvel a LP
522.354
Financiamento
2.906
357.642
Permanete
349.841
200.962
33.461
Investimento
Imobilizado
30.378
50.585
290.302
Contas a Pagar
141.852
1.818
Patrimnio Lquido
2.120
563.112
417.379
Intangvel (Deferido)
29.161
8.515
Capital Realizado
304.408
228.360
Reservas de capital
18.763
14.549
Reservas Diversas
229.869
174.478
TOTAL DO ATIVO 1.075.466
775.021
2015 %A,V
2014 %A,V
PASSIVO
%A,V
CIRCULANTE
917
45,4% 809
590
29,2%
468
52,2%
Disponibilidades
93
4,6%
63
4,1%
Fornecedores
30,2%
Contas a Receber
323
16,0% 194
60
3,0%
20
700
34,7% 800
51,6% Impostos
93
4,6%
65
3,2% Emprstimos
60
3,0%
150
Outros
114
5,6%
106
8.4%
213
1,3%
Estoques
4,2%
Outros crditos
116
5,7%
50
9,7%
6,8%
No Circulante
No Circulante
Realizvel L Prazo 38
1,9%
43
1,0%
29
1,9%
13,8%
Depsitos
10,3%
20
Financiamento
120
5,9% 160
Outros
18
0,9%
14
0,9%
Outros
49
2,4%
53
5,4%
PERMANENTE
748
932 46,2%
52,7 % 34,0%
Investimentos
173
8,6% 129
8,3%
Capital social
450
22.3% 250
261
12,9%
16,1%
Imobilizado
553
Reservas
92
5,9%
Intangvel(diferido)
11,9%
22
TOTAL ATIVO
1,1%
13
0,8%
Lucros Acumulados
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO
R$ MIL A.V
2015
RECEITAS DE VENDAS LQUIDAS
Custos dos produtos/Servios Vendidos
LUCRO BRUTO
R$ MIL A.V%
2014
3.009 100.0%
2.007 100,0%
(2,100) -69,8%
(1.420) -70,8%
909
30,2%
587
29,2%
DESPESAS OPERACIONAIS
(657) -21,8%
(447) -22,3%
Despesas Administrativas
(381) -12,7%
(180)
- 9,0%
Despesas Comerciais
(103)
- 3,4%
( 47)
- 2,3%
Despesas Tributarias
(126)
- 4,2%
(184)
- 9,2%
Depreciao/Amortizao
( 21)
- 0,7%
( 16)
- 0,8%
Outras
( 26)
- 0,9%
( 20)
- 1,0%
RESULTADO OPERACIONAL
252
8,4%
140
7,0%
Receitas/(Despesas) Financeiras
( 18)
- 0,6%
( 35)
- 1,7%
LUCRO OPERCIONAL
234
7,8%
105
5,2%
Receitas/(Despesas)No Operacional
( 36)
- 1,2%
( 23)
-1,1%
LUCRO ANTES DO IR E CS
198
6,6%
82
4,1%
Proviso para o IR e CS
( 60)
-2,0%
(25)
- 1,2%
138
4,6%
57
2,8%
DRE
2015
2014
ANLISE HORIZONTAL
ATIVO
2015
2014
%A,H
PASSIVO
2015
2014 %
CIRCULANTE
1.232
1,107
11,3%
CIRCULANTE
93
63
47,6%
Fornecedores
590
468
323
194
66,5%
Contas a Pagar
60
20
700
800
-12,5%
Impostos
93
65
116
50
132,0%
Emprstimos
60
150
Outros
114
106
A.H
917
809
13,3%
Disponibilidades
26,1%
Contas a Receber
200,0%
Estoques
43,1%
Outros crditos
-60,0%
7,5%
No Circulante
No Circulante
Realizvel L Prazo 38
43
-11,6%
213
20
29
-31,0%
Financiamento
120
160
18
14
28,6%
Outros
49
53
748
399
87,5%
Patrimnio Lquido
932
527
173
129
34,1%
450
250
553
257
115,2%
Reservas
261
92
22
13
69,2%
Lucros Acumulados
221
185
2,108
1.549
30,3%
PASSIVO
-20,7%
Depsitos
-25,0%
Outros
-7,5%
PERMANETE
76,9%
Investimentos
Capital social
80,0%
Imobilizado
183,7%
Intangvel(diferido)
19,5%
TOTAL
30,3%
2.108
1,549
Passo 3
viso de curto, mdio e longo prazo do negcio e consiga moldar sua gesto
estratgica conforme as necessidades econmicas e financeiras apresentadas.
Passo 4
No Quadro abaixo, esto representados os principais ndices, segundo Matarazzo (2003),
de anlise de balanos, eles garantem um diagnstico preciso da situao econmicofinanceira da empresa utilizados para anlise:
GRUPO
Indicadores de
Capacidade de
Pagamentos
NDICE
SIGLA
Pagamento a Curto
Prazo (Liquidez
Corrente)
Pagamento a Curto
Prazo (Liquidez Seca)
PASSIVO CIRCULANTE
Pagamento a Longo
Prazo (Liquidez Geral )
Pagamento em Prazo
Imediato (Liquidez
QLI= DISPONVEL
Imediata)
Prazo Mdio
Estocagem (PME)
Indicadores de
Atividades
Prazo Mdio
Pagamento (PMP)
INDICADORES
MARGEM LQUIDA
RENTABILIDADE
DO PATRIMNIO
LQUIDO
VALOR
PATRIMONIAL DA
AES (VPA) =
ANLISE
DAS
AES
VENDAS LQUIDA
ATIVO TOTAL
RENTABILIDADE RENTABILIDADE DO
ATIVO
VALOR
Prazo Mdio
Recebimento (PMR)
GIRO DO ATIVO
DE
PASSIVO CIRCULANTE
LUCRO LQUIDO X
100 / ATIVO TOTAl
LUCRO LQUIDO
X 100 /
PATRIMNIO
LIQUIDO
Patrimnio
Liquido / N de
Aes do Capital
LUCRO POR AO
(LPA) =
Lucro Liquido / N
de Aes do Capital
NDICE
PREO/LUCRO=
(Valor de
Mercado da Ao
Lucro por Ao)
Preo da Ao /LPA
NDICE DE
DIVIDENDOS POR
AO=
Valor dos
Dividendos Pagos N
de Aes
Passo 5
Indicadores de anlise de balanos, so obtidos com base nos dados de
relatrios gerenciais que a empresa possui como:
NDICES DE LIQUIDEZ
Liquidez Corrente (LC) = Ativo Circulante / Passivo Circulante
Para cada R$ 1,00 de divida a curto prazo a empresa dispe do resultado da
equao acima em reais para quitar. Tendncia desejvel.
Liquidez Seca ( L S)= Ativo Circulante Estoque / Passivo Circulante
Mostra a capacidade de liquidao das obrigaes sem lanar mo dos estoques.
Tendncia desejvel.
Liquidez Imediata ( LI )= Disponibilidade / Passivo circulante
Expressa a frao de reais que a empresa dispe de imediato para salvar cada R$ 1,00 de
suas dvidas. Tendncia desejvel.
Liquidez Geral ( LG )= Ativo circulante + Realizvel a Longo Prazo / Passivo
Circulante +
Exigvel a Longo Prazo Receitas Diferidas
Revela quanto a empresa possui em caixa e a realizar para quitar quanto a empresa suas
dvidas com terceiros. Tendncia desejvel.
2014
1,232 =1,34
Passivo Circulante
1.107 = 1,35
917
809
liqu ide z c o r r e nt e
1,000.00
917
900.00
809
800.00
700.00
600.00
500.00
400.00
300.00
200.00
100.00
0.00
1.35
1.34
2014
2015
532 =0,58
Estoque= 700
307 = 0,37
917
2015
AC= 1232 700 = 532/917=0,58
2014
809
2014
AC= 1.107 800 = 307/809
Estoques= 800
QLI = Disponivel/
Passivo Circulante
2015
Disponivel
93 = 0,10
Passivo circulante
917
2014
63 =0,08
809
L I Q UI D EZ I M ED I ATA
1.36
1.35
1.35
1.35
1.34
1.34
1.34
2014
2015
2014
AC+ RLP
1.270 = 1,16
1.15O = 1,12
PC + ELP
1.086
1.022
2015
2014
LIQUIDEZ GERAL
1,000.00
800.00
600.00
400.00
200.00
0.00
917
809
1.35
1.34
2014
2015
disponivel
PC
DOC]INDICADORES
ECONMICOS - FINANCEIROS
adm.online.unip.br/img_ead_dp/7499.doc
www.peritocontador.com.br/artigos/.../Capacidade_de_Pagamento.pdf xxxxx