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CENTRO UNIVERSITRIO ADVENTISTA DE SO PAULO


CAMPUS ENGENHEIRO COELHO
ENGENHARIA CIVIL

ANA PAULA FRANCIOLI


DAYANE CRISTINA BIAZOTTO
ELIENE NARCIZO
GLAUBER MARTINS

PROPOSTA DE UM PLANO DE NEGCIO PARA CRIAO DE UMA


FBRICA DE BLOCOS DE CONCRETO NA CIDADE DE MOGI MIRIM
SP

ENGENHEIRO COELHO
2014
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PLANO DE NEGCIOS

1. EMPRESA

1.1 Dados da empresa

RAZO SOCIAL: Nova blocos de concreto para construo civil Ltda.


NOME FANTASIA: NOVA BLOCOS DE CONCRETO
ENDEREO: Avenida Prof. Adib Chaib, 4.881
Vila So Joo / Mogi Mirim SP
CEP: 13801-300

1.1.1 Logotipo da empresa

1.2 Controle acionrio da empresa

A empresa uma sociedade do tipo Ltda., sendo o controle acionrio


composto de fraes iguais de 50% para Guilherme Santos e 50% para
Juliana Gonalves Santos.
Juliana Gonalves Santos possui formao em Engenharia Civil pela
Universidade Adventista de So Paulo - Campus Engenheiro Coelho
UNASP, com Ps-Graduao em Gerenciamento de Projetos e experincia
de 2 anos como engenheira de planejamento em uma construtora.
Guilherme Santos possui formao em Engenharia Civil pela
Universidade Adventista de So Paulo - Campus Engenheiro Coelho
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UNASP, com experincia de 5 anos em projetos estruturais de obras de


grande porte com a utilizao de blocos de concreto.
1.2.1 Dados dos proprietrios

Scio 1
Nome: Guilherme Santos
Endereo Rua: Dr. Jos Alves, 102 - Vila
: So Joo
Cidade: Mogi Mirim - SP
Telefone: (19) 99689-0239
guilherme.santos@novablocos.co
E-mail: m.br
URL: www.novablocos.com.br
Estado
Civil: Casado
Forma
o: Engenheiro Civil
Idade: 38 anos

Scio 2
Nome: Juliana Gonalves Santos
Endereo Rua: Dr. Jos Alves, 102 - Vila
: So Joo
Cidade: Mogi Mirim - SP
Telefone: (19) 99404-2221
juliana.gonalves@novablocos.c
E-mail: om.br
URL: www.novablocos.com.br
Estado
Civil: Casada
Forma
o: Engenheira Civil
Idade: 34 anos

1.3 Tipo de empresa e linha de produtos

Setor da Economia: Secundrio / Construo civil


Ramo de Atividade: Indstria
Tipo de Negcio: Fabricao de Blocos de Concreto
Produtos Produzidos/Ofertados: Blocos de Concreto Estrutural e de
Vedao
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A Nova Blocos de Concreto ser uma empresa voltada fabricao


de blocos de concreto de vedao e estrutural, sendo tais produtos
comercializados diretamente com construtoras e obras de grande porte,
lojas de materiais de construo e venda direta ao cliente atravs de
showroom exposto na prpria fbrica.
A empresa ter horrio de funcionamento tanto produtivo (linha de
produo) bem como atendimento ao pblico de: segundas s sextas-
feiras das 08:00 s 18:00.
Os produtos fabricados pela empresa sero:

BLOCOS ESTRUTURAIS
BLOCO DE CONCRETO -
ESTRUTURAL
CLAS MEDIDAS RESISTN
SE (cm) CIA
14x19x19 6 MPa
M-15
14x19x39 6 MPa
19x19x19 6 MPa
M-20
19x19x39 6 MPa

BLOCOS DE VEDAO
BLOCO DE CONCRETO -
VEDAO
CLASSE MEDIDAS (cm)
9x19x19
M-10
9x19x39
14x19x19
M-15
14x19x39

2. PROJETO

2.1 Objetivo

O objetivo do presente trabalho a elaborao de um plano de


negcios e a anlise de viabilidade econmica de uma empresa de blocos
de concreto, voltada para o setor da construo civil, de modo que os
empreendedores deste negcio, na situao estudada, saibam identificar
os riscos e oportunidades sobre o mesmo.
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2.1.1 Justificativa

Sendo os dois proprietrios formados em Engenharia Civil, j havia,


por parte dos dois, este desejo de ter um negcio prprio, podendo
investir em algo promissor, que lhes dessem segurana financeira e
motivao por se trabalhar na rea em que so formados. Para isso foi
feita uma pesquisa na cidade de Mogi Mirim, cidade natal de ambos, para
identificar os concorrentes j instalados na cidade, e as vantagens e
desvantagens do produto escolhido.
A construo civil tem-se mostrado um setor promissor devido aos
inmeros eventos que ocorrero no pas. Isso acelera o crescimento e a
demanda de servios e materiais de insumos como a fabricao de blocos
de concreto. Esta foi a motivao pelo planejamento e idealizao deste
projeto.

2.2 Cronograma fsico de execuo


Etapas / Jan Fev Mar Abr Mai Jun Ag Set Out No Dez
meses . . . . . . Jul. o. . . v. .
Locao e
Limpeza do
barraco
Compra de
equipamentos
Instalao dos
equipamentos
Pr-Operao e
incio de
marketing
Vendas e
estoque

2.3 Capacidade de produo e nvel de operao

A empresa possui uma meta de produo de 1.526.400 blocos, para


atender este objetivo a empresa conta com 1 equipamento de vibro-
prensa VPO 1600 da marca Markvoip. Conforme o fabricante, a produo
mxima do conjunto de mquinas na produo de blocos, em 8 horas
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trabalhadas por dia com 2 operrios na produo direta por mquina,


de 7200 unidades de blocos, isso depende do tipo de bloco a se fabricar.
Na tabela abaixo so apresentados os valores de capacidade de
produo da mquina escolhida, de acordo com a dimenso do bloco. De
acordo com estes valores foi possvel estimar a produo mensal e anual
da fbrica proposta.

Padro
Mqui Capacidade de blocos da
Produo diria (blocos)
na por forma tbua
(cm)
Bloco
VPO Bloco Bloco 15 Bloco 20 Bloco 15 Bloco 20
10 = 50 x 67
1600 10 = 6 =4 =3 = 4.800 = 3.600
7.200

Logo, ser considerado neste trabalho que a quantidade absoluta de


peas produzidas respeitar essa proporo, sendo o perodo de trabalho
de 8 horas dirias, chegando assim a seguinte produo mxima de
blocos:

QUANTIDADE DE QUANTIDADE
TIPO DE BLOCO BLOCOS POR DE BLOCOS
MS POR ANO
TIPO
9x19x19 25.200 302.400
1
TIPO
9x19x39 10.800 129.600
BLOCO DE 2
VEDAO TIPO 14x19x
7.200 86.400
3 19
TIPO 14x19x
16.800 201.600
4 39
TIPO 14x19x
7.200 86.400
1 19
TIPO 14x19x
BLOCO 16.800 201.600
2 39
ESTRUTUR
TIPO 19x19x
AL 12.960 155.520
3 19
TIPO 19x19x
30.240 362.880
4 39
127.200 1.526.400
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2.4 Tratamento de resduos

Para empresa de blocos, segundo consultoria com a CETESB na


cidade de Mogi Guau, no necessita de tratamento de resduos, porm,
precisa fazer o descarte do material adequadamente. Para isso ser
contratada uma empresa de descarte de entulhos, sendo que a mesma
cobra R$ 180 por caamba, na qual uma caamba tem a capacidade de 5
toneladas cada uma. Foi estimado que ser utilizada uma caamba por
semana, gerando o seguinte gasto anual.

Valor unitrio/ Qtde. / 1


Valor/ ano
caamba ms ano
R$ R$
4 12
180,00 8.640,00

3. PRODUTO

3.1 Descrio do produto: aspectos tcnicos e principais usos

Os blocos de concreto so substitutos aos tijolos e so utilizados na


construo civil. A utilizao dos blocos de concreto aumenta a
durabilidade da construo, reduz custos, aumenta a produtividade, alm
de ser considerada menos agressiva ao meio ambiente por no necessitar
da queima no seu processo produtivo.
Os blocos de concreto podem ter funo estrutural ou apenas de
vedao, possuindo boa resistncia mecnica, acstica e bom isolamento
trmico. A escolha pela fabricao deste tipo de material se deu pelas
inmeras vantagens que o mesmo apresenta, que so:
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Levantamento de paredes com maior velocidade, devido ao


tamanho maior das peas quando comparadas aos tijolos
convencionais, o que tambm permite que as paredes sejam
erguidas com alinhamento mais definido;
As paredes permitem a passagem de tubulaes destinadas s
instalaes eltricas, telefnicas e sanitrias, eliminando o trabalho
posterior de cortar as paredes para o embutimento das
canalizaes.
Sendo que blocos de vedao destinam-se ao fechamento de vos
de prdios e, blocos estruturais permitem que as instalaes eltricas e
hidrulicas fiquem embutidas j na fase de levantamento da obra.
Os Blocos de Vedao e os Blocos Estruturais feitos de concreto so,
aparentemente, fisicamente idnticos. Entretanto, os Blocos Estruturais
possuem paredes mais espessas, o que lhe confere maior resistncia aos
esforos de compresso e, portanto, podem ser usados para dar
sustentao s construes.

3.2 Tipo de processo produtivo e descrio

Os principais elementos utilizados na fabricao de blocos de


concreto so: p de brita, areia, pedrisco, cimento e gua. O processo de
fabricao de blocos consiste em uma mistura mida dos materiais,
moldagem do bloco, vibrao, prensagem, cura e estocagem.
Primeiramente definida a matriz (frma) do bloco. Cada matriz definida
em funo do tipo de bloco a se fabricar.

O ciclo de produo dos blocos se inicia com a chegada dos


componentes para a mistura do bloco, que ficam alocados em baias
separadas por tipo de material. Em seguida, no setor de mistura, so
realizados os devidos ensaios que definem o trao a ser utilizado para a
produo dos blocos e a dosagem inserida no computador para que este
controle o consumo dos materiais nos silos de produo. Aps a dosagem
feita pelos silos de produo, o cimento e os agregados so
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carregados pelas esteiras at o misturador, onde adicionada gua


e os componentes so misturados para formar o concreto base dos
blocos. Aps o preparo no misturador, o concreto lanado na gaveta das
vibro-prensas. Uma operao que pode ser realizada manualmente,
atravs de ps ou por correias transportadoras, que levam a massa do
misturador at o silo da mquina. Deve-se cuidar para que, nesse
processo, a homogeneidade do concreto seja preservada.

Outro detalhe significativo na produtividade diz respeito vibrao


do concreto. Em um ciclo de produo, a gaveta das vibro-prensas
pneumticas, hidrulicas ou mecnicas realizam esse movimento atravs
de dispositivos mecnicos, agilizando a entrada da massa nos vos das
matrizes das frmas. Quando o molde encontra-se totalmente preenchido,
a gaveta desloca-se para que as hastes metlicas (castelo) comprimam a
massa no interior do molde, at o ponto em que os blocos atinjam a altura
desejada. Enquanto o castelo compacta a massa, os vibradores,
normalmente localizados juntos matriz, so acionados para conferir
maior compacidade mistura, proporcionando homogeneidade ao bloco
em todos os pontos da frma. Por fim, quando o castelo deixa de
pressionar a massa, deve-se cessar o acionamento dos vibradores,
fechando o ciclo de produo.

O material moldado nas vibro prensas passam por uma esteira com
uma escova automtica na sada das prensas, que ajuda a limpar as
rebarbas do concreto, regularizando a superfcie das peas. Depois de
moldadas e limpas, as peas so transferidas, atravs de pinas eltricas,
para o setor de secagem (estufas), onde so estocadas em estantes
metlicas e ocorre o processo de cura mida. Esse processo consiste em
manter as peas midas por no mnimo 48 horas. Este processo de cura
permite que a pea atinja sua resistncia mxima e importante que este
processo seja realizado em ambiente fechado, impedindo contato do sol e
vento com as peas. Aps o trmino do perodo de secagem, as peas
podem ser estocadas e empilhadas em paletes na rea externa da fbrica.
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Pallets so estruturas de madeira utilizadas para acondicionar


produtos. Percebe-se a vantagem desse sistema na organizao das
encomendas, no momento de carregar e descarregar os caminhes e
tambm na ponta do cliente, que ao receber o pallet o acomoda com
todos os produtos no ponto de venda ou mesmo no estoque.

H diversas medidas de pallets no mercado, sendo que o pallet


padro apresenta dimenses de 1,00 x 1,20 m. Acomodando os blocos em
6 fiadas, cada pallet alcanar uma altura de 1,14 m. No ptio possvel
empilhar at trs pallets, tomando-se o cuidado de nivelar bem o piso,
sendo os mesmos fixados com uma fita. No ptio, os blocos estaro
armazenados e prontos para serem comercializados.

3.3 Sistemas de controle e garantia de qualidade

A qualidade dos produtos depende de uma srie de variveis, como


caractersticas qumicas e fsicas dos agregados e do cimento, qualidade
da gua, o desenho e o processo da mistura, a calibrao das mquinas, a
ordem que as matrias-primas so misturadas, a qualidade das bandejas e
pallets, o tempo de cura e sua relao com o clima e a umidade, a
manipulao dos blocos durante a crua e o armazenamento, os aditivos e
pigmentos utilizados e a relao gua/cimento da mistura. Todos estes
fatores infuenciam na resistncia e aparncia dos produtos e os custos de
produo, podendo representar a diferena entre a viabilidade ou no do
empreendimento.
O empreendimento tambm demanda de Equipamentos de Proteo
Individual (EPI) para os funcionrios que estejam envolvidos no processo
produtivo ou que tenham acesso rea de produo. Tais equipamentos
so botinas especiais, abafador de rudos, protetores auriculares, luvas
especiais, culos de proteo etc.
Existe ainda a necessidade da realizao de testes de resistncia,
densidade, dimenses, absoro, eforescncia, contrao linear por
secagem, uniformidade da cor, homogeneidade da mistura, segregao e
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outros. Em geral, estes ensaios so realizados por terceiros, laboratrios


especializados, para que elaborem as anlises baseadas nos
procedimentos descritos nas respectivas normas tcnicas.
Os blocos devero ter aspecto homogneo, compacto e com arestas
vivas. Suas dimenses devero seguir as dimenses mnimas
recomendadas por norma (NBR 6236). Para aferir a altura dos blocos ser
utilizado um gabarito metlico e, havendo desconformidade, dever ser
regulada e aferida a vibro prensa. As demais dimenses comprimento,
largura e espessura das paredes tambm devero ser checadas. Nesse
caso, ser elaborado um plano de amostragem e ser utilizado para aferir
tais medidas um paqumetro para obter maior preciso. Sendo que
alteraes em qualquer uma das medidas so causadas pelo desgaste das
partes das frmas, portanto, dever ser feito sempre a limpeza das frmas
e estar atento ao nmero de ciclos de cada frma, assim as mesmas
podero ser trocadas no momento certo. Deve-se verificar tambm a
planeza das faces, colocando um gabarito metlico na linha diagonal da
superfcie do bloco. Todos os blocos fabricados seguiro as medidas e
resistncias indicadas em norma.

4 JUSTIFICATIVA DA LOCALIZAO DA FBRICA

Para a implantao deste projeto foram cotados alguns galpes para


locao, com mais de 500 m, com rea para fabricao dos produtos,
rea externa para armazenamento dos blocos fabricados, rea de
escritrio, banheiros e copa para uso comum dos funcionrios, rea para
exposio dos produtos a serem comercializados, sala de reunio para
negociao, e local sem a necessidade de reformas, com uma boa
localizao para comercializao e distribuio. Para tanto, de todos os
galpes pesquisados, foi definido o galpo de 700 m de rea fechada e
200 m de rea externa descoberta, localizado na cidade de Mogi Mirim,
So Paulo, sendo que a mesma apresentou os requisitos necessrios para
a implantao da empresa proposta.
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A localizao da fbrica ser em uma avenida na cidade de Mogi


Mirim, sendo a mesma uma via de acesso entre as cidades de Mogi Mirim
e Mogi Guau, facilitando a distribuio dos produtos fabricados nas duas
cidades. A escolha por este imvel justifica-se por ser um galpo bem
localizado, prximo ao centro comercial da cidade e um local no
residencial.

4.1 Imagens do local

Todas as fotos foram retiradas do site:


http://www.vivareal.com.br/imovel/galpao-vila-sao-joao-mogi-mirim-
700m2-aluguel-RS5500-id-44369727/
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4.2 Imagem area do local

4.3 Layout da fbrica

Layout da fbrica (ambientes)


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Layout de mobilirios e equipamentos


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5 O MERCADO

5.1 Descrio do mercado consumidor alvo e perfil do


consumidor potencial

A falta de capacidade de atendimento das mdias e grandes


empresas tem provocado o deslocamento da demanda para as pequenas
empresas locais. Este movimento tambm se configura como uma
oportunidade para ampliar a participao de mercado e fidelizar clientes
no setor de produo de blocos de concreto e similares.
Os principais clientes de uma fbrica de blocos de concreto so:
Grandes construtoras;
Lojas e depsitos de material de construo;
Pessoas fsicas.

Os depsitos de materiais de construo so os revendedores para


pequenas e mdias construtoras e consumidores finais, mas no caso
estudado, ser tambm montado um showroom na entrada da fbrica
para vendas diretas ao consumidor. As licitaes de compra de material
para grandes projetos habitacionais se consiste em um mercado potencial,
mas que exige preos altamente competitivos.
Visto que a aceitao do bloco de concreto na construo de
residncias extremamente baixa, o plano de negcio levar em conta
que praticamente todas as vendas de blocos, ser para o emprego de
muros, galpo industrial e obras de grande porte, sendo esse ento, o
pblico-alvo desse empreendimento.

5.2 Produtos concorrentes

Existe uma grande variedade de tijolos e produtos concorrentes com


os blocos, compostos por uma grande variedade de materiais, de barro,
argila, cimento e p de pedra, vidro, e at tijolos de plstico, magnsio
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poroso e silca, tijolo inteligente (com chip para detectar abalos ssmicos),
silicato celular, dentre outros.
Cada tipo de tijolo tem suas particularidades que o torna melhor em
determinadas situaes, levando em considerao as caractersticas do
tijolo, como a resistncia mecnica, absoro de umidade, isolamento
termo acstico, peso, tempo de execuo da obra e o tipo de acabamento.
Hoje, no Brasil os mais usados so os tijolos de cermica, bloco de
concreto, e o tijolinho em escala bem menor. Abaixo so exemplificados
alguns tipos de tijolos.

Tipo: Tijolo de cermica, furado ou baiano


Caractersticas: Tijolo de oito e doze furos, com diversos frisos para maior
aderncia na argamassa, sua matria prima consiste em cermica
vermelha queimada a alta temperatura.
Tipo: Tijolinho de barro
Caractersticas: uma evoluo do tijolo de adobe, o tijolinho macio
(sem furos).
Matria prima: barro cozido
Tipo: Tijolo laminado (tijolinho com acabamento)
Caractersticas: uma evoluo do tijolo de barro, porm com um
acabamento muito melhor, tendo maior resistncia mecnica e menos
porosidade, com menor absoro de gua.
Matria prima: barro cozido, com acabamento.
Tipo: Bloco de concreto celular auto clavado
Caractersticas: produzido com material muito fino geralmente mistura
de cal e areia silicosa
Matria prima: as matrias-primas bsicas so cimento Portland, pedra
calcria, p de alumnio, gua, e uma proporo grande de areia de slica-
rica (areia silicosa) ou cinzas volantes.
OUTROS TIJOLOS
Tijolo ecolgico ou bloco de terra comprimida: um tijolo produzido a
partir de terra (areia argilosa), gua, um pouco de cimento e comprimido
em prensas mecnicas, e no precisa ser queimado.
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Tijolo refratrio: Desenvolvido para suportar altas temperaturas, e ser


isolante termo acstico, este tijolo feito a partir do cozimento em altas
temperaturas de argila enriquecida de materiais que diminuem a retrao
mecnica quando expostas ao calor. ideal para fornos em fundies,
caldeiras, churrasqueiras dentre outros

5.3 Principais empresas concorrentes

De acordo com pesquisas realizadas existem algumas empresas que


atendem a regio, entretanto, nenhuma com matriz em Mogi Mirim. As
empresas mais prximas e atuantes no mercado regional, compreendendo
as cidades de Mogi Mirim, Mogi Guau, Estiva Gerbi, Engenheiro Coelho,
Artur Nogueira e Itapira, so:
Empresa A Blocos Torati localizada na cidade de Mogi Guau SP,
cidade vizinha Mogi Mirim, local da empresa proposta por este trabalho.
Empresa B Brutal blocos localizada em Mogi Guau SP.
Empresa C Art blocos localizada na cidade de Estiva Gerbi SP.
Foi realizada uma pesquisa tambm focada em preos de venda,
condies de pagamentos e entrega. Pde-se com isso constatar que as
fbricas pesquisadas promovem facilidades e diversas opes de forma de
pagamento, como carto eletrnico e cheque com entrada, trinta e
sessenta dias, dependendo do valor da compra. Verificou-se tambm que
as mesmas cobram um adicional referente a frete, dependendo do local da
entrega e as mesmas oferecem descontos no valor total da compra a
partir de um milheiro. Todas as empresas citadas so de grande porte,
atuando em grandes obras da regio.
Abaixo segue mapa com a localizao das mesmas e a futura
localizao da empresa proposta.
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5.4 Polticas de Preo

A definio do preo adequado de venda de um produto junto ao


mercado depende do equilbrio entre o preo de mercado e o valor
calculado, em funo dos seus custos e despesas. O valor deve cobrir o
custo direto do produto, somado as despesas variveis e fixas
proporcionais. Alm disso, deve gerar lucro lquido. Para definir o preo de
venda de um produto e/ou servio, o empresrio deve considerar dois
aspectos: o mercadolgico (externo) e o financeiro (interno).
Pelo aspecto mercadolgico, o preo de venda dever estar prximo
do praticado pelos concorrentes diretos da mesma categoria de produto e
qualidade. No caso do aspecto financeiro, o preo de venda dever cobrir
o custo direto do produto vendido, as despesas variveis (por exemplo,
comisses de vendedores), as despesas fixas (como aluguel, gua, luz,
telefone, salrios, pr-labore). O saldo restante ser o lucro lquido.

5.5 Localizao geogrfica dos principais canais de distribuio

A localizao da nova fbrica de blocos tem a vantagem de que na


cidade escolhida para implantao do empreendimento, Mogi Mirim, no
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h nenhuma fbrica deste ramo, sendo que o barraco fica localizado


numa avenida de fcil acesso as duas cidades vizinhas, Mogi Mirim e Mogi
Guau, podendo assim melhor distribuir seu produto na regio, tanto em
lojas e depsitos de materiais de construo, como em obras em
potencial.
Abaixo apresentado um mapa que mostra as cidades de Mogi
Guau e Mogi Mirim e os possveis clientes.

As cidades a serem atendidas inicialmente, esto dispostas num raio


de 40 quilmetros. Entre elas esto as cidades de Engenheiro Coelho,
Artur Nogueira, Conchal, Mogi Mirim, Mogi Guau, Estiva Gerbi, Itapira e
Santo Antnio de Posse, conforme a figura abaixo.
24

5.6 Formas de divulgao / promoo e venda do produto

A divulgao dos produtos oferecidos pela empresa ser efetuado


com panfletagem nos bairros prximos a fbrica, divulgao com
vendedor externo nas casas de materiais de construo, bem como a
criao de um site com os dados da empresa, caractersticas dos produtos
fabricados, localizao da fbrica e item para oramentos.
A venda do produto se dar na prpria fbrica, atravs de
mostrurios, visitas obras e lojas de materiais de construo, oferecendo
inicialmente um desconto para novos clientes.
Para o fornecimento de grandes obras onde o consumo muito elevado
dever ser feito um atendimento preferencial, ser criado um cadastro
para construtoras, oferecendo melhores preos do produto de acordo com
a quantidade do pedido.

6 LEVANTAMENTO DOS CUSTOS E DESPESAS

A definio do nmero de funcionrios foi de acordo com as


recomendaes dos fabricantes das mquinas e foi analisado tambm o
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layout da fbrica, bem como o pessoal necessrio para a rea


administrativa. Nesta fase do trabalho, foi consultado o Sindicato dos
Sindicato dos Trabalhadores nas Indstrias de Cermica, Construo Civil e
do Mobilirio de Limeira e Regio SITICECOM e o Conselho Regional de
Engenharia e Agronomia CREA para que pudessem ser definidos os
pisos salariais dos funcionrios.
Os encargos foram consultados com um contador e o mesmo passou
informaes e porcentagens de impostos a serem considerados. Como
benefcios, todos os funcionrios tero direito a vale alimentao,
uniforme, kit de equipamentos de proteo individual (EPI) e, os devidos
direitos. Os clculos necessrios para elaborao destas tabelas so
presentados no Anexo A.
A distribuio de funcionrios, bem como os seus respectivos
salrios + encargos est listada nas tabelas abaixo, sendo separados
funcionrios por rea administrativa e rea operacional.

6.1 Mo de obra de produo


OPERACIONAL
SALRIO
TIPO DE QTDE. DE TOTAL TOTAL
QUALIFICA S+
MO DE FUNCIONRI MENSAL ANUAL
O ENCARG
OBRA OS (R$) (R$)
OS
OPERADORES
R$ R$ R$
DE PRENSA DE 1
2.618,87 2.618,87 31.426,41
DIRETA BLOCO
AJUDANTE DE R$ R$ R$
3
OPERADOR 2.287,34 6.862,02 82.344,26
INSPETOR DE R$ R$ R$
1
QUALIDADE 2.618,87 2.618,87 31.426,41
OPERADORES
R$ R$ R$
DE 2
2.618,87 5.237,74 62.852,82
EMPILHADEIRA
INDIRET
TCNICO DE R$ R$ R$
A 1
SEGURANA 4.838,77 4.838,77 58.065,20
MOTORISTA DE R$ R$ R$
1
CAMINHO 3.138,39 3.138,39 37.660,66
ANALISTA DE R$ R$ R$
1
PCP 2.618,87 2.618,87 31.426,41
26

R$ R$
25.314,65 303.775,77

6.2 Mo de obra administrativa


ADMINISTRATIVO
SALRIO
QTDE. DE TOTAL TOTAL
S+
QUALIFICAO FUNCIONRI MENSAL ANUAL
ENCARG
OS (R$) (R$)
OS
ASSISTENTE DE
DEPARTAMENTO R$ 1 R$ R$
PESSOAL 2.618,87 2.618,87 31.426,41
ASSISTENTE DE
DEPARTAMENTO R$ 1 R$ R$
FINANCEIRO 2.618,87 2.618,87 31.426,41
R$ R$ R$
2
VENDEDOR 2.618,87 5.237,74 62.852,82
R$ R$ R$
1
GERENTE 8.410,89 8.410,89 100.930,66
R$ R$ R$
1
RECEPCIONISTA 2.208,19 2.208,19 26.498,33
R$ R$
21.094,55 253.134,64

6.3 Matria prima


Custo M.P. por unidade de produto
VALOR
UNI BLOCO DE VEDAO
DISCRIMINAO UNITR
D. 14x19x 14x19x 9x19x1 9x19x3
IO (R$)
19 39 9 9
P de Pedra Gnaisse - R$
m R$ 0,06 R$ 0,11 R$ 0,04 R$ 0,07
m 70,00
R$
Brita 0 Gnaisse - m m R$ 0,07 R$ 0,13 R$ 0,04 R$ 0,08
75,00
Areia lavada mdia - R$
m R$ 0,14 R$ 0,28 R$ 0,09 R$ 0,17
m 65,00
Cimento CP - III 40 RS R$
saco R$ 0,22 R$ 0,45 R$ 0,15 R$ 0,28
50kg - CSN SACO 18,50
R$ R$ R$ R$
0,48 0,97 0,32 0,60
27

Custo M.P. por unidade de produto


VALOR
UNI BLOCO ESTRUTURAL
DISCRIMINAO UNITR
D. 14x19x 14x19x 19x19x 19x19x
IO (R$)
19 39 19 39
P de Pedra Gnaisse - R$
m R$ 0,06 R$ 0,12 R$ 0,08 R$ 0,16
m 70,00
R$
Brita 0 Gnaisse - m m R$ 0,07 R$ 0,14 R$ 0,10 R$ 0,19
75,00
Areia lavada mdia - R$
m R$ 0,12 R$ 0,24 R$ 0,16 R$ 0,33
m 65,00
Cimento CP - III 40 RS R$
saco R$ 0,28 R$ 0,56 R$ 0,37 R$ 0,74
50kg - CSN SACO 18,50
R$ R$ R$ R$
0,53 1,07 0,71 1,42

6.4 Utilidades

O consumo de gua e energia eltrica gasto para produzir os


produtos e o combustvel gasto com a entrega dos produtos foi estimado
em 10% do valor da matria prima utilizada na fabricao do blocos. Para
a matria prima foi estimado um valor por tipo de bloco (estrutural e
vedao), e para se estimar o consumo de tais insumos por unidade de
produto foi calculada a mdia dos valores obtidos na matria prima e
aplicado o percentual de 10% para se obter o valor por unidade de
produto. A mdia de valor obtido para blocos estruturais foi de R$ 0,54 e
para os blocos de vedao a mdia foi igual a R$ 0,89. Aplicando 10%,
obteve-se os seguintes valores, por tipo de bloco.

Custo utilidade/ unidade de


produto
DISCRIMINAO
Bloco de Bloco
vedao estrutural
gua / Energia eltrica /
R$ 0,054 R$ 0,089
Diesel

6.5 Embalagem
28

Para a embalagem do produto final ser utilizado pallets de madeira


de 1,0 x 1,2, para acomodao dos blocos, sendo que cada tipo de bloco
possui dimenses variadas, a quantidade de blocos por pallet ser um
funo do tipo do bloco.
Os blocos sero empilhados em 6 fiadas, alcanando, no mximo,
altura de 1,15m. Para o travamento destes blocos ser utilizado fitas de
polister de 16 mm de espessura e 0,80 cm de largura, sendo que para
cada pallet necessrio 27 metros de fita. Segue abaixo o custo da
embalagem por unidade de produto, de acordo com as dimenses dos
blocos, e a mdia do custo de embalagem por unidade de produto.

CUSTO DE EMBALAGEM POR UNIDADE DE PRODUTO


QTDE
CUSTO DA
. DE
EMBALAG
DIMENS BLOC VALOR
EM/
O DO OS DISCRIMINAO UNID. UNITR TOTAL
UNIDADE
BLOCO POR IO (R$)
DE
PALL
PRODUTO
ET
Fita de polister
R$
16x0,80 mm (rolo rolo R$ 0,01
14 x 19 x 152,00 R$
204 com 1500m)
19 0,05
Pallet de madeira R$
unid. R$ 0,04
1,0x1,2 28,00
Fita de polister
R$
16x0,80 mm (rolo rolo R$ 0,03
14 x 19 x 152,00 R$
102 com 1500m)
39 0,07
Pallet de madeira R$
unid. R$ 0,04
1,0x1,2 28,00
Fita de polister
R$
16x0,80 mm (rolo rolo R$ 0,02
19 x 19 x 152,00 R$
144 com 1500m)
19 0,06
Pallet de madeira R$
unid. R$ 0,04
1,0x1,2 28,00
Fita de polister
R$
16x0,80 mm (rolo rolo R$ 0,04
19 x 19 x 152,00 R$
72 com 1500m)
39 0,08
Pallet de madeira R$
unid. R$ 0,04
1,0x1,2 28,00
Fita de polister
R$
16x0,80 mm (rolo rolo R$ 0,01
9 x 19 x 152,00 R$
300 com 1500m)
19 0,05
Pallet de madeira R$
unid. R$ 0,04
1,0x1,2 28,00
9 x 19 x 150 Fita de polister rolo R$ R$ 0,02 R$
39 16x0,80 mm (rolo 152,00 0,06
29

com 1500m)
Pallet de madeira R$
unid. R$ 0,04
1,0x1,2 28,00
Valor R$
mdio - 0,06

7 ASPECTOS ECONMICOS FINANCEIROS

Premissas do projeto
1) Todo o investimento fixo ser feito no ano zero;
2) A empresa comea a operar no 1 ano;
3) A empresa possui como poltica utilizar recursos prprios para
capital de giro;
4) Todos os investimentos, desembolsos e receitas sero realizados no
final do ano;
5) Prazo total de 8 anos para o horizonte de projeo;
6) Todas as unidades produzidas sero vendidas.

7.1 Investimento do Projeto

Investimento do projeto o total de recursos que deve ser investido


para que a empresa comece a funcionar. Logo, neste tpico sero
includos os equipamentos necessrios, o investimento no galpo, o
capital de giro e a moblia necessria para a plena atividade de produo e
administrao. A tabela abaixo discrimina a soma necessria para iniciar o
empreendimento avaliado:

DISCRIMINAO VALOR
Investimento fixo
a) Mquinas e Equipamentos R$
Produo 403.972,37
b) Mveis, equipamentos e R$
utenslios 35.222,21
C) Veculo R$
30

132.000,00
R$
PR-OPERAO 28.559,73
TOTAL DO INVESTIMENTO R$
FIXO 599.754,31
R$
CAPITAL DE GIRO LQUIDO 89.963,15
R$
TOTAL DE INVESTIMENTO
689.717,46

7.1.2 Detalhamento das Mquinas Produtivas

EQUIPAMENTOS PARA PRODUO DE BLOCOS


EMPRESA VALOR
QTD VALOR
DISCRIMINAO FORNECED UNITRIO
E. TOTAL (R$)
ORA (R$)
Movlog
Empilhadeira eltrica com R$ R$
Empilhadeira 2
capacidade de 2,5 toneladas 72.000,00 144.000,00
s
Esteira Transportadora ETO R$ R$
Markvoip 1
4500 com motor 12.997,00 12.997,00
Misturador MPO-500 L - com R$ R$
Markvoip 1
motor 26.872,00 26.872,00
Mquina para fabricar blocos R$ R$
Markvoip 1
VPO 1600 pneumtica 48.767,00 48.767,00
Escova rebarbadora com esteira R$
New force 1 R$ 4.900,00
prpria 4.900,00
R$
Pina eltrica - giro de 360 Sahara 1 R$ 9.600,00
9.600,00
Compressor de Ar Trifsico 20 R$
Nagano 1 R$ 2.542,38
PS - 200 Litros 5HP 220 2.542,38
Gaiola fixa para blocos - 1,60 x DCR R$ R$
126
1,05 x 1,98 Mquinas 750,00 94.500,00
R$ R$
Silo dosador de cimento Delta cone 1
55.000,00 55.000,00
Mangueira para camra de cura Companhia
R$ 30,00 63 R$ 1.890,00
(metro linear) de Extintores
Aspersor utilizado nas cmaras Companhia
R$ 50,00 42 R$ 2.100,00
de cura de Extintores
Bomba hidralica para camra R$
Kodama 1 R$ 119,99
de cura 119,99
Selador vertical para fita de Gravapac R$
2 R$ 684,00
poliester Embalagens 342,00
31

R$
403.972,3
7

7.1.3 Valor do Veculo de entrega do material


EMPRESA VALOR
DISCRIMINA QUANTID VALOR TOTAL
FORNECED UNITRIO
O ADE (R$)
ORA (R$)
Ford R$ R$
1
Caminho 0 Km Caminhes 132.000,00 132.000,00

7.1.4 Detalhamento dos Mveis e Equipamentos da Administrao


MVEIS E EQUIPAMENTOS DA ADMINISTRAO
EMPRESA VALOR
QTDE VALOR
DISCRIMINAO FORNECEDOR UNITRIO
. TOTAL (R$)
A (R$)
Mesa - Estao de trabalho Celina -
R$
1,60 x 1,60 x 0,75 / tampo Mveis para R$ 420,00 7
2.940,00
de 15 mm escritrio
Gaveteiro Multiviso 6100
com 3 Gavetas - 0,465 x Casas Bahia R$ 151,92 6 R$ 911,52
0,48 x 0,64
Celina -
R$
Cadeira executiva giratria Mveis para R$ 167,00 7
1.169,00
escritrio
Celina -
R$
Armrio - 1,60 x 0,90 x 0,40 Mveis para R$ 410,00 4
1.640,00
escritrio
Puff para sala de descanso Casas Bahia R$ 50,00 2 R$ 100,00
Sof 3 Lugares American
Comfort Roma em Tecido Casas Bahia R$ 375,92 1 R$ 375,92
Chenille - Bege
Rack Benetil Smart para TV
Casas Bahia R$ 183,92 1 R$ 183,92
at 32 - Branco/Preto
Magazine
TV LED 29" Semp Toshiba R$ 699,00 1 R$ 699,00
Luiza
Divisrias Eucatex (m) - Divisrias e R$ 45,00 140,5 R$
32

altura = 4m forros Guau 5 6.324,75


Multifuncional HP LaserJet
Casas Bahia R$ 814,90 1 R$ 814,90
Pro MFP M127fn com ePrin
Computador PC MIX com
Intel Core i5-4440, 4GB,
R$ R$
500GB, Gravador de DVD, Casas Bahia 7
1.899,00 13.293,00
HDMI, LED 19.5" e Windows
8
Celina -
Cadeira fixa Mveis para R$ 85,00 9 R$ 765,00
escritrio
Celina -
Armrio arquivo - 0,47 x 0,48
Mveis para R$ 499,00 2 R$ 998,00
x 1,36
escritrio
Forno de Micro-Ondas
Electrolux MEF30 20L - Casas Bahia R$ 259,90 1 R$ 259,90
Branco - 220v
Bebedouro de Coluna
Magazine R$
Refrigerado por Compressor - R$ 559,55 2
Luiza 1.119,10
Inox Libell Press Baby
Geladeira/Refrigerador
Walmart R$ 889,20 1 R$ 889,20
Electrolux RE31 240L
Fogo 4 Bocas Mnaco Glass
Acendimento Automtico Walmart R$ 299,00 1 R$ 299,00
Branco Bivolt - Atlas
Celina -
Armrio para vestirio - 16 R$
Mveis para R$ 575,00 2
vos - 0,925 x 0,40 x 1,98 1.150,00
escritrio
Celina -
Mesa de refeitrio - 10 R$ R$
Mveis para 1
lugares - 3,0 x 1,20 1.080,00 1.080,00
escritrio
Celina -
Mesa circular para sala de
Mveis para R$ 210,00 1 R$ 210,00
reunio - dimetro 1,20 m
escritrio
R$
35.222,21
7.2 Quadro de depreciao linear

Construo civil = 4% ao ano


Mquinas e Equipamentos = 10% ao ano
Mveis e utenslios = 10% ao ano
Veculos = 20% ao ano

VALOR DE ANO
ITENS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4
AQUISIO 0
MAQ. E
R$ R$ R$ R$ R$
EQUIPAMENT 403.972,37 40.397,24 40.397,24 40.397,24 40.397,24
OS -
MVEIS E R$ R$ R$ R$ R$
UTENSLIOS 35.222,21 - 3.522,22 3.522,22 3.522,22 3.522,22
33

R$ R$ R$ R$ R$
CAMINHO 132.000,00 - 26.400,00 26.400,00 26.400,00 26.400,00
R$ R$ R$
R$ R$
70.319,4 70.319,4 70.319,4
571.194,58 70.319,46
TOTAL - 6 6 6

VALOR
ANO 5 ANO 6 ANO 7 ANO 8
RESIDUAL
R$ R$ R$ R$ R$
40.397,24 40.397,24 40.397,24 40.397,24 80.794,47
R$ R$ R$ R$ R$
3.522,22 3.522,22 3.522,22 3.522,22 7.044,44
R$ R$
26.400,00 - - - -
R$ R$ R$ R$ R$
70.319,46 43.919,46 43.919,46 43.919,46 87.838,92

7.3 Anlise dos custos de produo


TIPO DE Custo / unidade de produto Custo / unidade de produto
CUSTO BLOCO DE VEDAO BLOCO ESTRUTURAL
1) Custos 14x19x 14x19x 9x19x 9x19x 14x19x 14x19x 19x19x 19x19x
Variveis 19 39 19 39 19 39 19 39
Matria R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ 0,48 R$ ,97
prima 0,32 0,60 0,53 1,07 0,71 1,42
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Embalagem R$ 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
Utilidades R$ 0,05
0,05 0,05 0,05 0,09 0,09 0,09 0,09
Mo de R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
R$ 0,07
obra direta 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
TOTAL
0,67 1,15 0,51 0,79 0,75 1,29 0,93 1,64

TIPO DE CUSTO ANO 1 ANO 2 ANO 3


R$ R$ R$
DEPRECIAO 70.319,46 70.319,46 70.319,46
R$ R$ R$
MO DE OBRA INDIRETA 221.431,51 221.431,51 221.431,51
TOTAL DOS CUSTOS R$ R$ R$
FIXO 291.750,97 291.750,97 291.750,97

ANO 4 ANO 5 ANO 6 ANO 7 ANO 8


R$ R$ R$ R$ R$
70.319,46 70.319,46 43.919,46 43.919,46 43.919,46
34

R$ R$ R$ R$ R$
221.431,51 221.431,51 221.431,51 221.431,51 221.431,51
R$ R$ R$ R$ R$
291.750,97 291.750,97 265.350,97 265.350,97 265.350,97

7.4 Anlise das Despesas


ITE
DESPESAS FIXAS
M ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4
R$ R$ R$ R$
1 ALUGUEL
66.000,00 66.000,00 66.000,00 66.000,00
R$ R$ R$ R$
2 LABORATRIO
12.592,80 12.592,80 12.592,80 12.592,80
MANUTENO DE
R$ R$ R$ R$
3 EQUIPAMENTOS DE
4.039,72 4.039,72 4.039,72 4.039,72
OPERAO
DESCARTE DE MATERIAL
R$ R$ R$ R$
4 POR EMPRESA
8.640,00 8.640,00 8.640,00 8.640,00
TERCEIRIZADA
R$ R$ R$ R$
TOTAL 91.272,52 91.272,52 91.272,52 91.272,52

ANO 5 ANO 6 ANO 7 ANO 8


R$ R$ R$ R$
66.000,00 66.000,00 66.000,00 66.000,00
R$ R$ R$ R$
12.592,80 12.592,80 12.592,80 12.592,80
R$ R$ R$ R$
4.039,72 4.039,72 4.039,72 4.039,72
R$ R$ R$ R$
8.640,00 8.640,00 8.640,00 8.640,00
R$ R$ R$ R$
91.272,52 91.272,52 91.272,52 91.272,52

Consideraes:

1 Aluguel de R$ 5.500/ ms
2 Ensaios de compresso simples, dimensional, teor de umidade e
absoro
R$ 47,70/ lote, sendo 3 blocos por lote
3 Manuteno das mquinas de produo valor considerado de 1% do
total de investimentos em mquinas = R$ 403.972,37 *0,01 = R4 4.039,72
O descarte ser feito por empresa terceirizada, com o recolhimento do
material por caamba. Cada caamba tem capacidade de 5 toneladas e
custa R$ 180/ caamba. Foi estimado que ser utilizado 1 caamba por
semana, gerando assim um valor de R$ 720 / ms e R$ 8.640 / ano

7.5 Determinao do Preo de Venda


35

O poltica de preo que ser praticada pela empresa Nova Blocos de


concreto, seguir os preos mdios aplicados pelas principais fbricas da
regio citadas no item anterior e posteriormente ser analisado a
viabilidade dos preos aplicados.
Segue abaixo uma anlise dos valores das empresas do mesmo
ramo na regio e os valores adotados para a empresa proposta.

BLOCO ESTRUTURAL - 6 MPa


EMPRE
CIDADE 14x19x1 14x19x3 19x19x1 19x19x3
SA
9 9 9 9
R$ R$ R$ R$
A MOGI GUAU
1,05 1,90 1,35 2,45
R$ R$ R$ R$
B MOGI GUAU
1,10 1,95 1,45 2,40
ESTIVA R$ R$ R$ R$
C
GERBI 1,15 1,93 1,40 2,43
VALOR MDIO R$ R$ R$ R$
APLICADO 1,10 1,93 1,40 2,43
R$ R$ R$ R$
VALOR ADOTADO 1,09 1,92 1,39 2,42

BLOCO DE VEDAO
EMPRE
CIDADE 14x19x1 14x19x3
SA 9x19x19 9x19x39
9 9
R$ R$ R$ R$
A MOGI GUAU
1,00 1,80 0,87 1,25
R$ R$ R$ R$
B MOGI GUAU
0,95 1,80 1,10 1,23
ESTIVA R$ R$ R$ R$
C
GERBI 0,93 1,75 1,00 1,22
VALOR MDIO R$ R$ R$ R$
APLICADO 0,96 1,78 0,99 1,23
R$ R$ R$ R$
VALOR ADOTADO 1,00 1,77 0,98 1,22

Analisando os custos para a fabricao dos blocos, pode-se estimar


o lucro bruto por unidade de produto, sem a aplicao dos impostos.

TIPO DE Custo / unidade de produto Custo / unidade de produto


CUSTO BLOCO DE VEDAO BLOCO ESTRUTURAL
1) Custos 14x19x 14x19x 9x19x 9x19x 14x19x 14x19x 19x19x 19x19x
Variveis 19 39 19 39 19 39 19 39
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
TOTAL R$ 1,64
0,67 1,15 0,51 0,79 0,75 1,29 0,93
Preo R$ 1,00 R$ 1,77 R$ R$ R$ 1,09 R$ 1,92 R$ 1,39 R$ 2,42
36

aplicado 0,98 1,22


Lucro por R$ R$
R$ 0,33 R$ 0,62 R$ 0,34 R$ 0,63 R$ 0,46 R$ 0,78
bloco 0,47 0,43

7.6 Clculo da Receita Gerada

Para aplicao dos impostos sobre o faturamento bruto anual foi


consultado um contador, que nos orientou que fbrica de blocos de
concreto poderia ser inserida na categoria Simples Nacional, e de acordo
com o valor de faturamento anual, a mesma se enquadra nos seguintes
impostos:

FATURAMENTO ALQUOT CSL COFI PIS/PAS ICM


ANUAL A IRPJ L NS EP CPP S IPI
De 2.340.000,01 a 0,47 0,47 1,42 4,05 3,48 0,50
10,73% 0,34%
2.520.000,00 % % % % % %

Como o faturamento bruto anual da empresa proposta de R$


2.472.508,80, o valor a ser de impostos por ano seria de R$ 265.300,19,
gerando assim uma Receita lquida de R$ 2.207.208,61. Todos os clculos
e valores para obteno destes itens so apresentados no Anexo B.

QTDE. DE
TIPO DE BLOCOS
RECEITA GERADA
BLOCO VENDIDOS POR
ANO
ESTRUTURA R$
806.400
L 1.573.708,80
R$
VEDAO 720.000
898.800,00
R$
RECEITA TOTAL
2.472.508,80
ALQUOTA 10,73%
R$
VALOR DE IMPOSTOS 265.300,19
R$
RECEITA LQUIDA DE VENDAS 2.207.208,61

7.7 Demonstrativo de Resultado


DEMONSTRATIVO DE ANO 1 AO ANO ANO 6 AO ANO
RESULTADOS 5 8
Receita lquida de vendas R$ R$
37

2.207.208,61 2.207.208,61
Custo dos produtos R$ R$
vendidos (-) 1.903.645,79 1.877.245,79
R$ R$
Custo varivel
1.611.894,82 1.611.894,82
R$ R$
Custo fixo
291.750,97 265.350,97
R$ R$
Lucro Bruto
303.562,82 329.962,82
R$ R$
Despesas Fixas (-)
91.272,52 91.272,52
R$ R$
Lucro Lquido 212.290,30 238.690,30

A planilha completa apresentada no Anexo C.

7.8 Projeo do Fluxo de Caixa


PROJEO DO FLUXO ANO 1 AO ANO
ANO 0 ANO 8
DE CAIXA GERADO 7
R$ R$
Lucro Lquido (+) -
212.290,30 238.690,30
R$ R$
Depreciao (+) -
70.319,46 43.919,46
R$
Valor Residual (+) - -
87.838,92
Gerao de Caixa do R$ R$ R$
Projeto - 282.609,75 370.448,67
R$ R$ R$
Investimento Fixo (-)
599.754,31 - -
R$ R$ R$
Capital de Giro (-) - 89.963,15 89.963,15
Fluxo Lquido de -R$ R$ R$
Caixa 599.754,31 192.646,61 280.485,52

A planilha completa apresentada no Anexo D.

8 Anlise do Ponto de Equilbrio e do significado do valor obtido

custo fixo
PE=
custo varivel
1 (
receita lquida de vendas )

8.1 Ano 1 ao Ano 5


38

265750,97
PE= =R $ 1.081.707,26
1611894,82
1( 2207208,61)

8.2 Ano 6 ao Ano 8

265350,97
PE= =R $ 983.825,59
1611894,82
1( 2207208,61)

Analisando os valores obtidos no clculo do ponto de equilbrio,


percebe-se que do ano 1 ao ano 5, para pagar as dvidas do investimento
inicial seria preciso uma receita lquida de R$ 1.081.707,26 e do ano 6 ao
ano 8 precisaria de uma receita lquida de R$ 983.825,59.
Analisando os valores obtidos na receita lquida anual de R$
2.207.208,61, conclui-se que a empresa vivel pois est apresentando o
dobro do valor necessrio, gerando lucros para a empresa.

9 Anlise da Rentabilidade

1) Perodo de Retorno do Investimento (Pay-back)

O Pay-back tambm conhecido como o mtodo do tempo de


recuperao do investimento inicial. Consiste na determinao do
nmeros de perodos (anos) necessrios para recuperar o capital
investido.

AN Investimento Fluxo de Caixa


Valor acumulado
O inicial descontado
-R$
0
599.754,31
R$ -R$
1
181.087,81 418.666,50
-R$ R$ -R$
2
418.666,50 171.454,80 247.211,70
-R$ R$ -R$
3
247.211,70 161.749,81 85.461,89
-R$ R$ R$
4
85.461,89 152.594,16 67.132,26
R$ R$ R$
5
67.132,26 143.956,75 211.089,02
39

R$ R$ R$
6
211.089,02 135.808,26 346.897,27
R$ R$ R$
7
346.897,27 128.121,00 475.018,27
R$ R$ R$
8
475.018,27 175.980,09 650.998,36

Analisando a tabela acima percebe-se que o investimento inicial foi


recuperado no ano 4.

2) Taxa Interna de Retorno (TIR)

A taxa interna de retorno a rentabilidade do empreendimento, que


mostra ao empreendedor se investir na empresa proposta vivel ou no.
Para este caso a TIR foi calculada em planilha eletrnica no Excel e
apresentou uma taxa de 28%, mostrando-se assim que uma empresa
vivel pois nenhum outro tipo de aplicao renderia um valor como este.

3) Valor Presente Lquido (VPL)

O mtodo do valor presente lquido (VPL), tem a finalidade de


determinar um valor no instante considerado inicial, a partir de um fluxo
de caixa formado de uma srie de receitas e dispndios. Para o presente
trabalho foi considerado uma taxa mnima de atratividade de 6% ao ano.
O Valor Presente Lquido (VPL) foi calculado em planilha eletrnica Excel e
apresentou um valor final de R$ 631.862,09. Isso significa que a empresa
rentvel.
10 Anlise de Sensibilidade

A anlise de sensibilidade do empreendimento consiste em analisar


qual seria a taxa interna de retorno (TIR) e o perodo de retorno do
investimento (Pay-back), considerando um aumento e uma reduo de 5%
no custo varivel.
O custo varivel inicial de R$ 1.611.894,82, com o aumento de 5%
o valor passa ser de R$ 1.692.489,56 e com a reduo de 5% passou a ser
de R$ 1.531.300,08, com isso gerou valores diferentes de lucro lquido e
consequentemente novos valores de fluxo lquido de caixa, gerando novas
40

taxas internas de retorno (TIR) e um novo perodo de retorno do


investimento.

10.1 Custo varivel com mais 5%

DEMONSTRATIVO DE ANO 1 AO ANO ANO 6 AO ANO


RESULTADOS 5 8
R$ R$
Receita lquida de vendas
2.207.208,61 2.207.208,61
Custo dos produtos R$ R$
vendidos (-) 1.984.240,53 1.957.840,53
R$ R$
Custo varivel
1.692.489,56 1.692.489,56
R$ R$
Custo fixo
291.750,97 265.350,97
R$ R$
Lucro Bruto
222.968,08 249.368,08
R$ R$
Despesas Fixas (-)
91.272,52 91.272,52
R$ R$
Lucro Lquido 131.695,56 158.095,56

PROJEO DO FLUXO DE ANO 1 AO ANO


ANO 0 ANO 8
CAIXA GERADO 7
R$ R$
Lucro Lquido (+) -
131.695,56 158.095,56
R$ R$
Depreciao (+) -
70.319,46 43.919,46
R$
Valor Residual (+) - -
87.838,92
Gerao de Caixa do R$ R$ R$
Projeto - 202.015,01 289.853,93
R$ R$ R$
Investimento Fixo (-)
599.754,31 - -
R$ R$ R$
Capital de Giro (-) - 89.963,15 89.963,15
-R$ R$ R$
Fluxo Lquido de Caixa 599.754,31 112.051,87 199.890,78

Para este caso a TIR foi calculada em planilha eletrnica no Excel e


apresentou uma taxa de 12%.

Investimento Fluxo de Caixa


ANO Valor acumulado
inicial descontado
-R$
0
599.754,31
1 R$ -R$
41

105.328,76 494.425,55
-R$ R$ -R$
2
494.425,55 99.725,76 394.699,79
-R$ R$ -R$
3
394.699,79 94.080,91 300.618,88
-R$ R$ -R$
4
300.618,88 88.755,57 211.863,31
-R$ R$ -R$
5
211.863,31 83.731,67 128.131,63
-R$ R$ -R$
6
128.131,63 78.992,15 49.139,49
-R$ R$ R$
7
49.139,49 74.520,89 25.381,40
R$ R$ R$
8
25.381,40 125.413,95 150.795,35

Analisando a tabela acima percebe-se que para esta situao o


investimento inicial foi recuperado no ano 7.

10.2 Custo varivel com menos 5%

DEMONSTRATIVO DE ANO 1 AO ANO ANO 6 AO ANO


RESULTADOS 5 8
R$ R$
Receita lquida de vendas
2.207.208,61 2.207.208,61
Custo dos produtos R$ R$
vendidos (-) 1.823.051,04 1.796.651,04
R$ R$
Custo varivel
1.531.300,08 1.531.300,08
R$ R$
Custo fixo
291.750,97 265.350,97
R$ R$
Lucro Bruto
384.157,56 410.557,56
R$ R$
Despesas Fixas (-)
91.272,52 91.272,52
R$ R$
Lucro Lquido 292.885,04 319.285,04

PROJEO DO FLUXO DE ANO 1 AO ANO


ANO 0 ANO 8
CAIXA GERADO 7
R$ R$
Lucro Lquido (+) -
292.885,04 319.285,04
R$ R$
Depreciao (+) -
70.319,46 43.919,46
R$
Valor Residual (+) - -
87.838,92
Gerao de Caixa do R$ R$ R$
Projeto - 363.204,50 451.043,41
Investimento Fixo (-) R$ R$ R$
42

599.754,31 - -
R$ R$ R$
Capital de Giro (-) - 89.963,15 89.963,15
-R$ R$ R$
Fluxo Lquido de Caixa 599.754,31 273.241,35 361.080,27

Para este caso a TIR foi calculada em planilha eletrnica no Excel e


apresentou uma taxa de 43%.
Investimento Fluxo de Caixa
ANO Valor acumulado
inicial descontado
-R$
0
599.754,31
R$ -R$
1
256.846,87 342.907,44
-R$ R$ -R$
2
342.907,44 243.183,83 99.723,61
-R$ R$ R$
3
99.723,61 229.418,71 129.695,09
R$ R$ R$
4
129.695,09 216.432,74 346.127,83
R$ R$ R$
5
346.127,83 204.181,83 550.309,67
R$ R$ R$
6
550.309,67 192.624,37 742.934,03
R$ R$ R$
7
742.934,03 181.721,10 924.655,14
R$ R$ R$
8
924.655,14 226.546,23 1.151.201,36

Analisando a tabela acima percebe-se que para esta situao o


investimento inicial foi recuperado no ano 3.
Analisando os valores obtidos pode-se concluir que a empresa
mostra-se sensvel, pois com a alterao para mais e para menos do custo
varivel, a taxa interna de retorno (TIR) apresentou grande variao em
seu percentual, sendo a TIR inicial obtida neste estudo de 28%.