INFORMAES 28x30min LEGISLAO TRIBUTRIA IR/IPI

ESAF - AUDITOR-FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (edital18/2014).

LEGISLAO TRIBUTRIA: 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 1.1. Critrios orientadores.
1.1.1. Renda e Proventos. Conceito. 1.1.2. Disponibilidade Econmica ou jurdica. 1.1.3. Acrscimo patrimonial. 1.2.
Tributao das pessoas fsicas. 1.2.1. Incidncia. 1.2.2. Rendimento. 12.3. Rendimento Tributvel. 1.2.4. Rendimentos
isentos ou no tributveis. 1.2.5. Tributao exclusiva. 1.2.6. Dedues. 1.2.7. Contribuintes. 1.2.8. Responsveis. 1.2.9.
Domiclio Fiscal. 1.2.10. Base de clculo. 1.2.11. Alquotas. 1.2.12. Lanamento. 1.2.13. Clculo do tributo. 1.2.14. Sistema
de bases correntes. 1.2.15. Perodo de apurao. 1.2.16. Recolhimento mensal obrigatrio (carn-leo). 1.2.17.
Recolhimento Complementar. 1.2.18. Tributao Definitiva. 1.3. Tributao das pessoas jurdicas. 1.3.1. Incidncia. 1.3.2.
Contribuintes. 1.3.3. Responsveis. 1.3.4. Domicilio Fiscal. 1.3.5. Base de clculo. 1.3.6. Receitas e rendimentos.
1.3.7.Omisso de receita. 1.3.8. Ganhos de capital. 1.3.9. Despesas dedutveis e indedutveis. 1.3.10. Remunerao de
administradores. 1.3.11.Lucro real. 1.3.12. Lucro presumido. 1.3.13. Lucro arbitrado. 1.3.14. Lucros, rendimentos e ganhos
de capital obtidos no exterior. 1.3.15. Preo de transferncia. 1.3.16. Investimentos em sociedades coligadas e controladas
avaliados pelo mtodo do patrimnio lquido. 1.3.17. Reorganizaes societrias. 1.3.18. Gratificaes e participaes nos
lucros. 1.3.19. Atividade rural. 1.3.20. Sociedades cooperativas. 1.3.21. Isenes e redues. 1.3.22. Imunidades. 1.3.23.
Tributao na fonte. 1.3.24. Tributao das operaes financeiras. 1.3.25.Perodo de apurao. 1.3.26. Regime de caixa e
regime de competncia. 1.3.27. Alquotas e adicional. 1.3.28. Lanamento. 1.3.29. Planejamento tributrio. 1.3.30. Livros
Fiscais. 2. Imposto sobre Produtos Industrializados. 2.1. Bens de capital. 2.2. Incidncia. 2.3. Industrializao. Conceito.
2.4. Caractersticas e modalidades de industrializao. 2.5. Excluses. 2.6. Contribuintes. 2.7. Responsveis. 2.8.
Estabelecimentos Industriais e equiparados. 2.9. Domiclio. 2.10. Base de clculo. 2.11. Valor tributvel. 2.12. Crditos.
2.13. No Tributados. 2.14. Suspenso. 2.15. Iseno. 2.16. Reduo e majorao do imposto. 2.17. Perodo de apurao.
2.18. Apurao do imposto. 2.19. IPI na importao. 2.20. Crdito presumido. 2.21. Classificao de produtos. 2.22.
Regimes fiscais. 2.23. Lanamento. 2.24. Recolhimento. 2.25. Rotulagem e marcao de produtos. 2.26. Selos de controle.
2.27. Obrigaes dos transportadores, adquirentes e depositrios de produtos. 2.28. Registro Especial. 2.29. Cigarros.
2.30. Bebidas. 2.31. Produtos industrializados por encomenda.
DICA PARA PASSAR EM
CONCURSOS

Em geral, o tempo entre o

edital e a prova no passa
muito de 2 meses. Estude
antes de o edital sair; s
assim possvel ver todo
o contedo.
Lia Salgado (G1)
ALQUOTAS E ADICIONAL
2

Assinale a alternativa correta sobre as

alquotas e adicional no imposto de
renda da pessoa jurdica.
a) as pessoas jurdicas, dependendo da
forma de constituio e da natureza da
atividade exercida, pagaro o imposto
de renda alquota de quinze por cento,
incidente sobre a base de clculo
apurada na forma do lucro real.
b) A parcela do Lucro Presumido (ou
seja, a base de clculo) que exceder ao
valor resultante da multiplicao de R$
20.000,00 (vinte mil reais) pelo nmero
de meses do respectivo perodo de
apurao, sujeita-se incidncia de
adicional de imposto alquota de 10%
(dez por cento).
c) A alquota aplicvel s empresas
optantes pelo lucro presumido que
exeram atividades imobilirias de 8%.
d) Aos servios de anlises clnicas e
patolgicas, a alquota do IRPJ para
determinao do lucro presumido de
32%.
e) A pessoa jurdica no poder
suspender ou reduzir o pagamento do
imposto devido em cada ms.
LANAMENTO
3

Sobre o lanamento no imposto de renda,

assinale a alternativa correta.
a) As pessoas fsicas devero apresentar
anualmente declarao de rendimentos, na
qual se determinar o saldo do imposto a
pagar ou o valor a ser restitudo,
relativamente aos rendimentos percebidos
no ano-calendrio, independente de
declarao de bens.
b) A autoridade administrativa poder autorizar
a retificao da declarao de rendimentos,
quando comprovado erro nela contido,
interrompendo o pagamento do saldo do
imposto e mesmo aps iniciado o processo de
lanamento de ofcio.
c) No clculo do imposto devido, para fins de
compensao, restituio ou cobrana de
diferena do tributo, ser abatida do total
apurado a importncia que houver sido
descontada nas fontes, correspondente a
imposto retido, como antecipao, sobre
rendimentos includos na declarao.
d) As pessoas jurdicas sero lanadas
separadamente em cada uma de suas
filiais e em relao matriz.
e) Aplicar-se- o lanamento misto ao
caso em que o sujeito passivo,
beneficiado com isenes ou redues do
imposto, deixar de cumprir os requisitos a
que se subordinar o favor fiscal.
PLANEJAMENTO TRIBUTRIO
4

Julgue as assertivas e marque a correta, com

relao ao Planejamento Tributrio no Imposto
de Renda:
a) Eliso e evaso fiscal so sinnimos, e
ambos so admitidos no Planejamento
Tributrio no Imposto de Renda.
b) Caso a autoridade administrativa possa
comprovar, em processo regular, que o sujeito
passivo praticou evaso fiscal, no poder
atuar de ofcio, devendo obter prvia ordem
judicial.
c) O planejamento tributrio sempre admitir
os negcios jurdicos indiretos.
d) No planejamento tributrio, a sinceridade
dos atos ou negcios tem mais importncia
que sua forma, e ganha relevncia a existncia
de propsito negocial.
e) A eliso fiscal consiste em toda ao
consciente, espontnea, dolosa ou intencional
do contribuinte atravs de meios ilcitos para
evitar, eliminar, reduzir ou retardar o
pagamento do tributo devido, no se
configurando em hiptese alguma com
planejamento tributrio lcito.
LIVROS FISCAIS
2

Sobre os livros fiscais obrigatrios para a

apurao do imposto de renda das pessoas
jurdicas, assinale a alternativa correta:
a) O 'LALUR" um livro comercial e
contbil que se destina a auxiliar as
pessoas jurdicas na apurao do imposto
de renda devido, bem como servir aos
demais propsitos eleitos pelas Cincias
Contbeis.
b) Esto obrigadas escriturao do Lalur todas
as pessoas jurdicas contribuintes do imposto
de renda com base no lucro real, inclusive
aquelas que espontaneamente optarem por esta
forma de apurao.
c) O LALUR composto de trs partes (A, B, e
C), em volumes independentes entre si.
d) No permitido que o livro dirio seja
escriturado por sistema de processamento
eletrnico de dados.
e) No obrigatria, para as pessoas jurdicas
tributadas com base no lucro real, a escriturao
e a manuteno do livro Razo.
HOMEWORK
Leia o RIR, Livro IV, Ttulo I; DIPJ 2012,
Captulo VII.
Para saber mais:
IMPOSTO DE RENDA DAS EMPRESAS, de
Edmar Oliveira Andrade Filho, pela
Editora Atlas.
Resolva exerccios:
Disciplina: Legislao Tributria |
Assuntos: IR ou Palavra-chave IRPJ.
Quem estuda e no pratica o
que aprendeu, como o
homem que lavra e no
semeia.
Provrbio rabe
BENS DE CAPITAL
Bens de capital ou bens de produo
so os equipamentos e instalaes,
so bens ou servios necessrios
para a produo de outros bens ou
servios. O bem de capital no
diretamente incorporados no produto
final. Indivduos, organizaes e
governos usam bens de capital na
produo de outros bens ou
mercadorias.
INCIDNCIA
O imposto incide sobre produtos
industrializados, nacionais e estrangeiros
(conforme TIPI).
Produto industrializado o resultante de
qualquer operao definida neste
Regulamento como industrializao, mesmo
incompleta, parcial ou intermediria.
Alcance: todos os produtos com alquota
(inclusive zero) conforme TIPI, exceto os no
tributveis (NT).
CONCEITO DE INDUSTRIALIZAO
Caracteriza industrializao qualquer operao
que modifique a natureza, o funcionamento, o
acabamento, a apresentao ou a finalidade do
produto, ou o aperfeioe para consumo, tal
como:
Transformao: a que, exercida sobre matrias-
primas ou produtos intermedirios, importe na
obteno de espcie nova.
Beneficiamento: a que importe em modificar,
aperfeioar ou, de qualquer forma, alterar o
funcionamento, a utilizao, o acabamento ou a
aparncia do produto
MONTAGEM: a que consista na reunio de
produtos, peas ou partes e de que resulte
um novo produto ou unidade autnoma,
ainda que sob a mesma classificao fiscal.
ACONDICIONAMENTO/REACONDICIONAME
NTO: a que importe em alterar a
apresentao do produto, pela colocao da
embalagem, ainda que em substituio da
original, salvo quando a embalagem
colocada se destine apenas ao transporte da
mercadoria.
RENOVAO/RECONDICIONAMENTO: a que,
exercida sobre produto usado ou parte
remanescente de produto deteriorado ou
inutilizado, renove ou restaure o produto para
utilizao.
Observao:
So irrelevantes, para caracterizar a operao
como industrializao, o processo utilizado
para obteno do produto e a localizao e
condies das instalaes ou equipamentos
empregados.
23Em relao ao Imposto sobre Produtos
Industrializados, julgue as assertivas a seguir
marcando verdadeiro e falso e, ao final,
marque a assertiva correta:
I) Produto industrializado o resultante de
qualquer operao de industrializao, exceto
se incompleta, parcial ou intermediria.
II) So modalidades de industrializao a
transformao, o beneficiamento, a montagem,
o acondicionamento (ou reacondicionamento)
e a renovao (ou recondicionamento).
III) A confeco ou preparo de produto de
artesanato no considerada operao de
industrializao.
IV) tambm considerada operao de
industrializao a confeco de vesturio, por
encomenda direta do consumidor ou usurio,
em oficina ou na residncia do
confeccionador.
V) A manipulao em farmcia, para venda
direta a consumidor, de medicamentos
oficinais e magistrais, mediante receita mdica
considerada operao de industrializao.
So corretas as assertivas:
a) I, II, III
b) II e III
c) IV e V
d) Todas so corretas
e) Nenhuma correta.
HOMEWORK
Leia a CF, art. 153, IV; RIPI (Decreto
7212/2010), art. 1 a 4.
Para saber mais:
MANUAL DOS IMPOSTOS INDIRETOS (IPI,
ICMS, ISS) pela Editora Lumen Juris, de
Jos Cassiano Borges e outros.
Perguntas e Respostas DIPJ, Captulo
XX.
Resolva exerccios:
Palavra chave: IPI, etc.
 CUIDADOS AO COMPRAR
LIVROS:
- Prefira editoras
especializadas em concursos
pblicos;
- Procure manusear bem o livro
antes de decidir comprar.
- Verifique se o contedo tem
relao com o edital da prova.
- Certifique-se que o contedo
est atualizado.
- No confie na moda.
EXCLUSES
So situaes que no so consideradas como
operaes de industrializao.
Lista: RIPI, art. 5.
Exemplos: preparo de produtos alimentares;
refrigerantes; produto de artesanato;
confeco de vesturio sob medida; produto
por encomenda em residncia; medicamentos
manipulados oficinais e magistrais; moagem
de caf acessria; montagens para
edificaes, oleodutos, etc. (fora da indstria)
e outros.
Sobre o conceito de industrializao e suas
4

excluses no IPI, assinale a alternativa correta:

a) Considera-se industrializao o preparo de
produtos alimentares na residncia do
preparador, desde que no acondicionados em
embalagem de apresentao.
b) Considera-se operao de industrializao o
preparo de produtos alimentares em cozinhas
industriais, quando destinados a venda direta
a pessoas jurdicas e a outras entidades, para
consumo de seus funcionrios, empregados
ou dirigentes.
c) a restaurao de sacos usados, executada
por processo rudimentar, ainda que com
emprego de mquinas de costura tributvel
pelo IPI.
d) No operao de industrializao a
mistura de tintas entre si, ou com
concentrados de pigmentos, sob encomenda
do consumidor ou usurio, realizada em
estabelecimento comercial varejista, efetuada
por mquina automtica ou manual, desde que
fabricante e varejista no sejam empresas
interdependentes, controladora, controlada ou
coligadas.
e) A moagem de caf sempre considerada
operao industrial.

Observao: No operao de
industrializao: VII - a moagem de caf
torrado, realizada por estabelecimento
comercial varejista como atividade acessria.
CONTRIBUINTES
Contribuinte do imposto : importador,
industrial, comerciante que fornea aos
demais contribuintes do IPI, e os equiparados
a estes por Lei.
Obs.: O CTN menciona o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilo. Mas o RIPI no menciona esta
hiptese.

Estabelecimento Industrial: Estabelecimento

industrial o que executa qualquer das
operaes de instrualizao, de que resulte
produto tributado, ainda que de alquota zero
ou isento.
Estabelecimento Equiparado a Industrial: So
citados no RIPI, art. 9. Exemplos:
importadores, estabelecimento que recebe
para comercializao produto importado
(ainda que varejistas), e outros listados.
Estabelecimento Equiparado a Industrial por
Opo:
a) os estabelecimentos comerciais que derem
sada a bens de produo, para estabelecimentos
industriais ou revendedores.
b) as cooperativas (L. 5764/71) que se dedicarem
venda em comum de bens de produo, recebidos
de seus associados para comercializao.
Existem quatro categorias de sujeitos
passivos segundo o RIPI: contribuintes,
responsveis, responsveis como
contribuintes substitutos e responsveis
solidrios. A tendncia da legislao
considerar estabelecimento industrial aquele
que realiza operaes de industrializao
(montagem, transformao, etc.), e equiparado
a industrial o que colabora com estas
operaes (comerciantes atacadistas que
fornecem aos industriais, importadores,
armazns, etc.).
45Em relao ao Imposto sobre Produtos
Industrializados, julgue as assertivas a seguir
marcando verdadeiro e falso e, ao final,
marque a assertiva correta:
I) estabelecimento industrial aquele que
executa qualquer operao de industrializao,
de que resulte produto tributado, exceto
quando for de alquota zero ou isento.
II) So estabelecimentos industriais tambm
os estabelecimentos importadores de
produtos de procedncia estrangeira, que
derem sada a esses produtos.
III) So estabelecimentos equiparados a
industrial as indstrias que utilizam produtos
como matria-prima ou produto intermedirio
na fabricao de bebidas.

IV) Os estabelecimentos importadores de

produtos de procedncia estrangeira, que
derem sada a esses produtos, so
estabelecimentos equiparados a industrial.
V) Considera-se domiclio tributrio do
comerciante ambulante, a sede de seus
negcios ou, na impossibilidade de
determinao dela, o local de sua residncia
habitual, ou qualquer dos lugares em que
exera a sua atividade, quando no tenha
residncia certa ou conhecida.
So corretas as assertivas:
a) I, II, III
b) II e III
c) IV e V
d) Todas so corretas
e) Nenhuma correta.
HOMEWORK
Leia o RIR, art. 8 a 14.
Para saber mais:
MANUAL DO DIPJ em
www.receita.fazenda.gov.br
Resolva exerccios:
Disciplina: Direito Tributrio; assunto:
Impostos de Competncia da Unio.
Palavra-chave: IPI.