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Hugo Goes
Orientaes:
2 Conceituao
1
BALERA, Wagner. Noes Preliminares de Direito Previdencirio. So Paulo: Quartier Latin, 2004,
p. 87.
2
Valor atualizado, a partir de 1/01/2014, pela Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
Pgina 99 Excluir o tachado e realado em vermelho; Acrescentar o azul;
Alterar o verde.
3
Defeso o perodo em que a pesca proibida para garantir a reproduo dos peixes.
4
Lei 8.212/91, art. 12, 13. O disposto nos incisos III e V do 10 e no 14 deste artigo no
dispensa o recolhimento da contribuio devida em relao ao exerccio das atividades de que
tratam os referidos dispositivos.
Pgina 175 Na ltima coluna da tabela, acrescentar a linha azul.
O RESTANTE DA TABELA PERMANECE INALTERADO
Aposentadoria por
invalidez
Aposentadoria por
tempo de contribuio
Aposentadoria especial
Aposentadoria da
pessoa com deficincia
Auxlio-doena
[...]
Observaes:
1) O segurado contribuinte individual, que trabalhe por conta prpria, sem
relao de trabalho com empresa ou equiparado, o microempreendedor
individual e o segurado facultativo que contribuam com a alquota de 11% ou
5% sobre um salrio mnimo, no faro jus aposentadoria por tempo de
contribuio (Lei n 8.213/91, art. 18, 3), nem aposentadoria por tempo
de contribuio da pessoa com deficincia (RPS, art. 70-B e art. 199-A).
2) O segurado especial somente ter direito aposentadoria por tempo de
contribuio e aposentadoria por tempo de contribuio da pessoa com
deficincia se contribuir, facultativamente, com a alquota de 20% sobre o
salrio-de-contribuio (RPS, art. 39, 2, II e art. 70-B, pargrafo nico).
3) A pessoa fsica filiada cooperativa de trabalho ou de produo, mesmo
sendo considerado contribuinte individual, faz jus ao benefcio da
aposentadoria especial.
Benefcio Carncia
6
STJ, REsp 663.336/MG, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 5 T, DJ 07/02/2008, p. 1.
com deficincia, se homem, e vinte e quatro anos, se mulher, no caso de
segurado com deficincia moderada; e
III - aos trinta e trs anos de tempo de contribuio na condio de pessoa
com deficincia, se homem, e vinte e oito anos, se mulher, no caso de
segurado com deficincia leve.
Para uma melhor memorizao, repito os requisitos acima por meio de uma
tabela:
Exemplo:
Joo trabalhou 30 anos como empregado da empesa Delta S.A, na condio
de pessoa com deficincia. Durante os primeiros 8 anos de trabalho, a
deficincia tinha grau leve e nos 22 anos seguintes, grau moderado. Nesse
caso, o grau de deficincia preponderante o moderado, cuja aposentadoria
exige, para homem, 29 anos de contribuio. Os primeiros 8 anos sero
multiplicados por 0,88, para fins de ajuste (de 33 para 29), resultando em
7,04 anos. Depois do ajuste, o segurado passa a ter 29,04 anos de
contribuio (7,04 + 22 = 29,04). Como a aposentadoria do homem com
deficincia moderada exige, no mnimo, 29 anos de contribuio e Joo j
conta com 29,04 anos, conclui-se que ele j adquiriu direito aposentadoria.
2.5.1.2 Converso do tempo de contribuio especial para fins de
aposentadoria por temo de contribuio da pessoa com deficincia
Exemplo:
Mateus foi, durante 10 anos, empregado do Hospital Alfa S.A, onde
trabalhava como operador de mquina de Raio-X, com efetiva exposio a
radiaes ionizantes. Esse tipo de atividade d direito aposentadoria
especial aos 25 anos de contribuio. Em seguida, Mateus ficou durante 2
anos desempregado, poca em que adquiriu deficincia sensorial leve. Nos
ltimos 20 anos, Mateus trabalha como empregado da empresa Beta S.A, sem
nenhuma exposio a gentes nocivos, mas continua sendo portador de
deficincia de grau leve. Nesse caso, a aposentadoria exige, para homem, 33
anos de contribuio. Para efeito de converso do tempo especial (de 25
para 33), os primeiros 10 anos sero multiplicados por 1,32, resultando em
13,2 anos. Depois da converso, o segurado passa a ter 33,2 anos de
contribuio (13,2 + 20 = 33,2). Como a aposentadoria do homem com
deficincia leve exige, no mnimo, 33 anos de contribuio e Mateus j conta
com 33,2 anos, conclui-se que ele j adquiriu direito aposentadoria.
2.5.3 Beneficirios
2.5.4 Carncia
2.6 Auxlio-doena
2.8. Salrio-famlia
[...]
2.8.1 Beneficirios
7
Valor atualizado, a partir de 1/01/2014, pela Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
Pginas 282 e 283 Alterar o verde; Excluir o tachado e realado em
vermelho.
[...]
Exemplo:
Maria e Joaquim, empregados da empresa Beta S.A., so casados e tm, em
comum, quatro filhos: Mateus (16 anos de idade), Marcos (12 anos), Lucas (8
anos) e Joo (4 anos). A remunerao mensal de Maria R$800,00, e a de
Joaquim, R$900,00. Neste caso, Maria receber trs cotas de salrio-famlia,
sendo R$24,66 o valor de cada cota, perfazendo um total de R$73,98.
Joaquim tambm receber trs cotas, sendo R$24,66 o valor de cada cota,
perfazendo um total de R$73,98. Note-se que, apesar da existncia de quatro
filhos, cada um dos segurados s ter direito a trs cotas de salrio-famlia,
pois o primeiro filho (Mateus) j tem mais de 14 anos de idade.
[...]
2.9 Salrio-maternidade
2.9.4 Beneficirios
Exemplo:
Joo casado com Maria, sendo ambos segurados do RGPS, na condio de
empregados. Maria morreu durante o parto, mas o beb sobreviveu. Nesse
caso, Joo ter direito ao recebimento do salrio-maternidade pelo perodo de
120 dias.
Exemplo:
Joo casado com Maria, sendo ambos segurados do RGPS, na condio de
empregados. A remunerao mensal de Maria um salrio mnimo e a de Joo
de R$ 20.000,00. Maria morreu durante o parto, mas o beb sobreviveu.
Nesse caso, Joo ter direito ao recebimento do salrio-maternidade pelo
perodo de 120 dias. A renda mensal do salrio-maternidade a ser recebido
por Joo ser de R$ 20.000,00.
[...]
8
Valor atualizado, a partir de 1/01/2014, pela Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
9
Valor atualizado, a partir de 1/01/2014, pela Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
segurado lquida
Joo R$2.196,00 11% R$241,56 R$1.954,44
Pedro R$2.195,00 9% R$197,55 R$1.997,45
Exemplo:
Paulo, bombeiro hidrulico, reformou a estrutura hidrulica da residncia de
Rosana e cobrou R$700,00 pelo servio. Este foi o nico servio prestado por
Paulo durante o ms de maro de 2014. Neste caso, a contribuio
previdenciria de Paulo, referente competncia 03/2014, ser de R$140,00
(que corresponde a 20% de R$700,00). Paulo ter at o dia 15/04/2014 para
recolher sua contribuio por iniciativa prpria, pois, neste caso, Rosana
(pessoa fsica) no tem a obrigao de descontar a contribuio do segurado
contribuinte individual.
Direito
Aposentadoria
Situao Base de clculo Alquota
por tempo de
contribuio
Salrio-de-contribui
o, respeitados os
Com direito Regra geral 20%
limites de R$724,00 a
10
R$4.390,24.
Segurado
facultativo sem
renda prpria que
se dedique
exclusivamente ao
trabalho domstico Um salrio mnimo. 5%
no mbito de sua
residncia, desde
que pertencente a
famlia de baixa
renda.
10
Valor atualizado, a partir de 1/01/2014, pela Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
a arrecadar (reter) a contribuio de trabalhadores a seu servio e a recolh-la at
o dia sete do ms subsequente ao da competncia (Lei 8.212/91, art. 30, XIII 32-C,
3).
11
STJ, AgRg no AgRg no AgRg no Ag 1352316/SC, Rel. Min. HERMAN BENJAMIN, DJe 22/06/2011.
cooperados no expostos aos agentes nocivos.
A contribuio previdenciria em comento tem sido questionada judicialmente
pelos contribuintes. A Confederao Nacional da Indstria CNI props a Ao
Direta de Inconstitucionalidade ADIn 2594, que tem por objetivo obter a
declarao de inconstitucionalidade do artigo 22, inciso IV, da Lei 8.212/91. O STF
ainda no julgou a ADIn 2594. No mbito do STJ, os argumentos dos contribuintes
no tm sido acolhidos. Confira, nesse sentido, a seguinte deciso do STJ:
12
STJ, REsp. 787.457/PR, Rel. Min. Eliana Calmon, 2 T, DJ de 23/08/2007, p. 247
empregatcio;
[...]
13
Valor atualizado, a partir de 1/01/2014, pela Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
Pgina 439 Alterar o verde.
ATENO: alterar tambm a nota de rodap.
MNIMO MXIMO
durante o ms.
_________ _______________________
A remunerao registrada na
Empregado carteira profissional e/ou na
domstico Carteira de Trabalho e Previdncia
Social.
_________ __________________________ _____________
Exemplo:
16
STJ, AgRg no AgRg no REsp 1123792/DF, Rel. Min. Benedito Gonalves, DJe 17/03/2010.
Lucas recebe uma remunerao mensal de R$1.500,00. Gozou suas frias no
perodo de 21 de setembro a 20 de outubro. A empresa, em obedincia
legislao trabalhista, antecipou-lhe a remunerao de frias, pagando-lhe,
ainda no ms de setembro, a quantia de R$2.000,00 (frias acrescidas do
tero constitucional). Nesse caso, em setembro, a contribuio previdenciria
relativa s frias incidir sobre R$666,66 (10 dias de frias); em outubro, a
incidncia da contribuio ser sobre R$1.333,33 (20 dias de frias).
VII 13 salrio.
17
STJ, AgRg no REsp 1270270/RN, Rel. Min. NAPOLEO NUNES MAIA FILHO, DJe 17/11/2011.
do salrio de contribuio do empregado, e, em tal rol, no se encontra a
previso de excluso dos adicionais de hora-extra, noturno, de periculosidade
e de insalubridade. 5. Recurso conhecido em parte, e nessa parte, improvido.
18
XI Adicional de transferncia.
18
STJ, REsp 486697/PR, Rel. Min. Denise Arruda, 1 T, DJ 17/12/2004, p. 420.
19
STJ, REsp 1181405 / RS, Rel. Min. Herman Benjamin, 2 T., DJe 06/04/2010.
chegaramos concluso que o pagamento relativo ao perodo do aviso prvio,
trabalhado ou no, est sujeito incidncia da contribuio previdenciria. Seguindo
esta linha de raciocnio, conclui-se que o perodo de aviso prvio (trabalhado ou no)
conta como tempo de contribuio para fins de aposentadoria.
Mas no julgamento do REsp n 1.230.957/RS, a egrgia Primeira Seo do
STJ, na sesso realizada no dia 26/02/2014, decidiu pela no incidncia de
contribuio previdenciria sobre o aviso prvio indenizado. De acordo com o
entendimento do STJ, se o aviso prvio indenizado, no perodo que lhe
corresponderia o empregado no presta trabalho algum, nem fica disposio do
empregador. Para o STJ, as importncias pagas a ttulo de indenizao, que no
correspondam a servios prestados nem a tempo disposio do empregador, no
ensejam a incidncia de contribuio previdenciria. Vale frisar que o REsp n
1.230.957/RS foi submetido sistemtica de julgamento dos recursos repetitivos
(CPC, art. 543-C), passando a ser considerado como paradigma a ser observado
pelas instncias inferiores, quando se depararem com questo idntica (CPC, art.
543-C, 7). Contudo, o STJ tem entendido que no incide contribuio
previdenciria sobre os valores pagos a ttulo de aviso prvio indenizado, por no se
tratar de verba salarial.20 Em prova de concurso, caso a questo mencione a
jurisprudncia, o candidato deve posicionar-se a favor da incidncia sobre o aviso
prvio trabalhado e da no incidncia sobre o aviso prvio indenizado.
20
STJ, REsp 1198964/PR, Rel. Min. Mauro Campbell Marques, 2 T., DJe 04/10/2010.
imediatamente anterior se no houver expediente bancrio naquele dia. O segurado
especial obrigado a recolher essa contribuio at o dia 7 (sete) do ms seguinte
ao da competncia, ou at o dia til imediatamente anterior se no houver
expediente bancrio naquele dia (Lei 8.212/91, art. 32-C, 3 e 5).
O segurado especial responsvel pelo grupo familiar que contratar
empregados ou trabalhadores autnomos apresentar as informaes relacionadas ao
registro de trabalhadores, aos fatos geradores, base de clculo e aos valores das
contribuies devidas Previdncia Social e ao Fundo de Garantia do Tempo de
Servio - FGTS e outras informaes de interesse da Secretaria da Receita Federal
do Brasil, do Ministrio da Previdncia Social, do Ministrio do Trabalho e Emprego e
do Conselho Curador do FGTS, por meio de sistema eletrnico com entrada nica de
dados, e efetuar os recolhimentos por meio de documento nico de arrecadao
(Lei 8.212/91, art. 32-C). O segurado especial est obrigado a recolher as
contribuies previdencirias arrecadadas (descontadas) dos trabalhadores a seu
servio, os valores referentes ao FGTS e os encargos trabalhistas sob sua
responsabilidade, at o dia 7 (sete) do ms seguinte ao da competncia, ou at o
dia til imediatamente anterior se no houver expediente bancrio naquele dia (Lei
8.212/91, art. 32-C, 3 e 5). Por meio de ato conjunto dos Ministros de Estado
da Fazenda, da Previdncia Social e do Trabalho e Emprego, essa sistemtica de
entrega das informaes e recolhimentos poder ser estendida para o produtor rural
pessoa fsica (Lei 8.212/91, art. 32-C, 13).
De acordo com o art. 30, X, a, da Lei 8.212/91, o produtor rural pessoa
fsica e o segurado especial tambm so obrigados a recolher suas contribuies
quando comercializem a sua produo no exterior. Contudo, a prpria Receita Federal
do Brasil entende que a citada contribuio no incide sobre as receitas decorrentes
de exportao de produtos, cuja comercializao ocorra a partir de 12 de dezembro
de 2001, por fora do disposto no inciso I do 2 do art. 149 da Constituio
Federal, alterado pela Emenda Constitucional 33/2001 (IN RFB 971/2009, art. 170). O
referido dispositivo constitucional determina que as contribuies sociais no
incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao.
21
STJ, AgRg no REsp 774291/PR, Rel. Min. Eliana Calmon, DJ 02/10/2007, p. 231.
22
STJ, REsp 832394/SP, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, 1 T, DJ 31/08/2006, p. 258.
23
STJ, AgRg no AREsp 313928/RN, Rel. Min. HUMBERTO MARTINS, 2 Turma, DJe 26/08/2013.
Para consolidar o seu entendimento sobre o tema em tela, o STJ editou a
seguinte smula:
II. o valor das contribuies devidas, inclusive acessrios, seja igual ou inferior quele
estabelecido pela Previdncia Social, administrativa- mente, como sendo o mnimo
para o ajuizamento de suas execues fiscais. Atualmente esse valor de
R$20.000,00.27
24
STJ, REsp 835341/MG, Rel. Min. Castro Meira, 2 T., DJ 01/08/2006, p. 424.
25
STJ, REsp 944744/SC, Rel. Min. LUIZ FUX, 1 T., DJe 07/08/2008.
26
STJ, AgRg no REsp 1252945/PE, Rel. Min. ARNALDO ESTEVES LIMA, 1 Turma, DJe 15/08/2013.
27
Portaria MF n 75/2012, art. 1, II. Lei 10.522/2002, art. 20. Sero arquivados, sem baixa na
distribuio, mediante requerimento do Pro- curador da Fazenda Nacional, os autos das
Pgina 633 Alterar o verde.
[...]
execues fiscais de dbitos inscritos como Dvida Ativa da Unio pela Procuradoria-Geral da
Fazenda Nacional ou por ela cobrados, de valor consolidado igual ou inferior a R$10.000,00 (dez
mil reais).
28
Portaria MF n 75/2012, art. 1, II. Art. 4 da Portaria MPAS 4.943/99, na redao dada pela
Portaria MPS 296/2007.
29
Valor atualizado, a partir de 1/01/2014, pela Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
30
Os valores das multas previstas neste captulo foram atualizados, a partir de 1/01/2014, pela
Portaria MPS/MF n 19, de 10/01/2014.
1. Valores das multas
[...]
b) Exigncia de CND
A instituio financeira obrigada a exigir das empresas com as quais tenham
efetuado operaes de crdito que envolvam os mesmos recursos enumerados no
item anterior.
Multa: O descumprimento desta obrigao sujeitar a instituio financeira multa
34
de R$ 265.016,44 (RPS, art. 287, pargrafo nico, II).
[...]
d) A multa ser elevada em trs vezes a cada reincidncia no mesmo tipo de infrao,
e em duas vezes em caso de reincidncia em infraes diferentes, observados os
valores mximos de R$181.284,6336 e, no caso de acidente de trabalho, o limite
mximo do salrio de contribuio por acidente que tenha deixado de comunicar dentro
do prazo.
Exemplo:
Um servidor ocupante de cargo efetivo, que tenha ingressado no servio
pblico depois da data da instituio da FUNPRESP, e que receba uma
remunerao mensal de R$10.000,00, contribuir para o RPPS da Unio com
11% de R$5.841,00 (que corresponde a 10.000,00 menos 4.159,00).
Exemplos
37
STF, MI 721/DF, Rel. Min. Marco Aurlio, DJ 30-11-2007, p. 29.
que prejudiquem a sade ou a integridade fsica pelos Regimes Prprios de
Previdncia Social para fins de concesso de aposentadoria especial aos servidores
pblicos amparados por ordem concedida, em Mandado de Injuno, pelo Supremo
Tribunal Federal. De acordo com o art. 7 da referida Instruo Normativa, o
procedimento de reconhecimento de tempo de atividade especial pelo rgo
competente da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos municpios, includas as
suas autarquias e fundaes, dever ser instrudo com os seguintes documentos:
38
STJ, AgRg no REsp 496813 / PB, Rel. Min. ALDERITA RAMOS DE OLIVEIRA, 6 Turma, DJe 25/10/2012.
EMENTA: RECURSO EXTRAORDINRIO. CONSTITUCIONAL. PREVIDENCIRIO.
RECEPO CONSTITUCIONAL DO ART. 1, INC. I, DA LEI COMPLEMENTAR N.
51/1985. ADOO DE REQUISITOS E CRITRIOS DIFERENCIADOS PARA A
CONCESSO DE APOSENTADORIA A SERVIDORES CUJAS ATIVIDADES NO
SO EXERCIDAS EXCLUSIVAMENTE SOB CONDIES ESPECIAIS QUE
PREJUDIQUEM A SADE OU A INTEGRIDADE FSICA. 1. Reiterao do
posicionamento assentado no julgamento da Ao Direta de
Inconstitucionalidade n. 3.817, Relatora a Ministra Crmen Lcia, da recepo
do inc. I do art. 1 da Lei Complementar n. 51/1985 pela Constituio. 2. O
Tribunal a quo reconheceu, corretamente, o direito do Recorrido de se
aposentar na forma especial prevista na Lei Complementar 51/1985, por terem
sido cumpridos todos os requisitos exigidos pela lei. [...]39
39
STF, RE 567110 / AC, Rel. Min. Crmen Lcia, DJe-068 de 11-04-2011.
40
STF, MI 2518 AgR / DF, Rel. Min. Crmen Lcia, DJe-089 de 13/05/2011.
de Previdncia Complementar de que trata esta Lei a partir da data da publicao
pelo rgo fiscalizador da autorizao de aplicao dos regu- lamentos dos planos de
benefcios de qualquer das entidades (Funpresp-Exe, Funpresp-Leg e Funpresp-Jud).
O rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia complementar a
PREVIC.
No Dirio Oficial da Unio do dia 04/02/2013, foi publicada a Portaria PREVIC
MPS/PREVIC/DITEC n 44/2013, com o objetivo de aprovar o Regulamento do Plano
Exe- cutivo Federal, administrado pela Fundao de Previdncia Complementar do
Servidor Pblico Federal do Poder Executivo Funpresp-Exe. Assim, a partir do dia
04/02/2013, comea a vigncia da Funpresp Funpresp-Exe, para os servidores
federais titulares de cargo efetivo do Poder Executivo. Portanto, para os servidores
federais, titulares de cargo efetivo do Poder Executivo, que tiverem ingressado no
servio pblico a partir dessa data de 04/02/2013, aplica-se o teto do RGPS s
aposentadorias e penses a serem concedidas pelo RPPS da Unio.
No Dirio Oficial da Unio do dia 07/05/2013, foi publicada a Portaria
MPS/PREVIC/DITEC n 239/2013, com o objetivo de Aprovar o Regulamento do Plano
de Benefcios do Poder Legislativo Federal - LegisPrev, administrado pela Fundao
de Previdncia Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder Executivo -
Funpresp-Exe. Assim, a partir do dia 07/05/2013, comea a vigncia da Funpresp
para os servidores pblicos titulares de cargo efetivo do Poder Legislativo Federal e
para os membros do Tribunal de Contas da Unio. Portanto, para os servidores
federais, titulares de cargo efetivo do Poder Legislativo e membros do Tribunal de
Contas da Unio, que tiverem ingressado no servio pblico a partir de 07/05/2013,
aplica-se o teto do RGPS s aposentadorias e penses a serem concedidas pelo
RPPS da Unio.
No Dirio Oficial da Unio do dia 14/10/2013, foi publicada a Portaria
MPS/PREVIC/DITEC n 559/2013, com o objetivo de aprovar o Regulamento do Plano
de Benefcios do Judicirio da Unio, do Ministrio Pblico da Unio e do Conselho
Nacional do Ministrio Pblico, a ser administrado pela Fundao de Previdncia
Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder Judicirio - Funpresp-Jud. Assim,
a partir do dia 14/10/2013, comea a vigncia Funpresp-Jud, para os servidores
pblicos titulares de cargo efetivo do Poder Judicirio Federal, para os magistrados
federais e para os membros do Ministrio Pblico da Unio e do Conselho Nacional do
Ministrio Pblico. Portanto, para os servidores federais, titulares de cargo efetivo do
Poder Judicirio, magistrados, membros do Ministrio Pblico da Unio e do Conselho
Nacional do Ministrio Pblico, que tiverem ingressado no servio pblico a partir de
14/10/2013, aplica-se o teto do RGPS s aposentadorias e penses a serem
concedidas pelo RPPS da Unio.
11 Abono de permanncia
Smulas Comuns
483 O INSS no est obrigado a efetuar depsito prvio do preparo por gozar das
prerrogativas e privilgios da Fazenda Pblica.
..
Exerccios de Fixao