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Dirf - 2016
Dirf - 2016
Dirf 2016
Programa Gerador da Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
Verso 1.0
MINISTRIO DA FAZENDA
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
PERGUNTAS E RESPOSTAS
Exerccio de 2016
Ano-calendrio de 2015
Secretaria da Receita Federal do Brasil
Misso
Viso de Futuro
Valores
Respeito ao cidado, integridade, lealdade com a Instituio,
legalidade, profissionalismo e transparncia.
Sumrio
1 INFORMAES GERAIS
2 PRAZO DE ENTREGA
3 DECLARANTES
5.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes das OLMPIADAS?............................18
5.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (). O que fazer?.................................18
5.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no
Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016?.......................................19
5.4 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas
ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao
dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio e os rendimentos pagos para rbitros,
juzes, pessoas fsicas prestadores de servios de cronmetro e placar e competidores, sendo no caso
destes ltimos, exclusivamente quanto ao pagamento de recompensas financeiras como resultado do
seu desempenho nos Jogos?...............................................................................................................19
6 RENDIMENTOS
6.1 Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a beneficirios
domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf?.............................................21
6.2 Como informar os proventos de aposentadoria, reserva, reforma ou penso pagos por
previdncia pblica?...........................................................................................................................22
6.3 Se o declarante no efetuou nenhum pagamento em que estivesse obrigado a efetuar o desconto
do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da Contribuio social sobre o Lucro Lquido
(CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio
para o PIS/Pasep, est obrigado a apresentar a Dirf?.........................................................................23
7 RENDIMENTOS ISENTOS
7.1 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos pagos ou creditados no Pas decorrentes
de lucros e dividendos pagos a partir de 1996; valores pagos a titular ou scio de microempresa ou
empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis?.................................................................24
7.2 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos, pagos ou creditados no exterior,
decorrentes de lucros e dividendos pagos a partir de 1996?...............................................................24
7.3 Como deve ser informado em Dirf o beneficirio que recebeu, no mesmo ano-calendrio,
rendimentos de penso, aposentadoria ou reforma, isentos por molstia grave e rendimentos que
sofreram reteno?..............................................................................................................................24
7.4 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial se o
beneficirio declarar instituio financeira responsvel pelo pagamento que os rendimentos
recebidos so isentos decorrentes de penso, aposentadoria, ou reforma por doena grave ou
acidente em servio?...........................................................................................................................24
7.5 Como informar os valores das contribuies que devem ser abatidos da complementao de
aposentadoria recebida de previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?..................................25
8.1 Quais informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados no exterior deve-se declarar
na Dirf?...............................................................................................................................................27
8.2 O que o Nmero de Identificao Fiscal NIF?.......................................................................27
8.3 A apresentao do NIF obrigatria para o ano-calendrio 2015?..............................................28
9 PREVIDNCIA
9.1 Como deve ser informada na Dirf a contribuio previdenciria oficial, j que ela apurada pelo
regime de competncia e no pelo regime de caixa, como o imposto de renda retido?.....................29
9.2 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial, em
relao reteno do Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS) e do IRRF?..........................29
9.3 Como deve ser informada a contribuio para as entidades de previdncia complementar dos
servidores pblicos federais de que trata a Lei n 12.618, de 30 de abril de 2012 (Funpresp)?.........29
9.4 Como informar os valores das contribuies que devem ser abatidos da complementao de
aposentadoria recebida de previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?..................................30
10.1 Qual modalidade de Plano privado de assistncia sade, contratado por pessoa jurdica em
benefcio de seus empregados, deve ser informado na Dirf?.............................................................32
10.2 O que dever ser informado na ficha Plano privado de assistncia sade Coletivo
empresarial?......................................................................................................................................32
10.3 Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a participao do empregado, que valor
dever informar na Dirf?....................................................................................................................32
11 PREENCHIMENTO
11.1 Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms. Preciso informar todos os
meses?.................................................................................................................................................33
11.2 Quais cdigos de receita devero ser declarados em Dirf?........................................................33
11.3 Em qual estabelecimento da Pessoa Jurdica dever ser apresentada a Dirf?............................33
11.4 O estabelecimento matriz da pessoa jurdica sempre ser o que tem o nmero de ordem no
CNPJ 0001?....................................................................................................................................33
11.5 Por que o programa est mostrando a seguinte mensagem: Erro: Valores iguais a zero em
todos os meses?.................................................................................................................................34
11.6 Qual cdigo de receita dever ser informado nos casos de pagamentos de rendimentos de renda
fixa a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior?..............................................................34
11.7 rgos de governo estrangeiro no Pas, tais como Consulados e Embaixadas, devem reter o
Imposto sobre a Renda na Fonte de empregados residentes no Brasil e inform-lo em Dirf?...........34
12.1 Que rendimentos devem ser declarados na ficha: Rendimentos Recebidos Acumuladamente?
............................................................................................................................................................36
12.2 O que devo informar na ficha: Rendimentos Recebidos Acumuladamente?..........................36
11.3 Que despesas podem ser excludas e quais importncias podem ser deduzidas no caso de
Rendimentos Recebidos Acumuladamente?...................................................................................37
11.4 Quais regras de iseno aplicam-se no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente? 37
11.5 Como contabilizar o dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio para efeito da contagem da
quantidade de meses no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente?...............................38
11.6 Como proceder caso o Rendimento Recebido Acumuladamente (art. 12-A da Lei n 7.713, de
1988) tenha sido recolhido em cdigo distinto por Darf?..................................................................38
12 COMPROVANTE DE RENDIMENTOS
12.1 Quem deve fornecer o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte?.................................................................................................................................39
12.2 Qual o prazo de entrega do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte?.................................................................................................................................39
12.3 Qual a multa pela no entrega do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte?......................................................................................................................39
12.4 Qual o valor da multa aplicada por falsidade de informaes?..................................................40
12.5 Onde posso consultar o modelo do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte?......................................................................................................................40
12.6 No consigo imprimir o comprovante para um beneficirio. O que pode estar acontecendo?. .40
15 RETIFICAO DE DECLARAO
16 LEIAUTE
17 IMPORTAO
17.1 Como transferir os dados de uma declarao de ano-calendrio 2015 para o programa gerador
de declarao Dirf 2016?.................................................................................................................48
17.2 Como posso juntar os dados digitados em diferentes computadores, para um mesmo CNPJ?..48
17.3 Importei a declarao com o perfil de declarante errado. Como corrigir a informao?...........48
18 TRANSMISSO
18.1 Estou tentando transmitir uma declarao ano-calendrio XXXX e a mensagem de erro
apresentada A unidade selecionada no contm arquivo de declarao vlido. Por favor, gere
novamente a sua declarao usando o programa gerador fornecido pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil. Como resolvo este erro?......................................................................................50
18.2 Posso gravar e transmitir a Dirf de uma unidade removvel (pendrive)?...................................50
18.3 Como transferir os dados de uma declarao de um computador para outro computador?.......50
18.4 Quais os declarantes Dirf esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado
digital..................................................................................................................................................51
18.5 Quais so as situaes atribudas declarao aps a transmisso e processamento?...............51
1 INFORMAES GERAIS
Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf a declarao feita pela
FONTE PAGADORA, com o objetivo de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil:
- Os rendimentos pagos a pessoas fsicas domiciliadas no Pas, inclusive os isentos e no
tributveis nas condies em que a legislao especifica;
- O valor do imposto sobre a renda e/ou contribuies retidos na fonte, dos rendimentos
pagos ou creditados para seus beneficirios;
- O pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no
exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou
alquota zero;
- Os pagamentos a plano de assistncia sade coletivo empresarial.
Mais informaes sobre a Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf
2016 podem ser encontradas em:
- Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Mafon 2015, no stio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB na internet;
- Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015, que dispe sobre a
Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calendrio de 2015 e a
situaes especiais ocorridas em 2016 (Dirf 2016) e o Programa Gerador da Dirf 2016 (PGD Dirf
2016), disponvel no stio da RFB na internet;
- Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015, que dispe sobre o
leiaute do PGD Dirf 2016, disponvel no stio da RFB na internet;
- Suporte Dirf, disponvel no stio da RFB na internet para dvidas tcnicas relacionadas
leiaute, importao, transmisso, compatibilidade etc;
- Planto Fiscal, disponvel nas unidades da RFB para dvidas relacionadas legislao
tributria;
- Ajuda do PGD Dirf 2016, disponvel no Programa Gerador da Declarao.
Veja tambm:
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015
Suporte Dirf
1.3 Quais as novidades da Dirf 2016?
O PGD Dirf 2016 traz como principais novidades:
- Atualizao das propriedades dos Cdigos de Receita, de acordo com o Mafon 2015.
- Novo registro de Rendimento Isento, Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13,
especfico para a Complementao de aposentadoria de previdncia complementar correspondente
s contribuies efetuadas no perodo de 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, conforme
a Instruo Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013. Registro disponvel para os Cdigos de
Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565.
Veja tambm:
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Instruo Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015
Suporte Dirf
2 PRAZO DE ENTREGA
Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2016 as pessoas jurdicas e fsicas elencadas nos arts.
2 e 3 da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 969, de 21 de outubro de 2009
a) No, no caso dos Cartrios cujos titulares so as pessoas fsicas de que trata o art. 3 da
Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994.
b) Sim, no caso dos servios mantidos diretamente pelo Estado, na forma do disposto no
inciso I, 1, art. 2 da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015.
Veja tambm:
Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009
Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997
Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008
4 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO
MUNDO FIFA 2014
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas - COPA
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas - COPA
4.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais
referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA
2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014?
So as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao,
no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, nos termos da
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012.
A lista de habilitados est disponvel no stio da RFB na internet.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas - COPA
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas - COPA
4.5 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no
residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para
trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao
dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio?
Os rendimentos isentos do imposto sobre a renda pagos para pessoas fsicas, no residentes
no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta
na organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio, de
que trata o art. 10 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, devem ser informados na ficha
Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior com o Tipo de rendimento: 240
Rendimentos de empregados ou contratados COPA.
Ateno! Este Tipo de rendimento s pode ser informado por declarantes que selecionem a opo:
Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa
2014.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas - COPA
Ateno! Este Tipo de rendimento s pode ser informado por declarantes que selecionem a opo:
Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa
2014.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas - COPA
5 JOGOS OLMPICOS DE 2016 E JOGOS PARAOLMPICOS DE
2016
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.780, de 9 de janeiro de 2013
Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013
Entidades Habilitadas - OLMPIADAS
Somente devem selecionar a opo Efetuou pagamentos relacionados aos Jogos Olmpicos
de 2016 e aos Jogos Paraolmpicos de 2016 as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos Benefcios
Fiscais referentes realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos
de 2016, nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013, sendo
consideradas aptas a efetuar o pagamento dos rendimentos especficos relacionados aos Jogos
Olmpicos de 2016 e aos Jogos Paraolmpicos de 2016.
Os demais declarantes no devem selecionar esta opo, sob pena de inviabilizar a entrega
de sua declarao.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.780, de 9 de janeiro de 2013
Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013
Entidades Habilitadas - OLMPIADAS
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.780, de 9 de janeiro de 2013
Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013
Entidades Habilitadas - OLMPIADAS
Ateno! Este Tipo de rendimento s pode ser informado por declarantes que selecionem a opo:
Efetuou pagamentos relacionados aos Jogos Olmpicos de 2016 e aos Jogos Paraolmpicos de
2016.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.780, de 9 de janeiro de 2013
Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013
Entidades Habilitadas - OLMPIADAS
6 RENDIMENTOS
As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf devem informar, alm dos beneficirios cujos
rendimentos sofreram reteno de IRRF, CSLL, PIS ou Cofins, os beneficirios enquadrados nas
seguintes condies, ainda que no tenham sofrido reteno do imposto:
- Do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual ou
superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos);
- Do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, acima de R$ 6.000,00
(seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio;
- De previdncia privada e de planos de seguros de vida com clusula de cobertura por
sobrevivncia Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendrio;
- Auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de
alquota zero, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil,
cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos), bem como do respectivo IRRF;
- Remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos
pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios,
servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do respectivo IRRF, cujo valor total anual tenha
sido igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um
centavos), bem como do respectivo IRRF;
- Exclusivo de penso, igual ou superior R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs
reais e noventa e um centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica
(mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna,
cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de
Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida,
exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido
por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;
- Exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil,
cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos com
iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador
de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla,
neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados
avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da
imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio
mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou municpios;
- De dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de
microempresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total
anual pago for igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa
e um centavos);
- A parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos), inclusive o
dcimo terceiro salrio da parcela isenta;
- O valor de diria e ajuda de custo;
- Os valores do abono pecunirio;
- Das Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de
Demisso Voluntria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a R$
28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos);
- Outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total anual pago
seja igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um
centavos);
- Os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos-residentes, nos termos da
Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981;
- Os valores dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da
Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, inclusive os rendimentos isentos;
- Independentemente de limites mnimos, devem ser informados todos os rendimentos
citados nos itens anteriores, quando pagos ou creditados pelas pelas pessoas jurdicas elencadas no
art. 3 da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas
Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009
Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997
Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008
Para mais informaes sobre o cdigo 3533, consulte o Manual do Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte Mafon 2015.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Ato Declaratrio Executivo Codac n 13, de 6 de maro de 2013
Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999, art 43, inciso XI
Lei n 4.506, de 30 de novembro de 1964, art. 16
Lei n 7713, de 22 de dezembro de 1988, art. 3, 4
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Pergunta: Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a
beneficirios domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf?
7 RENDIMENTOS ISENTOS
7.1 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos pagos ou
creditados no Pas decorrentes de lucros e dividendos pagos a
partir de 1996; valores pagos a titular ou scio de microempresa ou
empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis?
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, que no possuem cdigo de receita, dever
ser utilizado o campo especfico, na subficha Rendimentos Isentos, habilitada para o Cdigo 0561.
7.2 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos, pagos ou
creditados no exterior, decorrentes de lucros e dividendos pagos a
partir de 1996?
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, que no possuem cdigo de receita, dever
ser utilizado o Cdigo 0473, com o preenchimento correspondente natureza do valor informado
nos campos Tipo de Rendimento e Forma de Tributao.
Se, no mesmo ano-calendrio, foram pagos ao portador de molstia grave, alm dos
rendimentos isentos, rendimentos que sofreram reteno do IRRF, seja em decorrncia da data do
laudo que comprova a molstia, seja em funo da natureza do rendimento pago, o beneficirio
deve ser informado em Dirf, com todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora,
independentemente do valor mnimo anual.
Nesse caso, fica dispensada a reteno do IRRF alquota de 3%, cabendo, entretanto,
indicar a reteno do PSS alquota de 11%, devendo ser preenchido na respectiva ficha os valores
referentes ao rendimento isento por molstia grave e da reteno do PSS.
7.5 Como informar os valores das contribuies que devem ser
abatidos da complementao de aposentadoria recebida de
previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?
Conforme a Instruo Normativa RFB n 1.343, de 5 de abril de 2013, para os
beneficirios que se aposentarem a partir de 1 de janeiro de 2013, a entidade de previdncia
complementar (fonte pagadora) fica desobrigada da reteno do imposto na fonte relativamente
complementao de aposentadoria recebida de entidade de previdncia complementar, inclusive a
relativa ao abono anual pago a ttulo de dcimo terceiro salrio, no limite que corresponda aos
valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de 1 de janeiro de
1989 a 31 de dezembro de 1995.
Os valores das contribuies devem ser abatidos da complementao de aposentadoria
recebida de previdncia complementar, ms a ms, at se exaurirem.
A fonte pagadora dever fornecer ao beneficirio comprovante de rendimentos, com a
informao dos valores abatidos, no quadro correspondente aos rendimentos isentos e no
tributveis.
Devero ser observadas as disposies contidas nos arts. 8 a 10 da Instruo Normativa
RFB n 1.300, de 20 de novembro de 2012, para os beneficirios que se aposentaram entre 1 de
janeiro de 2013 e a data da publicao da Instruo Normativa RFB n 1.343, de 5 de abril de
2013, e que sofreram reteno indevida ou a maior de Imposto de Renda Retido na Fonte.
Assim, para os Cdigos de Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565, fica desobrigada a
reteno do imposto na fonte sobre os valores pagos ou creditados por entidade de previdncia
complementar a ttulo de complementao de aposentadoria, resgate e rateio de patrimnio em caso
de extino da entidade de previdncia complementar, no limite que corresponda aos valores das
contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de 1 de janeiro de 1989 a
31 de dezembro de 1995, inclusive a relativa ao abono anual pago a ttulo de dcimo terceiro
salrio.
Ateno!
Os valores isentos, citados acima, devero ser informados em Dirf por meio do registro
especfico de rendimento isento Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13, indicado no Leiaute
como RICAP (Rendimentos Isentos Complementao de aposentadoria de previdncia
complementar correspondente s contribuies efetuadas no perodo de 1 de janeiro de 1989 a 31
de dezembro de 1995)
Ateno!
Para os Cdigos de Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565, os valores pagos ou creditados
por entidade de previdncia complementar a ttulo de complementao de aposentadoria, resgate e
rateio de patrimnio em caso de extino da entidade de previdncia complementar, no limite que
corresponda aos valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de
1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, inclusive a relativa ao abono anual pago a ttulo de
dcimo terceiro salrio, desobrigados de reteno do imposto na fonte conforme a Instruo
Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013, devero ser informados no registro especfico:
Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13
No Comprovante de Rendimentos, Quadro 7 Informaes Complementares, o declarante
dever informar os valores abatidos conforme previsto no art. 2 da Instruo Normativa RFB n
1.343, de 5 de abril de 2013, relativos a contribuies efetuadas a ttulo de previdncia
complementar no perodo compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, o
valor que deixou de ser retido, precedido da seguinte expresso:
O total informado na linha 07 do Quadro 4 j inclui o valor abatido de imposto sobre a
renda relativo s contribuies efetuadas a ttulo de previdncia complementar no perodo
compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, correspondente a R$.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Instruo Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013
Instruo Normativa RFB n 1.300, de 20 de novembro de 2012
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015
8 REMESSA PARA O EXTERIOR
Dispensa do Nmero de Identificao Fiscal NIF: O NIF ser dispensado nos casos em que o
pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no o exija ou nos casos em que, de acordo
com as regras do rgo de administrao tributria no exterior, o beneficirio do rendimento,
remessa, pagamento, crdito etc, esteja dispensado deste nmero.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009
Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997
Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008
Os valores relativos s dedues a serem informados nas fichas da Dirf devem ser aqueles
calculados sobre os rendimentos tributveis do respectivo ms. Como o imposto de renda retido
apurado pelo regime de caixa, a informao das dedues deve seguir o mesmo critrio.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
Lei n 12.618, de 30 de abril de 2012
9.4 Como informar os valores das contribuies que devem ser
abatidos da complementao de aposentadoria recebida de
previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?
Ateno!
Os valores isentos, citados acima, devero ser informados em Dirf por meio do registro
especfico de rendimento isento Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13, indicado no Leiaute
como RICAP (Rendimentos Isentos Complementao de aposentadoria de previdncia
complementar correspondente s contribuies efetuadas no perodo de 1 de janeiro de 1989 a 31
de dezembro de 1995)
Ateno!
Para os Cdigos de Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565, os valores pagos ou creditados
por entidade de previdncia complementar a ttulo de complementao de aposentadoria, resgate e
rateio de patrimnio em caso de extino da entidade de previdncia complementar, no limite que
corresponda aos valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de
1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, inclusive a relativa ao abono anual pago a ttulo de
dcimo terceiro salrio, desobrigados de reteno do imposto na fonte conforme a Instruo
Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013, devero ser informados no registro especfico:
Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13
No Comprovante de Rendimentos, Quadro 7 Informaes Complementares, o declarante
dever informar os valores abatidos conforme previsto no art. 2 da Instruo Normativa RFB n
1.343, de 5 de abril de 2013, relativos a contribuies efetuadas a ttulo de previdncia
complementar no perodo compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, o
valor que deixou de ser retido, precedido da seguinte expresso:
O total informado na linha 07 do Quadro 4 j inclui o valor abatido de imposto sobre a
renda relativo s contribuies efetuadas a ttulo de previdncia complementar no perodo
compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, correspondente a R$.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Instruo Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013
Instruo Normativa RFB n 1.300, de 20 de novembro de 2012
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015
10 PLANO PRIVADO DE ASSISTNCA SADE COLETIVO
EMPRESARIAL
Sim, em relao ao beneficirio includo na Dirf, deve ser informada a totalidade dos
rendimentos pagos.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Consulta Cdigos de Receita (Darf e DJE)
A partir do ano-calendrio de 1999, o arquivo deve ser apresentado pela matriz da pessoa
jurdica, consolidando suas informaes e de todas as filiais.
No. Vide abaixo art.15 da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 30 de maio de 2014, que
dispe sobre o Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ):
Art. 15. So privativos do estabelecimento matriz, por se tratar de dados cadastrais e
situaes que dizem respeito entidade, os atos cadastrais relativos:
I - ao nome empresarial;
II - natureza jurdica;
III - ao capital social;
IV - ao porte da empresa;
V - ao representante da entidade no CNPJ;
VI - ao preposto;
VII - ao QSA;
VIII - ao ente federativo responsvel, no caso de entidades da Administrao
Pblica;
IX - falncia;
X - recuperao judicial;
XI - interveno;
XII - ao inventrio do empresrio (individual) ou do titular de empresa individual
imobiliria ou de responsabilidade limitada;
XIII - liquidao judicial ou extrajudicial;
XIV - incorporao;
XV - fuso; e
XVI - ciso parcial ou total.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Instruo Normativa RFB n 1.470, de 30 de maio de 2014
Veja tambm:
Lei n 8.981, de 20 de janeiro de 1995
Veja tambm:
Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999, art 43, inciso XI
Instruo Normativa SRF n 208, de 27 de setembro de 2002, art. 24
Instruo Normativa RFB n 1500, de 29 de outubro de 2014, art. 53, inciso V
12 RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE
Ateno!
Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue a retificao do
Darf Redarf.
Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte o Manual do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte, bem como, a especificao da Tabela de cdigos de receita 1889,
1895, 5928 e 5936.
Veja tambm:
Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data atribuda pelo
laudo.
Ateno! Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para
efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 37, 1, da Instruo
Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014.
Veja tambm:
Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Excluses
Podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos tributveis; com
ao judicial, necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo
contribuinte, sem indenizao.
Dedues
Veja tambm:
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos XIV e XXI
(molstia grave) e XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988.
Nos casos previstos nos referidos incisos XIV e XXI do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988
(molstia grave), a iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos recebidos referir-se a
proventos de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e aos percebidos pelos
portadores de molstia profissional ou das molstias graves relacionadas em lei e tambm a valores
recebidos a ttulo de penso quando o beneficirio desse rendimento for portador das doenas
relacionadas em lei, exceto as decorrentes de molstia profissional.
Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (maior de 65
anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere aos provenientes de
aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento do rendimento, no sendo
possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal pela quantidade de meses.
Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de rendimentos do
trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis.
Veja tambm:
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para
efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 37, 1, da Instruo
Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014.
Veja tambm:
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Veja tambm:
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
12 COMPROVANTE DE RENDIMENTOS
A pessoa fsica ou jurdica que houver pago a pessoa fsica rendimentos com reteno do
imposto sobre a renda na fonte durante o ano-calendrio, ainda que em um nico ms, fornecer-lhe
o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, conforme
modelo constante do Anexo I da Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
A fonte pagadora que deixar de fornecer aos beneficirios, dentro do prazo fixado pela
legislao, ou fornecer, com inexatido, o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre
a Renda Retido na Fonte, ficar sujeita ao pagamento de multa de R$ 41,43 (quarenta e um reais e
quarenta e trs centavos) por documento.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
fonte pagadora que prestar informao falsa sobre rendimentos pagos, dedues ou
imposto sobre a renda retido na fonte, ser aplicada multa de 300% (trezentos por cento) sobre o
valor que for indevidamente utilizvel, como reduo do imposto a pagar ou aumento do imposto a
restituir ou a compensar, independentemente de outras penalidades administrativas ou criminais.
Na mesma penalidade incorre aquele que se beneficiar da informao, sabendo ou devendo
saber ser falsa.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
Veja tambm:
www.receita.fazenda.gov.br
Veja tambm:
www.receita.fazenda.gov.br
Veja tambm:
Link para o aplicativo, disponvel no stio da Microsoft
14 MULTA POR ATRASO NA ENTREGA
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002
Multas aplicveis
O sujeito passivo que deixar de apresentar a Dirf, nos prazos fixados, ou que a apresentar
com incorrees ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original, no caso de no
apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil RFB, e sujeitar-se- s seguintes multas:
- De 2% (dois por cento) ao ms calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos
tributos e contribuies informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no caso de falta de
entrega destas Declaraes ou entrega aps o prazo, limitado a 20% (vinte por cento).
- De R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
Para efeito de aplicao das multas ser considerado como termo inicial o dia seguinte ao
trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final data da
efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, da lavratura do auto de infrao.
I metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer
procedimento de ofcio;
II a 25%(setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo
fixado em intimao.
I R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa
jurdica optante pelo regime de tributao previsto na Lei n 9.317 de dezembro de 96, revogada
pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002
1 Caso ainda tenha a declarao gravada para entrega RFB, basta imprimir novamente o
recibo atravs da opo Declarao Imprimir/Recibo de Entrega.
2 Se o complemento de recibo da declarao (arquivo .REC) foi perdido ou est
corrompido, basta reenviar a declarao (exatamente igual) e o recibo de entrega ser novamente
gravado na unidade onde est a declarao.
3 Caso no tenha mais a declarao gravada para entrega RFB, mas ainda tenha os dados
da declarao no programa, grave a declarao para entrega RFB (exatamente igual) e transmita a
declarao novamente, o nmero do recibo ser gravado. Para obter o complemento de recibo da
declarao (comprovante de entrega) siga o passo 2.
4 Imprimir, Recibo de entrega, do menu Declarao ou na barra de Ferramentas. No
assistente de impresso est gravado o nmero do recibo de entrega.
5 No resolvendo atravs de nenhuma das opes acima, favor dirigir-se unidade da
RFB mais prxima de sua jurisdio, devidamente identificado, como representante da empresa e
solicite o referido nmero.
Utilize o programa Dirf do ano-calendrio (PGD Dirf2010 a PGD Dirf 2016) em que foi
gerada a cpia de segurana.
Exemplo: cpia de segurana gravada no PGD Dirf 2014, Restaure a declarao
selecionando o menu Ferramentas Cpia de segurana Restaurar. Grave novamente a declarao
selecionando o menu Declarao Gravar declarao para entrega RFB.
A declarao foi gravada para entrega RFB importe para o PGD Dirf2016.
Utilizando o programa Dirf 2016, envie uma declarao retificadora, ano-calendrio 2015 de
situao especial com apenas a ficha informaes preenchida, sem nenhum beneficirio.
o formato definido pela RFB para que o declarante possa gerar um arquivo-texto com os
dados da declarao para importao.
um tipo de arquivo magntico estruturado como uma sequncia de linhas, sem formatao
(negrito, itlico, etc), que pode ser facilmente lido por qualquer programa editor de textos e que
utiliza a tabela ASCII, que consiste num conjunto de caracteres para representao das informaes.
O arquivo-texto criado pelo PGD Dirf 2016 ser gravado no diretrio: Declaraes
Gravadas RFB\Dirf2016 e tem a finalidade de facilitar a manipulao do arquivo em qualquer
editor de texto em computadores pessoais.
Para os anos-calendrio 2015 (situao normal) e 2016 (situao especial), o leiaute pode ser
encontrado na internet no stio da RFB.
Veja tambm:
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015
17 IMPORTAO
Sim. Para gravar uma declarao, escolha a opo Gravar declarao para entrega RFB
no menu Declarao ou o cone na barra de Ferramentas e escolha a unidade que ser gravada a
declarao.