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b) Clculo da MAED...............................................................................................11
DASN-SIMEI Pg. 1
1. Definies
MEI
o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 2002, que:
I - seja optante pelo Simples Nacional;
II - tenha auferido receita bruta acumulada de at R$ 36.000,00 (limite vlido at dezembro de 2011) ou
at R$ 60.000,00 (limite vlido a partir de janeiro de 2012);
III - exera to-somente as atividades constantes do Anexo XIII da Resoluo CGSN n 94, de 29/11/2011;
IV - possua um nico estabelecimento;
V - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador;
VI - possua no mximo um empregado, o qual deve receber exclusivamente um salrio mnimo ou o piso
salarial da categoria profissional.
SIMEI
Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional. a forma
pela qual o MEI paga por meio do DAS um valor fixo mensal correspondente soma das seguintes parcelas:
a) 11% do limite mnimo mensal do salrio de contribuio (at a competncia abril de 2011);
b) 5% do limite mnimo mensal do salrio de contribuio (a partir da competncia maio de 2011).
DASN-SIMEI
Declarao Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual.
PGMEI
Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS) para o Microempreendedor
Individual.
MAED
Multa por Atraso na Entrega da Declarao.
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2. Acesso Declarao
Somente tero acesso DASN-SIMEI os optantes pelo SIMEI em todo ou em parte do ano-calendrio a
que ela se refere, e que tiverem gerado DAS atravs do sistema PGMEI para todos os meses onde consta
como optante.
O acesso ao programa da DASN-SIMEI dar-se- exclusivamente por meio do Portal do Simples Nacional
na internet, o qual pode ser acessado por meio do banner especfico existente no stio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB (www.receita.fazenda.gov.br) ou diretamente por meio do endereo
www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional.
No Portal do Simples Nacional, o contribuinte deve acessar o menu SIMEI Servios > Clculo e
Declarao > DASN-SIMEI - Declarao Anual para o MEI.
3. Apresentao do Programa
O programa da DASN-SIMEI possibilita o preenchimento da Declarao pelas pessoas jurdicas optantes
pelo SIMEI, para as seguintes situaes:
a) Declarao Original
a.1. Normal
a.2. Situao especial (extino)
b) Declarao Retificadora
b.1. Normal
b.2. Situao especial (extino)
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4. Requisitos Tecnolgicos
O programa da DASN-SIMEI est habilitado para os seguintes navegadores:
- Internet Explorer 7.0 (verses a partir da 8.0 devem estar com modo de compatibilidade ativo:
teclar Control+F5 ou acionar o menu Ferramentas -> Opes da Internet);
- Navegadores baseados no Mozilla 5.0 (Firefox 2.0 e Netscape 8.0) ou verses posteriores.
Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicao so todos os que tenham os atributos
necessrios para executar os navegadores (browsers) requeridos. Desta forma, os sistemas operacionais
baseados a partir do Windows 98, respeitada a performance da conjugao, equipamento x sistema operacional
x tipo de conexo e, demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o
Linux.
5. Menus do programa
5.1. Declarar
So exibidos e ficam disponveis para seleo os anos-calendrio (a partir de 2009 at o ano corrente)
onde o empresrio conste como optante pelo SIMEI em pelo menos um dia do ano.
O nico evento disponvel para Situao Especial Extino, assim, no campo Data do Evento deve
informar a data da extino da empresa, a qual deve ter ocorrido dentro do ano-calendrio selecionado.
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5.1.1 Coleta das informaes
a) Valor da Receita Bruta Total (comrcio, indstria e servio de qualquer natureza)
Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendrio
escolhido, mesmo que seja R$ 0,00.
b) Valor da Receita Bruta referente s atividades de comrcio, indstria e servio de
transporte intermunicipal e interestadual - Obrigatoriamente deve ser informada a receita
bruta total auferida no ano-calendrio escolhido referente s atividades de comrcio, indstria
e servio de transporte intermunicipal e interestadual, mesmo que seja R$ 0,00. Este campo
ser inibido se no cadastro do MEI no CNPJ no constar CNAE referente a estas atividades.
Caso no tenha sido realizada a apurao de algum perodo: emitido aviso para que regularize
essa situao utilizando o PGMEI (que o programa de gerao do DAS para o MEI) e
disponibiliza um boto para acesso ao PGMEI.
Ex.: optante de 01/2012 a 12/2012, acessou o PGMEI e gerou DAS somente para os perodos
de maio a dezembro de 2012. A DASN-SIMEI vai solicitar que entre no PGMEI e gere os DAS
que faltam:
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5.1.3 Resumo da Declarao
O campo Valor Pago corresponde soma de todos os pagamentos efetuados para cada perodo
de apurao do ano-calendrio.
O empresrio deve, obrigatoriamente, declarar todos os anos onde conste como optante pelo
SIMEI. Assim, no aceita a transmisso de uma Declarao sem que antes tenha transmitido a
Declarao referente ao ano-calendrio anterior.
Ex.: sendo optante em 2011 e 2012, no conseguir transmitir a DASN-SIMEI referente ao ano-
calendrio de 2012 sem que antes tenha transmitido a DASN-SIMEI referente ao ano-
calendrio de 2011.
Tambm ser disponibilizada opo para a emisso do DAS referente tributao da receita
excedente, se for o caso.
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Tela exibida quando no h excesso de receita bruta :
Clicando em Gerar DAS o DAS referente tributao da receita excedente poder ser
impresso.
ATENO: Caso a impresso do Recibo de Entrega da declarao no seja efetuado neste momento, o
contribuinte s conseguir imprimir o Recibo utilizando o aplicativo de Consulta Declarao Transmitida do
MEI, disponvel no Portal do Simples Nacional, com utilizao de cdigo de acesso.
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5.1.5 Verificao do excesso de Receita Bruta
Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados nos anos-calendrio 2009, 2010 e
2011:
Limite inferior = R$ 36.000,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou
R$ 3.000,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o ms
de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI que
est no ano de incio de atividade).
Limite superior = R$ 43.200,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou
R$ 3.600,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o ms
de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI que
est no ano de incio de atividade).
Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados nos anos-calendrio 2012 e 2013:
Limite inferior = R$ 60.000,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou
R$ 5.000,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o
ms de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI
que est no ano de incio de atividade).
Limite superior = R$ 72.000,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou
R$ 6.000,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o ms
de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI que
est no ano de incio de atividade).
b) Se estiver entre o limite inferior e o limite superior, considera-se como excesso o que
ultrapassou o limite inferior e sobre esse excesso incidiro os seguintes percentuais:
Se no for contribuinte de ICMS nem de ISS, ser utilizada alquota da primeira faixa
do Anexo I, retirando-se o percentual do ICMS (ou seja, deve-se aplicar apenas o
percentual de 2,75% de INSS).
Se for contribuinte do ICMS, ser aplicada a alquota da primeira faixa do Anexo I
(INSS: 2,75% + ICMS: 1,25%).
Se for contribuinte apenas de ISS, ser aplicada a alquota da primeira faixa do Anexo
III (INSS: 4,00% + ISS: 2,00%).
Se for contribuinte tanto de ICMS, quanto de ISS, ser aplicada a alquota da primeira
faixa do Anexo I (INSS: 2,75% + ICMS: 1,25%) sobre 50% do excesso e a alquota da
primeira faixa do Anexo III (INSS: 4,00% + ISS: 2,00%) sobre 50% do excesso.
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Valor do principal = Valor que ultrapassou o limite de Receita Bruta X Percentual
aplicado.
Data de vencimento = data estipulada para o pagamento dos tributos abrangidos pelo
Simples Nacional relativos ao ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao ano em
que ocorreu o excesso de receita bruta. Se a data de vencimento for anterior data
corrente, sero aplicados os acrscimos legais, considerando como data corrente a data
atual ou dia til posterior.
Perodo de apurao = 12 / ano-calendrio da Declarao.
Obs.: DAS com valor inferior a 10,00 no ser emitido.
Exemplo de DAS gerado por ter ultrapassado o limite de receita bruta para o SIMEI.
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Atravs da opo de menu Imprimir, Atualizar DAS excesso de receita possvel emitir o DAS
para pagamento em outra data aps o vencimento, com reclculo dos acrscimos legais.
O prazo para entrega da DASN-Simei (declarao normal original) at o ltimo dia do ms de maio do
ano-calendrio subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.
A transmisso da declarao a partir do dia seguinte ao prazo de entrega considerada fora do prazo
sendo emitida uma Notificao de Lanamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa)
a serem impressos junto com o recibo da Declarao.
Ao identificar que a DASN-SIMEI est sendo transmitida fora do prazo, o sistema exibe a seguinte
mensagem:
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5.1.7 Multa por atraso na entrega da Declarao MAED
b) Clculo da MAED
A Multa de 2% x nmero de meses em atraso. Se o valor encontrado for superior a 20%, fixada em
20% pois este o percentual mximo aplicvel.
Aplica-se o percentual sobre o valor total dos tributos declarados, incluindo nesse valor, o valor do
DAS calculado no caso de excesso de receita bruta, se houver. Ser considerado sempre o valor do
principal tanto dos DAS do PGMEI como do DAS gerado devido ao excesso de receita bruta.
Aplica-se a reduo, se cabvel, e, caso o valor seja inferior a R$ 50,00, o valor da multa ser de R$
50,00, pois este o valor mnimo aplicvel.
(A) Base de clculo: Valor total dos dbitos declarados (inclusive o dbito calculado em razo do excesso de
receita bruta, se houver): R$ 3.000,00
(B) Percentual Aplicvel: 2% x Nmero de Meses ou Frao de Atraso, Limitado a 20%: 2% x 1
(C) Valor Calculado da Multa por Atraso na Entrega da Declarao (A x B): R$ 60,00
(D) Valor da Multa com reduo em virtude de entrega espontnea da Declarao (50% de C): R$ 30,00
(E) Valor da Multa Mnima : R$ 50,00
(F) Valor da Multa por Atraso na Entrega da Declarao (maior valor entre D e E): R$ 50,00
Valor principal do DARF gerado: R$ 25,00 *
* o valor principal ser de R$ 25,00 porque est tendo 50% de reduo para pagamento vista caso seja pago at 30 dias da
data da cincia; aps essa data, o valor ser de R$ 50,00 mais acrscimos (aps o vencimento, o contribuinte dever gerar
um novo DARF).
Exemplo:
Data da transmisso: 06/06/2012.
Data da cincia: 21/06/2012.
Data de vencimento: 23/07/2012 (pois 21/07/2012 sbado).
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d) Gerao do DARF da MAED
O DARF da MAED gerado com os seguintes dados:
- Data de vencimento;
- Data de validade ( a data de vencimento, contm a observao DARF vlido somente para
pagamento at [data de vencimento]";
- O cdigo de receita:1506;
- O Perodo de Apurao (primeiro dia do ms posterior ao trmino do prazo de entrega da Declarao,
ou a data do evento no caso de situao especial).
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5.2 Imprimir Declarao
5.4 Ajuda
Opo que apresenta o Manual da DASN-SIMEI.
5.5 Sair
Opo que permite ao usurio fechar a aplicao da DASN-SIMEI.
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