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1. Descrio dos impostos.................................................................6
1.1 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados................................................6
1.2 ICMS Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios..................................6
1.3 Complemento de ICMS..................................................................................8
1.4 ISS Imposto sobre servios............................................................................8
1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)..................9
1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa fsica (CPF)...............9
2. Exemplos de clculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRF
...............................................................................................9
2.1 Regras de clculo geral para os diferentes impostos..................................10
2.1.1 Frmula(s) de clculo para ICMS..............................................................10
2.1.2 Frmula de clculo para IPI......................................................................11
2.1.3 Frmula de clculo para ISS.....................................................................11
2.1.4 Frmula de clculo para IRRF (para empresas).......................................12
2.1.5 Frmula de clculo para IRRF (para pessoas fsicas)...............................12
2.2 Venda/compra dentro/fora de um estado...................................................12
2.2.1 Utilizao das mercadorias industrializao/revenda............................13
2.2.2 Utilizao de mercadorias - consumo (comprando: somente dentro de um
estado)...................................................................................................14
2.2.3 Utilizao de mercadorias - industrializao base de clculo reduzida
para ICMS...............................................................................................15
2.2.4 Utilizao das mercadorias - consumo base de clculo reduzida para
ICMS.......................................................................................................17
2.2.5 Regras quando ICMS ou IPI no so aplicveis........................................18
2.3 Casos especiais para compra......................................................................19
2.3.1 Utilizao das mercadorias - industrializao - fornecedor = no indstria
...............................................................................................................19
2.3.2 Utilizao das mercadorias - consumo compra de outro estado...........20
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2.4 NF de sada/entrada com ISS para empresas.............................................21
2.5 NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente)..........................22
2.6 NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresas..................................23
2.7 NF de entrada com INSS/IRRF ou INNS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas.......24
2.7.1 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor no casado.......................25
2.7.2 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF fornecedor no casado................28
2.7.3 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor casado - 4 membros na
famlia....................................................................................................31
2.7.4 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF - casado - 2 membros na famlia.....33
3. Requerimentos adicionais de imposto...........................................36
3.1 Descontos....................................................................................................36
3.1.1 Desconto no incluso na Nota Fiscal (somente SD).................................37
3.1.2 Desconto incluso na Nota Fiscal...............................................................37
3.1.3 Desconto Vista.......................................................................................39
3.2 Frete............................................................................................................40
3.2.1 Frete em um conhecimento separado no MM........................................40
3.2.1.1 Frete Dentro do Municpio.............................................................................................40
3.2.1.2 Frete Dentro do Estado e Entre Estados sem reduo do valor base..........................41
3.2.1.3 Frete Dentro do Estado e Entre Estados reduo do valor base para transportadora
(80%)...........................................................................................................................42
3.2.2 Frete incluso na Nota Fiscal.....................................................................43
3.3 Zona Franca................................................................................................43
3.4 Alterao da utilizao (industrializao <-> consumo).............................44
3.5 Substituio Tributaria (S.T.).......................................................................44
4. Design e implementao do clculo de imposto............................57
4.1 Interface para o clculo de imposto externo (Interface de imposto
externa).................................................................................................57
4.1.1 Conexo do procedimento de clculo de imposto externo ao R/3 padro
...............................................................................................................57
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4.1.2 Personalizao padro da interface de imposto externa.........................58
4.1.3 Layout do procedimento de clculo de imposto em MM/FI......................59
4.1.4 Definio de cdigos de imposto.............................................................62
4.1.4.1 Cdigos de imposto para transaes que no podem ser taxadas...............................62
4.1.4.2 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Industrializao......................63
4.1.4.3 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Consumo................................64
4.1.4.4 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - ICMS Sub.Trib. no frete...........66
4.1.4.5 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada Compra de entrega futura /
Consignao................................................................................................................66
4.1.4.6 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Servios- ISS e INSS................67
4.1.4.7 Cdigos de imposto para movimentaes de sada - Ind.+Cons. Lanado no SD.........68
4.1.4.8 Cdigos de imposto para lanamentos de transferncia movimentaes de sada -
Ind.+Cons.....................................................................................................................69
4.1.5 Determinao dos cdigos de jurisdio de imposto...............................69
4.1.6 Outras personalizaes padres em MM/FI..............................................71
4.1.7 Parte de imposto do procedimento de determinao de preos no SD...72
4.1.8 Outras personalizaes padres no SD....................................................73
4.1.9 Outra personalizao especfica do Brasil no SD.....................................75
4.2 Clculo externo de impostos.......................................................................76
4.2.1 Determinao de parmetros de interface no R/3 padro.......................76
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Alteraes significativas efetuadas neste documento:
Verso 0.92: 12 de Dezembro de 1995
Anlise de requerimento concluda, captulo 1. a 3. concludos; captulo 4 ainda
em construo
Verso 0.93: 23 de Janeiro de 1996
Captulo 4 parcialmente alterado e concludo
Verso 0.94, 1 de Fevereiro de 1996
Captulo 2, Frmulas para o clculo de impostos com descontos revisadas
Verso 0.95, 8 de Maro de 1996
Captulo 4, Personalizao do SD adaptado para clientes estrangeiros; lgica de
lanamento do ICMS adicionada ao procedimento de determinao de preos do
SD; processamento de FI/SD para Zona Franca includo; captulo 4 ainda no
est concludo
Verso 0.96, 5 de Setembro de 1996
Captulo 2 e 3, diversas alteraes e melhorias de acordo com o documento de
requerimento legal; captulo 4 ainda no concludo e em algumas partes no
atualizado
Verso 0.99, 7 de Maro de1997
Captulo 2 e 3, novamente alteraes nos requerimentos, status do documento
a delivery 3.0F; captulo 4 re-trabalhado e concludo; para evitar manuteno
dupla nenhuma outra verso ser gerada; os requerimentos que no so
mencionados neste documento podem ser encontrados nos documentos de
requerimentos fornecidos pela equipe de desenvolvimento do Brasil.
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1. Descrio dos impostos
1.1 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
O IPI um imposto federal que cobrado quando bens so vendidos, transferidos,
etc. A percentagem e o valor base do IPI dependem de diversos fatores:
Tipo de operao
- O tipo de operao (CFOP) determina se o IPI cobrado ou no. O tipo de
operao definido por item de linha. Os tipos de operao so, por exemplo,
exportao, envio de mercadorias de um estoque para outro.
- Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro
e, portanto, no ser utilizado para determinar quais tipos de impostos
precisam ser calculados em um caso especial.
Cdigo do produto/NBM
- O IPI cobrado por produto e calculado a partir do valor das mercadorias
incluindo ICMS. A percentagem devida depende de uma classificao do
produto, que chamada de cdigo NBM.
Na soluo atual, o cdigo NBM implementado como uma extenso do
cadastro mestre de materiais.
importante diferenciar se um grupo de produtos (cdigo NBM) taxado com
0% ou se no taxado (isento). Isto deve ser determinado pelo cdigo NBM para
criao de uma Nota Fiscal correta.
- Para alguns produtos (identificados pelo cdigo NBM), o IPI calculado em uma
base reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias
taxado e 20% no . A reduo da base pode ser vlida permanentemente ou
apenas por um perodo de tempo especfico.
- A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para
vendas para Zona Franca (consulte o captulo Zona Franca).
Cliente
- Algumas empresas no precisam pagar IPI (ex. algumas empresas
governamentais). Isto relevante apenas quando algo vendido para tais
empresas (A/R / clientes).
Utilizao das mercadorias
- A utilizao determina como os valores so lanados em compras. Se um
material utilizado para produo, os valores de imposto so lanados em itens
de linha separados. Se um material utilizado para consumo, o imposto
aumenta o valor do material e no pode ser recuperado.
Fornecedor (equivalente indstria) Se o fornecedor for um um
atacadista que no paga IPI, metade do valor de IPI calculado pode ser
recuperado ao comprar de tal fornecedor. Este valor do IPI deduzido do valor
de inventrio do produto. Para obter maiores detalhes veja o exemplo.
-
1.2 ICMS Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios.
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O ICMS um imposto estadual que cobrado quando mercadorias so vendidas,
transferidas, etc. A percentagem e o valor base do ICMS dependem de vrios fatores:
Tipo de operao
- O tipo de operao (CFOP) determina se o ICMS cobrado ou no. O tipo de
operao definido por item de linha. Os tipos de operao so, por exemplo,
exportao, envio de mercadorias de um estoque para outro.
- Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro
e, portanto, no ser utilizado para determinar quais tipos de impostos
precisam ser calculados em um caso especial.
Estado de origem e estado de destino das mercadorias.
- O estado de origem e o estado de destino so determinados pela planta de
entrega, o cliente ou pelo fornecedor e a planta receptora.
O campo Regio utilizado para os estados brasileiros que no precisam ser o
mesmo que Regies dos impostos no sentido de estado de origem e estado de
destino. Na maioria dos casos, a Regio (como SP, RJ,...) a mesma que a
Regio do imposto. Somente em alguns casos, h uma atribuio 1:N entre a
Regio e a Regio do imposto (AM -> AM e Zona Franca).
- Tecnicamente, o campo Jurisdio do imposto ser utilizado para definir a
regio ship-from e ship-to das mercadorias. Este campo est disponvel no
cadastro mestre de clientes, fornecedores, centros de custos e plantas. O cdigo
da jurisdio ser determinado automaticamente a partir do endereo mantido
no objeto.
Cdigos do produto/NBM
- possvel a iseno de ICMS para produtos especficos. As isenes podem ser
permanentes ou vlidas apenas at uma data especfica. possvel que uma
iseno seja vlida apenas dentro de um estado ou uma iseno seja vlida
para todos os estados.
- Taxas diferentes/reduzidas de ICMS para produtos especficos. importante
diferenciar se um grupo de produtos (cdigo NBM) taxado com 0% ou se no
taxado (isento). Isto deve ser determinado para criao de uma Nota Fiscal
correta.
Taxas reduzidas so utilizadas apenas dentro de um estado. Portanto, no
dependem do estado de origem e estado de destino.
- Para alguns produtos, o ICMS calculado em uma base reduzida. Isto significa,
por exemplo, 80% do valor das mercadorias taxado e 20% no . A reduo
da base pode ser vlida permanentemente ou apenas por um perodo de tempo
especfico.
- A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para
vendas para Zona Franca (consulte captulo Zona Franca).
Cliente
- Algumas empresas no precisam pagar ICMS (ex. algumas empresas
governamentais) Isto relevante apenas quando algo vendido para tais
empresas (A/R / clientes).
Utilizao das mercadorias
- O valor base para o clculo do ICMS depende da utilizao das mercadorias.
Se um cliente compra mercadorias para revenda ou produo, o ICMS
calculado sobre o valor das mercadorias sem IPI. Se as mercadorias forem
utilizadas de forma diferente (ex. consumo) o ICMS is calculado sobre o valor
das mercadorias mais IPI.
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Adicionalmente, a utilizao determina como os valores so lanados em
compras. Se um material utilizado para produo, os valores de imposto so
lanados em itens de linha separados. Se um material utilizado para consumo,
o imposto aumenta o valor do material e no pode ser recuperado.
- A respeito do clculo do imposto em MM/FI, a utilizao deve ser implementada
como cdigos de imposto diferentes, pois o cdigo do imposto determina a
atribuio da conta (distribuir imposto em itens de linha separados, acrescentar
imposto em gastos) no procedimento de imposto. No SD, a utilizao deve ser
inserida manualmente no nvel do item de linha na ordem de vendas.
1.3 Complemento de ICMS
Um caso especial do ICMS o complemento de ICMS. Este imposto calculado e
lanado sob as seguintes condies:
Uma empresa compra um produto em outro estado
O produto utilizado para consumo
O complemento de ICMS calculado como a diferena entre a taxa de ICMS cobrada
pelo fornecedor e a taxa de ICMS que vlida quando a compra feita no mesmo
estado. O complemento de ICMS deve ser lanado como passivo fiscal, mas no
adicionado ao preo do produto.
Alm do clculo normal do complemento de ICMS, as seguintes excees so
possveis. Um estado pode definir isto para um produto (material) especfico
O complemento no deve ser calculado e pago
Uma base de clculo diferente (ex. 80%) deve ser utilizada.
importante considerar que o complemento de ICMS afeta apenas o lanamento de
FI. O valor no faz parte da Nota Fiscal e, portanto, no armazenado no banco de
dados de Nota Fiscal.
1.4 ISS Imposto sobre servios
O ISS um imposto sobre servios. um imposto municipal. A taxa do imposto
determinada pela cidade do fornecedor e pelo tipo de servio. H somente uma
exceo para empresas de construo que utilizam a taxa de ISS da cidade em que
esto construindo/trabalhando. Atualmente, a exceo para empresas de construo
no est no escopo para a localizao. O valor do ISS normalmente incluso no preo
do servio.
O tipo de servio no est implementado no sistema e a maioria das empresas
produz apenas um tipo de servio. Isto significa que a taxa de ISS depende do
fornecedor no lado que chega (incoming side) e da empresa (cdigo) vendedora no
lado que sai (outgoing side).
O clculo do ISS relevante apenas no lado que sai (SD), pois o valor do ISS deve ser
armazenado no banco de dados de Nota Fiscal para fins de gerao de relatrios. No
lado que chega (MM), o valor do ISS no lanado como um crdito de ISS, mas
incluso no preo do servio. Portanto, em MM, no necessrio nenhum clculo de
ISS. O ISS no armazenado no banco de dados Nota Fiscal no lado que chega. No
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lado que chega, tambm no necessria a gerao de relatrios relacionados ao
ISS.
O ISS pode ser utilizado em conjunto com IRRF (Imposto de Renda). Pode haver ISS
sem Imposto de Renda.
O clculo do ISS necessrio apenas ao vender um servio. Ao
comprar um servio, o ISS no precisa ser calculado e nem
armazenado na Nota Fiscal.
1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)
Se o fornecedor de um servio uma empresa (CGC), para alguns servios (ex.
consultoria) o IRRF deve ser calculado e lanado como imposto retido na fonte. A taxa
de IRRF depende do tipo de servio. Esta taxa no pode ser determinada, mas deve
ser inserida manualmente. O IRRF para empresas pode ocorrer juntamente com o ISS,
mas com nenhum outro imposto.
Em MM, o clculo deve ser feito durante a verificao da fatura. No SD, o clculo deve
ser feito ao criar a fatura.
O IRRF no cobrado para todos os servios. A deciso sobre se o IRRF deve ser
calculado acionada manualmente. No final do ano, um relatrio sobre as quantias
de IRRF por fornecedor deve ser gerado.
1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa fsica
(CPF)
Se o fornecedor de um servio for pessoa fsica (CPF), para alguns servios, o IRRF
deve ser calculado e lanado como imposto retido na fonte. Juntamente com o IRRF,
h dois outros impostos que podem ser calculados:
INSS - Instituto Nacional de Previdncia Social;
ISSF - Imposto Sobre Servios na Fonte.
O IRRF para pessoa fsica possvel apenas em MM. O clculo deve ser feito durante a
verificao da fatura. A deciso sobre se o IRRF deve ser calculado deve ser acionada
manualmente. No final do ano, um relatrio sobre as quantias de IRRF por fornecedor
deve ser gerado.
O clculo feito com base em uma tabela definida periodicamente pelo governo.
Esta tabela define qual taxa deve ser utilizada para qual valor de servio. O valor do
imposto e o valor base do imposto devem ser acumulados por fornecedor e por ms e
so calculados de acordo com intervalos fornecidos na tabela de clculo.
Uma deduo especial do valor base para o clculo tambm possvel. Para cada
membro da famlia da pessoa fsica (esposa e filhos), um valor fixo (ex. R$ 90) deve
ser deduzido do valor base.
2. Exemplos de clculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e
IRRF
Este captulo fornece alguns exemplos para o clculo de ICMS, IPI, Complemento de
ICMS, ISS e IRRF:
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Exemplos para ICMS / IPI / Complemento de ICMS
Venda/compra dentro/fora de um estado
- utilizao - industrializao
- utilizao consumo (compra: somente dentro de um estado)
- utilizao industrializao base de clculo reduzida
- utilizao consumo base de clculo reduzida e
Casos especiais para compra
- utilizao - industrializao -> fornecedor = no indstria
- utilizao - consumo compra de outro estado
Exemplos para ISS / IRRF (para empresas)
NF de sada/entrada com ISS
NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente)
NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresas
Exemplos para ISS / IRRF (para pessoas fsicas)
NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas fsicas no casadas
NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas no casadas
NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas fsicas casadas (ex.4 membros na
famlia)
NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas - casadas (ex. 2
membros na famlia)
2.1 Regras de clculo geral para os diferentes impostos
2.1.1 Frmula(s) de clculo para ICMS
O clculo do ICMS no feito como uma sobretaxa ao preo, mas o clculo assume
o preo, incluindo o ICMS (e, algumas vezes, tambm o IPI), como base de clculo.
Dependendo da utilizao do produto, diferentes frmulas so utilizadas.
Em caso de descontos, o IPI cobrado sobre o valor total; o ICMS cobrado sobre o
valor descontado, incluindo IPI.
Base de clculo: preo incluindo ICMS (industrializao)
EPRICE DisAmt IPRICE IPRICE
ICMSrate
_
,
*
100
ou
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IPRICE
EPRICE DisAmt
ICMSrate
1
100
IPRICE = preo incluindo ICMS
EPRICE = preo excluindo ICMS
DisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)
Os valores para a Nota Fiscal so calculados da seguinte maneira:
ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)
ICMSbase = IPRICE
Base de clculo: preo incluindo ICMS sobre IPI (consumo)
EPRICE DisAmt IPRICE IPRICE
ICMSrate
IPRICE
ICMSrate IPIrate
_
,
_
,
1
]
1
* * *
100 100 100
ou
IPRICE
EPRICE DisAmt
ICMSrate
IPIrate
_
,
1
1
100
100
*
IPRICE = preo incluindo ICMS calculado sobre IPI
EPRICE = preo excluindo ICMS
DisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)
Os valores para a Nota Fiscal so calculados da seguinte maneira:
ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)
ICMSbase = ICMSvale / ( ICMSrate / 100 )
2.1.2 Frmula de clculo para IPI
O clculo do IPI feito como uma sobretaxa ao preo (incluindo ICMS). Portanto, a
frmula a seguinte:
IPRICE EPRICE EPRICE
IPIrate
+
_
,
*
100
IPRICE = preo incluindo IPI
EPRICE = preo excluindo IPI, mas incluindo ICMS
e sem considerar descontos
2.1.3 Frmula de clculo para ISS
O clculo do ISS no feito como uma sobretaxa ao preo, mas o clculo assume o
preo, incluindo o ISS, como base de clculo. A frmula para esta regra a seguinte:
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Base de clculo: preo incluindo ISS
EPRICE IPRICE IPRICE
ISSrate
_
,
*
100
ou
IPRICE
EPRICE
ISSrate
1
100
IPRICE = preo incluindo ISS
EPRICE = preo excluindo ISS
2.1.4 Frmula de clculo para IRRF (para empresas)
O clculo de IRRF para empresas no feito como uma sobretaxa ao preo
(excluindo IRRF, mas incluindo ISS), mas o clculo assume o preo, incluindo IRRF e
ISS, como base de clculo. A frmula para esta regra a seguinte:
Base de clculo: preo incluindo IRRF e ISS
EPRICE IPRICE IPRICE
IRRFrate
_
,
*
100
ou
IPRICE
EPRICE
IRRFrate
1
100
IPRICE = preo incluindo IRRF
EPRICE = preo excluindo IRRF
2.1.5 Frmula de clculo para IRRF (para pessoas fsicas)
O clculo de IRRF para pessoas fsicas feito utilizando o preo (excluindo) INSS
como valor base para o clculo. O clculo em si feito utilizando uma tabela de taxas
que contm as informaes sobre para que valor base quais taxas de imposto retido
na fonte devem ser utilizadas. Para cada fornecedor, os valores base e impostos
devem ser acumulados por ms, para que no final o imposto seja calculado sobre o
valor total dos servios prestados pelo fornecedor.
Para obter outras informaes, consulte o exemplo de clculo.
2.2 Venda/compra dentro/fora de um estado
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Ao vender ou comprar um produto dentro ou fora de um estado, so utilizadas a
mesma taxa de IPI, mas taxas de ICMS diferentes. As regras de clculos de impostos
adicionais aplicam-se em ambos os casos. Portanto, todos os exemplos so fornecidos
com apenas uma taxa de ICMS. Como base de clculo, o valor incluindo o ICMS
exibido se a taxa total for utilizada. Do contrrio, o valor reduzido incluindo ICMS
impresso.
Se uma taxa especial para ICMS tiver que ser utilizada, o clculo inteiro feito de
acordo com as regras de clculo normais, mas com esta taxa especial.
Se o clculo for feito sobre um valor base reduzido, h um clculo especial para o
valor base necessrio.
Valores e taxas para os exemplos:
Preo de venda : 82.000,00 (excluindo o imposto)
ICMS : 12 %
IPI : 10 %
2.2.1 Utilizao das mercadorias industrializao/revenda
O clculo do ICMS feito com base no valor sem IPI
82.000,00
1
12
100
82.000,00
0,88
93181 82
. ,
IPI calculado com base no preo incluindo ICMS
93.181,82 (incluindo ICMS)
9.318,18 (10 % de IPI)
_
,
* 1
100
no exemplo:
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ICMSnew: 12 1
10
100
13 * ,2 +
_
,
82.000,00
1
13
100
82.000,00
0,868
94.470,05
,2
O IPI calculado com base no preo incluindo ICMS
94.470,05 (incluindo ICMS)
9.447,01 (10 % de IPI)
_
,
*
.
O IPI calculado com base no preo incluindo ICMS
91.928,25 (incluindo ICMS)
9.192,83 (10 % de IPI)
_
,
82.000,00
1
11 88
100
82.000,00
0,8812
93054
,
. ,93
O IPI calculado com base no preo, incluindo ICMS
93.054,93 (incluindo ICMS)
9.305,49 (10 % de IPI)
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Preo de venda: 82.000,00
O lanamento de FI para venda :
Contas a receber 102.360,42 D
Vendas 93.054,93 C
ICMS a ser pago 11.054,93 C
IPI a ser pago 9.305,49 C
ICMS despesa de imposto 11.054,93 D
Armazenado na Nota Fiscal:
Base
Tipo
imposto
Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros
ICMS 11.054,93 12 92.124,38 10.236,04
IPI 9.305,49 10 93.054,93
O lanamento de FI para compra : (o imposto no recupervel no consumo)
Contas a pagar 102.360,42 C
Conta de custo 102.360,42 D
Armazenado na Nota Fiscal:
Base
Tipo
imposto
Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros
ICMS 11.054,93 12 10.236,04 92.124,38
IPI 9.305,49 10 93.054,93
2.2.5 Regras quando ICMS ou IPI no so aplicveis
Em alguns casos de clculo de imposto, somente um dos impostos (ICMS/IPI) precisa
ser calculado enquanto o outro imposto no aplicvel. Para garantir que as
informaes sobre o clculo de ICMS e IPI estejam disponveis em todos os casos at
mesmo os dados sobre o imposto no aplicvel devem ser armazenados (ex. para os
livros legais).
A regra geral para administrar tais casos calcular o valor base tambm para o
imposto que no aplicvel e manter este valor base no campo Outros do
respectivo registro de Nota Fiscal. Portanto, o valor para este imposto zero.
A partir de 3.0F, tambm possvel armazenar o valor base para ICMS e IPI como
Isento ao invs de Outros. Esta funo ativada por dois indicadores especiais no
nvel do cdigo do imposto.
Para simplificar a documentao apenas um caso fornecido como exemplo. Todos
os outros casos funcionam de forma similar.
Exemplo: Vendas por estabelecimento comercial ou industrial produo
de terceiros
O clculo do ICMS feito com base no valor sem IPI
O IPI no aplicvel neste caso especial!
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82.000,00
1
12
100
82.000,00
0,88
93181 82
. ,
Base de clculo: 93.181,82
Valor da fatura: 93.181,82
Valor ICMS: - 11.181,82
. ,
O IPI calculado com base no preo incluindo ICMS
93.181,82 (incluindo ICMS)
_
,
BR_TAX01.DOC Page 20
Valor incl. ICMS
82.000,00
1
13
100
82.000,00
0,868
94.470,05
,2
O IPI calculado com base no preo, incluindo ICMS (cobrado pelo fornecedor);
O complemento de ICMS tambm calculado com base no preo, incluindo ICMS:
94.470,05 (incluindo ICMS)
9.447,01 (10 % de IPI)
.
Valor da fatura: 10.000,00
Valor ISS: - 1.000,00
.
Invoice value: 10.000,00
ISS amount 1.000,00
BR_TAX01.DOC Page 27
Base amount for calculation 2.550,00
IRRF amount 322,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +
(1.800,00 - 900) * 15 % +
(2.550,00 - 1.800) * 25 %
IRRF amount of prev. inv. - 0,00
Subtotal 1.020,00
Deduction 360,00 ( 4 * 90,00)
Subtotal 2.550,00
Base amount of prev. inv. 1.020,00
Subtotal 3.570,00
Deduction - 360,00 ( 4 * 90,00)
Subtotal 1.700,00
Base amount of prev. inv. 3.570,00
Subtotal 5.270,00
Deduction - 360,00 ( 4 * 90,00)
Subtotal 2.550,00
BR_TAX01.DOC Page 32
Deduction - 360,00 ( 4 * 90,00)
Subtotal 680,00
Deduction - 180,00 ( 2 * 90,00)
Subtotal 850,00
Base amount of prev. inv. 680,00
Subtotal 1.530,00
Deduction 180,00 ( 2 * 90,00)
Subtotal 2.550,00
Base amount of prev. inv. 1.530,00
Subtotal 4.080,00
Deduction 180,00 ( 2 * 90,00)
BR_TAX01.DOC Page 34
Base amount for calculation 3.900,00
IRRF amount 660,00 ( 900,00 - 0) * 0 % +
(1.800,00 - 900) * 15 % +
(3.900,00 - 1800) * 25 %
IRRF amount of prev. inv. - 67,50
Subtotal 1.020,00
Base amount of prev. inv. 0,00
Subtotal 1.020,00
Deduction 180,00 ( 2 * 90,00)
.
Invoice value: 10.000,00
ISS amount: - 1.000,00
. ,
93.181,82 (invoice value)
Calculation base: 93.181,82
Invoice value: 93.181,82
ICMS amount: - 11.181,82
. ,
Calculation base: 93.181,82
Invoice value: 82.000,00
ICMS amount: - 11.181,82
BR_TAX01.DOC Page 43
Discount in Z.F. 11.181,82
Subtotal
+ Sobretaxa (% taxa / subtotal previamente calculado)
Subtotal
- Reduo Base para S.T. (ex. 80% do subtotal anterior)
Valor da S.T.
Valor da fatura (sem S.T.)
+ Valor da S.T.
Valor de S.T.
Valor da fatura (sem S.T.)
+ Valor da S.T.
Subtotal: 123.000,00
ICMS amount 2 22.140,00 18% on 123.000,00
ICMS amount 1 - 11.181,82
BR_TAX01.DOC Page 47
Invoice value incl. S.T.: 113.458,18
O lanamento de FI para venda :
Accounts receivable 113.458,18 D
Sales 93.181,82 C
ICMS tax to be paid 11.181,82 C
SubTrib ICMS tax to be paid 10.958,18 C
IPI tax to be paid 9.318,18 C
ICMS - tax expense 11.181,82 D
Armazenado na Nota Fiscal:
Base
Tipo
imposto
Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros
ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICM
S
10.958,18 18 123.000,00 123.000,00
O lanamento de FI para compra (para industrializao) :
Accounts payable 113.458,18 C
Inventory 82.000,00 D
ICMS tax 11.181,82 D
SubTrib ICMS - tax expense 10.958,18 D
IPI tax 9.318,18 D
Armazenado na Nota Fiscal:
Base
Tipo
imposto
Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros
ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICM
S
10.958,18 18 123.000,00
O lanamento de FI para compra (para revenda) :
Accounts payable 113.458,18 C
Inventory 91.418,18 D
ICMS tax 11.181,82 D
SubTrib ICMS - tax expense 10.958,18 D
Armazenado na Nota Fiscal:
Base
Tipo
imposto
Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros
ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICM
S
10.958,18 18 123.000,00
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Caso 2: S.T com base em um preo fixo por unidade
Number of units : 10
Fixed price per unit : 11.000,00
ICMS % rate for S.T. : 18 %
Invoice value without S.T.: 102.500,00
Price given: 110.000,00 10 units * 11.000,00
Subtotal: 110.000,00
ICMS amount 2 19.800,00 18% on 110.000,00
ICMS amount 1 - 11.181,82
Subtotal: 98.400,00
ICMS amount 2 16.728,00 17% on 98.400,00
ICMS amount 1 - 0,00
Subtotal: 124.700,47
ICMS amount 2 22.446,08 18% on 124.700,47
ICMS amount 1 - 12.470,05
Subtotal: 119.734,51
ICMS amount 2 21.552,21 18% on 119.734,51
ICMS amount 1 - 8.707,96
Subtotal: 123.000,00
Calc.base 80% 98.400,00 80% on 123.000,00
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ICMS amount 2 17.712,00 18% on 98.400,00
ICMS amount 1 - 11.181,82