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Procedimento Operacional
Padro
POP/UNIDADE DE CONTABILIDADE FIS-
CAL/01/2017
Garantias Contratuais
Verso 1.0
Unidade de Contabilidade
Ga
Fiscal
Verso 1.0
Procedimento Operacional
Padro
Garantias Contratuais
Verso 1.0
2017, Ebserh. Todos os direitos reservados
Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh
www.Ebserh.gov.br
Material produzido pela Unidade de Contabilidade Fiscal do Setor de Contabilidade da Diviso Ad-
ministrativa Financeira do Hospital de Clnicas da Universidade Federal do Tringulo Mineiro, admi-
nistrado pela Ebserh
Permitida a reproduo parcial ou total, desde que indicada a fonte e sem fins comerciais.
HISTRICO DE REVISES
Autor/responsvel por
Data Verso Descrio Gestor do POP
alteraes
1-OBJETIVO.................................................................................................................................09
2-GLOSSRIO..............................................................................................................................09
3-APLICAO ............................................................................................................................ 09
4-LISTAS DE FIGURAS..............................................................................................................10
5-GARANTIAS CONTRATUAIS................................................................................................10
6-FUNDAMENTAO LEGAL...................................................................................10, 11 e 12
8.1.1-CAUO........................................................................................................................13
8.1.1.2-INCLUSO DA CAUO.............................................................................14 a 29
8.1.1.3-TRMINO DO CONTRATO..........................................................................29 e 30
8.1.1.5-BAIXA DA CAUO............................................................................................31
8.1.3 -FIANA.........................................................................................................................33
9 -REFERNCIAS........................................................................................................................34
OBJETIVO
GLOSSRIO
APLICAO
Garantias Contratuais
Fundamentao Legal
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe confere o art. 55, item II, da
Constituio,
DECRETA:
Art 1 - Sero obrigatoriamente efetuados na Caixa Econmica Federal, em dinheiro ou em Obriga-
es Reajustveis do Tesouro Nacional - ORTN, ao portador, os depsitos:
I - relacionados com feitos de competncia da Justia Federal;
II - em garantia de execuo fiscal proposta pela Fazenda Nacional;
III - em garantia de crdito da Fazenda Nacional, vinculado propositura de ao anulatria ou
declaratria de nulidade do dbito;
IV - em garantia, na licitao perante rgo da administrao pblica federal direta ou autrquica
ou em garantia da execuo de contrato celebrado com tais rgos.
1 - O depsito a que se refere o inciso III, do artigo 1, suspende a exigibilidade do crdito da
Fazenda Nacional e elide a respectiva inscrio de Dvida Ativa.
2 - A propositura, pelo contribuinte, de ao anulatria ou declaratria da nulidade do crdito
da Fazenda Nacional importa em renncia ao direito de recorrer na esfera administrativa e desistncia
do recurso interposto.
Art 2 - Os depsitos sero efetuados ordem do Juzo competente, nos casos dos incisos I, II e Ill
do artigo anterior, e da autoridade administrativa competente, nos demais.
Art 3 - Os depsitos em dinheiro de que trata este Decreto-lei no vencero juros.
Pargrafo nico. Os juros das Obrigaes Reajustveis do Tesouro Nacional depositadas rever-
tero, em todos os casos, Caixa Econmica Federal, como remunerao pelos servios de depsito
dos ttulos.
Art 4 - O depsito, nos casos dos incisos I, II, III e IV do artigo 1, ser feito pelo valor monetaria-
mente atualizado do dbito, neste includa a multa de mora, acrescido dos juros de mora cabveis e,
se for o caso, do encargo previsto no artigo 1 do Decreto-lei n 1.025, de 21 de outubro de 1969,
combinado com o artigo 3 do Decreto-lei n 1.645, de 11 de dezembro de 1978.
Art 5 - Fica a Caixa Econmica Federal autorizada a aplicar o produto dos depsitos em dinheiro
referidos neste Decreto-lei na aquisio de Obrigaes Reajustveis do Tesouro Nacional.
Art 6 - A Caixa Econmica Federal, durante a vigncia do depsito, obriga-se a resgatar, nos res-
pectivos vencimentos, as Obrigaes Reajustveis do Tesouro Nacional, adquirindo outras, de mesmo
tipo e prazos de vencimento.
Art 7 - Mediante ordem do Juzo ou da autoridade administrativa competente, o depsito:
I - em dinheiro, ser devolvido ao depositante ou transferido conta da receita da Unio no
Banco do Brasil S.A., monetariamente atualizado;
II - em Obrigaes Reajustveis do Tesouro Nacional, ser devolvido ao depositante ou entregue
ao rgo competente.
Pargrafo nico. A atualizao monetria, de que trata o inciso I, correr conta da Caixa Eco-
nmica Federal e ser feita da data em que houver sido efetuado o depsito at a data da sua efetiva
devoluo ou transferncia, segundo os ndices de correo monetria estabelecidos para os dbitos
tributrios.
Art 8 - Aps cada trimestre civil, a Caixa Econmica Federal informar Inspetoria-Geral de Fi-
nanas do Ministrio da Fazenda e Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional o montante discrimi-
nado dos depsitos de que trata este Decreto-lei.
POP/Unidade de Contabilidade Fiscal/01/2017 Garantias Contratuais
A lei 8666/93 estabelece normas gerais sobre licitaes e contratos administrativos pertinentes a
obras, servios, inclusive de publicidade, compras, alienaes e locaes no mbito dos Poderes
da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e a administrao tem o direito de
exigir prestao de garantia nas contrataes de bens, obras e servios, visando assegurar a plena
execuo do contrato e assim, evitar prejuzos ao patrimnio pblico.
I - cauo em dinheiro ou ttulos da dvida pblica; (Redao dada pela Lei n 8.883, de 1994)
I - cauo em dinheiro ou em ttulos da dvida pblica, devendo estes ter sido emitidos sob a forma
escritural, mediante registro em sistema centralizado de liquidao e de custdia autorizado pelo
Banco Central do Brasil e avaliados pelos seus valores econmicos, conforme definido pelo Minis-
trio da Fazenda; (Redao dada pela Lei n 11.079, de 2004)
3(VETADO)
4o A garantia prestada pelo contratado ser liberada ou restituda aps a execuo do contrato e,
quando em dinheiro, atualizada monetariamente.
5o Nos casos de contratos que importem na entrega de bens pela Administrao, dos quais o
contratado ficar depositrio, ao valor da garantia dever ser acrescido o valor desses bens.
Seguro Garantia;
Fiana
Cauo
a cautela/cuidado ao tomar algo como garantia de indenizao de possvel dano ou possvel falta
do cumprimento de alguma obrigao.
3 Baixa da Cauo;
1 - Incluso da Cauo
a) Primeiro passo:
https://siafi.tesouro.gov.br/
Figura 11 - Tela do Siafi- Incluir Documento Hbil - Dados Bsicos informar valor da garan-
tia que est sendo includa
Figura 14 - Tela Siafi Web- Incluir Documento Hbil- Dados Bsicos confirmar
Figura 19- Tela Siafi Web - Incluir documento hbil informar a conta contbil.
Figura 20- Tela Siafi Web - Incluir documento hbil bancos conta movimento
Figura 22- Tela Siafi Web - Incluir documento hbil informar conta bancria onde foi efetu-
ado o depsito da cauo.
b) Segundo passo:
Registro de Controle- RC
Conta- 811.110.113- Cauo a Executar - de acordo com Plano de Contas Aplicado ao Setor P-
blico.
- Finalizar o processo informando o valor do documento, a conta que foi efetuada a garantia e
confirmar, procedendo conforme figuras 21 a 23, localizadas nas pginas 25 e 26 acima, descritas
no primeiro passo (Registro PA)
Trmino de Contrato
A Unidade de Contabilidade Fiscal dever solicitar Unidade de Contratos que seja arquivado
no processo o Termo de Encerramento de Contrato, constando a assinatura dos fiscais.
1 passo
2 passo
3 passo
Nesse momento dever ser solicitado o Extrato Bancrio constando o valor atualizado da cauo
at a data do saque.
4 passo
Proceder conforme os passos da incluso da cauo, atentando-se para o fato de que, ao informar
o valor do documento, neste caso, informa-se o valor dos juros da cauo.
Os juros estaro no extrato apresentado pelo fornecedor, de acordo com 4 passo do trmino do
contrato, descrito na pgina anterior.
3 - Baixa Cauo:
a) Primeiro passo:
b) Segundo passo:
Registro de Controle- RC
Ateno: ao realizar os procedimentos descritos na figura 25, localizada na pgina 28 acima, in-
formar a situao LDV054 para baixa da cauo.
Seguro -Garantia
Este contrato de seguro garante a indenizao, at o valor da garantia fixado na aplice, dos pre-
juzos causados pelo tomador ao segurado, em razo do inadimplemento das obrigaes vinculadas
s retenes de pagamentos previstas no contrato principal e substitudas por esta aplice.
Fiana
Instrumento contratual que tem por finalidade garantir obrigaes assumidas pela empresa cliente
perante terceiros. O banco se responsabiliza total ou parcialmente pelo cumprimento da obrigao
de seus afianados proporcionando credibilidade e tranquilidade em suas negociaes. O banco,
que o fiador, garante o cumprimento da obrigao de seus clientes e poder ser concedido em
diversas modalidades de operaes. A fiana nada mais do que uma obrigao escrita, acessria,
assumida pelo banco.
1 Incluso da Fiana;
2 Baixa da Fiana;