GOVERNO DO ESTADO DA BAHIA

SECRETARIA DA FAZENDA

PARECER N 02836/2009 DATA: 16/02/2009.

DESENVOLVE. Consulta. Procedimentos a serem adotados para efeito do correto

clculo da parcela do saldo devedor mensal do ICMS a recolher e passvel de
incentivo, na forma das disposies previstas pelo Programa DESENVOLVE,
inclusive para fins de preenchimento da DMA.

A consulente, empresa acima qualificada, atuando neste Estado na industrializao de

madeira de eucalipto, e em especial na fabricao de dormentes, postes, moures,
madeiras para construo civil e embalagens para indstria, dirige requerimento a esta
Administrao Fazendria comunicando que as divergncias nas DMA`s apresentadas nos
meses de agosto a outubro de 2008 decorreram da complexidade dos clculos relativos
apurao do ICMS devido com base na legislao do Programa DESENVOLVE, e
solicitando orientao quanto aos procedimentos a serem adotados para o correto
preenchimento e apresentao de suas DMAs.
Quando da anlise preliminar do presente processo pela Inspetoria Fiscal de Teixeira de
Freitas, foi ressaltado pelo Supervisor de Comrcio, em seu parecer s fls. 08, que aps
realizadas as averiguaes necessrias constatou-se que a diferena apresentada
principalmente no ms de outubro de 2008 considervel, visto que no campo "Imposto
a Recolher" da DMA est alocado o valor de R$ 170.827,93, enquanto que o valor
efetivamente recolhido pela empresa foi de R$ 19.186,77. Ressalta que, conforme
informado pelo contribuinte, a diferena de valores diz respeito ao saldo devedor do
imposto incentivado pelo programa DESENVOLVE e que sero quitados ao longo dos
meses seguintes.
Conforme sugerido pela Infaz Teixeira de Freitas, foi o presente processo encaminhado
GEINC - Gerncia de Indstria e Comrcio Exterior, para a devida anlise e opinativo
formal, tendo a mesma ressaltado que para fins de regularizao do Registro de
Apurao do ICMS - RAICMS, modelo 09, e das informaes constantes na Declarao e
Apurao Mensal do ICMS - DMA, a Requerente deve recompor o referido Registro de
Apurao dos perodos indicados e outros, se necessrio, e retificar respectivamente as
DMAs, lembrando que dever lanar a parte do imposto dilatado no campo "Dedues",
e informar no campo do "Imposto Devido" o valor do ICMS efetivamente recolhido.
Apesar de no ter havido questionamentos sobre os pontos a seguir sublinhados, deve
ser ressaltado, a ttulo de maior esclarecimento, que para o correto clculo da parcela do
saldo devedor mensal do ICMS a recolher, e passvel de incentivo na forma das
disposies previstas pelo Programa DESENVOLVE (institudo atravs da Lei n. 7.980/01
e regulamentado pelo Decreto n. 8.205/02 e suas respectivas alteraes), a Requerente
dever efetuar ajustes sobre o saldo devedor do ICMS encontrado no final de cada
perodo de apurao, para extrair da sua apurao os lanamentos referentes s
operaes e prestaes no vinculadas s suas atividades industriais. Cabe destacar,
ainda, que o valor passvel de incentivo o montante que exceder os R$ 129.133,91
(cento e vinte e nove mil, cento e trinta e trs reais e noventa e um centavos), conforme
dispe o art. 2 da Resoluo 073/2008, DOE: 05/08/2008.
Respondido o questionamento apresentado, ressaltamos que a Consulente dever acatar
o entendimento estabelecido na resposta presente consulta, ajustando-se orientao
recebida e, se for o caso, efetuando o pagamento das quantias porventura devidas,
dentro do prazo de 20 (vinte) dias aps a cincia da resposta, nos termos do art. 63 do
Regulamento do Processo Administrativo Fiscal - RPAF (Dec. n 7.629/99).
o parecer
Parecerista: CRISTIANE DE SENA COVA
GECOT/Gerente: 18/02/2009 SANDRA URANIA SILVA ANDRADE

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DITRI/Diretor: 18/02/2009 - JORGE LUIZ SANTOS GONZAGA

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