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ANO BASE 2004

RENDA INSS DEPEND VR ESC MED IMPOSTO RETIDO


19170.08 1574.31 0 1,272.00 0 1824 1786.8 1,998.27
19170.08 1574.31 0 1,272.00 0 1,288.97 134.01 7.50
-497.83
IDEAL....:> COMPLETA 202.66
SIMPLIFICADA REST.
RENDA DEDUÇÃO BASE CALC I.R. REST. LIQU.
19,170.08 3,834.02 15,336.06 2,300.41 396.01 1,998.27 1,602.26

25380 15 1904.4
(6,209.92) 27.5 5584.2

COMPLETA REST. IR A PAGAR


BASE C. X% DED 15%DED 27,5% IMPOSTO REST. LIQUIDO EM 6 PARCELAS
13,984.97 2,097.75 1904.4 5,076.96 193.35 1,998.27 1,804.92 - 320.45
16,306.80 2,446.02 1904.4 5,076.96 541.62 1,998.27 1,456.65 -

2,097.75 348.27
3,845.87

1,164.00
13,968.00
2,198.00
1040 27912 LIMITE DE DEDUÇÃO DESP.ESCOLAR
2400
3440 rend.de 1 SALÁRIO
180
600
5160

84.25 219.05
25.2 33.7
56.25
11.8
11.6 252.75 472
14.3
29.45
25.45
84.25
60.11
252.75
1028.13

OLAR

1683.54
ANO BASE 2005

RENDA INSS DEPEND VR ESC MED IMPOSTO RETIDO


22955.81 2507 1 1,404.00 1404 522.56
22955.81 2507 0 1,404.00 1404 6,348.81
6348.81
IDEAL....:> SIMPLIFICADA 102.02 2760
SIMPLIFICADA DARF 11677.58
RENDA DEDUÇÃO BASE CALC I.R. REST. LIQU.
22,955.81 4,591.16 18,364.65 2,754.70 659.50 522.56 (136.94) (45.65) 14437.58
-165
27912 15 2095.2 (301.94)
(4,956.19) 27.5 5584.2

COMPLETA DARF IR A PAGAR


BASE C. X% DED 15%DED 27,5% IMPOSTO REST. LIQUIDO EM 6 PARCELAS
19,044.81 2,856.72 2095.2 5,584.20 761.52 522.56 (238.96) (39.83) (27.39)
12,696.00 1,904.40 2095.2 5,584.20 (190.80) 522.56 713.36 -

2,856.72 (952.32)
5,237.32

1,164.00
13,968.00

1040 27912 LIMITE ESCOLA 2.198,00


2400
3440
1467.78 16.85
1582.49 16.85
250
3050.27 125.65
409.35

800
1360
2160
ANO BASE 2006
240
RENDA INSS DEPEND VR ESC MED IMPOSTO RETIDO
23035.32 2467.54 2 1,516.32 3032.64 498 480.90
23035.32 2467.54 0 1,516.32 3032.64 4,341.14 420
3843.14 0 660
IDEAL....:> COMPLETA 208.67
SIMPLIFICADA DARF IR A PAGAR
RENDA DEDUÇÃO BASE CALC I.R. REST. LIQU. EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
23,035.32 4,607.06 18,428.26 2,764.24 515.37 480.90 (34.47) (4.31) 6 (5.74)
-
30144 15 2248.87 30144.96
(7,108.68) 27.5 5993.73

COMPLETA REST. IR A PAGAR


BASE C. X% DED 15%DED 27,5% IMPOSTO REST. LIQUIDO EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
17,037.14 2,555.57 2248.87 5,584.20 306.70 480.90 174.20 - 8 21.77
13,194.00 1,979.10 2248.87 5,584.20 (269.77) 480.90 750.67 -

2,555.57 15% (576.47)


4,685.21 27.50% 100
40
1,257.12 65
14,992.32 ISENTO 65
30144 LIMITE DE 15% 109
LIMITE ESCOLA: 2,373.84 119
498
ANO BASE 2007
240
RENDA INSS DEPEND VR ESC MED IMPOSTO RETIDO
21,905.42 2,175.11 1,584.60 0 233.76
21,905.42 2,175.11 0 1,584.60 0 7034.31 420
7034.31 0 660
IDEAL....:> SIMPLIFICADA 330.90
SIMPLIFICADA DARF IR A PAGAR
RENDA DEDUÇÃO BASE CALC I.R. RETIDO LIQU. EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
21,905.42 4,381.08 17,524.34 2,628.65 264.05 233.76 (30.29) (3.79) 7 (4.33)
-
COMPLETA DARF IR A PAGAR
BASE C. X% DED 15%DED 27,5% IMPOSTO REST. LIQUIDO EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
19,730.31 2,959.55 2364.6 5,584.20 594.95 233.76 (361.19) (45.15) 8 (45.15)
12,696.00 1,904.40 2364.6 5,584.20 (460.20) 233.76 693.96 -

2,959.55 15% (1,055.15)


5,425.84 27.50%
31,501.44 15 2,364.60 297.00
(9,596.02) 27.5 6,302.28 2,673.00
288.09 350
1,313.69 2,961.09 350
15,614.59 ISENTO 185 140
31501.44 LIMITE DE 15% 2220 1361 160
776 160
LIMITE ESCOLA: 2,373.84 915 1160
3052
DOMÉSTICA
SALÁRIO INSS 12%
JANEIRO 506.67 60.80 FÉRIAS 546.67 40.00 4.80
FEVEREIRO 380.00 45.60 410.00 30.00 3.60
MARÇO 380.00 45.60 410.00 30.00 3.60
ABRIL 415.00 49.80 415.00 - -
MAIO 415.00 49.80 415.00 - -
JUNHO 415.00 49.80 450.00 REF.MAIO 35.00 4.20
JULHO 415.00 49.80 450.00 35.00 4.20
AGOSTO 415.00 49.80 450.00 35.00 4.20
SETEMBRO 415.00 49.80 450.00 35.00 4.20
OUTUBRO 415.00 49.80 450.00 35.00 4.20
NOVEMBRO 415.00 49.80 450.00 35.00 4.20
DEZEMBRO 415.00 49.80 450.00 35.00 4.20
13° 415.00 49.80 450.00 35.00 4.20
650.00 45.60
ANO BASE 2008
240
RENDA INSS DEPEND VR ESC MED IMPOSTO RETIDO
27,546.00 2,306.00 3 1,655.88 4967.64 576.00 467.00
27,546.00 2,306.00 0 1,655.88 4967.64 7000.36 420
6424.36 0 660
IDEAL....:> COMPLETA 351.07
SIMPLIFICADA DARF IR A PAGAR
RENDA DEDUÇÃO BASE CALC I.R. RETIDO LIQU. EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
27,546.00 5,509.20 22,036.80 3,305.52 834.48 467.00 (367.48) (45.94) 7 (52.50)
-
COMPLETA DARF IR A PAGAR
BASE C. X% DED 15%DED 27,5% IMPOSTO REST. LIQUIDO EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
19,696.36 2,954.45 2471.04 5,584.20 483.41 467.00 (16.41) (2.05) 8 (2.05)
13,272.00 1,990.80 2471.04 5,584.20 (480.24) 467.00 947.24 -
DOMÉSTICA
2,954.45 15% 650 633.59 (963.65)
5,416.50 27.50%
32,919.00 15 2,471.04 406.00
(5,373.00) 27.5 6,585.84 397.00
425
1,372.81 DEPEND. 137.99 26.00
16,473.72 ISENTO 185 22.00
32919 LIMITE DE 15% 2220 67
46
LIMITE ESCOLA: 2,392.00 66
11
35
68
1,569.00
DOMÉSTICA
SALÁRIO 13° SAL. 1/3 DAS FÉRIAS INSS 12% DATA RECOLH SALÁRIO DIF. PARC.NÃO DEDUTÍVE
JANEIRO 415.00 138.33 66.40 1/15/2009 553.33 138.33 16.60
FEVEREIRO 415.00 49.80 2/15/2009 450.00 35.00 4.20
MARÇO 465.00 55.80 3/15/2009 465.00 - -
ABRIL 465.00 55.80 4/15/2009 465.00 - -
MAIO 465.00 55.80 5/15/2009 505.00 40.00 4.80
JUNHO 465.00 55.80 6/15/2009 505.00 40.00 4.80
JULHO 465.00 55.80 7/15/2009 505.00 40.00 4.80
AGOSTO 465.00 55.80 8/15/2009 505.00 40.00 4.80
SETEMBRO 465.00 55.80 9/15/2009 505.00 40.00 4.80
OUTUBRO 465.00 55.80 10/15/2009 505.00 40.00 4.80
NOVEMBRO 465.00 55.80 11/15/2009 505.00 40.00 4.80
DEZEMBRO 465.00 465.00 111.60 12/15/2009 1,010.00 545.00 65.40
730.00 119.80

Dedução
da
contribuiç
ão
previdenci
ária
patronal
incidente
sobre a
remuneraç
ão do
empregad
o
doméstico

1.
INTRODU
ÇÃO
A Lei nº
11.324/20
06,
permite ao
empregad
or
doméstico
deduzir do
imposto
devido na
Declaraçã
o de
Ajuste
Anual,
exercício
de 2009,
ano-
calendário
de 2008, a
contribuiç
ão
patronal
incidente
sobre o
valor da
remuneraç
ão do
empregad
o, paga à
Previdênci
a Social.

2.
ABRANG
ÊNCIA DA
DEDUÇÃ
O
exercício
de 2012,
ano-
calendário
2011, e
abrange
as
quantias
recolhidas
pelo
empregad
or, no
período
de janeiro
a
dezembro
do ano-
calendário
,
equivalent
e a 12%
da
remuneraç
ão paga
ao
empregad
o
doméstico
a título de
contribuiç
ão
patronal à
Previdênci
a Social
(Lei nº
8.212/199
1, art. 24).

3.
LIMITES
DA
DEDUÇÃ
O
Para que
o
contribuint
e possa
deduzir a
contribuiç
ão
patronal
na
Declaraçã
o de
Ajuste
Anual, é
necessári
o observar
que a
dedução
(Lei nº
9.250/199
5, art. 12,
alterado
pela Lei nº
11.324/20
06):

a) está
limitada:

a.1) a
um
empreg
ado
domésti
co por
declaraç
ão,
inclusiv
e no
caso da
declaraç
ão em
conjunto
;e
a.2) ao
valor
recolhid
o no
ano-
calendá
rio a
que se
referir a
declaraç
ão;

b) aplica-
se
somente
ao modelo
completo
de
Declaraçã
o de
Ajuste
Anual;

c) não
poderá
exceder:
c.1) ao
valor da
contribui
ção
patronal
calculad
a sobre
um
salário
mínimo
mensal,
sobre o
13º
salário e
sobre a
remuner
ação
adiciona
l de
férias,
referent
es
também
a um
salário
mínimo;
c.2) ao
valor do
imposto
apurado
na
Declara
ção de
Ajuste
Anual,
deduzid
os dos
seguinte
s
incentiv
os
fiscais,
limitado
s a 6%
do
imposto
devido:

-
Estat
uto da
Crian
ça e
do
Adole
scent
e
-
Incent
ivo à
Cultur
a

-
Incent
ivo à
Ativid
ade
Audio
visual

-
Incent
ivo ao
Desp
orto
d) fica
condicio
nada à
compro
vação
da
regulari
dade do
empreg
ador
domésti
co
perante
o
Regime
Geral
de
Previdê
ncia
Social,
quando
se tratar
de
contribui
nte
individu
al.

EXEMP
LO 1

Para
desenvo
lvimento
do
exemplo
,
consider
emos os
seguinte
s dados:
a)
durante
o ano-
calendá
rio
2008, o
empreg
ador
recolhe
u as
seguinte
s
contribui
ções
patronai
s,
devidas
à
alíquota
de 12%
sobre a
remuner
ação
mensal
de R$
500,00:

-
Salários
: R$
5.500,0
0 (R$
500,00
X 11
meses)

x
12% .....
.............
.............
.............
.............
.............
............
R$
660,00
- Férias:
R$
666,67
(R$
500,00
+

R$
166,67(
1/3
constitu
cional))
x
12% .....
.............
.............
....... R$
80,00

- 13º
salário:
R$
500,00
x
12% .....
.............
.............
.............
... R$
60,00

- Total
das
contribui
ções
patronai
s
recolhid
as ........
.............
...... R$
800,00
b) o
contribui
nte
efetuou
doação
ao
fundo
dos
Direitos
da
Criança
e do
Adolesc
ente, no
valor de
R$
500,00;

c) o
contribui
nte foi
tributad
o pelo
Imposto
de
Renda
na
Fonte
durante
o ano-
calendá
rio de
2008 no
valor de
R$
9.535,0
0;
d) foi
apurado
Imposto
de
Renda
devido
na
Declara
ção de
Ajuste
Anual
do ano-
calendá
rio de
2008,
antes
da
deduçã
o dos
incentiv
os
fiscais,
no valor
de R$
8.851,7
8.
e)
Quadro
demons
trativo
do limite
de
deduçã
o da
contribui
ção
patronal
recolhid

Previdê
ncia
Social,
permitid
a na
Declara
ção de
Ajuste
Anual,
exercíci
o de
2009,
ano-
calendá
rio de
2008:
PARC.NÃO DEDUTÍVEL
ANO BASE 2009

RENDA INSS DEPEND VR ESC MED IMPOSTO RETIDO


29,670.00 2,559.00 3 1,655.88 4967.64 294.00
29,670.00 2,559.00 0 1,655.88 4967.64 4935.36
4935.36
IDEAL....:> COMPLETA 489.60
SIMPLIFICADA DARF IR A PAGAR
RENDA DEDUÇÃO BASE CALC I.R. RETIDO LIQU. EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
29,670.00 5,934.00 23,736.00 1,780.20 489.60 294.00 (195.60) (24.45) 7 (27.94)
3,560.40 -
COMPLETA REST. IR A PAGAR
BASE C. X% ded.7,5%d.15% d.22,5% DED 27,5% IMPOSTO RET. LIQUIDO EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
22,143.36 6,089.42 1,290.60 3,226.08 5,806.08 7,955.28 (1,865.86) 294.00 294.00 - 8 36.75
17,208.00 2,581.20 1290.6 3226.08 5806.08 7955.28 1,290.60 294.00 (996.60) (124.58)
DOMÉSTICA
3,321.50 15% 650 2,809.86 1,290.60
6,089.42 27.50%
17,208.00
25,800.00 7.5 1,290.60
34,392.00 15 3,226.08
42,984.00 22.5 5,806.08
### 27.5 7,955.28

1,434.00 DEPEND. 144.2


17,208.00 ISENTO
17208 LIMITE DE 15%

LIMITE ESCOLA: 2,392.00

DE ATÉ ALÍQUOTA DEDUÇÃO


0.00 1434.00 - 0 17208 0
1434.01 2150.00 7.50 107.55 25800 1290.6
2150.01 2866.00 15.00 268.84 34392 3226.08
2866.01 3582.00 R$ 22.50 483.84 42984 5806.08
3582.01 ### R$ 27.50 662.94 7955.28
Valor dedução por dependente >>>>R$ 144.20 0 0
###
ANO BASE 2010

RENDA INSS DEPEND VR ESC MED IMPOSTO RETIDO


26,400.00 2,904.00 0 1,808.28 0 -
26,400.00 2,904.00 0 1,808.28 0 6288
6288
IDEAL....:> COMPLETA 234.84
SIMPLIFICADA DARF IR A PAGAR
RENDA DEDUÇÃO BASE CALC I.R. RETIDO LIQU. EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
26,400.00 5,280.00 21,120.00 1,584.00 234.84 - (234.84) (29.36) 7 (33.55)
3,168.00 -
COMPLETA REST. IR A PAGAR
BASE C. X% ded.7,5%d.15% d.22,5% DED 27,5% IMPOSTO RET. LIQUIDO EM 8 PARCELAS OU EM xx PARC.
23,496.00 6,461.40 1,349.16 3,371.28 6,067.44 8,313.36 (1,851.96) - - - 8 -
17,208.00 2,581.20 1349.16 3371.28 6067.44 8313.36 1,232.04 - (1,232.04) (154.01)
DOMÉSTICA
3,524.40 15% 650 2,501.96 1,232.04
6,461.40 27.50%
17,989.92
26,961.00 7.5 1,349.16
35,948.40 15 3,371.28
44,918.28 22.5 6,067.44
### 27.5 8,313.36
LIMITE ESCOLA: 2,392.00

DE ATÉ ALÍQUOTA DEDUÇÃO


0.00 1499.15 - 0 17989.8 0
1499.16 2246.75 7.50 112.43 26961 1349.16
2246.76 2995.70 15.00 280.94 35948.4 3371.28
2995.71 3743.19 R$ 22.50 505.62 44918.28 6067.44
3743.19 ### R$ 27.50 692.78 8313.36
Valor dedução por dependente >>>>R$ 150.69 0 0
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