RESOLUO N.

3321

Institui Sistema de Controle Interno, no Ministrio

Pblico do Estado do Paran, dispe sobre as suas
finalidades, estrutura, funcionamento e d outras
providncias.

O PROCURADOR-GERAL DE JUSTIA DO ESTADO DO PARAN, no

uso das atribuies que lhe confere o artigo 19, inciso IX da Lei Complementar
Estadual n 85, de 27 de dezembro de 1999, e,

CONSIDERANDO que o art. 74 da Constituio Federal e art. 78 da

Constituio Estadual impem aos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio
manter, de forma integrada, Sistema de Controle Interno;

CONSIDERANDO o contido no 2 do art. 4 da Lei Complementar Estadual

n 85/99, de 27/12/1999;

CONSIDERANDO o contido no pargrafo nico do art. 54 e art. 59 da Lei

Complementar n 101, de 04/05/2000;

CONSIDERANDO a necessidade, para todos os jurisdicionados do Tribunal

de Contas do Estado do Paran, de instituir um Sistema de Controle Interno,
conforme o disposto no Ttulo I, Captulo III, art. 4 e seguintes da Lei Complementar
n 113, de 15 de dezembro de 2005 (Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado
do Paran);

CONSIDERANDO o que dispe a Norma Brasileira de Contabilidade NBC

T 16.8 editada pelo Conselho Federal de Contabilidade, que trata do Controle
Interno das entidades pblicas, objetivando garantir razovel grau de eficincia e
eficcia do sistema de informao contbil, de forma a assegurar o cumprimento da
sua misso;

1
 CONSIDERANDO a previso da instituio da Assessoria de Controle
Interno, unidade vinculada Subprocuradoria-Geral de Justia para Assuntos
Administrativos, integrante do Ncleo de Assessoramento Tcnico, pela Resoluo
PGJ n 524, de 03 de maro de 2011;

CONSIDERANDO as modernas tendncias de controle interno e de

governana institucional, que recomendam atuao integrada, inter e multidisciplinar,
e apoio nas boas prticas de planejamento institucional

RESOLVE editar a seguinte Resoluo:

CAPTULO I

DA INSTITUIO E DO CONCEITO BSICO

DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

Art. 1. Fica institudo o Sistema de Controle Interno no mbito do Ministrio

Pblico do Estado do Paran, na forma definida nesta Resoluo.

Pargrafo nico: O Sistema de Controle Interno compreende o conjunto de

planos de organizao dos mtodos e medidas usados, em vrios subsistemas ou
unidades, para auxiliar a Administrao de forma coordenada, integrada e
harmnica, a garantir o alcance de seus objetivos e metas, em conformidade com os
preceitos de legalidade e de legitimidade, assim como para avaliar os resultados da
gesto contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial quanto
economicidade, eficincia, eficcia e efetividade.

CAPTULO II

DAS FINALIDADES E ATIVIDADES PRECPUAS

DO CONTROLE INTERNO

Art. 2. O Sistema de Controle Interno tem a finalidade de:

2
 I avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a
execuo dos programas estabelecidos e do oramento da Instituio;

II verificar a legalidade e avaliar os resultados quanto eficcia, eficincia e

efetividade, da gesto oramentria, financeira e patrimonial; e

III apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.

1. A avaliao do cumprimento das metas do Plano Plurianual visa verificar

a conformidade da sua execuo.

2. A avaliao da execuo dos programas visa verificar o nvel de

execuo das metas, o alcance dos objetivos e a adequao do gerenciamento.

3. A avaliao da execuo do oramento visa verificar a conformidade da

execuo com os limites e as destinaes estabelecidos na legislao pertinente.

4. A instituio do Sistema de Controle Interno no exime os gestores e

ordenadores das despesas de todas as unidades do Ministrio Pblico do Estado do
Paran da responsabilidade individual de controle no exerccio de suas funes, nos
limites de suas competncias.

Art. 3. O controle interno ser realizado nas seguintes modalidades:

I controle preventivo, efetuado com a finalidade de evitar a ocorrncia de

erros, desperdcios ou irregularidades na gesto administrativa;

II controle corretivo, visando a adoo de aes corretivas, aps a deteco

de erros, desperdcios ou irregularidades na gesto administrativa;

Pargrafo nico: As atividades de controle, sempre que possvel, devero ser

exercidas de forma concomitante aos atos controlados.

Art. 4. A Assessoria de Controle Interno, prevista pela Resoluo n

524/2011-PGJ, uma unidade vinculada Subprocuradoria-Geral de Justia para
Assuntos Administrativos, consistente em um sistema composto de auditoria,
fiscalizao e orientao.

1. A auditoria visa o acompanhamento da execuo do oramento e a

avaliao da gesto pblica, pelos processos e resultados gerenciais.

3
 2. A fiscalizao visa comprovar se o objeto dos programas de governo
corresponde s especificaes estabelecidas, se atende s necessidades para as
quais foi definido, se guarda coerncia com as condies e caractersticas
pretendidas e se os mecanismos de controle so eficientes.

3. A orientao o meio de subsidiar, preventivamente, o gestor

responsvel quanto observncia das normas e tcnicas do controle interno.

Art. 5. Assessoria de Controle Interno incumbe o exerccio das seguintes

competncias:

I - prestar assessoramento tcnico Subprocuradoria-Geral de Justia para

Assuntos Administrativos na gesto e execuo econmico-financeiro-oramentria;

II - estudar e sugerir solues para assuntos de ordem econmico-financeiro-

oramentria de interesse da instituio;

III - analisar e orientar a aplicao de normas gerais de controle interno

ditadas pela legislao federal aplicvel, da legislao estadual especfica e normas
correlatas, no mbito do Ministrio Pblico do Estado do Paran;

IV - promover estudos e pesquisas, propor sistematizao, normatizao e

padronizao de procedimentos operacionais na gesto e execuo econmico-
financeiro-oramentria;

V - realizar visitas in loco nas unidades da instituio para apontamentos,

acompanhamentos e orientaes tcnicas, atendendo s recomendaes emanadas
da Administrao Superior e dos rgos de fiscalizao externa;

VI - realizar auditorias, inspees ou outros procedimentos pertinentes, nos

sistemas contbil, financeiro, oramentrio, de pessoal, administrativo, operacional e
patrimonial, com observncia dos princpios constitucionais da administrao pblica;

VII analisar as informaes contidas nos relatrios econmico-financeiro-

oramentrio, exigidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal LRF e em outras
disposies legais;

4
 VIII - promover a apurao dos atos e fatos inquinados de ilegalidade ou
irregularidade formalmente apontados, praticados quando da utilizao de recursos
pblicos, dando cincia destes ao Subprocurador-Geral de Justia para Assuntos
Administrativos e ao rgo de controle Externo ( 1 do art. 74 da CF; 1 do art. 78
da CE) e, quando for o caso, comunicar unidade responsvel pela contabilidade,
para as providncias cabveis;

IX - formular e executar o plano de atuao da assessoria, observadas as

orientaes tcnicas aplicveis;

X - elaborar o Plano Anual de Atividades de Controle Interno PAACI para o

ano subsequente e apresent-lo ao Subprocurador-Geral de Justia para Assuntos
Administrativos na segunda quinzena do ms de novembro do ano em curso;

XI elaborar e manter atualizado Manual de Normas e Procedimentos de

Controle Interno;

XII - manter intercmbio de dados e conhecimentos tcnicos com unidades de

atuao similar de outros rgos da Administrao Pblica;

XIII - solicitar, mediante justificativa de sua necessidade, parecer tcnico a

profissional comprovadamente habilitado, sobre questes que exijam conhecimento
especfico para fundamentao de parecer;

XIV - realizar a gesto e a execuo de projetos e aes estratgicas

relacionados ao planejamento institucional afetos a sua rea de atuao, mantendo
os registros necessrios e prestando as correspondentes informaes
Subprocuradoria-Geral de Justia para Assuntos de Planejamento Institucional
(SUBPLAN);

XV - exercer outras atribuies inerentes rea de competncia tcnica que

forem determinadas pela Administrao Superior ou que decorram de inovao
tcnica e/ou legislativa.

Art. 6. O controle interno, sempre que necessrio, com colaborao das

demais Assessorias do Ncleo de Assessoramento Tcnico da SUBADM, do Ncleo
de Assessoramento Jurdico da SUBADM, da SUBPLAN e da Corregedoria-Geral do

5
Ministrio Pblico, atuar sobre todas as atividades administrativas, compreendendo
as seguintes reas:

I gesto financeira, oramentria e contbil, cujo objeto o controle dos

recursos e realizao das despesas, em conformidade com as linhas traadas pela
Administrao, sendo realizada atravs do exame dos registros contbeis, da anlise
e interpretao dos resultados e disponibilidades econmico-financeiros, da
prestao de contas de numerrios, dos relatrios de cumprimento de metas e de
gesto;

II gesto patrimonial, que visa a tutela do patrimnio da instituio,

examinando o procedimento de aquisio, tombamento, distribuio, estoque,
contabilizao, documentao e baixa dos bens patrimoniais, bem como o contrato
de aquisio, alienao e de prestao de servios e, ainda, de execuo de obras;

III gesto de pessoal, mediante acompanhamento da estruturao de cargos

e sua remunerao, dos respectivos provimento e vacncia, cadastro, clculos e
registros financeiros;

IV gesto operacional, visando a eficincia funcional da Administrao,

atravs da racionalizao dos servios e suas rotinas, estabelecendo normas
padronizadas de instrumentalizao e processamento, e de procedimento das
pessoas na execuo das tarefas;

V gesto tcnica, realizada atravs da medio e avaliao de servios,

com vista observncia ou reviso dos mtodos e tcnicas organizacionais, bem
como dos planos, programas e projetos traados e sistemas estruturados;

VI gesto legal, visando ao fiel cumprimento das disposies

constitucionais, legais e regimentais, em vigor na prtica dos atos de administrao.

1. Os procedimentos e rotinas de controle, em relao a cada sistema,

comporo Manual de Normas e Procedimentos, sem prejuzo dos Planos Anuais de
Atividades de Controle Interno PAACI e demais instrumentos, a serem oficializados
por meio de portarias da SUBADM.

6
 2. Excluem-se do mbito de atuao do Controle Interno as atividades
finalsticas tpicas de Procuradores e de Promotores de Justia, no cumprimento de
suas atribuies constitucionais e legais, sujeitas a regime prprio de controle, a
cargo da Corregedoria-Geral do Ministrio Pblico do Estado do Paran.

CAPTULO III
DA ESTRUTURA DA ASSESSORIA
DE CONTROLE INTERNO

Art. 7. A Assessoria de Controle Interno dever contar com infraestrutura

adequada ao desenvolvimento dos trabalhos, visando contribuir para que a
Administrao atinja os objetivos e as metas estabelecidas, atravs da preciso e da
confiabilidade dos registros dos atos e fatos da gesto, da eficincia operacional e
da observncia s polticas administrativas prescritas na Constituio, na lei e
normas internas do Ministrio Pblico do Estado do Paran.

Art. 8. A equipe da Assessoria de Controle Interno ser composta, no

mnimo, de 2 (dois) servidores designados pelo Subprocurador-Geral de Justia para
Assuntos Administrativos, entre servidores efetivos do Quadro Funcional do
Ministrio Pblico do Estado do Paran, ocupantes de cargo de nvel superior nas
reas de Cincias Contbeis, Administrao, Economia ou Direito, com mais de 05
(cinco) anos de efetivo exerccio.

1. A Assessoria de Controle interno poder tambm contar com servidores,

efetivos e comissionados, para apoio e assessoramento, notadamente no que tange
tecnologia da informao, engenharia e arquitetura, gesto administrativa,
administrao financeira de recursos humanos, gesto de processos de trabalho,
mtodos de mensurao, entre outras especializaes tcnicas, sem prejuzo da
colaborao das demais Assessorias do Ncleo de Assessoramento Tcnico da
SUBADM.

2. Independentemente do nmero ou qualificao dos servidores que

prestem servios na Assessoria de Controle Interno, os atos de lotao e designao

7
especificaro se a funo de assessor de controle interno, ou de apoio tcnico-
administrativo Assessoria de Controle Interno, sendo facultado ao Subprocurador-
Geral para Assuntos Administrativos ou ao Coordenador Executivo designar um
Chefe entre os Assessores de Controle Interno.

Art. 9. Os Assessores de Controle Interno tero acesso a todas as

informaes, documentos e outros elementos inerentes ao exerccio de suas
atribuies, por fora das quais devero velar pela guarda e integridade dos dados e
informaes, pela preservao do sigilo das informaes acessadas, bem como pela
motivao estritamente funcional para acesso e uso de tais elementos informativos,
o que dever ser objeto de tomada de compromisso, no incio do exerccio das
funes na ACOI, renovando-se a cada ano.

1. As solicitaes realizadas pela Assessoria de Controle Interno devero

sempre ser atendidas com prioridade.

2. Os gestores de todas as unidades deste Ministrio Pblico devero

contribuir para o exerccio das atividades da Assessoria de Controle Interno.

3. Quando a documentao ou informao prevista neste artigo envolver

assuntos de carter reservado, como os de apurao de responsabilidades,
denncias ou representaes, a que vierem a ter acesso em decorrncia do
exerccio de suas funes, os integrantes da Assessoria de Controle Interno devero
dela guardar sigilo, utilizando-a, exclusivamente, para a elaborao de pareceres e
relatrios destinados autoridade competente.

Art. 10. Aos servidores integrantes da Assessoria de Controle Interno

vedado o desempenho de qualquer outra atividade incompatvel com suas
atribuies, tais como participao comisses de licitaes, de aceites e recebimento
de produtos e servios, de tomadas especiais de contas, de sindicncias e
processos administrativos, incluindo a participao em comisses inerentes a
processos de sade ocupacional e engenharia de segurana ou outras destinadas a
apurar quaisquer irregularidades ou ilegalidades.

8
 1. Na dvida sobre as incompatibilidades genericamente descritas neste
artigo, os servidores integrantes da ACOI devero formalizar consulta e pedido de
autorizao prvios ao Subprocurador-Geral de Justia para Assuntos
Administrativos, antes de cogitar o desempenho da respectiva atividade.

2. A Assessoria de Controle Interno poder solicitar Subprocuradoria-

Geral de Justia para Assuntos Administrativos o apoio de outros rgos ou
servidores para o exerccio das suas funes.

Art. 11. Aos servidores integrantes da Assessoria de Controle Interno fica

vedado, sem qualquer exceo, o exerccio de mandato de representao classista.

CAPTULO IV
DOS OBJETOS E ATIVIDADES INERENTES
ATUAO DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO

Seo I Objetos sujeitos atuao

da Assessoria de Controle Interno

Art. 12. Constituem objetos de exames especficos realizados pela Unidade de

Controle Interno:

I - os sistemas administrativos e operacionais e de controle administrativo

utilizados na gesto oramentria, financeira, patrimonial e operacional;

II o sistema de pessoal, compreendendo ativos e inativos;

III os contratos firmados com entidades pblicas ou privadas;

IV os convnios, acordos e outros instrumentos similares;

V os processos de licitao, de dispensa e de inexigibilidade;

VI as obras, inclusive restauraes e reformas;

VII os instrumentos e sistemas de guarda e conservao dos bens e do

patrimnio;

9
 VIII os atos administrativos de que resultem direitos e obrigaes para o
Ministrio Pblico;

IX os adiantamentos;

X a fixao e execuo da despesa;

XI a previso de recursos e arrecadao de receita, inclusive de fundos;

XII a observncia dos limites constitucionais e legais;

XIII a organizao e gesto institucional dos responsveis pelas diversas

unidades do Ministrio Pblico.

Seo II Atividades da Assessoria de Controle Interno

Art. 13. Para o pleno exerccio de suas atribuies, a Assessoria de Controle

Interno poder exercer atividades de controle da seguinte forma:

I. Na gesto oramentria e financeira:

1) avaliar a legalidade das alteraes oramentrias;

2) acompanhar o Resultado Oramentrio, evitando que o mesmo apresente-

se deficitrio sem justificativas;

3) verificar a existncia de projees de impacto financeiro, quando

resultantes da criao ou aumento de despesas de carter continuado e outras que
derivem da expanso da atividade;

4) verificar a elaborao de processos de execuo oramentria e o

encaminhamento mensal ao Subprocurador-Geral de Justia para Assuntos
Administrativos;

5) analisar a realizao das conciliaes bancrias e sua qualidade;

6) verificar se os pagamentos ocorrem com incidncia de multas e juros;

7) verificar a existncia de saldos em contas de recursos consignados em

favor do INSS e do RPPS no repassados aos rgos credores;

10
 8) avaliar as baixas de contas do Passivo Financeiro quanto sua pertinncia;

9) avaliar a existncia de saldos de recursos consignados em folha de

pagamento Diversos Credores;

10) avaliar o sistema de controle feito com as despesas inscritas em Restos a

Pagar.

II. Na gesto patrimonial:

1) verificar a realizao de inventrios fsicos peridicos dos bens patrimoniais

em perodos no superiores a 01 (um) ano;

2) verificar se os bens de natureza permanente recebem nmeros sequenciais

de registro patrimonial para identificao e inventrio, por ocasio da aquisio ou da
incorporao ao patrimnio;

3) verificar se os bens so registrados e se nos registros constam data de

aquisio, incorporao, transferncia ou baixa, descrio do bem, quantidade, valor,
nmero do processo, identificao do responsvel por sua guarda e conservao e
localizao do bem;

4) verificar a existncia de arquivos de notas fiscais para bens mveis;

5) verificar a existncia de Termos de Responsabilidade/Transferncia sobre

os bens;

6) verificar a existncia de conciliao entre o controle patrimonial e o contbil;

7) realizar inspees peridicas no almoxarifado;

8) verificar a existncia de arquivos de registro de materiais que contenham a

data de entrada e sada do material, especificao, quantidade, custo e sua
destinao, com base nas requisies de materiais;

9) verificar os controles existentes quanto ao atendimento das requisies de

materiais;

10) verificar se o valor do estoque apurado no encerramento do exerccio vem

sendo registrado no sistema patrimonial;

11
 11) verificar a existncia de controles individuais de veculos, contendo
informaes sobre marca, cor, ano de fabricao, tipo, nmero da nota fiscal,
modelo, nmero do motor e do chassi, placa e nmero de registro no DETRAN;

12) verificar se h controle de deslocamentos (quilometragem e/ou horas);

13) verificar se h controle do consumo de combustveis e lubrificantes;

14) verificar a existncia e adequao de dirio de bordo para todos os

veculos;

15) verificar a existncia de controles em separado em caso de veculos

alugados de terceiros;

16) verificar a existncia de normas de controle para utilizao dos veculos;

17) verificar se as notas fiscais de prestao de servios e/ou peas utilizadas

na frota so devidamente atestadas quanto correta execuo/utilizao antes de
serem encaminhadas para pagamento.

III. No sistema de pessoal ativo e inativo:

1) verificar a existncia de registros/fichas funcionais e financeiras

individualizadas dos servidores efetivos, ativos e inativos, de ocupantes de cargos
em comisso e dos empregados contratados por prazo determinado;

2) verificar a existncia de registros contendo dados pessoais dos servidores

e empregados, atos e datas de admisses, posse e entrada em exerccio, relao de
cargos ocupados ou funes exercidas, lotaes, remuneraes e alteraes
ocorridas em suas vidas funcionais;

3) verificar a existncia de registros atualizados das penses e

aposentadorias concedidas, identificando os nomes dos beneficirios e as
respectivas fundamentaes legais;

4) verificar a efetividade dos controles de freqncia;

5) verificar a existncia de arquivos e pronturios organizados e atualizados;

12
 6) verificar a realizao de recadastramento peridico de servidores inativos e
pensionistas;

7) efetuar anlise da legalidade e legitimidade dos gastos constantes da folha

de pagamento;

8) verificar a existncia e emisso peridica de relatrios gerenciais relativos a

recursos humanos;

9) verificar se o limite relativo despesa de pessoal estabelecido pela

legislao est sendo cumprido.

IV. Nas licitaes, contratos, convnios, acordos e ajustes:

1) avaliar se todas as despesas foram precedidas de processo de licitao, de

dispensa ou de inexigibilidade;

2) avaliar os processos licitatrios, de dispensa e de inexigibilidade, quanto

sua adequao legislao;

4) verificar a existncia de registros e atas das aes da comisso de

licitao;

5) verificar a existncia de procedimentos adequados para garantir a

realizao de anlise de dados de mercado, abrangendo pesquisa de preos,
nmero de potenciais fornecedores, peculiaridades de mercado, e outros, que
permitam ao gestor concluir pela convenincia e oportunidade da contratao, bem
como definir adequadamente as especificaes tcnicas do objeto e evitar o
comprometimento do carter competitivo do certame;

6) verificar a existncia de princpios orientadores definidos, modelos e

padres que facilitem a elaborao de editais dentro das normas previstas na Lei de
Licitaes;

7) verificar a existncia de tabela de registro de preos e se o gestor faz uso

dela, compatibilizando os preos constantes nas licitaes com aqueles registrados
na tabela;

13
 8) verificar o controle quanto aos prazos de vigncia para fins de extino ou
prorrogao dos contratos firmados;

9) verificar a existncia de procedimentos documentados, estabelecendo os

mecanismos de controle da execuo dos contratos, incluindo acompanhamento e
fiscalizao da sua execuo.

V. Nas obras, inclusive restauraes e reformas:

1) verificar a existncia de projetos;

2) verificar se as obras/servios de engenharia foram precedidos de

procedimento licitatrio;

3) verificar se foi firmado contrato com a empresa executora e se o mesmo foi

complementado por termos aditivos;

4) verificar se foi expedida ordem de incio dos servios e licenas

necessrias;

5) verificar se os pagamentos foram efetuados de acordo com o boletim de

medio;

6) verificar se as obras foram entregues mediante termo de recebimento.

VI. Nos adiantamentos:

1) verificar a existncia de normas definindo as condies para realizao de

despesas sob regime de adiantamento e as regras para a sua concesso e
prestao de contas;

2) verificar a existncia de ato administrativo definindo quem poder ser

supridor e a forma de prestao das contas relativa ao adiantamento, conforme
estabelecido em legislao.

VII. Na fixao e execuo da despesa:

1) verificar se a despesa foi fixada seguindo procedimentos tcnicos de

projeo;

14
 2) verificar se a despesa apresenta consonncia com a programao das
atividades e projetos;

3) verificar se a despesa cumpre os estgios especificados na Lei n 4320/64;

4) verificar a existncia de despesas sem prvio empenho;

5) verificar se os critrios de limitao de empenhos, no caso de resultado da

execuo oramentria, esto sendo observados;

6) avaliar se todos os empenhos esto devidamente assinados pelo

ordenador de despesas;

7) avaliar a documentao que d suporte s despesas realizadas;

8) verificar a existncia de descries e especificaes lanadas, de forma

clara e detalhada, nas notas de empenho, notas fiscais, recibos, cotaes de preos
e outros documentos assemelhados;

9) verificar se nos processos de pagamento de despesas constam o nome do

credor, o valor exato a pagar, a unidade gestora responsvel pelo pagamento, o
nmero da conta bancria, da nota de empenho e da nota fiscal respectiva;

10) verificar a certificao da prestao do servio ou recebimento do material

na nota fiscal;

11) avaliar a regularidade fiscal dos fornecedores.

VIII. Na previso de recursos e arrecadao de receita, inclusive de fundos

1) verificar o controle do aporte de recursos e da arrecadao e recolhimento

da receita;

2) avaliar se existe consonncia entre a receita prevista e a arrecadada;

3) confrontar o valor contabilizado da receita com o valor efetivamente

arrecadado.

IX. Na observncia dos limites legais

1) verificar o ndice de execuo da despesa com o limite oramentrio

estabelecido;

15
 2) verificar a observncia dos limites de gastos com pessoal.

X. Na organizao e gesto institucional:

1) verificar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual;

2) verificar o cumprimento dos prazos para elaborao e publicao dos

relatrios da Lei Complementar n 101/2000;

3) em colaborao com as demais assessorias tcnica e jurdica da SUBADM,

SUBPLAN e Corregedoria-Geral, oferecer instrumentos para avaliao dos
responsveis pelas unidades do Ministrio Pblico, visando comprovar sua
legalidade e legitimidade e os resultados quanto eficincia e eficcia na execuo
de suas competncias regimentais;

4) avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos existentes nas

unidades do Ministrio Pblico;

5) verificar a existncia e qualidade de normas internas para a execuo das

rotinas de cada unidade;

6) verificar a existncia de manuais, fluxogramas, clculos atuariais e outros

mecanismos que contribuam para a padronizao e eficincia dos trabalhos
desenvolvidos;

7) avaliar a segregao entre as funes desenvolvidas.

CAPTULO V
DAS RESPONSABILIDADES DAS UNIDADES
INTEGRANTES DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

Art. 14. As unidades integrantes da estrutura organizacional do Ministrio

Pblico, no que tange ao controle interno, tm as seguintes responsabilidades:

I. exercer o controle, por intermdio dos diversos nveis de chefia, visando o

cumprimento dos programas, objetivos e metas estabelecidos no planejamento
estratgico do Ministrio Pblico, e observncia da legislao e normas que orientam
suas atividades especficas;

16
 II. manter registro de suas operaes e adotar manuais e fluxogramas para
espelhar as rotinas e procedimentos que consubstanciam suas atividades.

Art. 15. As atividades de administrao oramentria, financeira e patrimonial,

alm do planejamento, organizao, direo e controle, comuns a todos os setores
do Ministrio Pblico, ficam sujeitas orientao da Unidade de Controle Interno,
sem prejuzo dos controles prprios dos sistemas individualizados e dos controles
internos inerentes a cada unidade, que devem ser exercidos em todos os nveis.

Art. 16. Recomendando o trabalho de auditoria a designao de servidores

para o apoio no desenvolvimento de tarefas pertinentes rea auditada, poder a
Assessoria de Controle Interno solicit-la durante a inspeo.

CAPTULO VI

DAS OBRIGAES DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO

Art. 17. A Assessoria de Controle Interno, em colaborao com as demais

assessorias tcnica e jurdica da SUBADM, oferecer elementos para a avaliao da
observncia, pelas unidades integrantes da estrutura organizacional do Ministrio
Pblico, dos procedimentos, normas e regras estabelecidas pela legislao de
regncia.

Art. 18. Por ocasio de cada auditoria realizada nas unidades do Ministrio
Pblico, conforme Planejamento Anual de Atividades de Auditoria, o(s)
responsvel(eis) pela Unidade de Controle Interno ir(o) elaborar Relatrios de
Auditoria, contemplando, se for o caso, os Pontos de Auditoria, identificando
mudanas ou adaptaes necessrias aos procedimentos e rotinas desenvolvidos,
visando a agilidade, melhor controle e eficcia das operaes. Os Relatrios devero
conter, em sntese:

I. Objetivos do trabalho;

II. rea auditada;

III. Metodologia de trabalho;

17
 IV. Escopo do trabalho;

V. Pontos de auditoria identificados.

Pargrafo nico. A Unidade de Controle Interno comunicar ao

Subprocurador-Geral de Justia para Assuntos Administrativos, ou a seu
Coordenador Executivo, os pontos de auditoria detectados, sugerindo-lhe a
expedio de ofcios, para cada unidade auditada, com a determinao de prazo
para a sua correo ou adequao.

Art. 19. No final de cada exerccio, o responsvel pelo Controle Interno dever
elaborar o Relatrio Anual de Atividades de Controle Interno - RAACI, que ser
encaminhado Subprocuradoria-Geral de Justia para Assuntos Administrativos,
contemplando, no mnimo, os aspectos elencados nos incisos I a V do artigo anterior,
mais os seguintes:

I. Situao em que se encontram as aes corretivas determinadas no

relatrio (pertinentes aos pontos de auditoria), com justificativas para aquelas aes
ainda no iniciadas ou concludas;

II. Justificativas das atividades programadas e no realizadas;

III. Atividades desenvolvidas e no planejadas.

Art. 20. A Assessoria de Controle Interno, por ocasio da Prestao de Contas

Anual do Ministrio Pblico, emitir parecer opinando sobre a composio do
processo de prestao de contas e atestar que procedeu a devida anlise das
informaes e documentaes apresentadas, destacando e registrando quaisquer
irregularidades nelas encontradas.

Art. 21. A Assessoria de Controle Interno dever, em cumprimento ao disposto

no pargrafo nico do artigo 54 da Lei Complementar n 101/2000, assinar o
Relatrio de Gesto Fiscal, em conjunto com as autoridades responsveis.

Art. 22. O Procurador-Geral de Justia poder expedir normas

complementares que julgar necessrias, visando aperfeioar a estrutura do Sistema
de Controle Interno e elevar os nveis de eficcia do seu funcionamento.

18
 Art. 23. Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao, revogada
a Resoluo n 1086, de 05 de agosto de 1999.

Curitiba, 22 de novembro de 2011.

Olympio de S Sotto Maior Neto

Procurador-Geral de Justia

19