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CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS

CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS


DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE

CONTABILIDADE III

Profa. Márcia Reis

DVA_Exercícios

Com base nas demonstrações contábeis apresentadas e nas informações adicionais, elabore a DVA
das empresas.

Exercício 1 – Empresa Serviço Super Fácil

BALANÇO PATRIMONIAL
X0 X1 X0 X1
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 14.000 18.200 ISS a pagar 1.000
Empréstimos 8.000 8.200
Patrimônio Líquido
Capital 6.000 6.000
Reservas 3.000
Ativo Total 14.000 18.200 Passivo + PL 14.000 18.200

DRE de X1
Receita Bruta 20.000
(-) ISS sobre vendas (5%) (1.000)
Receita Líquida 19.000
(-) Custo dos serviços vendidos (10.240)
Lucro Bruto 8.760
Despesa administrativa (600)
Despesa c/ juros (200)
Lucro antes do IR/CS 7.960
IR/CS (33%) (2.627)
Lucro Líquido 5.333

Informações adicionais:

1) A empresa prestou serviço por $ 20.000, com incidência de ISS de 5%.


2) O custo dos serviços prestados corresponde a:

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• Salários, férias, 13º, etc.: $ 8.000
• Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa: $ 1.600
• FGTS: $ 640
3) As despesas administrativas correspondem ao consumo de água e luz. Desconsidere
qualquer tipo de imposto para essas despesas.
4) Os juros não foram pagos.
5) A empresa distribuiu dividendos no valor de $ 2.533 e o restante foi destinado para
reservas.

Exercício 2 – Comércio dos Sonhos

BALANÇO PATRIMONIAL
X0 X1 X0 X1
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 8.000 27.000 Fornecedores 26.000 35.000

Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido


Investimento (MEP) 120.000 125.000 Capital 200.000 200.000
Imobilizado (líquido) 100.000 90.000 Reservas 2.000 7.000
Ativo Total 228.000 242.000 Passivo + PL 228.000 242.000

DRE de X1
Receita Bruta 78.800
(-) ICMS sobre vendas (13.396)
Receita Líquida 65.404
(-) Custo dos serviços vendidos (29.050)
Lucro Bruto 36.354
Despesa administrativa (1.000)
Despesa c/ salários (15.360)
Despesa c/ depreciação (10.000)
REP 5.000
Lucro antes do IR/CS 14.994
IR/CS (33%) (3.298)
Lucro Líquido 11.696

Informações adicionais:

1) A empresa adquiriu a prazo mercadorias no valor de $ 35.000, com incidência de 17% de


ICMS, ou seja, o valor líquido das compras foi de $ 29.050 e o ICMS incidente nas
compras foi de $ 5.950.

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2) A empresa vendeu a vista, por $ 78.800, toda a mercadoria adquirida. Na venda, ocorreu
incidência de 17% de ICMS. Assim, a receita líquida foi de $ 63.404 e o ICMS de $
13.396.
3) As despesas administrativas correspondem ao consumo de água e luz. Desconsidere
qualquer tipo de imposto para essas despesas.
4) A despesa com salário corresponde a:
• Salários, férias, 13º, etc.: $ 12.000
• Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 2.400
• FGTS (8%): $ 960
5) A empresa distribuiu dividendos no valor de $ 6.696 e o restante foi destinado para
reservas.

Exercício 3 – Comércio Caracol

BALANÇO PATRIMONIAL
X0 X1 X0 X1
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 10.000 4.120 Fornecedores 62.900 60.000
Estoques 24.900 29.880
Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido
Investimento (MEP) 150.000 162.000 Capital 300.000 300.000
Imobilizado (líquido) 200.000 190.000 Reservas 22.000 26.000
Ativo Total 384.900 386.000 Passivo + PL 384.900 386.000

DRE de X1
Receita Bruta 95.000
(-) ICMS sobre vendas (16.150)
Receita Líquida 78.850
(-) Custo dos serviços vendidos (44.820)
Lucro Bruto 34.030
Despesa c/ Aluguel (1.000)
Despesa c/ salários (19.200)
Despesa c/ depreciação (10.000)
REP 12.000
Lucro antes do IR/CS 15.830
IR/CS (33%) (1.264)
Lucro Líquido 14.566

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Informações adicionais:

1) Todas as mercadorias comercializadas pela Comércio Caracol têm incidência de 17% de


ICMS na compra e na venda.
2) A empresa, durante o exercício, comprou $ 60.000 de mercadorias. Assim, o valor líquido
das compras foi de $ 49.800 e o valor do ICMS incluso no valor bruto das compras foi de
$ 10.200.
3) Durante o exercício, a empresa vendeu 60% dos seus estoques.
4) A despesa com salário corresponde a:
• Salários, férias, 13º, etc.: $ 15.000
• Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 3.000
• FGTS (8%): $ 1.200

Exercício 4 – Indústria Vende Tudo

BALANÇO PATRIMONIAL
X0 X1 X0 X1
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 10.000 66.400 IR a pagar 18.612

Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido


Terrenos 200.000 200.000 Capital 210.000 210.000
Reservas 37.788
Ativo Total 210.000 266.400 Passivo + PL 210.000 266.400

DRE de X1
Faturamento Bruto 165.000
(-) IPI Faturado (15.000)
Receita Bruta 150.000
(-) ICMS sobre vendas (25.500)
Receita Líquida 124.500
(-) Custo dos serviços vendidos
Matéria Prima (41.500)
Mão de Obra (15.360)
Lucro Bruto 67.640
Despesa c/ aluguel (1.000)
Despesa c/ salários (10.240)
Lucro antes do IR/CS 56.400
IR/CS (33%) (18.612)
Lucro Líquido 37.788

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Informações adicionais:

1) A empresa comprou a vista matéria prima no valor de $ 55.000. Na referida compra, há


incidência de IPI (10%), no valor de $ 5.000, e ICMS (17%) , no valor de $ 8.500.
2) Toda a matéria prima adquirida foi utilizada no processo produtivo.
3) Todas as unidades produzidas foram vendidas a vista por $ 165.000. Na venda, ocorreu
incidência de IPI (10%), no valor de $ 15.000, e ICMS (17%), no valor de $ 25.500.
4) Os gastos com salários correspondem a:
• Salários, férias, 13º, etc.: $ 20.000
• Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 4.000
• FGTS (8%): $ 1.600
5) Dos gastos com salários, 60% são referentes à mão de obra e os 40% restantes aos salários
da administração.

Exercício 5 – Cia Enrolada

BALANÇO PATRIMONIAL
X0 X1 X0 X1
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 25.000 77.876 Salários a pagar 26.000 29.165
Estoques de matéria prima 8.300 -
Estoques de prod. acabados - 37.638
Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido
Imobilizado (líquido) 300.000 270.000 Capital 300.000 300.000
Reservas 7.300 56.349
Ativo Total 333.300 385.514 Passivo + PL 333.300 385.514

Contabilidade III Profa. Márcia Reis


DRE de X1
Faturamento Bruto 330.000
(-) IPI Faturado (30.000)
Receita Bruta 300.000
(-) ICMS sobre vendas (51.000)
Receita Líquida 249.000
(-) Custo dos serviços vendidos
Matéria Prima (112.880)
Mão de Obra (21.673)
Depreciação (16.000)
Lucro Bruto 98.447
Despesa c/ depreciação (10.000)
Despesa c/ aluguel (5.000)
Despesa c/ salários (10.240)
Lucro antes do IR/CS 73.207
IR/CS (33%) (24.158)
Lucro Líquido 49.049

Informações adicionais:

1) A empresa comprou a vista matéria prima no valor de $ 176.000. Na referida compra, há


incidência de IPI (10%), no valor de $ 16.000, e ICMS (17%) , no valor de $ 27.200.
2) Além da matéria prima adquirida, a empresa mantinha em estoque $ 8.300, o qual tinha
sido adquirido com incidência de IPI (10%) e ICMS (17%).
3) Toda a matéria prima disponível foi utilizada no processo produtivo.
4) 80% das unidades produzidas foram vendidas a vista por $330.000. Na venda, ocorreu
incidência de IPI (10%), no valor de $ 30.000, e ICMS (17%), no valor de $ 51.000.
5) Os gastos com mão de obra correspondem a:
• Salários, férias, 13º, etc.: $ 21.165
• Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 4.233
• FGTS (8%): $ 1.696.
6) Os gastos com salários da administração correspondem a:
• Salários, férias, 13º, etc.: $ 8.000
• Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 1.600
• FGTS (8%): $ 640.

Contabilidade III Profa. Márcia Reis