IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

IM POSTOS PARA
EMPR EEND EDOR ES
Os principais impostos e contribuições existentes no Brasil

contabilidade
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 Produzido por:

contabilidade

Escrito por:

Cristiano Freitas

Março 2015
 SUMÁRIO
01. Introdução 04
02. O que é preciso saber sobre Tributos? 06
03. Regimes tributários existentes no Brasil 08
04. Definição de enquadramento fiscal 11
05. Incentivos fiscais 13
06. Conclusão 14
IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

Introdução
Não é novidade para ninguém que o Brasil é um país com cargas
tributárias altas e na maioria das vezes, muito confuso. Os
empreendedores sentem isso na pele e precisam se encontrar
no meio de tantas leis e tributos.

​Pensando nisso, ​a Syhus e o Guia Empreendedor se juntaram

para produzir este material e ajudar os empreendedores
brasileiros a entender o essencial sobre tributos e se orientar
no meio das burocracias.

Boa leitura!

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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

O QUE É PRECISO SABER SOBRE TRIBUTOS?

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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES
O que é preciso saber sobre Tributos?
No Brasil, o empreendedor encontra inúmeras dificuldades
para iniciar suas atividades, sendo que as principais dizem
respeito à carga tributária existente, à complexidade quanto
a aspectos legais e fiscais e suas exigências de registros e
comprovações, assim como incertezas quanto às políticas
governamentais aplicadas aos diversos segmentos da
economia.
Dentro desse contexto, vem se observando uma melhoria
gradual quanto à busca por processos mais simples e com
tributação centralizada e desburocratizada, inclusive com
relação aos processos de abertura de empresas.
Para que um empreendimento seja realizado e mantido com
sucesso, torna-se de grande importância o empreendedor ter
conhecimento amplo sobre seu Negócio, conhecimento esse
que deve abranger não só a parte comercial, mas também a
administração, que inclui entendimento de riscos, processos,
aspectos contábeis e fiscais / tributários.
O empreendedor deve se conscientizar que a profissionalização
da Empresa é determinante para que possa atingir suas metas,
contribuindo para que as decisões sejam tomadas com maior
consistência e adequação às suas características.
Um dos aspectos mais importantes quanto à busca de
conhecimento diz respeito à carga tributária incidente sobre
as operações da empresa e seus reflexos na formação de
preços, assim como o planejamento tributário a ser executado,
visando reduzir a incidência destes impostos sobre o Negócio.
Você já se sentiu perdido ao discutir sobre tributação
com seu contador?
Criamos nossa série de posts com um glossário para
empresários, para explicar um pouco sobre as definições
de Estado, e dar alguns esclarecimentos a respeito das
formas de se pagar tributos. Confira o post Glossário
de Contabilidade para empresários
Para acompanhar outros materiais gratuitos que
produzimos, veja nossa área de Materiais e Cursos
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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES

REGIMES TRIBUTÁRIOS
EXISTENTES NO BRASIL

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IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES
Regimes tributários existentes no Brasil
No Brasil, existem três tipos de regimes tributários, que
são: o Simples Nacional, a tributação pelo Lucro Real ou a
tributação sobre o Lucro Presumido.
A escolha mais apropriada para o seu Negócio será o
diferencial mais significativo para adequar a empresa
quanto à tributação correta.
Na opção pela tributação aos regimes do Simples Nacional ou
pelo Lucro Presumido, o imposto é calculado, considerando
alíquotas preestabelecidas sobre o faturamento; dessa
forma, o imposto incidirá independentemente de lucro ou
prejuízo.
A alternativa de opção de tributação sobre o Lucro Real,
embora exija maior controle sobre sua apuração, alguns
tributos incidem sobre o efetivo resultado da empresa.
Principais Impostos no Brasil
Conforme levantamentos de órgãos especializados em
tributação, existem hoje no Brasil mais de 90 tipos de
tributos entre impostos, taxas e contribuições de melhoria.
Os principais impostos e contribuições que devem ser
apurados e recolhidos pelas empresas estão enquadrados
em tributação em âmbito Federal, Estadual e Municipal e
podem ser destacados da seguinte forma:
Em nível Federal temos:
• Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas – IRPJ, sua
incidência é sobre os lucros da empresa, Real ou
Presumido;
• Contribuição Social sobre o Lucro – CSLL, esse imposto
incide sobre o lucro das empresas, Real ou Presumido,
e visa incrementar financeiramente a seguridade social;
• Programa de Integração Social / Programa de Formação do
Patrimônio do Servidor Público – PIS / PASEP, incide sobre
a folha de pagamentos ou receita bruta e seus objetivos
são para financiar o pagamento do seguro-desemprego,
abono e participação na receita dos órgãos e entidades,
tanto para os trabalhadores de empresas públicas,
quanto privadas;
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
– COFINS, Este imposto incide sobre receita bruta e
seu objetivo é o financiamento da Previdência Social,
Assistência Social e Saúde Pública. O cálculo da COFINS
é feito de acordo com todas as receitas da pessoa jurídica,
independentemente do tipo de atividade exercida ou a
classificação atribuída às receitas de contabilidade. O
cálculo tem como fundamento o faturamento mensal e
a totalidade das receitas.
• Previdência Social – INSS, este imposto incide sobre a
folha de pagamentos ou em alguns casos sobre a receita
bruta;
• Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, que incide
sobre a importação de produtos e em operações internas,
nos casos de saída de produto de estabelecimento
industrial, ou equiparado a industrial.
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Em nível municipal:

?
• Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, o fato ger-
ador é a prestação de serviço descritos na lista de serviços
estabelecida em Lei e esse imposto normalmente é recol-
hido para o município onde está localizada a empresa que
presta o serviço; porém, em alguns casos, pode ocorrer a
tributação no local onde se presta o serviço – tais casos
estão definidos em legislação.
Em nível Estadual:
• Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadori-
as e prestações de serviços de transporte interestadual, inter-
municipal e de comunicação – ICMS, onde o fato gerador é a
circulação de mercadorias e seu recolhimento deve ocor-
rer no local onde a mercadoria esta sendo vendida.
Caso tenha ficado alguma dúvida sobre este capítulo ou tenha
interesse em esclarecer alguma outra referente ao dia a dia
contábil de sua empresa, aproveite o nosso espaço gratuito tira-
dúvidas!
Para facilitar, melhorar e impulsionar o crescimento de
empresas de micro e pequeno porte, além de reduzir
os encargos, o Governo Federal desenvolveu o Simples
Nacional. Se você quer saber se a sua empresa se
enquadra nesse regime tributário confira nosso post
Startup se enquadra no Simples Nacional? E tira suas
dúvidas.
Para acompanhar outros materiais gratuitos que
produzimos, veja nossa área de Materiais e Cursos

Caso a empresa esteja enquadrada no Simples Nacional as

alíquotas de tributação individuais dos impostos federais, es-
taduais e municipais serão substituídas por uma alíquota úni-
ca.

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DEFINIÇÃO DE ENQUADRAMENTO FISCAL
IMPOSTOS PARA EMPREENDEDORES
Definição de enquadramento fiscal
A definição do enquadramento fiscal da Empresa deve ser
realizada com base em avaliação que objetive aperfeiçoar a
tributação e cumprimento de exigências fiscais. Esse aspecto
evita que a Empresa opte por tributação com cargas de
impostos maiores e burocracias de controles em sua apuração,
melhorando assim os custos com controles para a Empresa.
Depois da definição do enquadramento ao regime de
tributação, as maiores preocupações do empreendedor
quanto aos riscos tributários dizem respeito aos processos de
apuração e recolhimento dos impostos devidos.
Essa etapa deve levar em consideração os riscos existentes
em tais processos e devem observar alguns pontos, a saber:
Riscos na apuração de Impostos
• Fragilidades no processo de escrituração e apuração dos
impostos podem gerar valores indevidos com exposição
junto às autoridades fiscais e possibilidade de autuações
e multas. Estes processos devem ser bem estabelecidos e
conferidos, fazendo parte de suas rotinas para garantir a
correta tributação e minimizar riscos;
• Não cumprimento das obrigações acessórias que devem
ser emitidas e apresentadas à fiscalização;
• Falta de acompanhamento de atualizações de percentuais
de alíquotas fiscais e, consequentemente, considerar
informações incorretas na emissão de documentos fiscais;
• Deixar de efetuar a escrituração de documentos fiscais
para apuração dos impostos;
• Não manter em ordem as informações fiscais exigidas,
dentro dos prazos estabelecidos pelos órgãos fiscalizadores
e que possuem prazos e exigências variáveis;
• Inconsistências na composição dos preços a praticar
por problemas quanto à apuração dos impostos ou por
desconsiderá-los em sua base de formação.
Riscos em recolhimento de Impostos
• Não efetuar o recolhimento dos impostos nos prazos
definidos pela legislação;
• Efetuar recolhimentos em duplicidade ou em locais
incorretos;
• Efetuar recolhimentos com divergências para os registros
de apuração correspondentes.
Cabe destacar que os impostos devem ser pagos em espécie,
não sendo possível quitar a dívida utilizando outros bens, tais
como móveis, veículos etc. Todavia caso ocorra autorização
legal é possível o pagamento de tributo com imóveis.
A falta de pagamento de impostos não é considerada crime
fiscal, e sim, um descumprimento administrativo, que considera
o devedor como inadimplente e permite sua inscrição em
dívida para fins da extração da Certidão de Dívida Ativa – CDA,
que corresponde ao título executivo extrajudicial que irá
possibilitar a execução fiscal a ser promovida pela Fazenda
Pública.
No caso de sonegação fiscal, o processo é conduzido como
delito ficando seus responsáveis sujeitos a julgamentos em
processos criminais.
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INCENTIVOS FISCAIS
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Incentivos fiscais
Os incentivos fiscais são instrumentos da Política Nacional
de Desenvolvimento Regional (PNDR) que visam o estímulo à
formação do capital fixo e social em regiões específicas através
da cobrança de impostos reduzidos ou com sua isenção, com
vistas a possibilitar o aquecimento econômico destas regiões
principalmente com a visão de atrair investimentos de capitais
externos à região favorecida.
Normalmente a concessão de incentivos visa àquelas regiões
que possuam determinadas infraestruturas que possibilitem
ganhos ou atratividades diferenciais, tais como a existência
de portos ou grandes áreas disponíveis para instalação de
distritos industriais e podem considerar a redução de uma
série de impostos, possivelmente também sobre importações.
A implantação de política de incentivos fiscais normalmente
tem por finalidade promover o comércio global, a ocupação
populacional do local, uma maior industrialização de um
país ou região, assim como outros fatores de incentivo ao
desenvolvimento.
Dentre as modalidades de incentivos fiscais podem ser
mencionados os seguintes:
• Empresas estabelecidas na Zona Franca de Manaus;
• Desoneração da folha de pagamentos;
• Redução de Imposto de Produtos Industrializados para a
indústria automobilística;
• Incentivo fiscal à inovação tecnológica - Lei do Bem;
• Atividades exercidas em áreas de abrangência da Sudene
ou Sudam;
• Isenção de até 75% do IRPJ para novos empreendimentos
relacionados a atividades de fabricação de máquinas, equi-
pamentos, instrumentos e dispositivos baseados em tecn-
ologia digital, voltados para programa de inclusão digital;
• Isenção do Adicional ao Frete para Renovação da Marinha
Mercante – AFRMM;
• Depreciação Acelerada de ativo imobilizado;
• Atividades de cultura.
Vários incentivos são concedidos, tanto pelo Governo Federal
quanto pelos Governos Estaduais, visando incentivar o cresci-
mento da atividade econômica em si, mas também das regiões
em que se localizam esses incentivos.
Vale ressaltar que a tributação no Brasil tem um peso con-
siderável nos custos das empresas, assim como dos cidadãos,
desta forma um planejamento fiscal e tributário adequado
deve ser considerado pelo empreendedor, visando reduzir o
impacto dos tributos sobre os resultados da empresa, permiti-
do ganhos financeiros e de Mercado, em relação à concorrên-
cia existente.
A avaliação quanto ao aproveitamento dos incentivos fiscais
torna-se um ponto importante quanto à definição da atuação
do empreendimento, visando obter ganhos para o Negócio.
A destacar ainda a necessidade de manter controles adequa-
dos quanto ao registro das operações, visando permitir a cor-
reta apuração e recolhimento dos impostos.
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Conclusão
É muito importante para o empreendedor ter uma boa noção
dos tributos existentes, mas ele não precisa resolver tudo
sozinho. Contratar um bom contador pode ajudar muito com
isso.

Se você ainda ficou com alguma dúvida sobre os tributos que

sua empresa deve e não deve pagar, a Syhus pode te ajudar.
A Syhus tem um espaço gratuito para tirar dúvidas sobre
impostos, contabilidade e gestão financeira.

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Syhus
Empresa de contabilidade especializada em startups e empresas
de tecnologia. Presta serviço de contabilidade contemplando as
áreas de: contabilidade, tributos, finanças e gestão de pessoal.

Além disso, a Syhus oferece serviços complementares aos

empreendedores, que são: Abertura e Registro de Empresas,
Mapeamento de Incentivos Tributários, Preparação para
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A Syhus conta com unidades em Campinas, São Paulo e Belo

Horizonte. Se quiser bater um papo conosco entre em contato
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syhus.com.br

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Guia Empreendedor
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como se dar bem com a gestão da sua empresa.

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empreender no Brasil.

Queremos te ajudar nessa jornada. Conte com a gente.

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