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U1S1
15/02/2019
Análise e gerenciamento das demonstrações
contábeis e administração financeira
➢ Sob a influência das teorias administrativas propostas por Taylor, Fayol e Ford,
houve a preocupação de melhoria dos aspectos internos voltados para o
desenvolvimento e o aperfeiçoamento da estrutura organizacional.
➢ Esse enfoque foi reforçado pela crise econômica que ocorreu em 1929–1930. A
partir daí, além desse caráter mais administrativo, a gestão financeira passou a se
preocupar também com questões que envolviam a liquidez e a solvência das
empresas, e não somente a captação de recursos.
➢ Na década de 1940, houve um retorno do foco da administração financeira para
análise das decisões externas, ou seja, do ponto de vista dos fornecedores de
capital (acionistas, banqueiros, aplicadores em geral).
Aula 02 – Tema 02
18/08/2017
Análise e gerenciamento das demonstrações
contábeis e administração financeira
➢ A partir dos anos 1990, a teoria de finanças centrou suas atenções na gestão de
riscos.
✓ A análise de risco-retorno passou a dominar o processo de tomada de decisões
financeiras nas organizações.
➢ Nos dias atuais, a administração financeira passou de uma postura mais
conservadora e meramente descritiva dos fenômenos financeiros para um
posicionamento mais questionador, que busca investigar as suas causas e
impactos.
Aula 02 – Tema 02
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contábeis e administração financeira
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Presidente
Executivo
Dir. Recursos
Dir. Operações Dir. Financeiro Dir. Marketing
Humanos
Planejamento
Controladoria Financeiro e
Tesouraria
Aula 02 – Tema 02
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Análise e gerenciamento das demonstrações
contábeis e administração financeira
Aula 02 – Tema 02
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Análise e gerenciamento das demonstrações
contábeis e administração financeira
❑ Importante!
➢ O planejamento financeiro tem como responsabilidade analisar e avaliar fontes de
financiamento e projetos de investimentos. Seu objetivo é garantir o equilíbrio financeiro
da empresa e o alcance dos seus objetivos estratégicos.
➢ As decisões de investimento determinam a combinação de ativos que a empresa tem. Já
as decisões de financiamento determinam a combinação e os tipos de financiamento que
ela pode usar (empréstimos, recursos próprios etc.).
➢ A tesouraria costuma ser responsável por atividades relacionadas com gestão de recursos
de curto prazo. São suas atribuições a administração de capital de giro, gestão de caixa e
bancos, crédito e cobrança de dívidas de fornecedores e pagamentos diversos.
➢ A controladoria geralmente fica com as atividades contábeis. Essa atividade fica a cargo do
Controller, que é o principal contador da empresa. É responsável por atividades como
contabilidade
Aula 02 – Tema 02 fiscal, gerencial e de custos.
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contábeis e administração financeira
❑ Importante!
➢ A alta direção das empresas define seus objetivos estratégicos, que são de longo
prazo e determinam o “norte” para toda a organização, ou seja, aonde ela quer
chegar, que objetivos de longo prazo ela quer atingir.
➢ A administração financeira deve acompanhar, como as demais áreas da empresa,
esses objetivos para que eles se cumpram. Já o planejamento financeiro serve de
orientação e controle dos passos da empresa para o atingimento dos seus objetivos.
➢ Os planos estratégicos geralmente esquematizam ações para períodos que variam
de dois a dez anos. Para atingir os objetivos de longo prazo, no entanto, é necessário
que sejam definidas ações de curto prazo. São os planos operacionais, que cobrem o
período de um ou dois anos.
➢ Os objetivos operacionais são metas, pontos a serem atingidos que irão construir
no02curto
Aula – Temaprazo
02 o caminho para atingir as metas de longo prazo.
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contábeis e administração financeira
❑ Aprenda!
➢ Planos financeiros de longo prazo (estratégicos) definem ações financeiras
planejadas e de impacto esperado dessas ações para o prazo de dois a dez
anos.
➢ Planos financeiros de curto prazo (operacionais) definem ações financeiras
planejadas e de impacto esperado dessas ações para o prazo de um a dois
anos.
• O administrador financeiro deve
Objetivos
conhecer todo o processo e todas
Estratégicos
Objetivos as áreas da empresa para gerir o
Operacionais fluxo de recursos.
Objetivos
Operacionais
• Os objetivos de longo prazo
Objetivos
(estratégicos) devem nortear as
Operacionais ações de curto prazo
Aula 02 – Tema 02 (operacionais).
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❑ Lembre-se!
➢ As decisões de investimento determinam a combinação de ativos que a empresa
tem. Já as decisões de financiamento determinam a combinação e os tipos de
financiamento que ela pode usar (empréstimos, recursos próprios etc.).
➢ A tesouraria costuma ser responsável por atividades relacionadas com gestão de
recursos de curto prazo. São suas atribuições a administração de capital de giro,
gestão de caixa e bancos, crédito e cobrança de dívidas de fornecedores e
pagamentos diversos.
➢ A controladoria geralmente fica com as atividades contábeis. Essa atividade fica a
cargo do Controller, que é o principal contador da empresa. É responsável por
atividades como contabilidade fiscal, gerencial e de custos.
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❑ Pense!
➢ E nas suas finanças pessoais?
➢ Você estabelece planos de
longo prazo, mais ambiciosos,
que vão necessitar de maiores
recursos como a compra de
uma casa ou um curso no
exterior?
➢ E quais ações de curto prazo
você definiria para atingir esses
objetivos?
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contábeis e administração financeira
❑ Hora da Apresentação:
✓ Chegou a hora de sua apresentação aos sócios!
✓ Você vai fazer uma exposição dos objetivos e atribuições da área
financeira, além do seu organograma.
✓ Nessa apresentação, relacionará os objetivos da área com os
objetivos da organização, e apresentará também o perfil para os
cargos de gerente, analista e estagiário.
❑ Solução (SGA)
➢ Uma das formas que você pode expor todos os itens para a reunião está
apresentado logo abaixo, começando pela contextualização estratégica. Fique
atento às seguintes dicas:
1) Em relação ao contexto estratégico: Exponha e reforce aos sócios que, em
relação ao contexto estratégico, a empresa teve uma média de
crescimento em seu faturamento nos últimos cinco anos de 10% ao ano,
realizou a abertura de uma filial nos últimos cinco anos e possui uma linha
diversificada de produtos que atende a diversos segmentos no mercado
nacional.
❑ Solução (SGA)
➢ Uma das formas que você pode expor todos os itens para a reunião está
apresentado logo abaixo, começando pela contextualização estratégica. Fique
atento às seguintes dicas:
3) Exponha em seguida os objetivos estratégicos da empresa, levando em
consideração o histórico existente.
a) Podemos apresentar como objetivos estratégicos para a empresa:
• Atender ao mercado internacional e também ocupar a 1ª posição
no mercado interno;
• Crescer 15% em faturamento por ano nos próximos 5 anos;
• Abrir uma filial a cada 2 anos nos próximos 10 anos;
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contábeis e administração financeira
❑ Solução (SGA)
• Montar uma linha de produtos para exportação ao final de 3 anos; e
• Ser líder de mercado ao final de 10 anos (hoje ocupa a 3ª posição).
❑ Solução (SGA)
5) Coerente com a diretoria recém-criada, podemos apresentar como
objetivos os abaixo relacionados:
• Manter as atribuições do departamento apresentadas anteriormente;
• Gerir os processos sob sua responsabilidade de modo a atingir os
objetivos estratégicos da empresa; e
• Criar indicadores para acompanhamento e controle das metas.
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contábeis e administração financeira
❑ Solução (SGA)
6) Descrição do perfil desejado para os cargos de gerente, analista e
estagiário
• Para o cargo de gerente:
✓ Perfil desejado é que possua o curso superior completo em
economia, administração ou ciências contábeis, desejável pós
graduação e experiência na área, informática em nível avançado e
experiência anterior na função.
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❑ Solução (SGA)
6) Descrição do perfil desejado para os cargos de gerente, analista e
estagiário
• Para o cargo de analista:
✓ Os requisitos exigidos são: superior completo em administração de
empresas, economia ou contabilidade, Excel e PowerPoint no nível
avançado, experiência na área financeira, além de ser desejável
experiência com métodos de recebimento: cartão de crédito,
boleto, débito automático etc. e relacionamento com bancos.
✓ Inglês será diferencial.
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❑ Solução (SGA)
6) Descrição do perfil desejado para os cargos de gerente, analista e
estagiário
• O cargo de estagiário exige Excel avançado e que o profissional esteja
cursando nível superior.
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❑ Solução (SGA)
7) Organograma: FOCO NA ÁREA FINANCEIRA
Presidente
Estratégico Executivo