Raint 2018 - Portal Transparencia Mp-Ap PDF

Ministério Público
do E s t a d o do A m a p á
P R O C U R A D O R IA -C E R A L D E J U S T IÇ A - P Q
A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E IN T E R N O S - A U D IC O N T
D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA IN T E R N A - D A IN T
“*v/
RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA

RAINT/2018
Ministério Público do Estado do Amapá
Macapá-AP
Julho/2019
RELATÓRIO DE A UDITORIA/201 8-RA IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 1 de 41

IVSnistério Público
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PROCEDIMENTO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA-PGA N° 0000922/2019

RESPONSÁVEIS (período 01/01/2018 a 31/12/2018):
DR. MÁRCIO AUGUSTO ALVES - PROCURADOR DE JUSTIÇA

Procurador-Geral de Justiça
PERÍODO - 01/01 A 31/12/2018
Decreto/GEA n° 4372, de 09 de dezembro de 2016
DOE n° 6335, de 09 de dezembro de 2016
CPF N° 165.834.932-68
Matrícula n° 10007/MP-AP
Endereço: Travessa 4a - Conjunto EMBRAPA - Casa 5
Bairro: Universidade - CEP: 68900-120
DRA. IVANA LÚCIA FRANCO CEI - PROMOTORA DE JUSTIÇA

Secretária-Geral do MP-AP
PERÍODO - 01/01 A 31/12/2018
Portaria n° 0100/2017-GAB/PGJ, de 07 de março de 2017
Publicação: sexta-feira, 10 de março de 2017 | Ano: 7 | Edição n° 047| página 2
CPF N° 223.200.242-04
Endereço: Av. Paraná, 276, Bairro: Santa Rita - CEP: 68901-260
DR. JOSÉ CANTUÁRIA BARRETO - PROMOTOR DE JUSTIÇA

Secretário-Geral do MP-AP (responder)
Período - 26/02 a 15/07/2018
Portaria n° 0073/2018-GAB/PGJ, de 22 de fevereiro de 2018
Publicação: quarta-feira, 28 de fevereiro de 2018 \ Ano: 8 \ Edição n° 0 3 7 1página 1
CPF N° 248.593.892-04
Endereço: Rua Maria Marola Gato, 581, Bairro: Jardim Marco Z e ro -C E P : 68.903-200
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SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO................................................................................................................... 04
1.1 O bjetivo............................................................................................................................ 05
1.2 Atuação da Unidade de Auditoria Interna..................................................................... 05
1.3 Metodologia Utilizada...................................................................................................... 06

2. ANÁLISE GERENCIAL - AVALIAÇÕES........................................................................ 07
2.1 Planejamento Estratégico - avaliar os resultados do planejamento estratégico, dos

indicadores instituídos para aferir a gestão e verificar do andamento do novo
planejamento estratégico...................................................................................................... 07
2.2 Passivos Assumidos - avaliar os passivos da Instituição quanto à execução da

despesa/pagamento dos acordos sobre parcelamentos e ao cumprimento dos prazos
estabelecidos no Plano de Implementação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais
(PIPC P)................................................................................................................................... 15
2.3 Gestão de Pessoas - avaliar a concessão de aposentadorias e pensões,

concessão e pagamento de diárias, AMPREV (ressarcimentos) e alinhamento entre
IRRF x DIRF x Folha de Pagamento (mecanismo de controle)......................................... 21
2.4 Gestão do Patrimônio - avaliar a gestão do patrimônio do MP-AP quanto ao

reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis e imóveis, respectiva
depreciação ou exaustão, reavaliação e redução ao valor recuperável (exceto bens do
patrimônio cultural e de infraestrutura, assim como, a execução do Contrato n°
005/2018, de consultoria para orientação acerca do cumprimento do Plano de
Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais................................................... 27
2.5 Relatório de Gestão de 2018-MP-AP - avaliar as informações prestadas no

Relatório de Gestão de 2018-MP-AP, quanto à completude e à veracidade das
informações............................................................................................................................ 33
3. CONCLUSÃO..................................................................................................................... 40
4. ANEXOS
9 '
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VEnistério Público
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1. INTRODUÇÃO
Trata-se de auditoria anual das contas do Ministério Público do Estado do

Amapá (MP-AP), relativa ao exercício de 2018, realizada em atendimento aos artigos 111 e
112 da Constituição do Estado do Amapá e artigo 26 da Lei Complementar n° 010, de
20/09/1995, e com a observância das orientações contidas na Instrução Normativa n°
001/2017-TCE/AP, de 20/09/2017, na Decisão Normativa n° 007/2018-TCE/AP e na Decisão
Normativa n° 008/2018-TCE/AP, ambas de 13/12/2018.
O objetivo do presente trabalho, nos termos da Decisão Normativa n°

008/2018-TCE/AP, é fomentar a boa governança, aumentar a transparência, provocar
melhorias na prestação de contas, induzir a gestão para resultados e fornecer opinião sobre
como as contas devem ser julgadas pelo egrégio Tribunal de Contas.
A avaliação da gestão teve como base os resultados dos trabalhos realizados

pela Divisão de Auditoria Interna, de acordo com o estabelecido no Plano Anual de Atividades
da Auditoria Interna em conformidade com a Decisão Normativa n° 008/2018-TCE/AP.
O planejamento da atividade de auditoria interna considerou critérios de risco,

materialidade e relevância, observando, portanto, o disposto no Artigo 10° da Decisão
Normativa n° 008/2018-TCE/AP: “o órgão do controle interno deve utilizar-se de abordagem
baseada em risco para definição do escopo da auditoria e da natureza e extensão dos
procedimentos a serem aplicados”.
Ficou estabelecido no escopo do Plano Anual de Atividades de Auditoria

Interna, que além da avaliação da conformidade das peças exigidas no Relatório de Gestão de
2018, quanto à completude e à veracidade das informações, seriam analisados 04 tópicos
entre aqueles relacionados Quadro 1, do Anexo IV, da Decisão Normativa n° 008/2018-
TCE/AP:
1 - Planejamento Estratégico - avaliar os resultados do planejamento estratégico, dos

indicadores instituídos para aferir a gestão e verificar do andamento do novo planejamento
estratégico;
2 - Gestão de Pessoas - avaliar a concessão de aposentadoria e pensões (registro no

TCE/AP), concessão e pagamento de diárias (apresentação do relatório de viajem e anexos),
conformidade do pagamento de diárias com o período de deslocamento, AMPREV
(Ressarcimentos sobre: a) licença diversas; b) aposentados), alinhamento entre IRPF x DIRF x
Folha de Pagamento (mecanismos de controle);
3 - Passivos Assumidos - avaliar a execução da despesa/pagamento do acordo sobre

parcelamento do Imposto de Renda (IR), Programa Autônomo de Equivalência (PAE) e
Cedidos; andamento do PGA n° 0014541/2018 - levantamento dos passivos institucionais,
cumprimento dos prazos estabelecidos no Plano de Implementação )s Procedimentos
Contábeis Patrimoniais - PIPCP;
}
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4 - Gestão do Patrimônio - avaliar os procedimentos de reconhecimento, mensuração e

evidenciação dos bens móveis e imóveis; respectiva depreciação ou exaustão; reavaliação e
redução ao valor recuperável (exceto do patrimônio cultural e de infraestrutura); cumprimento
dos prazos estabelecidos no Plano de Implementação dos Procedimentos Contábeis
Patrimoniais - PIPCP (Contrato n° 005/2018-MP-AP).
1.1 Objetivo
Fomentar a boa governança pública, aumentar a transparência, provocar

melhorias na prestação de contas do Ministério Público do Estado do Amapá, induzindo a
gestão para resultados, fornecendo razoável asseguração sobre a legalidade, a legitimidade e
a economicidade dos atos e a confiabilidade e efetividade dos controles internos
administrativos da Instituição
1.2 Atuação da Unidade de Auditoria Interna

A u d ito r Responsável:
• Alírio André de Araújo - Analista Ministerial, Mat. 50.225 - Gerente da

Divisão de Auditoria Interna.
A Auditoria Interna é uma atividade de avaliação independente e de

assessoramento da administração voltada para o exame e avaliação da adequação, eficiência
e eficácia dos sistemas de controle, bem como da qualidade do desempenho das áreas em
relação às atribuições e aos planos, metas, objetivos e políticas definidos para as mesmas,
visando garantir:
- Efetividade e eficiência das operações;
- Confiabilidade das demonstrações financeiras; e
- Conformidade com as leis e os regulamentos aplicáveis.
A Divisão de Auditoria Interna integra a Assessoria de Auditoria e Controle

Internos do MP-AP, órgão de controle diretamente subordinado ao Procurador-Geral de
Justiça, nos termos do Inciso IV do Artigo 63 da Lei Complementar Estadual n° 0079, de 27 de
junho de 2013, c/c o Inciso VII do Artigo 2o da Lei n° 2.200, de 26 de junho de 2017.
O Relatório de Auditoria Anual de Contas, do Ministério Público do Estado do

Amapá, está amparado no Inciso I do Artigo 105, do Regimento Interno do MP-AP (Resolução
003/2017-CPJ, de 26 de junho de 2017). Está estruturado em conformidade com a Lei
Estadual 2.148 de 14 de março de 2017 e com o Ato Normativo n° 006/2017-PGJ, de 06 de
dezembro de 2017 (Diário eletrônico n° 223, de 07/12/2017). Está de acordo com as normas
estabelecidas na Instrução Normativa n° 001/2017 - TCE/AP de 20/09/2017; Decisão
Normativa n° 007/2018-TCE/AP e na Decisão Normativa n° 008/2“ ‘8-TCE/AP, ambas de
13/12/2018. V1-'
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1.3 Metodologia Utilizada.
A avaliação da gestão da unidade auditada teve como base as orientações

contidas na Instrução Normativa n° 001/2017-TCE/AP, de 20/09/2017, na Decisão Normativa n°
007/2018-TCE/AP, e na Decisão Normativa n° 008/2018-TCE/AP, ambas de 13/12/2018.
As auditorias internas realizadas consideraram, quando aplicáveis, a

Estrutura Internacional de Práticas Profissionais (International Professional Practices
Framework - IPPF) do Instituto dos Auditores Internos (The Institute of Internai Auditors - IIA) e
a Estrutura Integrada de Controles Internos COSO (Committe o f Sponsoring Organizations of
the Treadway Comission).
A Auditoria Interna também buscou avaliar as informações prestadas no

Relatório de Gestão de 2018-MP-AP.
É oportuno registrar que a opinião emitida possui asseguração limitada e

encontra guarida nas normas internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI
100 - Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público, peça 14 do TC 011.757/2018-3),
nos seguintes termos:
Níveis de asseguração
A asseguração pode ser razoável ou limitada.
A asseguração razoável é alta, mas não absoluta. A conclusão da auditoria é

expressa de forma positiva, transmitindo que, na opinião do auditor, o objeto está ou não em
conformidade em todos os aspectos relevantes, ou, quando for o caso, que a informação sobre
o objeto fornece uma visão verdadeira e justa, de acordo com os critérios aplicáveis.
Ao fornecer uma asseguração limitada, a conclusão da auditoria afirma que,

com base nos procedimentos executados, nada veio ao conhecimento do auditor para fazê-lo
acreditar que o objeto não está em conformidade com os critérios aplicáveis. Os procedimentos
executados em uma auditoria de asseguração limitada são limitados em comparação com os
que são necessários para obter asseguração razoável, mas é esperado que o nível de
asseguração, baseado no julgamento profissional do auditor, seja significativo para os usuários
previstos. Um relatório de asseguração limitada transmite a natureza limitada da asseguração
fornecida.
O presente Relatório de Auditoria Anual de Contas contém a Análise

Gerencial - Avaliações, de forma sintética, para os itens definidos no escopo da auditoria, com
as devidas informações e constatações, elaboradas pelo Auditor Responsável.
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2. ANÁLISE GERENCIAL - AVALIAÇÕES.
Avaliação da conform idade das peças
O presente relatório contém as peças relacionadas no Anexo IV da Decisão

Normativa n° 008/2018-TCE/AP - quadro 1, conforme conteúdos de referência para elaboração
do relatório de auditoria, em conformidade com o estabelecido no Plano Anual de Atividades de
Auditoria Interna.
UNIDADE AUDITADA: DEPARTAMENTO DE PLANEJAMENTO
RESPONSÁVEL: ELIANA LEITÃO DE PINHO (DIRETORA)
2.1 - Planejamento Estratégico - avaliar os resultados do planejamento

estratégico, dos indicadores instituídos para aferir a gestão e ve rifica r do andamento do
novo planejamento estratégico.
2.1.1 Apresentação
O Planejamento Institucional do MP-AP, em execução, teve início em 2013,

construído de forma coletiva com a participação de membros e servidores e com a utilização da
metodologia Balanced Scorecard (BSC). Sua vigência inicial foi estabelecida até 2016 e,
atualmente, por meio da Portaria n° 514/2018-GAB/PGJ, de 27 de dezembro de 2018
(DOE/MP-AP n° 003/2019, de 04/01/2019), teve o período de vigência prorrogado até 31 de
dezembro de 2019.
2.1.2 Avaliação dos resultados do planejamento estratégico e dos

indicadores instituídos para aferir o desempenho da gestão
O Planejamento Estratégico constitui o principal produto da modernização da

Gestão Administrativa do MP-AP, com periodicidade estabelecida de 03 anos, 2013 a 2016,
posteriormente prorrogado para 2019. Define, entre outros elementos, o conjunto de 27
objetivos, 52 indicadores e iniciativas estratégicas que norteiam a atuação do MP-AP, para
cumprimento da missão institucional.
O Modelo de Gestão Estratégica do MP-AP foi implantado pela Portaria n°

0363/2014-GAB/PGJ, de 25/09/2014, para o período inicial de 2013 a 2016. Prorrogado para
2019 pela Portaria n° 514/2018-GAB/PGJ, de 27 de dezembro de 2018. Está alinhado às
diretrizes do Planejamento Estratégico do Conselho Nacional do Ministério Público (CNMP),
TSnistéro Público
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Os 27 (vinte e sete) objetivos estão estruturados e separados em 05 (cinco)

grupos de atuação: Pessoas e Tecnologia, Processos Internos, Resultados Institucionais,
Retorno para a Sociedade, e, Orçamentária-Financeira.
No exercício de 2018, o Planejamento Estratégico não realizou revisão de

indicadores estratégicos, permanecendo as alterações realizadas na reavaliação ocorrida em
setembro de 2017. Para medição dos resultados foram criados indicadores de desempenho
com o propósito de avaliar o progresso da instituição em direção ao alcance dos objetivos
estratégicos, conforme abaixo:
Quadro Geral de Indicadores:
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
2017/2018
Total de Objetivos 27
Até setembro/2017 2018

Total de Indicadores
56 52
Indicadores com Resultado 37 (66,07%) 51 (98,08%)
Indicadores com Meta 48 (85,71%)

52 (100%)
Fonte: Departamento de Planejamento (DEPLAN/MP-AP).
O MP-AP tem buscado ao longo dos últimos anos, realizar o aprimoramento

de sua gestão, de forma que possa proporcionar cada vez mais à sociedade em geral a
execução de um serviço de qualidade e da melhor forma possível. Para tanto, tem trabalhado
em prol de padrões de melhoria nos seus planos de atuação e de monitoramento, buscando
proporcionar e apresentar, deforma transparente, os resultados do desempenho de sua
gestão.
Esta atuação e monitoramento estão sistematizados através dos resultados

alcançados com a execução dos Planos Plurianual - PPA, balizados na Lei de Diretrizes
Orçamentárias - LDO e Lei Orçamentária Anual - LOA; assim como através da implementação
dos Objetivos traçados no Plano Estratégico-PE institucional e no Plano Estratégico da
Tecnologia da Informação-PDTI.
O uso dessas ferramentas proporciona a mensuração e monitoramento do

desempenho da gestão com apresentação de resultados dos objetivos estratégicos definidos e
publicação dos mesmos no portal da transparência do MP-AP. O desenvolvimento dessas
ferramentas permite a avaliação realizada a nível nacional pelo CNMP, e que classifica a
transparência e desempenho da gestão de todos os Ministérios Públicos através dos
instrumentos de governança, chamados “Transparentômetro” e “Radar Estratégico”.
Em 2018 foram aprovados 16 projetos de cunho estratégico, sendo que 02
projetos foram aprovados em 2017, porém foram executados ou finalizados em 2018
representados conforme tabela e gráfico a seguir: É
4VW fíi
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Quadro Indicador de Resu tado do Projetos Estratégicos:

N° Nome do Projeto Indicador de Resultado
• Indicador - índice de ações efetivas para criação de núcleos de práticas
restaurativas nas escolas
• Fórmula de cálculo - N° de ações executadas pela equipe de professores no
Escola Restaurativa - periodo / N° de ações planejadas pelo núcleo de práticas restaurativas de
01 Promovendo uma cultura Santana no período *100
de paz na Escola* • Término previsto- dez/18, prorrogado até dez/19.
• Meta- 15% mensal
• Resultado alcançado no último relatório: 36% acumulados.
• Indicador: índice de núcleos de práticas restaurativas na educação em pleno
funcionamento
Assessoramento dos • Fórmula de cálculo: N° de núcleos em pleno funcionamento /Total de núcleos
Núcleos de Práticas implantados*100
02
Restaurativas na • Término Previsto: Dez/18
Educação - CAOP/IJE • Meta: 50%
• Resultado alcançado: 56% de núcleos de práticas restaurativas em pleno
funcionamento.
• Indicador- índice de satisfação de Prevenção à corrupção nas Escola alvo do
projeto
• Fórmula de cálculo - Somatório de respostas satisfatórias/ total de escolas
Prevenção a Corrupção participantes do projeto * 100
03
Primária: MP vai à Escola
• Término previsto- dez/18
• Meta - 75%
• Resultado alcançado: 90% de satisfação.
• Indicador: índice de imagem do Encontro com os movimentos sociais
• Fórmula de cálculo: Número de respostas satisfatórias (imagem do MP-AP)
I Encontro com os /número de participantes no evento *100
04
Movimentos Sociais • Término previsto: dez/18, prorrogado até Fev/19.
• Meta: 40% de satisfação ao término do projeto
• Resultado alcançado: 54% de satisfação.
• Indicador: Quantidade de trabalhos científicos inscritos no evento
• Fórmula de cálculo: £ Quantidade de trabalhos científicos participantes inscritos
I Semana Científica do no evento
05
MP-AP » Término Previsto: dez/18
• Meta: 6 trabalhos científicos.
• Resultados alcancados: 6 trabalhos científicos apresentados.
• Indicador: Padronização do processo de remoção/promoção
• Fórmula de cálculo: -
• Periodicidade: Final do Projeto
06 MP Mérito
• Término Previsto: Dez/18
. Meta: 100%
• Resultado alcançado: 100% do manual elaborado.
• Indicador: Implantação do núcleo permanente a auto composição (NUPIA)
• Fórmula de cálculo: Resolução aprovada pelo Colégio de Procuradores de Justiça
do MP-AP.
07 MP Restaurativo • Periodicidade: Final do Projeto
• Término Previsto: Março/2019
• Meta: 100%
• Resultado alcançado: Resolução aprovada - n° 008/2018 - CPJ.
• Indicador 1: Quantidade de pessoas capacitadas pelo projeto

• Indicador 2: índice de satisfação dos cursos pais e filhos
• Indicador 3: índice de satisfação das oficinas pais e filhos
• Fórmula de cálculo 1: £ das pessoas capacitadas pelo projeto
• Fórmula de cálculo 2: Quantidade de respostas satisfatórias (satisfeitos) / total de
questionários respondidos nos cursos * 100
Oficina Pais e Filhos • Fórmula de cálculo 3: Quantidade de respostas satisfatórias (muita satisfeita) /
08 Total de questionários respondidos nas oficinas *100
• Metas 1: 70 por trimestre.
• Meta 2: 75% de respostas (satisfatórias) por curso
• Meta 3: 75% de respostas satisfatórias (muito satisfatória) por oficina
• Resultados alcançados 1: 81 pessoas capacitadas (3o trimestre/2018).
• Resultados alcancados 2: 100% (3o trimestre/2018)
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• Resultados alcançados 3: 96% (3o trimestre/2018).

• Indicador: Quantidade de publicações doadas
• Fórmula de cálculo: £ (Quantidade de publicações doadas por semestre)
• Término Previsto: janeiro/2019
• Meta:
09 Pega e Leva
• 1o sem /2018 - 150
• 2° sem /2018 - 150
• Resultados alcançados 1o sem/2018:150 exemplares;
• Resultados alcançados 2o sem/2018: 175 exemplares.
• Indicador: Indice de adesão (parceiros) a rede de atenção a pessoas
desaparecidas no Estado do Amapá.
• Fórmula de cálculo: Total de instituições parceiras efetivadas na rede/ Total de
Pessoas Desaparecidas: instituições prospectadas *100
10
rede de atenção • Periodicidade: Final do Projeto
• Término Previsto: junho/2019
• Meta: 70%
• Resultados alcançados: sem resultados catalogados.
• Indicador: Indice de satisfação dos integrantes do Programa Qualidade de Vida
• Fórmula de cálculo: Total de integrantes participantes das ações do programa
com respostas satisfatórias / Total de participantes do Programa do Qualidade de
Programa Qualidade de
11 Vida do MP-AP *100.
Vida no MP/AP
• Meta: 75%
• Resultados alcançados: 90% de satisfação.
• Indicador: Indice de processamento de pastas funcionais de membros do MP-AP
• Fórmula de cálculo: Quantidade de pastas funcionais de membros do MP-AP
processadas /Total de pastas funcionais dos membros do MP-AP a processar
12 Pasta Funcional Eletrônica x100
• Término Previsto: Dez/18 - junho de 2019, projeto com solicitação de prorrogação
• Meta: 15% por trimestre
• Resultados alcançados: 30% acumulados de pastas funcionais processadas.
• Indicador 1: Quantidade de afastamentos de servidores (anos de referência -
2016, 2017 e 2018)
• Indicador 2: Quantidade de afastamentos de membros (anos de referência -
2016, 2017 e 2018)
• Fórmula de cálculo 1: Somatório de afastamentos de servidores (anos de
referência - 2016, 2017 e 2018)
Identificação dos
• Fórmula de cálculo 2: Somatório de afastamentos de membros (anos de
13 Afastamentos Funcionais
referência - 2016, 2017 e 2018)
do MP-AP
• Periodicidade de coleta: histórico anual. (2016, 2017 e 2018)
• Meta 1: 75 afastamentos de servidores por ano da pesquisa
• Meta 2: 17 afastamentos de membros por ano da pesquisa.
• Resultados alcançados 1: 2016-60; 2017 - 67; 2 018-62.
• Resultados alcançados 2: 2 016-26; 2 0 1 7 -4 1 ; 2 018-26.
• Indicador: Indice de Competências Comuns do MP-AP mapeadas
• Fórmula de cálculo: Competências comuns mapeadas no período / Total de
14
Gestão de Pessoas por competências comuns do MP-AP*100 r \
Competências • Término Previsto: Dez/19 ^
• Meta: 50% por semestre, a partir de julho/2019.
f
• Indicador: Indice de satisfação com o atendimento da ouvidoria
• Fórmula de cálculo: N de respostas satisfatórias de atendimentos da ouvidoria /
Total de atendimentos x 100
15 Ouvidoria Itinerante
• Meta: 50% +1
• Projeto foi concluído sem métrica do indicador de resultado, pois sua conclusão
16 SOS Mulher se deu antes das Reuniões de Acompanhamento Operacional de 2018 sobre a
temática.
Programa de Rádio “MP+ • Projeto foi concluído sem métrica do indicador de resultado, pois sua conclusão
17 se deu antes das Reuniões de Acompanhamento Operacional de 2018 sobre a
Perto”
temática.
• Indicador 1: Indice de bibliotecas públicas funcionando no Amapá
Bibliotecas Públicas do • Fórmula de cálculo 1: Quantidade de bibliotecas públicas funcionando/Total de
18 Amapá: diagnóstico Bibliotecas Públicas cadastradas no Amapá*100
situacional • Indicador 2: Quantidade de pessoas atendidas com as ações do projeto
• Fórmula de cálculo 2: Quantidade de pessoas atendidas pelas ações do projeto
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(ações de incentivo à leitura ou rodas de conversas)

• Periodicidade: Trimestral
• Término previsto: set/2019
• Meta indicador 1: 25% ao término de projeto;
• Meta indicador 2:100 pessoas por trimestre.
» Resultados alcançados: Sem resultados catalogados.
Os resultados dos projetos são setoriais, respeitando a própria natureza de

ser de um projeto, tido como um empreendimento temporário com o objetivo de criar ou
melhorar determinado objetivo ou procedimento, dessa forma, seus produtos, geralmente são
ações ou processos novos dentro da instituição.
Dessa forma, constata-se que além das atividades rotineiras, os diversos

setores do MP-AP trabalharam na construção de uma realidade mais dinâmica através de
projetos estratégicos, evoluindo de acordo com suas respectivas necessidades e além da
rotina operacional.
Em 2018 foi realizada uma pesquisa de cunho qualitativo e

quantitativo para definir o resultado dos quatros objetivos da perspectiva “Retorno para a
Sociedade”. Numa avaliação direta segundo os entrevistados 54,76% considera excelente a
imagem (representação mental da impressão) do MP-AP, 9,52% avaliam de forma regular
positiva 16,67% considera a imagem negativa, 19,05% considera a imagem regular negativa.
Numa visão ampla a imagem do MP-AP foi considerada aprovada de forma positiva por
64,28% dos entrevistados e apenas 35,72% reprovam a imagem da Instituição. O resultado da
pesquisa encontra-se disponível no Portal da Transparência do MP-AP
(http://www.mpap.mp.br/transparencia), menu Planejamento Estratégico, Resultados
Alcançados - Dezembro/2018.
2.1.3 Avaliação do andamento do novo planejamento estratégico
No sentido de avançar na consolidação da gestão estratégica no Ministério

Público do Estado do Amapá foi elaborado um projeto para a construção do Plano Estratégico
do MP-AP 2020-2029, que sistematiza as etapas do trabalho a serem desenvolvidas, ao longo
do ano 2019, sob a coordenação do Comitê de Gestão Estratégia (Ato Normativo n° 006/2018-
GAB/PGJ) e condução operacional da Comissão de Planejamento Estratégico - CPE (Portaria
n° 233/2019-GAB-PGJ). Dentre as etapas de trabalho programadas, destaca-se:
• Realização de Pesquisa Diagnóstico
Fundamentada em metodologia participativa, a pesquisa reunirá subsídios

para a construção do novo mapa estratégico da Instituição. A coleta de dados será realizada
nos 16 municípios do Estado, no período de 28/04 a 13/09/2019, quando serão aplicados
questionários semiestruturados para membros, servidores e representantes da sociedade,
visando analisar suas impressões acerca da atuação ministerial.
Na pesquisa serão entrevistadas 2.600 pessoas que responderão a um

conjunto de questão que, após analisadas e sistematizadas em relatório próprio, serão insumo
para as demais etapas do processo de formulação do/pianejamento Estratégico 2020-2029.
I U»
RELATÓRIO DE AUDITORIA/201 8-RA IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 11 de 41
P R O C U R A D O R IA -G E R A L D E J U S T 1 Ç A -P Q
A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E IN T E R N O S -A U D IC O N T
______________________________________________________________________________ D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA I N T E R N A - D A IN T ________________________________________________________________________
Destaca-se que também serão realizadas entrevista com os gestores da

instituição, assim como serão analisadas entrevistas secundárias, produzidos pela
Corregedoria-Geral e Ouvidoria, para melhor consolidar o diagnóstico.
• Elaboração do Plano de Comunicação
O plano de comunicação é uma peça importante da construção do

planejamento estratégico, pois comunica para o conjunto da instituição e para a sociedade
todas as etapas do trabalho realizado, gera mobilização social e senso de pertencimento em
relação aos produtos gerados no processo.
• Realização de Capacitações
No processo de construção do Plano Estratégico do MP-AP 2020-2029 estão

definidos um conjunto de capacitações voltadas a desenvolver habilidades e competências dos
integrantes da equipe de trabalho. Serão realizados os seguintes cursos: Balanced Scorecard
(BSC); Construção de Cadeia de Valor; Gerenciamento de Projetos; Gerenciamento de
Processos e Elaboração de Indicadores e Metas.
• Construção de Cadeia de Valor
A construção da cadeia de valor é uma das etapas fundamentais da

elaboração do planejamento estratégico, pois envolve a alta administração e os gestores na
identificação dos macros processos da Instituição, bem como na identificação do valor público
do conjunto de serviços oferecidos pela instituição à sociedade amapaense. A cadeia de valor
é insumo para a construção das diretrizes e elaboração do mapa estratégico.
• Realização do W orkshop Planejamento Estratégico
O Workshop Planejamento Estratégico será o momento de socialização das

informações coletadas para subsidiar a construção dos objetivos estratégicos da Instituição. O
evento reunirá a alta administração, gestores e técnicos envolvidos na condução dostrabalhos.
• Realizar do W orkshop de Indicadores e Metas
A construção de indicadores e metas é significativa na medida em que definir

osinstrumentos de medição do alcance dos resultados estratégicos definidos no mapa
estratégico.
• Construção do Plano Geral de Atuação - PGA
O Plano Geral de Atuação (bianual) é a peça de planeamento que define os

programas, projetos e iniciativas prioritários/estratégicos que serão desenvolvidos pela
instituição no período de dois anos e representa um recorte de curto prazo nas metas
estabelecidas para o decênio. Essa construção será feita pela alta administração e gestores
das áreas (coordenadores de CAOP’S, coordenadores de promotorias de justiça, diretores de
RELATÓRIO DE A U D ITO R IA /2018-R A IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 12 de 41

P R O C U R A D O R IA - G E R A L D E J U S T IÇ A -P Q J
2.1.4 Avaliação da qualidade e suficiência dos controles internos

adm inistrativos instituídos com vista a garantir o cum prim ento dos objetivos
estratégicos
Os instrumentos de controle internos administrativamente instituídos para

aferir o cumprimento dos objetivos do mapa estratégico estão em conformidade com a
metodologia de planejamento adotado pelo MP-AP.
Considerando o aparte metodológico do Balanced Scorecard (BSC), a

Reunião de Análise da Estratégia - RAE é a instância que congrega a alta gestão para avaliar
o cumprimento dos objetivos estratégicos.
Na RAE, realizada periodicamente, são apresentados os dados relativos aos

indicadores de medição de resultados estabelecidos para cada objetivo, são analisados o
status dos projetos estratégicos e das iniciativas implementadas pelas diferentes unidades da
instituição. No que tange a indicadores de resultados, a coleta dos dados para análise é feita
no Sistema Urano, a partir das métricas previamente estabelecidas.
Em âmbito interno, este processo de monitoramento dos resultados é

complementado por dois outros instrumentos definidos no BSC, quais sejam: a Reunião de
Acompanhamento Tático - RAT e Reunião de Acompanhamento Operacional - RAO,
instâncias de instrumentalização dos atores institucionais que atuam para o desdobramento da
estratégia.
Ressalta-se que esse conjunto de informações é disponibilizado para o

controle da sociedade, por meio do Portal da Transparência do MP-AP, o qual é
permanentemente monitorado pelo Conselho Nacional do Ministério Público (CNMP), que faz a
análise da qualidade das informações divulgadas, bem como do nível de implementação do
Planejamento Estratégico, cujos dados são utilizados para estabelecer o ranking da
transparência dos ministérios públicos brasileiros a partir do Radar Estratégico.
2.1.5 Recomendações
Aperfeiçoar a estruturação organizacional da Unidade, observando sempre os

limites legais e orçamentários da Instituição, assim como:
a) aperfeiçoar a metodologia de avaliação e mitigação de riscos apropriado

ao modelo de gestão do Balanced Scorecard (BSC), por ocasião da
revisão anual ou bianual dos indicadores estratégicos, com vistas a
assegurar o cumprimento dos objetivos estratégicos institucionais;
b) consolidar a implantação do Escritório de Processos (EPO-MP/AP),

previsto para mês de outubro/2019, como ferramenta adequada para
mapear e/ou revisar os macroprocessos do MP-AP, possibilitando
identificar a necessidade dem ' s estruturais; e,

IVÍnistério Público
________________________________________ D IV IS Ã O DE A U D IT O R IA IN T E R N A - D A IN T ______________________________________________________________________________
c) intensificar a disseminação junto ao público interno o conhecimento e a

cultura da importância do engajamento na construção e operacionalização
do Planejamento Estratégico da Instituição.
RELATÓRIO DE AU D ITO R IA /2018-R A IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 14 de 41

UNIDADE AUDITADA: DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE
RESPONSÁVEL: ELIONAI DIAS DA PAIXÃO (DIRETOR)
2.2 - Avaliar os passivos da Instituição quanto à execução

despesa/pagamento dos acordos sobre parcelamentos e ao cum prim ento dos prazos
estabelecidos no Plano de Implementação dos Procedim entos Contábeis Patrim oniais
(PIPCP).
Com objetivo de avaliar os passivos do MP-AP quanto à execução da

despesa/pagamento dos acordos sobre parcelamentos e ao cumprimento dos prazos
estabelecidos no Plano de Implementação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais (PIPCP),
a Auditoria Interna solicitou através do Memorando n° 003/2019-AUDICONT, a manifestação
do Departamento de Finanças e Contabilidade (DEFINC), Unidade Administrativa responsável
pelos registros contábeis da Instituição, tendo a mesma se manifestado e apresentado
documentação complementar necessária.
2.2.1 Manifestação da Unidade Auditada
2.2.1.1 Apresentação
Antes do marco inaugural à nova estrutura contábil para as contas públicas

visando a implementação do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público (PCASP) e outras
providências e, em obediência as alterações trazidas pelas Portarias da Secretaria do Tesouro
Nacional (STN) para a efetiva consecução de seu objeto, o registro contábil das obrigações
pelos entes da administração pública, não obstante aos preceitos estabelecidos pela Lei
Federal n° 4.320/64, consagrava-se, quase que exclusivamente, pelo aspecto orçamentário.
Em 2011, com a edição da Portaria STN n° 828, ficaram estabelecidos os

prazos iniciais de adoção dos procedimentos contábeis de acordo com o Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP).
A Portaria STN n° 548, de 24 de setembro de 2015, veio tratar da aprovação

do Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais (PIPCP), definindo em
conjunto com os entes da Federação que o PIPCP, cujas regras aplicáveis encontram-se no
Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP). é aplicável à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. Observa que os prazos-limite nela estabelecidos
são obrigatórios para todos os entes da Federação, conforme disposto no art. 13 da Portaria
STN n° 634/2013, para fins de consolidação das contas públicas sob a mesma base conceituai
prevista no art. 51 da Lei Complementar n° 101/2000.
O Anexo I da Portaria n.° 548, lista os procedimentos patrimoniais a serem

observados para a consolidação das contas públicas nacionais, sob a rrtésma base conceituai,

onde são apresentadas considerações acerca da descrição processual, as fontes normativas e

os passos necessários para a respectiva implantação de maneira simplificada.
2.2.1.2 Registro - Levantamento no MP-AP
Em paralelo a emissão da Portaria STN n° 828/2011, o MP-AP viabilizou no

sistemaadministrativo de gestão e-Cidade efetivar os registros contábeis de despesa com
pessoal pelo seu valor efetivo bruto, trazendo para o Passivo, as consignações a serem
devidamente recolhidas e os saldos demonstrados em Balancete.
Após as edições dos Manuais do MCASP e do Plano de Contas Aplicado ao

Setor Público (PCASP), os prazos para as adequações foram estabelecidos nas portarias do
STN, em especial a Portaria n° 548/2015, que obriga “in casu” o MP-AP a mensurar e
evidenciar seus ativos e passivos (contingentes ou não) a partir de 01/01/2019.
Para o reconhecimento, mensuração e evidenciação dos ativos (bens móveis

e imóveis) e as respectivas depreciação, amortização ou exaustão, o MP-AP procedeu à
contratação de empresa especializada em consultoria técnica para apoio as diretrizes ao nível
de criação e maturidade dos procedimentos e normas gerais sobre o patrimônio da instituição,
relativas à: ingresso, desfazimento de bens, processos de inventário, avaliação inicial a valor
justo dos bens móveis, imóveis e intangíveis. O Processo de Gestão Administrativo (PGA) n°
0001123/2018-MP-AP, referente ao Contrato n° 005/2018-MP-AP, culminou com essa etapa,
cujo detalhamento está melhor explicitado no item 2.4.4.
Para o desenvolvimento de trabalhos técnicos foi criado o Grupo Técnico de

Aspectos Patrimoniais - GTAP/MP-AP, instituído com a finalidade de desenvolver os trabalhos
técnicos relacionados ao reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis,
imóveis e intangíveis do MP-AP, em observância ao disposto na Portaria n° 385/2015-
GAB/PGJ, de 28/08/2015 e alterações posteriores, para o cumprimento dos prazos-limite
obrigatórios relativos à implantação do Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis
Patrimoniais, em continuidade ao processo de convergência da contabilidade aplicada ao setor
público aos padrões internacionais (Portaria MF n° 184, de 25 de agosto de 2008), conforme
definido no Anexo I da Portaria n° 548/2015-STN.
Prazos para Implementação

Preparação de
sistemas e Obrigatoriedade
Verificação
PCP (de acordo com as regras das NBC TSP e do Entes da outras dos registros
pelo Siconfi (a
MCASP vigentes) Federação providências de contábeis (a
partir de)
implantação partir de)
(até)
7. Reconhecimento, mensuração e evidenciação 2017(Dados

União Imediato Imediato
dos bens móveis e imóveis; respectiva depreciação de 2016)
ou exaustão; reavaliação e redução ao valor
recuperável (exceto bens do patrimônio cultural e de 2020(Dados
DF e Estados 31/12/2018 01/01/2019
infraestrutura) de 2019)
1*
RELATÓRIO DE AUDITORIA/201 8-R A IN T/AU D IC O N T/M P-AP Página 16 de 41

A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E 1 N T E R N O S - A U D IC O N T
D IV IS Ã O DE A U D IT O R IA IN T E R N A - D A IN T
2.2.1.3 Im posto de Renda Retido na Fonte - IRRF
O MP-AP realizou junto à Receita Fazendária Estadual os devidos ajustes

financeiros, que resultou na assinatura do Protocolo de Intenções n° 001/2016-GEA/AP. O
requerimento de parcelamento do debito, com base na Lei Estadual n° 2.100, de 28 de
setembro de 2016 e as alterações, nos termos da Lei Estadual n° 2138, de 03 de março de
2017, o qual foi submetido ao Fisco Estadual e a Procuradoria Tributaria da Procuradoria-Geral
do Estado (PGE), sendo homologado e atualizado, repercutindo no montante de R$
8.968.178,43 (oito milhões, novecentos e sessenta e oito mil, conto e setenta e oito reais e
quarenta e três centavos), a ser pago em 360 parcelas.
Em nossos levantamentos restou evidenciado o principal de R$ 5.425.953,57
(cinco milhões, quatrocentos e vinte e cinco mil e novecentos e cinquenta e três reais e
cinquenta e sete centavos), pendentes de recolhimento.
A evidenciação dos passivos contingentes em contas de controle e em notas
explicativas, cabendo-se destacar em relevância de valores que os lançamentos do IRRF,
ocorridos no exercício 2018, referem-se aqueles já apurados e demonstrados via
reconhecimento de dívida, com respectiva assinatura de termo de parcelamento.
Esse Passivo da Instituição corresponde à soma das parcelas de retenções
do IRRF dos meses de maio a dezembro/2010, mais as correções financeiras devidas. Ele está
adequadamente controlado por meio da sistemática dos registros contábeis, assim como, por
meio dos procedimentos administrativos físicos: PGA n° 0005144/2016, objeto das tratativas
legais, e PGA n° 0001164/2018, objeto de baixa e pagamento das parcelas, cujo parcelas
pagas em 2018 (parcela n° 01/360 a 12/306) somam R$ 314.538,53 (trezentos e quatorze mil e
quinhentos e trinta e oito reais e cinquenta e três centavos), sendo de amortização de principal
R$ 187.101,84 (cento e oitenta e sete mil e cento e um reais e oitenta e quatro centavos) e de
correção R$ 127.436,69 (cento e vinte e sete mil e quatrocentos e trinta e seis reais e sessenta
e nove centavos).
Tendo o crédito do passivo apurado e reconhecido pela instituição, o setor
contábil fazendo uso de sua competência, registra-o, conforme evidenciado no Balanço
Patrimonial - Passivo Não Circulante exercício de 2018.
Registro e evidenciação respaldados pela documentação disponível, já em

atenção às atualizações das normas e prazos da convergência da Contabilidade Aplicada ao
Setor Público às Normas Internacionais.
2.2.1.4. IRRF corrente (do exercício 2018)

Os valores correspondentes ao IRRF consignado nas folhas de pagamento e
outras despesas pagas pelo MP-AP, a partir de 2011, estão evidenciados na forma adequada,
onde o valor da folha de pagamento é empenhada e processada pelo seu montante, com a
respectiva liquidação e apropriações dos valores a recolher em conta própria no passivo da
RELATÓRIO DE A U D ITO R IA /2018-R A IN T/AU D IC O N T/M P -A P (_ í Página 17 de 41

Mnistério Público
______________________________________________________________________________ D IV IS Ã O DE A U D IT O R IA IN T E R N A - D A IN T ______________________________________________________________________________
instituição (balancete - valores restituíveis). Atendendo assim, os aspectos orçamentário e

patrimonial da execução da despesa com retenções (folha e serviços) na forma:
Orçamentário - Apropriação orçamentaria pelos seus valores brutos, com

respectivo empenho, liquidação e pagamento.
Patrimonial/Contábil - Registro dos valores liquidados, pagos, assim como os

valores retidos, devidamente evidenciados no passivo da instituição (valores restituíveis) com a
respectiva movimentação de retenções e recolhimentos, conforme os fatos.
2.2.1.5 Parcela Autônoma de Equivalência - PAE
A Constituição da República ao consagrar as prerrogativas institucionais ao

Ministério Público fez constar regra de simetria de vencimento entre os cargos equiparados
com o Poder Judiciário, no tocante às garantias, direitos, vedações e vantagens.
Dessa forma, reconhecido aos membros deste Parquet o direito à percepção

da “Parcela Autônoma de Equivalência-PAE”, percebida pelo Poder Judiciário.
O PAE refere-se à diferença existente entre os valores recebidos a título de

auxílio moradia pelos parlamentares federais e os demais poderes e que até então não era
isonômico, sendo reconhecido inicialmente ao Poder Judiciário e posteriormente ao Ministério
Público.
O Acordo administrativo para pagamento de diferença de valores a receber

por parte dos membros aconteceu nesse mesmo período de mudança de sistema e adequação
das normas da contabilidade pública.
O controle e pagamento dessa despesa estão vinculados ao orçamento
anual, sendo controlada em cada exercício, na quantidade de parcelas definidas pela
Administração Superior, de acordo com a disponibilidade de recursos.
Os valores executados obedecem aos estágios da despesa, tendo

reconhecimento de dívida, empenhos correspondentes, liquidação e pagamento. Todos os
estágios evidenciados nos relatórios orçamentários e contábeis referentes ao exercício. As
informações sobre a execução do PAE estão inseridas no PGA n° 3004110/2009, constando
pendentes de pagamento, até 31/12/2018, 55 (cinquenta e cinco) parcelas de R$ 384.246,72
(trezentos e oitenta e quatro mil e duzentos e quarenta e seis reais e setenta e dois centavos),
representado um passivo total de R$ 21.133.569,60 (vinte e um milhões, cento e trinta e três
mil e quinhentos e sessenta e nove reais e sessenta centavos).
2.2.1.6 Demais Passivos:
O levantamento dos demais passivos encontra-se apurado no PGA n°

0014541/2018, com os reflexos contábeis a partir de 01/01/2019, conforme dispõe o item 3.2.3
do Anexo I da Portaria STN n° 548/2015, sendo relativo à diferença de subsídio de membros
(PGA n° 0000225/2018), diferença de 2,84% de salários de servidões (PGA n° 3003395/2014),

ç y ff \
A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E IN T E R N O S - A U D iC O N T
e, restituição de servidores cedidos ao governo estadual (diversos PGA’s individualizados por

cedido), conforme apurado a seguir.
Levantamento dos Passivos do MP-AP - 2018

Processo Objeto Valor (R$) Observação
Imposto de Renda Retido na Fonte - 2010 (calculado até 8.968.178,43 Sendo executado -
0001164/2018
Dez/2017, com correção mensal). Parcelamento SEFAZ/AP.
3004110/2009 Parcela Autônoma de Equivalência. 21.133.569,60 Sendo executado - Folha.
0000225/2018 Diferença de Subsídios (Membros) 16.309.060,90 Sendo executado - Folha.
3000395/2014 Diferença de 2,84% de salários (Servidores) 2.116.258,26 Memória de Cálculo.
Diversos PGA’s Restituição de Servidores Cedidos ao GEA 2.851.286,45 Memória de Cálculo.
Soma 51.378.353,64
2.2.1.7 Conclusão
A falta da totalidade do registro desses passivos contingentes não trouxe

prejuízo aos demonstrativos contábeis da instituição, considerando que os mesmos estão
sendo evidenciados e realizados anualmente, através da disponibilidade orçamentária anual e
seus respectivos registros contábeis. A Integridade de registro desses fatos nos controles
internos é eficiente e resolutiva, e viabilizando o processo de convergência e regularização
desses passivos contingentes (contingentes ou não) no exercício de 2019, conforme definido
na legislação federal.
2.2.2 Avaliação da Auditoria Interna
Com objetivo de avaliar os passivos do MP-AP quanto a sua inserção no

orçamento e registro nos demonstrativos contábeis, a Auditoria Interna solicitou através do
Memorando n° 003/2019-AUDICONT, a manifestação do Departamento de Finanças e
Contabilidade (DEFINC), Unidade Administrativa responsável pelos registros contábeis da
Instituição, tendo a mesma se manifestado e apresentado documentação complementar
necessária, conforme acima relatado.
Da análise da manifestação e da documentação apresentada pela Unid

Auditada constata-se que:
1. O cumprimento dos prazos estabelecidos pela Portaria STN n° 548/2015, está sendo
acompanhado pelos setores DEFINC, DEPLAN e AUDICONT, não somente em relação à
mensuração, reconhecimento e evidenciação dos passivos, como também dos ativos da
Instituição.
2. Os registros contábeis do Passivo IRRF/2010 foram realizados em 2017, quando foi

formalizado o seu reconhecimento através dos procedimentos: Protocolo de Intenções n°
001/2016; Leis Estaduais n°s 2.100/2016 e 2.138/2017; apuração dos valores pelo Estado;
Termo de Acordo e Confissão de Débitos Fiscais - abril a dezembro/2010, constante do

______________________________________________________________________________ D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA 1 N T E R N A - D A IN T ______________________________________________________________________________
PGA n° 0005144/2016. Os pagamentos se dão por meio de boletos emitidos pela

SEFAZ/AP, que procede a atualização dos referidos valores. A baixa orçamentária e
financeira ocorre por meio de nota de empenho própria para atender a referida despesa,
conforme PGA n° 0001164/2018.
3. O recolhimento do IRRF corrente (2018) está devidamente registrado, pelo orçamento e

pela evidenciação de retenções e recolhimentos, conforme apurado nos registros constantes
do sistema de gestão e-Cidade.
4. A execução da Parcela Autônoma de Equivalência (PAE) ocorre por meio da folha de

pagamento, com a baixa orçamentária e financeira executados em nota de empenho própria
para atender a essa despesa.
5. A despesa com servidores cedidos ao Governo do Estado está sendo executada de forma
individualizada por PGA, conforme demandado pelo GEA e confirmações do Departamento
de Gestão de Pessoas (DGP), do MP-AP. Ao final de 2018, com a realização do
levantamento dos passivos existentes, foi constatado o montante de R$ 2.851.286,45 (dois
milhões, oitocentos e cinquenta e um mil e duzentos e oitenta e seis reais e quarenta e cinco
centavos), que aguarda definição e deliberação, para melhor enquadramento em atenção
aos prazos de Implementação de Procedimentos Contábeis.
6. A preparação do sistema de gestão patrimonial e outras providências de organização

referentes à mensuração, reconhecimento e evidenciação dos demais passivos, inclusive do
PAE, estão sendo realizados através do PGA n° 0014541/2018, cujo levantamento dos
passivos em 31/12/2018 registra um montante de R$ 51.378.353,64 (cinquenta e um
milhões, trezentos e setenta e oito mil e trezentos e cinquenta e três reais e sessenta e
quatro centavos), conforme Memorando Circular n° 000065/2018-SGMP-AP, de 31/10/2018,
com a totalidade dos registros contábeis durante o exercício de 2019.
2.2.3 Recomendações:
Para a Assessoria de Auditoria e Controle Internos acompanhar as ações de

implantação dos procedimentos contábeis patrimoniais com o objetivo de detectar qualquer
possível falha de interpretação no momento da evidenciação das contas.
ANEXOS:
1. Portaria n° 548/STN - Cronograma de Prazos.
2. Memorando n° 024/2019-DEFINC/MP-AP.
3. Memorando Circular n° 065/2018-SGMP-AP.

UNIDADE AUDITADA: DEPARTAMENTO DE GESTÃO DE PESSOAS

RESPONSÁVEL: CARLOS ROBERTO MAGALHÃES BASTOS (DIRETOR)
2.3 - Gestão de Pessoas - Avaliar a concessão de aposentadoria

pensões, concessão e pagamento de diárias, AMPREV (ressarcim entos) e alinham ento
entre IRRF x DIRF x Folha de Pagamento (mecanismo de controle)
2.3.1 Concessão de aposentadoria e pensões, registro no TCE/AP.
O objetivo da auditagem consiste em verificar se os procedimentos

pertinentes à concessão e registro no TCE/AP das aposentadorias e pensões estão sendo
elaborados respeitando os requisitos de legalidade e conformidade.
Constatamos que os procedimentos relativos ao exercício de 2018, abaixo
relacionados, estão instruídos com os elementos exigidos em conformidade com o Art. 2o da
Resolução Normativa n° 132/2015-TCE/AP, que dispõe sobre a remessa de processos de
aposentadoria, reforma e pensão da administração pública estadual e municipal, entre eles e
conforme o caso: edital de homologação do concurso público, portaria de nomeação, termo de
posse, requerimento de aposentadoria, documento comprobatório de idade, certidão de tempo
de serviço/contribuição, certidões averbadas (estadual, INSS), análise quanto à fundamentação
legal da aposentadoria, parecer jurídico do órgão de previdência (AMPREV), cálculo de
simulação da aposentadoria e termo de opção, ato de concessão da aposentadoria, ficha
financeira relativo a última remuneração percebida na ativa, ofício de encaminhamento e
registro do ato no TCE/AP.
Matrícula Membro/Servidor PGA Provimento Oficio/TCE Tipo
50079 Maria Helena Ferreira 0015586/2018 Portaria n° 0189/2018- Aposentadoria com proventos integrais
dos Santos 0316/2018- SG/PGJ e com paridade.
GAB/PGJ
10048 Tania Aparecida 0010113/2018 Portaria n° 0118/2018- Aposentadoria com proventos
/ /
Pereira 0287/2018- SG/PGJ proporcionais e com paridade.
GAB/PGJ
50114 Katia Sueli Silva dos 0015517/2018 Portaria n° 0184/2018- Aposentadoria por invalidez.
Santos 0412/2018- SG/PGJ
GAB/PGJ
50140 Hildemar Jorge Mauro 0015612/2018 Portaria n° 0192/2018- Aposentadoria com proventos integrais
0384/2018- SG/PGJ e com paridade.
GAB/PGJ
50082 Pedro Baia Madureira 0009434/2018 Portaria n° 0112/2018- Aposentadoria por invalidez.
0260/2018- SG/PGJ
■C-
D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA IN T E R N A - D A I N T
GAB/PGJ
2.3.1.1 Recomendações:
Atentar para quanto ao prazo para a remessa de registro do ato de concessão

de aposentadoria junto ao TCE/AP, de 10 (dez) dias a contar da data de publicação do ato, em
atenção ao disposto no parágrafo único do Art. 68 da Lei Complementar Estadual n° 010, de
20/09/1995 (N R -A rt. 68, Parágrafo ú n ic o -L e i Complementam0 0057, de 21/10/2019).
2.3.2 Concessão e pagamento de diárias, apresentação do relatório

viagem e anexos, conform idade do pagamento com o período de deslocamento.
2.3.2.1 Apresentação
O objetivo da auditagem consiste em verificar, na amostragem selecionada de

processos de concessão e pagamento de diárias e seus respectivos processos origem, a
conformidade do relatório de viagem, dos documentos relativos à comprovação de embarque,
assim como, do pagamento com o período de deslocamento, em conformidade com a Portaria
n° 0268/2010-GAB/PGJ, de 05/08/2010. Os documentos analisados estão relacionados no
quadro a seguir.
Processos de concessão de diárias - 2018 (amostragem)
Seq. Beneficiário Período Proc. Origem Proc. Pgto.
1 Carla Adriana Schneider Sebastiani 19 a 23/05/2018 0005754/2018 0005881/2018
2 Gilberto Souza de Almeida 05 a 09/06/2018 0006247/2018 0007003/2018
3 Elionai Dias da Paixão 25 a 31/03/2018 0001451/2018 0002334/2018
4 Fabia Nilci Santana de Souza 06 a 10/03/2018 0001039/2018 0002385/2018
5 Roberto da Silva Alvares 06 a 10/03/2018 0000649/2018 0002598/2018
6 Marco António Vicente 11 a 15/09/2018 0010521/2018 0011540/2018
7 Milton Ferreira do Amaral Junior 03 a 09/06/2018 0005139/2018 0006347/2018
8 Manuel Felipe Menezes da Silva Junior 11 a 15/04/2018 0002700/2018 0004215/2018
g Silvia de Souza Canela . 03 a 09/06/2018 0004705/2018 0005283/2018
10 José Cantuária Barreto 08 a 14/09/2018 0011677/2018 0011783/2018

A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O I\T TR O LE IN T E R N O S -A U D IC O N T
Foram verificados os cálculos das diárias, nos processos de pagamento,

tendo sido constatado que todos os cálculos estão corretos, considerando os dias de
deslocamento e os valores das diárias.
No PGA n° 0001039/2018, consta o relatório de viagem, porém, estão

ausentesos comprovantes de embarque. Registramos a juntada da Ata da I Reunião Ordinária
do GNDH - Ano 2018, relativo a Reunião da Comissão Permanente COPEDS, com a
participação da beneficiária das diárias Sra. Fabia Nilci Santana de Souza, relativo ao período
de deslocamento.
Ressalta-se que está em curso, por meio de Grupo de Trabalho designado

pela Portaria n° 0286/2018-GAB/PGJ, a revisão e consolidação dos atos normativos relativos
ao processo de deslocamento de membros e servidores no âmbito desta MP-AP, com base em
normativos do Conselho Nacional do Ministério Público (CNMP) e Tribunal de Contas da União
(TCU), englobando as Portarias n° 0268/2010-GAB/PGJ, n° 0338/2011-GAB/PGJ, n°
0326/2015-GAB/PGJ, n° 0575/2017-GAB/PGJ, que tratam da concessão de diárias, e, Portaria
n° 0412/2012-GAB/PGJ, que trata do fornecimento de passagens aéreas. Além da concessão
de diárias e fornecimento de passagens, o normativo tratará de assuntos relacionados ao
ressarcimento de despesas, prestação de contas e devolução de diárias, entre outros, cuja
conclusão e aprovação da minuta do normativo deverá ocorrer durante o mês de julho de 2019.
2.3.3.3 Recomendações
Para garantia de comprovação futura, recomenda-se que os comprovantes de

embarque sejam digitalizados, considerando que os comprovantes emitidos sedeterioram com
o decorrer do tempo, situação constatada no PGA n° 0011677/2018.
A unidade responsável pelo controle de entrega de relatório de viagem, deve

efetuar gestões no sentido de fazer cumprir o prazo estabelecido para entrega de relatório e
que os mesmos estejam devidamente acompanhados pelos documentos exigidos no Art. 12 da
Portaria n° 0268/2010-GAB/PGJ, de 05/08/2010.
2.3.2.4 Conclusão
As recomendações constantes na Portaria n°0268/2010-GAB/PGJ, de

05/08/2010, que uniformiza as normas internas para a concessão de diárias, vem sendo
cumpridas pela unidade, necessitando, porém de um trabalho mais efetivo na cobrança
tempestiva dos relatórios e seus anexos, tendo em vista o número de achados não ser
significativo.
2.3.3 AMPREV (Ressarcim entos sobre: a) licenças diversas; b)

aposentados). [> j .
RELATÓRIO DE A UDITORIA/201 8-R A IN T/AU D IC O N T/M P-AP Página 23 de 41

Com objetivo de avaliar o processo de ressarcimento de valores junto a

Amapá Previdência (AMPREV), relativos às licenças diversas e aposentadorias, a Auditoria
Interna solicitou através do Memorando n° 002/2019-AUDICONT, a manifestação do
Departamento de Gestão de Pessoas, Unidade Administrativa responsável pelo controle e
cobrança dos referidos valores, tendo a mesma se manifestado e apresentado documentação
complementar necessária, por meio do Memorando n° 010/2019-DGP/MNP-AP.
Constatamos que as licenças diversas são pagas aos servidores na folha de

pagamento do MP-AP e as compensações são realizadas nas guias mensais da parte patronal
que é repassado à AMPREV. Contudo, conforme tratativas com a referida unidade
responsável, existem dificuldades no gerenciamento dessas deduções, tendo em vista que é
feita toda pela AMPREV, com pouco detalhamento e regularidade. Ressalta-se que só são
ressarcidos, os valores relativos aos servidores e membros que entram em benefício de auxílio
doença, através de perícia médica.
Tendo em vista a situação apontada acima, o Departamento de Gestão de
Pessoas (DGP) está efetuando o levantamento de todos os valores que foram deduzidos e os
auxílios que foram pagos para se promover um encontro de contas.
Quanto ao ressarcimento relativo aos servidores aposentados, constata-se
que todos são pagos pela AMPREV e dos 15 (quinze) membros aposentados pagos pela folha
de pagamento do MP-AP, apenas 05 (cinco) são regularmente ressarcidos pela AMPREV, os
demais encontram-se em análise.
2.3.3.1 Recomendação
Para o Departamento de Gestão de Pessoas (DGP) promover tratativas com
a Amapá Previdência (AMPREV), no sentido de melhorar o controle e regularidade dos valores
ressarcidos e descontados nas guias mensais de pagamento da parte patronal, com vistas a
melhorar o gerenciamento dos valores a ressarcir administrados pela unidade, inclusive com a
propositura de encontro de contas, a fim de sanear eventuais atrasos nos repasses.
2.3.4 Alinham ento entre IRRF x DIRF x Folha de Pagamento (mecanismo

de controle).
2.3.4.1 Considerações Preliminares
O objetivo da auditagem consiste em verificar o alinhamento entre o valor

retido na folha de pagamento, o recolhido e o valor computado na Declaração de Imposto
Sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) de 2019, exercício de 2018, conforme demonstrado no
quadro abaixo.
Valores em Reais - R$
Mês Processo Retido Recolhido DIRF/2019 OBS
Janeiro 0000792/2018 1.179.547,54 1.179.547,54
Fevereiro 0002206/2018 1.152.446,17 1.152.446,17

P R O C U R A D O R IA - G E R A L D E JU S T 1 Ç A -P Q J
Março 0003561/2018 1.148.627,56 1.148.627,56

Abril 0005019/2018 1.158.943,17 1.158.943,17
Maio 0006437/2018 1.146.868,32 1.146.868,32
Junho 0008177/2018 1.153.492,95 1.153.492,95
Julho 0009411/2018 1.158.564,60 1.158.564,60
Agosto 0010910/2018 1.175.241,63 1.175.241,63
Setembro 0012540/2018 1.178.714,52 1.178.714,52
Outubro 0013988/2018 1.172.826,00 1.172.826,00
Novembro 0015312/2018 1.155.891,99 1.155.891,99
Dezembro 0016680/2018 1.173.311,42 1.173.311,42
Dezembro 0016328/2018 1.173.393,14 1.173.393,14 13°
TOTAL 15.127.869,01 15.127.869,01 15.127.869,01
Como se verifica o valor retido em folha e recolhido guarda correlação com a

Declaração de Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) de 2019, ano calendário 2018,
conforme número de recibo n° 12.25.83.06.94-96. O valor de imposto retido apresentado na
DIRF/2019, de R$ 15.254.676,10 (quinze milhões, duzentos e cinquenta e quatro mil e
seiscentos e setenta e seis reais e dez centavos), engloba: código de receita 0588 -
Rendimento do trabalho sem vínculo empregatício, no valor de R$ 3.418,08 (três mil e
quatrocentos e dezoito reais e oito centavos); código de receita 1708 - Remuneração de
serviços profissionais prestados por Pessoa Jurídica, no valor de R$ 103.252,98 (cento e três
mil e duzentos e cinquenta e dois reais e noventa e oito centavos; e, código de receita 3208 -
Aluguéis e royalties, no valor de R$ 20.136,03 (vinte mil e centos e trinta e seis reais e três
centavos); os quais foram segregados para fins da análise proposta acima.
2.3.4.2 Conclusão
Concluímos pela regularidade do recolhimento dos valores retidos em folha

de pagamento e sua compatibilidade com os dados apresentados na Declaração de Imposto
Sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) de 2019, relativo ao exercício de 2018. ,
2.3.5 Manifestação da Unidade acerca das providências adotas

ju stifica tiva s quanto às recomendações apresentadas no Relatório de A uditoria Interna
de 2017.
Por meio do Memorando n° 007/2019-DGP/MP-AP, de 04/07/2019, a Unidade
em resposta ao Memorando Circular n° 024/2019-GAB/PGJ, informa que:
Em relação à Recomendação n° 2.3.1.3, do Relatório de Auditoria Interna de
2017, quanto ao enquadramento legal das rubricas utilizadas na folha de pagamento, que
foram atualizadas as publicações das leis que alteram a Lei Complementar n° 079/2013 e n°
2.200/2017. Quanto às informações aos órgãos cedentes de servidores ^que recebem seus
salários integralmente no MP-AP, não há o que solicitar, pois os mesmo^não recebem seus
RELATÓRIO DE AUD1TORIA/201 8-RA IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 25 de 41

A 5 S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E IN T E R N O S - A U D IC O N T
salários em seus órgãos de origem, tendo feito opção em receber integralmente pelo MP-AP,
inclusive procedendo-se os descontos da AMPREV e pagamentos de patronal.
Em relação à Recomendação n° 2.3.3.3, do referido Relatório, quanto às

providências da extração de cópias dos comprovantes de embarque, a Unidade informa que
agora se procede a digitalização de todos os relatórios e seus anexos, considerando o envio
eletrônico ao Departamento de Gestão de Pessoas (DGP). Quanto às cobranças de relatórios
no sentido de fazer cumprir o prazo estabelecido no Art. 12 da Portaria n° 0268/2010-
GAB/PGJ, de 05/08/2010, a Unidade informa que tendo em vista algumas dificuldades
encontradas no recebimento dos relatórios sugere que se estabeleça um canal de
comunicação com as instâncias superiores, objetivando reportar os processos pendentes para
as devidas providências.
Em relação à Recomendação n° 3.1.4, do referido Relatório, no sentido de
que não sejam realizadas nomeações retroativas, principalmente para aquelas próximas ao
final do exercício, afirma que a Unidade tomou as providências quanto às orientações para a
administração superior.
ANEXOS:
1. DIRF 2019/2018 - Relatório e Recibo.
2. Memorando n° 007/2019-DGP/MP-AP.
4. Memorando Circular n° 024/2019-GAB/PGJ.

;V&iistério Público
D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA IIM T E R N A -D A IN T
UNIDADE AUDITADA: DEPARTAMENTO DE APOIO ADMINISTRATIVO

RESPONSÁVEL: MARIA SILVÉRIA DOS REIS (DIRETORA)
2.4 - Avaliar a gestão do patrim ônio do MP-AP quanto

reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens m óveis e imóveis, respectiva
depreciação ou exaustão, reavaliação e redução ao valor recuperável (exceto bens do
patrim ônio cultural e de infraestrutura, assim como, a execução do Contrato n° 005/2018,
de consultoria para orientação acerca do cum prim ento do Plano de Implantação dos
Procedim entos Contábeis Patrimoniais.
Com objetivo de avaliar a gestão do patrimônio do MP-AP, assim como, da

execução do Contrato n° 005/2018, de consultoria como vista ao cumprimento dos prazos
estabelecidos no Plano de Implementação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais
(PIPCP), a Auditoria Interna solicitou através do Memorando n° 004/2019-AUDICONT, a
manifestação do Departamento de Apoio Administrativo (DAA), Unidade Administrativa
responsável pela gestão do patrimônio do MP-AP, tendo a mesma se manifestado e
apresentado documentação complementar necessária, por meio do PGA n° 0006492/2019.
2.4.2 - R egistro contábeis - histó rico contábil/patrim onial dos

procedim entos relacionados ao reconhecim ento, m ensuração e evidenciação dos bens
m óveis e im óveis, e da respectiva depreciação ou exaustão.
Em relação aos móveis, o MP-AP aplica o princípio geral do reconhecimento

inicial, pois efetua o registro patrimonial pelo valor de aquisição, este por sua vez é realizado
no momento da certificação por parte da Seção de Controle Patrimonial e pela Divisão de
Material e Patrimônio (DMP), ou comissão designada, de que o bem permanente se encontra
em conformidade com o solicitado no termo de referência ou contrato. No caso dos imóveis o
valor registrado corresponde o valor do recibo de compra e venda.
No que se refere a mensuração dos bens adquiridos pelo MP-AP, este é

efetuado pelo custo, pois um item do ativo imobilizado deve ser mensurado no
reconhecimento pelo seu custo. Quando a aquisição se tratar de bem doado o valor
mensurado corresponde ao valor informado no Termo de Doação.
A evidenciação consiste na demonstração dos procedimentos contábeis

adotados pelo MP-AP, nos demonstrativos contábeis e notas explicativas, a exemplo: dos
critérios de mensuração, depreciação, vida útil, entre outras informações.
Quanto a mensuração da depreciação dos bens móveis, destaca-se que o
Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Público, 8a Edição, define que “...os estoques,

______________________________________________________________________________ D IV IS Ã O DE A U D IT O R IA IN T E R N A -D A 1 N T ______________________________________________________________________________
imobilizados e intangíveis devem ser mensurados inicialmente pelo custo ou valor justo,
adotando-se, posteriormente, procedimentos de mensuração após o reconhecimento inicial
(como a depreciação para o caso do ativo imobilizado) Isto posto, o MP-AP vem adotando
procedimentos para a implementação da depreciação, por meio da comissão do Grupo
Técnico de Aspectos Patrimoniais - GTAP, anteriormente mencionada, instituído com a
finalidade de desenvolver trabalhos técnicos relacionados ao reconhecimento, mensuração e
evidenciação dos bens móveis, imóveis e intangíveis do MP-AP.
Ressalta-se que a referida Comissão teve apoio de consultoria técnica

especializada para avaliação dos bens a valor justo, bem como normatização dos
procedimentos adotados, pois conforme conceituado antes de se adotar o procedimento da
depreciação os bens móveis devem ser mensurados pelo custo ou valor justo, mensuração
está já efetuada.
O prazo para implementação do reconhecimento, mensuração e
evidenciação dos bens móveis e imóveis e respectiva depreciação corresponde ao exercício
de 2020, referente aos dados de 2019. Sendo assim, o GTAP em conjunto com a consultoria
especializada, já procedeu a avaliação a valor justo de todos os bens móveis, estando
pendente apenas de migração para o sistema e-cidade, que conforme cronograma definido
pela comissão finalizará em outubro deste exercício.
Em relação aos bens imóveis, constata-se que o MP-AP possui 21 (vinte e
um) imóveis, ressaltando-se que apenas 01 (um) está mensurado no sistema patrimonial,
sendo que em relação ao quantitativo pendente, os procedimentos adotas pelo GTAP em
conjunto com a consultoria especializada foram: elaboração de ato normativo e manual para
avaliação inicial a valor justo de todos os imóveis pertencentes ao MP-AP.
Desta forma, foi instituída comissão através da Portaria n° 325/2019-GAB-

PGJ, de 19 de junho de 2019, para a avaliação a valor de mercado dos imóveis pertencentes
ao MP-AP.
Ressalta-se, conforme tratativa com a unidade responsável que todos os
bens móveis pertencentes ao MP-AP estão devidamente reconhecidos no sistema
patrimonial e que os procedimentos denominados de avaliação inicial a valor justo e o da
depreciação serão migrados e processados até o final do exercício de 2019. Conforme
cronograma defino, em relação aos bens imóveis, levantamos que o reconhecimento e
mensuração dos mesmos no sistema patrimonial, bem como a depreciação serão
implementados no mesmo período informado acima.
2.4.3 Procedim entos adotados em relação à reavaliação e reduçã

va lo r recuperável (exceto bens do patrim ônio cultural e de infraestrutura).
Conforme exposto, tendo em vista os procedimentos adotados para

avaliação inicial para adoção das novas normas contábeis, todos os bens móveis e imóveis
9 _ _ __
foram e estão sendo atualizados a valor justo, exceto os bens adqiiíridos em 2018 e 2019 que

IVfinistério Público
estão registrados pelo custo de aquisição, pois não sofreram desvalorização significativa em
seu valor.
Em relação a reavaliação, cujo modelo contábil poderá ser seguido para

determinadas classes de ativo ou simplesmente não ser adotados, caso em que haverá a
opção pelo modelo de custo, registra-se que o GTAP em conjunto com consultoria
especializada, optou pela reavaliação de dois grupos: os veículos de tração mecânica e
imóveis.
A redução a valor recuperável que consiste na perda ou decréscimo do valor

do ativo, quando o valor de mercado for inferior ao valor líquido contábii, será efetuada após
04 (quatro) anos da aquisição, periodicidade esta determinada em ato normativo.
2.4.4 Inform ação sobre o cum prim ento dos prazos estabelecidos
Plano Im plementação dos Procedim entos Contábeis Patrim oniais (Contrato n° 005/2018
- C onsultoria Externa).
O PGA n°0005924/2019 apresenta o relatório de execução do contrato de

consultoria técnica especializada n° 005/2018-MP-AP, onde demonstra os trabalhos
desenvolvidos pelo GTAP e comissões específicas. Destaca-se que a consultoria teve como
objeto a instituição de 10 atos normativos e/ou manuais, emitidos mensalmente, onde cada
tema foi definido pela contratante de acordo com necessidade, bem como a avaliação inicial a
valor de mercado de 16.201 itens, sendo entregues mensalmente 1.621 avaliações iniciais, que
após os trabalhos das comissões de busca pormenorizada de bens não localizados em
inventários, foram atualizadas para 16.452 itens.
Constatamos que todos os pareceres solicitados foram entregues, sendo que

alguns deles referem-se ao Plano de Implementação dos Procedimentos Contábeis
Patrimoniais. Em relação a execução dos procedimentos normatizados, registra-se que de
acordo com o cronograma estabelecido pelo GTAP, a implementação finalizará em
outubro/2019.
Para acompanhamento dos trabalhos, relativo a execução do Contrato

005/2018-MP-AP, foram designadas comissões com o objetivo de avaliar as sugestões
propostas pelo consultor contratado, a fim de se adotar ou não, com a realização, sempre que
necessário, de vídeos conferências para nivelamento e saneamento de dúvidas dos
componentes, conforme relacionado a seguir:
• Portaria n° 385/2015-GAB/PGJ, de 28 de agosto de 2015, alterada pelas

Portarias n° 447/2016-GAB/PGJ, de 05 de dezembro de 2016, e n°
126/2018-GAB/PGJ, de 03 de abril de 2018 - Grupo Técnico de Aspectos
Patrimoniais.
• Portaria n° 604/2018-SGMP-AP, de 23/03/2018 - Comissão responsável

pelo acompanhamento da elaboração de normas
Inventários.
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v J ~ /
RELATÓRIO DE AUDITORIA/201 8-R A IN T/AU D IC O N T/M P-AP ( /\ Página 29 de 41

IVfnistério Público
P R O C U R A D O R IA -G E R A L DE J U S T IÇ A -P G J
ASSESSO R 1A DE A U D IT O R IA E C O N T R O L E IN T E R N O S - A U D IC O N T
• Portaria n° 605/2018-SGMP-AP, de 23/03/2018 - Comissão de acompanhamento

da elaboração de normas e procedimentos sobre Desfazimento de Bens
(Doação - Descarte - Leilão).
• Portaria n° 606/2018-SGMP-AP, de 23/03/2018 - Comissão de acompanhamento

da elaboração/revisão de normas e procedimentos e da execução de
implementação/implantação do Processo de Mensuração e Evidenciação dos
Bens Móveis, Imóveis e Intangíveis.
• Portaria n° 0498/2018-SGMP-AP, de 06 de março de 2018 - Taíse Sampaio

Viana - Fiscal Técnica do Contrato n° 005/2018-MP-AP.
• Portaria n° 0556/2018-SGMP-AP, de 13 de março de 2018 - Dinalice Crhistie

Lobo Mendes Alves - Fiscal Administrativa do Contrato n° 005/2018-MP-AP.
Como resultado da execução do Contrato n° 005/2018-MP-AP foram

aprovados e entregues pareceres, pelas Comissões instituídas, os quais por meios de
processos administrativos tramitam para instituição/aprovação de atos normativos, manuais e
cartilhas, conforme abaixo:
Atos Com issões/PGA’S
Ato Normativo n° 001 - Normatiza e estabelece critérios e procedimentos GTAP

para a avaliação inicial a valor de mercado, reavaliação e redução ao valor
Processo n° 0012900/2018
recuperável para a adoção das novas normas de contabilidade aplicada ao
setor público dos bens móveis, imóveis e intangíveis do Ministério Público
do Estado do Amapá.
Ato Normativo n° 002 - Autoriza e estabelece critérios e procedimentos para GTAP

o registro contábil da depreciação, amortização e exaustão dos ativos
Processo n° 0012901/2018
imobilizado e intangível do Ministério Público do Estado do Amapá.
Ato Normativo n° 003 - Estabelece normas gerais sobre a realização de Comissão para acompanhamento da
inventário físico de móveis e imóveis a serem adotadas no âmbito do instituição de norma e procedimentos de
Ministério Público do Estado do Amapá/MP-AP, revogando-se as normas Inventário.
correlatas anteriores.
Processo n° 0005642/2018
Ato Normativo n° 004 - Estabelece normais gerais sobre procedimentos de Comissão para acompanhamento da
desfazimento de bens patrimoniais pertencentes ao Ministério Público do elaboração de norma e procedimentos
Estado do Amapá e dá outras providências. sobre Desfazimento de Bens (Doação -
Descarte - Leilão).
Processo n° 0009314/2018 /
ís
Ato Normativo n° 005 - Estabelece normas gerais sobre administração de GTAP
material permanente a serem adotadas no âmbito do Ministério Público do
Processo n° 0000920/2019
Estado do Amapá/MP-AP, revogando-se as normas correlatas anteriores.
Ato Normativo n° 006 - Estabelece regras objetivando regulamentar a GTAP

cessão de bens móveis pertencentes ao Ministério Público do Amapá e de
Processo n° 0015581/201 8
terceiros a este, e dá outras providências.
Ato Normativo n° 007 - Estabelece regras objetivando regulamentar a GTAP

cessão, permissão de uso e locação de bens imóveis do Ministério Público
Processo n° 0015581/201 8
do Amapá, e dá outras providências.
Ato Normativo n° 008 - Regulamentar a aquisição de bens móveis mediante GTAP

Convênio em que o MP-AP figure como Convenente.
Processo n° 0015582/2018

A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O r^ T R O L E IN T E R N O S - A U D IC O N T
Manual de Orientações e Procedimentos para Comissões Inventariantes. Comissão para acompanhamento da

instituição de norma e procedimentos de
Inventário.
Processo n° 0005350/2019
Manual de Orientações e Procedimentos de desfazimento de bens. Comissão para acompanhamento da

elaboração de norma e procedimentos
sobre Desfazimento de Bens (Doação -
Descarte - Leilão).
Processo n° 0005781/2019
Manual de Orientações e Procedimentos para Avaliação dos Imóveis. Comissão para acompanhamento da
elaboração/revisão da norma e
procedimentos e da execução de
implementação/implantação do Processo
de Mensuração e Evidenciação dos Bens
Móveis, Imóveis E Intangíveis
Processo n° 0000023/2019
Cartilha de Orientações e Procedimentos para tratamento Contábil e Cartilha de Orientação

Orçamentário dos Bens Imóveis.
Cartilha de Orientações e Procedimentos para Mensuração e Registro dos Cartilha de Orientação

Bens Intangíveis.
2.4.5 Qualidade dos controles internos adm inistrativos, instituídos p

referida gestão patrim onial
A Unidade manifesta-se no sentido de que nos últimos anos o MP-AP vem

dando uma atenção especial ao seu patrimônio, pois o controle patrimonial nas entidades
públicas ganhou nova roupagem a partir da adoção, no Brasil, dos padrões internacionais de
contabilidade aplicada ao setor público, com isso várias foram as mudanças implementadas no
setor de controle patrimonial para uma melhor gestão patrimonial.
Uma das principais melhorias consistiu na implementação em 2016 do

sistema de inventário, o qual passou a possibilitar que a comissão de inventário insira foto do
bem inventariado, situação do bem e localização, sendo que todas as informações são
atualizadas em tempo real no sistema e-cidade, ou seja, temos o registro que comprova a
localização do bem com foto.
Em virtude da instituição do sistema, o MP-AP passou a melhor instruir os
processos administrativo para apuração dos bens não localizados, para apuração de todos os
bens não localizados pela comissão de inventário, tendo como data de corte para apuração os
bens adquiridos a partir de 01/01/2011, tornando o controle patrimonial cada vez mais eficiente.
Os bens com data anterior que não foram localizados, por nenhuma das
comissões de inventário 2016, 2017 e 2018 e buscas pormenorizadas, foram baixados,
conforme parecer técnico emitido pelo Grupo Técnico de Aspectos Patrimoniais, PGA n°
0015503/2016.
Destaca-se, também, como melhoria a revisão e/ou instituição dos atos

normativos referentes ao controle patrimonial, assim como a rec lUção do quantitativo de bens
RELATÓRIO DE AUDITORIA/201 8-RAIN T/AU D IC O N T/M P-AP Página 31 de 41
1
ASSESSO R 1A D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E IN T E R N O S - A U D IC O N T
permanentes estocados, pois atendendo determinação do Conselho Nacional do Ministério

Público (CNMP), o MP-AP trabalha apenas com o estoque mínimo de materiais permanentes, o
qual consiste em uma margem de segurança para casos eventuais.
Outra melhoria importante refere-se à implementação no sistema de gestão

administrativa e-cidade quanto a inclusão dos relatórios de transferências realizadas e relatório
de transferência pendentes de bens, para a Unidade responsável pela gestão patrimonial
tivesse conhecimento de todas as movimentações patrimoniais efetuadas pelo MP-AP, o que
anteriormente era prejudicado.
2.4.6 Recomendação
Para a Assessoria de Auditoria e Controle Internos acompanhar as ações de
implantação dos procedimentos contábeis patrimoniais, conforme o cronograma definido no
PGA n°0005924/2019, com o objetivo de concluir os trabalhos no exercício de 2019, para
verificação dos dados no SICONFI em 2020, em especial nas ações relacionadas abaixo:
Ações
1 - Migração dos bens reavaliados a valor mercado para o sistema de gestão e-cidade: a
avaliação inicial a valor de mercado de 16.452 itens.
2 - Avaliação a valor de mercado dos imóveis e inclusão no sistema de gestão e-cidade.
3 - Relatórios e Parametrização do sistema de gestão e-cidade: móveis e imóveis.
ANEXOS:
1. Relatório Técnico n° 001/2019-GTAP.
2. Despacho DMP/DAA - PGA n° 6492/2019-MP-AP.
“\
IVSnistério Público
P R O C U R A D O RI A - G E R A L D E J U S T IÇ A -P Q J
RELATÓRIO DE GESTÃO DE 2018-MP-AP
2.5 Avaliação das inform ações prestadas no Relatório de Gestão de

2018-MP-AP, quanto à com pletude e à veracidade das informações
O Objetivo da Auditoria consiste em verificar se o Relatório de Gestão/MP-

AP/2018 apresentado ao Tribunal de Contas do Estado do Amapá, nos termos da Instrução
Normativa n° 001/2017-TCE/AP, contempla o conteúdo obrigatório relacionado no Quadro A1 e
Anexo II, à Decisão Normativa-TCE n° 007, de 13 de dezembro de 2018.
2.5.2 Metodologia
A metodologia aplicada consiste na análise preliminar do objeto de auditoria,

através do checklist do anexo II da Decisão Normativa n° 007/2018-TCE/AP, e elaboração do
Relatório de Auditoria de acordo com roteiro específico e os dados analisados.
2.5.3 Emissão do Relatório
No relatório constam as principais constatações verificadas pelo auditor

responsável na análise do processo, apontando as constatações encontradas e respectivas
recomendações.
2.5.4 Execução dos trabalhos, constatações e recomendações
2.5.4.1 Execução dos trabalhos
Para proceder a execução da análise foi utilizado o checklist de acordo com o

conteúdo disposto no Quadro A1 e Anexo II da Decisão Normativa n° 007/2018-TCE/AP, e
verificado se tais conteúdos constam no relatório de gestão apresentado.
Item e CONSTA NO
A. INFORMAÇÕES GERAIS SOBRE A GESTÃO
Subitem RELATÓRIO?
IDENTIFICAÇAO E ATRIBUTOS DAS UNIDADES CUJAS GESTÕES
1.
COMPÕEM O RELATÓRIO
Identificação da unidade jurisdicionada, contendo: Poder e órgão de vinculação ou
supervisão; nome completo; denominação abreviada; código na LOA; situação
operacional; natureza jurídica; principal atividade; telefones de contato, endereço
1.1. postal; endereço eletrônico; página(s) na internet; normas de criação; normas SIM (ITEM 2.1)
relacionadas à gestão e estrutura; manuais e publicações relacionadas às
atividades da unidade; códigos e nomes das unidades gestoras no Sistema de
Administração Financeira e Orçamentária (SIPLAG, ou equivalente).

Finalidade e competências institucionais da unidade jurisdicionada definidas na

SIM (ITENS 2.2
1.2. Constituição Federal, em leis infraconstitucionais, decretos e demais normas
e 2.3)
regulamentares e regimentais, identificando cada instância normativa.
Apresentação do organograma funcional com descrição sucinta das competências
e das atribuições das áreas, departamentos, seções, etc. que compõem os níveis
estratégico e tático da estrutura organizacional da unidade, assim como a
1.3. identificação dos principais processos pelos quais cada uma dessas subdivisões SIM (ITEM 2.4)
são responsáveis, os principais produtos deles decorrentes, indicando os nomes
dos titulares de áreas estratégicas e os respectivos cargos que ocupam no
período referido pelo relatório de gestão.
Identificação dos ordenadores de despesa vinculados à unidade, explicitando
1.4. inclusive responsabilidades sobre empenho, liquidação e pagamento de despesa SIM (ITEM 2.5)
(art. 80, § 1o, do Decreto-Lei n° 200/67).
Principais funções finalísticas e de apoio da organização para as quais estão
voltadas as unidades, subunidades e organizações descentralizadas, podendo SIM (ITENS 2.6
1.5.
indicar produtos e serviços que a organização oferece aos e 2.7)
cidadãos/usuários/clientes.
Principais parceiros (externos à unidade jurisdicionada, da administração pública
1.6. ou da iniciativa privada) relacionados às principais funções organizacionais da SIM (ITEM 2.8)
unidade.
2. PLANEJAMENTO ESTRATEGICO, PLANO DE METAS E DE AÇOES
Informações sobre o planejamento estratégico da unidade, contemplando:
a) Período de abrangência do plano estratégico, se houver;
b) Demonstração da vinculação do plano estratégico da unidade com suas
competências constitucionais, legais ou normativas;
c) Demonstração da vinculação do plano estratégico da unidade com o Plano
Plurianual (PPA), identificando os Programas, os Objetivos, as Iniciativas e as
Ações em relação ao Plano Plurianual vigente em que estejam inseridas ações de
responsabilidade da unidade; SIM (ITENS 3.1
2.1
d) Se a unidade jurisdicionada estiver inserida no contexto de planejamento ao 3.8)
estratégico maior (de um órgão ou Secretaria, por exemplo), demonstração dos
objetivos estratégicos, dos processos e dos produtos desse planejamento
estratégico aos quais se vincula;
e) Principais objetivos estratégicos traçados para a unidade para o exercício de
referência do relatório de gestão;
f) Principais ações planejadas para que a unidade pudesse atingir, no exercício de
referência, os objetivos estratégicos estabelecidos
Informações sobre as estratégias adotadas pela unidade para atingir os objetivos
estratégicos do exercício de referência do relatório de gestão, especialmente
sobre:
a) Avaliação dos riscos que poderiam impedir ou prejudicar o cumprimento dos
objetivos estratégicos do exercício de referência das contas; SIM (ITENS 3.5,
2.2.
b) Revisão de macroprocessos internos da unidade, caso tenha sido necessária; 3.8.1 e 3.8.2)
c) Adequações nas estruturas de pessoal, tecnológica, imobiliária, etc., caso
tenham sido necessárias ao desenvolvimento dos objetivos estratégicos;
d) Estratégias de divulgação interna dos objetivos traçados e dos resultados
alcançados; .

IVEnistério Público
A S S E S S O R IA DE A U D IT O R IA E C O IV ÍTR O LE IN T E R N O S - A U D IC O N T
D IV IS Ã O DE A U D IT O R IA I N T E R N A - D A IN T
e) Outras estratégias consideradas relevantes pelos gestores da unidade para o

atingimento dos objetivos estratégicos.
Demonstração da execução do plano de metas ou de ações para o exercício,
informando, por exemplo:
a) Resultado das ações planejadas, explicitando em que medida as ações foram SIM (ITENS
2.3 executadas; 3.5.1, 3.6.1,
b) Justificativas para a não execução de ações ou não atingimento de metas, se 3.6.3 e 3.6.4)
for o caso;
c) Impactos dos resultados das ações nos objetivos estratégicos da unidade.
Informações sobre indicadores utilizados pela unidade jurisdicionada para
monitorar e avaliar a gestão, acompanhar o alcance das metas, identificar os
2.4. SIM (ITEM 3.5)
avanços e as melhorias na qualidade dos serviços prestados, identificar
necessidade de correções e de mudanças de rumos, etc.
3. ESTRUTURAS DE GOVERNANÇA E DE AUTOCONTROLE DA GESTÃO
Informações sobre a estrutura orgânica de controle no âmbito da unidade
jurisdicionada ou do órgão a que se vincula, tais como unidade de auditoria ou de
3.1. controle interno, conselhos fiscais, comitês de avaliações, etc. descrevendo de SIM (ITEM 4.1)
maneira sucinta a base normativa, as atribuições e a forma de atuação de cada
instância de controle.
Informações sobre o funcionamento do sistema de controle interno da UJ,
contemplando os seguintes elementos:
a) Ambiente de controle;
3.2. SIM (ITENS
b) Avaliação de risco;
4.1.4 e 4.2)
c) Atividades de controle;
d) Informação e Comunicação;
e) Monitoramento
Informações sobre a remuneração paga aos administradores, membros da
diretoria estatutária, do conselho de administração e do conselho fiscal, com a
3.3. SIM (ITEM 4.3)
identificação nominal, o fundamento legal e os valores (inclusive de verbas
indenizatórias).
Informações sobre a estrutura e as atividades do sistema de correição da unidade
SIM (ITEM
3.4. ou do órgão de vinculação da unidade, identificando, inclusive, a base normativa
4.1.2)
que rege a atividade no âmbito da unidade ou do órgão.
Informações quanto ao cumprimento da ordem cronológica de pagamentos e
3.5. justificativas sobre eventuais antecipações (Instrução Normativa 01/2016 da SIM (ITEM 4.4)
Controladoria-Geral do Estado - CGE, ou regulamentação equivalente).
Informações quanto à publicação em sítio eletrônico oficial da ordem cronológica
3.6. SIM (ITEM 4.5)
de pagamento.
Informações sobre indicadores de transparência entre outros indicadores de
gestão constantes ou não do módulo de monitoramento e avaliação de programas
3.7. SIM (ITEM 4.6)
de governo do Sistema Integrado de Planejamento, Orçamento e Gestão -
SIPLAG.
PROGRAMAÇAO E EXECUÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTARIA E
4.
FINANCEIRA
Relação dos programas do Plano Plurianual vigente que estiveram integral ou
4.1. parcialmente na responsabilidade da unidade jurisdicionada ou de unidade SIM (ITEM 5.1)
consolidada no relatório de gestão, especificando:

P R O C U R A D O R IA -G E R A L D E J U S T 1 Ç A -P Q J
a) Identificação do programa;
b) Informações sobre a programação e a execução orçamentária e financeira
relativa ao programa;
c) Avaliação dos resultados dos indicadores associados ao programa;
d) Reflexos de contingenciamentos sobre os resultados dos programas;
e) Reflexos dos restos a pagar na execução dos programas.
Relação das Ações da Lei Orçamentária Anual do exercício que estiveram integral
ou parcialmente na responsabilidade da unidade jurisdicionada ou de unidade
consolidada no relatório de gestão, especificando:
4.2. a) Função, subfunção e programa de vinculação da ação; SIM (ITEM 5.2)
b) Metas e desempenhos físicos e financeiros;
c) Reflexos de contingenciamentos sobre os resultados das ações;
d) Reflexos dos restos a pagar na execução das ações
Demonstração e análise do desempenho da unidade na execução orçamentária e
financeira, contemplando, no mínimo:
a) Identificação das unidades orçamentárias (UO) consideradas no relatório de
gestão;
b) Programação orçamentária das despesas correntes, de capital e da reserva de
contingência;
c) Demonstração dos limites impostos por cronograma de desembolso definido SIM (ITENS 5.3
4.3.
pelos órgãos competentes, explicitando o impacto das limitações na execução das e 5.4)
ações de responsabilidade da unidade jurisdicionada.
d) Movimentação de créditos interna e externa;
e) Execução das despesas por modalidade de licitação e por elementos de
despesa;
f) Demonstração e análise de indicadores institucionais para medir o desempenho
orçamentário e financeiro, caso tenham sido instituídos pela unidade
5. TOPICOS ESPECIAIS DA EXECUÇÃO ORÇAMENTARIA E FINANCEIRA
Informações sobre o reconhecimento de passivos por insuficiência de créditos ou
5.1. SIM (ITEM 6.1)
recursos.
Informações sobre a movimentação e os saldos de Restos a Pagar de Exercícios
5.2. SIM (ITEM 6.2)
Anteriores e Despesas de Exercícios Anteriores.
Informação sobre as transferências mediante convênio, contrato de repasse,
contrato de gestão, termo de parceria, termo de cooperação, termo de
compromisso ou outros acordos, ajustes ou instrumentos congêneres, vigentes no
exercício de referência, contemplando, no mínimo: Cs
a) classificação quanto à origem e destinação dos recursos;
5.3. b) adoção de sistemas de informação para a gestão de transferências voluntárias; SIM (ITEM 6.3)
c) identificação dos convênios que tiverem prestação de contas rejeitada ou não
prestadas.
d) informações, com indicação de valores, de despesas não executadas em
decorrência de problemas gerenciais, destacando ausências ou falhas no
planejamento, projeto, fiscalização.
Informações sobre a utilização de contas bancárias e a concessão de suprimento
5.4. SIM (ITEM 6.4)
de fundos contemplando a situação quanto a prestação de conta.
Relação de contratos de operações de crédito realizadas no período, com suas NAO SE
5.5.
respectivas leis autorizativas indicando a finalidade do recurso e as razões que APLICA
'MJ
D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA IN T E R N A D A IN T
ensejaram a operaçao.
NAO SE
5.6. Informações sobre a gestão de precatórios.
APLICA
GESTÃO DE PESSOAS, TERCEIRIZAÇÃO DE MÀO DE OBRA E CUSTOS
6.
RELACIONADOS
Informações sobre a estrutura de pessoal da unidade, contemplando as seguintes
perspectivas:
a) Demonstração da força de trabalho e dos afastamentos que refletem sobre ela;
b) Qualificação da força de trabalho de acordo com a estrutura de cargos, idade e
nível de escolaridade;
c) Custos associados à manutenção dos recursos humanos;
d) Composição do quadro de servidores inativos e pensionistas;
6.1 SIM (ITEM 7.1)
e) Providências adotadas para identificar eventual acumulação remunerada de
cargos, funções e empregos públicos vedada pelo art. 37, incisos XVI e XVII, da
Constituição Federal (nas redações dadas pelas Emendas Constitucionais nos
19/98 e 34/2001);
f) Providências adotadas nos casos identificados de acumulação remunerada de
cargos, funções e empregos públicos, nos termos do art. 135 da Lei n° 066/1993;
g) Indicadores gerenciais sobre recursos humanos.
Informações sobre a terceirização de mão de obra e sobre o quadro de
6.2. SIM (ITEM 7.2)
estagiários.
Informações sobre a necessidade de realização de concurso público nos diversos
6.3. SIM (ITEM 7.3)
níveis de trabalho da administração.
7. GESTÃO DO PATRIMONIO MOBILIÁRIO E IMOBILIÁRIO
Informações sobre a gestão da frota de veículos próprios e locados de terceiros,
7.1. inclusive sobre as normas que regulamentam o uso da frota e os custos SIM (ITEM 8.1)
envolvidos.
Informações sobre a gestão do patrimônio imobiliário próprio que esteja sob a
7.2. SIM (ITEM 8.2)
responsabilidade da unidade e dos imóveis locados de terceiros.
Relação de prédios alugados para uso da UJ, identificado pelo menos a finalidade
7.3. SIM (ITEM 8.3)
da locação, valor mensal e anual, índice de reajuste, vigência do contrato, locador.
7.4. Relação de controle de aquisição dos bens patrimoniais. SIM (ITEM 8.4)
Relação de bens de natureza permanente, identificando os móveis, imóveis,
7.5. SIM (ITEM 8.5)
industriais e semoventes, incorporados e baixados do patrimônio.
GESTÃO DA TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO E GESTÃO DO
8.
CONHECIMENTO c
Informações sobre a gestão de tecnologia da informação (Tl) da UJ,
contemplando os seguintes aspectos:
a) Planejamento da área;
8.1. b) Perfil dos recursos humanos envolvidos; SIM (ITEM 9)
c) Segurança da informação;
d) Desenvolvimento e produção de sistemas;
e) Contratação e gestão de bens e serviços de Tl.
GESTÃO DO USO DOS RECURSOS RENOVÁVEIS E SUSTENTABILIDADE
9.
AMBIENTAL
Informações quanto à adoção de critérios de sustentabilidade ambiental na
9.1. SIM (ITEM 10.1)
aquisição de bens, materiais de tecnologia da informação (Tl) e na contratação de

A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E IM T E R N O S -A U D IC O N T
serviços ou obras.
Informações sobre medidas adotadas pelas unidades que compõem o relatório de
gestão para redução de consumo próprio de papel, energia elétrica e água,
contemplando:
a) Detalhamento da política adotada pela unidade para estimular o uso racional
desses recursos;
9.2. SIM (ITEM 10.2)
b) Evolução histórica do consumo, em valores monetários e quantitativos, de
energia elétrica e água no âmbito das unidades que compõem o relatório de
gestão.
c) Informações a respeito do pagamento das faturas de energia elétrica e de água
e esgoto.
Informações quanto ao estabelecimento e ao cumprimento de Plano de
9.3 SIM (ITEM 10.3)
Gerenciamento de Resíduos Sólidos (Lei 12.305/2010).
CONFORMIDADES E TRATAMENTO DE DISPOSIÇÕES LEGAIS E
10.
NORMATIVAS
Informações sobre as providências adotadas para atender às deliberações
exaradas em acórdãos do TCE ou em relatórios de auditoria do órgão de controle
10.1 SIM (ITEM 11.1)
interno a que a unidade jurisdicionada se vincula ou as justificativas para o não
cumprimento.
Informações sobre o tratamento das recomendações realizadas pela unidade de
10.2 . controle interno, caso exista na estrutura do órgão, apresentando as justificativas SIM (ITEM 11.2)
para os casos de não acatamento.
Informações sobre o cumprimento das obrigações estabelecidas na Lei
10.3. Complementar 010/1995 (art. 97), relacionadas à entrega e ao tratamento das SIM (ITEM 11.3)
declarações de bens e rendas.
Relação referente a licitações, dispensas e inexigibilidade, bem como declaração
10.4. SIM (ITEM 11.4)
da área responsável atestando que as informações estão atualizadas.
Relação referente a contratos e convênios ou outros instrumentos congêneres,
10.5. bem como declaração da área responsável atestando que as informações estão SIM (ITEM 11.5)
atualizadas.
Relação de obras e serviços de engenharia, classificando e identificando:
a) aqueles em fase de planejamento;
b) em licitação;
10.6. SIM (ITEM 11.6)
c) em execução;
d) paralisados;
e) concluídos e dentro da garantia prevista no art. 618 do Código Civil.
Indicação de sítio eletrônico oficial em que estejam hospedadas as relações de
licitações, dispensas, inexigibilidades, contratos, convênios e outros instrumentos
10.7. congêneres, referido nos itens 10.4 e 10.5, em obediência à Lei Federal n° 12.527, SIM (ITEM 11.7)
de 18 de novembro de 2011, dispensados os municípios com até 10.000 (dez mil)
habitantes.
Informações sobre a constituição das comissões permanentes e especiais de
10.8. licitação e suas alterações ao longo do exercício, indicando os respectivos atos SIM (ITEM 11.8)
constitutivos.
11. INFORMAÇOES CONTÁBEIS
Informações sobre a adoção de critérios e procedimentos estabelecidos pelas
11.1. SIM (ITEM 12.1)
Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público NBC T 16.9 e NBC

^nistério Público
P R O C U R A D O R IA -G E R A L D E J U S T IÇ A -P Q I
T 16.10, publicadas pelas Resoluções CFC n° 1.136/2008 e 1.137/2008,

respectivamente, para tratamento contábil da depreciação, da amortização e da
exaustão de itens do patrimônio e avaliação e mensuração de ativos e passivos
da unidade.
Demonstrações Contábeis previstas pela Lei n° 4.320, de 17 de março de 1964, e
pela Norma Brasileira de Contabilidade Aplicada ao Setor Público NBC T 16.6
(R1) aprovada pela Resolução CFC (DOU de 31/10/14), com as alterações da
NBC TSP Estrutura Conceituai (DOU 4/10/16), incluindo as notas explicativas e a
11.3. SIM (ITEM 12.3)
qualificação do contador responsável pelas Demonstrações Contábeis, com pelo
menos: nome completo, CPF, RG, e-mail, endereço profissional e CRC, no caso
das unidades que não executaram sua contabilidade no Sistema Integrado de
Planejamento, Orçamento e Gestão - SIPLAG.
12. OUTRAS INFORMAÇÕES SOBRE A GESTÃO
Outras informações consideradas relevantes pela unidade para demonstrar a
12.1. SIM (ITEM 13)
conformidade e o desempenho da gestão no exercício.
2.5.4.2 Constatações
Neste trabalho foi constatado que o Relatório de Gestão/MP-AP/2018

apresentou todos os itens obrigatórios constantes no Anexo II à Decisão Normativa n°
007/2018. Ressalva se faz ao Subitem 2.2, do item 2 - PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO,
PLANOS DE METAS E DE AÇÕES, que embora na sua composição não apresente a
formatação conforme disposta no Quadro A1 do ANEXO II da Decisão Normativa n° 007/2018-
TCE/AP, seu conteúdo contempla as informações solicitadas no contexto. O formato
apresentado pelo MP-AP possibilita melhor entendimento e completude de ideias em sua
contextualização, todas as informações solicitadas estão apresentadas, não comprometendo a
eficácia da informação.
2.5.5 Conclusão
Após a finalização dos trabalhos de verificação dos itens obrigatórios no

Relatório de Gestão de 2018, conclui-se que o relatório contém todas as informações na
formatação requerida no Anexo II da DN n° 001/2018-TCE/AP, observada a ressalva constante
no item 2.5.4.2 deste relatório.
CX"

Ministério
do E s t a d o
Público
do A m a p á
P R O C U R A D O R IA -G E R A L D E JU S T IÇ A -P C U
3. CONCLUSÃO
Os trabalhos de auditoria de gestão, de avaliação de controles internos, de

monitoramento e de trabalhos internos, aqui apresentados foram executados com o
compromisso de atender à Instrução Normativa n° 01/2017-TCE/AP, de 20 de setembro de
2017, que estabelece normas de Organização e de Apresentação dos Relatórios de Gestão e
das peças complementares que constituirão os Processos de Contas de Gestão da
Administração Pública estadual e municipal, para julgamento do Tribunal de Contas do Estado
do Amapá, nos termos do art. 32 da Lei Complementar Estadual n° 10/1995 e art. 8o do
Regimento Interno-TCE/AP.
Ressalta-se que esta unidade de Auditoria Interna agregou valor à gestão das
nãosomente das unidades auditados, como também, de toda a Instituição, visando à
eficiência, à eficácia, à efetividade e à economicidade dos produtos/serviços prestados,
destacando-se a viabilidade de aperfeiçoamento dos controles internos, com maior controle e
diminuindo a possibilidade de erros, consequentemente retrabalho e descontentamento por
parte dos colaboradores, ocasionando melhoria contínua nos processos e otimizando os
resultados.
No presente relatório apresentou-se o resultado do trabalho realizado pela

unidade de Auditoria Interna do MP-AP, no exercício de 2018, tendo como referência o Plano
Anual de Atividades da Auditoria Interna - PAINT, o Relatório de Gestão/MP-AP/2018, e as
Decisões Normativas n°s 007 e 008/2018-TCE/AP.
A análise das despesas, enquadradas com fundamento legal na Lei Federal

n° 8.666/93 e alterações posteriores; os ressarcimentos de despesas; as concessões e
prestações de contas de suprimento de fundos, são realizadas através do controle
concomitante pela Assessoria de Auditoria e Controle Internos.
As inconsistências detectadas no decorrer do processamento das despesas

são evidenciadas, relatadas e corrigidas antes que se proceda o pagamento das referidas
despesas e/ou o arquivamento dos autos.
A sistemática para o exame posterior, a ser realizado através da Auditoria

Interna, será indexada à auditoria a partir de 2020, após a conclusão da implantação, no
exercício de 2019, do Processo Eletrônico no âmbito do MP-AP.
Sendo assim, consideramos que a Auditoria Interna cumpriu devidamente

suas competências regimentais no ano de 2018, ao assistir à organização na consecução de
seus objetivos institucionais, ao propor melhorias nos controles internos administrativos e ao
colaborar na elaboração de soluções mitigadoras dos riscos identificados, contribuindo, assim,
de forma independente, objetiva e disciplinada, com o processo de gestão pública.
Desta forma, abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável,
submeto o presente relatório à apreciação do dirigente do órgão de controle interno, bem como
às autoridades administrativas do Ministério Público do Estado do Amapá.

Considerando as constatações e recomendações apresentadas neste

Relatório de Auditoria, concluímos pela conformidade do Relatório de Gestão/MP-AP/2018.
Macapá/AP, 19 de julho de 2019.

AUDITOR RESPONSÁVEL:
ALIRIO ANDRE DE ARAUJO

Analista Ministerial - Mat. 50225/MP-AP
Gerente da Divisão de Auditoria Interna
CIENTE:
- 1OuJx c
ANILDE MARIA BEZERRA FAÇANHA VIRINO
Auxiliar Ministerial - Mat. 50090/MP-AP
Assessora de Auditoria e Controle Internos
PAULO CELSO L S O RAMOS-POS

R* SANTOS
Prorftõto^dedtaêíiça - Mat. 10058/MP-AP
Secrefário-Geral/MP-AP
IVANA LUCIA FRANCO CEI

Promotora c$ Justiça - Mat. 10024/MP-AP
Procüradora-Geral de Justiça

Estado do Am apá
d o
P R O C U R A D O R IA -G E R AL D EJUSTIÇA-PQ J
CERTIFICADO DE AUDITORIA
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL 2018

PROCESSO: 0000922/2018
EXERCÍCIO: 1o de janeiro a 31 de dezembro de 2018
UNIDADE AUDITADA: MINISTÉRIO PÚBLICO DO ESTADO DO AMAPÁ
RESPONSÁVEIS:

PERÍODO - 01/01 A 31/12/2018
CPF N° 165.834.932-68

PERÍODO - 01/01 A 31/12/2018
CPF N° 223.200.242-04

Período - 26/02 a 15/07/2018
CPF N° 248.593.892-04
OBJETIVO: Certificar as contas dos responsáveis pela gestão do Ministério Público do Estado
do Amapá
1. Foram examinados os atos de gestão orçamentário-financeira e

patrimonial do Ministério Público do Estado do Amapá, praticados no período de 1o de janeiro a
31 dezembro de 2018, pelos responsáveis acima relacionados, sob os aspectos da legalidade,
legitimidade, economicidade, eficiência e eficácia.
2. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do

trabalho definido no Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna e apresentados no
Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável
às áreas selecionadas e atividades examinadas, nos termos do que preconiza o Artigo 9o, da
Decisão Normativa n° 008/2018-TCE/AP, bem como a aplicação de outros procedimentos
julgados necessários no decorrer da auditoria.
3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no

parágrafo anterior, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual das Contas de 2018,
certificamos como REGULARES as contas dos responsáveis arrolados na presente Prestação
de Contas Anual.
tóuío fafidu é> ÂfruÇ*

ALÍRIO ANDRÉ DE ARAÚJO
Analista Ministerial - Mat. 50225
Gerente da Divisão de Auditoria Interna
ÍVfinistério Público
d o E s t a d o d o A m a p á
PARECER DO DIRIGENTE DO ÓRGÃO DE CONTROLE INTERNO
PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL 2018

PROCESSO: 0000922/2018
RESPONSÁVEIS:

PERÍODO - 01/01 A 31/12/2018
CPF N° 165.834.932-68

PERÍODO - 01/01 A 31/12/2018
CPF N° 223.200.242-04

Período - 26/02 a 15/07/2018
CPF N° 248.593.892-04
OBJETIVO: A valiar as conclusões constantes do Certificado de Auditoria sobre a regularidade

da gestão dos responsáveis pela presente Prestação de Contas.
1. Examinou-se os atos de gestão dos responsáveis relacionados neste

processo de Prestação de Contas Anual do Ministério Público do Estado do Amapá,
correspondente ao exercício de 2018, refletidos nas peças que o integram, com destaque para
os Relatórios de Gestão e de Auditoria Anual das Contas. O exame foi efetuado por
amostragem, de acordo com as normas aplicáveis, utilizando-se os procedimentos e a
abrangência julgados suficientes, sob os aspectos de economicidade, eficiência e eficácia da
gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos termos do que preconiza o Artigo 9o,
Decisão Normativa n° 008/2018-TCE/AP.
2. As ocorrências constatadas em exames e fiscalizações realizadas

relativos ao exercício de 2018, apuradas conclusivamente, foram objeto de
recomendações/determinações nos processos respectivos e consideradas sem gravidade
suficiente para comprometer a gestão dos responsáveis arrolados nas presentes Contas.
3. As orientações da Auditoria Interna a serem observadas pela Assessoria

de Auditoria e Controle Internos, por sua relevância serão objeto de acompanhamento
contínuo, e seu atendimento comporão a partir de 2020 (exercício de 2019) o Parecer do
Controle Interno, peça complementar à Prestação de Contas Anual do Ministério Público do
Estrado do Amapá.
4. Assim, em atendimento às determinações contidas no Inciso V, Art. 2o,

combinado com o disposto ANEXO VI, da Decisão Normativa n.° 008/2018-TCE/AP e
fundamentado no Relatório de Auditoria Anual das Contas/2018 do MP-AP, acolho a conclusão
expressa no Certificado de Auditoria e encaminho os autos à Exma. Sra. Procuradora-Geral de
Justiça, Dra. Ivana Lúcia Franco Cei, Promotora de Justiça e dirigente máximo do Ministério
Público do Estado do Amapá, na forma disposta no Art. 146 da Constituição estadual, com
P R O C U R A D O R IA -G E R A L D E J U S T IÇ A -P Q )
vistas à obtenção do pronunciamento de que trata o Art. 2o, Inc. VI da Decisão Normativa n°
008/2018-TCE/AP.
A íia P u
Amlde Maria Bezerra Façanha virino \b*~LuO
Assessora de Auditoria e Controle Internos
Auxiliar Ministerial - Mat. 50090 - MP-AP
PRONUNCIAMENTO DO PROCURADOR-GERAL DE JUSTIÇA
PROCESSO: 0000922/2018
UNIDADE JURIDICIONADA: MINISTÉRIO PÚBLICO DO ESTADO DO AMAPÁ
Em cumprimento ao disposto no Inciso VI, Art. 2o, combinado com o

disposto no ANEXO VII, da Decisão Normativa n.° 008/2018-TCE/AP declaro que tomei
conhecimento do conteúdo das contas e das conclusões da Assessoria de Auditoria e Controle
Internos, contidas no Parecer do Dirigente do Órgão de Controle Interno, a respeito da gestão
do Ministério Público do Estado do Amapá, relativa ao exercício de 2018.
Determino que sejam tomadas providências administrativas para

atendimento do objeto das recomendações consignadas no Relatório de Auditoria lnterna/2018
na medida da viabilidade orçamentária e nos limites impostos pela legislação.
Encaminhem-se as peças complementares da Prestação de Contas/MP-

AP/2018, relacionadas no Art. 13 da Instrução Normativa n° 001/2017-TCE/AP, ao Tribunal de
Contas do Estado do Amapá, na forma prevista no Art. 2o da Decisão Normativa n° 007/2018-
TCE/AP.
Em observância ao instrumento de transparência contida no Art. 48 da Lei

Federal n° 101/2000 - de Responsabilidade Fiscal, determino à Assessoria de Auditoria e
Controle Internos que no prazo de 05 (cinco) dias úteis a partir do encaminhamento das peças
complementares á Prestação de Contas/MP-AP/2018 ao Tribunal de Contas do Estado do
Amapá, a publicação das mesmas, no Portal da Transparência do MP-AP.
FRANCO CEI
de justiça
de Justiça
M inistério
do E s t a d o
Público
d o A m a p á
D IV IS Ã O DE A U D IT O R IA IN T E R N A - D A IN T
4. ANEXOS
ANEXOS: RELATÓRIO DE AUDITORIA/201 8-R A IN T/AU D IC O N T/M P-AP Página 1 de 4

M inistério Público
P R O C U R A D O R IA -C E R A L D E J U S T 1 Ç A -P Q
2.2 - A valiar os passivos da Instituição quanto à

execução da despesa/pagamento dos acordos sobre
parcelam entos e ao cum prim ento dos prazos
estabelecidos no Plano de Im plementação dos
Procedim entos Contábeis Patrim oniais (PIPCP).
1. Portaria n° 548/STN - Cronograma de Prazos.
2. Memorando n° 024/2019-DEFINC/MP-AP.
3. Memorando Circular n° 065/2018-SGMP-AP.

MINISTÉRIO DA FAZENDA
T e s o u r o N a c io n a l
PORTARIA N- 548, DE 24 DE SETEMBRO DE 2015

vPublicada no DOU de 29/09/2015)
Dispõe sobre prazos-limite de adoção dos

procedimentos contábeis patrimoniais aplicáveis
aos entes da Federação, com vistas à consolidação
das contas públicas da União, dos estados, do
Distrito Federal e dos municípios, sob a mesma
base conceituai.
O SECRETÁRIO DO TESOURO NACIONAL, no uso das atribuições que lhe

confere aPortaria do Ministro de Estado da Fazenda n2 244, de 16 de julho de 2012, que aprova o
Regimento Interno da Secretaria do Tesouro Nacional, e tendo em vista o disposto no § 2- do art.
50 da Lei Complementar n2 101, de 4 de maio de 2000, e
Considerando o disposto no inciso I do art. 17 da Lei n£ 10.180, de 6 de fevereiro

de 2001, e no inciso I do art. ó2 do Decreto n2 6.976, de 7 de outubro de 2009, que conferem à
Secretaria do Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda a condição de órgão central do Sistema
de Contabilidade Federal;
Considerando as competências do órgão central do Sistema de Contabilidade

Federal, estabelecidas no art. 18 da Lei n2 10.180, de 2001, no art. 7- do Decreto n2 6.976, de 2009,
e nos incisos XIV, XXI, XXII e XXIII do art. 21 do Anexo I do Decreto n2 7.482, de 16 de maio
de 2011;
Considerando a necessidade de elaborar o Balanço do Setor Público Nacional

previsto no inciso VII do art. 18 da Lei n2 10.180, de 2001, com base no Plano de Contas Aplicado
ao Setor Público, a ser utilizado por todos os entes da Federação, conforme o disposto no inciso II
do art. I2 da Portaria do Ministro de Estado da Fazenda n2 184, de 25 de agosto de 2008;
Considerando a atribuição do Conselho Federal de Contabilidade de regular os

princípios contábeis e editar Normas Brasileiras de Contabilidade de natureza técnica, conforme a
Lei n2 12.249, de 11 de junho de 2010, que altera do Decreto-Lei n2 9.295, de 27 de maio de 1946;
e
Considerando os arts. ô2, 7- e 13 da Portaria STN n2 634, de 19 de novembro de
2013, os quais definiram os procedimentos contábeis patrimoniais e estabeleceram que os prazos-
limite de adoção destes procedimentos, conforme definidos no Manual de Contabilidade Aplicada
ao Setor Público - MCASP, de observância obrigatória pelos entes da Federação, teriam prazos
finais estabelecidos de forma gradual por meio de ato normativo da STN;
RESOLVE:
Art. I2 Aprovar, na forma do Anexo desta Portaria, o Plano de Implantação dos j

Procedimentos Contábeis Patrimoniais - PIPCP, definidos nos arts. 6- e 72 da Portaria STN n2 634,
SAS Quadra 3. Bloco O. Ed. Órgãos Regionais. 9o andar - 70079-900 —Brasília —DF - CEP 70048-900
www.tesouro.gov.br
de 19 de novembro de 2013, cujas regras aplicáveis encontram-se no Manual de Contabilidade

Aplicada ao Setor Público - MCASP.
§ 1- A observância dos prazos-limite estabelecidos no Anexo referido no caput
deste artigo é obrigatória para todos os entes da Federação, conforme disposto no art. 13 da Portaria
STN n2 634. de 2013, para fms de consolidação das contas públicas sob a mesma base conceituai
prevista no art. 51 da Lei Complementar n2 101, de 2000.
§ 2- A STN poderá não dar quitação à obrigação prevista no § 1- do art. 51 da Lei

Complementar n- 101, de 4 de maio de 2000, caso as contas sejam encaminhadas em
descumprimento ao disposto no § 1- deste artigo.
§ 32Para efeito do disposto no § 2- deste artigo, a STN verificará a consistência das

informações por meio de procedimentos de validação no Sistema de Informações Contábeis e
Fiscais doSetor Público Brasileiro - Siconfi, previamente divulgados aos entes da Federação.
§ 42 Os entes da Federação deverão evidenciar em notas explicativas às

demonstrações contábeis o estágio de adequação ao PIPCP constante do Anexo desta Portaria, sem
prejuízo do efetivo cumprimento dos prazos-limite definidos.
§ 52 Os prazos-limite estabelecidos no PIPCP constante do Anexo desta Portaria

deverão ser observados, sem prejuízo dos normativos e decisões dos Tribunais de Contas que
antecipem esses prazos.
Art. 2- Exclusivamente para fins de validação no Siconfi, os Procedimentos

Contábeis Específicos - PCE acompanharão o PIPCP constante do Anexo desta Portaria sempre
que aplicável, sem prejuízo do disposto no art. I2 da Portaria STN n2 261, de 13 de maio de 2014.
Art. 32 A STN disponibilizará versão atualizada do PIPCP no endereço eletrônico

http ://www.tesouro, gov.br.
Art. 42 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação.
MARCELO BARBOSA SAINTIVE

MINISTÉRIO DA FAZENDA \ _
• o->
MINISTÉRIO DA FAZENDA ... J
SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
PLANO DE IMPLANTAÇÃO DOS

PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS
____________ PATRIMONIAIS
Anexo à Portaria STN n? 548, de 24 de setembro de 2015.
(Publicada no DOU de 29/09/2015)

3.2.3 Prazos
Foram estabelecidos os prazos para implantação dos procedimentos patrimoniais

estabelecidos neste tópico, os quais deverão ser obrigatoriamente seguidos pelos entes da
Federação conforme quadro a seguir.
Preparação de
sistemas e Obrigatoriedade
PCP Verificação pelo
Entes da outras dos registros
{de acordo com as regras das NBC TSP e do Siconfi
Federação providências de contábeis
MCASP vigentes) (a partir de)
implantação (a partir de)
(até)
2019
União(2) 31/12/2017 01/01/2018
(Dados de 2018)
2020
DF e Estados 31/12/2018 01/01/2019
(Dados de 20"
5. Reconhecimento, mensuração e Municípios com
2021
evidendacão das orovisões Dor comoetência mais de 50 mil 31/12/2019 01/01/2020
(Dados de 2020)
habitantes
Municípios com
2022
até 50 mil 31/12/2020 01/01/2021
(Dados de 2021)
habitantes
2019
União® 31/12/2017 01/01/2018
(Dados de 2018)
2020
DF e Estados 31/12/2018 01/01/2019
(Dados de 2019)
6. Evidenciacão de ativos e oassivos
Municípios com
contingentes em contas de controle e em notas 2021
mais de 50 mil 31/12/2019 01/01/2020
explicativas. (Dados de 2020)
habitantes
Municípios com
2022
até 50 mil 31/12/2020 01/01/2021
(Dados de 2021)
habitantes
(1) As provisões incluem, dentre outras, as decorrentes de demandas judiciais trabalhistas e cíveis, bem como as provisões
de repartição tributária.
(2) As provisões e evidenciação de passivos contingentes para demandas judiciais são de aplicabilidade imediata tendo em
vista recomendação prévia nas Contas de Governo de 2014, assim como a publicação da Portaria AGU ns 40, de
10/2/2015, que estabelece os critérios de análise das demandas judiciais, possibilitando a separação entre as provisões
e contingências.
Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais

M inE is
d a
té riod oP úA bm lico
s t o c a xk p ã
Procuradoria-Geral de Justiça
Departamento de Finanças e Contabilidade
M e m . 0 2 4 /2 0 1 9 -D E F 1 N C /M P -A P Em, 03 de ju lh o de 2019.
Â Assessoria de C ontrole Interno
AUDICONT (m em o. n° 0 03/201 9)
A ssunto: PAINT 2018 - Passivos
Em atenção ao solicita do , destacamos:
- Q uanto ao Parcelamento do IRRR- 2010, conform e acordo firm a d o , ju n to ao estado, o PCA
5 1 4 4 /2 0 1 6 - contem os dados de levantam ento e reconhecim ento da dívida, o p rotocolo de
intenções, a lei (e sua alteração) que perm item a efetivação do acordo e demais tram itações.
Os pagam entos se dão por boleto e m itido pela SEFAZ, em que atualiza os valores;
A baixa orçam entaria e financeira se dá, em em penho p ró p rio , conform e PCA 1 1 64 /2 0 1 8.
- A execução da PARCELA AUTONOMA DE EQUIVALENCIA, se da pela fo lh a de pagam ento e a baixa
o rçam entaria e financeira, executados em em penho p ró p rio para atender a despesa.
- A despesa com CEDIDOS está sendo executada, por processo, conform e dem andado pelo Estado
e confirm ações do DGP
Ao fin a l de 201 8, fo i fe ito levantam ento dos passivos existentes, a pedido da Secretaria Geral (PGA
1 5541 /201 8), entre eles OS CEDIDOS, foram dem onstrados, aguardando definição e deliberação,
m e lh o r enquadram ento, para que atenda aos prazos de Im plantação de Procedim entos Contábeis
(item III do memo.)
Para ta n to , encam inham os o PGA 1 541 /2 0 1 8 , com os levantam entos disponíveis, assim com o o
processo 5 1 4 4 /2 0 1 6 referente o acordo 1RRF 2010 e o 1 1 6 4 /2 0 1 8 , que tra ta da execução em
201 8 .
Q uanto a outros dados da execução e registro,-estão disponíveis no sistem a e-cidade
Atenciosamente,
e l io N a i D I^SDA PAIXAO
Dicetor do DEFINC
DEMONSTRATIVO DE PAGAMENTOS EM 2018-1RRF/2010-PARCELADO
PGA O R IG E M : 0 0 0 5 1 4 4 /2 0 1 6 , s
PGA DE PGTO EM 2 0 1 8 : 0 0 0 3 4 7 9 /2 0 1 8
DÉBITO EM 1 2 /1 2 /2 0 1 7 R$ 8.968.178,43
PAGO EM 2018 SALDO DEVEDOR

DÉBITO ORIGINAL: R$ 5,613.055,41 R$ 187.101,84 R$ 5.425.953,57
CORREÇÃO M ONET R$ 3.355.123,02 R$ 127.436,69 R$ 3.227.686,33
DÉB1TO-31/12/18 R$ 8.653.639,90
PARCELAS DATA PGTO ORIGINAL CORREÇÃO VLR PAGO

01/360 25/01/2018 R$ 15.591,82 R$ 9.519,08 R$ 25.110,90
02/360 23/02/2018 R$ 15.591,82 R$ 9.704,90 R$ 25.296,72
03/360 21/03/2018. R$ 15.591,82 R$ 9.851,62 R$ 25.443,44
04/360 20/04/2018 R$ 15.591,82 R$ 9.889,79 R$ 25.481,61
05/360 21/05/2018 R$ 15.591,82 R$ 10.032,48 R$ 25.624,30
06/360 20/06/2018 R$ 15.591,82 R$ 10.270,79 R$ 25.862,61
07/360 20/07/2018 R$ 15.591,82 R$ 10.694,94 R$ 26.286,76
08/360 17/08/2018 R$ 15.591,82 R$ 11.083,98 R$ 26.675,80
09/360 20/09/2018 R$ 15.591,82 R$ 11.201,35 R$ 26.793,17
10/360 18/10/2018 R$ 15.591,82 R$ 11.383,55 R$ 26.975,37
11/360 21/11/2018 R$ 15.591,82 R$ 11.866,41 R$ 27.458,23
12/360 19/12/2018 R$ 15.591,82 R$ 11.937,80 R$ 27.529,62
TOTAIS R$ 187.101,84 R$ 127.436,69 R$ 314.538,53

do E st s d o do A m i p í
PR O C U R AD O RIA -G ERA L DE JUSTIÇA
SECRETARIA-GERAL
MEMORANCO CIRCULAR
De: SECRETARIA-GERAL
Para: DGP; DEFINC, DEPLAN, DEPADE (DIV. CONTRATOS- DIV. MATERIAL- DIV.
ENGENHARIA -D IV. SERVIÇOS GERAIS, DIV. TRANSPORTE, SEÇÃO PROTOCOLO);
CPL; GABINETE DA PROCURADORIA-GERAL; SEC. COLÉGIO DE PROCURADORES;
SEC. CONSELHO SUPERIOR; GABINETE MILITAR; DTI; ASCONT; DIV. CERIMONIAL
N* 0 0 0 0 6 5 /2 0 1 8
Data: 3 1 /1 0 /2 0 1 8
A ssu n to : LEVANTAMENTO DOS PASSIVOS INSTITUCIONAIS (PGA N° 0014541 /201 8)
Prezados Senhores,
Considerando a necessidade de evidenciação dos passivos da Instituição, em razão
do d is p o s to no Plano de Im plantação dos Procedim entos Contábeis Patrimoniais-PIPCP, Anexo
à P ortaria STN n° 548, de 2 4 /0 9 /2 0 1 5, que dispõe sobre p ra z o s-lim ite de adoção dos
p ro ce dim en to s contábeis p a trim oniais aplicáveis aos entes da Federação, com vistas à
consolidação das contas públicas da União, dos estados, do D istrito Federal e dos m unicípios,
sob a mesma base conceituai;
Considerando ainda, que o acom panham ento e avaliação do registro co n tá b il desses
passivos integram o rol de inform ações a serem prestadas ao TCE/AP na com posição da
Prestação de Contas Anual,
Solicito o levantam ento de to d o s passivos, devendo os valores serem identificados,
m ensurados de form a que sua evidenciação seja passível de registro pa trim o n ia l da
In s titu iç ã o , bem como relacionados os respectivos Procedimentos de gestão A d m in istra tiva .
Concedo o prazo im p ro rro g á ve l, até 2 7 /1 1 /2 0 1 8 , para as considerações
a d m in is tra tiv a s .
Q ualquer dúvida e ntrar em contato com esta Secretaria-Geral (Ramal 1669) ou
DEFINC (Ramais 1 661 / I 662).
Atenciosam ente, /
IVANA/MÜCIA FRANCO CEI

Il l*
Sêcretária-G eral
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P R O C U R A D O RI A - G E R A L D E J U S T IÇ A -P Ç J
D IV IS Ã O DE A U D IT O R IA I N T E R N A - D A IN T
2.3 - Gestão de Pessoas - A valiar a concessão de

aposentadorias e pensões, concessão e pagam ento de
diárias, AMPREV (ressarcim entos) e alinham ento entre
IRRF x DIRF x Folha de Pagamento (m ecanism o de
controle)
1. DIRF 2019/2018 - Relatório e Recibo.
4. M em orando Circular n? 024/2019-GAB/PGJ.
/ / >
ANEXOS: RELATÓRIO DE A U D ITO R IA /2018-R A IN T/AU D IC O N T/M P -A P \ Página 3 de 4

MINISTÉRIO DA ECONOMIA Exercício: 2019
SECRETARIA ESPECIAL DA RECEITA FEDERAL Ano-calendário: 2018
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE - Dirf 2019 Tipo: Retificadora
RECIBO DE ENTREGA
Identificação do declarante
CNPJ: 34.869.354/0001-99
Nome empresarial: MINISTÉRIO PUBLICO DO ESTADO DO AMAPA
Extrato da declaração
Beneficiários PF
Beneficiários PJ ( 17 )
Valores
Rendimentos tributáveis R$ 94.895.442,06
Previdência oficial R$ 7.489.004,02
Previdência privada R$ 0,00
Fundo de aposentadoria programada individual - FAPI R$ 0,00
Previdência complementar do servidor público - Funpresp R$ 0,00
Dependentes R$ 766.133,19
Pensão alimentícia R$ 2,259.871,10
Imposto retido R$ 15.254.676,10
Rendimentos isentos e não tributáveis R$ 34.929.706,15
C om pensação do im posto por decisão judicial
Ano-calendário R$ 0,00
Anos anteriores R$ 0,00
Tributação com exigibilidade suspensa
Rendimentos tributáveis R$ 0,00
Previdência oficial R$ 0,00
Previdência privada RS 0,00
Fundo de aposentadoria programada individual - FAPI R$ 0,00
Previdência complementar do servidor público - Funpresp RS 0,00
Dependentes RS 0,00
Pensão alimentícia RS 0,00
IRRF RS 0,00
Depósito judicial R$ 0,00
Rendim ento recebido acum uladam ente
Rendimentos tributáveis R$ 4.969.426,89
Previdência oficial RS 486.808,94
Pensão alimentícia RS 0,00
Despesas com ação judicial R$ 0,00
Imposto retido RS 0,00
Rendimentos isentos e não tributáveis RS 0,00
Plano privado de assistência à saúde - coletivo em presarial
Titulares 422
Dependentes 0
Valores
Valores pagos por titulares R$ 4.907.131,41
Valores relativos a rembolso dos titulares RS 0,00
Valores pagos por dependentes RS 0,00
Valores relativos a reembolso dos dependentes RS 0,00
Dados d a pessoa responsável pelo preenchim ento da declaração
Nome: CARLOS ROBERTO MAGALHAES BASTOS
CPF: 902.395.397-53 DDD: (96) Telefone: 3198-1600 Ramal: Fax:
Correio eletrônico: DRH@MPAP.MP.BR
Declaração recebida via internet
pelo agente receptor SERPRO
em 10/04/2019 às 13:11:03
2150065035
Página: Id e 2
MINISTÉRIO DA ECONOMIA Exercício: 2019
SECRETARIA ESPECIAL DA RECEITA FEDERAL Ano-calendãrio: 2018
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE - Dirf 2019 Tipo: Retificadora
RECIBO DE ENTREGA
Identificação do declarante________________________________________
CNPJ: 34.869.354/0001-99
Nome empresarial: MINISTÉRIO PUBLICO DO ESTADO DO AMAPA
O NÚMERO DO RECIBO desta declaração apresentada em 10/04/2019 às 13:11:03 é:
12.25.83.06.94-95
Essa declaração foi assinada com certificado digital do NI 34869354000199
Este número é de uso pessoal e NÃO deve ser fornecido a terceiros. Ele é necessário para:
- retificar esta declaração;
- realizar serviços disponíveis na página da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil na internet, tais como:
- Dirf - Extrato do processamento;
- informação da situação do processamento;
- incidência no batimento Dirf x Darf;
- incidência no batimento DIRPF x Dirf.
Atenção:
Esta declaração será processada posteriorm ente, estando sujeita à rejeição.
A partir de 17/04/2019, consulte o resultado do processam ento, acessando a
página d a Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil ( w w w .receita.fazenda.aov.br>.
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T o ta is p o r c ó d ig o
Ano-calendário: 2018 Receita Federai
Tipo: Retificadora
▼ D ir f 2 0 1 9
Deciarante Responsável pelo preenchimento
CNPJ CPF
34.869.354/0001-99 902.395.397-53
Nome empresarial Nome
MINISTÉRIO PUBLICO DO ESTADO DO AMAPA CARLOS ROBERTO MAGALHAES BASTOS
DDD Telefone Fax Ramal
Responsável perante o CNPJ (96) 31981600
CPF Correio eletrônico
157.728.452-68 drh@mpap.mp.br
Código de receita: 0561 - Rendimentos do trabalho assalariado

Quantidade de beneficiários 487
Rendimentos/Deduções/Imposto Tributação com exigibilidade suspensa Rendimentos isentos/sem retenção
Tributáveis 73.425.586,90 Rendimentos 0,00 Bolsa médico-residente 0,00
Previdência oficial 6.469.689,06 Previdência oficial 0,00 Diárias/Ajuda de custo 1.553.979,04
Previdência privada 0,00 Previdência privada 0,00 Indenização e rescisão de contrato (PDV) 1.198.931,45
Fapi 0,00 Fapi 0,00 Abono pecuniário 2.630.926,93
Funpresp - Contribuição do servidor 0,00 Funpresp - Contribuição do servidor 0,00 Lucros e dividendos pagos a partir de 1996 0,00
Funpresp - Contribuição do patrocinador 0,00 Funpresp - Contribuição do patrocinador 0,00 Valores pagos a titular ou sócio 0,00
Dependentes 698.070,38 Dependentes 0,00 Outros: 26.379.331,14
Pensão alimentícia 1.680.449,02 Pensão alimentícia 0,00
Imposto retido 13.190.316,44 IRRF 0,00
Compensação Judicial Depósito judicial 0,00
Ano-calendário 0,00
Anos anteriores 0,00
Cúdigo de receita: 0588 - Rendimentos do trabalho sem vínculo empregatício
Rendimentos/Deduções/Imposto Tributação com exigibilidade suspensa Rendimentos isentos/sem retenção
Tributáveis 20.432,71 Rendimentos 0,00 Bolsa médico-residente 0,00
Previdência oficial 1.850,52 Previdência oficial 0,00 Diárias/Ajuda de custo 0,00
Dependentes 0,00 Dependentes 0,00 Indenização e rescisão de contrato (PDV) 0,00
Pensão alimentícia 0,00 Pensão alimentícia 0,00 Abono pecuniário 0,00
Imposto retido 3.418,08 IRRF 0,00 Outros: 0,00
Compensação Judicial Depósito judicial 0.00
Deciarante CNPJ: 34.869.354/0001-99 Versão: 1.2 Data: 17/07/2019 Página: 1

T o ta is por c ó d ig o
Ano-calendário: 2018 » Receita Federal
Tipo: Retificadora
Dirf 2 01 9
Código de receita: 1708 - Remuneração de serviços profissionais prestados por Pessoa Jurídica
Rendimentos/Deduções/lmposto
Tributáveis 10.926.405,77
Imposto relido 103.252,98
Código de receita: 3208 - Aluguéis e royalties
Rendimentos/Deduções/lmposto Tributação com exigibilidade suspensa
Tributáveis 142.933,33 Rendimentos 0,00
Previdência oficial 0,00 Previdência oficial 0,00
Dependentes 0,00 Dependentes 0,00
Pensão alimentícia 0,00 Pensão alimentícia 0,00
Imposto retido 20.136,03 IRRF 0,00
Código de receita: 3533 - Aposentadoria, reserva, reforma ou pensão pagos por previdência pública
Rendimentos/Deduções/lmposto Tributação com exigibilidade suspensa Rendimentos isentos/sem retenção
Tributáveis 3.903.822,76 Rendimentos 0,00 Parcela isenta de aposentadoria acima de 125.662,68
Previdência oficial 442.624,41 Previdência oficial 0,00 65 anos
Previdência privada 0,00 Previdência privada 0,00 Pensão/aposentadoria por moléstia grave 1.078.677,24
Fapi 0,00 Fapi 0,00 Outros: 1.860.884,02
Dependentes 9.289,91 Dependentes 0,00
Pensão alimentícia 393.941,85 Pensão alimentícia 0,00
Imposto retido 757.217,17 IRRF 0,00
Rendimentos recebidos acumuladamente - RRA - Declarante
Código de receita: 1889 - Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Quantidade de Beneficiários 392
Rendimentos tributáveis 4.969.426,89
Previdência oficial 486.808,94
Pensão alimentícia 0,00
Imposto retido 0,00
Rendimento isento (moléstia grave) 0,00
Parcela isenta aposentadoria 65 anos 0,00
Despesa com ação judicial 0,00
Quantidade de meses 68.406,00
Déclarante CNPJ: 34.869.354/0001-99 Versão: 1.2 Data: 17/07/2019 Página: 2

do Estado do Amapá
DEPARTAMENTO DE GESTÃO DE PESSOAS
Memorando n° 007/2019-DGP Macapá-AP, 04 de julho de 2019
DO : Departamento de Gestão de Pessoas
PARA : Divisão de Auditoria Interna
Senhor Gerente,
Considerando o Memo Circular n° 000024/2019-GAB/PGJ, no sentido de

que sejam adotadas providencias e/ou justificativas quanto as recomendações identificadas no
Relatório de Auditoria Interna de 2017, temos a informar que:
Recomendação 2.3.1.3 - quanto ao enquadramento legal das rubricas

utilizadas em nossa folha de pagamento, foram atualizadas com as publicações das leis que
alteram a LC 079/2013 e 2.200/2017. Quanto às informações aos órgãos cedentes de servidores
que recebem seus salários integralmente no MP-AP, não há o que solicitar, pois eles não recebem
em seus órgãos de origem, eles optaram em receber integralmente pelo MP, então não há
informações salariais no órgão de origem, inclusive fazemos os descontos da AMPREV e
pagamos o patronal.
Recomendação 2.3.3.3 - Quanto às providencias da extração de cópias

dos comprovantes de embarque, considerando que os originais se deterioram como decorrer do
tempo, já estávamos usando dessa forma, porém, agora não é mais preciso, devido a
digitalização, pois todos os relatórios, estão vindo eletronicamente. Quanto às cobranças de
relatórios no sentido de fazer cumprir o prazo estabelecido, podemos afirmar que considerando
os servidores, os mesmo entregam no prazo estipulado, mas, temos dificuldades em relação aos
membros, desta forma, sugerimos que possa existir um canal, para caso eles não entreguem no
prazo estipulado, que possamos enviar ao gabinete ou a corregedoria os processos pendentes para
as devidas providencias.
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
R ecom endação 3.1.4 - Quanto à referida recomendação, no sentido de

que não sejam realizadas nomeações retroativas, principalmente para aquelas próximas ao fina!
do exercício, afirmamos que tomamos as providencias quanto as orientações para a
administração superior.
Atenciosam ente. |
M ""
DEPARTAMENTO DE GESTÃO DE PESSOAS
Memorando n° 010/2019-DGP Macapá-AP, 17 de julho de 2019
DO : Departamento de Recursos Humanos
PARA : Divisão de Auditoria Interna
Senhor Gerente,
Considerando o Mémo n° 002/2019-AUDICONT/MP-AP, temos a

informar o seguinte:
Quanto ao relatório relativo aos ressarcimentos da AMPREV, sobre
Licenças diversas e aposentados, informamos que as licenças são pagas aos servidores na folha
de pagamento do órgão e as compensações são realizadas nas guias mensais da parte patronal que
repassamos mensalmente à AMPREV, porém não temos gerenciamento nessas deduções é feito
todo pela Amprev daí a dificuldade para controlar, pois os valores deduzidos nas guias não
menciona detalhamento e são valores relativos pois tem mês que não vem dedução, mas estamos
efetuando meios de levantarmos todos os valores que foram deduzidos e os auxílios que foram
pagos, para um encontro de valores.
Vale Ressaltar que só são ressarcidos, os servidores e membros que

entram em benefício de auxílio doença, através de perícia médica.
Quanto aos servidores aposentados, todos são pagos pela AMPREV e os

15 membros aposentados todos pagos em nossa folha de pagamento, porém, apenas 05 são
ressarcidos os valores pela AMPREV.
Atenciosa
Procuradoria Geral <procuradoria@mpap.mp.br>
M in is t é r io P ú b lic o
Encam inha o M em orando C ircular n°00024/2019-G AB/PG J

1 mensagem
PROCURADORIA-GERAL DE JUSTIÇA <procuradoria@mpap.mp.br> 26 de junho de 2019 15:28

Para: Departamento de Planejamento <deplanmp@mpap.mp.br>, drh Unknown <drh@mpap.mp.br>, Elionai Dias da
Paixão <elionai@mpap.mp.br>, Pracidio Ferreira de Vasconcelos Filho <pracidio.filho@mpap.mp.br>, carlos roberto
magalhaes bastos <carlos.bastos@mpap.mp.br>, tania silva <tania.silva@mpap.mp.br>
Com os devidos cumprimentos, encaminho o Memorando Circular n°000024/2019-GAB/PGJ, que, por sua vez,
encaminha cópia do Memorando n°005/2019-AUDICONT/MP-AP, para conhecimento e providências.
Atenciosamente,
Vinícius Mendonça Carvalho

Promotor de Justiça
Chefe de Gabinete da Procuradoria-Geral de Justiça
Telefone: (96) 3198-1625
2 anexos
Memorando Circular 0000024-2019-GAB-PGJ.pdf

“ 12K
« MEMO-005-2019-AUDICONT-MP-AP.pdf
^ 225K
IVÍnistério Público
do Esta do do A m a p á
A S S E S S O R IA D E A U D IT O R IA E C O N T R O L E IN T E R N O S -A U D 1 C O N T
2.4 - A valiar a gestão do patrim ônio do MP-AP quanto

ao reconhecim ento, m ensuração e evidenciação dos
bens m óveis e im óveis, respectiva depreciação ou
exaustão, reavaliação e redução ao va lor recuperável
(exceto bens do patrim ônio cultural e de infraestrutura,
assim como, a execução do Contrato n° 005/2018, de
consultoria para orientação acerca do cum prim ento do
Plano de Im plantação dos Procedim entos Contábeis
Patrim oniais.
1. Relatório Técnico n° 001/2019-GTAP.
2. Despacho DMP/DAA - PGA n° 6492/2019-MP-AP.
ANEXOS: RELATÓRIO DE A UDITORIA/201 8-R A IN T/AU D IC O N T/M P-AP Página 4 de 4

PROCURADORIA-CERAL DE JUSTIÇA
GRUPO TÉCNICO DE ASPECTOS PATRIMONIAIS
Porcaria n* 0 3 S 5 /2 0 1 5 -G A B /P Q , de 2 8 /0 8 /2 0 1 5 e altera çõ e s
RELATÓRIO TÉCNICO N° 001 /201 9-GTAP
À
PROCURADORA-CERAL DEJUSTIÇA
C/CÓPIA AO
SECRETÁRIO-GERAL/ M P-AP
PGA n° : 2 0 .0 6.0 0 0.00 0 59 24 /201 9 -7 4
Interessado: M in isté rio Público do Estado do Amapá
A ssunto : Desenvolvim ento de trabalhos técnicos relacionados ao reconhecim ento,
m ensuração e evidenciação dos bens móveis, im óveis e intangíveis do MP-AP.
I. CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES
Trata o presente relatório da apresentação dos trabalhos desenvolvidos no

exercício de 2018 pelo Grupo Técnico de Aspectos Patrim oniais-GTAP/M P-AP, in stitu íd o com
a fin a lid a d e de desenvolver os trabalhos técnicos relacionados ao reconhecim ento,
mensuração e evidenciação dos bens móveis, im óveis e intangíveis do MP-AP, em observância
ao disposto na Portaria n° 385/201 5-GAB/PGJ, de 2 8 /0 8 /2 0 1 5 e alterações posteriores e
cu m p rim e n to ao estabelecido na PORTARIA N° 548/20 1 5-STN, que, Dispõe sobre pra zos-
lim ite de adoção dos procedimentos contábeis patrim oniais aplicáveis aos entes da Federação,
com vistas à consolidação das contas públicas da União, dos estados, do D istrito Federa! e dos
m unicípios, sob a mesma base conceituai, que em seu ANEXO I - Plano de Im plantação dos
P rocedim entos Contábeis P atrim oniais, regulam enta o art. 13 da Portaria STN n° 634, de 19
de novem bro de 2013 e estabelece os p ra z o s -lim ite obrigatório s relativos à im plantação dos
Procedim entos Contábeis Patrim oniais na União, nos estados, no D istrito Federal e nos
m unicípios brasileiros em continuidade ao processo de convergência da contabilidade aplicada
ao setor público aos padrões internacionais, conform e disposto na Portaria MF n° 184, de 25
C/ |
4 T
PROCURADO RI A-CERAL DE JUSTIÇA
P orta ria n° 0 3 8 5 /2 0 1 S-GAB/PGJ. de 2 8 /0 8 /2 0 1 5 e alterações
PRAZOS PARA IMPLEMENTAÇÃO
Preparação de
PCP Entes da sistemas e outras Obrigatoriedade dos Verificação
Federação providências de registros contábeis pelo Siconfi
(de acordo com as regras das NBC
TSP e do MCASP vigentes) implantação (a partir de) (a partir de)
(até)
7. Reconhecimento, mensuração e 2017
Imediato Imediato
evidenciação dos bens móveis e União (Dados de
imóveis; respectiva depreciação ou 2016)
exaustão; reavaliação e redução ao
valor recuperável (exceto bens do 2020
patrim ônio cultural e de 3 1 /1 2 /2 0 1 8 01/01 /2 0 1 9
infraestrutura) DF e Estados (Dados de
2019)
II. EXECUÇÃO DO CONTRATO 0 0 5 /2 0 1 8-M P -A P
O presente relatório apresenta o trabalho de conclusão do contrato com

em presa CASPONLINE, estes por sua vez, foram acompanhados por comissões especificas,
confo rm e abaixo, designadas pela secretaria geral.
. PORTARIA N° 0 3 8 5 /2 0 1 5-GAB/PGJ, DE 28 DE AGOSTO DE 2015, ALTERADA PELAS

PORTARIAS N° 447/20 1 6-GAB/PCJ DE 05 DE DEZEMBRO DE 2016 E 0126/2 01 8-GAB/PGJ DE
03 DE ABRIL DE 2018 - GRUPO TÉCNICO DE ASPECTOS PATRIMONIAIS.
• PORTARIA 6 0 4 /2 0 1 8 - SGMP-AP, DE 2 3 /0 3 /2 0 1 8 - COMISSÃO RESPONSÁVEL PELO

ACOMPANHAMENTO DA ELABORAÇÃO DE NORMAS E PROCEDIMENTOS DOS INVENTÁRIOS.
• PORTARIA 605/20 1 8 - SGMP-AP, DE 2 3 /0 3 /2 0 1 8 - COMISSÃO DE ACOMPANHAMENTO DA

ELABORAÇÃO DE NORMAS E PROCEDIMENTOS SOBRE DESFAZIMENTO DE BENS (DOAÇÃO -
DESCARTE - LEIÃO).
• PORTARIA 606/201 8 - SGMP-AP, DE 2 3 /0 3 /2 0 1 8 - COMISSÃO DE ACOMPANHAMENTO DA

ELABORAÇÃO/ REVISÃO DA NORMA E PROCEDIMENTOS E DA EXECUÇÃO DE
IMPLEMENTAÇÃO/IMPLANTAÇÃO DO PROCESSO DE MENSURAÇÃO E EVIDENCIAÇÃO DOS
BENS MÓVEIS, IMÓVEIS E INTANGÍVEIS.
• PORTARIA N” 0498/201 8 - SCMP-AP, DE 06 DE MARÇO DE 201 8 - TAÍSE SAMPAIO VIANA -

FISCAL TÉCNICA CONTRATO N° 005/20 1 8-M P-AP.
• PORTARIA N° 0556/201 8 - SGMP-AP, DE 1 3 DE MARÇO DE 201 8 - DINALICE CRHISTIE LOBO

do Estada do Amapá
PROCURADORIA-CERAL DE JUSTIÇA
CRUPO TÉCNICO DE ASPECTOS PATRIMONIAIS
Portaria n* 03 85 / 2 0 1 5-GAB/PÇ], de 2 8 /0 S/2 015 e alterações
A consulto ria teve por ob je to a institu içã o de 10 atos norm ativos e /o u

m anuais, cuja a emissão, mensal, onde o tem a fo i d e fin id o pelo contratante de acordo com
sua necessidade, bem com o a avaliação inicial a valor de mercado de 16.210 itens, sendo
entregues m ensalm ente 1.621 avaliações iniciais.
As comissões designadas tin h a m com o objetivo avaliar as sugestões

propostas pelo c o nsulto r se iriam adota-las ou não, nos casos em que houvesse necessidade,
fo ra m realizados vídeos conferências para nivelam ento e saneam ento de dúvidas dos
com ponentes.
Com a conclusão da entrega dos pareceres e aprovação efetuada pelas

com issões instituídas os pareceres foram instruídos através de processos a dm inistrativos para
in stitu içã o /a p ro va çã o do ato norm ativo e /o u manual.
Destaco que a consultoria fo i contratada com o objetivo principal de a u xilia r

o G rupo Técnico de Aspectos Patrim oniais - GTAP, para avaliação inicial a va lo r de mercado de
to d o o ativo im o b iliza d o deste M inistério Público, bem com o para a norm atização de to d o este
p rocedim en to, assim como outros tem as relevantes. A baixo seguem os pareceres e manuais
elaborados e as comissões responsáveis pelo acom panham ento.
ill. ELABORAÇÃO DA MINUTA DAS NORMAS
ATOS COMISSOES REVISÃO FINAL E

ENCAMINHAMENTO
DOS AUTOS
ATO NORMATIVO 001 - Normatiza e estabelece GTAP ELIONAI

critérios e procedimentos para a avaliação inicial a
valor de mercado, reavaliação e redução ao valor
PROCESSO N” 001 2900/2018
recuperável para a adoção das novas normas de
contabilidade aplicada ao setor público dos bens
móveis, imóveis e intangíveis do Ministério Público do
Estado do Amapá.
ATO NORMATIVO 002 - Autoriza e estabelece critérios GTAP ELIONAI

e procedimentos para o registro contábil da
depreciação, amortização e exaustão dos ativos
PROCESSO N” 0012901 /2018
imobilizado e intangível do Ministério Público do
Estado do Amapá.
ATO NORMATIVO 003 - Estabelece normas gerais COMISSÃO DE INVENTÁRIO PARA JULIANA
sobre a realização de inventário físico de móveis e ACOMPANHAMENTO DA
imóveis a serem adotadas no âmbito do Ministério INSTITUIÇÃO DO ATO E NORMA.
Público do Estado do Amapá/MP-AP, revogando-se as PROCESSO N° 0005642/2018
normas correlatas anteriores.
ATO NORMATIVO 004 - Estabelece normais gerais COMISSÃO DE ACOMPANHAMENTO TELMA

sobre procedimentos de desfazimento de bens DA ELABORAÇÃO DE NORMAS E
PROCEDIMENTOS SOBRE, !
PROCURADORIA-GERAL DEJUSTJCA
CRUPO TÉCNICO DE A5PECTOS PATRIMONIAIS
Portaria n ’ 0 3 8 S /2 0 1 5-GAB/PGJ, de 2 S /0 8 /2 0 1 5 e altera çõ e s
patrimoniais pertencentes ao Ministério Público do DESFAZIMENTO DE BENS (DOAÇÃO

Estado do Amapá e dá outras providências. - DESCARTE - LEILÃO).
PROCESSO N* 0009314/2018
ATO NORMATIVO 005 - Estabelece normas gerais GTAP JOANE/TAISE
sobre administração de material permanente a serem
PROCESSO N’ 0000920/201 9
adotadas no âmbito do Ministério Público do Estado
do Amapá/MP-AP, revogando-se as normas correlatas
anteriores.
ATO NORMATIVO 006 - Estabelece regras objetivando GTAP ANILDE

regulamentar a cessão de bens móveis pertencentes
PROCESSO N" 0015581/2018
ao Ministério Público do Amapá e de terceiros a este, e
dá outras providências.
ATO NORMATIVO 007 - Estabelece regras objetivando

regulamentar a cessão, permissão dg_uso e locação de
bens imóveis do Ministério Público do Amapá, e dá
outras providências
ATO NORMATIVO 008 - Regulamentar a aquisição de CTAP ANILDE

bens móveis mediante Convênio em que o MP-AP PROCESSO N° 001 5582/201 8
figure como CONVENENTE
MANUAIS COMISSOES REVISÃO FINAL E

ENCAMINHAMNETTO
DOS AUTOS
Manual de Orientações e COMISSÃO DE INVENTÁRIO PARA JULIANA

ACOMPANHAMENTO DA INSTITUIÇÃO DO ATO E
Procedimentos para Comissões NORMA.
Inventariantes.
PROCESSO N" 0005350/201 9
Manual de Orientações e COMISSÃO DE ACOMPANHAMENTO DA TELMA
ELABORAÇÃO DE NORMAS E PROCEDIMENTOS
Procedimentos de desfazimento de
SOBRE DESFAZIMENTO DE BENS (DOAÇÃO -
bens. DESCARTE - LEIÃO).
PROCESSO N* 0005781 /2019

Manual de Orientações e COMISSÃO DE ACOMPANHAMENTO DA JANDRE
ELABORAÇÃO/ REVISÃO DA NORMA E
Procedimentos para Avalição dos PROCEDIMENTOS E DA EXECUÇÃO DE
Imóveis. IMPLEMENTAÇÃO/IMPLANTAÇÃO DO PROCESSO DE
MENSURAÇÃÓ E EVIDENCIAÇÃO DOS BENS MÓVEIS,
IMÓVEIS E INTANGÍVEIS
PROCESSO N' 0000023/201 9
CARTILHAS COMISSOES REVISÃO FINAL E

ENCAMINHAMNETO
DOS AUTOS
Orientações e Procedimentos para tratamento CARTILHA DE ORIENTAÇÃO ELIONAI

Contábil e Orçamentário dos Bens Imóveis.
Orientações e Procedimentos para Mensuração e CARTILHA DE ORIENTAÇÃO ANILDE

Registro dos Bens Intangíveis
V
/t,
R e latório Técn ica n“ 0 0 1 /2 0 1 9-CTA P Página 4 d e 8 G rup os de / spectos P a trim o n ia is-C T A P / M P -A P
MMstéri© PúbítGO
do Estado do Amapá
PROCURADORÎA-GERAt DEjUSTlÇA
CRUPO TÉCNICO DE ASPECTOS PATRtMONlAîS
Portaria n* 03S5/201S-CAS/PQ!, de 2 8 /0 8 /2 0 1 5 e alterações
V. EXECUÇÃO - TRABALHOS A SEREM REALIZADOS EM 2019
AÇOES RESPONSÁVEIS
Migração dos bens reavaliados a valor mercado para MARCELO

o sistema e-cidade; a avaliação inicial a valor de
(REPRESENTANTES: DEFINC,
mercado de 16.452 itens. AUDCONT E DMP)
Avaliação a valor de mercado dos imóveis e inclusão JANDRÉ

no sistema e-cidade.
(INSTITUIÇÃO DE COMISSÃO)
Relatórios e Parametrização do Sistema - móveis e MARCELO
imóveis. (REPRESENTANTES: DEFINC,
AUDCONT, DMP E DEA)
Destacamos ainda, alguns procedim entos adotados pelo GTAP, para baixa ou
ajuste da classificação dos bens perm anentes.
- Processo N° 0 0 1 5 5 0 3 /2 0 1 6 - Apresentação do Parecer Técnico n°

001 /2019-G T A P , tendo com o objeto a baixa dos bens não localizados nos inventários de
2 016, 2017 e 2018, adquiridos nos exercícios de 2007 a 2010.
• Baixa de Bens: Suporte de tvs e sons autom otivos
• C ontrole S im plificado e baixa: e xtintores, botijões de gás e algemas.
• Avaliação a valor de mercado de 242 (itens): localizados pelas comissões

de busca porm enorizadas e não inclusos no q u a n tita tivo de bens enviados a co nsultoria
CASPONLINE (busca porm enorizada).
IV. CONCLUSÃO
O presente re latório apresenta uma síntese dos trabalhos desenvolvidos no

exercício de 2018 pelo Grupo Técnico de Aspectos Patrim oniais-GTAP/M P-AP, in s titu íd o com
a fin a lid a d e de desenvolver os trabalhos técnicos relacionados ao reconhecim ento,
m ensuração e evidenciação dos bens móveis, imóveis e intangíveis do MP-AP, que contou com
a participação das comissões tem áticas com postas por servidores designados para atuarem
nas atribuições inerentes às suas atividades laborais, e ainda, com a designação de Fiscais
para o acom panham ento da execução do C ontrato n° 0 0 5 /2 0 1 8-MP-AP.
PROCURADORIA-CERAL DE J U S T lO
CRUPO TÉCNICO DE ASPECTOS PATRIMONIAIS
Portaria n ' 0 3 8 5 /2 0 1 5-C A B /P Q l, de 2 8 /0 8 /2 0 1 S e alterações
As avaliações dos bens móveis, bem como, a preparação de sistemas e

outras providências de im plantação previstas até 3 1 /1 2 /2 0 1 8 dos ativos foram realizadas, em
cu m p rim e n to com os prazos estabelecidos no Plano de Im plantação Anexo à Portaria n° 58, de
24 de setem bro de 2015, que estabelece os prazos para a im plantação dos procedim entos
patrim o nia is, em referência a evidenciação de ativos.
Os trabalhos a serem realizados no exercício de 2019 fin alizam os

procedim entos a serem adotados para im plem entação das normas da Nova C ontabilidade a
A dm inistração Pública, para verificação dos dados no SICONFI em 2020.
Dem onstram os assim o tra b a lh o realizado pelo MP-AP para cum prim ento
desse desafio nacional que é a convergência da C ontabilidade Pública brasileira que antes
dedicada, so bretu do , ao co n tro le orçam entário, às normas internacionais, pois agora passa
tam bém a ser u tiliz a d a para o adequado c o n tro le do pa trim ô n io .
Macapá-AP, 24 de maio de 2019.
.C WV ..Nu
/A n ild e 'Maria Bezerra Façanha Virino Jairon Silva Guimarães
Assessora de A u dito ria e Controle Internos Gerente da Divisão de Análise Orçamentária,
M at.50090 Financeira e Contábil
Mat.S0250
Elionai Dias da Paixão

\h
s jc ^
•A
(v i i r j t r C
Dinalice C hnstt^Lobo Mendes Alves !
D ire to r do Departamento de Finanças e Gerente da Divisão de Contabilidade
Contabilidade M at.50096
Mat.50050
T7
Joane Cecília Méndopça do Nascimento Taíse Nazare Sampaio Viana
Gerente da Divisão~d^\Material e Patrimônio Chefe da Seção de Controle Patrimonial
Mat.\50162 \ Mat. 50230
I
Marcelo MagaffîaësTantoja
<CsÁj&
. r
Telma Terezinha da Silva Costa
Jb
--í g-
Gerente da Divisão de Sistemas de Informação Assessora Técnica

Mat. 2 0464
'Jandré Gil <or silva

Analista M in isterial/- Engenharia Civil
M at.50277
R e la t ó r io T é c n ic o n ° 0 0 1 / 2 0 1 9 - C T A P P á g in a 6 d e 8 G r u p o s d e A s p e c t o s P a t r im o n i a is - G T A P / M P - A E
Ministério Púfofico
PROCURADORIA-GERAL DEJUSTtCA
P orta ria n * 0 3 8 5 /2 0 1 S-CAS/PGJ, de 2 8 / 0 8 / 2 0 1 S e altera çõ e s
ANEXO ÚNICO
2018
AÇÃO 2017 2019
Jan Fev Mar Abr Mai ju n Jul Ago Set Out Nov Dez
Realização do
inventário-base
para a avaliação a X
valor de mercado
dos bens móveis e
ativo intangível.
Contratação de
empresa para a
realização dos serviços
de avaliação inicial a
valor de mercado dos
bens móveis e X
intangíveis e revisão
de normas com a
emissão de pareceres
patrimoniais.
Avaliação a valor de
mercado de 16.221
bens inventariados
(móveis e intangíveis) X
X X X X X X X X
no exercício de 2017.
Serão avaliados
16.221 bens de março
a dezembro de 201 8.
Revisão de normas e
de procedimentos com
auxílio de pareceres de
empresa especializada
X X X X X X X X X
- Casp Online.
Conclusão dos ajustes
patrimoniais e
contábeis da avaliação
iniciai a valor de X
mercado.
Avaliação dos bens
imóveis por Comissão
específica com o
suporte técnico dos X
engenheiros do
Ministério Público.
Avaliação dos bens
intangíveis por
Comissão específica
com o suporte técnico X
dos técnicos e
analistas de Tl. A
_________________________________________
R elatório Técnico n° 001 /2019-G T A P Página 7 d e S e A sp ecto s Patrimoniais-GTAP/M P-AP
I/in lstério Público
d o E s t a d o cio A m a p á
PROCURADORtA-CERAL DE JUSTIÇA
Porxarla n* 0 3 8 5 /2 0 1 5-CAB/PGJ, de 2 8 /0 8 /2 0 1 5 e alterações
2019
AÇÃO
Jan Fev Mar Abr Mai ju n Jul Ago Set Out Nov Dez
Avaliação a valor de
X X X X
mercado dos imóveis
e inclusão no sistema
e-cidade.
Migração dos bens X
X X X
reavaliados a valor
mercado para o
sistema e-cidade; a
avaliação inicial a
valor de mercado de
16.210 itens.
Relatórios e X X X
X X
Parametrização do
Sistema - móveis e
imóveis.
1
A .,
6 Ó ü
Relatório Técnico n* 001 /2019-GTAP Página 8 de 8 Grupos de Aspectos Patrimoniaís-CTAP/MP-AP
í \
CJ
d o E s t a d o do A m a p i
D iv is ã o d e M a t e r ia l e P a t r i m ô n i o
DESPACHO
D e: D ivisão de M aterial e Patrim ônio
P ara: D epartam ento de Apoio A dm inistrativo
R ef. Processo: 6492/2019
A ssunto: Encam inham ento de Inform ações - PA IN T /2018
Senhora D iretora,
Cumprimentando-a cordialmente em atenção ao Memorando n° 004/2019 -
A U D IC O N T/M P -A P , evento #01, temos a informar o que segue em relação aos itens I, II, III e
IV do mencionado memorando, ficando pendente apenas a indicação de servidor lotado no
Departamento, para atuar no apoio da equipe de auditoria.
I - R egistro contábeis - fazer um histórico contábil/patrim onial dos procedim entos

relacionados ao reconhecim ento, m ensuracão e evidenciacão dos bens móveis e im óveis, e
da respectiva depreciação ou exaustão.
Em relação aos móveis informamos que a entidade aplica o princípio geral do
reconhecimento inicial, pois efetua o registro patrimonial pelo valor de aquisição, este por sua
vez é realizado no momento da certificação por parte da Seção de Controle Patrimonial e pela
Divisão de Material e Patrimônio, ou comissão designada, de que o bem permanente se encontra
em conformidade com o solicitado no termo de referência ou contrato. No caso dos imóveis o
valor registrado corresponde o valor do recibo de compra e venda.

No que se refere a mensuracão dos bens adquiridos pelo MP/AP, este é efetuado pelo
custo, pois um item do ativo imobilizado deve ser mensurado no reconhecimento pelo seu custo,
quando o bem trata-se de bem doação o valor mensurado corresponde o valor informado no
termo de doação.
Em relação a evidenciacão. informamos que trata-se de uma atribuição contábil e não
patrimonial, pois a evidenciação consiste na demonstração dos procedimentos contábeis
adotados pelo órgão, nos demonstrativos contábeis e notas explicativas, a exemplo: dos critério
de mensuração, depreciação, vida útil, entre outras informações.
Quanto a mensuração da depreciação dos bens móveis, destacamos que o Manual de
Contabilidade Aplicado ao Setor Público,8o Edição define que ‘‘...os estoques, imobilizados e
intangíveis devem ser mensurados inicialmente pelo custo ou valor justo, adotando-se,
posteriormente, procedimentos de mensuração após o reconhecimento inicial (como a
depreciação para o caso do ativo imobilizado)
d o E s t a d o do A r n a p á
D ivisã o d e M a t e r ia l e P a tr im ô n io
Diante do conceito acima, informamos que o Órgão, vem adotando procedimentos para
a implementação da depreciação, onde foi nomeada comissão do Grupo Técnico de Aspectos
Patrimoniais - GTAP, instituído com a finalidade de desenvolver trabalhos técnicos
relacionados ao reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis, imóveis e
intangíveis do MP-AP. Destacamos ainda, que a mencionada comissão teve apoio de consultoria
técnica especializada para avaliação dos bens a valor justo, bem como normatização dos
procedimentos adotados, pois conforme conceito acima antes de adotarmos o procedimento da
depreciação os bens móveis devem ser mensurados pelo custo ou valor justo, mensuração está já
efetuada.
O prazo para implementação do reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens
móveis e imóveis e respectiva depreciação corresponde ao exercício de 2020, referente aos

dados de 2019. Sendo assim informamos que o GTAP em conjunto com a consultoria
especializada, já procedeu a avaliação a valor justo de todos os bens móveis, estando pendente
apenas de migração para o sistema e-cidade, que conforme cronograma definido pela comissão
finalizará em outubro deste exercício.
Imóveis
Em relação aos imóveis, informamos que o ente possui 21 (vinte e um) imóveis, que
dentre este apenas 01 (um) está mensurado no sistema patrimonial, sendo que em relação ao
quantitativo pendente, os procedimentos adotas pelo GTAP em conjunto com a consultoria
especializada foram: elaboração de ato normativo e manual para avaliação inicial a valor justo
de todos os imóveis pertencentes ao M inistério Público do Estado do Amapá.
Diante da conclusão dos procedimentos acima, informamos que foi instituída comissão
através da Portaria N ° 325/2019 - GAB-PGJ, de 19 de junho de 2019, para a avaliação a valor
de mercado dos imóveis pertencentes ao M inistério Público do Estado do Amapá.
Diante o exposto, informamos que todos os bens móveis pertencentes ao MP/AP estão
devidamente reconhecidos no sistema patrimonial e que os procedimentos denominados de
avaliação inicial a valor justo e o da depreciação serão migrados e processados até o final do
exercício conforme cronograma anexo. Tratando-se dos bens imóveis informamos que o
reconhecimento e mensuração dos mesmos no sistema patrimonial, bem como a depreciação
serão implementados no mesmo período informado acima.
II - Procedim entos adotados em relação à reavaliação e redução ao valor

recuperável (exceto bens do patrim ônio cultural e de infraestrutura);
Tendo em vista os procedimentos adotados para avaliação inicial para adoção das novas
normas contábeis, todos os bens móveis e imóveis foram e estão sendo atualizados a valor justo,
do E s t a d o da A r r a p â
D iv isã o d e M a t e r ia l e P a t r im ô n io
exceto os bens adquiridos em 2018 e 2019 que estão registrados pelo custo de aquisição, pois
não sofreram desvalorização significativa em seu valor.

Em relação a reavaliação, que trata-se de um modelo contábil que poderá ser seguido
para determinadas classes de ativo ou simplesmente não ser adotados, caso em que haverá a
opção pelo modelo de custo, informamos que o GTAP em conjunto com consultoria
especializada, optou pela reavaliação de dois grupos, quais sema os veículos de tração mecânica
e imóveis.
A redução a valor recuperável consiste na perda ou decréscimo do valor do ativo,
quando o valor de mercado for inferior ao valor líquido contábil, ou seja, a reavaliação e a
redução a valor recuperável serão efetuados após (quatro) anos, periodicidade está determinada
em ato normativo.
III - R elatório sobre o cum prim ento dos prazos estabelecidos no Plano
Im plem entação dos Procedim entos C ontábeis Patrim oniais (Contrato n° 005/2018 -
C onsultoria Externa);
Anexamos aos autos, cópia do processo administrativo n°5924/2019 referente ao
relatório de execução do contrato de consultoria técnica especializada, onde demonstra os

trabalhos desenvolvidos pelo GTAP e comissões específicas. Destacamos que a consultoria teve
como objeto a instituição de 10 atos normativos e/ou manuais, emitidos mensalmente, onde
cada tema foi definido pela contratante de acordo com necessidade, bem como a avaliação
inicial a valor de mercado de 16.201 itens, sendo entregues mensalmente 1.621 avaliações
iniciais.
Assim, informamos que todos os pareceres solicitados foram entregues, sendo que
alguns deles referem-se ao Plano de Implementação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais.

Em relação a execução dos procedimentos normatizados, informamos que de acordo com o
cronograma estabelecido pelo GTAP, a implementação finalizará em outubro/2019.
IV - Q ualidade dos controles internos adm inistrativos, instituídos para referida
gestão patrim onial;
Inicialmente informamos que nos últimos anos o MP/AP vem dando uma atenção
especial ao seu patrimônio, pois o controle patrimonial nas entidades públicas ganhou nova
roupagem a partir da adoção, no Brasil, dos padrões internacionais de contabilidade aplicada ao

setor público. Significa dizer que, de coadjuvante, o setor passou a ser personagem principal da
gestão pública, com isso várias foram as mudanças implementadas no setor de controle
patrimonial do Ministério Público para uma melhor gestão patrimonial.
Uma das principais melhorias consistiu na implementação em 2016 do sistema de
inventário, o qual passou a possibilitar que a comissão de inventário insira foto do bem
do E s t a d o d o A m - apá
Divisão de Material e Patrimônio

inventariado, situação do bem e localização, sendo que todas as informações são atualizadas em
tempo real no sistema e-cidade, ou seja, temos o registro que comprova a localização do bem
com foto.
Em virtude da instituição do sistema, a Divisão de Material e Patrimonial passou a
instruir processos administrativo para apuração dos bens não localizados, este acabou se
tomando a grande demanda da Divisão, consumindo muitos esforços, pois pela primeira vez
estão sendo instruídos processos administrativos para apuração de todos os bens não localizados
pela comissão de inventário, tendo como data de corte para apuração os bens adquiridos a partir
de 01/01/2011, ou seja, o controle patrimonial está se tomado cada vez mais eficiente.
Os bens com data anterior que não foram localizados, por nenhuma das comissões de
inventário 2016, 2017 e 2018 e buscas pormenorizadas, foram baixados, conforme parecer
técnico emitido pelo Grupo Técnico de Aspectos Patrimoniais, Processo n° 15503/2016.
Outro ponto que podemos destacar como melhoria refere-se a revisão e/ou instituição
dos atos normativos referentes ao controle patrimonial, assim como a redução do quantitativo de
bens permanentes estocados, pois atendendo determinação do CNMP, a Divisão de Material e
Patrimônio trabalha apenas com o estoque mínimo de materiais permanentes, o qual consiste em
uma margem de segurança para casos eventuais.

Outro ponto que podemos destacar refere-se à melhoria do sistema e-cidade quanto a
inclusão dos relatórios de transferências realizadas e relatório de transferência pendentes de
bens, estes foram solicitados para que a Seção de Controle Patrimonial tivesse conhecimento de
todas as movimentações patrimoniais efetuadas pelo órgão, o que anteriormente não era
possível.
Assim por todas as melhorias expostas, informamos que o controle interno patrimonial
efetuada pelo Órgão teve uma melhora significativa. Entretanto, destacamos que em virtude do
auto volume de processos administrativos de bens não localizados e poucos servidores lotados
na unidade a Divisão ainda sente um pouco de dificuldade para superar os objetivos e melhorias
já alcançados em relação a boa gestão.
Atenciosamente,
Macapá, 10 de julho de 2019.
T aíse N azaré Sam paio Viana

Chefe da Seção de Controle Patrimonial - MP/AP
Joane CecíliaL M e n d o n ça Do N ascim ento

Gerente da Divisão neTvfaterial e Patrimônio - MP/AP
dêMat

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Ministério Público

RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA

RELATÓRIO DE A UDITORIA/201 8-RA IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 1 de 41

PROCEDIMENTO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA-PGA N° 0000922/2019

DR. MÁRCIO AUGUSTO ALVES - PROCURADOR DE JUSTIÇA

DRA. IVANA LÚCIA FRANCO CEI - PROMOTORA DE JUSTIÇA

DR. JOSÉ CANTUÁRIA BARRETO - PROMOTOR DE JUSTIÇA

RELATÓRIO DE AU DITO R IA /2018-R A IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 2 de 41

1.2 Atuação da Unidade de Auditoria Interna..................................................................... 05

1.3 Metodologia Utilizada...................................................................................................... 06

2.1 Planejamento Estratégico - avaliar os resultados do planejamento estratégico, dos

2.2 Passivos Assumidos - avaliar os passivos da Instituição quanto à execução da

2.3 Gestão de Pessoas - avaliar a concessão de aposentadorias e pensões,

2.4 Gestão do Patrimônio - avaliar a gestão do patrimônio do MP-AP quanto ao

2.5 Relatório de Gestão de 2018-MP-AP - avaliar as informações prestadas no

RELATÓRIO DE A U D ITO R IA /2018-R A IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 3 de 41

Trata-se de auditoria anual das contas do Ministério Público do Estado do

O objetivo do presente trabalho, nos termos da Decisão Normativa n°

A avaliação da gestão teve como base os resultados dos trabalhos realizados

O planejamento da atividade de auditoria interna considerou critérios de risco,

Ficou estabelecido no escopo do Plano Anual de Atividades de Auditoria

1 - Planejamento Estratégico - avaliar os resultados do planejamento estratégico, dos

2 - Gestão de Pessoas - avaliar a concessão de aposentadoria e pensões (registro no

3 - Passivos Assumidos - avaliar a execução da despesa/pagamento do acordo sobre

4 - Gestão do Patrimônio - avaliar os procedimentos de reconhecimento, mensuração e

Fomentar a boa governança pública, aumentar a transparência, provocar

1.2 Atuação da Unidade de Auditoria Interna

• Alírio André de Araújo - Analista Ministerial, Mat. 50.225 - Gerente da

A Auditoria Interna é uma atividade de avaliação independente e de

- Efetividade e eficiência das operações;

- Confiabilidade das demonstrações financeiras; e

- Conformidade com as leis e os regulamentos aplicáveis.

A Divisão de Auditoria Interna integra a Assessoria de Auditoria e Controle

O Relatório de Auditoria Anual de Contas, do Ministério Público do Estado do

1.3 Metodologia Utilizada.

A avaliação da gestão da unidade auditada teve como base as orientações

As auditorias internas realizadas consideraram, quando aplicáveis, a

A Auditoria Interna também buscou avaliar as informações prestadas no

É oportuno registrar que a opinião emitida possui asseguração limitada e

A asseguração pode ser razoável ou limitada.

A asseguração razoável é alta, mas não absoluta. A conclusão da auditoria é

Ao fornecer uma asseguração limitada, a conclusão da auditoria afirma que,

O presente Relatório de Auditoria Anual de Contas contém a Análise

RELATÓRIO DE AUD1TORIA/201 8-RA IN T/AU D IC O N T/M P -A P Página 6 de 41

______________________________________________________________________________ D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA IN T E R N A - D A IN T _ _____________________ _________________

2. ANÁLISE GERENCIAL - AVALIAÇÕES.

Avaliação da conform idade das peças

O presente relatório contém as peças relacionadas no Anexo IV da Decisão

UNIDADE AUDITADA: DEPARTAMENTO DE PLANEJAMENTO

RESPONSÁVEL: ELIANA LEITÃO DE PINHO (DIRETORA)

2.1 - Planejamento Estratégico - avaliar os resultados do planejamento

O Planejamento Institucional do MP-AP, em execução, teve início em 2013,

2.1.2 Avaliação dos resultados do planejamento estratégico e dos

O Planejamento Estratégico constitui o principal produto da modernização da

O Modelo de Gestão Estratégica do MP-AP foi implantado pela Portaria n°

Os 27 (vinte e sete) objetivos estão estruturados e separados em 05 (cinco)

No exercício de 2018, o Planejamento Estratégico não realizou revisão de

Quadro Geral de Indicadores:

Até setembro/2017 2018

Indicadores com Resultado 37 (66,07%) 51 (98,08%)

Indicadores com Meta 48 (85,71%)

O MP-AP tem buscado ao longo dos últimos anos, realizar o aprimoramento

Esta atuação e monitoramento estão sistematizados através dos resultados

______________________________________________________________________________ D IV IS Ã O D E A U D IT O R IA IN T E R N A - D A IN T _ _____ _