SUPRIMENTO DE FUNDOS

Aspectos Práticos
Objetivo

Abordar os aspectos práticos da gestão do

Suprimento de Fundos
Roteiro

✓ O que eu tenho que fazer?

✓ Como controlo?
✓ Como eu faço?
✓ Como eu resolvo os problemas?
 O que eu tenho que fazer?
1

7
Como eu controlo?

Agora que eu sei os limites para despesas de pequeno vulto...

Tipo de Despesa Limites Cartão – CPGF Na Conta – Tipo “B”

Máximo 33.000,00 16.500,00
Obras e Serviços
de Engenharia Por item de
3.300,00 825,00
despesa
Compras e Serviços Máximo 17.600,00 8.800,00
em Geral Por item de
1.760,00 440,00
despesa
Como eu controlo?
Agora que eu sei que o fracionamento se caracteriza por ...

Item
de
Açucar
Despesa
07 - Gênero
de
Alimentação
Água Mineral
339030 -
Material de Subelemento
Consumo
Toner
Elemento 16 - Material
de
Expediente
caneta
Como eu controlo?

Preciso saber qual é o reflexo contábil de cada etapa do SF

Ou seja,

Quais contas contábeis eu preciso consultar no BALANCETE ou

CONRAZÃO, para conferir se o registro de todas as etapas estão corretas.
 Como eu controlo?

CONTAS DE ATIVO – BENS E DIREITOS

11112.20.01 – LIMITE DE SAQUE (VINCULAÇÃO 412)
11311.02.00 – SUPRIMENTO DE FUNDOS - ADIANTAMENTO
11381.06.07 – SAQUE POR CPGF A CLASSIFICAR

CONTAS DE PASSIVO - OBRIGAÇÕES

21891.03.00 – SUPRIMENTO DE FUNDOS A PAGAR (TIPO B)
21891.36.01 – GRU-VALORES EM TRANS.P/ESTORNO DESP.
21891.36.09 – SAQUE – CPGF
21891.36.10 – FATURA – CPGF
21891.36.12 – OB CANCELADAS - CPGF
 Como eu controlo?

O que cada conta contábil registra?

11112.20.01 – LIMITE DE SAQUE (VINCULAÇÃO 412)

Recebimento do numerário (vinculação 412)
11311.02.00 – SUPRIMENTO DE FUNDOS – ADIANTAMENTO
Registro da Concessão (Liquidação)
21891.36.09 – SAQUE – CPGF
Registro da Concessão (Liquidação) – Valor autorizado para SAQUE
21891.36.10 – FATURA – CPGF
Registro da Concessão (Liquidação) – Valor autorizado para FATURA
21891.03.00 – SUPRIMENTO DE FUNDOS A PAGAR (TIPO B)
Registro da Concessão (Liquidação) – na conta (tipo “B”)
Como eu controlo?

O que cada conta contábil registra?

11381.06.07 – SAQUE POR CPGF A CLASSIFICAR

Saque realizado sem o devida Liquidação
21891.36.01 – GRU-VALORES EM TRANS.P/ESTORNO DESP.
Recebimento de Devoluções
21891.36.12 – OB CANCELADAS – CPGF
NÃO conseguiu realizar o SAQUE, mas gerou OB no SIAFI
Proposta de Concessão
Proposta de Concessão
Macro função 02.11.21:

“ 5.1 A proposta de concessão de suprimento de fundos deverá conter:

5.1.1 a finalidade;

5.1.2 a justificativa da excepcionalidade da despesa por suprimento de fundos, indicando

fundamento normativo: deverá ser indicado apenas um inciso do Decreto 93.872/96, que
será indicado também na(s) Nota(s) de Empenho;

5.1.3 indicação do meio de concessão: cartão de pagamento do governo federal ou

depósito em conta corrente bancária;

5.1.4 a especificação da ND Natureza da Despesa e do PI Plano Interno, quando for o caso;

5.1.5 indicação do valor total e por cada natureza de despesa;

5.1.6 quando do uso do CPGF, deve-se indicar, sempre que houver, o valor indicado para saque;

5.1.7 indicação do período de aplicação e data para prestação de contas.”

Ordenador de Despesas solicitará:
o Cartão – CPGF
o Acesso ao Autoatendimento Setor
Público (+ - 15 dias)
Empenho da Despesa
Empenho

• Empenho será feito no SIASG (Ordinário ou Estimativo)

• Criar Lista de Itens antes de Empenhar (>ATULI)
• Favorecido é o agente Suprido
• ND Natureza da Despesa conforme Proposta
• Modalidade: 09 – Suprimento de Fundos
• Amparo: Art. 45, Decreto 93872/86
• Inciso: 01 – Despesas eventuais (inclusive viagens)
02 – Despesas em caráter sigiloso
03 – Despesas de pequeno vulto
• Subitem: 96 (Pagamento Antecipado)
Empenho
Empenho
Liquidação da Despesa
Liquidação

“(...) 7.2.1 A entrega do numerário ao suprido será mediante definição

de limite de utilização no Cartão de Pagamento do Governo Federal
no Autoatendimento Setor Público do Banco do Brasil, após a
liquidação do empenho. (...)

(...) 9.10.2 - A liquidação da despesa deverá ser anterior ao

lançamento de limite de utilização no cartão no Autoatendimento
Setor Público do Banco do Brasil, tanto para a sistemática de saques
como para a de fatura.
Liquidação

o Inclusão de doc. hábil – SIAFI WEB – (INCDH)

o Tipo de Documento: SF – Suprimento de Fundos
o Dados Básicos:
Código do Credor: CPF do Suprido
Observação: Todas as informações da Concessão e outras relevantes
o Principal com Orçamento:
Situação: Quadros I e II, da MF 02.11.21 (Suprimento de Fundos)
Número da NE
Subitem: 96 – Pagamento Antecipado
Liquidação
Liquidação

Valor do Limite de Utilização

CPF do Suprido

Informações COMPLETAS
SAQUE e FATURA
Com a Liquidação (SPF003 – SAQUE e FATURA), a conta aumentou seu saldo (D), para

registrar que o suprimento foi concedido (adiantado) ao suprido.

Com a Liquidação (SPF003 – SAQUE e FATURA), em contrapartida ao lançamento na
conta 11311200 – Suprimento de Fundos Adiantamento, a conta aumentou seu saldo (C),

para registrar uma Obrigação referente ao recurso “adiantado” ao suprido.

Liquidação SF – Saque e Fatura

D - 11311.02.00 – SUPRIMENTO DE FUNDOS - ADIANTAMENTO
C - 21891.36.09 – SAQUE – CPGF
SOMENTE FATURA
Com a Liquidação (SPF006 – SOMENTE FATURA), a conta tem o mesmo reflexo da
liquidação utilizando a Situação para SAQUE e FATURA
Com a Liquidação (SPF006 – SOMENTE FATURA), em contrapartida ao lançamento na
conta 113110200 – Suprimento de Fundos Adiantamento, a conta aumentou seu saldo
(C), para registrar uma Obrigação referente ao recurso “adiantado” ao suprido.

Liquidação SF – somente Fatura

D - 11311.02.00 – SUPRIMENTO DE FUNDOS – ADIANTAMENTO
C - 21891.36.10 – FATURA – CPGF
 Recebimento do Numerário
A DCONT fará o sub-repasse (envio do numerário), por meio de PF, aumentando (D) o
saldo da conta Limite de Saque.
Limites de Utilização
Incluir LIMITES no Autoatendimento Setor Público

o Acessar o Portal do BB:

o Inserir Chave e Senha
previamente solicitadas;
o Navegar até Cartão >>
Consolidado Órgão >> Limites;
o Atribuir o Limite de Utilização
autorizado.
Pagamento da Despesa
Pagamento

o Recebimento da Fatura do CPGF:

o Vencimento será até o dia 10 de cada mês;
o Fatura estará disponível até o dia 04;
o Pagamento da fatura por OB Fatura (OBD).

o Consultar o doc hábil da Liquidação – SIAFI WEB – (CONDH)

o Preencher aba DEDUÇÃO:
Situação: DOB029 – PAGAMENTO DE FATURA - CGPF
 Pagamento

o Na data do pagamento, Incluir Lista de Fatura - (ATULF) SIAFI “tela preta”:

o Tipo de Lista: 2 – Extra-SIAFI
o Opção de Pagamento: 2 – Títulos
o Entrada de Dados: 1 – Manual
o Banco: 001 – Banco do Brasil
 Retenção de Impostos
De acordo com a IN/SRF n 1234, artigo 10, parágrafo único de 11/01/2012, os pagamentos efetuados
por meio de suprimento de fundos à pessoa jurídica, por prestação de serviço ou aquisição de
material de consumo, são isentos de retenção na fonte do imposto de renda e das contribuições de
que trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996.

ISS Conveniado c/ SIAFI:

INSS Prestador 11%

• SF - DDR006 •SF –
• DT – PSO065 (GRU)
DGP006
NÃO Conveniado:

• SF – DOB030

• DT – PSO001 (GRU)
Retenção de Impostos
Retenção de Impostos
Retenção de Impostos
Retenção de Impostos
Com a Pagamento (DOB029) e Realização no GERCOMP, a conta recebeu os seguinte lançamentos:
C - 21891.36.10 – FATURA – CPGF (ao registrar a DOB029)
D - 21891.36.10 – FATURA – CPGF (ao realizar o pagamento no GERCOMP)

DOB029

GERCOMP
Com a Realização no GERCOMP, a conta recebeu os seguinte lançamentos:
D - 21891.36.10 – FATURA – CPGF (ao realizar o pagamento no GERCOMP)
C - 111122001 – LIMITE DE SAQUE C VINC PGTO - OFSS

GERCOMP
 Multa e Juros

• Os valores pagos referentes à multa/juros por atraso no

pagamento da fatura deverão ser ressarcidos ao erário público
pelo Ordenador de Despesas ou por quem der causa, após
apuração das responsabilidades.
• O ressarcimento ocorrerá por meio de emissão/pagamento de
GRU, CÓDIIGO 688088 – Devolução Suprimento de Fundos.
Prestação de Contas
Prestação de Contas

Reclassificar Devolver Anular

Gastos Valores de Valores Não

comprovados Saque Não Utilizados –
- Fatura Utilizados Fatura

Gastos Saldo Não Saldo de

Comprovados utilizado – Empenhos a
– Saque conta Tipo “B” Liquidar

Gastos
Comprovados Despesas Não
– conta Tipo acatadas
“B”

Multa e Juros
Reclassificação

Subitem e VPD
Classificação do
gasto
Centro de Custos
Anulação - Despesa Não Utilizada
Devolução de Despesas
Devolução de Despesas
 Devolução de Despesas

Após o pagamento da GRU, pelo suprido, o saldo da conta LIMITE DE

SAQUE é aumentado (D), por meio de uma RA (Registro de Arrecadação)
 Devolução de Despesas

Após o pagamento da GRU, pelo suprido, o saldo da conta GRU –

VALORES EM TRANSITO P ESTORNO DE DESPESA é aumentado (C), por meio
de uma RA (Registro de Arrecadação)
Devolução de Despesas

o Procedimentos para estorno de despesa orçamentária, após

recebimento da GRU (CÓDIIGO 688088):
o Emitir documento hábil “DU” DEVOLUÇÃO DE DESPESAS – SUPRIMENTO
DE FUNDOS;

Devolução SAQUE FATURA

Situação DSF003 DSF004

o Informar a vinculação da PF (400 ou 412) - NUNCA 987

Devolução de Despesas
VINCULAÇÃO DA PF
Preencher o PRÉ DOC

REALIZAR no
Suprimentos de Fundos do Exercício Anterior

o No mês de DEZEMBRO, os SF seguirão as Normas de

Encerramento do Exercício, para a contagem dos prazos de
Prestação de Contas.
o Não será possível RECLASSIFICAR os SF de Exercícios Encerrados, a
despesa ficará no subitem 96. ATENÇÃO

o Para PAGAR, a UG deve emitir no ano corrente, um novo

Documento Hábil do tipo “NP”, com a situação:
PSO047 – BB CARTÕES - PAGAMENTO DE FATURA DO EXERCÍCIO
ANTERIOR - SUPRIMENTO DE FUNDOS
Suprimentos de Fundos do Exercícios Anterior

SF do Exercício Anterior
Suprimentos de Fundos do Exercícios Anterior

Conta de Passivo: 218913610 – FATURA CPGF A PAGAR

Suprimentos de Fundos Conta Tipo “B”
Suprimentos de Fundos Conta Tipo “B”

Dados do SUPRIDO
Suprimentos de Fundos Conta Tipo “B”
Reflexo da SPF002 é nas contas:
D – SUPRIMENTO DE FUNDOS – ADIANTAMENTO
C – SUPRIMENTO DE FUNDOS A PAGAR
Suprimentos de Fundos Conta Tipo “B”

Reflexo na conta SUPRIMENTO DE FUNDOS A PAGAR

Anulação do Saldo Não Aplicado do Empenho
Recolhimento do Numerário
 INCONSISTÊNCIA
Saque a Classificar – Equação 098

Caso ocorra um saque pelo portador do CPGF, sem que tenha ocorrido a liquidação da
despesa, é gerada uma ordem bancária que carrega saldo na conta 1.1.3.8.1.06.07 – Saque
por cartão de pagamento a classificar.
Essa “inversão” dos estágios da despesa pública aciona a equação 098, devendo o OD apurar
as responsabilidades pelo fato ocorrido.
A regularização da conta deverá ser efetuada até o fechamento do mês e não deverá conter
saldo no encerramento do exercício, uma vez que a conta refere-se às OB de Cartão de
Pagamento do Governo Federal que foram acatadas sem a respectiva apropriação da
despesa.
 INCONSISTÊNCIA

Saldo nesta conta indica que houve saque no CPGF sem liquidação.
INCONSISTÊNCIA

Regularização da Equação 098

• Incluir documento hábil do tipo SF;

• Preencher a aba “Principal com Orçamento” com a situação
SPF003;
• Preencher a aba “Dedução” com a situação DED009.
• Caso já tenha ocorrido a emissão de documento hábil SF, basta
preencher a aba “Dedução” com a situação DED009.
INCONSISTÊNCIA
 Obrigado a Todos

1° Ten QCO Cont Roberto da Silva Junior

Adj da Seção de Contabilidade - 2ª ICFEx

e-mail: s3@2icfex.eb.mil.br
Telefone: 2195-6707