OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS

Tributárias Federais

Esta agenda contém as principais obrigações acessórias a serem cumpridas nos prazos
previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias de
âmbito federal, a agenda não esgota outras determinações legais a serem cumpridas em
razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

MENSAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

Comprovante de paga- Pessoa jurídica que pagar ou creditar à pessoa Até o dia 10 do mês sub- Art. 2º, II,
mento ou crédito de ju- jurídica juros sobre o capital próprio. sequente ao do crédito ou da IN SRF
ros s/ capital próprio à pagamento. 41/1998
pessoa jurídica

Comunicação ao Con- Profissionais e Organizações Contábeis. As comunicações devem Arts. 9º

selho de Controle de ser efetuadas no site do e 10 da
Atividade Financeira Coaf no prazo de 24 ho- Resolução
(Coaf) de situações que ras a contar do momento CFC
podem configurar indí- em que o responsável 1.530/2017
cios da ocorrência dos pelas comunicações con-
crimes previstos na Lei cluir que a operação ou
nº 9.613/1998 (Lavagem a proposta de operação
de dinheiro) deva ser comunicada.
Observação
Não havendo a ocor-
rência de situações du-
rante o ano civil, deve ser
apresentada declaração
nesses termos ao CFC,
por meio do site do Coaf,
até o dia 31 de janeiro do
ano seguinte.

DCTF Mensal - De- I - pessoas jurídicas de direito privado em geral, Até o 15º dia útil do 2º mês Arts. 2º e 5º
claração de Débitos inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, subsequente. da IN RFB
e Créditos Tributários de forma centralizada, pela matriz; 1.599/2015
Federais Mensal

1
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

MENSAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

II - unidades gestoras de orçamento das autar-

quias e fundações instituídas e mantidas pela
administração pública da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios e dos órgãos
públicos dos Poderes Executivo, Legislativo e
Judiciário dos Estados e do Distrito Federal e
dos Poderes Executivo e Legislativo dos Municí-
pios;
III - consórcios que realizem negócios jurídicos
em nome próprio, inclusive na contratação de
pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo
empregatício;
IV - as entidades de fiscalização do exercício
profissional (conselhos federais e regionais),
inclusive a Ordem dos Advogados do Brasil
(OAB); e
V - os fundos especiais criados no âmbito de
quaisquer dos Poderes da União, dos Estados,
do Distrito Federal e dos Municípios, bem como
dos Ministérios Públicos e dos Tribunais de Con-
tas, quando dotados de personalidade jurídica
sob a forma de autarquia.
As informações relativas às Sociedades em
Conta de Participação (SCP) devem ser apre-
sentadas pelo sócio ostensivo, em sua própria
DCTF.
DCTF Web I - as pessoas jurídicas de direito privado em Até o dia 15 do mês Arts. 2º, 4º, 5º
geral e as equiparadas a empresa; seguinte ao da ocorrência e 13
II - as unidades gestoras de orçamento dos fatos geradores. da IN RFB
dos órgãos públicos, das autarquias e das Observações 1.787/2018
fundações de quaisquer dos poderes da
1) Deverá ser elaborada
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos
a partir das informações
Municípios;
prestadas no eSocial ou
III - os consórcios de que tratam os arts. 278 e na EFD-Reinf, módulos in-
279 da Lei nº 6.404/1976, quando realizarem, em tegrantes do Sped.
nome próprio:
2) A entrega da DCTFWeb
a) a contratação de trabalhador segurado do Re- será obrigatória em rela-
gime Geral de Previdência Social (RGPS); ção aos tributos cujos fa-
b) a aquisição de produção rural de produtor ru- tos geradores ocorrerem:
ral pessoa física;
I - a partir do mês de ju-
c) o patrocínio de equipe de futebol profis- lho/2018, para as entidades
sional; ou integrantes do “Grupo 2 -
d) a contratação de empresa para prestação de Entidades Empresariais” do
serviço sujeito à retenção de que trata o art. 31 Anexo V da Instrução Nor-
da Lei nº 8.212/1991; mativa RFB nº 1.634/2016,

2
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

MENSAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

IV - as entidades de fiscalização do exercício com faturamento no ano-

profissional (conselhos federais e regionais), in- -calendário de 2016 acima
clusive a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB); de R$ 78.000.000,00;
V - os fundos especiais criados no âmbito de II - a partir do mês de ja-
quaisquer dos poderes da União, dos Estados, neiro/2019, para os demais
do Distrito Federal e dos Municípios, bem como sujeitos passivos; e
dos Ministérios Públicos e dos Tribunais de Con-
III - a partir do mês de ju-
tas, quando dotados de personalidade jurídica
lho/2019, para os entes
sob a forma de autarquia;
públicos integrantes do
VI - os organismos oficiais internacionais ou es-
“Grupo 1 - Administração
trangeiros em funcionamento no Brasil, quando
Pública” do Anexo V da
contratarem trabalhador segurado do RGPS;
Instrução Normativa RFB
VII - os microempreendedores individuais (MEI),
nº 1.634/2016.
quando:
a) contratarem trabalhador segurado do RGPS;
b) adquirirem produção rural de produtor rural
pessoa física;
c) patrocinarem equipe de futebol profissional; ou
d) contratarem empresa para prestação de
serviço sujeito à retenção de que trata o art. 31
da Lei nº 8.212/1991;
VIII - os produtores rurais pessoa física, quando:
a) contratarem trabalhador segurado do RGPS; ou
b) comercializarem a sua produção com ad-
quirente domiciliado no exterior, a consumidor
pessoa física, no varejo, a outro produtor rural
pessoa física ou a segurado especial;
IX - as pessoas físicas que adquirirem produção
de produtor rural pessoa física ou de segurado
especial para venda, no varejo, a consumidor
pessoa física; e
X - as demais pessoas jurídicas que estejam
obrigadas pela legislação ao recolhimento das
contribuições previdenciárias de que trata o
art. 6º da IN RFB 1.787/2018.

Decore Eletrônica - Contador ou técnico em contabilidade. Indefinido. Resolução

Declaração Compro- A prova de rendimentos CFC
batória de Percepção deve ser emitida a todo o 1.364/2011
de Rendimentos momento em que for ex-
igida para as mais diversas
transações.

DOI - Declaração de Serventuários da Justiça, responsáveis por Até o último dia útil do Art. 4º
Operações Imobiliárias Cartórios de Notas, de Registro de Imóveis e de mês subsequente ao da da IN RFB
Títulos e Documentos. lavratura, anotação, aver- 1.112/2010
bação, matrícula ou regis-
tro do documento.

3
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

MENSAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

EFD - Contribuições - I - em relação ao PIS-Pasep e à Cofins: fatos Até o 10º dia útil do 2º mês Arts. 4º e 7º
Escrituração Fiscal Di- geradores ocorridos a partir de 1º.01.2012, as subsequente ao que se re- da IN RFB
gital da Contribuição pessoas jurídicas sujeitas à tributação com fira a escrituração. 1.252/2012
para o PIS-Pasep, da base no Lucro Real;
Contribuição para o II - em relação ao PIS-Pasep e à Cofins: fatos
Financiamento da Se- geradores ocorridos a partir de 1º.01.2013, as de-
guridade Social (Co- mais pessoas jurídicas sujeitas à tributação com
fins) e da Contribuição base no Lucro Presumido ou Arbitrado;
Previdenciária sobre a
Receita III - em relação ao PIS-Pasep e à Cofins: fatos
geradores ocorridos a partir de 1º.01.2014, as
pessoas jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do
art. 3º da Lei nº 9.718/1998, e na Lei nº 7.102/1983;
IV - em relação à Contribuição Previdenciária
sobre a Receita: fatos geradores ocorridos a par-
tir de 1º.03.2012, as pessoas jurídicas que desen-
volvam as atividades relacionadas nos arts. 7º e
8º da Medida Provisória nº 540/2011, convertida
na Lei nº 12.546/2011;
V - em relação à Contribuição Previdenciária
sobre a Receita: referente aos fatos geradores
ocorridos a partir de 1º.04.2012, as pessoas ju-
rídicas que desenvolvam as demais atividades
relacionadas nos arts. 7º e 8º, e no Anexo II,
todos da Lei nº 12.546/2011.

DME - Declaração de Pessoas físicas ou jurídicas residentes ou Último dia útil do mês Arts. 4º e 5º
Operações Liquidadas domiciliadas no Brasil que, no mês de referên- subsequente ao mês de da IN RFB
com Moeda em Es- cia, tenham recebido valores em espécie cuja recebimento dos valores 1.761/2017
pécie soma seja igual ou superior a R$ 30.000,00, ou em espécie.
o equivalente em outra moeda, decorrentes das
operações a que se refere o art. 1º da IN RFB
1.761/2017, realizadas com uma mesma pessoa
física ou jurídica.

EFD-Reinf - Escrituração Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os Até o dia 15 do mês subse- Arts. 2º e 3º
Fiscal Digital de Reten- seguintes contribuintes: quente ao qual se refira a da IN RFB
ções e Outras Infor- I - pessoas jurídicas que prestam e que con- escrituração. 1.701/2017,
mações Fiscais tratam serviços realizados mediante cessão A obrigação deve ser com as
de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei cumprida: alterações
nº 8.212/1991; I - para o 1º grupo, que da IN RFB
compreende as entidades 1.767/2017
II - pessoas jurídicas responsáveis pela retenção integrantes do “Grupo 2 -
da Cofins/PIS-Pasep e da CSL; Entidades Empresariais”,
III - pessoas jurídicas optantes pelo recolhi- do anexo V da IN RFB
mento da Contribuição Previdenciária sobre a 1.634/2016, com faturamen-
Receita Bruta (CPRB); to no ano de 2016 acima

4
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

MENSAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

IV - produtor rural pessoa jurídica e agroindústria de R$ 78.000.000,00, a par-

quando sujeitos a contribuição previdenciária tir das 8 horas de 1º.05.2018,
substitutiva sobre a receita bruta proveniente em relação aos fatos gera-
da comercialização da produção rural nos ter- dores ocorridos a partir
mos do art. 25 da Lei nº 8.870/1994, na redação dessa data;
dada pela Lei nº 10.256/2001 e do art. 22-A da Lei II - para o 2º grupo, que
nº 8.212/1991, inserido pela Lei nº 10.256/2001, compreende os demais
respectivamente; contribuintes, exceto os
V - associações desportivas que mantenham previstos no inciso III,
equipe de futebol profissional que tenham rece- a partir das 8 horas de
bido valores a título de patrocínio, licenciamento 1º.11.2018, em relação aos
de uso de marcas e símbolos, publicidade, propa- fatos geradores ocorridos
ganda e transmissão de espetáculos desportivos; a partir dessa data; e
VI - empresa ou entidade patrocinadora que ten- III - para o 3º grupo, que
ha destinado recursos a associação desportiva compreende os entes
que mantenha equipe de futebol profissional públicos, integrantes do
a título de patrocínio, licenciamento de uso de “Grupo 1 - Administração
marcas e símbolos, publicidade, propaganda e Pública” do Anexo V da IN
transmissão de espetáculos desportivos; RFB 1.634/2016, a partir
VII - entidades promotoras de eventos despor- das 8 horas de 1º.05.2019,
tivos realizados em território nacional, em em relação aos fatos gera-
qualquer modalidade desportiva, dos quais par- dores ocorridos a partir
ticipe ao menos 1 (uma) associação desportiva dessa data.
que mantenha equipe de futebol profissional; e
VIII - pessoas jurídicas e físicas que pagaram
ou creditaram rendimentos sobre os quais haja
retenção do Imposto sobre a Renda Retido na
Fonte (IRRF), por si ou como representantes de
terceiros.

TRIMESTRAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

Informe de Rendi- Instituições financeiras, sociedades corretoras Até o último dia útil do 2º Arts. 1º e 2º,
mentos Financeiros - de títulos e valores mobiliários, sociedades dis- decêndio subsequente II, da IN SRF
Beneficiário pessoa ju- tribuidoras de títulos e valores mobiliários, so- a cada trimestre do ano- 698/2006
rídica ciedades seguradoras, entidades de previdên- -calendário.
cia complementar, sociedades de capitalização,
pessoa jurídica que, atuando por conta e ordem
de cliente, intermediar recursos para aplicações
em fundos de investimento administrados por
outra pessoa jurídica e as demais fontes paga-
doras.

5
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

SEMESTRAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

Decred - Declaração de Administradoras de cartões de crédito. a) até o último dia útil do Art. 4º, I e II,
Operações com Cartões mês de fevereiro, relativa da IN SRF
de Crédito ao 2º semestre do ano an- 341/2003
terior;
b) até o último dia útil do
mês de agosto, relativa ao 1º
semestre do ano em curso.
e-Financeira Pessoas jurídicas a seguir, inclusive as entidades a) até o último dia útil do Arts 4º e 10,
supervisionadas pelo Banco Central do Brasil mês de fevereiro, conten- I, II, e § 1º,
(Bacen), pela Comissão de Valores Mobiliários do as informações relati- da IN RFB
(CVM), pela Superintendência de Seguros Priva- vas ao 2º semestre do ano 1.571/2015
dos (Susep) e pela Superintendência Nacional anterior;
de Previdência Complementar (Previc): b) até o último dia útil do
a) as pessoas jurídicas: mês de agosto, contendo
a.1) autorizadas a estruturar e comercializar planos as informações relativas
de benefícios de previdência complementar; ao 1º semestre do ano em
a.2) autorizadas a instituir e administrar Fapi; ou curso.
a.3) que tenham como atividade principal ou
acessória a captação, intermediação ou apli-
cação de recursos financeiros próprios ou de
terceiros, incluídas as operações de consórcio,
em moeda nacional ou estrangeira, ou a custó-
dia de valor de propriedade de terceiros; e
b) as sociedades seguradoras autorizadas a es-
truturar e comercializar planos de seguros de
pessoas.
DTTA - Declaração de Entidade encarregada do registro de transferên- a) até o último dia útil do Art. 4º, I e II,
Transferência de Titu- cia de ações negociadas fora de bolsa, sem inter- mês de março, contendo da IN RFB
laridade de Ações mediação. as informações relativas 892/2008
ao 2º semestre do ano an-
terior; e
b) até o último dia útil do
mês de setembro, conten-
do as informações relati-
vas ao 1º semestre do ano
em curso.

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

Comprovante Anual - Agências de propaganda que tenham recebido Até 31 de janeiro do ano Art. 16 da
IR Fonte - Agências de importâncias relativas à prestação de serviços subsequente. IN RFB
Propaganda de propaganda e publicidade. 983/2009

6
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

Comprovante Anual de Pessoa física ou jurídica que houver pago a Último dia útil do mês de Art. 3º da
Rendimentos - Pessoas pessoa física rendimentos com retenção do fevereiro do ano-calendário IN RFB
Físicas imposto sobre a renda na fonte durante o ano- subsequente. 1.215/2011
-calendário, ainda que em um único mês.

Comprovante Anual de Pessoas jurídicas que tiverem efetuado paga- Último dia útil do mês de Art. 7º
Rendimentos - Pessoas mento ou crédito de rendimentos, a outras pes- fevereiro do ano-calendário da IN SRF
Jurídicas soas jurídicas, sujeitos à retenção do imposto de subsequente. 119/2000
renda na fonte.

Comprovante Anual de Órgão da administração direta, autarquias, e Último dia útil do mês de Art. 31
Retenção - IRPJ/CSL/ fundações da administração pública do Distrito fevereiro do ano-calendário da IN SRF
Cofins/Pis-Pasep Federal, dos Estados e dos Municípios que efetua- subsequente. 475/2004
rem a retenção.

Comprovante Anual de Pessoas jurídicas de direito privado que efetuarem Último dia útil do mês de Art. 12
Retenção - CSL/Cofins/ a retenção. fevereiro do ano-calendário da IN SRF
Pis-Pasep subsequente. 459/2004

Dirf a) estabelecimentos matrizes de pessoas jurídi- A Dirf 2018, relativa ao ano- Arts. 2º e 9º
cas de direito privado domiciliadas no Brasil, in- -calendário de 2017, teve da IN RFB
clusive as imunes ou isentas; o prazo de entrega em 1.757/2017
b) pessoas jurídicas de direito público, inclusive 28.02.2018.
os fundos públicos de que trata o art. 71 da Lei
nº 4.320/1964;
c) filiais, sucursais ou representações de pes-
soas jurídicas com sede no exterior;
d) empresas individuais;
e) caixas, associações e organizações sindicais
de empregados e empregadores;
f) titulares de serviços notariais e de registro;
g) condomínios edilícios;
h) pessoas físicas;
i) instituições administradoras ou intermediado-
ras de fundos ou clubes de investimentos;
j) órgãos gestores de mão de obra do trabalho
portuário.
As Dirf dos serviços notariais e de registros de-
verão ser apresentadas:
a) no caso de serviços mantidos diretamente
pelo Estado, pela fonte pagadora, mediante o
seu número de inscrição no Cadastro Nacional
da Pessoa Jurídica (CNPJ); e
b) nos demais casos, pelas pessoas físicas de
que trata o art. 3º da Lei nº 8.935/1994, mediante
os respectivos números de inscrição no Cadas-
tro de Pessoas Físicas (CPF).

7
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

Declaração de Ajuste Pessoas físicas residentes no Brasil elencadas Até o último dia útil Art. 790
Anual IRPF na Instrução Normativa RFB nº 1.794/2018, para do mês de abril do ano- do RIR/1999;
o ano-calendário de 2017. calendário subsequente. IN RFB
1.794/2018

DASN-Simei - Decla- Empresário individual optante pelo Sistema de Até o último dia de maio Art. 109
ração Anual Simplifi- Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos de cada ano. da Resolução
cada para o microem- Tributos abrangidos pelo Simples Nacional CGSN
preendedor individual (Simei). 94/2011

Defis - Declaração de In- Microempresa ou empresa de pequeno porte Até o último dia útil do Art. 3º
formações Socioeconô- optante pelo Simples Nacional. mês de fevereiro do ano- da
micas e Fiscais -calendário subsequente. Instrução
Normativa
RFB
1.115/2010

Dimob - Declaração de Pessoas jurídicas e equiparadas que: Até o último dia útil do Art. 3º da
Informações sobre Ativi- I - comercializarem imóveis que houverem mês de fevereiro do ano- IN RFB
dades Imobiliárias construído, loteado ou incorporado para esse -calendário subsequente. 1.115/2010
fim;
II - intermediarem aquisição, alienação ou alu-
guel de imóveis;
III - realizarem sublocação de imóveis;
IV - se constituírem para construção, adminis-
tração, locação ou alienação de patrimônio pró-
prio, de seus condôminos.

DMED - Declaração de Pessoas jurídicas ou equiparadas nos termos da Até o último dia útil do Art. 5º da
Serviços Médicos e de legislação do imposto de renda, prestadoras de mês de fevereiro do ano- IN RFB
Saúde serviços de saúde e as operadoras de planos pri- -calendário subsequente. 985/2009,
vados de assistência à saúde. alterado
pela
IN RFB
1.758/2017

ECD - Escrituração Pessoas jurídicas e equiparadas obrigadas Até o último dia útil do Art. 73 da
Contábil Digital a manter escrituração contábil nos termos mês de janeiro do ano- Resolução
da legislação comercial, inclusive entidades -calendário subsequente. CGSN
imunes e isentas. 94/2011
A obrigação não se aplica:
a) às pessoas jurídicas optantes pelo Simples
Nacional;
b) aos órgãos públicos, às autarquias e às
fundações públicas;

8
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

c) às pessoas jurídicas inativas, assim considera-

das aquelas que não tenham realizado, durante
o ano-calendário, atividade operacional, não
operacional, patrimonial ou financeira, inclusive
aplicação no mercado financeiro ou de capitais,
as quais devem cumprir as obrigações acessóri-
as previstas na legislação específica;

d) às pessoas jurídicas imunes e isentas que

auferiram, no ano-calendário, receitas, doações,
incentivos, subvenções, contribuições, auxílios,
convênios e ingressos assemelhados cuja soma
seja inferior a R$ 1.200.000,00 ou ao valor propor-
cional ao período a que se refere a escrituração
contábil; e

e) às pessoas jurídicas tributadas com base no

lucro presumido que não distribuíram, a título
de lucro, sem incidência do Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela de lu-
cros ou dividendos superior ao valor da base
de cálculo do imposto sobre a renda, diminuí-
da dos impostos e contribuições a que estiver
sujeita.

As exceções a que se referem os incisos “a” e “e”

não se aplicam à microempresa ou empresa de
pequeno porte que tenha recebido aporte de
capital na forma prevista nos arts. 61-A a 61-D da
Lei Complementar nº 123/2006.

As pessoas jurídicas do segmento de cons-

trução civil dispensadas de apresentar a EFD-
-ICMS/IPI ficam obrigadas a apresentar o livro
Registro de Inventário na ECD, como livro au-
xiliar.

A Sociedade em Conta de Participação (SCP)

enquadrada nas hipóteses de obrigatoriedade
de apresentação da ECD deve apresentá-la
como livros próprios ou livros auxiliares do só-
cio ostensivo.

O empresário e a sociedade empresária que

não estejam obrigados, para fins tributários,
a apresentar a ECD, podem apresentá-la, de
forma facultativa, a fim de atender ao disposto
no art. 1.179 do Código Civil.

9
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

Informe de Rendi- As instituições financeiras, as sociedades cor- Até o último dia útil do Arts. 1º e 2º,
mentos Financeiros - retoras de títulos e valores mobiliários, as socie- mês de fevereiro do ano- I, da IN SRF
Beneficiário pessoa dades distribuidoras de títulos e valores mobi- -calendário subsequente. 698/2006
física liários, as sociedades seguradoras, as entidades
de previdência complementar, as sociedades de
capitalização, a pessoa jurídica que, atuando por
conta e ordem de cliente, intermediar recursos
para aplicações em fundos de investimento ad-
ministrados por outra pessoa jurídica e as de-
mais fontes pagadoras.

Comunicação de ex- A microempresa ou empresa de pequeno porte A exclusão dar-se-á me- Art. 81 da
clusão do Simples Na- optante pelo Simples Nacional. diante comunicação da Resolução
cional ME ou da EPP à RFB, em CGSN
aplicativo disponibilizado 140/2018
no Portal do Simples Na-
cional:
Por opção, a qualquer
tempo, produzindo efei-
tos:
a) a partir de 1º de janeiro
do ano-calendário, se co-
municada no próprio mês
de janeiro; ou
b) a partir de 1º de janeiro
do ano-calendário subse-
quente, se comunicada
nos demais meses; ou
Obrigatoriamente, quan-
do:
a) a receita bruta acumu-
lada ultrapassar um dos
limites previstos no § 1º
do art. 2º da Resolução
CGSN nº 140/2018, hipó-
tese em que a exclusão
deverá ser comunicada:
a.1) até o último dia útil
do mês subsequente à ul-
trapassagem em mais de
20% de um desses limites,
produzindo efeitos a partir
do mês subsequente ao
do excesso; ou

10
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

a.2) até o último dia útil

do mês de janeiro do ano-
-calendário subsequente,
na hipótese de não ter
ultrapassado em mais de
20% um desses limites,
produzindo efeitos a par-
tir do ano-calendário sub-
sequente ao do excesso;
b) a receita bruta acumu-
lada, no ano-calendário
de início de atividade, ul-
trapassar um dos limites
previstos no caput do art.
3º da Resolução CGSN nº
140/2018, hipótese em que
a exclusão deverá ser co-
municada:
b.1) até o último dia útil do
mês subsequente à ul-
trapassagem em mais de
20% de um desses limites,
produzindo efeitos retroati-
vamente ao início de ativi-
dades; ou
b.2) até o último dia útil
do mês de janeiro do ano-
-calendário subsequente,
na hipótese de não ter
ultrapassado em mais de
20% um desses limites,
produzindo efeitos a par-
tir de 1º de janeiro do ano-
-calendário subsequente;
c) incorrer nas hipóteses
de vedação previstas nos
incisos II a XIV e XVI a
XXV do art. 15 da Reso-
lução CGSN nº 140/2018,
hipótese em que a ex-
clusão:
c.1) deverá ser comunica-
da até o último dia útil do
mês subsequente ao da
ocorrência da situação de
vedação; e

11
 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

c.2) produzirá efeitos a

partir do primeiro dia do
mês seguinte ao da ocor-
rência da situação de
vedação;
d) possuir débito com o Ins-
tituto Nacional do Seguro
Social (INSS), ou com as
Fazendas Públicas Federal,
Estadual ou Municipal, cuja
exigibilidade não esteja
suspensa, hipótese em
que a exclusão:
d.1) deverá ser comuni-
cada até o último dia útil
do mês subsequente ao
da situação de vedação; e
d.2) produzirá efeitos a
partir do ano-calendário
subsequente ao da comu-
nicação; ou
e) for constatado que,
quando do ingresso no
Simples Nacional, a ME ou
a EPP incorria em alguma
das vedações previstas
no art. 15 da Resolução
CGSN nº 140/2018, hipó-
tese em que a exclusão
produzirá efeitos desde a
data da opção.
Opção pelo Simples Microempresa (ME) ou empresa de pequeno Até o último dia útil do Art. 6º, § 1º,
Nacional porte (EPP). mês de janeiro, produzindo da Resolução
efeitos a partir do 1º dia do CGSN
ano-calendário da opção. 140/2018
ECF - Escrituração Con- Todas as pessoas jurídicas, inclusive as equipara- Até o último dia útil do mês Art. 3º da
tábil Fiscal das. No caso de pessoas jurídicas que foram de julho do ano seguinte IN RFB
sócias ostensivas de Sociedades em Conta de ao ano-calendário. 1.422/013,
Participação (SCP), a ECF deverá ser transmitida alterado pelo
separadamente, para cada SCP, além da trans- art. 1º da
missão da ECF da sócia ostensiva. IN RFB
1.633/2016
DBF - Declaração de Órgãos ou entidades beneficiadas, elencadas Até o último dia útil do mês Art. 4º da
Benefícios Fiscais no art. 2º da IN RFB 1.307/2012. de março, em relação ao IN RFB
ano-calendário imediata- 1.307/2012
mente anterior.

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 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

DPREV - Declaração Entidades de previdência complementar, socie- Até o último dia útil do Art. 2º da
sobre a Opção de Tribu- dades seguradoras e administradores de Fundos mês de julho de cada ano. IN SRF
tação de Planos Previ- de Aposentadoria Programada Individual (Fapi). 673/2006
denciários
Apresentação de infor- Entidades de previdência complementar, socie- Até o último dia útil do Art. 2º, § 3º,
mações relativas aos dades seguradoras e administradores de Fundos mês de março. da IN RB
recebimentos de con- de Aposentadoria Programada Individual (Fapi). 1.452/2014,
tribuições, prêmios e incluído
aportes pela IN RFB
1.509/2014
Declaração País-a-País Toda entidade integrante residente para fins O prazo para entrega será Arts. 3º e 6
tributários no Brasil que seja a controladora final aquele estabelecido para da IN RFB
de um grupo multinacional. preenchimento da ECF e 1.681/2016
sua transmissão ao Sped,
nos termos da Instrução
IN RFB nº 1.422/2013.
Comprovante Eletrô- Pessoa física ou jurídica, que houver pago a Até o último dia útil do Arts. 2º e 4º, I,
nico de Rendimentos pessoa física rendimentos com retenção do mês de fevereiro do ano da IN RFB
Pagos e de Imposto so- imposto sobre a renda na fonte durante o ano- subsequente ao do paga- 1.416/2013
bre a Renda Retido na -calendário, ainda que em um único mês. mento dos rendimentos.
Fonte
Comprovante Eletrô- Pessoa jurídica ou equiparada pelo imposto Até o último dia útil do Arts. 3º e 4º,
nico de Pagamentos de sobre a renda que houver recebido de pessoa mês de fevereiro do ano II, da IN RFB
Serviços Médicos e de física pagamentos decorrentes de serviços de subsequente ao do rece- 1.416/2013
Saúde saúde e planos privados de assistência à saúde bimento do pagamento
durante o ano-calendário, ainda que em um pelos serviços de saúde
único mês. e planos privados de as-
sistência à saúde.
Derc - Declaração de a) órgãos e entidades da administração pública Até o último dia útil do Arts. 2º e 4º
Rendimentos Pagos a federal, direta e indireta, que contratarem con- mês de março, em relação da IN RFB
Consultores por Orga- sultorias e serviços técnicos especializados, no ao ano-calendário ime- 1.114/2010
nismos Internacionais âmbito de acordos e instrumentos congêneres diatamente anterior.
de cooperação técnica com organismos inter-
nacionais celebrados nos termos do Decreto
nº 5.151/2004; e
b) órgãos e entidades da administração estadual
e municipal, direta e indireta, que estabelecerem
acordos e instrumentos de cooperação técnica
com organismos internacionais.
Derex - Apresentação Pessoas físicas e jurídicas residentes ou domi- a) as pessoas jurídicas Arts. 4º e 5º
de informações: ciliadas no Brasil que mantiverem recursos em tributadas pelo Simples da IN RFB
a) relativas a recebi- moeda estrangeira no exterior. Nacional deverão pres- 1.801/2018
mentos de recursos tar as informações até o
oriundos de expor- último dia útil do mês de
tações não ingressa- junho, em relação ao ano-
dos no Brasil; -calendário imediatamente

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 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
Tributárias Federais

ANUAL

Obrigação Acessória Pessoas Obrigadas Prazo Fundamento

b) sobre operações anterior, mediante a utili-

simultâneas de compra zação do sistema Coleta
e venda de moeda es- Nacional, disponibilizado
trangeira contratadas no e-CAC da RFB;
na forma prevista no art. b) as pessoas jurídicas
2º da Lei nº 11.371/2006; não sujeitas ao Simples
e Nacional deverão prestar
c) sobre rendimentos as informações em bloco
auferidos no exterior específico da ECF, no
decorrentes da utili- mesmo prazo fixado para
zação dos recursos a sua entrega; e
mantidos fora do País. c) as pessoas físicas de-
verão prestar as infor-
mações na Declaração
de Ajuste Anual, no mes-
mo prazo fixado para a
sua entrega, quanto ao
montante dos recursos
em moeda estrangeira
relativos a recebimentos
de exportação de merca-
dorias e de serviços que,
em 31 de dezembro do
ano-calendário imediata-
mente anterior, ainda es-
tavam depositados em
instituição financeira no
exterior. As informações
deverão ser segregadas,
mês a mês, por país, por
moeda e por instituição
financeira.

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