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Trimestres
1 2 3 4
Unidades 3,000 6,000 6,000 3,000
Preço por Unidade 10 10 12 12
Receita Bruta R$ 30,000 R$ 60,000 R$ 72,000 R$ 36,000
Impostos (25%) (-) (7,500) (15,000) (18,000) (9,000)
Receita Líquida R$ 22,500 R$ 45,000 R$ 54,000 R$ 27,000
b) Orçamento de Fabricação
Trimestres
1 2 3 4
Vendas/Unidades 3,000 6,000 6,000 3,000
Política de Estoque Final (+) 750 750 500 500
Unidades/Fabricação 3,750 6,750 6,500 3,500
Estoque Inicial (-) 500 750 750 500
Unidades à Produzir 3,250 6,000 5,750 3,000
Trimestres
1 2 3 4
Unidades à Produzir 3,250 6,000 5,750 3,000
Matéria-prima/Unidade-Kg 12 12 12 12
Matéria-Prima Necessária 39,000 72,000 69,000 36,000
Política de Estoque-MP (+) 2,000 2,000 500 500
Total Matéria-Prima 41,000 74,000 69,500 36,500
Estoque Inicial (-) 500 2,000 2,000 500
Compra de MP (qtdade) 40,500 72,000 67,500 36,000
Preço por Kg 0.15 0.15 0.15 0.15
Custo Total/Compra-MP R$ 6,075 R$ 10,800 R$ 10,125 R$ 5,400
Trimestres
1 2 3 4
Materiais Indiretos 487.5 900.0 862.5 450.0
Mão-de-Obra Indireta 650 1200 1150 600
Custos Fixos 320 320 320 320
Total CIF R$ 1,457.5 R$ 2,420.0 R$ 2,332.5 R$ 1,370.0
Trimestres
1 2 3 4
Unidades (a) 3,000 6,000 6,000 3,000
Comissão 0.50 0.50 0.50 0.50
Total Variável R$ 1,500 R$ 3,000 R$ 3,000 R$ 1,500
Despesas Fixas
Salários 350 350 350 350
Marketing 50 50 50 50
Depreciação 75 75 75 75
Seguros 10 10 10 10
Viagens 5 5 5 5
Total Fixo 490 490 490 490
Total Despesas V e Adm. R$ 1,990 R$ 3,490 R$ 3,490 R$ 1,990
Trimestres
1 2 3 4
Receita Total (a) 30,000 60,000 72,000 36,000
Impostos (-) 7,500 15,000 18,000 9,000
Receita Líquida R$ 22,500 R$ 45,000 R$ 54,000 R$ 27,000
Custo Produtos Vendidos
MP (c)
MOD (d)
CIF (e)
Total do CPV R$ 18,660 R$ 37,320 R$ 37,320 R$ 18,660
Lucro Bruto R$ 3,840 R$ 7,680 R$ 16,680 R$ 8,340
Despesas Operacionais
Vendas e Administrativas 1,990 3,490 3,490 1,990
Lucro Operacional R$ 1,850 R$ 4,190 R$ 13,190 R$ 6,350
h) Orçamento de Caixa
Trimestres
1 2 3 4
Saldo Inicial R$ 10,000 R$ 5,540 R$ 8,305 R$ 19,295
Entradas
Total Entradas Caixa (a) R$ 27,500 R$ 52,500 R$ 69,000 R$ 45,000
Total das Entradas R$ 37,500 R$ 58,040 R$ 77,305 R$ 64,295
Saídas 6562.5 11700 10987.5 5850
Fornecedores (c + e) 6,563 11,700 10,988 5,840
Salários (d + e + f) 14,000 25,550 24,500 12,950
Comissões (f) 1,500 3,000 3,000 1,500
Outros (Custos Fixos) (e) 320 320 320 320
Aluguel
Marketing (f) 50 50 50 50
Seguros (f) 10 10 10 10
Viagens (f) 5 5 5 5
Investimentos 10,000 10,000 20,000 20,000
Total das Saídas 32,448 50,635 58,873 40,675
Orçamento de Fabricação
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Vendas/Unidades 3,000 6,000 4,200 6,000 3,000
Política de Estoque (+) 750 750 750 500 500
Unidades/Fabricação 3,750 6,750 4,950 6,500 3,500
Estoque Inicial (-) (500.00) (750.00) (750.00) (750.00) (500.00)
Unidades à Produzir 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Unidades à Produzir 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000
Matéria-prima/Unidade-Kg 12 12 12 12 12
Total Matéria-Prima 39,000 72,000 50,400 69,000 36,000
Política de Estoque-MP (+) 2,000 2,000 2,000 500 500
Total Matéria-Prima 41,000 74,000 52,400 69,500 36,500
Estoque Inicial (-) (500) (2,000) (2,000) (2,000) (500)
Compra de MP 40,500 72,000 50,400 67,500 36,000
Preço por Kg 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15
Custo Total/Compra-MP R$ 6,075 R$ 10,800 R$ 7,560 R$ 10,125 R$ 5,400
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Unidades à Produzir 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000
Tempo/Fabricação-Horas 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50
Horas Necessárias 1,625 3,000 2,100 2,875 1,500
Custo/Hora Empregado 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
Custo/Total MOD R$ 13,000 R$ 24,000 R$ 16,800 R$ 23,000 R$ 12,000
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Materiais Indiretos 488 900 630 863 450
Mão-de-Obra Indireta 650 1200 840 1150 600
Custos Fixos 320 320 320 320 320
Total CIF R$ 1,458 R$ 2,420 R$ 1,790 R$ 2,333 R$ 1,370
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Unidades (a) 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000
Comissão 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50
Total Variável R$ 1,625 R$ 3,000 R$ 2,100 R$ 2,875 R$ 1,500
Despesas Fixas
Salários 350 350 350 350 350
Marketing 50 50 50 50 50
Depreciação 75 75 75 75 75
Seguros 10 10 10 10 10
Viagens 5 5 5 5 5
Total Fixo 490 490 490 490 490
Total Despesas V e Adm. R$ 2,115 R$ 3,490 R$ 2,590 R$ 3,365 R$ 1,990
Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Receita Total (a) 30,000 60,000 42,000 72,000 36,000
Impostos (-) (7,500) (15,000) (10,500) (18,000) (9,000)
Receita Líquida R$ 22,500 R$ 45,000 R$ 31,500 R$ 54,000 R$ 27,000
Custo Produtos Vendidos
MP (c) (5,400) (10,800) (7,560) (10,800) (5,400)
MOD (d) (7,200) (14,400) (17,990) (14,400) (7,200)
CIF (e) (1,370) (2,400) (2,420) (1,370)
Total (R$ 13,970) (R$ 27,600) (R$ 25,550) (R$ 27,620) (R$ 13,970)
Lucro Bruto R$ 8,530 R$ 17,400 R$ 5,950 R$ 26,380 R$ 13,030
Despesas Operacionais
Vendas e Administrativas (1,990) (3,490) (3,490) (1,990)
Lucro Operacional R$ 6,540 R$ 13,910 R$ 5,950 R$ 22,890 R$ 11,040
Orçamento de Caixa
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Saldo Inicial R$ 10,000 R$ 5,415 R$ 5,415 R$ 6,355 R$ 12,945
Entradas
Vendas (a) 27,500 52,500 39,000 64,500 45,000
Total das Entradas R$ 37,500 R$ 57,915 R$ 44,415 R$ 70,855 R$ 57,945
Saídas
Fornecedores (6,075) (11,700) (7,560) (10,125) (5,400)
Salários (14,000) (15,950) (17,990) (24,500) (12,950)
Outros (Custos Fixos) (320) (320) (320) (320) (320)
Comissões (1,625) (3,000) (2,100) (2,875) (1,500)
Marketing (50) (75) (75) (75) (75)
Seguros (10) (10) (10) (10) (10)
Viagens (5) (5) (5) (5) (5)
Investimentos (10,000) (10,000) (10,000) (20,000) (20,000)
Total das Saídas (32,085) (41,060) (38,060) (57,910) (40,260)