MONITORAMENTO DAS

RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA
INTERNA
10.501

Sistema Institucional
Subsistema de Auditoria

AUDIN
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SUMÁRIO

CAPÍTULO I - GENERALIDADES ..................................................................................................2

CAPÍTULO II - DAS RECOMENDAÇÕES DA AUDIN......................................................................3

CAPÍTULO III - DA EMISSÃO DE RELATÓRIO................................................................................4

CAPÍTULO IV - ACOMPANHAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES...................................................5

CAPÍTULO V - GRUPO DE AVALIAÇÃO DE PENDÊNCIAS...........................................................7

CAPÍTULO VI - FLUXOS DOS PROCESSOS DE EMISSÃO DE RELATÓRIO E

MONITORAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA............8
I - Fluxo da Emissão de Relatório..................................................................................................8
II - Fluxo do Monitoramento das Recomendações da Auditoria Interna..........................................9

CAPÍTULO VII - DISPOSIÇÕES GERAIS.........................................................................................10

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CAPÍTULO I

GENERALIDADES

1 - Área Gestora desta Norma: Auditoria Interna (AUDIN).

1.1 - Área Corresponsável:

a) Presidência (PRESI), Capítulo IV, Subitem 8.1;
b) Corregedoria Geral (COGER), Capítulo IV, Item 11;
c) Diretoria de Gestão de Pessoas (DIGEP), Capítulo VII, Item 3.

2 - Publicidade da Norma: Público.

3 - Finalidade: Fortalecimento da eficácia dos controles internos administrativos das unidades

organizacionais da Companhia, por meio do monitoramento dos relatórios de auditoria.

4 - Objetivos: Esta Norma tem os seguintes objetivos:

a) padronizar procedimentos;
b) fortalecer as ações corretivas dos apontamentos de auditoria de conformidade;
c) implementar medidas que possibilitem eficácia auditorial;
d) melhorar os controles internos;
e) reduzir pendências dos relatórios, a partir da ação responsiva dos gestores da Companhia;
f) instituir o Grupo de Avaliação de Pendências;
g) aumentar o Índice das Recomendações Solucionadas (IRS).

5 - Aplicação: Aplica-se a todas as áreas da Conab que receberem recomendações da Auditoria

Interna.

6 - Competência: Auditoria Interna.

7 - Alterações da Norma: Revisão Geral.

8 - Documento que aprova a Norma: Resolução Conad N.º 003, de 26/07/2017.

9 - Vigência da Norma: Publicada em 09/08/2017.

10 - Fontes normativas: Artigos 14 e 15 do Decreto N.º 3.591 de 06 de setembro de 2000; Art. 70 da

Constituição da República Federativa do Brasil de 1988; Artigos 48 e 49 da Lei N.º 9.784, de
29/01/1999; Portaria Conjunta/MAPA e CONAB de N.º 410, de 07/05/2014, publicada no DOU
de 08/05/2014 (Seção 1, página 5); Norma/IPPF/IIA N.º 2500.A1, do The Institute of Internal
Auditors – IIA; Alínea “g” do Art. 1.º da Resolução/CGPAR N.º 2, de 31/12/2010; Item 8,
TC–010.274/2003-3, Acórdão N.º 111/2006-TCU-1.ª Câmara (DOU de 08/02/2006, Seção 1,
página 71); Subitem 1.7.1.1, TC–002.672/2012-0, Acórdão N.º 3.534/2013-TCU-1.ª Câmara;
Alínea “d” do Subitem 1.4.1, TC–045.748/2012-8, do Acórdão N.º 75/2014-TCU-2.ª Câmara;
Subitem 9.10.1, TC–011.772/2010-7, Acórdão N.º 1.233/3012-TCU-Plenário; Subitem 9.1.5,
TC–025.148/2013-3, Acórdão N.º 1.021/2014-TCU-Plenário.

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CAPÍTULO II

DAS RECOMENDAÇÕES DA AUDIN

1 - As recomendações da auditoria de conformidade tem por objetivo:

a) o saneamento das impropriedades ou inconformidades identificadas;
b) o aprimoramento dos controles internos avaliados;

2 - Cada recomendação estará vinculada a um achado de auditoria.

3 - Cada achado de auditoria conterá, no mínimo, os critérios de análise utilizados, as causas e as

consequências constatadas.

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CAPÍTULO III

DA EMISSÃO DE RELATÓRIO

1 - A emissão dos relatórios de auditoria, elaborados exclusivamente no Sistema de Auditoria

Interna (SIAUDI), obedece às seguintes etapas:
a) pré-finalização;
b) finalização;
c) busca conjunta de soluções;
d) homologação do relatório.

2 - A pré-finalização é etapa realizada exclusivamente pelos Coordenadores de Núcleo após

supervisão da minuta de relatório elaborada pela equipe de auditores a ele subordinados para
ser encaminhado ao Gerente da Gerência de Auditoria (GEAUD).

3 - A finalização será realizada pelo Gerente da GEAUD após supervisão da minuta de relatório
elaborada pela equipe de auditores.

3.1 - Após a finalização, a minuta do relatório será disponibilizada, no SIAUDI, às áreas auditadas,
sendo identificada por um número provisório (ID).

3.2 - As áreas auditadas terão até 5 (cinco) dias úteis para conhecer a minuta do relatório e
providenciar fatos novos que possam ensejar na resolução antecipada das recomendações os
quais serão apresentados na reunião de busca conjunta de soluções.

4 - A reunião de busca conjunta de soluções será realizada em até 3 (três) dias úteis após
encerrado o prazo fixado no subitem 3.2.

4.1 - A reunião de busca conjunta será realizada de forma presencial ou por videoconferência e
serão gravadas, anexadas ao file.

4.2 - Após a realização da reunião de busca conjunta de soluções, os auditores terão até 5 (cinco)
dias úteis para aditar a minuta de relatório e encaminhar ao Gerente da GEAUD.

4.3 - O Gerente da GEAUD, após o recebimento da minuta do relatório, terá 3 (três) dias úteis para
revisão e encaminhamento ao Auditor Chefe para homologação.

5 - A homologação do relatório será realizada pelo Chefe da Auditoria Interna conferindo ao

relatório caráter institucional.

5.1 - O relatório homologado receberá um número definitivo pelo SIAUDI.

5.2 - O sistema emitirá uma mensagem eletrônica automática à área auditada informando a
disponibilização da versão final do relatório no SIAUDI.

6 - A Audin encaminhará resumo do relatório de auditoria ao Conselho de Administração (CONAD)

e o relatório na íntegra ao Conselho Fiscal (CONFIS) e à Controladoria Geral da União (CGU)
em cumprimento ao artigo 13 da Instrução Normativa CGU N.º 24 de 17 de novembro de 2015.

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CAPÍTULO IV

ACOMPANHAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES

1 - O acompanhamento do prazo das recomendações será realizado por relatório. Contudo o gestor
da área auditada deverá manifestar-se, para cada uma das recomendações exaradas.

1.1 - O gestor da área, com o objetivo de assegurar maior rapidez e objetividade nas respostas,
poderá designar pessoas de sua equipe que considere aptas a responder às recomendações,
porém, a designação não isenta a responsabilização do gestor em caso de não solução da
recomendação.

2 - A área auditada terá prazo de 30 (trinta) dias para manifestação acerca das recomendações
constantes no relatório.

2.1 - Durante o prazo de 30 (trinta) dias haverá interações entre auditor e auditado com vistas a
solução das recomendações.

2.2 - Todas as manifestações do auditor e auditado serão, exclusivamente, no SIAUDI.

3 - Findo o prazo para manifestação do auditado, a equipe de auditoria terá prazo de 10 (dez) dias
para manifestação acerca da resposta do auditado e poderá atribuir um dos status a seguir:
a) pendente: quando a resposta do auditado não for suficiente para sanar a recomendação;
b) solucionada: quando a resposta solucionar a recomendação;
c) não respondida: quando não for emanada nenhuma resposta dentro do prazo regulamentar;
d) baixada: quando houver manifestações da área técnica/jurídica da Companhia (Pareceres,
Notas Técnicas, etc.) contrárias ao posicionamento da recomendação de auditoria.

4 - Após a atribuição de status às recomendações, a equipe de auditores comunicará ao Gerente

da GEAUD o encerramento da análise das recomendações de relatório específico.

5 - O Gerente da GEAUD encaminhará Comunicação Interna (CI) à AUDIN informando acerca da

finalização do prazo de acompanhamento das recomendações do relatório específico.

6 - O Chefe de Auditoria encaminhará o relatório específico para o Grupo de Avaliação de

Pendencias (GAP).

7 - O GAP analisará o follow up das recomendações com status de “Pendente” com vistas a avaliar
a troca de informações entre auditado e auditor em até 15 (quinze) dias.

7.1 - Caso o GAP avalie que as informações prestadas pelo auditado solucionam a recomendação
emanada, será sugerido ao Chefe da Audin que modifique o status da recomendação de
“Pendente” para “Solucionada”, os resultados das avaliações serão registrados em uma Ata,
que será anexada ao file.

7.2 - O Chefe da Audin, avaliará as sugestões presentes na Ata, e determinará ao Gerente da

GEAUD, quais status deverão ser modificados.

8 - Após a atualização dos status, será encaminhado pela AUDIN ao Presidente da Companhia
Comunicação Interna (CI) contendo minuta de determinação visando o cumprimento das
recomendações do relatório de auditoria que estiverem com o status “Não Respondida” e
“Pendente”.

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Continuação Capítulo IV

8.1 - A determinação do cumprimento das recomendações da auditoria pelo Presidente da

Companhia será realizada por meio de CI, com cópia à AUDIN.

9 - Após o recebimento das cópias das CIs enviadas para a AUDIN será aberto prazo de 10 (dez)
dias para o auditado apresentar soluções que sanem as recomendações “Pendentes” ou “Não
respondidas”.

10 - Findo o prazo do item 9 para manifestação do auditado, a equipe de auditoria terá prazo de 10
(dez) dias para manifestação conclusiva acerca da resposta do auditado e poderá atribuir um
dos status a seguir:
a) Solucionada: quando a resposta solucionar a recomendação;
b) Não Solucionada: quando mesmo após a determinação do Presidente a recomendação não
tiver sido solucionada.

11 - Os relatórios com as recomendações “Não Solucionadas” serão encaminhadas à COGER para

exame de admissibilidade quanto a instauração de Processo Interno de Apuração.

12 - O gerente da GEAUD terá 15 (quinze) dias para elaborar relatório gerencial ao CONAD
informando:
a) Índice de Recomendações Solucionadas (IRS) do relatório específico;
b) Resumo das recomendações com status de “Não Solucionada” e “Solucionada”;
c) Encaminhamento do relatório à COGER para apuração de responsabilidade.

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CAPÍTULO V

GRUPO DE AVALIAÇÃO DE PENDÊNCIAS

1 - Será criado o Grupo de Avaliação de Pendências (GAP).

2 - O GAP será constituído por 3 (três) auditores titulares com seus suplentes, tendo pelos menos
um de cada gerência da AUDIN, nomeados por Portaria.

2.1 - O auditor que compõe o GAP não poderá fazer a análise, prevista no item 7 do Capítulo IV, do
relatório que tenha participado da elaboração, devendo ser substituído por um suplente.

2.2 - Os membros do GAP terão mandatos de no mínimo 6 (seis) meses e no máximo 1 (um) ano,
de modo que não sejam coincidentes, para garantir a gestão do conhecimento dentro do
grupo.

3 - O trabalho do GAP será considerado relevante prestação de serviço público.

4 - O grupo deverá se reunir sempre que solicitado pelo Chefe de Auditoria para avaliar as
recomendações com status de “Pendente” dos relatórios de auditoria cujo prazo de
acompanhamento das recomendações tenha se encerrado com vistas a avaliar a troca de
informações entre auditado e auditor.

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CAPÍTULO VI

FLUXOS DOS PROCESSOS DE EMISSÃO DE RELATÓRIO E MONITORAMENTO

DAS RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA

I- Fluxo da Emissão de Relatório

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Continuação Capítulo VI

II - Fluxo do Monitoramento das Recomendações da Auditoria Interna

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CAPÍTULO VII

DISPOSIÇÕES GERAIS

1 - Dúvidas e questionamentos acerca do disposto na presente Norma, ou a respeito de casos

omissos, devem ser sanados com a Auditoria Interna, por meio de e-mail disponível no site
oficial da Conab.

2 - Nos casos de descumprimento desta Norma, serão aplicadas as sanções previstas nos
Regulamentos de Pessoal 10.105 e 10.106 e demais normativos.

3 - A Diretoria de Gestão de Pessoas (DIGEP) deverá comunicar à AUDIN todas as vezes que
ocorrerem mudanças de titularidade dos cargos de Diretor e Superintendente (Regional e
Matriz), para que seja possível a atualização do SIAUDI.

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