Balanço Patrimonial SEP 2007

quinta-feira, 20 de março de 2008 Diário Oficial Empresarial São Paulo, 118 (53) – 133
SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS

CNPJ nº 61.750.345/0001-57
Relatório da Diretoria
Senhores Conselheiros: Em cumprimento às determinações legais e estatutárias, apresentamos as demonstrações contábeis da Sociedade Esportiva Palmeiras, relativas ao exercício encerrado em 31 de dezembro de
2007, acompanhadas das respectivas Notas Explicativas e do parecer dos auditores independentes. São Paulo, 28 de Janeiro de 2008 A Diretoria
Balanço Patrimonial Encerrado em 31 de Dezembro de 2007 e de 2006 - Em Reais Demonstração do Déficit do Exercício
Encerrado em 31 de Dezembro de 2007 e de 2006 - Em Reais
ATIVO 2007 2006 PASSIVO 2007 2006
Circulante ................................................... 12.356.105 14.148.267 Circulante ................................................... 42.358.121 36.235.448 2007 2006
Disponível .................................................... 6.548.728 110.786 Débitos da Atividade Desportiva Do Desporto Profissional
- Caixas e Bancos ....................................... 6.548.728 110.786 Profissional ................................................ 8.781.345 7.342.905 Receitas ...................................................... 65.145.701 55.198.785
Aplicações Financeiras ............................... 845.183 7.212.649 Sociais ......................................................... 694.841 1.819.926 Custos ........................................................ (62.182.431) (62.238.388)
Créditos a Receber .................................... 4.297.282 5.593.976 - Salários/Luvas a Pagar ............................. 155.447 1.408.731 Resultado Operacional do Esporte
- Da Atividade Desportiva Profissional ....... 2.934.069 4.239.633 - Provisões Trabalhistas .............................. 539.394 411.195 Profissional .............................................. 2.963.270 (7.039.603)
- Da Cessão de Direitos ............................ 2.474.662 3.810.255 Débitos de Cessão de Direitos de Outras Receitas e Despesas
- De Contratos ........................................... 459.407 429.378 Exploração da Atividade Profissional Operacionais das demais Atividades ... 7.249.771 5.069.947
- Das Demais Atividades ............................. 1.363.213 1.354.343 do Atleta Profissional a Pagar ................. 4.959.221 3.329.275 Demais Atividades Desportivas/
Despesas Antecipadas ............................... 19.724 22.019 Direitos de Exploração de Imagem a Pagar 3.127.283 2.193.704 Recreativas /Sociais ................................ (5.726.684) (6.580.367)
Outros Valores e Bens ................................ 645.188 1.208.837 Débitos Diversos ......................................... 33.576.776 28.892.543 Arrecadações Sociais ................................ 12.517.490 11.294.572
- Títulos e Créditos a Receber ................... 137.186 240.512 Empréstimos e Financiamentos ................. 15.886.676 11.201.270 Concessionários ......................................... 458.965 355.742
- Estoques .................................................. 299.806 516.524 Obrigações Sociais a Pagar ....................... 1.184.125 2.458.771 Resultado Operacional das Atividades
- Outros Créditos a Receber ...................... 208.196 451.801 Obrigações Fiscais a Pagar ........................ 1.456.170 2.021.991 Desportivas .............................................. 10.213.041 (1.969.656)
Não Circulante ........................................... 251.201.305 254.427.846 Outros Débitos Diversos a Pagar ............... 6.748.605 10.978.995 Despesas Gerais e Administrativas ........ (7.797.473) (30.679.915)
Realizável a Longo Prazo ......................... 3.376.922 2.107.055 Recebimento Antecipado ............................ 8.301.200 2.231.516 - Com Pessoal ............................................ (5.039.442) (5.135.725)
Títulos e Créditos a Receber ...................... 14.094.904 14.207.194 - Com Terceiros .......................................... (2.797.623) (1.936.004)
- Da Atividade Desportiva Profissional ....... 2.117.146 2.523.886 Não Circulante ........................................... 142.633.381 129.945.444 - Tributárias ................................................. (151.544) (460.096)
- Outros Títulos e Créditos a Receber ........ 11.977.758 11.683.308 Débitos Parcelados ..................................... 31.443.084 12.477.806 - Com Depreciação e Amortização ........... (1.727.443) (1.371.834)
Créditos Previdenciários ............................. 2.403.243 1.636.146 Outros Débitos ............................................ 111.190.297 117.467.638 - Gerais ....................................................... (3.452.723) (2.889.298))
Outros Créditos ........................................... 1.244.961 742.190 Resultado de Exercícios Futuros ................ 426.275 66.794 - Reversão/Constituição Provisões ............ 5.427.820 (18.851.341)
Provisão P/ Risco de Créditos .................... (14.366.186) (14.478.475) - Resultado da Equivalência Patrimonial ... (56.518) (35.617)
Investimento ................................................ 110.612.113 110.668.630 Patrimônio Líquido .................................... 78.139.633 102.328.427 Resultado Financeiro Líquido ................. (8.519.575) (5.996.529)
Imobilizado .................................................. 137.212.270 141.652.161 Patrimônio Social ........................................ 102.328.427 139.572.309 Itens Extraordinários ................................ (19.213.244) 723.988
- Gastos com Formação de Atletas ........... 1.910.833 1.840.030 Déficit do Exercício ...................................... (24.188.794) (37.243.882) - Receitas Extraordinárias ......................... 1.819.674 3.901.721
- Gastos com Atletas Profissionais - Despesas Extraordinárias ....................... (21.032.918) (3.177.733)
Formados ................................................ 1.025.638 427.770 Outras Receitas e Despesas Operacionais 1.128.457 678.230
- Gastos de Direitos de Exploração da Déficit do Exercício ................................... (24.188.794) (37.243.882)
Atividade Profissional do Atleta As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis,
Profissional ............................................. 9.637.818 16.198.256 sendo assim parte integrante das mesmas.
- Bens Imóveis e Móveis ............................ 124.637.981 123.186.105 Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos do Exercício
Total ............................................................ 263.557.410 268.576.113 Total ............................................................ 263.557.410 268.576.113 Encerrado em 31 de Dezembro de 2007 e de 2006 - Em Reais
As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis, sendo assim parte integrante das mesmas.
2007 2006
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido do Exercício Encerrado em 31 de Dezembro de 2007 e de 2006 - Em Reais Origens de Recursos das Operações
Descrição Patrimônio Social Superávit/ Déficit Acumulados Total _ - Resultado de Exercícios Futuros .............. 359.481 (66.601)
Saldos em 31/12/2005 ............................... 144.626.857 (5.054.548) 139.572.309 - Depreciação .............................................. 1.727.443 1.371.834
Transferência para Patrimônio Social ......... (5.054.548) 5.054.548 - - Amortização – Gastos com Direitos
Déficit do Exercício ...................................... - (37.243.882) (37.243.882) de Exploração da Atividade Profissional
Saldos em 31/12/2006 ............................... 139.572.309 (37.243.882) 102.328.427 do Atleta Profissional ............................. 14.343.724 9.433.703
Transferência para Patrimônio Social ......... (37.243.882) 37.243.882 - - Baixa - Gastos c/Atividade Desportiva
Déficit do Exercício ...................................... - (24.188.794) (24.188.794) Profissional e em Formação ................. 1.792.102 1.864.474
Saldos em 31/12/2007 ............................... 102.328.427 (24.188.794) 78.139.633 - Baixa de Bens Tangíveis ......................... 30.000 -
As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis, sendo assim parte integrante das mesmas. - Resultado da Equivalência Patrimonial .... 56.517 35.617
- Variação Monetária Ativa - Realizável a
Demonstração do Valor Adicionado dos Exercícios A Resolução CFC no 1.005/2004, do CONSELHO FEDERAL DE CON-
Longo Prazo .............................................. (767.097) -
Encerrados em 31 de dezembro 2007 e de 2006 TABILIDADE – CFC , que trata dos aspectos contábeis específicos em
- Var. Monetária – REFIS/TIMEMANIA –
2007 % 2006 % entidades desportivas profissionais, em vigor desde 1º de janeiro de
Passivo Não Realizável ......................... 1.129.599 1.803.113
1) Receita 83.888.973 278% 57.205.013 -1323% 2005, entre outras coisas, definiu que algumas peças das Demonstra-
- Reversão/Provisão P/ Perdas
1.1. Da Atividade 83.888.973 278% 57.205.013 -1323% ções Contábeis devem segregar a atividade desportiva profissional das
demais atividades. Realizável a Longo Prazo ...................... (112.289) 14.478.475
- Do Desporto Profissional 65.145.701 216% 54.887.535 -1270% - Lucro Venda de Bens/Neg. dos Direitos
- Demais Atividades 19.289.412 64% 16.795.953 -389% 3) Principais Práticas Contábeis Adotadas - 3.1) Receitas, Custos e
Despesas: são, no geral, reconhecidas pelo regime de competência men- de Exploração ......................................... (10.355.388) -
1.2. Provisão para - Transferência do Ativo Não Circulante
Devedores Duvidosos (546.140) -2% (14.478.475) 335% sal dos fatos geradores. 3.2) Do Desporto Profissional: a) As receitas de
arrecadação de Bilheteria são reconhecidas no Resultado do exercício para o Circulante ................................... 412.883 -
2) Insumos Adquiridos Aumento no Passivo Não Circulante ..........
de Terceiros (38.974.055) -129% (53.686.405) -1242% quando da realização dos eventos esportivos respectivos. As receitas com
Contratos de publicidade, patrocínio e direitos de transmissão e imagem, - Parcelamento PAES .................................. - 2.248.610
2.1. Custo das Atividades - Constituição/Reversão da Provisão p/
do Desporto Profissional (29.224.970) -97% (36.999.117) -856% entre outros, são registradas no Resultado do exercício em função do pra-
zo dos Contratos. As multas contratuais recebidas pelas liberações dos Contingência ............................................ (6.277.341) 4.332.425
Custos dos Direitos - Parcelamento “Timemania” ...................... 21.032.918 -
Contratuais Negociados (3.144.548) -10% (3.878.139) -90% Atletas Profissionais e as demais multas impostas são registradas no Re-
sultado do exercício; b) Créditos a Receber provenientes da cessão de - Baixa P/Venda Bens do Imobilizado/
Direitos de Exploração Cessão de Direitos Exp. ........................ 10.523.629 -
de Imagem (7.044.069) -23% (11.856.416) -274% Direitos de Exploração da Atividade Profissional do Atleta Profissio-
nal e da Multa Rescisória: Os Créditos a Receber reconhecidos no Cir- Total das Origens ...................................... 33.896.181 35.501.650
Direitos de Arena (1.564.239) -5% (1.051.844) -24%
culante, têm seus recebimentos através do “Clube dos Treze”. Os Créditos Aplicações de Recursos das Operações
Em Campeonatos (3.766.246) -12% (6.448.474) -149%
a Receber cuja expectativa de realização é duvidosa são reconhecidos Déficit do Exercício ...................................... 24.188.794 37.243.882
Despesas Financeiras (5.465.155) -18% (7.281.916) -168%
no Realizável a Longo Prazo, sendo constituída Provisão para Risco no Aumento no Imobilizado .............................. - 20.397.775
Demais Custos do Esporte
Profissional (8.240.713) -27% (6.482.328) -150% recebimento de tais créditos pelo valor total; c) Gastos diretamente rela- - Em Bens e Imóveis ................................... 3.209.319 2.897.114
2.2. Energia, Serviços de cionados com a formação do Atleta: São registrados em conta do Ativo - Gastos Atividade Desportiva Profissional/
Terceiros e Outras Imobilizado pelo valor efetivamente pago ou incorrido, baixado para conta Em Formação ............................................ 10.412.300 17.500.661
Despesas Operacionais (9.749.085) (16.687.288) -386% de resultado quando não houver a sua recuperação econômico-financeira Depósitos Judiciais – Realizável a Longo
Despesas Gerais e (Nota Explicativa nº 10.1); d) Gastos na aquisição dos Direitos de Ex- Prazo ......................................................... 508.914 87.108
Administrativas (3.444.790) -11% (1.714.715) -40% ploração da Atividade Profissional do Atleta Profissional quando da Amortização Parcelamentos – Passivo
Outras Despesas contratação ou renovação de Contrato: São registrados ao valor do Não Realizável .......................................... 1.377.565 987.874
Operacionais (4.782.534) -16% (7.021.777) -162% custo no Ativo Imobilizado pelo valor justo do negócio, sendo amortizados Reversão PAES – Débitos Tributários/
Serviços de Terceiros (2.797.623) -9% (652.417) -15% em conta específica do Resultado do exercício, de acordo com o prazo de Previdenciário ............................................ 1.819.674 2.265.576
Despesas Financeiras (2.882.574) -10% (2.026.568) -47% vigência do contrato. Quando constituída, a Provisão para Perda tem Transf. do Ativo Circulante para o
Despesas Bancárias (1.563.834) 0% (898.945) -21% como base a avaliação da recuperação econômico-financeira do valor Realizável a Longo Prazo ......................... 294.450 2.795.168
Provisão para Contingência 5.722.270 0% (4.372.866) -101% contábil, total ou parcial, de cada Atleta Profissional (Nota Explicativa nº Créditos Realizáveis a Longo Prazo ........... - 1.636.145
3. Retenções (16.787.490) -100% (10.805.537) -250% 10.2); e) Gastos com Direitos de Exploração de Imagem do Atleta Pro- Total das Aplicações ................................. 41.811.016 85.811.303
3.1. Depreciação, fissional: São registrados na conta de custo com a atividade desportiva Capital Circulante Líquido ....................... (7.914.835) (29.911.878)
Amortização e Exaustão (16.787.490) -100% (10.805.537) -250% profissional, à medida dos vencimentos das parcelas estabelecidas nas
cláusulas contratuais. 3.3) Demais Atividades Esportivas - a) Receita Demonstração do Capital Circulante Líquido - Em Reais
4. Valor Adicionado
Líquido Produzido pela de Mensalidades Associativas: É reconhecida quando da sua emissão. 2007 2006 Variação
Entidade 28.127.428 100% (7.286.929) 169% As mensalidades não recebidas com prazo superior a 12 (doze) meses Ativo Circulante .................. 12.356.105 14.148.267 (1.792.162)
5. Valor Adicionado são baixadas contabilmente como mensalidades canceladas; b) Esto- Passivo Circulante .............. 42.358.121 36.235.448 6.122.673
Recebido em Transferência 2.049.832 0% 2.964.326 -69% ques: São avaliados pelo custo de aquisição; c) Despesas Antecipadas: Variação .............................. (22.087.181) (7.914.835)
5.1. Resultado de Referem-se aos pagamentos de prêmios de seguros de competência do As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis,
Equivalência Patrimonial (56.518) 0% (35.617) 1% exercício subseqüente, amortizados com base na vigência da cobertura sendo assim parte integrante das mesmas.
5.2. Receitas Financeiras 1.360.215 5% 2.204.444 -51% da apólice de seguro; d) Imobilizado: Está registrado ao custo contábil
anterior, acrescido dos efeitos da Reavaliação dos Imóveis e Benfeitorias 6.3) Das Demais Atividades: Referem-se às contribuições de Sócios
5.3. Aluguéis 746.135 2% 795.499 -18%
em Imóveis de Terceiros, realizada em 2002; e) Investimento Permanen- pendentes de recebimento.
6 – Valor Adicionado Total
te: Está registrado pelo valor original, acrescido ou diminuído pelo resulta- 7) Outros Valores e Bens: Estão compostos da seguinte forma:
a Distribuir 30.177.260 100% (4.322.603) 100%
do da equivalência patrimonial; f) Realizável e Passivo Não Circulante: Descrição 2007 2006
7 – Distribuição do
Estão representados pelos valores realizáveis ou exigíveis posteriormente Títulos e Créditos a Receber ...................... 137.186 240.512
Valor Adicionado
ao próximo exercício social; g) Passivo Circulante e Não Circulante: São - Cheques em Cobrança ............................ 137.186 240.512
7.1. Empregados 34.927.271 116% 32.517.806 -752%
demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando Estoques ...................................................... 299.806 516.524
Salários e Encargos do
aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias e cambi- - Estoque Almoxarifado .............................. 254.543 436.092
Desporto Profissional 23.362.569 77% 20.815.529 -482%
ais incorridas. - Estoque Bares/ Restaurantes .................. 45.263 80.432
- Salários e Encargos das
4) Disponível - O Disponível está composto da seguinte forma: Outros Créditos a Receber ......................... 208.196 451.801
demais Atividades 11.564.702 38% 11.702.277 -271%
Descrição 2007 2006 - Adiantamentos a Terceiros ...................... 208.196 451.801
7.2. Tributos 19.213.245 64% 403.472 -9%
Caixa ............................................................ 41.074 25.283 Total ............................................................ 645.188 1.208.837
INSS - Parcelamento
Bancos ......................................................... 6.507.654 85.503 8) Realizável a Longo Prazo - Está composto da seguinte forma:
(Timemania) 21.032.918 70% (3.901.721) 90%
Total ............................................................ 6.548.728 110.786 Descrição 2007 2006
SRF - Parcelamento
5) Aplicações Financeiras - As Aplicações Financeiras estão reconheci- Títulos e Créditos a Receber ...................... 14.094.904 14.207.194
(REFIS) (1.819.673) -6% 4.051.723 -94%
das pelo custo de aquisição, acrescidas dos rendimentos incorridos. Os - Da Atividade Desportiva Profissional ...... 2.117.146 2.523.886
Multas - Infrações Fiscais 25.993 0% 10.510 0%
títulos de renda fixa estão compostos por CDB e possuem taxa média de - Da Cessão de Direitos - 8.1 ................. 1.329.560 1.617.110
Municipais 199.545 1% 242.960 -6%
remuneração de 98,51%, da taxa CDI. - De Contratos - 8.2 ............................... 787.586 906.776
7.3. Déficit do Exercício (24.188.794) -80% (37.243.882) 862%
6) Crédito a Receber da Atividade Desportiva Profissional - 6.1 - Da - Outros Títulos e Créditos ......................... 11.977.758 11.683.308
As Notas Explicativas complementam estas Demonstrações Contábeis,
Cessão de Direitos: Correspondem aos créditos pendentes de recebi- - Carital Brasil Ltda. e Outros - 8.3 ......... 10.853.126 10.853.126
sendo assim parte integrante das mesmas.
mento provenientes das liberações dos Direitos de Exploração da Ativida- - Banco Lavra S/A. - 8.4 .......................... 830.182 830.182
Notas Explicativas - Em Reais de Profissional dos Atletas Profissionais, compostos da seguinte forma: - Outros .................................................... 294.450 -
1) Contexto Operacional - O Clube é uma entidade civil de caráter des- Descrição 2007 2006 Créditos Previdenciários - 8.5 ..................... 2.403.243 1.636.146
portivo, com personalidade jurídica de direito privado, sem fins lucrativos, Fluminense Futebol Clube .......................... 933.071 1.866.450 Outro Créditos ............................................. 1.244.961 742.190
constituída na forma da Lei, mediante o exercício de livre associação, ten- Grêmio Football Portoalegrense ................. 1.237.945 1.878.805 - Depósitos Judiciais .................................. 973.679 470.908
do como finalidade promover, difundir e aperfeiçoar a prática da educação Paulista Futebol Clube Ltda. ....................... 40.000 40.000 - Outros ....................................................... 271.282 271.282
física, de desportos em geral, bem como intensificar a cultura moral e cívi- Goias Esporte Clube ................................... - 25.000 Provisão para Risco .................................... (14.366.186) (14.478.475)
ca dos sócios que a compõem. Grêmio Recreativo Barueri ......................... 36.000 - Total ............................................................ 3.376.922 2.107.055
2) Apresentação das Demonstrações Contábeis - As Demonstrações Konyaspor Kukubu - Turkia ......................... 227.646 - 8.1) Créditos a Receber da Atividade Desportiva Profissional – Da
Contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2007 foram elabora- Total ............................................................ 2.474.662 3.810.255 Cessão de Direitos - Correspondem aos créditos pendentes de recebi-
das de acordo com a Lei nº 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações), e Os créditos em moeda estrangeira estão compostos da seguinte forma: mento provenientes das liberações dos Direitos de Exploração da Ativida-
com a Resolução CFC no 1.005/2004, do CONSELHO FEDERAL DE Total Moeda de Profissional dos Atletas Profissionais, compostos da seguinte forma:
CONTABILIDADE – CFC, aplicando-se subsidiariamente as normas que Descrição Moeda Estrangeira Valor em R$ Descrição 2007 2006
disciplinam a elaboração e publicação de Demonstrações Contábeis das Konyaspor Kukubu - Turkia Euro 87.556 227.646 Associação Atlética Ponte Preta ................. 65.000 65.000
Companhias Abertas, em especial a Deliberação CVM 488/2005, da CO- 6.2) De Contratos - Correspondem aos créditos pendentes de recebi- Associação Portuguesa de Desportos ....... 100.000 100.000
MISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS, que aprovou o Pronunciamento mentos provenientes dos Contratos firmados junto a pessoas físicas e ju- Chiapas Futebol Club-México ..................... - 287.550
IBRACON NPC nº 27, que determina as base de apresentação e divulga- rídicas de direito privado, estando representados da seguinte forma: Clube Atlético Mineiro ................................. 20.000 20.000
ção das Demonstrações Contábeis. Essas Demonstrações estão sendo Descrição 2007 2006 CR Vasco da Gama ..................................... 994.560 994.560
apresentadas de forma comparativa às Demonstrações Contábeis do exer- Palmeiras Futebol S.A. ................................ 258.647 212.766 Guaraní Futebol Clube ................................ 150.000 150.000
cício findo em 31 de dezembro de 2006. O Clube não elabora as Demons- União dos Grandes Clubes Total ............................................................. 1.329.560 1.617.110
trações Contábeis pela correção monetária integral a partir de 31 de de- (Clube dos Treze) ........................................ 200.760 216.612 Considerando que quase a totalidade desses créditos não teve qualquer
zembro de 1995, não estando obrigado a tal pela legislação vigente. Total ............................................................ 459.407 429.378 recebimento há mais de 2 (dois) anos, ou seja, desde 31/12/2004, acredi-
Continua ➜
134 – São Paulo, 118 (53) Diário Oficial Empresarial quinta-feira, 20 de março de 2008
➜ Continuação
tando existir dúvidas com relação à realização o Clube constitui Provisão Descrição 2007 2006 entação de sua Assessoria Jurídica, a partir de 05/2006 suspendeu os
para Risco na possível realização desses créditos na sua totalidade. ACF Consultoria Esportiva Ltda ................. - 60.000 recolhimentos em função de entender que, com a exclusão do Processo
8.2) Créditos a Receber da Atividade Desportiva Profissional - De Artsul Futebol Clube ................................... 125.000 - nº 2001.61.82.006394-5, os demais Processos inclusos no parcelamen-
Contratos - Correspondem aos créditos pendentes de recebimentos pro- Assoc. Atlética Ponte Preta ......................... 95.700 95.700 to especial já haviam sido liquidados. Assim sendo, o valor reconhecido
venientes dos Contratos firmados junto a pessoas físicas e jurídicas de Astral Esporte Clube ................................... - 280.000 a maior em sua escrituração contábil foi totalmente revertido, inclusive,
direito privado, estando representados da seguinte forma: Brasilis Futebol Clube Ltda ......................... 51.500 - apurando-se o montante aproximado de R$ 1.636.146, a título de paga-
Descrição 2007 2006 Clube Atlético Paranaense ......................... 166.000 - mento a maior, conforme mencionado na Nota Explicativa nº 8.5, consi-
Antônio de Jesus Francischinelli ................ 27.586 27.586 Clube Desportivo Nacional-Portugal .......... 182.000 786.800 derando que a Previdência Social não poderia utilizar os recolhimentos
MD Consultoria Esportiva Ltda. .................. - 119.190 Clube Atlético do Porto ............................... 450.000 50.000 efetuados pelo Clube para amortizar Processos que se encontram em
TV Globo Ltda. ............................................ 700.000 700.000 CR Promoções SC Ltda. ............................ 25.000 25.000 trâmite no Judiciário. (b) PAES – Tributários (SRF) - O extrato do parce-
União São João Esporte Clube .................. 60.000 60.000 Desportivo Brasil Participações Ltda .......... 300.000 - lamento, obtido junto ao órgão responsável, apresenta inconsistências
Total ............................................................ 787.586 906.776 E. C. XV de Novembro de Jaú .................... 150.000 150.000 entre os débitos consolidados informados por ele e o considerado pelo
Considerando que a totalidade desses créditos não teve qualquer recebi- Esporte Clube Santo André ........................ 900.000 - Clube, decorrentes de Processos Judiciais e Administrativos que são
mento há mais de 2 (dois) anos, ou seja, desde 31/12/2004, acreditando Grêmio Recreativo Barueri ......................... 572.000 - objeto, atualmente, de contestação pelo Clube e, portanto, não foram
existir dúvidas com relação a realização, nesse exercício de 2006, o Clu- Ituano S/C de Futebol Ltda. ....................... - 20.000 declarados quando da opção pelo parcelamento especial. Em decorrên-
be constitui Provisão para Risco na possível realização desses créditos na Nacional Atlético Clube ............................... - 50.000 cia disso, a base utilizada nas atualizações monetárias e amortizações
sua totalidade. 8.3) Títulos e Créditos a Receber - CARITAL BRASIL Palmital Servicos Tec. Partic. Ltda. ............ 594.775 594.775 da dívida declarada no parcelamento especial considera os valores so-
LTDA. e Outros - Estão compostos pelos créditos constituídos nos res- Paraná Clube ............................................... 130.000 - mente dos Processos incluídos quando da adesão ao parcelamento es-
pectivos exercícios: Rosa & Garbin Coml. e Distrib. Ltda ........... 170.000 170.000
pecial pelo Clube, utilizando-se os valores consolidados junto à Procu-
Descrição São Caetano Futebol Ltda .......................... 47.066 -
radoria Geral da Fazenda Nacional. Além disso, na posição da Receita
Em 31/12/2003 ................................................................... 3.200.000 Sport Clube Corinthians Alagoano ............. 200.000 -
Federal consta que o Clube está excluído do parcelamento especial
Em 31/12/2005 ................................................................... 7.653.126 Sport Mais Prop. Marketing Ltda ................ 800.180 1.047.000
desde 05/09/2006 por ser identificada a inadimplência correspondente a
Total ................................................................................... 10.853.126 Total ............................................................ 4.959.221 3.329.275
Os Títulos a Pagar em moeda estrangeira estão compostos da seguinte 3 (três) ou mais parcelas consecutivas, todavia, por entender que per-
Esses créditos são provenientes dos Instrumentos Particulares de Assun- manecia no citado parcelamento , o Clube efetuou pagamentos mensal-
ção de Responsabilidade Fiscal firmados com o GRUPO PARMALAT (Ca- forma:
Total Moeda Valor mente desde o período de 08/2003 a 09/2007, no montante de R$
rital Brasil LTDA. e Outros) relativos aos Autos de Infrações lavrados pela
Moeda Estrangeira em R$ 3.688.634. O Clube providenciou um processo de revisão dos débitos
Secretaria da Receita Federal, decorrentes das transações envolvendo os
Clube Desportivo Nacional – Portugal Euro 70.000 182.000 consolidados, bem como, da apresentação de todos os comprovantes
Atletas Profissionais à época da parceria de “co-gestão” PALMEIRAS-
13) Direitos de Exploração de Imagem a Pagar - Referem-se às par- dos pagamentos efetuados para regularizar o extrato e a sua posição
PARMALAT, onde o GRUPO PARMALAT assumiu a obrigação de quitar
celas vencidas e pendentes de pagamento a pessoas jurídicas de di- junto à Receita Federal. Em outubro de 2007, o Clube aderiu o parcela-
todos os Passivos existentes ou a existir, relacionados às transações dos
reito privado, pela cessão dos Direitos de Exploração de Imagem dos mento contido no artigo 7o do Decreto nº 6.187/2007, que regulamenta
Atletas Profissionais. Em 2003, o Clube optou por incluir um dos Autos de
Atletas Profissionais. De acordo com as cláusulas contratuais, as obri- a Lei nº 11.345/2006, o qual instituiu o concurso de prognóstico denomi-
Infração no parcelamento especial instituído pela Lei nº 10.684/2003
gações a vencer referentes aos Contratos de Direitos de Exploração nado “Timemania”, sendo que o saldo devedor do parcelamento do
(PAES), sendo que os primeiros desembolsos efetuados para quitação do
de Imagem dos Atletas Profissionais estão atreladas ao efetivo cumpri- PAES ao final de 09/2007 foi incluso no parcelamento denominado de
respectivo parcelamento foram reembolsados pelo GRUPO PARMALAT.
mento dos Contratos até o seu término de vigência. A rescisão de qual- “Timemania”, conforme comentado na Nota Explicativa nº 19.1.2, a par-
No início do exercício de 2004, o GRUPO PARMALAT interrompeu os re-
quer das partes desobriga qualquer indenização de parcelas vincendas, tir da posição dos débitos consolidados, conforme entende o Clube. A
embolsos, até a presente data. Em virtude da citada interrupção dos de-
inclusive, quando da rescisão dos Contratos de Exploração de Imagem movimentação dos débitos pendentes de liquidação está disposta da
sembolsos pelo GRUPO PARMALAT, os Assessores Jurídicos da Entida-
de entraram com Processo de Notificação de cobrança judicial. Baseado pela Cessão temporária dos Direitos de Exploração da Atividade Pro- seguinte forma:
nas informações dos seus Assessores Jurídicos que entendem ser de difí- fissional, dos Atletas Profissionais, a outras Entidades Desportivas. De- Descrição
cil recebimento esse crédito, tendo em vista a fase de falência em que se monstramos abaixo as obrigações contratuais a vencerem em 31 de Saldo em 31 de dezembro de 2006 ............................... 12.477.806
encontra o devedor, o Clube optou por manter constituída a Provisão para dezembro de 2007: Reversão parcial débito Consolidado ............................... (1.337.788)
Risco na realização desse crédito pelo seu valor total realizada em 2006. Descrição Reversão de Juros ............................................................ (522.963)
8.4) Títulos e Créditos a Receber – BANCO LAVRA S/A. - O crédito A vencer em 2008 .............................................................. 3.852.153 Juros (TJLP) ...................................................................... 370.103
junto ao BANCO LAVRA S/A. se refere ao saldo de aplicação, vencido e A vencer após 2008 ........................................................... 3.387.093 Pagamentos ...................................................................... (1.332.496)
ainda não honrado pela instituição financeira, em virtude do Processo de Total ................................................................................... 7.239.243 Transferência para “Timemania” ....................................... (9.654.662)
“Auto-Liquidação”, em trâmite junto ao BANCO CENTRAL, cujo valor foi O Clube optou por não reconhecer contabilmente os valores contratu- Saldo Final ....................................................................... -
almente firmados junto a terceiros. 19.1.2) Débitos Parcelados - TIMEMANIA - Em outubro de 2007, o Clube
atualizado até 2001, conforme extrato de liquidação enviado pelo BANCO
14) Empréstimos e Financiamentos - A posição dos empréstimos e aderiu ao concurso de prognóstico denominado “Timemania”, instituído
CENTRAL. O Clube constitui Provisão de Risco na realização desse crédi-
Financiamentos está apresentada a seguir: pela Lei nº 11.345/2006, regulamentado pelo Decreto nº 6.187/2007, bem
to pelo valor total. 8.5) Créditos Previdenciários - Correspondem aos
Descrição 2007 2006 como optou pelo parcelamento em 240 prestações mensais, de seus débi-
valores dos pagamentos efetuados a maior, a título de amortização do
Capital de Giro - 14.1 .................................. 15.126.320 1.948.270 tos vencidos com o INSS, com a Secretaria da Receita Federal do Brasil,
parcelamento especial, instituído pela Lei nº 10.684/2003, dos débitos
Conta Garantida - 14.2 ............................... 750.000 9.253.000 com a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional e com o FGTS, conforme
previdenciários, provenientes da Previdência Social não ter considerado a
Outros .......................................................... 10.356 - previsto no artigo 7o, do citado Decreto. Os débitos consolidados no par-
inclusão do Processo Judicial nº 2001.61.82.006394-5, quando da adesão
Total ............................................................ 15.886.676 11.201.270 celamento denominado “Timemania” estão demonstrados a seguir: (a) Ti-
ao respectivo parcelamento, conforme informado na Nota Explicativa nº
14.1) Capital de Giro - Composto pelos Contratos de empréstimos firma- memania - Previdenciário: O Clube optou por incluir de forma parcial e
19.1.(a). Esses créditos estão reconhecidos pelos valores efetivamente
dos junto a instituição financeira, como segue: total no citado parcelamento as execuções de débitos previdenciários as
pagos com os devidos acréscimos de atualização aplicáveis nos casos de
Saldo quais vem questionando na esfera judicial e na esfera Administrativa. Os
pagamento indevido ou a maior. Data Data Taxa% Principal 31/12/07
9) Investimentos: Representa o valor atual do investimento na empresa valores dos Processos considerados pelo Clube como valor da dívida in-
Contrato_ Contratação Vencto. a.a. R$ R$ clusa no parcelamento foram fornecidos pelos seus Assessores Jurídicos,
PALMEIRAS FUTEBOL S/A. e envolve os seguintes valores: 106.910-1 04/04/2007 22/12/2008 20,98 16.356.868 11.177.211
Descrição 2007 2006 conforme demonstrado a seguir:
86.116.557-4 (*)29/10/2007 25/04/2008 18,80 2.650.000 2.650.000
Capital Social .............................................. 44.702.023 44.702.023 Processo Adesão Valor Atualizado Valor Aderido
2.368-760 21/12/2007 04/01/2008 23,87% 1.300.000 1.299.109
Patrimônio Líquido ...................................... 110.623.175 110.668.630 2001.61.82.006394-5 Parcial 7.178.483 4.925.000
Total 15.126.320
Resultado do Exercício ............................... (45.456) (35.625) (*) Com pagamento mensal dos juros. 2003.61.82.006.536-7 Total 1.432.961 1.432.961
Participação ................................................. 99,99% 99,99% Os Contratos de empréstimos de Capital de Giro estão garantidos por aval 2003.61.82.062914-7 Parcial 7.700.000 3.094.286
Resultado da Equivalência Patrimonial ...... (56.518) (35.617) de Diretores do Clube e de cotas de televisão do Campeonato Brasileiro Administrativo Parcial 7.032.224 3.433.044
Investimentos .............................................. 110.612.113 110.678.630 de 2008. 14.2) Conta Garantida - Está representada por Conta Garanti- Total 21.910.707 12.885.291
Créditos de Mútuo (Nota nº 19.2 (1) ........... 110.870.832 110.870.832 da, com os seus encargos pactuados às taxas praticadas no mercado, (b) Timemania – Procuradoria Geral da Fazenda Nacional - Correspon-
As Demonstrações Contábeis da Controlada dos exercícios de 2007 e de possuindo como garantias as aplicações financeiras de titularidade do de a adesão do parcelamento com a transferência do saldo do parcela-
2006, que serviram de base para o cálculo da equivalência patrimonial, próprio Clube. mento especial PAES e com a inclusão dos valores inscritos na dívida ati-
foram auditadas por Auditores Independentes. 15) Obrigações Sociais a Pagar - Estão compostas da seguinte forma: va da União sob números nº 80.2.03.026.2440-05 e nº 80.2.07.008503-
10) Imobilizado: 10.1) Gastos com Formação de Atletas e Atletas Pro- Descrição 2007 2006 74, como demonstrado a seguir:
fissionais Formados - Até o exercício de 2004, o Clube vinha reconhe- Salários e Ordenados a Pagar ................... 241.505 329.993 Débitos Consolidados
cendo todos os gastos diretamente relacionados com a formação do Atle- Provisão de Férias e de 13º Salário ........... 301.079 322.117
ta Profissional, em conta de Resultado do exercício, “Departamento de Transferência do PAES (Nota 19.1.2) ............................... 9.654.662
Indenizações Trabalhistas .......................... 51.939 466.809
Futebol Amador”. Em atendimento à Resolução CFC no 1.005/2004, do Processo nº 80.2.03.026.2440-05 (*) ............................... 1.857.402
FGTS ........................................................... 259.166 457.483
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE – CFC, em vigor desde 1º INSS ............................................................ 237.507 812.647 Processo nº 80.2.07.008503-74 (*) ............................... 5.582.264
de janeiro de 2005, o Clube passou a reconhecer tais gastos em conta do Pis sobre Folha de Pagamento ................... 43.336 61.447 Total ................................................................................... 17.094.328
Ativo Imobilizado. A movimentação das contas envolvendo os gastos com Seguridade Social ....................................... 44.237 4.277 (*) líquidos da redução de 50% da Multa
formação de Atleta e de Atleta Profissional formado no exercício de 2007 Outras Obrigações ...................................... 5.356 3.998 (c) Timemania - FGTS - Corresponde as Notificações contidas no Termo
está demonstrada da seguinte forma: Total ............................................................ 1.184.125 2.458.771 de Confissão de Dívida e Compromisso de Pagamento para com o FGTS
Em 16) Obrigações Fiscais a Pagar - Estão compostas das obrigações com – Débitos Inscritos na Dívida Ativa – Ajuizado com os benefícios da Lei nº
Descrição Formação Formado Total impostos vencidos e vencíveis, incluindo os encargos por atraso, compos- 11.345/2006 (“Timemania”), como segue:
(=) Saldo de Gastos em 31/12/2005 . 2.065.881 21.950 2.087.831 tos da seguinte forma: Descrição
(+) Gastos com Formação de Atletas . 2.232.487 - 2.232.487 Descrição 2007 2006 NDFG 146602 .................................................................... 103.683
(–) Baixa do Exercício ........................ (1.117.689) - (1.117.689) IRRF Sobre Folha ....................................... 1.168.165 1.836.199 NDFG 145971 .................................................................... 26.327
(–) Transferência para Atleta Formado (601.039) 601.039 - IRRF Terceiros ............................................. 63.008 43.041 NDFG 146095 .................................................................... 97.202
(–) Amortização ................................... - (195.219) (195.219) PIS/COFINS/CSLL ...................................... 105.781 69.324 NDFG 146100 .................................................................... 26.982
(–) Baixa por Avaliação (a) ................. (739.610) - (739.610) ISS ............................................................... 106.919 63.213
NDFG 305977 .................................................................... 38.480
(=) Saldo de Gastos em 31/12/2006 . 1.840.030 427.770 2.267.800 Outros .......................................................... 12.297 10.214
(+) Gastos com Formação de Atletas . 2.124.391 - 2.124.391 Total ............................................................ 1.456.170 2.021.991 NDFG 305909 .................................................................... 32.857
(–) Baixa do Exercício ........................ (827.561) (43.231) (870.793) 17) Outros Débitos Diversos a Pagar - Os Outros Débitos Diversos a NDFG 221737 .................................................................... 90.396
(–) Transferência p/Atleta Formado .... (1.084.780) 1.084.780 - pagar estão compostos da seguinte forma: NDFG 220914 .................................................................... 72.737
(–) Amortização ................................... - (443.679) (443.679) Descrição 2007 2006 NDFG 221776 .................................................................... 117.802
(–) Baixa por Avaliação (a) ................. (141.247) - (141.247) Federação Paulista de Futebol (1) ............ 4.578.008 10.095.896 NDFG 273087 .................................................................... 101.495
(=) Saldo de Gastos em 31/12/2007 . 1.910.833 1.025.638 2.936.472 Ingresso Fácil Pré Venda e Venda de Total ................................................................................... 707.961
(a) Corresponde a baixa proveniente da avaliação da recuperabilidade Ingressos Ltda. .......................................... 765.139 - A movimentação dos débitos inclusos no parcelamento da “Timemania”
econômico-financeira, do valor líquido contábil dos gastos com formação Fornecedores .............................................. 230.126 164.018 está disposta da seguinte forma:
de Atletas, baseada nas probabilidades de dispensa dos Atletas em for- Contas a Pagar ........................................... 845.332 719.081 Descrição PGFN INSS FGTS SaldoTotal
mação, no 1º semestre de 2008, conforme posição do Departamento de Outros Débitos Diversos ............................. 330.000 -
Saldo em 15 de
Futebol Amador. 10.2) Gastos com Direitos de Exploração da Ativida- Total ............................................................ 6.748.605 10.978.995
de Profissional do Atleta Profissional: Referem-se aos gastos com a (1) Refere-se aos Instrumentos Particulares de Contrato de Antecipa- outubro de 2007 - - - -
contratação e renovação de Atletas Profissionais, amortizáveis, de acordo ção de Receitas firmado junto à FEDERAÇÃO PAULISTA DE FUTE- Transferência PAES 9.654.662 - - 9.654.662
com o prazo contratual que o Atleta estiver à disposição do Clube. O prazo BOL, cujas amortizações são efetuadas através das cotas que o Clube Inclusão Débitos 7.439.666 12.885.291 707.961 21.032.918
médio de realização desses gastos tem como base o número total de con- tem direito perante o CLUBE DOS 13, em decorrência do Contrato de
Juros período 446.038 336.182 18.353 800.573
tratos vigentes e o prazo de término dos mesmos. televisionamento dos jogos, do Campeonato Brasileiro de Futebol Pro-
Descrição 2007 2006 fissional, bem como do Campeonato Paulista de Futebol Profissional, (-) Pagamentos (15.000) (15.000) (15.069) (45.069)
Saldo Anterior .............................................. 16.198.256 10.175.741 de 2008. Saldo em 31 de
(+) Gastos com Contratação e Renovação 8.287.909 15.268.174 18) Recebimento Antecipado - Refere-se ao recebimento antecipado de dezembro de 2007 17.525.366 13.206.473 711.245 31.443.084
(–) Gastos Baixados pela liberação patrocínio, amortizado em conta de receita de acordo com os prazos con- 19.2) Outros Débitos - Estão representados da seguinte forma:
do Atleta ................................................. (948.302) (7.175) tratualmente estabelecidos entre o Clube e o Patrocinador. Descrição 2007 2006
(–) Amortizações ......................................... (13.900.045) (9.238.484) 19) Exigível a Longo Prazo - 19.1) Débitos Parcelados - Estão compos- Mútuo PALMEIRAS S/A. (1) ....................... 110.870.832 110.870.832
Saldo Atual .................................................. 9.637.818 16.198.256 tos da seguinte forma:
Descrição 2007 2006 Provisões para Contingências (2) ............. 319.465 6.596.806
Prazo Médio de Amortização (Em meses) . 21 meses 26 meses
Parcelamento PAES .................................... - 12.477.806 Total ............................................................ 111.190.297 117.467.638
Não foi constituída qualquer Provisão para Perdas, total ou parcial, dos
Parcelamento “Timemania” ......................... 31.443.083 - (1) PALMEIRAS FUTEBOL S/A: Refere-se, principalmente, aos saldos
gastos com contratação e renovação de Atletas Profissionais. 10.3) Bens
de créditos de mútuo com a empresa PALMEIRAS FUTEBOL S/A., em
Imóveis e Móveis - O bens imóveis e móveis do Ativo Imobilizado estão - PGFN ....................................................... 17.525.366 -
2000, conforme Nota Explicativa nº 9. (2) Provisões para Contingênci-
demonstrados da seguinte forma: - INSS ......................................................... 13.206.473 -
as: O Clube passou a avaliar suas Contingências Ativas e Passivas atra-
Taxa de Líquido Líquido - FGTS ........................................................ 711.245 - vés das determinações emanadas pelas disposições e critérios estabe-
Descrição Deprec. 2007 2006 Total ............................................................ 31.443.084 12.477.806 lecidos no Pronunciamento do IBRACON nº 22, do INSTITUTO DOS
Terreno (a) ......................... - 77.396.702 77.396.702 19.1.1 - Débitos Parcelados - PAES - Em 2003, o Clube aderiu ao par- AUDITORES INDEPENDENTES DO BRASIL, aprovado pela Delibera-
Edificações (a) ................... 4% 33.134.459 34.861.902 celamento especial instituído pela Lei nº 10.684/2003, para débitos ção CVM nº 489/2005, da COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS,
Benfeitorias em Terceiros .. 4% 1.864.018 1.864.018 constituídos ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa da União, vencidos em conjunto com a Resolução CFC nº 1.066/2005 , do CONSELHO FE-
Móveis e Utensílios ........... 10% 3.482.853 3.307.963 até 28 de fevereiro de 2003, referentes a débitos fiscais e previdenciári- DERAL DE CONTABILIDADE. Para fins de classificação dos Ativos e
os com base em valores estimados por seus Assessores Jurídicos, Passivos em contingentes ou não, esta NPC usa os termos praticamen-
Obras em Andamento ....... 10% 8.525.049 5.570.619 apresentada como segue: (a) PAES – Previdenciário: Quando da sua te certo, provável, possível e remoto com os seguintes conceitos: (a)
Veículos ............................. 20% 234.900 184.900 adesão ao parcelamento, o Clube incluiu o Processo nº Praticamente certo - este termo é mais fortemente utilizado no julga-
Total .................................. 124.637.981 123.186.104 2001.61.82.006394-5, que por Sentença protocolada em 12/08/2003, foi mento de contingências ativas. Ele é aplicado para refletir uma situação
(a) A entidade fez a reavaliação dos seus Imóveis em 2002. julgada, parcialmente, procedente para determinar o prosseguimento na qual um evento futuro é certo, apesar de não ocorrido. Essa certeza
11) Débitos da Atividade Desportiva Profissional - Sociais - Corres- da Execução Fiscal, reconhecendo em sua escrituração o débito conso- advém de situações cujo controle está com a Administração de uma en-
pondem às obrigações de salários, férias e 13ºs salários devidos aos Atle- lidado com valores estimados do respectivo Processo, considerando o tidade, e depende apenas dela, ou de situações em que há garantias
tas Profissionais. ganho parcial. Porém, a Previdência Social não concordou com a parcial reais ou decisões judiciais favoráveis, sobre as quais não cabem mais
12) Débitos de Cessão de Direitos de Exploração da Atividade Profis- desistência do Clube e impetrou Recurso de Apelação junto ao Egrégio recursos. (b) Provável - a chance de um ou mais eventos futuros ocor-
sional do Atleta Profissional a Pagar - Correspondem às obrigações Tribunal Regional Federal, da 3a Região e, assim sendo, o Clube enten- rer é maior do que a de não ocorrer. (c) Possível - a chance de um ou
junto a pessoas jurídicas de direito privado, provenientes dos gastos com deu que tal Processo acabou não incluso no parcelamento especial. mais eventos futuros ocorrer é menor que provável, mas maior que re-
aquisição dos Direitos de Exploração da Atividade Profissional do Atleta Não obstante, o Clube veio efetuando recolhimentos durante o período mota. (d) Remota - a chance de um ou mais eventos futuros ocorrer é
Profissional na Contratação, compostas da seguinte forma: de 08/2003 a 05/2006, no montante de R$ 1.695.531, quando, por ori- pequena. O Clube possui Processos Judiciais de natureza civil, traba-
Continua ➜
quinta-feira, 20 de março de 2008 Diário Oficial Empresarial São Paulo, 118 (53) – 135
➜ Continuação
tulo executivo, no valor de R$ 2.200.000, onde o Clube obteve a anula- CUSTOS
lhista e previdenciária. A posição desses Processos está demonstrada
ção dessa sentença para abertura de nova instrução processual, ha- - De Pessoal ................................................ (23.362.569) (20.763.278))
por riscos de possíveis ganhos ou perdas avaliadas pelos Assessores
vendo a possibilidade de desembolso por parte do Clube, conforme - Custos dos Direitos Contratuais
Jurídicos, como segue: Negociados .............................................. (1.097.864) (3.878.139)
Contingências Ativas posição dos nossos Assessores Jurídicos. Baseado no Parecer dos
nossos Assessores Jurídicos, em 31 de dezembro de 2007, foi consti- - Intermediação de Direitos Contratuais
Probabilidade de Ganho – R$ _ Negociados .............................................. (2.046.684) -
Natureza Remota _ Possível _ Provável Total _ tuída Provisão para Contingências Cíveis, no montante de R$ 30.000.
O montante da Provisão para Contingência passiva está baseado na - Amortizações e Baixas dos Gastos com
Civil 209.061 50.515 1.706.079 1.970.655 Direitos de Exploração da Atividade
O Clube não reconhece ativos contingentes em sua escrituração contábil. probabilidade de perda nos Processos, como segue:
Profissional do Atleta Profissional ......... (15.060.047) (9.433.704)
Contingências Passivas Descrição 2007 2006
- Direitos de Exploração de Imagem .......... (7.044.069) (11.856.416)
Probabilidade de Perda _ Contingências Trabalhistas ......................... 289.465 776.806
- Direitos de Arena ...................................... (1.564.239) (1.051.844)
Natureza Remota _ Possível _ Provável _ Total _ Contingências Cíveis .................................. 30.000 20.000 - Em Campeonatos ..................................... (3.766.246) (4.906.947)
Previdenciária (a) 10.458.377 - - 10.458.377 Contingências Previdenciárias ................... - 5.800.000 - Serviços de Terceiros ................................ (1.693.879) (2.170.465)
Fiscais (b) 1.226.031 - - 1.226.031 Total ............................................................ 319.465 6.596.806 - Previdência Social Propag. Eventos ......... (1.680.577) (1.541.527)
Trabalhista (c) 390.000 216.100 289.466 895.566 20) Resultado de Exercícios Futuros - Refere-se ao aluguel de camaro- - Despesas com Câmbio ............................. (778.843) (2.271.954)
Civil (d) 127.000 2.211.859 30.000 2.368.859 tes recebidos antecipadamente, sem qualquer desembolso pelo locatário, - Demais Custos do Esporte Profissional ... (4.087.414) (4.364.114)
Total 12.201.408 2.427.959 319.466 14.948.833 a ser apropriado aos resultados efetivos, à medida do transcurso do prazo Total ............................................................ (62.182.431) (62.238.388)
(a) Contingências Previdenciárias - Os Processos de natureza pre- de locação dos respectivos camarotes. Resultado da Atividade Desportiva
videnciária estão apresentados a seguir: a.1) Processo Judicial nº 21) Patrimônio Social - O Patrimônio Social compreende o Patrimônio Profissional .............................................. 2.963.270 (7.039.603)
2001.61.82.006394-5: oriundo de levantamento fiscal apurado em 30/ Social inicial, acrescido dos valores dos superávits e diminuído dos No exercício, o resultado líquido obtido na negociação e liberação definiti-
03/2000, Auto de Infração nº NFLD-35.106.840-6, referente a cobran- déficits ocorridos e dos efeitos da Reavaliação realizada em 2002. va do Atleta Profissional está demonstrado a seguir:
ça de contribuição incidente sobre Autônomos, Atletas Amadores, re- 22) Resultado Operacional do Desporto Profissional - Corresponde ao Mercado Mercado
tenção pela fonte pagadora, responsabilidade solidária e responsabili- resultado da atividade do desporto profissional, envolvendo o Atleta Pro- Descrição Interno Externo Total
dade temporária. O valor da causa importou no montante de R$ fissional, considerando como tal o Atleta com vínculo contratual junto ao Negociação de Direitos de
3.645.888, atualizado para o mês de 03/2001, cuja Sentença de 12/08/ Clube. O Resultado Operacional do Desporto Profissional está composto Exploração da Atividade
2003 julgou parcialmente procedente para determinar o prossegui- da seguinte forma: Profissional do Atleta Profissional 250.000 10.273.629 10.523.629
mento da Execução Fiscal, com a exclusão dos tributos cujos venci- Descrição 2007 2006 Participação de 3os em
mentos ocorreram nos exercícios de 1993 e 1994, onde a liquidação Receitas Negociação de Direitos Contratuais - (636.485) (636.485)
da sentença se estima em algo próximo a R$ 2.500.000, valor original. - Com Negociação de Cessão Definitiva e Baixa dos Gastos na Aquisição de
Em 2003, o Clube havia incluído tal Processo no parcelamento espe- Temporária de Direitos de Exploração da Atletas Profissionais Negociados (117.241) (51.000) (168.241)
cial instituído pela Lei nº 10.684/2003, entretanto, a Previdência Social Despesas de Intermediação - (1.213.615) (1.213.615)
Atividade Profissional do Atleta
não concordou com a parcial desistência e impetrou Recurso de Ape- Resultado Líquido 132.759 8.372.529 8.505.288
Profissional ................................................ 12.070.384 10.158.400
lação junto ao Tribunal Regional Federal, da 3a Região. Dessa forma, (a) No exercício, com o objetivo de arrecadar recursos para custear a ativi-
o Clube entende que o parcelamento pretendido acabou por não se - Com Cessão de Direitos de Exploração
dade desportiva profissional, a Diretoria do Clube implementou a “Cesta
concretizar. O extrato junto ao respectivo órgão apresenta uma dívida, da Atividade Profissional do Atleta
de Atleta” bem como firmou outros instrumentos junto à terceiros cujo ob-
em dezembro de 2007, no montante de R$ 3.014.092, atualização Profissional a Terceiros (a) ...................... 8.459.000 -
jeto foi a cessão parcial dos seus direitos de exploração da atividade des-
essa que deve estar contemplando amortizações indevidas efetuadas - Com Direitos de Transmissão e de portiva de determinados Atletas Profissional enquanto vigorar os Contra-
pela Previdência Social. Em 31/12/2006, o clube havia constituído o Imagem ...................................................... 25.283.228 22.109.733 tos de Trabalhos correspondentes a esses Atletas Profissionais. De acor-
montante de R$ 4.300.000, a título da estimativa do desembolso espe- - Com Arrecadação em Bilheteria ............... 7.539.494 6.990.027 do com tais Instrumentos, esses investidores terão direito a participar dos
rado pelo Clube para fazer face a essa Execução Fiscal. Todavia, com - Com Patrocínio .......................................... 9.135.876 10.386.009 valores a que o Clube tem direito somente no caso de negociação dos di-
a inclusão parcial desse Processo no parcelamento da “Timemania”, - Com Publicidade ....................................... 405.584 2.225.900 reitos de exploração da atividade desportiva desses Atletas Profissionais
no valor de R$ 4.925.000, conforme comentado na Nota Explicativa nº - Outras Receitas ........................................ 2.252.135 3.328.716 com outra entidade desportiva ou do pagamento da multa rescisória pela
19.1.2 (a), baseando-se no Parecer da sua Assessoria Jurídica e, Total ............................................................ 65.145.701 55.198.785 rescisão dos respectivos Contratos de Trabalho desses Atletas.
considerando a estimativa do valor atualizado do Processo, na data-
base de dezembro de 2007, no valor de R$ 7.178.483, no exercício de 23) Outras Receitas e Despesas Operacionais das demais Atividades Desportivas/Recreativas/Sociais - Referem-se a outras receitas e despe-
2007, a Administração do Clube reverteu o montante total da provisão sas operacionais das demais atividades desportivas, recreativas e sociais, de acordo com os objetivos contidos no Estatuto do Clube, dos seguintes
constituída a título da estimativa do desembolso esperado pelo Clube Departamentos:
para fazer face a parte dessa Execução Fiscal face a expectativa re- 2007 _ 2006 _
mota de desembolso referente ao montante não incluído no parcela- Descrição Receitas Custo Total Receitas Custo Total
mento da “Timemania” no valor de R$ 2.253.483. a.2) Processo Judici- Clube de Campo ......................................... 97.747 (360.853) (263.106) 111.487 (369.306) (257.819)
al nº 2003.61.82.062914-7: oriundo de levantamento fiscal apurado em Conjunto Aquático ....................................... 448.844 (1.138.974) (690.130) 304.948 (1.211.027) (906.079)
dezembro de 1996, Autos de Infração nsº NFLDs 31.911.972-6; Coordenadoria Esportiva ............................ 943.564 (1.387.682) (444.118) 500.405 (1.366.441) (866.036)
31.911.973-4; 31.911.975-0; 31.911.976-9; 31.911.977-7; 31.911.978- Cultura e Arte .............................................. 66.914 (161.346) (94.432) 62.645 (160.560) (97.915)
5; 31.911.979-3 e 31.911.980-7, referente a cobrança de tributos pre- Finanças ...................................................... - (1.225.789) (1.225.789) - (952.750) (952.750)
videnciários incidentes sobre passe, luvas, direitos de arena, salários Futebol Amador ........................................... - (1.231.348) (1.231.348) - (1.907.100) (1.907.100)
indiretos, receita bruta do Clube, SAT, terceiros, prêmios, salários Indi- Patinação ..................................................... 8.470 (80.149) (71.679) - (55.982) (55.982)
retos a amadores, segurados, entre outros, cujo valor da causa impor- Propaganda e Comunicações .................... - (59.693) (59.693) - (122.300) (122.300)
tou em R$ 5.716.649, atualizado até o mês de março de 1999. A As- Secretaria Esportiva .................................... - (59.149) (59.149) - (61.725) (61.725)
sessoria Jurídica do Clube sustenta e defende o prazo prescricional de Social ........................................................... 305.696 (665.925) (360.229) 265.930 (501.005) (235.075)
5 (cinco) anos, sendo tal posição indeferida pelo Poder Judiciário, sen- Tênis ............................................................ 428.477 (403.055) 25.422 406.819 (345.962) 60.857
do que em 1º/03/2006, o Clube interpôs Recurso de Agravo de Instru- Aikido ........................................................... - (158) (158) - - -
mento, atualmente, tramitando no Egrégio Tribunal Federal da 3a Re- Arco e Flecha .............................................. 4.400 (36.921) (32.521) 3.360 (27.714) (24.354)
gião de São Paulo-SP. Em 31/12/2006, o clube havia constituído o Bochas ......................................................... 36.000 (391.919) (355.919) 48.600 (297.902) (249.302)
montante de R$ 1.500.000, a título da estimativa do desembolso espe- Bola ao Cesto .............................................. 3.482 (285.758) (282.276) 14.565 (339.530) (324.965)
rado pelo Clube para fazer face a essa Execução Fiscal. Todavia, com Futebol de Mesa .......................................... - (10.537) (10.537) - (13.477) (13.477)
a inclusão parcial desse Processo no parcelamento da “Timemania”, Futebol de Salão ......................................... 21.000 (100.972) (79.972) - (80.838) (80.838)
no valor de R$ 3.094.286, conforme comentado na Nota Explicativa nº Ginástica ...................................................... 66.780 (208.441) (141.661) 80.050 (217.157) (137.107)
19.1.2 (a), baseando-se no Parecer da sua Assessoria Jurídica e, Handeboll .................................................... - - - - - -
considerando a estimativa do valor atualizado do Processo, na data- Hóquei ......................................................... - (80.757) (80.757) - (116.379) (116.379)
base de dezembro de 2007, no valor de R$ 7.700.000, no exercício de Judô ............................................................. 56.534 (271.822) (215.288) 50.994 (225.700) (174.706)
2007, a Administração do Clube reverteu o montante total da provisão Levantamento de Peso ............................... 24.000 (57.987) (33.987) 29.000 (66.875) (37.875)
constituída em 2006 a título da estimativa do desembolso esperado Tênis de Mesa ............................................. - (19.295) (19.295) - (7.164) (7.164)
pelo Clube para fazer face a parte dessa Execução Fiscal face a ex- Volleyboll ...................................................... - (62) (62) - (12.276) (12.276)
pectativa remota de desembolso referente ao montante não incluído Total ............................................................ 2.511.908 (8.238.592) (5.726.684) 1.878.803 (8.459.170) (6.580.367)
no parcelamento da “Timemania” no valor de R$ 4.605.714. a.3) Pro- 24) Receitas – Arrecadações Sociais - Referem-se às receitas das con-
cesso Administrativo Autos de Infração NFLDs nº 36266.003961/2006- (a) Correspondem a reversão do saldo remanescente dos débitos previ-
tribuições sociais mensais e às receitas de taxas sociais dos serviços
04; 32266.003962/2006-41; 36266.003659/2006-48; 36266.003963/ denciários apresentados na conta do Parcelamento Especial (PAES) ocor-
utilizados pelos Associados nas dependências do Clube.
2006-95; 3266.003965/2006-84 e 36266.003964/2006-30: oriundo de rido no exercício de 2006, conforme comentado na Nota Explicativa nº
25) Receitas - Concessíonários - Referem-se às receitas provenientes
levantamento fiscal apurado em março de 2006, referente ao período 19.1.1.(a) e do estorno parcial dos pagamentos efetuados a título de pa-
da exploração da marca e logomarca “PALMEIRAS”.
de junho/2000 a julho/2005, cujo valor autuado foi de R$ 6.050.357, gamento a maior, conforme comentado na Nota Explicativa nº 8.5.
26) Despesas Gerais - Referem-se a despesas gerais necessárias à con-
sendo que a cobrança de tributos previdenciários é de R$ 3.059.489, 29.2) Despesas Extraordinárias - Referem-se aos itens extraordinários
secução dos objetivos do Clube, compostas da seguinte forma:
referente a Direito de Imagem, R$ 1.559.670, referente a Responsabi- registrados no Resultado do exercício de 2006, decorrente da adesão ao
Descrição 2007 2006
lidade Solidária sobre Autônomos, R$ 936.665, referente a retenção parcelamento denominado de “Timemania” conforme comentado na Nota
Água e Luz .................................................. 1.343.294 1.014.023
de 11% de prestadores de serviços, R$ 482.415 com a caracterização Explicativa nº 19.1.2. O demonstrativo dos débitos consolidado junto a
Propaganda ................................................. 43.772 9.001
de Segurado Empregado – CSE e R$ 12.118, referente a multas. O Procuradoria da Fazenda Nacional, do INSS e do FGTS está demonstra-
Representações e Recepções .................... 685.880 444.992
Clube interpôs impugnação desses Autos de Infração. Essa autuação do a seguir:
Correios e Telégrafos .................................. 85.862 106.314
tramita no Administrativo da Previdência Social, onde o Clube interpôs Principal Multa Juros Encargos Total
Viagens e Estadias ..................................... 62.851 31.609
impugnação dos aludidos Autos de Infração, sendo indeferido pela PGFN 1.483.912 1.085.242 4.082.751 1.330.382 7.982.287
Materiais de Escritório e Limpeza .............. 71.043 38.518
Previdência Social, onde o Clube recorreu ao Egrégio Conselho de INSS (*) 12.885.291
Telefone ....................................................... 217.398 233.354
Recursos da Previdência Social, aguardando seu prosseguimento. O FGTS 295.230 59.045 318.849 64.360 737.484
Outras Despesas Gerais ............................. 942.623 1.011.487
Clube incluiu parcialmente esse Processo no parcelamento da “Time- Subtotal 21.605.060
Total ............................................................ 3.452.723 2.889.298
mania”, no valor de R$ 3.433.044, conforme comentado na Nota Expli- Redução de 50% da Multa _ (572.144)
27) Reversão/Constituição de Provisões - Referem-se as reversões e
cativa nº 19.1.2 (a) (excluindo o Direito de Imagem). Considerando o Líquido 21.032.918
constituições de provisões de riscos para liquidação de créditos e de pro-
valor atualizado na data-base de dezembro de 2007, no valor de R$ (*) Valor estimado pelos Assessores Jurídicos como montante aderido.
visões para contingências passivas.
7.032.224, e, baseando-se no Parecer da sua Assessoria Jurídica, Em 2006, foram ajustados os débitos tributários consolidados no parcela-
que acredita na grande possibilidade de ser decretada a nulidade dos mento especial (PAES), considerando os valores informados no extrato da
Reversão/Constituição Provisão
Autos, o que por direito se impõe, em relação ao Direito de Imagem, Secretaria da Receita Federal, a título de débitos da Procuradoria Geral
para Contingências (a) .............................. (5.722.270) 4.372.866
cuja relação jurídica se conceitua como civil e não trabalhista, a Admi- da Fazenda Nacional, conforme comentado na Nota Explicativa nº 19.1.b,
Constituição/Reversão p/ Risco na
nistração do Clube não constituiu qualquer provisão para possível de- além da diferença do cálculo dos juros sobre a nova base do período de
Realização de Crédito ............................... (294.450) 14.478.475
sembolso de numerário que pudesse ser requerido para liquidar a agosto de 2003 a dezembro de 2005. As despesas extraordinários estão
Total ............................................................ (5.427.820) 18.851.341
Execução Fiscal desse Processo referente ao Direito de Imagem no demonstradas a seguir:
(a) Constituída do complemento das provisões para contingência cível e
montante de R$ 3.599.180 não incluído no parcelamento da “Timema- Descrição 2007 2006
trabalhista e da reversão da provisão para contingência previdenciária
nia”. (b) COFINS – Processo nº 2003.61.00.023907-2 - A Lei nº 9.718/ Parcelamento “Timemania” ......................... 21.032.918 -
face a adesão do Clube ao parcelamento denominado de “Timemania”
1998 definiu o faturamento como sendo a receita bruta e esta como Complemento do Débito Consolidado ........ - 2.248.610
com a inclusão parcial/total de quase todos os Processos Judiciais e Ad-
sendo a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, sendo Juros Período 08/2003 a 12/2005 .............. - 929.123
ministrativos envolvendo débitos previdenciários.
irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contá- Total ............................................................ 21.032.918 3.177.733
28) Resultado Financeiro - O Resultado Financeiro está composto da
bil adotada para a receita, subvertendo totalmente o conceito ou a de- 30) Outras Receitas e Despesas Operacionais - Estão compostas da
seguinte forma:
finição de faturamento e receita bruta. Com isso, a partir de 1º/02/ seguinte forma:
1999, as pessoas jurídicas sem fins lucrativos passaram a ser contri- Descrição 2007 2006
Receitas Financeiras ................................ 1.360.215 2.204.443
buintes da COFINS sobre a totalidade da receita, inclusive sobre ren- Receitas ...................................................... 4.295.494 3.328.157
- Rendimentos/Juros Financeiros .............. 466.844 1.761.216
dimento de aplicações financeiras, porém, a Medida Provisória nº - Boutique ................................................... - -
- Variações Monetárias Ativas ................... 767.097 -
2.158-35/2001, em seu artigo 14, dispôs que, em relação aos fatos - Bares/Restaurante ................................... 2.786.581 2.209.620
- Variações Cambiais Ativas ...................... 126.242 443.227
geradores ocorridos a partir de 1º/02/1999, são isentas da COFINS as - Aluguéis .................................................... 746.135 484.249
- Descontos Obtidos ................................... 32 -
receitas relativas às atividades próprias das entidades sem fins lucrati- - Eventuais .................................................. 70.890 106.763
Despesas Financeiras .............................. (9.879.790) (8.200.972)
vos. Em dezembro de 2002, a Receita Federal autuou o Clube pelo - Recuperação de Despesas ..................... 311.282 201.139
- Despesas Bancárias ................................ (1.047.790) (1.298.434)
não recolhimento da COFINS, incidente sobre as receitas de aluguéis - Outras Receitas ....................................... 380.606 326.386
- CPMF ....................................................... (516.045) (607.605)
e dos rendimentos de aplicação financeira, do período de fevereiro de Despesas .................................................... (3.167.037) (2.649.927)
- Juros Financeiros (*) ................................ (5.465.155) (5.538.170)
1999 a setembro de 2002, no montante de R$ 696.013. O Clube entrou Bares/Restaurante ...................................... (3.167.037) (2.649.927)
- Juros de Mora .......................................... (2.178.477) (147.939)
com Ação Declaratória de inexigibilidade da COFINS sobre receitas Total ............................................................ 1.128.457 678.230
- Descontos Concedidos ............................ (672.323) (608.824)
diversas, já que o Clube acredita que todas as suas receitas se relaci- 31) Transações com partes Relacionadas - As transações entre o Clube
Resultado Financeiro ................................ (8.519.575) (5.996.529)
onam com sua atividade, visto que, caso contrário, ele perderia a isen- e sua Controlada, a empresa PALMEIRAS FUTEBOL S/A., estão limita-
(*) Compreende os juros sobre empréstimos e encargos de atualização de
ção usufruída. Os rendimentos de aplicações financeiras são receitas das às operações de adiantamentos, conforme informado na Nota Expli-
impostos.
próprias da atividade do Clube, pois os recursos gerados são integral- cativa nº 9 e ao valor mantido no grupo do Exigível a Longo Prazo, confor-
29) Itens Extraordinários - 29.1) Receitas Extraordinárias - Quando da
mente aplicados nas finalidades de sua atividade, não representando me Nota Explicativa nº 19.2 (1).
opção pelo parcelamento denominado de “Timemania”, conforme comen-
nada mais do que a atualização do principal corroído pela inflação. 32) Cobertura de Seguros - A entidade mantém cobertura de seguros
tado na Nota Explicativa nº 19.2, identificou-se que a base utilizada pelo
Com o recente julgamento pelo Superior Tribunal Federal que enten- para os seus Ativos, estando demonstrados da seguinte forma:
Clube a título de débito consolidado quando do ingresso no parcelamento
deu ser inconstitucional a cobrança nascida da Lei nº 9.711/1998, os Descrição 2007 2006
especial PAES, estava a maior em virtude de incluir indevidamente o Pro-
Assessores Jurídicos acreditam que apossibilidade do Clube de de- Incêndio/Raio/ Explosão ............................. 14.700.000 14.700.000
cesso nº 80.2.03.026.2440-05, no valor de R$ 1.337.788,54, tendo em
sembolsar qualquer numerário é remota, não sendo constituído qual- vista que o mesmo encontra-se incluído no parcelamento da “Timemania”. Danos Elétricos ........................................... 1.060.000 1.060.000
quer provisão para contingência desse Processo. (c) Trabalhista - Re- Em função disso, o Clube reverteu parcialmente o valore do principal do Roubo/Furto Qualificado ............................. 30.000 30.000
ferem-se as Ações Trabalhistas movidas por ex-funcionários, sendo débito consolidado bem como, dos juros incidentes sobre o mesmo. Essas Vendaval/Fumaça ........................................ 2.650.000 2.650.000
constituído a título de contingência trabalhista o montante de R$ reversões, principal e juros, estão demonstrados a seguir: Responsabilidade Civil ................................ 500.000 600.000
289.466. A totalidade do risco de desembolso financeiro por parte do Descrição 2007 2006 Danos Materiais a Terceiros ....................... 710.000 345.000
Clube está totalmente coberta pelos depósitos judiciais. (d) Cível - O Reversão PAES Principal -SRF .................. 1.337.789 - Danos Corporais a Terceiros ...................... 610.000 345.000
Clube é réu em diversos Processos de natureza cível, sendo que o Estorno PAES de Juros – SRF ................... 481.885 - APP – Morte por Passageiro ...................... 60.000 45.000
principal se refere a Ação da PALMITAL SERVIÇOS TÉCNICOS E Reversão Paes Previdenciário (a) ............. - 2.265.576 APP – Invalidez por Passageiros ................ 60.000 45.000
PARTICIPAÇÕES, visando a constituição de título executivo de docu- Estorno Parcial Pagamentos a Maior (a) ... - 1.636.145 Veículo ......................................................... 19.601 19.486
mento sem força legal, cuja Sentença transformou o documento em tí- Total ............................................................ 1.819.674 3.901.721 Carroceria .................................................... 3.000 3.000
Continua ➜
136 – São Paulo, 118 (53) Diário Oficial Empresarial quinta-feira, 20 de março de 2008
➜ Continuação
33) Fluxo de Caixa - A Deliberação CVM nº 488/2005, da COMISSÃO DE Fluxo de Caixa 2007 2006 Fluxo de Caixa 2007 2006
VALORES MOBILIÁRIOS - CVM, que aprovou o Pronunciamento IBRA- De Aumento das Despesas Antecipadas ... 2.295 4.366 Pagamentos:
CON NPC nº 27, que determina a base de apresentação e divulgação das De Aumento de Débitos da Pagamento Principal - Empréstimo
Demonstrações Contábeis, prevê que a entidade poderá utilizar a título de Atividade Desportiva Profissional ........... 1.438.440 3.575.256 Capital de Giro .......................................... (11.606.926) (10.747.954)
peça das Demonstrações Contábeis, o Fluxo de Caixa ou a Demonstra- De Diminuição/Aumento das Obrigações Pagamento Principal - Conta Garantida ..... (36.968.471) (106.273.179)
ção das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR). A Administração do Sociais a Pagar ........................................ (1.274.646) 1.294.030
Pagamento Principal - Federação Paulista (8.203.025) (4.477.550)
Clube optou por manter como peça das Demonstrações Contábeis a De Diminuição/Aumento das Obrigações
DOAR, divulgando em Nota Explicativa o Fluxo de Caixa como demons- Fiscais a Pagar ........................................ (565.821) 1.924.008 Pagamento Principal - Ingresso Fácil ......... (1.368.425) -
tração complementar. O Fluxo de Caixa foi elaborado pelo método indire- De Aumento de Outras Obrigações e Pagamento Impostos .................................. (1.039.407) (828.911)
to, estando apresentado a seguir: Contas a Pagar ........................................ 192.359 237.066 Pagamento de Juros (Empréstimos e
Fluxo de Caixa 2007 2006 De Aumento de Recebimentos Antecipados 6.069.684 2.231.516 Financiamentos) ........................................ (2.633.795) (5.914.822)
Atividades Operacionais Caixa Líquido Gerado pelas Atividades Pagamento Juros Impostos ........................ (338.158) (158.963)
Déficit do Exercício ................................... (24.188.794) (37.243.882) Operacionais ............................................ (9.004.267) 10.789.202 Reversão PAES - Débitos
Ajustes para conciliar o Lucro SRF/Previdenciários ................................. (1.819.674) (2.265.576)
Atividade de Investimentos
Líquido ao Caixa Oriundos/aplicados Caixa Gerado pelas Atividades
Recebimento:
nas Atividades Operacionais Financeiras .............................................. 12.681.647 3.853.634
Recebimento da Venda de Bens/
Resultado de Exercícios Futuros ................ 359.481 (66.601)
Negociação Direitos de Exploração ......... 10.523.629 -
Depreciação e Amortização ........................ 16.071.167 12.670.012
Pagamentos: Diminuição das Disponibilidades ........... 70.476 (5.921.739)
Baixa Simples do Imobilizado ..................... 1.822.102 -
Gastos da Atividade Desportiva Caixa/Bancos/Aplicações no
Resultado de Equivalência Patrimonial ...... 56.517 35.617
Profissional ................................................ (10.412.300) (17.500.661) Início do Período ....................................... 7.323.435 13.245.174
Variações Monetárias Ativas ....................... (767.097) -
Aquisição de Imobilizado ............................ (3.209.319) (2.897.114) Caixa/Bancos/Aplicações no
Variações Monetárias Passivas .................. 6.546.288 8.586.281
Depósitos Judiciais ..................................... (508.914) (166.800) Final do Período ........................................ 7.393.911 7.323.435
Provisão para Perdas .................................. 294.450 14.478.475
Caixa Gerado pelas Atividades de
Reversão Provisão para Perdas ................. (406.739) - 34) Benefícios a Empregados - Com o advento da Deliberação CVM nº
Investimentos .......................................... (3.606.904) (20.564.575)
Provisão para Contingências ...................... 10.000 4.332.425 371/2000, aprovando o Pronunciamento NPC 6, do INSTITUTO DOS AU-
Reversão Para Contingências .................... (6.287.341) - Atividades de Financiamento DITORES INDEPENDENTES DO BRASIL – IBRACON sobre a contabili-
Lucro Na Venda de Investimentos/Bens/ Recebimentos: zação de benefícios a empregados, a partir de janeiro de 2002, foram ins-
Direitos de Cessão .................................... (10.355.388) - Empréstimos - Capital de Giro .................... 25.014.109 10.696.224 tituídas novas práticas contábeis de apuração e divulgação desses bene-
Variações nos Ativos e Passivos Empréstimos - Conta Garantida ................. 28.512.501 107.910.179 fícios. Os benefícios concedidos aos empregados do Clube estão restritos
Operacionais Antecipação de Receita - a salários e férias, entre outros, e, no caso da atividade do Atleta Profissi-
De Diminuição de Créditos a Receber ....... 1.584.244 2.408.243 Federação Paulista ................................... - 11.400.000 onal, acrescido dos proventos provenientes dessa atividade, reconheci-
Da Atividade Desportiva Profissional ....... 1.593.114 2.190.566 Antecipação de Receita - Ingresso Fácil .... 2.100.000 - dos contabilmente no exercício, à medida da prestação do serviço pelo
Da Demais Atividades ............................... (8.870) 217.677 Em Impostos – REFIS ................................. - 2.248.610 empregado. O Clube não oferece benefícios pós-emprego e não existem
De Diminuição/Aumento de Outros Créditos 394.532 (1.412.034) Em Impostos - Timemania .......................... 21.032.918 - benefícios de longo prazo.
Diretoria
AFFONSO DELLA MONICA NETTO – Presidente - CPF 608.424.158-15 SILVIO AUGUSTO - Téc. Cont. CRC SP nº 184316
Parecer dos Auditores Independentes

À as Notas Explicativas que as acompanham, representam adequadamen- rando a quitação dos débitos previdenciários inclusos no PAES e da
SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS te, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da continuidade normal dos pagamentos dos débitos tributários do citado
São Paulo – SP SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS, em 31 de dezembro de 2007 e parcelamento especial até setembro de 2007 e, a partir de outubro, o
1) Examinamos os Balanços Patrimoniais da SOCIEDADE ESPORTIVA de 2006 e o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio Clube transferiu o saldo remanescente do PAES para o parcelamento
PALMEIRAS, levantados em 31 de dezembro de 2007 e de 2006 e as res- líquido e as origens e aplicações de seus recursos, referentes aos exercí- denominado de “Timemania”, diferentemente da posição dos órgãos
pectivas Demonstrações do Déficit do Exercício, das Mutações do Patri- cios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis emana- competentes, principalmente, com relação à exclusão do parcelamento
mônio Líquido e das Origens e Aplicações de Recursos correspondentes das da legislação societária brasileira. especial pela Receita Federal, sendo que tais assuntos estão comenta-
aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade 4) Adicionalmente, examinamos as Demonstrações do Valor Adiciona- dos na mesma Nota Explicativa nº 19.1.1. A SOCIEDADE ESPORTIVA
de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opi- do referentes aos exercícios findos em 31 de dezembro de 2007 e de PALMEIRAS entendendo que sua situação de parcelamento especial
nião sobre essas Demonstrações Contábeis. 2006, as quais estão sendo apresentadas com o propósito de permitir (PAES) encontra-se regular, vem atuando junto aos órgãos respectivos
2) Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de Audi- análises adicionais, não sendo requerida como parte das Demonstra- para apresentar as documentações que suportem esse entendimento,
toria aplicáveis no Brasil, compreendendo: (a) o planejamento dos tra- ções Contábeis básicas. Essas Demonstrações foram por nós exami- sendo que as Demonstrações Contábeis do exercício findo em 31 de
balhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e nadas de acordo com os procedimentos de Auditoria mencionados no dezembro de 2007 não contemplam qualquer ajuste que seria requerido
o sistema contábil e de controles internos da entidade; (b) a constata- parágrafo 2 e, em nossa opinião, estão adequadamente apresentados em caso da Sociedade não comprovar sua regularidade junto aos ór-
ção, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam em todos os aspectos relevantes, em relação às Demonstrações Con- gãos competentes.
os valores e as informações divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e tábeis tomadas em conjunto.
das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Adminis- 5) Em 2003, a SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS aderiu ao São Paulo, 18 de janeiro de 2008.
tração da entidade, bem como da apresentação das Demonstrações parcelamento especial instituído pela Lei nº 10.684/2003, incluindo dé-
Contábeis tomadas em conjunto. bitos tributários e previdenciários que a Sociedade vinha discutindo na
3) Em nossa opinião, as Demonstrações Contábeis relativas aos exercíci- esfera judicial, conforme comentado na Nota Explicativa nº 19.1.1. As JOSÉ ROJO ALONSO
os findos em 31 de dezembro de 2007 e de 2006, lidas em conjunto com Demonstrações Contábeis foram elaboradas pela Sociedade conside- CRC 2SP013232/O-3 Contador CRC 1SP032722/O-0
Teac Participações e Negócios S.A.

CNPJ nº 67.369.686/0001-63
Relatório da Diretoria
Srs. Acionistas: De conformidade com as determinações estatutárias e a legislação vigente, submetemos à apreciação de V.Sas., as Demonstrações Financeiras do Exercício Financeiro encerrado em 31/12/2007.
Estamos à disposição dos Srs. Acionistas para quaisquer esclarecimentos que se fizerem necessários. SP, 31/12/2007
Balanço Patrimonial em 31 de Dezembro - Em R$ Demonstrativo do Resultado do Exercício em 31 de Dezembro - Em R$
Ativo 2007 2006 Passivo 2007 2006 2007 2006
Circulante 6.673.454 6.088.935 Circulante 19.619 16.476 Receita Operacional Bruta 587.010 513.390
Disponibilidades 6.613.227 5.686.995 Exigivel a Curto Prazo 19.619 16.476 - Alugueis 587.010 513.390
Bancos Conta Movimento 11.406 16.445 Fornecedores – 1.200 Deduções da Receita (58.949) (47.489)
Aplicações Financeiras 6.601.821 5.670.550 Obrigações Trabalhistas 3.782 597 - Impostos s/Vendas (58.949) (47.489)
Realizável a Curto Prazo 60.017 399.450
Obrigações Tributárias 8.082 8.015 Receita Operacional Líquida 528.061 465.901
Valores a Receber 27.254 330.425 Resultado Bruto Operacional 528.061 465.901
Impostos a Recuperar 25.554 68.901 Provisões 7.755 6.663
Despesas/Receitas Operacionais 192.278 628.076
Direitos com Terceiros 7.209 124 Patrimônio Líquido 15.140.115 14.548.274 - Despesas Administrativas (546.405) (347.769)
Despesas do Exercício Seguinte 210 2.490 Capital 8.000.000 8.000.000 - Resultado das Operações Financeiras 686.218 974.366
Despesas do Exercício Seguinte 210 2.490 Capital Social 8.000.000 8.000.000 - Outras Receitas/(Despesas) Operacionais 52.465 1.479
Realizável a Longo Prazo 616.678 667.294 Reservas 6.453.349 6.423.757 Resultado Operacional 720.339 1.093.978
Realizável a Longo Prazo 616.678 667.294 Reserva Legal 111.720 82.128 - Receitas/(Despesas) não Operacionais 25.250 (47.245)
Valores a Receber 90.391 90.391 Ágio na Incorporação 6.341.628 6.341.628 - Contribuição Social (47.051) (65.944)
Depósitos em Juízo – 10.579 Resultados Acumulados 686.766 124.517 Resultado antes do Imposto de Renda 698.538 980.789
Impostos a Recuperar 526.287 566.323 Resultado Exercícios Anteriores 124.517 (697.093) - Imposto de Renda (106.697) (159.178)
Permanente 7.869.602 7.808.521
Resultado do Exercício 562.249 821.61 Resultado Líquido do Exercício 591.841 821.610
Investimentos 23.014 23.014 Número de Ações 6.200.000 6.200.000
Incentivos Fiscais 23.014 23.014 Resultado Líquido por Ação 0,10 0,13
Imobilizado 7.846.588 7.785.507 Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos
Imobilizado 7.973.327 7.935.536 dos Exercícios Findos em 31 de Dezembro - Em R$
Depreciação Acumulada (126.739) (150.030) 2007 2006
Total do Ativo 15.159.734 14.564.749 Total do Passivo 15.159.734 14.564.749
Origens dos Recursos 674.686 1.735.359
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - Em R$ Resultado do Exercício 591.841 821.610
Capital Atualizado Reservas Resultados Depreciações 32.230 24.392
Descrição Capital Social Corr. Monetária Reserva Legal Ágio Incorporação Acumulados Total
Baixa do Ativo Permanente – 517.636
Saldo em 31/12/2005 em R$ 8.000.000 – – 6.341.628 (614.965) 13.726.663
Resultado do Exercício – – – – 821.610 821.610 Diminuição do Realizável a Longo Prazo 50.615 371.720
Constituição Reserva Legal – – 82.128 – (82.128) – Aplicações dos Recursos 93.311 3.477
Saldo em 31/12/2006 em R$ 8.000.000 – 82.128 6.341.628 124.517 14.548.274 Aquisição Ativo Permanente 93.311 3.477
Resultado do Exercício – – – – 591.841 591.841 Variação do Capital Circulante Líquido 581.375 1.731.882
Constituição Reserva Legal – – 29.592 – (29.592) – Ativo Circulante 584.519 1.733.299
Saldo em 31/12/2007 em R$ 8.000.000 – 111.720 6.341.628 686.766 15.140.115 No Início do Exercício 6.088.935 4.355.636
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras em 31 de Dezembro de 2007 - Em R$ No Final do Exercício 6.673.454 6.088.935
1. Contexto Operacional: A sociedade tem por objeto promover investimen- custo de aquisição, corrigido monetariamente até dezembro de 1995 com ba- Passivo Circulante 3.143 1.417
tos, de qualquer natureza, em diferentes atividades, quer no País ou no exte- se nos índices oficiais. As depreciações são calculadas pelo método linear,
No Início do Exercício 16.476 15.059
rior, e a prestação de serviços, mas não limitados à, representação de indiví- de acordo com as taxas usuais admitidas pela legislação; d) Passivo circu-
duos ou pessoas jurídicas. 2. Apresentação das Demonstrações Finan- lante: está demonstrado pelos valores conhecidos ou calculáveis, acresci- No Final do Exercício 19.619 16.476
ceiras: As demonstrações financeiras foram elaboradas e estão sendo apre- dos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetá- Aum. (Diminuição) do Capital Circ. Líq. 581.375 1.731.882
sentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil. rias ou cambiais incorridos. 4. Imobilizado: 5. Capital Social: O Capital Social totalmente subscrito e integralizado de
3. Sumário das Principais Práticas Contábeis: As principais Práticas Con- Taxa 2007 2006 R$ 8.000.000,00, é dividido em 6.200.000 ações nominativas, sem valor no-
tábeis adotadas na elaboração das Demonstrações Financeiras foram: Terrenos 1.799.466 1.799.466 minal, sendo 3.100.000 ações ordinárias e 3.100.000 ações preferenciais.
a) Apuração do resultado: as receitas e despesas são registradas no seu pe- Imóveis 4% 6.010.010 6.010.010 6. Ágio: O ágio no valor de R$ 6.341.628 refere-se à incorporação da socie-
ríodo de competência; b) Ativos circulante e realizável a longo prazo: as apli- Máquinas e Equipamentos 10% 17.809 9.398
dade Armitage Internacional S/C Ltda. conforme AGE de 31 de outubro de
cações financeiras estão registradas pelo valor de aplicação, acrescido dos Móveis e Utensílios 10% 57.342 57.342
rendimentos auferidos até a data do balanço. Os outros ativos circulantes e Direitos de uso de linhas telefônicas 3.800 3.800 2003. São Paulo, 31 de Dezembro de 2007.
de longo prazo são apresentados pelo valor de realização, incluindo, quando Veículos 20% 84.900 55.520 Antonio Carlos Affonso Martinelli - Presidente
aplicável, as variações monetárias ou cambiais e os correspondentes rendi- Depreciações Acumuladas (126.739) (150.030) José Governo Pais - Secretário
mentos auferidos. c) Ativo Permanente: Imobilizado: está registrado pelo Totais 7.846.588 7.785.507 Ramon Antonio Costa de Andrade - Contador CRC 1SP 124.348/O-2
COMPANHIA MUTUAL DE SEGUROS GIROFLEX S/A Ítalo Lanfredi S/A. Indústrias Mecânicas
CNPJ 75.170.191/0001-39 - NIRE 35300333047 CNPJ Nº 56.992.902/0001-06 - NIRE Nº 35.300.069.684
Assembléia Geral Extraordinária e Ordinária - Edital de Convocação CNPJ/MF 52.850.393/0001-26 - NIRE Nº 35.300.053.303
Edital de Convocação - Assembléia Geral Ordinária
Ficam convocados os Srs. Acionistas desta Cia. a se reunirem em Ficam convocados os senhores acionistas da GIROFLEX S/A a se reuni- Assembléia Geral Extraordinária – Convocação
A.G.E.O., a serem realizadas em 31/03/2008, às 11:00 hs, na sede so- rem em Assembléia Geral Ordinária, que se realizará em sua sede social, São convocados os Senhores Acionistas a se reunirem em Assembléia
cial, localizada na Av. Eng. Luiz Carlos Berrini, nº 1.681, 4º e 5º and, nes- localizada na Rodovia Regis Bittencourt, 875, Taboão da Serra, SP, CEP Geral Extraordinária a realizar-se no dia 25 de Abril de 2008, às 10,00
ta Capital, para deliberarem sobre as seguintes matérias constantes da 06768-200, no dia 28 de abril de 2008, às 14:00 horas, a fim de deliberar horas na sede social, onde serão tratados os seguintes assuntos: a) Pro-
Ordem do Dia: I – Em A.G.E.: 1 – Ratificação da deliberação “4” e das sobre a seguinte: Ordem do Dia - (a) tomar conhecimento do Relatório da posta da Diretoria depois de ouvido o Conselho de Administração para
demais deliberações aprovadas na AGE de 09.10.2006; 2 - Reforma do Administração, examinar e deliberar sobre as contas da administração, o transformação da forma jurídica da sociedade; b) Análise, votação e apro-
artigo 3º do Estatuto Social em razão da alteração das 7ª e 8ª regiões do Balanço Patrimonial e demais Demonstrações Financeiras e Notas Explica- vação do Contrato Social; c) Análise e Votação das Contas da Diretoria
país efetuada pela Resolução CNSP nº 166, de 2007; 3 – Outros assun- tivas relativas ao exercício social encerrado em 31.12.2007; (b) deliberar
dos exercícios anteriores; d) Eleição dos membros do Conselho de Admi-
tos de interesse da Sociedade; e II – Em A.G.O.: 1 – Apreciação das sobre a distribuição de dividendos, conforme proposta da administração.
contas da Administração referentes ao exercício social findo em 31/12/ nistração e Diretoria Executiva; e) Outros assuntos de interesses sociais.
Os administradores informam que se encontram à disposição dos acionis-
2007; 2 – Destinação do resultado do exercício; 3 – Eleição de membros tas, na sede da Companhia, os documentos a que se refere o art. 133 da Acham-se às disposições dos Senhores Acionistas na sede da sociedade
da Diretoria, fixando-lhes o prazo de mandato; e 4 – Fixação da remune- Lei nº 6.404/76, relativos ao exercício social encerrado em 31.12.2007. os documentos a que se refere o artigo 133 da Lei nº 6404/76. Monte
ração dos Administradores. São Paulo, 20 de março de 2008. Maurício São Paulo, 20 de março de 2008. Alto, 18/03/2008. José Croti - Presidente do Conselho de Administração.
Tadeu Di Giorgio - Diretor-Presidente. (20, 21 e 25/03/2008) GIROFLEX S/A (20, 21, 25) (20, 21 e 25/03/2008)

Balanço Patrimonial SEP 2007

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quinta-feira, 20 de março de 2008 Diário Oficial Empresarial São Paulo, 118 (53) – 133

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